Nakit bakiye limitinin hesaplanması: Nakit gelir varsa ve yoksa. LLC için nakit limiti: nakit limiti nedir ve doğru şekilde nasıl hesaplanır Nakit limitine uygunluk

Nakit limiti, iş vardiyasının sonunda bir ticari kuruluşun kasasında tutulabilecek maksimum nakit bakiyesi miktarıdır.

Nakit limitinin hesaplanması ve uygulanmasına ilişkin prosedür, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 11 Mart 2014 tarih ve 3210-U sayılı Direktifi (bundan sonra Direktif olarak anılacaktır) ile onaylanmıştır.

Limitin kim tarafından uygulanması gerekiyor?

Aşağıdaki kriterlere göre küçük işletme olarak sınıflandırılan bireysel girişimciler ve kuruluşlar, nakit limitini uygulamayı reddetme hakkına sahiptir:

Diğer tüm tüzel kişilerin limiti Kılavuza uygun olarak hesaplaması ve uygulaması gerekmektedir.

Limitin onaylanmaması halinde sıfıra eşit olduğu kabul edilir. Limiti aşan fonlar kurumun cari hesaplarında saklanmaya tabi tutulur.

Şubeleri olan şirketler, bölümün fonları ana kuruluşa aktarma yöntemine bağlı olarak bir limit belirlemek için iki olası seçenekten birini seçer:

Küçük kuruluşlar (IE) sınırı kendi inisiyatifleriyle onaylayabilir.

Sipariş üzerine nakit bakiyesi limiti belirleyen küçük işletmelerin buna uyması gerekmektedir.

Limit oluşturma ve iptal etme emirleri

İzin verilen nakit bakiyesi limiti, ticari kuruluş başkanı tarafından onaylanan ve şunları belirtmesi gereken bir emir ile belirlenir:

1. Nakit limit büyüklüğü;
2. Uygulanacağı tarih;
3. Nakit bakiyesi miktarını hesaplama prosedürü.

Para bakiyesini sınırlamama hakkını kullanmak için, mevcut limiti iptal etme emrini onaylamanız gerekir (böyle bir emir kuruluşta daha önce yürürlükteyse). Daha sonra belirli bir tarihten itibaren nakit eşiğinin geçerli olmadığını belirten bir emir verin.

Kuruluşta limitin uygulanmamasına ilişkin bir emir yoksa, kontrol eden müfettişler izin verilen nakit bakiyesi miktarının belirlenmediğine karar verecektir; sıfıra eşittir. Bu durumda gün sonunda bakiyeye yansıyan nakit limit aşımı olarak kabul edilecektir.

Onaylanan limitin geçerli olacağı süre şirket tarafından bağımsız olarak seçilir. Talimat genellikle limitin uygulanmasına ilişkin başlangıç ​​tarihini belirler.

Sipariş yıldan yıla geçerli olabilir veya kuruluşun ekonomik faaliyetlerinin özellikleri gerektirdiği takdirde aylık olarak yeniden düzenlenebilir. Örneğin: işletmenin ürün satışlarından elde edilen nakit gelir hacminde önemli dalgalanmalar yaşaması durumunda.

Fazla miktarların saklanması

Kuruluşların aşağıdaki günlerde onaylanan eşiği aşan kasada para bırakmasına izin verilir:

• bordroda yer alan ücret ve diğer ödemelerin yanı sıra sosyal ödemelerin ödenmesi için belirlenen;
• tatil günleri ve hafta sonları, şirketin bu günlerde faaliyet göstermesi ve nakit işlemleri yapması durumunda.

Paranın kasaya bırakılmasının mümkün olmadığı ve cari hesaba yatırılmasının mümkün olmadığı durumlarda limiti aşan tutar kurum çalışanına iade edilebilir ve nakit kasaya iade edilir. ertesi gün.

Nakit limiti nasıl hesaplanır?

Yönergelere göre limit tam ruble olarak hesaplanıyor. Onlar. hesaplama sonucu ortaya çıkan tutar, temel matematik kurallarına uygun olarak yuvarlanmaya tabi tutulur.

Eşik tutarı iki şekilde hesaplanabilir:

1. Şirketin elde ettiği nakit gelir miktarına göre

L = P / RP * DS, burada:

P – fatura dönemine ilişkin nakit tahsilat hacmi (ticari faaliyetlere yeni başlayan firmalar beklenen gelir miktarını gösterir), ovmak;

RP – gelir hacminin belirlendiği fatura dönemi (92 iş gününden fazla olamaz), gün sayısı;

DS – gelirlerin bir finans kuruluşuna teslim edildiği günler arasındaki iş günü sayısı (en fazla 7 gün veya şirketin faaliyet gösterdiği bölgede banka yoksa 14 günü geçemez), gün sayısı.

2. Şirketin çıkardığı nakit miktarına göre

L = V / RP * DP, burada:

L – tahmini limit miktarı, ovmak;

В – maaş ödemeleri ve çalışanlara yapılan diğer ödemeler hariç, fatura dönemi için verilen fonların hacmi, ruble;

RP – nakit ihracı hacminin belirlendiği ödeme süresi (en fazla 92 iş günü), gün;

DP – paranın bir finans kuruluşundan çekle alındığı günler arasındaki iş günü sayısı (en fazla 7 gün veya şirketin faaliyet gösterdiği bölgede banka yoksa 14 günü geçemez), gün sayısı.

Fatura dönemi tamamen keyfi olarak seçilebilir. Olabilir:

• önceki dönem (örneğin: 2. çeyreğe ilişkin limit 1. çeyreğe ait verilere göre hesaplanır);
• fon alımının maksimum olduğu dönem (örneğin: en büyük gelir miktarı geçen yılın Kasım ayında elde edildi);
• bir önceki yılın aynı dönemine karşılık gelen dönem (örneğin: cari yılın 2. çeyreğine ilişkin hesaplama, bir önceki yılın 2. çeyreğine ait veriler esas alınarak yapılır), vb.

Nakit limiti hesaplama örneği

Şirket, tüketim mallarının perakende ticaretinde faaliyet göstermektedir. Limitin hesaplanması için 20 iş günü süre seçildi. Alınan gelir miktarı 5.830.500 RUB'du. Ücretlerle ilgili olmayan ödemelere ilişkin nakit giderler 1.250.800 RUB tutarındaydı. Para her üç günde bir bankaya yatırılır.

1) Gelir tutarından hesaplanacak limit:

5.830.500 RUB / 20 gün * 3 gün = 97.175 ovmak.

2) Giderlerin muhasebeleştirilmesinden hesaplanan limit:

1.250.800 RUB / 20 gün * 3 gün = 20.847 ovmak.

Açıkçası bu durumda limiti alınan gelir miktarına göre hesaplamak daha karlı olur.

Nakit limitini aşma cezası

Kasada fazla para tutmak, aşağıdaki miktarda para cezasıyla (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1. Maddesi) cezalandırılır:

• 4 ila 5 bin ruble. – sorumlu çalışanlar ve bireysel girişimciler için;
• 40 ila 50 bin ruble. - organizasyon için.

Bireysel girişimciler ve LLC'ler için cari hesap açma konusunda en iyi teklifleri sizin için seçtik.

Tinkoff Bank'ta cari hesap açmak Yeni bireysel girişimciler ve küçük işletmeler (LLC) için 6 ay ücretsiz. 1 gün sonra açılıyor. Çevrimiçi muhasebe ile entegrasyon (basitleştirilmiş vergi sisteminin, UTII'nin, sigorta primlerinin otomatik hesaplanması). Hesap bakiyesinde %6.

Tochka Bank'ta cari hesap açmak Cari hesabın ücretsiz açılması. 3 ay ücretsiz hizmet. Her ay bakiyeden yıllık %7.

Vostochny Bank'ta cari hesap açmak 3 ay ücretsiz. Kredili mevduat hesabı açıldıktan hemen sonra. Çevrimiçi hesap kaydı.

Otkritie Bank'ta cari hesap açmak Servis 0 ovmak. her ay. Çevirimiçi kayıt.

VTB Bank'ta cari hesap açılması Cari hesabın ücretsiz açılması. 3 ay boyunca ücretsiz hizmet. Çevirimiçi kayıt. Transferler ve nakit işlemleri 0 ovmak.

İlgili Mesajlar
• 2019 yılında nakit ödeme limiti
• Nakit muhasebe defteri (KO-5 formu)

Bankaya para yatıran her şirket ve ayrı bölümlerin, nakit bakiye limitini onaylayan bir emri olması gerekir. Bu kuralın tek istisnası küçük işletmelerin temsilcileridir. Bu tür kuruluşlar için kasadaki kasa bakiyesine limit koyma zorunluluğundan muafiyet bulunmaktadır. 2015 yılının ikinci yarısında küçük işletmelere yönelik kriterler revize edildi. Bunun yazar kasanın çalışmasını nasıl etkilediğine bakalım ve ayrıca kasadaki nakit limitiyle ilgili diğer nüanslara da bakalım.

Emir kime farzdır?

Genel kural olarak her şirketin bir nakit bakiye limitini onaylaması gerekir. Bankaya nakit para yatıran her bölüm için ayrı bir limit belirlenmektedir. Kuruluşta nakit miktarının azami miktarına ilişkin herhangi bir emir veya talimat bulunmadığı takdirde müfettişler bu sınırı sıfır olarak değerlendirecek. Ve gişedeki tüm gelirler limitin üzerinde. Ve bunun için 50 bin rubleye kadar para cezası mümkün. (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1. Maddesinin 1. Bölümü).

Küçük şirketler, kasada nakit limiti belirlememe hakkına sahiptir (11 Mart 2014 tarihli ve 3210-U sayılı Rusya Bankası Direktifinin 2. maddesi). Bu, miktar sınırı olmaksızın parayı kasada saklayabileceğiniz anlamına gelir; bankaya teslim etmenize veya tahsildar çağırmanıza gerek yoktur. Yanlış anlaşılmaları önlemek için yöneticinin talimatında, şirketin küçük bir işletme olarak belirli bir tarihten itibaren nakit limiti belirlemediğini belirtin.

25 Temmuz 2015'ten itibaren küçük şirketlerin gelir limiti 400 milyon RUB'a çıkarıldı. 800 milyon rubleye kadar. Ve mikro işletmeler için - 60 milyon ruble'den. 120 milyon ruble'ye kadar Bu rakamın bir önceki yıl için hesaplanması gerekiyor. Ve 29 Aralık 2015'ten itibaren maksimum gelir yerine geliri dikkate alın. Yani, yalnızca satışlardan elde edilen gelirleri değil aynı zamanda diğer gelirleri de toplayın (Tabloya bakın).

2016'da küçük kuruluşlar için ana kriterler

Ayrıca diğer kriterler de değişti. Ortalama sayı yerine önceki takvim yılına ait ortalama çalışan sayısını düşünün. Küçük işletmeler için bu sayı 100 kişiyi geçmemelidir. Mikro işletmelerde maksimum 15 kişilik personel bulunmaktadır.
Diğer bir şart ise diğer kuruluşların kayıtlı sermayeye katılım payının yüzde 49'u geçmemesidir. Önceki sınır yüzde 25'ti.

Gelir ve çalışan sayısı sınırlarını aşsa bile bir şirketin küçük sayıldığı dönem de arttı. Daha önce bu süre arka arkaya iki yıldı. Şimdi üç yıla çıkarıldı (29 Haziran 2015 tarih ve 209-FZ sayılı Federal Kanunun 4. Maddesinin 4. Bölümü). Böylece bu değişiklikler sayesinde daha fazla şirket kasa limitinden vazgeçebilecek.

Katılımcı Sorusu - Küçük şirketlere yönelik kriterler yılbaşından bu yana değişmedi. Yıl ortasında da limitin kaldırılması yönünde talimat verilebilir mi, yoksa bir sonraki yılın başına kadar beklemek mi gerekir?

Evet yapabilirsin. Bir önceki yıla ait geliri 800 milyon rublenin altına düşen bir şirket, yeni kriterlerin onaylanmasından sonraki herhangi bir günden itibaren kendisini küçük işletme olarak görme hakkına sahip olacak. Ve nakit bakiye limitini örneğin 25 Temmuz 2015'ten veya daha sonraki bir tarihten itibaren iptal edin. Bu, hem Ekonomik Kalkınma Bakanlığı hem de Rusya Bankası tarafından onaylandı (Rusya Ekonomik Kalkınma Bakanlığı'nın 10 Eylül 2015 No. 1163-D05i, CBR'nin 3 Eylül 2015 No. 29-1-1- tarihli mektupları). 6/610).

Limit emri nasıl oluşturulur

Siparişi herhangi bir biçimde oluşturun. Yöneticinin imzalaması gerekir. Şirket herhangi bir dönem (ay, çeyrek, yıl, 10 yıl vb.) için nakit limiti onaylama hakkına sahiptir. Limitin geçerli olduğu süreyi belirtmenize gerek yoktur. Bu durumda nakit limitinin geçerlilik süresini kasada takip etmenize ve gerekirse yeniden onaylamanıza gerek kalmayacaktır. Yazar kasa limiti kopeksiz ruble cinsinden ayarlanmalıdır (Örneğe bakınız).

Örnek

Sınırlı Sorumluluk Şirketi "Alfa"

SİPARİŞ NO: 1/1
kasadaki nakit bakiyesine bir limit getirilmesi hakkında

Rusya Merkez Bankası'nın 11 Mart 2014 tarih ve 3210-U sayılı "Tüzel kişiler tarafından nakit işlem yapma prosedürü ve bireysel girişimciler ve küçük işletmeler tarafından nakit işlem gerçekleştirmeye yönelik basitleştirilmiş prosedür hakkında" talimatı uyarınca ve Nakit ödeme hacmine göre belirlenen kasadaki nakit bakiyesi limitinin hesaplanmasını emrediyorum:
1. 11 Ocak 2016 tarihinden itibaren kasadaki kasa bakiyesi limitini 340.000 (üç yüz kırk bin) ruble olarak ayarlayın.
<...>

Uygulama: Kasadaki kasa bakiyesi limitinin hesaplanması.

Genel Müdür A.A. Kozlov

Lütfen limit hesaplamasını siparişinize ekleyiniz. Bu durumda toplam tutarın nereden geldiğini hatırlamanıza gerek kalmayacaktır.

Bankaya nakit para yatıran departmanlar için özel kurallar geçerlidir. Ayrıca paranın merkez ofisteki kasaya nakledildiği ek ofisler için de. Merkez ofis, bu tür bölümlerin her birine belirlenen limite göre bir emir iletmelidir (talimatın 2 No. 3210 maddesi, U). Bu emrin iletilmesine ilişkin prosedür, nakit işlemlerin yapılmasına ilişkin düzenlemelerde veya başka bir belgede, örneğin ayrı bir sırayla belirlenmelidir.

En uygun yol, nakit bakiye limit talimatının merkezdeki bölüm kasiyeri tarafından tahsil edilmesidir. Ve merkezde kalan bir nüshaya imzasını atar. Diğer bir seçenek ise emri bizzat birim başkanına teslim etmektir.

Limiti hesaplamanın kuralları nelerdir?

Limiti iki yoldan biriyle hesaplayabilirsiniz. Birincisi şirketin nakit gelirine dayanmaktadır. İkincisi - (P 2 talimatı No. 3210-U) nakit harcamaları esas alır. Bu şekilde ve bu şekilde sayın. Daha sonra daha karlı bir seçenek seçin ve onaylayın.

Eğer bir şirket az miktarda nakit gelir elde ediyorsa, gelirden ziyade gider miktarına göre bir limit belirlemek daha karlı olur. ITS formülünü kullanarak hesaplayın:

L = Ö r x P,

О - fatura dönemi için nakit gelir hacmi,

P - bankaya nakit yatırma arasındaki süre (en fazla 7 iş günü).

Örneğin bir şirketin mevduatının tutarı her üç günde bir bankaya yatırılıyor. Bu durumda teslimat ile teslimat arasındaki süre üç güne eşit olacaktır. Bölgede banka bulunmaması halinde bankaya para yatırma arasındaki maksimum süre 14 iş günü olacaktır.

Ancak nakit akışı hiç olmayan şirketler için gelire bağlı bir formül işe yaramayacaktır. Böyle bir durumda limiti harcamalara göre hesaplamanız gerekir. Harcamalara göre nakit limitini aşağıdaki formülü kullanarak belirleyebilirsiniz:

L = Ö r x P,

burada L nakit bakiye limitidir,

О - fatura dönemi için nakit ödeme hacmi (ücretler ve sosyal haklar hariç),

P - fatura dönemi (en fazla 92 iş günü),

P - bankadan nakit alınması arasındaki süre (en fazla 7 iş günü).

Hesaplamak için herhangi bir dönemi alın. Bu hak 3210-U sayılı talimatla verilmektedir.

Limitin matematik kurallarına göre yuvarlanması gerekir (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 6 Mart 2014 tarihli ED-4-2 / ​​4116 tarihli mektubu). Yani, 50 kopekten az olan miktarı atın ve 50 kopek veya daha fazlasını en yakın rubleye yuvarlayın.

Örnek: Nakit bakiye limiti nasıl hesaplanır?

Limit olarak şirket 11 Ocak – 31 Mart 2016 (56 iş günü) dönemini seçti. Bu dönemde nakit geliri 672.000 RUB olarak gerçekleşti. Sorumlular tarafından ödenen maliyetler ve diğer nakit giderler (maaşlar hariç) 560.000 rubleye eşittir. Şirket, gelirlerini üç günde bir bankaya yatırıyor.

Nakit gelirlere dayalı limitin büyüklüğü 36.000 ruble. (672.000 RUB: 56 gün x 3 gün). Nakit harcamalara dayalı limit tutarı 30.000 ruble idi. (560.000 RUB: 56 gün x 3 gün). Bu durumda şirketin nakit gelirine göre limit belirlemesi daha karlı olur.

Ayrı bölümler için limiti aşağıdaki gibi hesaplayın. Öncelikle şirketin toplam nakit limitini belirleyin. Aynı zamanda nakit gelir veya giderleri hesaplarken, alınan veya harcanan tutarları ayrı bölümlere ayırın.

Daha sonra limit tutarını merkez ve bölümler arasında dağıtın. Rusya Merkez Bankası bunun için eylem algoritmasını belirtmiyor. Örneğin, şirketin genel nakit limitini hesaplamak için kullandığı formülü kullanarak nakit limitini departmana bölebilirsiniz. Başka herhangi bir yöntemi kullanma hakkına sahipsiniz.

Çoğu şey işletmelerdeki yetkin muhasebeye bağlıdır. Resmi işlevlerini profesyonel ve doğru bir şekilde yerine getiren nitelikli bir muhasebeci, kurumu düzenleyici makamlardan gelebilecek taleplere karşı koruyabilir: vergi hizmeti, iş müfettişliği vb. Bir muhasebecinin yerine getirmesi gereken diğer zorunlu prosedürler arasında, nakit paranın belirlenmesi de dahil olmak üzere nakit disiplinine uyum yer alır. Sınır.

“Nakit limiti” kavramını deşifre ediyoruz

Basit bir ifadeyle, "nakit limiti" ifadesi oldukça basit bir şekilde deşifre edilir: Bu, gün sonunda ticari bir şirketin kasasında, kasasında veya kasasında bulunmasına izin verilen maksimum nakit miktarıdır. Bu norm, Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından getirilmiştir ve işletmenin muhasebe departmanı bu sınırı her takvim yılının başında ayrı ayrı belirlemelidir.

Nakit limiti belirlemek ve sürdürmek birçok muhasebeci için baş ağrısıdır. Fazlalıklardan kaçınmak için nakit parayı sürekli izlemeleri gerekir ve akşamları kasada birdenbire belirlenen normdan daha fazla para varsa, muhasebe temsilcisinin bankaya gitmesi gerekir. Aksi takdirde herhangi bir denetim sırasında idari cezadan kurtulmanız pek mümkün değildir.

Daha önce olduğu gibi

Daha önce, nakitle uğraşan tüm kurum ve kuruluşlar, kasada kalan fonları mutlaka sınırlamak zorundaydı. Haziran 2014'ten bu yana bu uygulama değişti: artık bazı işletme temsilcileri sınır koyamayabilir. Pek çok kişinin bu hakkı kullanmak istemesi şaşırtıcı değil.

Ancak vergi makamları tarafından yapılan denetimlerde, nakit bakiyelerinin sınırsız tutulmasına ilişkin yasal çerçevenin yeterince bilinmemesinden kaynaklanan bazı ihlaller tespit edilmiş ve bunun sonucunda çok sayıda işletme ve kuruluşa ceza uygulanmıştır.

Bu nedenle, vergi makamlarından gelebilecek taleplerden kaçınmak için, sınırsız yazarkasa hakkınızı yetkin bir şekilde ve bu sürecin tüm kurallarını net bir şekilde anlayarak kullanmanız gerekir.

Kasadaki limitin aşılması hangi durumlarda kabul edilebilir?

Kanunda belirtildiği gibi, kesin olarak belirlenmiş günlerde, işletmeler ve kuruluşlar nakit fazlalarına oldukça meşru bir şekilde izin verebilirler. Özellikle:

1. Ücret, sosyal, maddi yardım, burs vb. ödemelerin yapılması bekleniyorsa, ancak bu amaçlarla paranın şirketin cari hesabından çekildiği tarihten itibaren beş iş gününü geçmeyecek şekilde;
2. Kasa işlemlerinin çalışma dışı tatillerde veya hafta sonlarında yapılması durumunda kasada limit değerlerin üzerinde tutarlar da bulunabilmektedir.

Başka herhangi bir durum, sınırın aşılması için mazeret teşkil edemez ve kaçınılmaz olarak para cezası şeklinde idari cezayı gerektirecektir.

Kasada mali limitin aşılması nedeniyle para cezaları

Yazar kasada saklanan gelir miktarının aşılması durumunda verilecek parasal cezalar oldukça önemlidir:

• Tüzel kişiler(işletmeler ve kuruluşlar) 40 ila 50 bin ruble arasında para cezasına çarptırılabilir.
• Bireysel girişimciler ticari şirketlerin yetkililerinin (muhasebeciler veya yöneticilerin) yanı sıra 4 ila 5 bin ruble para cezasına tabidir.

Yapamıyorsanız ama gerçekten istiyorsanız: Nakit limitini reddetme hakkı

Küçük işletme olarak sınıflandırılan ticari şirketler ve tüm bireysel girişimciler, uyguladıkları vergi rejimine bakılmaksızın bu haktan yararlanabilmektedir.

Yazar kasadaki limitten feragat etmek herhangi bir özel işlem anlamına gelmez, belirli parametrelerin karşılanması yeterlidir:

• marjinal gelir- gerçekleştirilen hizmetler ve satılan mallar için KDV hariç 800 binden fazla olmamak üzere;
• sınırlı personel- son takvim yılında işletmedeki çalışan sayısı 100 kişiyi geçmemelidir;
• kayıtlı sermayeye katılım- diğer tüzel kişilerin hisselerinin dörtte birinden fazlası değil.

Bir şirket bu gereksinimleri karşılıyorsa, kasada sınırsız parayı güvenle tutabilir.

Nakit limiti kullanmama hakkının doğduğu durumlarda kayıt anından itibaren değil işletme ve diğer bazı nedenlerden dolayı faaliyet sürecinde, bundan yararlanmak için işletme yönetiminin aşağıdaki adımları atması gerekir:

1. Yazılı bir kararla, daha önce verilen ve nakit limiti belirleyen talimatın iptal edilmesi;
2. Şu tarihten itibaren nakit limitinin olmadığını belirten yeni bir emir verin.

Nakit limiti belirleme: prosedür ve kurallar

Yukarıda da belirtildiği gibi, tüm büyük işletme ve kuruluşların nakit kısıtlaması getirmesi gerekmektedir. Bu yapılmazsa, yasa gereği nakit limiti sıfır olarak kabul edilir. Yazar kasada saklanan finansmana bir sınır koymak için işletme veya kuruluş başkanının ilgili bir emir vermesi gerekir. Vergi dairesine herhangi bir başvuru veya bildirimde bulunmanıza gerek yoktur.

Dikkat! Küçük ve orta ölçekli işletmeler alanında çalışan bireysel girişimciler veya tüzel kişiler, kendi inisiyatifleriyle nakit limiti belirleyebilirler.

Kural olarak, bu tür eylemlerin gerekçesi, nakit güvenliği üzerinde kontrol sağlama arzusudur. Aynı zamanda, ilgili emrin verilmesi ve nakit limitinin belirlenmesi durumunda, işletmenin muhasebe departmanının veya bireysel girişimcinin buna uyması ve tüm fazlalığı bankaya götürmesi gerektiğini anlamalısınız. Denetim sırasında herhangi bir ihlal tespit edilmesi durumunda vergi müfettişleri mutlaka idari cezaya başvuracaktır.

Nakit limiti nasıl hesaplanır

Bu, acemi muhasebecilerin en çok ilgisini çeken sorudur. Bunun üzerinde kafa yormanıza gerek yok - hesaplama seçenekleri kanunla sağlanmıştır:

• Aşağıdaki formülü kullanarak nakit makbuzların hacmine göre:

  Limit = Gelir / Fatura dönemi x Gün

• Aşağıdaki formüle göre nakit ödeme hacmine göre (nakit gelir yoksa):

  Limit = Sayılar / Faturalandırma dönemi x Gün

Açıklamalar:

Hasılat– hizmet satışından ve mal satışından elde edilen fon miktarı. İşletme yeni oluşturulmuşsa, burada beklenen gelir miktarını belirtmeniz gerekir;

Fatura donemi– 1 ile 91 gün arası (dahil). Kesinlikle keyfi olarak seçilebilir;

Günler– nakit para yatırma işlemleri arasında 7-14 iş günü arası. Gün sayısı ne kadar az olursa kasada o kadar az para kalması gerektiği unutulmamalıdır.

Bu nedenle, eğer bir işletme, kanunla belirlenen koşullar nedeniyle, nakit disiplinini sıkı bir şekilde gözlemlemek, banka ile günlük gelir ve mevduat bakiyelerinin gecelik hesaplamalarını yapmak zorundaysa, bu, Banka tarafından belirlenen tüm kural ve düzenlemelere uygun olarak yapılmalıdır. yasa koyucu. Aksi takdirde düzenleyici otoritelerin idari yaptırımlarından kurtulması pek mümkün değildir.

06/01/2014 tarihinden itibaren kasa limiti iki şekilde hesaplanmakta olup, kendinize en uygun olanı seçebilirsiniz.

Nakit gelirlere dayalı nakit limitini hesaplamak için formül
LC = OH / RP * PV,
LC - yazarkasa limiti, ovun.
OH - fatura dönemi için nakit hacmi, ovmak.
RP - nakit miktarının belirlendiği ödeme süresi, köle. günler
PV - kasadan paranın alınması ile bankaya yatırılması arasındaki süre (en fazla 7 iş günü, bankanın bulunmadığı durumlarda en fazla 14 iş günü)

Hesaplama örneği

Ant LLC, 2016 yılı nakit limitini fatura dönemi olarak Eylül 2015'i (24 iş günü) alarak belirliyor. Bu süre zarfında nakit miktarı 500.000 rubleye ulaştı. Gelirler her 5 günde bir teslim edildi.
Yani yazarkasa limitini = 104.167 ruble olarak hesaplıyoruz. (500.000 RUB / 24 gün * 5 gün)

Nakit harcama tutarına göre nakit limitini hesaplama formülü.
Bu formülü kullanarak kasada nakit paranız olmasa bile kasa limiti belirleyebilirsiniz.
LC = OV / RP * PV,
LC - yazarkasa limiti, ovun.
OV – fatura dönemi boyunca kasadan dağıtılan nakit hacmi, ovmak.
RP - kasadan çıkarılan nakit hacminin belirlendiği fatura dönemi, köle. günler
PV - bankadan kasada paranın alınması arasındaki süre (en fazla 7 iş günü, bankanın bulunmadığı durumlarda en fazla 14 iş günü)

Hesaplama örneği

LLC "Uspekh" toptan ticaretle uğraşmaktadır. 2016 yılı nakit limitini, nakit gider tutarına göre, 2015 yılının 3. çeyreği (66 iş günü) fatura dönemi dikkate alınarak belirler. Bu süre zarfında LLC, tedarikçilerine nakit olarak 800.000 RUB tutarında ödeme yaptı. Her 5 günde bir hesaptan para çekildi.
Yani yazarkasa limitini = 60.606 ruble olarak hesaplıyoruz. (800.000 RUB / 66 gün * 5 gün)

Birçok kişi bireysel girişimci olarak çalışmayı tercih ediyor. Bu organizasyonel ve yasal form, özellikle vergilendirme sistemini seçerken onlara birçok avantaj sağlar. Düzenleyici makamlara başvuracakları özel bir rejime hemen geçebilirler veya otomatik olarak genel vergi mükellefi olabilirler.

Devlet tescil prosedürünü geçmek ve ticari varlık sertifikası almak için belirli belgelerden oluşan bir paket toplamanız gerekir. acemi girişimciler bunları düzenleyici makamlarda bulunan bilgi stantlarında veya özel web kaynaklarında bulabilirler. Bireysel bir girişimci nakit için çalışmayı planlıyorsa, 2017'de nakit limitinin ne olduğunu ve hesaplamaları bağımsız olarak nasıl gerçekleştireceğini bilmesi gerekir.

Bireysel bir girişimcinin yazarkasa limiti hakkında ne bilmesi gerekir?

Rusya Federal Mevzuatı hangilerinin alınabileceğini açıklamaktadır. Ayrıca mevcut düzenlemeler girişimcilerin nakit ödemeleri nasıl yürütmesi ve işlemesi gerektiğini de belirtmektedir. Nakit işlemlerin yürütülmesi prosedürüne ilişkin mevzuattaki en küresel yenilikler 2012 yılında uygulamaya konulmuştur. Yalnızca tüzel kişileri değil aynı zamanda bireysel girişimcileri de etkilediler:

• maksimum nakit bakiyesi limiti artık ticari kuruluşların kendileri tarafından onaylanıyor (daha önce bu bankalar tarafından yapılıyordu);
• belirlenen limit ilgili belgelere (sipariş vb.) kaydedilmelidir;
• Bireysel girişimcilerin artık kasadaki nakit bakiyesi için bir limit belirlemesine gerek yok.

Tavsiye: 06/01/2014 tarihinden itibaren bireysel girişimciler kasa defteri tutamayabilirler, ancak seçtikleri faaliyet türünü karakterize eden muhasebe kayıtlarını doldurmaları halinde.

Bireysel bir girişimci nakit bakiyesi limitini nasıl hesaplayabilir?

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, bunun tüzel kişiler ve bireysel girişimciler için geçerli olduğunu belirtmektedir. Ayrıca bireysel girişimcilerin mutlaka cari hesap açmaya gerek kalmadan ticari faaliyetlerde bulunabilecekleri belirtiliyor. Ancak burada bir sınırlama var - karşı taraflarla nakit ödeme yapan girişimciler, tek bir anlaşma çerçevesinde 100.000 rubleyi aşan ödemeleri kabul etmemelidir.

Bireysel bir girişimci nakit işlemleri yapmayı planlıyorsa, boyutunu bağımsız olarak hesaplaması gereken bir limit belirlemelidir. Bu yapılmazsa nakit bakiye limiti sıfır olacaktır. Hesaplamalar yapmak için girişimcilerin özel bir formül kullanması gerekir: (Gelir: bankaya para transferi arasındaki süre için iş günü sayısı *).

• Bir çalışma haftası için gelir – 2.500.000 ruble.
• Para bankaya 3 günde bir (hafta sonları hariç) yatırılır.
• Nakit bakiye limiti şu şekilde hesaplanacaktır: (2.500.000: 5 iş günü * 3 iş günü = 1.500.000 ruble).

Bireysel bir girişimci ay boyunca nakit işlem yapmamışsa, hesaplama için nakit olarak yaptığı tüm ödemeleri kullanmalıdır (ücretler ve çalışanlara yapılan diğer ödemeler hariç).

• Bireysel girişimcinin çalışma programı Pazartesi-Cuma günleridir.
• Çalışma haftası başına nakit tüketimi – 5.000.000 ruble.
• Hesaptan 2 günde bir (hafta sonları hariç) para çekilir.
• Nakit bakiye limiti şu şekilde hesaplanacaktır: (5.000.000: 5 iş günü * 2 iş günü = 2.000.000 ruble).

Bireysel bir girişimci belirlenen nakit limitini aşabilir mi?

Bu konuda bireysel girişimcilerin Federal mevzuat düzenlemelerine sıkı sıkıya uyması gerekiyor, aksi takdirde ağır mali yaptırımlarla karşı karşıya kalacaklar. Belirlenen limitin aşılmasına yalnızca ödeme günlerinde izin verilir:

• tam zamanlı çalışanların maaşları;
• sosyal faydalar;
• burslar;
• tatil günlerinde ve hafta sonlarında nakit ödeme yaparken, bankaya para yatırmanın mümkün olmadığı durumlarda.

Tavsiye: Bireysel girişimciler nakit bakiyesi limitini yalnızca 3 gün içinde makul bir şekilde aşabilirler (Uzak Kuzey bölgeleri için bu süre 5 güne çıkarıldı), aksi takdirde Federal Vergi Servisi onlara ceza kesecektir.