Міністерство фінансів Російської Федерації

ФЕДЕРАЛЬНЕ КАЗНАЧСТВО

НАКАЗ

ПРО ПОРЯДОК

КАСОВОГО ОБСЛУГОВУВАННЯ ВИКОНАННЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО

БЮДЖЕТУ, БЮДЖЕТІВ СУБ'ЄКТІВ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ

І МІСЦЕВИХ БЮДЖЕТІВ І ПОРЯДКУ ЗДІЙСНЕННЯ ТЕРИТОРІАЛЬНИМИ

ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧСТВА ОКРЕМИХ ФУНКЦІЙ

ФІНАНСОВИХ ОРГАНІВ СУБ'ЄКТІВ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ

І МУНІЦИПАЛЬНИХ ОСВІТ ЗА ВИКОНАННЯМ

ВІДПОВІДНІ БЮДЖЕТІВ

(У ред. Наказів Казначейства РФ від 30.07.2009 N 5н,

від 25.12.2009 N 15н, від 29.10.2010 N 13н,

від 27.12.2011 N 19н)

Відповідно до статей 166.1 і 241.1 Бюджетного кодексу Російської Федерації (Збори законодавства Російської Федерації, 1998, N 31, ст. 3823; 2005, N 1, ст. 8; 2007, N 18, ст. 2117) наказую:

1. Затвердити Порядоккасового обслуговування виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації і місцевих бюджетів і порядок здійснення територіальними органами Федерального казначейства окремих функцій фінансових органів суб'єктів Російської Федерації та муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів.

2.1. Встановити, що з 1 січня 2011 р. до 1 липня 2012 р. положення цього Наказу, встановлені для федеральних казенних установ, казенних установ суб'єктів Російської Федерації, муніципальних казенних установ, поширюються на федеральні бюджетні установи, бюджетні установи суб'єктів Російської Федерації, муніципальні бюджетні установи , щодо яких відповідно федеральними органами виконавчої влади, органами державної влади суб'єктів Російської Федерації, органами місцевого самоврядування, з урахуванням положень частин 15 та 16 статті 33 Федерального закону від 8 травня 2010 р. N 83-ФЗ "Про внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації у зв'язку з удосконаленням правового становища державних (муніципальних) установ" (далі - Федеральний закон N 83-ФЗ), не прийнято рішення про надання їм субсидій із відповідного бюджету відповідно до пункту 1 статті 78.1 Бюджетного кодексу Російської Федерації.

(п. 2.1 запроваджено Наказом Казначейства РФ від 29.10.2010 N 13н, у ред. Наказу Казначейства РФ від 27.12.2011 N 19н)

2.2. Установити, що положення пунктів 2.5.1,3.3-3.9,9.2-9.4,9.23,9.24,9.31Порядку касового обслуговування виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів та порядку здійснення територіальними органами Федерального казначейства окремих функцій фінансових органів та муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів, затвердженого Наказом (далі - Порядок), в частині обліку операцій із коштами, отриманими від діяльності, що приносить дохід, застосовуються тільки щодо бюджетних установ суб'єктів Російської Федерації, муніципальних бюджетних установ, за якими відповідно органами державної влади суб'єктів Російської Федерації, органами місцевого самоврядування, з урахуванням положень частини 16 статті 33 Федерального закону N 83-ФЗ, не ухвалено рішення про надання їм субсидій з відповідного бюджету відповідно до пункту 1 статті 78.1 Бюджетного кодексу Російської Федерації, та діють до закінчення перехідного періоду, встановленого частиною 13 статті 33 Федерального закону N 83-ФЗ.

(п. 2.2 запроваджено Наказом Казначейства РФ від 27.12.2011 N 19н)

3. Контроль за виконанням цього Наказу залишаю за собою.

Керівник

Р.Є.АРТЮХІН

Узгоджено

Заступник

Голови Уряду

Російської Федерації -

Міністр фінансів

Російської Федерації

А.Л.КУДРІН

Наказ Федерального казначейства від 10 жовтня 2008 р. N 8н (зі змінами та доповненнями)

Наказ Федерального казначейства від 10 жовтня 2008 р. N 8н
«Про порядок касового обслуговування виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів та порядок здійснення територіальними органами Федерального казначейства окремих функцій фінансових органів суб'єктів Російської Федерації та муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів»

Зі змінами та доповненнями від:

30 липня, 25 грудня 2009 р., 29 жовтня 2010 р., 27 грудня 2011 р., 6 вересня 2013 р., 4 грудня 2015 р., 14 жовтня 2016 р., 28 грудня 2017 р.

Відповідно до статей 166.1 і 241.1 Бюджетного кодексу Російської Федерації (Збори законодавства Російської Федерації, 1998, N 31, ст. 3823; 2005, N 1, ст. 8; 2007, N 18, ст. 2117) наказую:

2.1. Встановити, що з 1 січня 2011 р. до 1 липня 2012 р. положення цього наказу, встановлені для федеральних казенних установ, казенних установ суб'єктів Російської Федерації, муніципальних казенних установ, поширюються на федеральні бюджетні установи, бюджетні установи суб'єктів Російської Федерації, муніципальні бюджетні установи , щодо яких відповідно федеральними органами виконавчої влади, органами державної влади суб'єктів Російської Федерації, органами місцевого самоврядування, з урахуванням положень частин 15 та 16 статті 33 Федерального закону від 8 травня 2010 р. N 83-ФЗ «Про внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації у зв'язку з удосконаленням правового становища державних (муніципальних) установ» (далі - Федеральний закон N 83-ФЗ), не ухвалено рішення про надання їм субсидій із відповідного бюджету відповідно до пункту 1 статті 78.1 Бюджетного кодексу Російської Федерації.

Інформація про зміни:

2.2. Установити, що положення пунктів 2.5.1, 3.3 - 3.9, 9.2 - 9.4, 9.23, 9.24, 9.31 Порядку касового обслуговування виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів та порядку здійснення територіальними органами Російської Федерації та муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів, затвердженого Наказом (далі — Порядок), в частині обліку операцій із коштами, отриманими від діяльності, що приносить дохід, застосовуються тільки щодо бюджетних установ суб'єктів Російської Федерації, муніципальних бюджетних установ, за якими відповідно органами державної влади суб'єктів Російської Федерації, органами місцевого самоврядування, з урахуванням положень частини 16 статті 33 Федерального закону N 83-ФЗ, не ухвалено рішення про надання їм субсидій з відповідного бюджету відповідно до пункту 1 статті 78.1 Бюджетного кодексу Російської Федерації, та діють до закінчення перехідного періоду, встановленого частиною 13 статті 33 Федерального закону N 83-ФЗ.

3. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою.

Заступник голови
Уряди Російської Федерації -
Міністр фінансів Російської Федерації

Встановлюється новий порядок касового обслуговування виконання бюджетів бюджетної системи РФ та здійснення територіальними органами Федерального казначейства окремих функцій фінансових органів суб'єктів РФ та муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів.

Облік операцій із коштами бюджетів складає єдиних рахунках бюджетів, відкритих органам Федерального казначейства окремо кожному за бюджету в установах Банку Росії. Касові виплати з бюджету здійснюються органом Федерального казначейства виходячи з платіжних документів, поданих до органу Федерального казначейства, порядку черговості їх подання й у межах фактичного наявності залишку коштів у єдиному рахунку бюджету. Усі операції з касових надходжень і касових виплат проводяться та враховуються органом Федерального казначейства на єдиному рахунку бюджету за кодами бюджетної класифікації РФ.

Функції фінансових органів суб'єктів РФ та муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів здійснюються органами Федерального казначейства на підставі угод між ними та вищими виконавчими органами державної влади суб'єктів РФ (місцевими адміністраціями муніципальних утворень).

Наказ Федерального казначейства від 10 жовтня 2008 р. N 8н «Про порядок касового обслуговування виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів та порядок здійснення територіальними органами Федерального казначейства окремих функцій фінансових органів суб'єктів Російської Федерації та муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів»

Реєстраційний N 12617

До цього документа внесено зміни такими документами:

майбутню редакцію цього документа

Текст цього документа представлений у редакції, що діє на момент виходу встановленої у Вас версії системи ГАРАНТ

Зміни набирають чинності через 10 днів після дня офіційного опублікування названого наказу

Зміни набирають чинності через 10 днів після дня офіційного опублікування названого наказу, за винятком змін, що набирають чинності з 1 січня 2014 р.

«Про порядок касового обслуговування виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів та порядок здійснення територіальними органами Федерального казначейства окремих функцій фінансових органів суб'єктів Російської Федерації та муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів» (Зареєстровано в Мін'юсті Росії 12.11.2007 N 1

Текст документу

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ

КАСОВОГО ОБСЛУГОВУВАННЯ ВИКОНАННЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО

БЮДЖЕТУ, БЮДЖЕТІВ СУБ'ЄКТІВ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ

І МІСЦЕВИХ БЮДЖЕТІВ І ПОРЯДКУ ЗДІЙСНЕННЯ ТЕРИТОРІАЛЬНИМИ

ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧСТВА ОКРЕМИХ ФУНКЦІЙ

ФІНАНСОВИХ ОРГАНІВ СУБ'ЄКТІВ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ

І МУНІЦИПАЛЬНИХ ОСВІТ ЗА ВИКОНАННЯМ

Список змінних документів

(У ред. Наказів Казначейства Росії від 30.07.2009 N 5н,

від 25.12.2009 N 15н, від 29.10.2010 N 13н,

від 27.12.2011 N 19н, від 06.09.2013 N 16н,

від 04.12.2015 N 24н, від 14.10.2016 N 20н)

2.1. Встановити, що з 1 січня 2011 р. до 1 липня 2012 р. положення цього Наказу, встановлені для федеральних казенних установ, казенних установ суб'єктів Російської Федерації, муніципальних казенних установ, поширюються на федеральні бюджетні установи, бюджетні установи суб'єктів Російської Федерації, муніципальні бюджетні установи , щодо яких відповідно федеральними органами виконавчої влади, органами державної влади суб'єктів Російської Федерації, органами місцевого самоврядування, з урахуванням положень частин 15 та 16 статті 33 Федерального закону від 8 травня 2010 р. N 83-ФЗ «Про внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації у зв'язку з удосконаленням правового становища державних (муніципальних) установ» (далі - Федеральний закон N 83-ФЗ), не ухвалено рішення про надання їм субсидій із відповідного бюджету відповідно до пункту 1 статті 78.1 Бюджетного кодексу Російської Федерації.

(п. 2.1 запроваджено Наказом Казначейства України від 29.10.2010 N 13н, у ред. Наказу Казначейства України від 27.12.2011 N 19н)

(п. 2.2 запроваджено Наказом Казначейства Росії від 27.12.2011 N 19н)

3. Контроль за виконанням цього Наказу залишаю за собою.

Федеральне казначейство

109097, м. Москва, вул. Іллінка, б.7

офіційний сайт Казначейства Росії
www.roskazna.ru

Наказ Федерального казначейства від 10.10.2008 № 8н «Про порядок касового обслуговування виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів та порядок здійснення органами Федерального казначейства окремих функцій фінансових органів суб'єктів Російської Федерації та муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів»

VALUE] => Array ( => 62378 => 62379) [

DESCRIPTION] => Array ( => =>) [

NAME] => Прикріплені файли [

DEFAULT_VALUE] =>) => Array ( => 372 => 2014-12-26 16:00:02 => 62 => Тип документа => Y => 500 => TYPE => => E => 1 => 30 => L => N => => => 5 => => 315 => N => N => N => N => 2 => => => => 57344:372 => => = > => => [

NAME] => Тип документа [

DEFAULT_VALUE] =>) => Array ( => 9706 => 2015-10-27 15:43:46 => 62 => Посилання на зовнішнє джерело => Y => 500 => LINK => => S => 1 => 30 => L => N => => => 5 => => 0 => N => N => N => N => 2 => => => => 57344:9706 => = > => => => [

DEFAULT_VALUE] =>) => Array ( => 9725 => 2016-07-28 13:10:48 => 62 => Не відображати дату зміни => Y => 600 => N_S_DATE => => L => 1 => 30 => C => N => => => 5 => => 0 => N => N => N => N => 2 => => => => 57344:9725 => = > => => => => [

Особливості заповнення заявки на касову витрату зі страхових внесків

Якими документами необхідно керуватися казенній установі під час заповнення заявки на касову витрату на перерахування страхових внесків у 2017 році?

При заповненні заявки на касову витрату на перерахування страхових внесків установі слід керуватися такими документами:

Порядком касового обслуговування виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів РФ та місцевих бюджетів та порядком здійснення територіальними органами Федерального казначейства окремих функцій фінансових органів суб'єктів РФ та муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів, затвердженими Наказом Федерального казначейства від 10.10н8020 );

Положення про правила здійснення переказу коштів, затверджених ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П (далі – Положення ЦБ РФ № 383-П);

Правилами вказівки інформації у реквізитах розпоряджень про переказ коштів у сплату платежів до бюджетної системи РФ, затвердженими Наказом Мінфіну РФ від 12.11.2013 № 107н (далі – Правила № 107н);

Вказівками про порядок застосування бюджетної класифікації Російської Федерації № 65н, затвердженими Наказом Мінфіну РФ від 01.07.2013 № 65н (далі – Вказівки № 65н).

Зазначимо, що для оплати грошових зобов'язань за страховими внесками казенні установи, які є одержувачами коштів бюджету, можуть подати до органів Федерального казначейства за місцем обслуговування заявку на касову витрату (ф. 0531801) або скорочену заявку на касову витрату (ф. 0531851) (далі – заявка на касові витрати, заявка, скорочена заявка).

До відома:скорочена заявка оформляється у разі оплати грошового зобов'язання у валюті РФ, за одним кодом бюджетної класифікації РФ і якщо виникнення грошового зобов'язання підтверджується лише однією документом-основанием (п. 2.1.1 Порядку № 8н).

Як заповнити поле «Призначення платежу» заявки на касову витрату на перерахування страхових внесків?

У полі "Призначення платежу" розд. 1 заявки на касову витрату слід зазначати текстове пояснення до платежу, що дозволяє максимально точно його ідентифікувати. Воно заповнюється за аналогією із заповненням поля 24 платіжного доручення, згідно з Положенням ЦБ РФ № 383-П (додаток 1). У цьому текст призначення платежу має бути більше 210 символів (додаток 11 до Положення ЦБ РФ № 383-П).

У разі заповнення заявки на касову витрату на перерахування страхових внесків у цьому полі зазначається вид внесків, період, за який вони сплачуються, реєстраційний номер страхувальника та уточнення про те, що внески ПДВ не оподатковуються. Наприклад: «Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування за травень 2017 р. Реєстр. № 012-345-678900 ПДВ не оподатковуються».

Запитання:

Яку цифру необхідно вказувати у полі «Черговість платежу» заявки на касову витрату на перерахування страхових внесків?

Відповідь:

У полі «Черговість платежу» розд. 1 заявки на касовий витрата на перерахування страхових внесків проставляється цифра 5 (додаток 1 до Положення ЦБ РФ № 383-П, п. 2 ст. 855 ЦК України, п. 2 Листи Мінфіну РФ від 20.01.2014 № 02-03-11/ 1603).

Який код статусу платника слід проставляти установі у заявці на касову витрату на перерахування страхових внесків?

Код статусу платника вказується у графі 1 розд. 4 заявки або у відповідному полі розд. 3 скороченої заявки.

При перерахуванні установою страхових внесків, які адмініструються:

ФНП (на ОПС, ВНіМ, ЗМС), у заявці проставляється код 01;

Наказ Казначейства України від 10.10.2008 N 8н

«Про порядок касового обслуговування виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів та порядок здійснення територіальними органами Федерального казначейства окремих функцій фінансових органів суб'єктів Російської Федерації та муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів»

Документ станом на серпень 2014 року

1. Затвердити Порядок касового обслуговування виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів і порядок здійснення територіальними органами Федерального казначейства окремих функцій фінансових органів суб'єктів Російської Федерації та муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів.

Узгоджено
Заступник
Голови Уряду
Російської Федерації -
Міністр фінансів
Російської Федерації
А.Л.КУДРІН

I. Загальні положення

1.1. Даний Порядок касового обслуговування виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів та порядок здійснення територіальними органами Федерального казначейства окремих функцій фінансових органів суб'єктів Російської Федерації та муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів (далі - Порядок) розроблений на підставі положень статей 14.16. кодексу Російської Федерації та встановлює порядок касового обслуговування виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів Федеральним казначейством та територіальними органами Федерального казначейства (далі - органи Федерального казначейства), а також особливості здійснення органами Федерального казначейства при касовому обслуговуванні виконання бюджетів бюджетів муніципальних утворень окремих функцій фінансових органів суб'єктів Російської Федерації та фінансових органів муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів.

1.2. З метою цього Порядку:

Учасниками бюджетного процесу є:

головний розпорядник бюджетних коштів;

розпорядник бюджетних коштів;

отримувач бюджетних коштів;

головний адміністратор прибутків бюджету;

адміністратор доходів бюджету;

головний адміністратор джерел фінансування дефіциту бюджету, який здійснює операції із джерелами внутрішнього фінансування дефіциту бюджету, та головний адміністратор джерел фінансування дефіциту бюджету, який здійснює операції з джерелами зовнішнього фінансування дефіциту бюджету (далі — головний адміністратор джерел фінансування дефіциту бюджету);

адміністратор джерел фінансування дефіциту бюджету, який здійснює операції з джерелами внутрішнього фінансування дефіциту бюджету, та адміністратор джерел фінансування дефіциту бюджету, який здійснює операції з джерелами зовнішнього фінансування дефіциту бюджету (далі — адміністратор джерел фінансування дефіциту бюджету);

Міністерство фінансів Російської Федерації, органи виконавчої влади суб'єктів Російської Федерації, що здійснюють складання та організацію виконання бюджетів суб'єктів Російської Федерації (фінансові органи суб'єктів Російської Федерації), органи (посадові особи) місцевих адміністрацій муніципальних утворень, що здійснюють складання та організацію виконання місцевих бюджетів (фінансові органи муніципальних) утворень), фінансові органи муніципальних районів, які здійснюють окремі бюджетні повноваження фінансових органів поселень на основі угоди між місцевою адміністрацією поселення та місцевою адміністрацією муніципального району (далі - фінансові органи);

одержувач бюджетних коштів, який здійснює відповідно до бюджетного законодавства Російської Федерації операції з бюджетними коштами (у тому числі в іноземній валюті) на рахунку, відкритому йому в установі Центрального банку Російської Федерації або кредитної організації (далі — у банках), а також казенну установу, що знаходиться за межами Російської Федерації та отримує бюджетні кошти від головного розпорядника бюджетних коштів в іноземній валюті (далі - інший отримувач бюджетних коштів);

адміністратор доходів бюджету, який здійснює окремі бюджетні повноваження головного адміністратора доходів, у віданні якого він перебуває, є адміністратором доходів бюджету з бюджетними повноваженнями головного адміністратора (далі — адміністратор доходів бюджету з повноваженнями головного адміністратора);

адміністратор джерел фінансування дефіциту бюджету, який здійснює окремі бюджетні повноваження головного адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету, у віданні якого він перебуває (далі — адміністратор джерел фінансування дефіциту бюджету з повноваженнями головного адміністратора).

На відокремлений підрозділ одержувача бюджетних коштів, адміністратора доходів бюджету, адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету, зазначений у їх установчих документах, чинний на підставі затвердженого одержувачем бюджетних коштів (адміністратором доходів бюджету, адміністратором джерел фінансування дефіциту бюджету) положення, наділене майном, одержувача бюджетних коштів (адміністратора доходів бюджету, адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету), та обов'язком ведення бухгалтерського обліку (далі — відокремлений підрозділ), поширюються відповідно положення цього Порядку, що регламентують питання щодо одержувача бюджетних коштів, адміністратора доходів бюджету, адміністратора джерел фінансування дефіцит бюджету.

Учасник бюджетного процесу, якому у встановленому порядку відкриті особові рахунки Федеральному казначействі чи органі Федерального казначейства, є клієнтом.

Бюджетні асигнування, ліміти бюджетних зобов'язань, граничні обсяги фінансування є бюджетними даними.

У разі використання граничних обсягів фінансування під час організації виконання бюджету.

Платіжні доручення, на підставі яких здійснюються операції зі списання та зарахування коштів у банках, оформлені відповідно до Положення про правила здійснення переказу коштів, затвердженого Центральним банком Російської Федерації 19 червня 2012 р. N 383-П (зареєстровано в Міністерстві юстиції Російської Федерації 22 червня 2012 р., реєстраційний номер 24667; Вісник Банку Росії, 2012, N 34) (далі - Положення N 383-П), з урахуванням вимог, встановлених спільним Положенням Центрального банку Російської Федерації та Міністерства фінансів Російської Федерації від 13 грудня 2006 р. N 298-П/173н "Про особливості розрахунково-касового обслуговування територіальних органів Федерального казначейства, фінансових органів суб'єктів Російської Федерації (муніципальних утворень)" (зареєстровано в Міністерстві юстиції Російської Федерації 26 січня 2007 р., реєстраційний номер 8853; Бюлетень органів; виконавчої влади, 2007, N 8) (далі — Положення N 298-П/173н) та цим Порядком є ​​розрахунковими документами.

Зі змінами, внесеними спільними Вказівками Центрального банку Російської Федерації та Міністерства фінансів Російської Федерації від 27 травня 2010 р. N 2449-У/53н (зареєстровано в Міністерстві юстиції Російської Федерації 15 липня 2010 р., реєстраційний номер 17844), від 27 вересня 2012 р. .N 2885-У/128н (зареєстровано в Міністерстві юстиції Російської Федерації 20 листопада 2012 р., реєстраційний номер 25855).

1.3. При касовому обслуговуванні виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів та здійсненні органами Федерального казначейства окремих функцій фінансових органів суб'єктів Російської Федерації та фінансових органів муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів інформаційний обмін між учасниками бюджетного процесу та Федеральним казначейством або органами Федерального електронному вигляді із застосуванням коштів електронного підпису (далі — в електронному вигляді) відповідно до законодавства Російської Федерації на підставі Договору (угоди) про обмін електронними документами, укладеного між учасником бюджетного процесу та Федеральним казначейством або органом Федерального казначейства, та вимогами, встановленими законодавством Російської Федерації Федерації.

Якщо учасник бюджетного процесу чи органу Федерального казначейства відсутня технічна можливість інформаційного обміну в електронному вигляді, обмін інформацією з-поміж них здійснюється із застосуванням документообігу на паперових носіях з одночасним поданням документів на машинному носії (далі — на паперовому носії).

Документообіг з касового обслуговування виконання відповідних бюджетів, що містить відомості, що становлять державну таємницю, здійснюється відповідно до цього Порядку з дотриманням вимог законодавства Російської Федерації про захист державної таємниці.

ІІ. Порядок касового обслуговування виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів

2.1. Підстави для проведення операцій з касових виплат із федерального бюджету

2.1.1. Для здійснення касових виплат одержувачі коштів федерального бюджету та адміністратори джерел фінансування дефіциту федерального бюджету подають до Федерального казначейства (органи Федерального казначейства) за місцем обслуговування в електронному вигляді або на паперовому носії такі платіжні документи:

Заявку на касову витрату згідно з додатком N 1 до цього Порядку (код за відомчим класифікатором форм документів (далі — код форми за КФД) 0531801);

Заявку на касову витрату (скорочену) згідно з додатком N 30 до цього Порядку (код форми за КФД 0531851) (далі — Скорочена заявка на касову витрату);

Зведену заявку на касову витрату (для сплати податків) (код форми за КФД 0531860) (далі - Зведена заявка);

Заявку на отримання готівки згідно з додатком N 2 до цього Порядку (код форми за КФД 0531802);

Заявку на отримання грошових коштів, що перераховуються на картку (код форми за КФД 0531844) (далі - Заявка на отримання готівки (код форми за КФД 0531844));

Заявку на повернення згідно з додатком N 3 до цього Порядку (код форми КФД 0531803).

Клієнт має право подати до Федерального казначейства (орган Федерального казначейства) на оплату грошового зобов'язання Скорочену заявку на касовий витрата під час таких умов:

- Оплата грошового зобов'язання здійснюється за одним кодом бюджетної класифікації Російської Федерації;

— виникнення грошового зобов'язання підтверджується лише однією документом-основанием.

Клієнт при здійсненні касових виплат за перерахуванням податків, що підлягають сплаті за місцем знаходження його відокремлених (структурних) підрозділів, мають право подати до органу Федерального казначейства за місцем свого обслуговування Зведену заявку в електронному вигляді при виконанні наступних умов:

- Оплата грошового зобов'язання здійснюється за бюджетним зобов'язанням у валюті Російської Федерації;

- Оплата грошового зобов'язання здійснюється за одним кодом бюджетної класифікації Російської Федерації (далі - коди бюджетної класифікації), одному податку (платежі) по всіх відокремлених (структурних) підрозділах клієнта.

2.1.2. Федеральне казначейство (орган Федерального казначейства) перевіряє правильність формування Заявки на касову витрату, Скороченої заявки на касову витрату, Зведеної заявки, Заявки на отримання готівки, Заявки на отримання готівки (код форми за КФД 0531844), Заявки на повернення ) на наявність у поданій Заявці реквізитів та показників, передбачених до заповнення клієнтом, а також їх відповідність один одному, реєстровим записам Зведеного реєстру головних розпорядників, розпорядників та одержувачів коштів федерального бюджету, головних адміністраторів та адміністраторів доходів федерального бюджету, головних адміністраторів та ад дефіциту федерального бюджету (далі - Зведений реєстр).

2.1.3. При прийомі заявки на паперовому носії підлягає перевірці:

відповідність форми поданої заявки формі, затвердженої цим Порядком;

наявність у Заявці підпису керівника або іншої особи з правом першого підпису та головного бухгалтера або іншої особи з правом другого підпису, зазначеної у поданій клієнтом Картці зразків підписів (код форми за КФД 0531753), а також відповідність підписів даних осіб зразкам, що є у Картці зразків підписів, що надається одержувачем коштів федерального бюджету, адміністратором джерел фінансування дефіциту федерального бюджету, адміністратором доходів федерального бюджету в установленому порядку та за встановленою формою;

відсутність у поданій Заявці виправлень;

ідентичність екземплярів, представлених на паперовому та машинному носіях.

2.1.4. У разі, якщо форма або зміст Заявки не відповідає встановленим вимогам або підпису на ній будуть визнані такими, що не відповідають зразкам, що є в Картці зразків підписів, орган Федерального казначейства реєструє в установленому порядку подану Заявку в Журналі реєстрації невиконаних документів згідно з додатком N 4 до цього Порядку ( код форми за КФД 0531804) та у строки, встановлені пунктом 8.5 цього Порядку:

при паперовому документообігу між органом Федерального казначейства та клієнтом повертає клієнту Заявку з додатком Протоколу, сформованого за формою згідно з додатком N 5 до цього Порядку (код форми за КФД 0531805), у якому зазначається причина повернення;

при електронному документообіг між органом Федерального казначейства і клієнтом направляє клієнту Протокол в електронному вигляді, в якому вказується причина повернення.

2.1.5. Якщо Заявка на касову витрату (Скорочена заявка на касову витрату, Зведена заявка, Заявка на отримання готівки, Заявка на отримання готівки (код форми за КФД 0531844)) відповідає вимогам, встановленим пунктами 2.1.2 – 2.1.3 цього Порядку, орган Федерального казначейства після проведення перевірки Заявки на касову витрату (Скороченої заявки на касову витрату, Зведеної заявки, Заявки на отримання готівки, Заявки на отримання готівки (код форми за КФД 0531844)) та документів, необхідних для оплати грошових зобов'язань або адміністраторів джерел фінансування дефіциту федерального бюджету (за потреби) відповідно до вимог, встановлених Порядком санкціонування оплати грошових зобов'язань одержувачів коштів федерального бюджету та адміністраторів джерел фінансування дефіциту федерального бюджету, затвердженим Наказом Міністерства фінансів Російської Федерації від 1 вересня 2008 р. N 87н (реєстр в Міністерстві юстиції Російської Федерації 15 вересня 2008 р., реєстраційний N 12283) (далі — Порядок санкціонування), приймає Заявку на касову витрату (Скорочену заявку на касову витрату, Зведену заявку, Заявку на отримання готівки, Заявку на отримання форми за КФД 0531844)) до виконання.

При санкціонуванні оплати грошових зобов'язань одержувачів коштів федерального бюджету чи адміністраторів джерел фінансування дефіциту федерального бюджету перевірка Зведеної заявки ввозяться порядку, встановленому Порядком санкціонування перевірки Заявки на касовий расход.

2.1.6. Якщо в Заявці на касову витрату, Скороченій заявці на касову витрату, Зведеній заявці, в Заявці на отримання готівки або в Заявці на отримання готівки (код форми за КФД 0531844) вказані коди бюджетної класифікації, за якими головному розпоряднику коштів федерального бюджету, головному адміністратору джерел фінансування дефіциту федерального бюджету, у віданні якого знаходяться, відповідно, одержувач коштів федерального бюджету, адміністратор джерел фінансування дефіциту федерального бюджету, який подав Заявку, були доведені у звітному фінансовому році негативні бюджетні дані на поточний фінансовий рік, які на початок поточного фінансового року не були розподілені між розпорядниками (одержувачами) коштів федерального бюджету, адміністраторами джерел фінансування дефіциту бюджету з повноваженнями головного адміністратора (адміністраторами джерел фінансування) дефіциту федерального бюджету, така Заявка не приймається до виконання, і орган Федерального казначейства Заявку в Журналі реєстрації невиконаних документів та у строки, встановлені пунктом 8.5 цього Порядку:

при паперовому документообігу між органом Федерального казначейства та клієнтом повертає клієнту Заявку із додатком Протоколу, у якому зазначається причина повернення;

2.1.7. Для перерахування коштів у бюджетну систему Російської Федерації при погашенні заборгованості платника податку (збору), у тому числі учасника зовнішньоекономічної діяльності, податкового агента, за рахунок коштів, стягнутих з нього в ході проведення виконавчих дій, територіальні органи Федеральної служби судових приставів оформлюють заявки на касова витрата з урахуванням таких особливостей.

У графі 8 розділу 1 «Реквізити документа» у дужках перед текстовим призначенням платежу зазначаються ІПН, КПП платника податку (збору), чий обов'язок зі сплати (перерахування) податку чи збору примусово виконується відповідно до законодавства Російської Федерації. За відсутності платника податку (збору) — фізичної особи ІПН, КПП у зазначеній графі перед текстовим призначенням платежу вказується «(ІПН 0 КПП 0)».

У розділі 3 «Реквізити контрагента» зазначаються реквізити рахунку, відкритого органу Федерального казначейства на балансовому рахунку N 40101 «Доходи, які розподіляють органи Федерального казначейства між рівнями бюджетної системи Російської Федерації» (далі — рахунок N 40101).

У графі 1 розділу 4 «Реквізити податкових платежів» зазначається значення показника статусу платника податків («05»).

У графі 2 розділу 5 «Розшифрування заявки на касовий витрата» зазначається «кошти, які у тимчасове розпорядження одержувача коштів федерального бюджету».

З зазначеної Заявки на касовий витрата орган Федерального казначейства формує платіжне доручення перерахування коштів у рахунок N 40101.

2.1.8. Для перерахування коштів іншому одержувачу коштів федерального бюджету головний розпорядник (розпорядник) коштів федерального бюджету, у віданні якого перебуває інший одержувач коштів федерального бюджету, формує Заявку на касовий витрата і представляє їх у Федеральне казначейство чи орган Федерального казначейства за місцем свого обслуговування.

Виконання Заявки на касову витрату, зазначену в абзаці першому цього пункту, здійснюється після виконання процедур, встановлених пунктами 2.1.2 – 2.1.6 цього Порядку.

2.2. Підстави щодо операцій з касових виплат з бюджету суб'єкта Російської Федерації чи місцевого бюджету

2.2.1. Вищий виконавчий орган структурі державної влади суб'єкта Російської Федерації, адміністрація муніципального освіти вправі вибрати будь-який з наступних порядків касового обслуговування виконання бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету), і навіть ухвалити рішення про його изменении:

а) з відкриттям особового рахунку бюджету фінансового органу;

б) з відкриттям особових рахунків головним адміністраторам (адміністраторам джерел фінансування дефіциту бюджету з повноваженнями головного адміністратора) та (або) адміністраторам джерел фінансування дефіциту бюджету, головним розпорядникам (розпорядникам) та (або) одержувачам коштів бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету) відповідно з Угодою про здійснення органом Федерального казначейства окремих функцій щодо виконання бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету) при касовому обслуговуванні ним виконання бюджету, укладеного між органом Федерального казначейства та вищим виконавчим органом державної влади суб'єкта Російської Федерації (місцевою адміністрацією муніципального утворення) (далі – Угода) );

в) з відкриттям особового рахунку бюджету фінансового органу та здійсненням органом Федерального казначейства окремих функцій щодо виконання бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету) відповідно до Угоди.

2.2.2. Для здійснення касових виплат з особового рахунку бюджету, відкритого фінансовому органу, фінансовий орган подає до органу Федерального казначейства за місцем обслуговування розрахункові документи в електронному вигляді або на паперовому носії відповідно до документа, що визначає порядок та умови обміну інформацією між фінансовим органом суб'єкта Російської Федерації ( муніципального освіти) та органом Федерального казначейства при касовому обслуговуванні виконання бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету), укладеним між відповідним фінансовим органом та органом Федерального казначейства (далі - Регламент).

2.2.3. Розрахункові документи, подані фінансовим органом до органу Федерального казначейства на здійснення виплат з єдиного рахунку бюджету, складаються відповідно до Положення N 298-П/173н з урахуванням таких особливостей:

— у реквізиті «Призначення платежу» перед текстовою вказівкою призначення платежу зазначаються у дужках код класифікації видатків бюджетів (код класифікації джерел фінансування дефіцитів бюджетів) та номер особового рахунку бюджету, відкритого фінансовому органу, інша необхідна для виконання бюджету інформація.

2.2.4. Якщо поданий розрахунковий документ відповідає вимогам, встановленим пунктом 2.2.3 цього Порядку, орган Федерального казначейства перевіряє наявність на рахунку відповідного бюджету залишку коштів на його виконання (далі — вільний залишок коштів), для якого залишок коштів на єдиному рахунку бюджету, в межах якого здійснюються касові виплати з бюджету, що підлягає зменшенню на суму нез'ясованих надходжень.

Якщо вільного залишку коштів на рахунку відповідного бюджету недостатньо для виконання розрахункового документа, орган Федерального казначейства реєструє поданий розрахунковий документ у Журналі реєстрації невиконаних документів та у строки, встановлені пунктом 8.5 цього Порядку:

при паперовому документообігу між органом Федерального казначейства та фінансовим органом повертає фінансовому органу розрахунковий документ із додатком Протоколу, у якому зазначається причина повернення;

при електронному документообігу між органом Федерального казначейства та фінансовим органом направляє фінансовому органу Протокол в електронному вигляді, у якому вказується причина повернення.

У разі одночасного надходження до органу Федерального казначейства від фінансового органу кількох пакетів електронних документів відповідні пакети електронних документів виконуються органом Федерального казначейства в порядку черговості за датою та часом формування пакетів електронних документів.

При недостатності на особовому рахунку бюджету коштів для здійснення касових виплат за всіма розрахунковими документами, що входять до представленого фінансовим органом пакета електронних документів, черговість їх виконання орган Федерального казначейства не встановлює.

У цьому випадку невиконаний пакет електронних документів реєструється в Журналі реєстрації невиконаних документів і орган Федерального казначейства направляє фінансовому органу Протокол в електронному вигляді, в якому вказується причина повернення.

2.2.5. При здійсненні органами Федерального казначейства касового обслуговування виконання бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету) у порядку, передбаченому підпунктами "б" та "в" пункту 2.2.1 цього Порядку, одержувачі коштів (адміністратори джерел фінансування дефіциту) бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету) ) подають до органу Федерального казначейства за місцем обслуговування Заявки в електронному вигляді або на паперовому носії.

Орган Федерального казначейства здійснює контроль Заявки відповідно до пунктів 2.1.2 — 2.1.3 цього Порядку з урахуванням того, що код клієнта за Зведеним реєстром у кодовій зоні (далі — кодова зона) Заявки не заповнюється, а також перевіряє наявність на рахунку відповідного бюджету вільного залишку коштів на виконання Заявки з урахуванням раніше прийнятих до виконання платіжних (розрахункових) документів.

При здійсненні одержувачем коштів бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету) касових виплат, джерелом фінансового забезпечення яких є міжбюджетні трансферти, що надаються з федерального бюджету у формі субсидій, субвенцій та інших міжбюджетних трансфертів, що мають цільове призначення, бюджету суб'єкта Російської Федерації відповідно до федерального законом про федеральний бюджет на відповідний фінансовий рік та на плановий період (далі - субсидії (субвенції), орган Федерального казначейства перевіряє Заявку на:

відповідність кодів класифікації видатків бюджетів, зазначених у Заявці, кодам бюджетної класифікації, які діють у поточному фінансовому році на момент подання Заявки;

відповідність зазначених у Заявці кодів класифікації операцій сектору державного управління (далі - КОСГУ), що належать до видатків бюджетів, текстового призначення платежу, виходячи із змісту тексту призначення платежу, відповідно до вказівок про порядок застосування бюджетної класифікації Російської Федерації;

неперевищення зазначених у Заявці сум залишків граничних обсягів фінансування за відповідним кодом бюджетної класифікації та кодом мети, який використовується органом Федерального казначейства для обліку операцій із субсидіями (субвенціями) (далі — код мети), врахованих на особовому рахунку клієнта;

відповідність вимогам федеральних законів та (або) прийнятих відповідно до них нормативних правових актів Уряду Російської Федерації, які встановлюють цілі та умови надання відповідних субсидій (субвенцій) і передбачають проведення такої перевірки органами Федерального казначейства.

2.2.6. Якщо подана Заявка не відповідає вимогам, встановленим цим Порядком, орган Федерального казначейства реєструє її у Журналі реєстрації невиконаних документів та у строки, встановлені пунктом 8.5 цього Порядку:

Якщо подані Заявки відповідають вимогам, встановленим цим Порядком, але на єдиному рахунку відповідного бюджету недостатньо коштів для здійснення всіх касових виплат, Заявки виконуються в порядку черговості надходження до органу Федерального казначейства з урахуванням пріоритету виконання, зазначеного в Заявці.

2.2.7. Перерахування коштів бюджету іншим одержувачам коштів бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету) здійснюється на підставі поданих до органу Федерального казначейства відповідним фінансовим органом розрахункових документів на перерахування коштів на рахунки інших одержувачів бюджетних коштів, відкриті в банках, або на підставі поданих до органу Федерального казначейства відповідним головним розпорядником (розпорядником) коштів бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету), у віданні якого перебуває інший одержувач коштів бюджету суб'єкта Російської Федерації, Заявок на касову витрату, Скорочених заявок на касову витрату на перерахування коштів на рахунки інших одержувачів бюджетних коштів, відкриті в банках .

При перерахуванні коштів бюджету з єдиного рахунку бюджету на рахунок іншого одержувача бюджетних коштів, на рахунок, відкритий фінансовому органу для забезпечення готівкою отримувачів коштів бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету), разом з розрахунковим документом фінансовим органом подається Розшифровка до розрахункового документа згідно з додатком N 6 до цього Порядку (код форми КФД 0531806). Розшифровка до розрахункового документа не надається, якщо в розрахунковому документі в реквізиті «Призначення платежу» вказані необхідні коди бюджетної класифікації.

2.2.8. Проведення касових операцій з касових виплат з бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету) здійснюється із попереднім санкціонуванням оплати грошових зобов'язань у порядку, встановленому відповідно до статті 219 Бюджетного кодексу Російської Федерації відповідним фінансовим органом.

Якщо відповідно до Угоди повноваження щодо санкціонування оплати грошових зобов'язань одержувачів коштів відповідних бюджетів та адміністраторів джерел фінансування дефіциту бюджетів передано органам Федерального казначейства, санкціонування здійснюється відповідно до Угоди.

2.3. Особливості проведення операцій із касових виплат за позабанківськими операціями

2.3.1. У разі, якщо одержувач бюджетних коштів (адміністратор джерел фінансування дефіциту бюджету) перераховує кошти іншому одержувачу бюджетних коштів (адміністратору джерел фінансування дефіциту бюджету), якому відкрито особовий рахунок одержувача бюджетних коштів (адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету) одним і тим самим органом Федерального казначейства та в рамках одного і того ж рахунку органу Федерального казначейства, а також у разі подання клієнтом Заявки на касову витрату для перерахування коштів на відкритий йому ж особовий рахунок (далі — позабанківська операція), ця позабанківська операція проводиться органом Федерального казначейства без руху коштів на рахунку органу Федерального казначейства, відкритому у банку.

У зазначених у цьому пункті випадках одержувач бюджетних коштів (адміністратор джерел фінансування дефіциту бюджету) подає до органу Федерального казначейства Заявку на касову витрату із зазначенням номера особового рахунку для перерахування коштів, суми платежу в розрізі кодів бюджетної класифікації, рахунку, відкритого органу Федерального казначейства у банку .

2.3.2. Операції по відновленню одержувачем бюджетних коштів (адміністратором джерел фінансування дефіциту бюджету) суми здійсненої ним касової виплати з одного коду бюджетної класифікації на інший код бюджетної класифікації, надходження до бюджету накопиченого купонного доходу відповідно до статті 113 Бюджетного кодексу Російської Федерації також класифікуються як позабанківські операції.

Такі операції здійснюються на підставі поданої до органу Федерального казначейства Заявки на касову витрату. При цьому Заявка на касову витрату оформляється з урахуванням таких особливостей:

у розділі «Реквізити контрагента» зазначаються реквізити клієнта;

у графі «Код за БК платника» розділу 5 «Розшифрування заявки на касову витрату» зазначається код бюджетної класифікації, за яким збільшується сума касової виплати;

у графі «Код за БК одержувача» розділу 5 «Розшифрування заявки на касову витрату» зазначається код бюджетної класифікації, що підлягає відновленню касової виплати.

Абзац виключено. - Наказ Казначейства Росії від 25.12.2009 N 15н.

2.3.3. Орган Федерального казначейства обробляє Заявку на касову витрату на позабанківську операцію. Зазначена Заявка є підставою для проведення органом Федерального казначейства позабанківської операції без списання-зарахування коштів на відповідному банківському рахунку органу Федерального казначейства та для відображення її на відповідних особових рахунках.

2.4. Підготовка розрахункових документів щодо касових виплат з єдиних рахунків бюджетів

2.4.1. Після надходження коштів з єдиного рахунку федерального бюджету на рахунок, відкритий на балансовому рахунку N 40105 «Кошти федерального бюджету» відповідному органу Федерального казначейства (далі — рахунок N 40105), орган Федерального казначейства на підставі Заявок на касову витрату, Скорочених заявок на Зведених заявок, Заявок на отримання готівки, Заявок на отримання готівки (код форми за КФД 0531844), що надійшли від одержувачів коштів федерального бюджету (адміністраторів джерел фінансування дефіциту федерального бюджету), оформляє розрахункові документи на перерахування коштів з рахунку N 4010.

2.4.2. На підставі Заявок, представлених одержувачами коштів (адміністраторами джерел фінансування дефіциту) бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевих бюджетів), органи Федерального казначейства оформлюють розрахункові документи на перерахування коштів з рахунків, відкритих органу Федерального казначейства на балансових рахунках N 40201 «Кошти бюджетів суб'єктів Російської Федерації (далі - рахунок N 40201), N 40204 "Кошти місцевих бюджетів" (далі - рахунок N 40204), у межах вільного залишку коштів на єдиному рахунку бюджету.

Розрахункові документи фінансового органу відповідно до вимог, встановлених пунктами 2.2.3 та 2.2.4 цього Порядку, надсилаються органом Федерального казначейства до банку для перерахування коштів з рахунку N 40201 (N 40204) у межах вільного залишку коштів на єдиному рахунку бюджету на момент здійснення операції .

2.4.3. Заявка може бути відкликана клієнтом досі відправки Федеральним казначейством або органом Федерального казначейства розрахункового документа до банку.

Для відкликання Заявки клієнт подає до Федерального казначейства або органу Федерального казначейства Запит на анулювання заявки (консолідованої заявки) згідно з додатком N 7 до цього Порядку (код форми за КФД 0531807) (далі — Запит на анулювання заявки).

2.4.4. Федеральне казначейство або орган Федерального казначейства перевіряє правильність формування Запиту на анулювання заявки: наявність у поданому Запиті на анулювання заявки реквізитів та показників, передбачених для заповнення клієнтом, а також їх відповідність один одному.

2.4.5. При прийомі запиту на анулювання заявки на паперовому носії також перевіряється:

відповідність форми поданого Запиту на анулювання заявки формою, встановленою цим Порядком;

наявність у Запиті на анулювання заявки підпису керівника або іншої особи з правом першого підпису та головного бухгалтера або іншої особи з правом другого підпису, зазначених у поданій клієнтом Картці зразків підписів (код форми за КФД 0531753), а також відповідність підписів зразкам, що є у зазначеній Картці зразків підписів;

відсутність у поданому Запиті на анулювання заявки виправлень;

2.4.6. Якщо поданий Запит на анулювання заявки не відповідає вимогам, встановленим пунктами 2.4.4, 2.4.5 цього Порядку, Федеральне казначейство або орган Федерального казначейства реєструє його у Журналі реєстрації невиконаних документів та у строки, встановлені пунктом 8.5 цього Порядку:

при паперовому документообігу між Федеральним казначейством чи органом Федерального казначейства та клієнтом повертає клієнту Запит на анулювання заявки з додатком Протоколу, у якому зазначається причина повернення;

при електронному документообігу між Федеральним казначейством або органом Федерального казначейства та клієнтом надсилає клієнту Протокол в електронному вигляді, у якому вказується причина повернення.

2.4.7. Якщо Запит на анулювання заявки відповідає вимогам, встановленим пунктами 2.4.4 та 2.4.5 цього Порядку, Федеральне казначейство або орган Федерального казначейства відхиляє Заявку, зазначену у Запиті на анулювання заявки, у порядку, встановленому пунктом 2.1.4 цього Порядку.

2.5. Відображення операцій з касових виплат та касових надходжень на особових рахунках

2.5.1. Операції зі списання банком сум платежів з рахунків N 40105, N 40201, N 40204, і навіть з рахунків, відкритих органу Федерального казначейства на балансових рахунках N 40603 «Рахунки організацій, що у державної (крім федеральної) власності. Некомерційні організації» (далі — рахунок N 40603), N 40703 «Рахунки недержавних організацій. Некомерційні організації» (далі — рахунок N 40703), у банку, відображаються на відповідних особових рахунках, відкритих учасникам бюджетного процесу, за кодами бюджетної класифікації, зазначеними у Заявках (розрахункових документах, розшифровках до розрахункових документів), поданих клієнтами до Федерального казначейства або орган Федерального казначейства.

2.5.2. Касові виплати надання державних (муніципальних) послуг (касові виплати, пов'язані з виконанням публічних нормативних зобов'язань) здійснюються в межах доведених до одержувача бюджетних коштів лімітів бюджетних зобов'язань (бюджетних асигнувань) та не можуть перевищувати доведених з початку звітного періоду (поточного фінансового року) граничних обсягів фінансування з урахуванням раніше здійснених платежів та відновлених касових виплат у поточному фінансовому році за відповідними кодами класифікації видатків бюджетів.

Касові виплати на погашення джерел фінансування дефіцитів бюджетів здійснюються в межах доведених до адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету бюджетних асигнувань з урахуванням раніше здійснених платежів та відновлених касових виплат у поточному фінансовому році за відповідними кодами класифікації джерел фінансування дефіцитів бюджетів.

2.5.3. Клієнт має право в межах поточного фінансового року уточнити операції з касових виплат та (або) коди бюджетної класифікації, за якими дані операції були відображені на особовому рахунку клієнта. Для уточнення зазначених операцій та кодів бюджетної класифікації за операціями клієнт подає до Федерального казначейства або органу Федерального казначейства Повідомлення про уточнення виду та належності платежу згідно з додатком N 8 до цього Порядку (код форми за КФД 0531809).

Внесення в установленому порядку змін до облікових записів щодо зміни кодів бюджетної класифікації за здійсненими клієнтом касовими виплатами можливе в таких випадках:

- за зміни на підставі нормативних правових актів Міністерством фінансів Російської Федерації або фінансовими органами суб'єктів Російської Федерації (муніципальних утворень) відповідно до встановлених Бюджетним кодексом Російської Федерації повноважень принципів призначення, структури кодів бюджетної класифікації;

— при помилковому зазначенні одержувачем бюджетних коштів (адміністратором джерел фінансування дефіциту бюджету) у Заявці або фінансовим органом у розрахунковому документі коду бюджетної класифікації, на підставі якого було відображено касову виплату на його особовому рахунку, якщо зазначена помилка не тягне за собою створення нового бюджетного зобов'язання.

Орган Федерального казначейства обробляє Повідомлення про уточнення виду та належності платежу. Зазначене повідомлення є підставою для відображення органом Федерального казначейства операції з уточнення коду бюджетної класифікації у бюджетному обліку.

Копія Повідомлення про уточнення виду та належності платежу, на підставі якого Федеральним казначейством або органом Федерального казначейства враховуються операції з уточнення коду бюджетної класифікації на особовому рахунку одержувача (іншого одержувача) бюджетних коштів (адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету) або на особовому рахунку Витяг з відповідного особового рахунку.

Облік операції з уточнення коду бюджетної класифікації здійснюється за наявності:

підпису керівника (уповноваженої ним особи) Федерального казначейства або органу Федерального казначейства у полі «Відмітка Федерального казначейства, органу Федерального казначейства» Повідомлення про уточнення виду та належності платежу, поданого клієнтом до Федерального казначейства або органу Федерального казначейства;

на особовому рахунку одержувача бюджетних коштів (адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету) вільного залишку бюджетних даних за кодом бюджетної класифікації, на який касові виплати мають бути віднесені після проведення процедур санкціонування оплати грошових зобов'язань відповідно до порядку, встановленого Порядком санкціонування або Угодою.

Якщо форма або зміст поданого повідомлення про уточнення виду та належності платежу не відповідають вимогам, встановленим цим пунктом, орган Федерального казначейства реєструє його в Журналі реєстрації невиконаних документів та у строки, встановлені пунктом 8.5 цього Порядку:

при паперовому документообігу між органом Федерального казначейства та клієнтом повертає клієнту Повідомлення про уточнення виду та належності платежу з додатком Протоколу, в якому зазначається причина повернення;

2.5.4. Суми повернення дебіторської заборгованості, що утворилася в одержувача бюджетних коштів (адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету) у поточному фінансовому році, враховуються на відповідному особовому рахунку як відновлення касової виплати з відображенням за тими ж кодами бюджетної класифікації, за якими було здійснено касову виплату.

Одержувач бюджетних коштів (адміністратор джерела фінансування дефіциту бюджету) інформує дебітора про порядок заповнення розрахункового документа відповідно до вимог Положення N 298-П/173н.

При цьому в реквізиті «Призначення платежу» розрахункового документа повинно бути посилання на номер і дату розрахункового документа органу Федерального казначейства, яким раніше була здійснена касова виплата, або вказані інші причини повернення коштів, а також можуть бути зазначені коди бюджетної класифікації, за якими раніше була здійснено касову виплату.

У разі, якщо код бюджетної класифікації, за яким було здійснено касову виплату, не відповідає кодам бюджетної класифікації, які діють у поточному фінансовому році, то після зарахування коштів на рахунок органу Федерального казначейства уточнення коду бюджетної класифікації провадиться у порядку, встановленому пунктом 2.5.5 цього Порядку.

2.5.5. Суми, зараховані з цього приводу N 40105, враховуються як нез'ясовані надходження, зараховані до федерального бюджету, якщо отриманому з банку розрахунковий документ:

- не зазначено найменування одержувача коштів федерального бюджету (адміністратора джерел фінансування дефіциту федерального бюджету) або зазначено спотворене чи неправильне найменування одержувача коштів федерального бюджету (адміністратора джерел фінансування дефіциту федерального бюджету);

— та (або) не вказано або неправильно вказано номер особового рахунку одержувача бюджетних коштів (адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету);

- та (або) зазначений особовий рахунок відкритий в іншому органі Федерального казначейства;

- і (або) не вказано код або вказано неіснуючий (недіючий) код бюджетної класифікації і при цьому не вказано номер і дату розрахункового документа органу Федерального казначейства, на підставі якого раніше було здійснено касову виплату;

— та (або) у реквізитах «ІПН» та «КПП» одержувача не вказані або вказані ІПН та (або) КПП одержувача коштів федерального бюджету (адміністратора джерел фінансування дефіциту федерального бюджету), що не належать одержувачу (адміністратору), зазначеному в реквізиті «Одержувач ».

Суми, зараховані на рахунок N 40201 (рахунок N 40204), враховуються як нез'ясовані надходження, що зараховуються до бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевий бюджет), якщо у розрахунковому документі:

— не вказано найменування отримувача бюджетних коштів (адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету, фінансового органу) або зазначено спотворене чи неправильне найменування отримувача бюджетних коштів (адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету, фінансового органу);

— та (або) не вказано або неправильно вказано номер особового рахунку одержувача бюджетних коштів (особовий рахунок адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету, особовий рахунок бюджету, відкритий фінансовому органу);

— та (або) не вказано або вказано неіснуючий (недіючий) код бюджетної класифікації;

— та (або) у реквізитах «ІПН» та «КПП» одержувача не вказано або вказано ІПН та (або) КПП одержувача бюджетних коштів (адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету), що не належать одержувачу бюджетних коштів (адміністратору джерел фінансування дефіциту бюджету), зазначеному у реквізиті «Отримувач».

Надходження, зараховані з цього приводу N 40105 і віднесені до нез'ясованим надходжень, зачисляемым до федерального бюджету, відбиваються на особовому рахунку адміністратора доходів бюджету, відкритому органу Федерального казначейства.

У разі якщо надходження на рахунок N 40105 були віднесені до нез'ясованих надходжень, що зараховуються до федерального бюджету, орган Федерального казначейства надсилає передбачуваному одержувачу бюджетних коштів (адміністратору джерел фінансування дефіциту бюджету) Запит на з'ясування належності платежу згідно з додатком N 9 до цього КФД 0531808).

Для уточнення нез'ясованих надходжень, що надійшли на рахунок N 40105 у поточному фінансовому році, передбачуваний одержувач бюджетних коштів (адміністратор джерел фінансування дефіциту бюджету) подає до органу Федерального казначейства Повідомлення про уточнення виду та належності платежу, на підставі якого суми, що надійшли, відображаються на осіб коштів (особовому рахунку адміністратора джерела фінансування дефіциту бюджету).

У разі якщо передбачуваний одержувач бюджетних коштів (адміністратор джерел фінансування дефіциту бюджету) відмовляється від надходження, зазначеного у Запиті на з'ясування належності платежу, він подає до органу Федерального казначейства Повідомлення про уточнення виду та належності платежу, де у графі 9 «Код за БК» розділу "Реквізити платіжного документа" вказує код бюджетної класифікації із Запиту на з'ясування належності платежу, у графі 6 "Код по БК" розділу "Змінити на реквізити:" вказує код бюджетної класифікації нез'ясованих надходжень, що зараховуються до федерального бюджету.

Надходження, зараховані на рахунок N 40201 (рахунок N 40204) та віднесені до нез'ясованих надходжень, що зараховуються до бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевий бюджет), відображаються на особовому рахунку адміністратора доходів бюджету, відкритому адміністратору даних нез'ясованих надходжень, а також у відповідному розділі рахунку бюджету (у разі відкриття фінансовому органу).

У разі відсутності можливості визначення адміністратора даних нез'ясованих надходжень, зазначені надходження відображаються на особовому рахунку адміністратора доходів бюджету, відкритому фінансовому органу, а також у відповідному розділі на особовому рахунку бюджету.

Уточнення нез'ясованих надходжень, відображених на особовому рахунку адміністратора доходів бюджету, відкритому фінансовому органу, здійснюється на підставі поданого фінансовим органом до органу Федерального казначейства Повідомлення про уточнення виду та належності платежу. На підставі зазначеного повідомлення суми, що надійшли, відображаються на особовому рахунку одержувача бюджетних коштів (особовому рахунку адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету, особовому рахунку бюджету, відкритому фінансовому органу).

Повернення органом Федерального казначейства платнику по платежах, що надійшли на рахунки N N 40105, 40201, 40204 і відбитим як нез'ясовані надходження, що зараховуються до відповідного бюджету, здійснюється на підставі Заявки на повернення, оформленої адміністратором доходів бюджету, на особу.

Повернення зазначених коштів здійснюється з рахунку N 40101, без перерахування зазначених надходжень з рахунків N N 40105, 40201, 40204 на рахунок N 40101.

Повернення зазначених коштів з рахунку N 40101 здійснюється відповідно до порядку обліку Федеральним казначейством надходжень до бюджетної системи Російської Федерації та їх розподілу між бюджетами бюджетної системи Російської Федерації.

Абзац виключено. - Наказ Казначейства Росії від 27.12.2011 N 19н.

2.5.6. Суми повернення дебіторської заборгованості минулих років підлягають перерахуванню в установленому порядку дебітором одержувача бюджетних коштів (адміністратора джерела фінансування дефіциту бюджету) на рахунок N 40101 для перерахування до доходу відповідного бюджету.

У разі, якщо суми повернення дебіторської заборгованості минулих років надійшли на рахунки N 40105, N 40201, N 40204, минаючи рахунок N 40101, то не пізніше п'яти робочих днів з дня відображення відповідних сум на особовому рахунку одержувача бюджетних коштів (адміністратора ) зазначені суми підлягають перерахуванню в установленому порядку одержувачем бюджетних коштів (адміністратором джерел фінансування дефіциту бюджету) до доходу відповідного бюджету.

2.5.7. Облік касових надходжень провадиться на відповідних особових рахунках, відкритих в органах Федерального казначейства на підставі розрахункових або касових документів у розрізі кодів бюджетної класифікації.

2.6. Особливості проведення касових операцій із коштами додаткового бюджетного фінансування

2.6.1 - 2.6.6. Виключено. - Наказ Казначейства Росії від 27.12.2011 N 19н.

2.6.7. Відображення органом Федерального казначейства на особових рахунках одержувачів бюджетних коштів, відкритих федеральним казенним установам, які виконують покарання у вигляді позбавлення волі, додаткового джерела бюджетного фінансування в обсязі доходів, отриманих установами, що виконують покарання, від діяльності, що приносить дохід в результаті здійснення ними власної виробничої діяльності з метою Виконання вимог кримінально-виконавчого законодавства Російської Федерації про обов'язкове залучення засуджених до праці, а також касових операцій за рахунок неї здійснюється відповідно до вимог, встановлених Порядком відображення на особових рахунках одержувачів бюджетних коштів, відкритих у територіальних органах Федерального казначейства федеральним казенним установам, що виконує покарання у вигляді позбавлення волі, операцій з фінансового забезпечення здійснення функцій зазначених установ, джерелом якого є доходи, отримані ними від діяльності, що приносить дохід, затвердженим наказом Міністерства фінансів Російської Федерації від 21 липня 2010 р. N 73н (зареєстрований в Міністерстві юстиції Російської Федерації 26 серпня 2010 року м., реєстраційний N 18261).

2.7. Особливості проведення касових операцій із коштами на забезпечення оперативно-розшукових заходів

2.7.1. Доведення органами Федерального казначейства до головних розпорядників, розпорядників та (або) одержувачів коштів федерального бюджету лімітів бюджетних зобов'язань на прийняття та виконання зобов'язань, пов'язаних із проведенням відповідно до законодавства Російської Федерації про оперативно-розшукову діяльність оперативно-розшукових заходів та здійсненням відповідно до законодавства Російської Федерації про державний захист потерпілих, свідків та інших учасників кримінального судочинства заходів безпеки щодо потерпілих, свідків та інших учасників кримінального судочинства, здійснюється у порядку, встановленому для одержувачів коштів федерального бюджету наказом Міністерства фінансів Російської Федерації від 30 вересня 2008 р. N 104н Про Порядок доведення бюджетних асигнувань, лімітів бюджетних зобов'язань при організації виконання федерального бюджету за видатками та джерелами фінансування дефіциту федерального бюджету та передачі бюджетних асигнувань, лімітів бюджетних зобов'язань при реорганізації учасників бюджетного процесу федерального рівня» (зареєстрований у Міністерстві юстиції Російської Федерації 20 жовтня 2008 року. , реєстраційний номер 12513) (далі — Порядок доведення бюджетних даних), на підставі Видаткового розкладу (код форми за КФД 0531722), поданого клієнтом до органу Федерального казначейства за місцем обслуговування відповідного особового рахунку, у рядку «Спеціальні вказівки» якого вказується текст « витрати», а в кодовій зоні зазначається код спеціальної вказівки «07».

Зі змінами, внесеними наказами Міністерства фінансів Російської Федерації від 11 січня 2010 р. N 1н (зареєстрований у Міністерстві юстиції Російської Федерації 8 лютого 2010 р., реєстраційний номер 16315) та від 17 серпня 2010 р. N 92н (зареєстрований у Міністерстві юстиції Російської Федерації) 15 вересня 2010 р., реєстраційний номер 18441).

2.7.2. Касові виплати, пов'язані з проведенням оперативно-розшукових заходів та здійсненням заходів безпеки щодо потерпілих, свідків та інших учасників кримінального судочинства, здійснюються органом Федерального казначейства відповідно до вимог, встановлених підрозділом 2.1 цього Порядку, на підставі платіжних документів отримувача коштів федерального бюджету, зазначених у пункті 2.1.1 цього Порядку без подання ним інших документів, необхідних для санкціонування оплати грошових зобов'язань. При цьому у відповідному полі платіжного документа клієнтом зазначається вид коштів «кошти для фінансування заходів щодо оперативно-розшукової діяльності».

2.7.3. Касові виплати, пов'язані із здійсненням оперативно-розшукових заходів, відображаються на особових рахунках одержувачів бюджетних коштів за кодами бюджетної класифікації, зазначеними у Заявках на касову витрату (Заявках на отримання готівки, Заявках на отримання готівки (код форми за КФД 0531844)), представлених клієнтами до органів Федерального казначейства.

2.7.4. Оформлення, подання, обробка та зберігання Заявок на касову витрату (Скорочених заявок на касову витрату, Заявок на отримання готівки, Заявок на отримання готівки (код форми за КФД 0531844)) для касових виплат за рахунок коштів на здійснення оперативно-розшукових заходів з урахуванням вимог, встановлених законодавством Російської Федерації для відомостей, що містять державну таємницю.

2.7.5. Виключено. - Наказ Казначейства Росії від 27.12.2011 N 19н.

2.8. Особливості здійснення касових операцій із перерахування іноземної валюти та касових операцій із забезпечення клієнтів іноземною валютою

2.8.1. Для здійснення операцій з перерахування іноземної валюти, пов'язаних з погашенням, обслуговуванням державного зовнішнього боргу Російської Федерації, а також із забезпеченням інших виплат із федерального бюджету, що здійснюються за рахунок коштів, що виділяються відповідно до переліку головних розпорядників коштів федерального бюджету та головних адміністраторів джерел фінансування дефіциту федерального бюджету, які мають право на отримання від Федерального казначейства коштів федерального бюджету в іноземній валюті на фінансовий рік та на плановий період (ф. 0501067), на валютні рахунки, відкриті головним адміністраторам джерел фінансування дефіциту федерального бюджету або головним розпорядникам коштів федерального бюджету, що мають право здійснювати операції в іноземній валюті, у банку для зазначених цілей на балансовому рахунку N 40106 «Кошти федерального бюджету, виділені державним організаціям» (далі — рахунок N 40106 за операціями з перерахування іноземної валюти), або на валютні рахунки нерезидентів (далі — операції з перерахування іноземної валюти), Міжрегіональне операційне управління Федерального казначейства (далі - Міжрегіональне операційне управління) відкриває в установі Центрального банку Російської Федерації на балансовому рахунку N 40105 "Кошти федерального бюджету" рахунки в іноземній валюті (далі - рахунки в іноземній валюті).

Операції з перерахування іноземної валюти здійснюються з рахунків в іноземній валюті на підставі платіжного документа за формою, встановленою договором банківського обслуговування, укладеним установою Центрального банку Російської Федерації та Міжрегіональним операційним управлінням (далі - Заява на проведення операцій з іноземною валютою), та Заявки на касову витрату (Код форми по КФД 0531801), представлених головним адміністратором джерел фінансування дефіциту федерального бюджету (головним розпорядником коштів федерального бюджету) до Міжрегіонального операційного управління.

Міжрегіональне операційне управління доводить форму Заяви на проведення операцій з іноземною валютою до основних адміністраторів джерел фінансування дефіциту федерального бюджету (головних розпорядників коштів федерального бюджету), названих у переліку головних розпорядників коштів федерального бюджету та головних адміністраторів джерел фінансування дефіциту федерального бюджету році та плановому періоді отримувати від Федерального казначейства кошти федерального бюджету в іноземній валюті.

У заяві на проведення операцій з іноземною валютою в полі «Призначення платежу» зазначаються коди класифікації джерел фінансування дефіцитів бюджетів (коди класифікації видатків бюджетів), а також номер особового рахунку адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету (отримувача бюджетних коштів, іншого отримувача бюджетних коштів) на якому підлягає відображенню операція з перерахування іноземної валюти

Інформація, зазначена у графі 8 «Призначення платежу (примітка)» розділу 1 «Реквізити документа» Заявки на касову витрату (код форми за КФД 0531801) повинна відповідати інформації, зазначеній у полі «Призначення платежу» Заяви на проведення операцій з іноземною валютою.

2.8.2. Кошти, необхідні головному адміністратору (адміністратору) джерел фінансування дефіциту федерального бюджету чи головному розпоряднику (одержувачу) коштів федерального бюджету для купівлі іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації за рахунок коштів федерального бюджету на оплату прийнятих бюджетних зобов'язань за договорами та державними контрактами, укладеними з нерезидентами на поставку товарів, виконання робіт та надання послуг, здійснення виплат в іноземній валюті, пов'язаних із службовими відрядженнями за межі території Російської Федерації (далі - операції із забезпечення іноземною валютою), перераховуються органом Федерального казначейства на підставі Заявки на касову витрату (код форми по КФД 0531801) з рахунку N 40105 на кореспондентський рахунок кредитної організації, створеної відповідно до законодавства Російської Федерації та яка має право на підставі ліцензій Центрального банку Російської Федерації здійснювати банківські операції із коштами в іноземній валюті (далі — банк, який має право здійснювати операції в іноземній валюті ), для подальшої конвертації в іноземну валюту та перерахування на рахунок, відкритий головному адміністратору (адміністратору) джерел фінансування дефіциту федерального бюджету або головному розпоряднику (отримувачу) коштів федерального бюджету для зазначених цілей у банку, що має право здійснювати операції в іноземній валюті, на балансовому рахунку N 40106 "Кошти федерального бюджету, виділені державним організаціям" (далі - рахунок N 40106 по операціях із забезпечення іноземною валютою).

2.8.3. Суми відсотків, нараховані на залишки коштів в іноземній валюті на рахунках N 40106 за операціями з перерахування іноземної валюти та на рахунках N 40106 щодо операцій із забезпечення іноземною валютою, підлягають конвертації головним адміністратором (адміністратором) джерел фінансування дефіциту федерального бюджету або головним розпорядком коштів федерального бюджету на валюту Російської Федерації і зарахування з цього приводу N 40101 до перерахування у доход федерального бюджету.

ІІІ. Особливості касового обслуговування виконання бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів при здійсненні органами Федерального казначейства окремих функцій фінансових органів щодо організації виконання відповідних бюджетів

3.1. Якщо касове обслуговування виконання бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету) здійснюється органами Федерального казначейства з відкриттям фінансового органу особового рахунку бюджету, відповідний фінансовий орган суб'єкта Російської Федерації (муніципальної освіти) забезпечує подання до органу Федерального казначейства:

- Довідки про касові надходження згідно з додатком N 10 до цього Порядку (код форми за КФД 0531810);

— Довідки про фінансування та касові виплати згідно з додатком N 11 до цього Порядку (код форми за КФД 0531811).

3.2. Якщо відповідно до Угоди органами Федерального казначейства відкриваються та ведуться особові рахунки головних адміністраторів (адміністраторів джерел фінансування дефіциту бюджету з повноваженнями головного адміністратора) та (або) адміністраторів джерел фінансування дефіциту, головних розпорядників (розпорядників) та (або) одержувачів коштів бюджету (Місцевого бюджету), одержувачі коштів (адміністратори джерел фінансування дефіциту) бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету) одночасно з документами на відкриття особового рахунку подають до органів Федерального казначейства Довідку про фінансування та касові виплати.

3.3. Відповідно до Угоди про проведення та облік казенними установами суб'єкта Російської Федерації (муніципального утворення) операцій із коштами, отриманими від діяльності, що приносить дохід, органи Федерального казначейства за наявності у них організаційної та технічної можливості здійснюють з початку фінансового року касове обслуговування операцій одержувачів коштів бюджетів суб'єктів Російської Федерації (місцевих бюджетів) із коштами, отриманими від діяльності, що приносить дохід:

а) з веденням на особовому рахунку бюджету обліку операцій із коштами, отриманими від діяльності, що приносить дохід;

б) з відкриттям особових рахунків одержувачам коштів бюджетів суб'єктів Російської Федерації (місцевих бюджетів), наділеним повноваженнями на ведення діяльності, що приносить дохід, відповідно до інформації, наданої в органи Федерального казначейства фінансовими органами, та веденням на даному особовому рахунку обліку операцій із коштами, отриманими від діяльності, що приносить дохід.

Угода про проведення та облік казенними установами суб'єкта Російської Федерації (муніципального утворення) операцій із коштами, отриманими від діяльності, що приносить дохід, укладається з початку фінансового року, за винятком випадків, передбачених встановленим Міністерством фінансів Російської Федерації порядком направлення Федеральним казначейством та його територіальними органами уявлень про призупинення операцій на валюті Російської Федерації за рахунками, відкритим учасникам бюджетного процесу у банках порушення бюджетного законодавства Російської Федерації.

Вищий виконавчий орган державної влади суб'єкта Російської Федерації (адміністрація муніципального освіти) може вибрати будь-який із зазначених порядків касового обслуговування операцій із коштами, отриманими від діяльності, що приносить дохід, а також прийняти рішення про зміну з початку фінансового року раніше обраного порядку.

3.4. На підставі укладених Угод про проведення та облік казенними установами суб'єкта Російської Федерації (муніципальної освіти) операцій із коштами, отриманими від діяльності, що приносить дохід, фінансові органи суб'єктів Російської Федерації (муніципальних утворень), забезпечують закриття в порядку, встановленому Положенням Банку Росії від 3 жовтня 2002 р. м. N 2-П, рахунків N 40603 (N 40703):

одержувачам коштів бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевих бюджетів).

Не підлягають закриттю рахунку, відкриті:

іншим одержувачам коштів бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевих бюджетів);

фінансовим органам для обліку операцій із забезпечення одержувачів коштів бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевих бюджетів) готівкою;

фінансовим органам, одержувачам коштів бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевих бюджетів), які здійснюють операції відповідно до валютного законодавства Російської Федерації на рахунках, відкритих їм у банках.

3.5. Облік операцій казенних установ суб'єкта Російської Федерації (муніципального освіти) із коштами, отриманими від діяльності, що приносить дохід, здійснюється на рахунках, відкритих органу Федерального казначейства в банку окремо для суб'єкта Російської Федерації та кожного муніципального утворення на рахунку, відповідно, N 40603 і N 40703, за місцем відкриття інших рахунків органу Федерального казначейства.

3.6. Проведення касових операцій з касових виплат за рахунок коштів, отриманих казенними установами суб'єкта Російської Федерації (муніципальної освіти) від діяльності, що приносить дохід, здійснюється на підставі Заявок на касову витрату, Скорочених заявок на касову витрату, Заявок на отримання готівки, що надаються одержувачами коштів бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету), або розрахункових документів, що подаються фінансовим органом відповідно до Регламенту до органу Федерального казначейства.

3.7. Касові операції казенних установ суб'єкта Російської Федерації (муніципального освіти) із коштами, отриманими від діяльності, що приносить дохід, враховуються органом Федерального казначейства (відповідно до обраного порядку касового обслуговування операцій із коштами, отриманими від діяльності, що приносить дохід) на особових рахунках одержувачів коштів бюджету суб'єкта Російської Федерації Федерації (місцевих бюджетів) або на особовому рахунку бюджету за кодами бюджетної класифікації у такому порядку:

- за касовими надходженнями - за кодом адміністратора доходів бюджетів Російської Федерації, кодом класифікації доходів бюджетів, включаючи код операції сектора державного управління (далі - КОСГУ) (за кодом адміністраторів джерел фінансування дефіциту відповідного бюджету, кодом класифікації джерел фінансування дефіцитів бюджетів, включаючи код КОСГУ) ;

- За касовими виплатами - за кодом головного розпорядника коштів бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету) та КОСГУ, що належать до видатків бюджетів Російської Федерації (у 4 - 17 розрядах коду бюджетної класифікації з двадцяти розрядів проставляються нулі).

Касові операції казенних установ суб'єкта Російської Федерації (муніципального освіти) із коштами, отриманими від діяльності, що приносить дохід, відображаються у Виписці з відповідного особового рахунку та звітах, що подаються органом Федерального казначейства фінансовому органу або одержувачу коштів бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету). За наявності технічної можливості органом Федерального казначейства надається додаткова інформація про касові операції із коштами, отриманими казенними установами суб'єкта Російської Федерації (муніципальної освіти) від діяльності, що приносить дохід, відповідно до Регламенту.

3.8. Надійшли на рахунки N 40603 (N 40703) суми коштів, отриманих від діяльності, що приносить дохід, що вимагають уточнення належності платежу, враховуються органом Федерального казначейства як нез'ясовані надходження державним (муніципальним) установам за відповідним кодом класифікації доходів бюджету коштів, відкритому фінансовому органу, або на особовому рахунку бюджету, відкритому фінансовому органу, у розділі з обліку операцій від діяльності, що приносить дохід.

Уточнення зазначених сум органом Федерального казначейства складає підставі Повідомлення про уточнення виду та належності платежу, поданого фінансовим органом.

3.9. Угодою про проведення та облік операцій казенних установ суб'єкта Російської Федерації (муніципального освіти) із коштами, отриманими від ведення діяльності, що приносить дохід, органи Федерального казначейства за наявності у них організаційної та технічної можливості можуть наділятися повноваженнями щодо санкціонування оплати грошових зобов'язань одержувачів бюджетних коштів за рахунок коштів від діяльності, що приносить дохід, а також іншими додатковими функціями з обліку операцій з цими коштами.

IV. Особливості відображення операцій з доведення бюджетних даних під час здійснення касового обслуговування виконання бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів

4.1. Касове обслуговування виконання бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету) у разі відкриття та ведення особових рахунків головних адміністраторів (адміністраторів джерел фінансування дефіциту бюджету з повноваженнями головного адміністратора), адміністраторів джерел фінансування дефіциту бюджету, головних розпорядників (розпорядників) та (або) одержувачів бюджетних здійснюється з доведенням до головних адміністраторів (адміністраторів джерел фінансування дефіциту бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету) з повноваженнями головного адміністратора) та адміністраторів джерел фінансування дефіциту бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету), головних розпорядників (розпорядників) та (або) одержувачів коштів бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету) органами Федерального казначейства відповідно до Угоди:

граничних обсягів фінансування для здійснення операцій з видатків бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету);

бюджетних асигнувань та (або) лімітів бюджетних зобов'язань та граничних обсягів фінансування для здійснення операцій з видатків бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету);

бюджетних асигнувань реалізації операцій із джерелами фінансування дефіциту бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету).

Доведення органами Федерального казначейства до головних розпорядників, розпорядників та (або) одержувачів (інших одержувачів) коштів бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету), головних адміністраторів, адміністраторів джерел фінансування дефіциту бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету) з повноваженнями головного адміністратора та (або ) адміністраторів джерел фінансування дефіциту бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету) бюджетних даних здійснюється на підставі Видаткових розкладів та (або) Реєстрів видаткових розкладів (код форми за КФД 0531723), поданих до органів Федерального казначейства фінансовими органами суб'єктів Російської Федерації (муніципальних утворень) головними розпорядниками, розпорядниками, одержувачами коштів бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету), головними адміністраторами, адміністраторами джерела фінансування дефіциту бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету) з повноваженнями головного адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету).

4.2. Фінансовий орган суб'єкта Російської Федерації (муніципального освіти) представляє до органу Федерального казначейства за місцем обслуговування Витратні розклади (Реєстри видаткових розкладів) у межах вільного залишку коштів на єдиному рахунку бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету) (якщо це передбачено Угодою).

4.3. Видаткові розклади та Реєстри видаткових розкладів оформлюються відповідно до Порядку доведення бюджетних даних з урахуванням таких особливостей.

У рядку «Головний розпорядник бюджетних коштів (головний адміністратор джерел фінансування)» вказується повне або скорочене (що дозволяє ідентифікувати учасника бюджетного процесу у випадках, коли інформація, що підлягає заповненню в обов'язковому порядку, має обмеження за кількістю символів) найменування (далі — найменування) головного розпорядника коштів бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету) (головного адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету)), що формує Видатковий розклад (Реєстр видаткових розкладів). При цьому в кодовій зоні Витратного розкладу (Реєстру видаткових розкладів) зазначаються:

код глави з бюджетної класифікації головного розпорядника коштів бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету) (головного адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету));

номер особового рахунку головного розпорядника бюджетних коштів (головного адміністратора джерела фінансування дефіциту бюджету).

p align="justify"> При формуванні Видаткового розкладу (Реєстру видаткових розкладів) фінансовим органом номер особового рахунку головного розпорядника бюджетних коштів (головного адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету) у кодовій зоні не вказується.

У рядку «Розпорядник (одержувач) бюджетних коштів, адміністратор джерел фінансування дефіциту бюджету з повноваженнями головного адміністратора» вказується найменування розпорядника бюджетних коштів (адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету з повноваженнями головного адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету), що формує розхідне. При цьому в кодовій зоні Видаткового розкладу для розпорядника коштів бюджету (адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету з повноваженнями головного адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету) суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету) зазначається номер відповідного особового рахунку розпорядника бюджетних коштів (адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету) адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету).

p align="justify"> При формуванні Видаткового розкладу одержувачем коштів бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету) у рядку «Розпорядник (одержувач) бюджетних коштів, адміністратор джерел фінансування дефіциту бюджету з повноваженнями головного адміністратора» вказується найменування одержувача коштів бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету). При цьому в кодовій зоні Видаткового розкладу одержувача коштів бюджету суб'єкта Російської Федерації (місцевого бюджету) вказується номер особового рахунку одержувача бюджетних коштів.

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ

ФЕДЕРАЛЬНЕ КАЗНАЧСТВО

ПРО ПОРЯДКУ КАСОВОГО ОБСЛУГОВУВАННЯ ВИКОНАННЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТУ, БЮДЖЕТІВ СУБ'ЄКТІВ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ ТА МІСЦЕВИХ БЮДЖЕТІВ ТА ПОРЯДКУ ЗДІЙСНЕННЯ ФЕДЕРАЛЬНОЇ ФЕДЕРАЛЬНИКИ ЇЇ ВІДДІЛЬНИХ ФУНКЦІЙ ФІНАНСОВИХ ОРГАНІВ СУБ'ЄКТІВ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ ТА МУНІЦИПАЛЬНИХ ОСВІТ ЗА ВИКОНАННЯМ ВІДПОВІДНИХ БЮДЖЕТІВ

(У ред. Наказів Казначейства РФ від 30.07.2009 N 5н, від 25.12.2009 N 15н, від 29.10.2010 N 13н, від 27.12.2011 N 19н)

Відповідно до статей 166.1 і 241.1 Бюджетного кодексу Російської Федерації (Збори законодавства Російської Федерації, 1998, N 31, ст. 3823; 2005, N 1, ст. 8; 2007, N 18, ст. 2117) наказую:

1. Затвердити Порядок касового обслуговування виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів і порядок здійснення територіальними органами Федерального казначейства окремих функцій фінансових органів суб'єктів Російської Федерації та муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів.

2.1. Встановити, що з 1 січня 2011 р. до 1 липня 2012 р. положення цього Наказу, встановлені для федеральних казенних установ, казенних установ суб'єктів Російської Федерації, муніципальних казенних установ, поширюються на федеральні бюджетні установи, бюджетні установи суб'єктів Російської Федерації, муніципальні бюджетні установи , щодо яких відповідно федеральними органами виконавчої влади, органами державної влади суб'єктів Російської Федерації, органами місцевого самоврядування, з урахуванням положень частин 15 та 16 статті 33 Федерального закону від 8 травня 2010 р. N 83-ФЗ «Про внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації у зв'язку з удосконаленням правового становища державних (муніципальних) установ» (далі - Федеральний закон N 83-ФЗ), не ухвалено рішення про надання їм субсидій із відповідного бюджету відповідно до пункту 1 статті 78.1 Бюджетного кодексу Російської Федерації.

(п. 2.1 запроваджено Наказом Казначейства РФ від 29.10.2010 N 13н, у ред. Наказу Казначейства РФ від 27.12.2011 N 19н)

2.2. Установити, що положення пунктів 2.5.1, 3.3 - 3.9, 9.2 - 9.4, 9.23, 9.24, 9.31 Порядку касового обслуговування виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів та порядку здійснення територіальними органами Російської Федерації та муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів, затвердженого Наказом (далі — Порядок), в частині обліку операцій із коштами, отриманими від діяльності, що приносить дохід, застосовуються тільки щодо бюджетних установ суб'єктів Російської Федерації, муніципальних бюджетних установ, за якими відповідно органами державної влади суб'єктів Російської Федерації, органами місцевого самоврядування, з урахуванням положень частини 16 статті 33 Федерального закону N 83-ФЗ, не ухвалено рішення про надання їм субсидій з відповідного бюджету відповідно до пункту 1 статті 78.1 Бюджетного кодексу Російської Федерації, та діють до закінчення перехідного періоду, встановленого частиною 13 статті 33 Федерального закону N 83-ФЗ.

(п. 2.2 запроваджено Наказом Казначейства РФ від 27.12.2011 N 19н)

3. Контроль за виконанням цього Наказу залишаю за собою.

Керівник

Р. Є. АРТЮХІН

Узгоджено

Заступник

Голови Уряду

Російської Федерації -

Міністр фінансів

Російської Федерації

Казначейства Росії

"Про порядок касового обслуговування виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів та порядок здійснення територіальними органами / КонсультантПлюс

• Наказ
• Додаток. Порядок касового обслуговування виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів та порядок здійснення територіальними органами Федерального казначейства окремих функцій фінансових органів суб'єктів Російської Федерації та муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів
• I. Загальні положення
• ІІ. Порядок касового обслуговування виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів
• 2.1. Підстави для проведення операцій з касових виплат із федерального бюджету
• 2.2. Підстави щодо операцій з касових виплат з бюджету суб'єкта Російської Федерації чи місцевого бюджету
• 2.3. Особливості проведення операцій із касових виплат за позабанківськими операціями
• 2.4. Підготовка розрахункових документів щодо касових виплат з єдиних рахунків бюджетів
• 2.5. Відображення операцій з касових виплат та касових надходжень на особових рахунках
• 2.6. Особливості проведення касових операцій із коштами додаткового бюджетного фінансування
• 2.7. Особливості проведення касових операцій із коштами на забезпечення оперативно-розшукових заходів
• 2.8. Особливості здійснення касових операцій із перерахування іноземної валюти та касових операцій із забезпечення клієнтів іноземною валютою
• ІІІ. Особливості касового обслуговування виконання бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів при здійсненні органами Федерального казначейства окремих функцій фінансових органів щодо організації виконання відповідних бюджетів
• IV. Особливості відображення операцій з доведення бюджетних даних під час здійснення касового обслуговування виконання бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів
• V. Зміна порядку касового обслуговування виконання бюджету суб'єкта Російської Федерації чи місцевого бюджету
• VI. Надання органами Федерального казначейства інформації фінансовим органам про операції з касового обслуговування виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів та операції з здійснення органами Федерального казначейства окремих функцій фінансових органів суб'єктів Російської Федерації та муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів
• VII. Надання Федеральним казначейством або органами Федерального казначейства інформації учасникам бюджетного процесу про операції, здійснені підвідомчими їм державними установами
• VIII. Організація роботи Федерального казначейства та органів Федерального казначейства з клієнтами
• IX. Вказівки щодо заповнення форм документів, поданих у додатках до Порядку
• Додаток N 1. Заявка на касову витрату (Форма КФД 0531801)
• 1. Реквізити документа
• 3. Реквізити контрагента
• 4. Реквізити податкових платежів
• 5. Розшифровка заявки на касову витрату
• Додаток N 2. Заявка на отримання готівки (Форма КФД 0531802)
• 1. Реквізити чека
• 2. Розшифровка заявки на отримання готівки
• Додаток N 3. Заявка на повернення (Форма КФД 0531803)
• 1. Реквізити документа
• 2. Реквізити документа-підстави
• 3. Реквізити одержувача
• Додаток N 4. Журнал реєстрації невиконаних документів (Форма КФД 0531804)
• Додаток N 5. Протокол (Форма КФД 0531805)
• Додаток N 6. Розшифровка до розрахункового документа (Форма КФД 0531806)
• Додаток N 7. Запит на анулювання заявки (консолідованої заявки) (Форма КФД 0531807)
• Додаток N 8. Повідомлення про уточнення виду та належності платежу (Форма КФД 0531809)
• Форма 0531809, с. 2
• Додаток N 9. Запит на з'ясування належності платежу (Форма КФД 0531808)
• Додаток N 10. Довідка про касові надходження (Форма КФД 0531810)
• Додаток N 11. Довідка про фінансування та касові виплати (Форма з КФД 0531811)
• Форма 0531811, с. 2
• Додаток N 12. Відомість касових надходжень до бюджету (Форма КФД 0531812)
• Додаток N 13. Зведена відомість з касових виплат з бюджету (щоденна) (Форма КФД 0531813)
• Додаток N 14. Зведена відомість з касових надходжень (щоденна) (Форма КФД 0531814)
• Додаток N 15. Зведена відомість з касових виплат з бюджету (місячна) (Форма КФД 0531815)
• Додаток N 16. Зведена відомість з касових надходжень (місячна) (Форма КФД 0531817)
• Додаток N 17. Відомість з касових виплат з бюджету (місячна) (Форма КФД 0531816)
• Додаток N 18. Звіт про залишки коштів федерального бюджету на рахунках, відкритих Федеральному казначейству та органам Федерального казначейства (Форма КФД 0531818). - Виключено
• Додаток N 19. Відомість щодо руху вільного залишку коштів бюджету (Форма з КФД 0531819)
• 1. Надходження та вибуття
• 2. Сума розподілених граничних обсягів фінансування
• Додаток N 20. Довідка до Відомості щодо руху вільного залишку коштів бюджету (Форма КФД 0531820)
• 1. Субсидії (субвенції), контроль за використанням яких покладено на органи Федерального казначейства
• 2. Субсидії (субвенції), контроль за використанням яких не покладено на органи Федерального казначейства
• Додаток N 21. Довідка про операції з виконання бюджету (Форма КФД 0531821)
• Додаток N 22. Зведені дані по особових рахунках підвідомчих установ головного розпорядника (розпорядника) бюджетних коштів (Код КФД 0531822)
• 1.1.1. Ліміти бюджетних зобов'язань на виплати за рахунок пов'язаних іноземних кредитів у поточному фінансовому році
• 1.1.2. Ліміти бюджетних зобов'язань на виплати в іноземній валюті у поточному фінансовому році
• 1.1.3. Граничні обсяги фінансування за винятком пов'язаних іноземних кредитів на виплати в іноземній валюті
• 1.2.2. Граничні обсяги фінансування за винятком пов'язаних кредитів на виплати в іноземній валюті
• 3.1. Залишки на особовому рахунку
• 4.1. Залишки на особовому рахунку
• 5.1. Залишки на особовому рахунку
• Додаток N 23. Зведені дані за особовими рахунками підвідомчих установ головного розпорядника (розпорядника) бюджетних коштів (для відображення інформації за ____ - ____ роки) (Форма КФД 0531823)
• 1. Операції з бюджетними даними
• 1.1. Бюджетні дані, що підлягають розподілу розпорядником бюджетних коштів
• 1.1.1. Ліміти бюджетних зобов'язань на виплати за рахунок пов'язаних іноземних кредитів
• 1.1.2. Ліміти бюджетних зобов'язань на виплати в іноземній валюті (у еквіваленті рубля)
• 1.1.3. Граничні обсяги фінансування, за винятком пов'язаних іноземних кредитів на виплати в іноземній валюті (у еквіваленті рубля)
• 1.2. Бюджетні дані одержувача бюджетних коштів
• 1.2.1. Ліміти бюджетних зобов'язань у поточному фінансовому році на виплати за рахунок пов'язаних іноземних кредитів та на виплати в іноземній валюті
• 1.2.2. Граничні обсяги фінансування, за винятком пов'язаних кредитів на виплати в іноземній валюті
• 1.3. Невикористані бюджетні дані одержувача бюджетних коштів
• 1.4. Бюджетні дані, що підлягають використанню іншим одержувачем бюджетних коштів
• 1.5. Невикористані бюджетні дані іншого одержувача бюджетних коштів
• 2. Операції з бюджетними зобов'язаннями та бюджетними коштами
• 2.1. Операції з бюджетними зобов'язаннями та бюджетними коштами одержувача бюджетних коштів
• 2.2. Операції з бюджетними коштами іншого одержувача бюджетних коштів
• 3. Операції з діяльності, що приносить дохід
• 3.1. Залишки на особовому рахунку
• 3.2. Операції із засобами від діяльності, що приносить дохід
• 4. Операції за рахунок додаткового бюджетного фінансування
• 4.1. Залишки на особовому рахунку
• 4.2. Операції із коштами за рахунок додаткового бюджетного фінансування
• 4.3. Джерела додаткового бюджетного фінансування (довідково)
• 5. Операції з оперативно-розшукової діяльності
• 5.1. Залишки на особовому рахунку
• 5.2. Операції із засобами з оперативно-розшукової діяльності
• Додаток N 24. Додаток до Зведених даних за особовими рахунками підвідомчих установ головного розпорядника (розпорядника) бюджетних коштів за коштами у дорозі (Форма КФД 0531824)
• 1.1. Бюджетні дані
• 1.2. Ліміти бюджетних зобов'язань на виплати за рахунок пов'язаних іноземних кредитів та на виплати в іноземній валюті у поточному фінансовому році
• 2.1. Бюджетні дані
• 2.2. Ліміти бюджетних зобов'язань на виплати за рахунок пов'язаних іноземних кредитів та на виплати в іноземній валюті у поточному фінансовому році
• 2.3. Граничні обсяги фінансування на виплати в іноземній валюті
• Додаток N 25. Додаток до Зведених даних за особовими рахунками підвідомчих установ головного розпорядника (розпорядника) бюджетних коштів по коштах у дорозі (для відображення інформації за ____ - ____ роки) (Форма КФД 0531825)
• 1. Розподілені бюджетні дані
• 1.1. Бюджетні дані
• 1.2. Ліміти бюджетних зобов'язань на виплати за рахунок пов'язаних іноземних кредитів та на виплати в іноземній валюті
• 1.3. Граничні обсяги фінансування на виплати в іноземній валюті
• 2. Доведені бюджетні дані
• 2.1. Ліміти бюджетних зобов'язань на виплати за рахунок пов'язаних іноземних кредитів та на виплати в іноземній валюті
• 2.2. Граничні обсяги фінансування на виплати в іноземній валюті
• Додаток N 26. Зведені дані щодо особових рахунків підвідомчих установ головного адміністратора (адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету з повноваженнями головного адміністратора) джерел фінансування дефіциту бюджету (Форма КФД 0531826)
• 1.2. Бюджетні асигнування на виплати за рахунок пов'язаних іноземних кредитів у поточному фінансовому році
• Додаток N 27. Зведені дані щодо особових рахунків підвідомчих установ головного адміністратора (адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету з повноваженнями головного адміністратора) джерел фінансування дефіциту бюджету (для відображення інформації за ____ - ____ роки) (Форма з КФД 053182
• 1. Операції з бюджетними асигнуваннями
• 1.1. Бюджетні асигнування, що підлягають розподілу
• 1.2. Бюджетні асигнування на виплати за рахунок пов'язаних іноземних кредитів
• 1.3. Доведені бюджетні асигнування адміністраторів джерел фінансування
• 1.4. Невикористані бюджетні асигнування адміністраторів джерел фінансування
• 2. Операції із джерелами фінансування дефіциту бюджету адміністраторів джерел фінансування
• Додаток N 28. Додаток до Зведених даних за особовими рахунками підвідомчих установ головного адміністратора (адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету з повноваженнями головного адміністратора) джерел фінансування дефіциту бюджету за коштами у дорозі (Форма КФД 0531828)
• Додаток N 29. Доповнення до Зведених даних за особовими рахунками підвідомчих установ головного адміністратора (адміністратора джерел фінансування дефіциту бюджету з повноваженнями головного адміністратора) джерел фінансування дефіциту бюджету за коштами в дорозі (для відображення інформації за ____ - ____ роки) (Форма КФД 2
• 1. Розподілені бюджетні асигнування
• 2. Доведені бюджетні асигнування
• Додаток N 30. Заявка на касову витрату (скорочена) (Форма КФД 0531851)
• 1. Реквізити документа
• 2. Реквізити контрагента
• 3. Реквізити податкових платежів
• Додаток N 31. Довідка про касові операції із коштами бюджету (Форма з КФД 0531855)
• 1. Надходження
• 2. Вибуття
• Додаток N 32. Зведена довідка з касових операцій (щоденна) (Форма КФД 0531856)
• 1. Доходи
• 2. Витрати
• Додаток N 33. Зведена довідка щодо касових операцій із коштами бюджету (місячна) (Форма з КФД 0531857)
• 1. Доходи
• 2. Витрати
• 3. Джерела фінансування дефіциту бюджету
• Додаток N 34. Зведена довідка щодо касових операцій консолідованого бюджету (місячна) (Форма КФД 0531858)
• 1. Доходи
• 2. Витрати
• 3. Джерела фінансування дефіциту бюджету
• Додаток N 35. Довідка про вільний залишок коштів бюджету (Форма КФД 0531859)
• 1. Надходження та вибуття
• 2. Розподіл бюджетних даних
• 2.1. Розподіл граничних обсягів фінансування
• 2.2. Розподіл бюджетних асигнувань за джерелами фінансування дефіциту бюджету
• 3. Залишок коштів бюджету на рахунку 40201 (40204)
• Додаток N 36. Зведена заявка на касову витрату (для сплати податків) (Форма КФД 0531860)
• Розділ 1
• Розділ 2

Наказ

(У ред. Наказів Казначейства Росії від 30.07.2009 N 5н,

від 25.12.2009 N 15н, від 29.10.2010 N 13н,

від 27.12.2011 N 19н , від 06.09.2013 N 16н ,

від 04.12.2015 N 24н)

Відповідно достаттями 166.1 та 241.1 Бюджетного кодексу Російської Федерації (Збори законодавства Російської Федерації, 1998, N 31, ст. 3823; 2005, N 1, ст. 8; 2007, N 18, ст. 2117) наказую:

1. Затвердити доданийПорядок касового обслуговування виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів та порядок здійснення територіальними органами Федерального казначейства окремих функцій фінансових органів суб'єктів Російської Федерації та муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів.

2.1. Встановити, що з 1 січня 2011 р. до 1 липня 2012 р. положення цього Наказу, встановлені для федеральних казенних установ, казенних установ суб'єктів Російської Федерації, муніципальних казенних установ, поширюються на федеральні бюджетні установи, бюджетні установи суб'єктів Російської Федерації, муніципальні бюджетні установи , щодо яких відповідно федеральними органами виконавчої влади, органами державної влади суб'єктів Російської Федерації, органами місцевого самоврядування, з урахуванням положеньчастин 15 та 16 статті 33 Федерального закону від 8 травня 2010 р. N 83-ФЗ "Про внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації у зв'язку з удосконаленням правового стану державних (муніципальних) установ" (далі - Федеральний закон N 83-ФЗ), не ухвалено рішення про надання їм субсидій з відповідного бюджету відповідно допунктом 1 статті 78.1Бюджетного кодексу Російської Федерації.

(п. 2.1 запроваджено Наказом Казначейства Росії від 29.10.2010 N 13н, ред.Наказу

(див. текст у попереднійредакції)

2.2. Встановити, що положенняпунктів 2.5.1, 3.3-3.9, 9.2-9.4, 9.23, 9.24, 9.31 Порядку касового обслуговування виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів та порядку здійснення територіальними органами Федерального казначейства окремих функцій фінансових органів суб'єктів Російської Федерації та муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів, затвердженого Наказом (далі - Порядок), в частині обліку операцій , отриманими від діяльності, що приносить дохід, застосовуються тільки щодо бюджетних установ суб'єктів Російської Федерації, муніципальних бюджетних установ, за якими відповідно органами державної влади суб'єктів Російської Федерації, органами місцевого самоврядування, з урахуванням положеньчастини 16 статті 33 Федерального закону N 83-ФЗ, не ухвалено рішення про надання їм субсидій з відповідного бюджету відповідно допунктом 1 статті 78.1Бюджетного кодексу Російської Федерації і діють до закінчення перехідного періоду, встановленогочастиною 13 статті 33Федерального закону N 83-ФЗ.

(п. 2.2 запроваджено Наказом Казначейства Росії від 27.12.2011 N 19н)

3. Контроль за виконанням цього Наказу залишаю за собою.

Керівник

Р.Є.АРТЮХІН

Узгоджено

Заступник

Голови Уряду

Російської Федерації -

Міністр фінансів

Російської Федерації

А.Л.КУДРІН

Наказ Федерального казначейства від 10 жовтня 2008 р. N 8н "Про порядок касового обслуговування виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів та порядок здійснення територіальними органами Федерального казначейства окремих функцій фінансових органів суб'єктів Російської Федерації та муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів" зі змінами та доповненнями)

• Додаток. Порядок касового обслуговування виконання Федерального бюджету, бюджетів суб'єктів РФ та місцевих бюджетів та порядок здійснення територіальними органами Федерального казначейства окремих функцій фінансових органів суб'єктів РФ та муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів
Додаток N 1. Заявка на касову витрату Додаток N 2. Заявка на отримання готівки Додаток N 3. Заявка на повернення Додаток N 4. Журнал реєстрації невиконаних документів Додаток N 5. Протокол про прийняття чи повернення заявки клієнту Додаток N 6. Розшифровка до розрахункового документу Додаток N 7. Запит на анулювання заявки (консолідованої заявки) Додаток N 8. Повідомлення про уточнення виду та належності платежу Додаток N 9. Запит на з'ясування належності платежу Додаток N 10. Довідка про касові надходження Додаток N 11. Довідка про виплатах Додаток N 12. Відомість касових надходжень до бюджету Додаток N 13. Зведена відомість з касових виплат з бюджету Додаток N 14. Зведена відомість з касових надходжень (щоденна) Додаток N 15. Зведена відомість з касових виплат з бюджету Зведена відомість з касових надходжень (місячна) Додаток N 17. Відомість з касових виплат з бюджету (місячна) Додаток N 18. Звіт про залишки коштів федерального бюджету на рахунках, відкритих Федеральному казначейству та органам Федерального казначейства (виключено) Додаток N 19 щодо руху вільного залишку коштів бюджету Додаток N 20. Довідка до Відомості з руху вільного залишку коштів бюджету Додаток N 21. Довідка про операції з виконання бюджету Додаток N 22. Зведені дані щодо особових рахунків підвідомчих установ головного розпорядника (розпорядника) бюджетних коштів Додаток N Зведені дані щодо особових рахунків підвідомчих установ головного розпорядника (розпорядника) бюджетних коштів Додаток N 24. Додаток до Зведених даних за особовими рахунками підвідомчих установ головного розпорядника (розпорядника) бюджетних коштів за коштами на шляху Додаток N 25. Додаток до Зведених даних по особових рахунках підвідомчих установ головного розпорядника (розпорядника) бюджетних коштів за коштами на шляху Додаток N 30. Скорочена заявка на касовий розрахунок Додаток N 31. Довідка про касові операції з коштами бюджету Додаток N 32. Зведена довідка за касовими операціями Додаток N 33. Зведена операціях із коштами бюджету Додаток N 34. Зведена довідка щодо касових операцій із коштами консолідованого бюджету Додаток N 35. Довідка про вільний залишок коштів бюджету Додаток N 36. Зведена заявка на касову витрату Додаток N 37. Реквізити Розпорядження про перерахування коштів на банківські картки "Світ" фізичних осіб Додаток N 38. Реквізити Повідомлення про виконання розпорядження

Наказ Федерального казначейства від 10 жовтня 2008 р. N 8н
"Про порядок касового обслуговування виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів та порядок здійснення територіальними органами Федерального казначейства окремих функцій фінансових органів суб'єктів Російської Федерації та муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів"

Зі змінами та доповненнями від:

30 липня, 25 грудня 2009 р., 29 жовтня 2010 р., 27 грудня 2011 р., 6 вересня 2013 р., 4 грудня 2015 р., 14 жовтня 2016 р., 28 грудня 2017 р., 13 грудня 2018 р.

Відповідно до і 241.1 Бюджетного кодексу Російської Федерації (Збори законодавства Російської Федерації, 1998, N 31, ст. 3823; 2005, N 1, ст. 8; 2007, N 18, ст. 2117) наказую:

1. Затвердити Порядок касового обслуговування виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів і порядок здійснення територіальними органами Федерального казначейства окремих функцій фінансових органів суб'єктів Російської Федерації та муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів.

2.1. Встановити, що з 1 січня 2011 р. до 1 липня 2012 р. положення цього наказу, встановлені для федеральних казенних установ, казенних установ суб'єктів Російської Федерації, муніципальних казенних установ, поширюються на федеральні бюджетні установи, бюджетні установи суб'єктів Російської Федерації, муніципальні бюджетні установи , щодо яких відповідно федеральними органами виконавчої влади, органами державної влади суб'єктів Російської Федерації, органами місцевого самоврядування, з урахуванням положень частин 15 та 16 статті 33 Федерального закону від 8 травня 2010 р. N 83-ФЗ "Про внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації у зв'язку з удосконаленням правового становища державних (муніципальних) установ" (далі - Федеральний закон N 83-ФЗ), не прийнято рішення про надання їм субсидій із відповідного бюджету відповідно до пункту 1 статті 78.1 Бюджетного кодексу Російської Федерації.

Інформація про зміни:

Наказом Федерального казначейства від 27 грудня 2011 р. N 19н наказ доповнено пунктом 2.2

2.2. Установити, що положення пунктів 2.5.1, 3.3 - 3.9, 9.2 - 9.4, 9.23, 9.24, 9.31 Порядку касового обслуговування виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів та порядку здійснення територіальними органами та муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів, затвердженого Наказом (далі - Порядок), в частині обліку операцій із коштами, отриманими від діяльності, що приносить дохід, застосовуються тільки щодо бюджетних установ суб'єктів Російської Федерації, муніципальних бюджетних установ, за якими відповідно органами державної влади суб'єктів Російської Федерації, органами місцевого самоврядування, з урахуванням положень частини 16 статті 33 Федерального закону N 83-ФЗ, не ухвалено рішення про надання їм субсидій з відповідного бюджету відповідно до пункту 1 статті 78.1 Бюджетного кодексу Російської Федерації, та діють до закінчення перехідного періоду, встановленого частиною 13 статті 33 Федерального закону N 83-ФЗ.

3. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою.

Узгоджено

Реєстраційний N 12617

Встановлюється новий порядок касового обслуговування виконання бюджетів бюджетної системи РФ та здійснення територіальними органами Федерального казначейства окремих функцій фінансових органів суб'єктів РФ та муніципальних утворень щодо виконання відповідних бюджетів.

Облік операцій із коштами бюджетів складає єдиних рахунках бюджетів, відкритих органам Федерального казначейства окремо кожному за бюджету в установах Банку Росії. Касові виплати з бюджету здійснюються органом Федерального казначейства виходячи з платіжних документів, поданих до органу Федерального казначейства, порядку черговості їх подання й у межах фактичного наявності залишку коштів у єдиному рахунку бюджету. Усі операції з касових надходжень і касових виплат проводяться та враховуються органом Федерального казначейства на єдиному рахунку бюджету за кодами бюджетної класифікації РФ.