1с відновлення стану розрахунків із контрагентами. Як відновлювати бухгалтерські документи і що робити при їх втраті

Нерідко компанії стикаються із ситуаціями, коли доводиться відновлювати бухгалтерський облік. Якщо цього не зробити, організацію чекають серйозні неприємності, до арешту рахунків. Це украй трудомісткий процес, тому ми склали покрокову інструкціюдля відновлення бухгалтерського обліку, щоб вам було простіше орієнтуватися: з чого почати, куди звертатися по відновлення документів, як упорядкувати цю роботу.

Що розуміється під відновленням бухгалтерського обліку

Відновлення бухгалтерського обліку - досить трудомісткий процес, спрямований на відновлення та приведення первинних документів у відповідність до даних бухобліку, як того вимагає Російське законодавство, упорядкування бухобліку в компанії шляхом відображення всіх господарсько-грошових операцій на обліку, створення життєздатної системи бухобліку для подальшої діяльності організації. Крім того, при відновленні бухгалтерського обліку часто потрібний комплексний аналіз усіх податкових платежів та декларацій до них.

Навіщо та у яких випадках потрібно відновлювати бухгалтерський облік

Відновлювати бухоблік необхідно у таких випадках:

• Організація не вела бухоблік або робила це іноді;
• З тих чи інших причин відбулася втрата бухгалтерської документації;
• У компанії працював некваліфікований бухгалтер, дії якого призвели до невідповідності показників обліку з фактичним станом фірми та з даними документів;
• Мав місце злий намір, коли дані бухобліку були навмисно спотворені.

Відновити бухоблік організація повинна в обов'язковому порядку, інакше на неї чекають великі неприємності, найстрашніше з яких - арешт рахунків органами ФНП. Таке покарання загрожуватиме у тому випадку, якщо ви не тільки не ведете облік, а й не здаєте бухгалтерську та податкову звітність.

Також фірма може зіткнутися з такими проблемами:

• високі штрафи за грубе порушення правил бухгалтерського обліку;
• крадіжки, зловживання та розкрадання, оскільки немає суворого обліку руху ТМЦ;
• ускладнення відносин із контрагентами за відсутності потрібних документів;
• неможливість довести свою правоту у разі претензій податкової інспекції або судового розгляду.

З чого розпочати відновлення бухгалтерського обліку

Насамперед необхідно пам'ятати, що відновлення бухгалтерської звітності - це тривалий і копіткий процес, який у результаті спричинить донарахування чи коригування, раніше нарахованих та сплачених, податків. Якщо ж ви зважилися на це без залучення фахівців з боку, то треба починати з інвентаризації майна та коштів компанії.

У випадку, коли в організації взагалі не вівся бухоблік, тоді в першу чергу потрібно відновити кількісний облік повністю або вибірково, а потім проводити інвентаризацію.

Покрокова інструкція відновлення бухгалтерського обліку

Нижче ми склали вам невелику схему - інструкцію, яка підкаже з чого почати і як максимально продуктивно провести відновлення бухгалтерського обліку.

1. Проводиться інвентаризація, під час якої з'ясовується фактичне наявність майна, фінансів, устаткування, засобів виробництва, у компанії. Також інвентаризуються розрахунки із контрагентами. Ці дані збігаються з даними бухобліку.
2. Розбираємо первинну документацію – що є, чого не дістає. На підставі наявних документів перевіряємо, чи зроблено з них проводки, розносимо за рахунками відсутні. Звіряємо все з оборотно-сальдовою відомістю, якщо така не велася, потрібно буде її заповнити. Нею вже можна буде відтворити регістри бухгалтерського та податкового обліку.
3. Звіривши дані бухобліку та первинної документації, виявляємо відсутні документи суворої звітності - рахунки-фактури, прибутково-видатковий касовий ордер, накладні, платіжні доручення, акти приймання-передачі тощо. Все, що немає, потрібно відновити, як це зробити, якщо в компанії не збереглися копії документів, дивіться таблицю.

1. Усі цифри та суми відновлених документів звіряємо з бухобліком та робимо потрібні поправки.
2. На цьому етапі виявляємо нездану звітність до різних інстанцій, насамперед до податкової служби. Складаємо та здаємо необхідні звіти (річний баланс, звіт про рух коштів, декларації з ПДВ, ЄСП, податку на прибуток тощо), у разі потреби подаємо уточнені декларації.
3. Необхідно буде провести остаточну аудиторську перевірку, причому аудитором має бути людина, яка не брала участі у відновлення бухгалтерського обліку.

Будьте уважні!При звірці з ФНП розрахунки з бюджетом з податків і зборів, суми, відображені податковими органами у картці особового рахунку та суми податку, нараховані у бухгалтерському обліку на дату складання акта звірки, можуть не співпадати. Це з тим, що у бухобліку і податковому обліку існують різні часові рамки.

Про те, що не можна викидати первинні та інші важливі документи, знають, мабуть, усі. А ось точні терміни, скільки потрібно зберігати той чи інший документ, назве не кожен.

Якщо у вас «спрощенка» з об'єктом доходи

Терміни зберігання документів повинні дотримуватись усіх. Тому вам, як і іншим спрощенцям, при втраті документів доведеться виконати описані в статті дії.

Багато бухгалтерів орієнтуються на «загальний» термін п'ять років, після якого знищують документацію. А даремно. Адже час зберігання деяких протоколів, актів та журналів значно більше п'яти років і може становити, наприклад, 10 або навіть 75 років. Конкретні терміни зберігання кожного документа наведено у Переліку, затвердженому наказом Мінкультури Росії від 25.08.2010 № 558. У статті йтиметься про те, як відновлювати «первинку», якщо вона раптом виявилася втраченою. Загальну схему дій наведено нижче.

Як відновити втрачені документи

Які документи потрібно відновити при їх зникненні

Відновлювати треба лише ті втрачені документи, термін зберігання яких минув. У пункті 1 статті 17 Федерального закону від 21.11.96 № 129-ФЗ «Про бухгалтерський облік» сказано, що зберігати первинні документи, регістри бухобліку та бухгалтерську звітність слід протягом встановлених термінів, але не менше п'яти років. Конкретні ж терміни, як ми з'ясували, визначено у Переліку, затвердженому наказом Мінкультури Росії від 25.08.2010 № 558 . Виходить, ви маєте орієнтуватися саме на цей Перелік. Наприклад, річні баланси та звіти про прибутки та збитки зберігаються постійно. Те саме стосується Книги обліку, в якій ведеться податковий облік усіх операцій. Зазвичай її заповнюють упродовж року, запевняють в інспекції. А наступного року про неї забувають. І дарма, бо зберігати її потрібно постійно.

Може виникнути резонне питання: навіщо зберігати Книгу обліку та баланси постійно, якщо термін податкової перевірки становить лише три роки і пізніше притягти до відповідальності за порушення не можна (п. 1 ст. 113 НК РФ)?

Звичайно, податківцям документи, можливо, вже й не потрібні. Але вони можуть бути вам потрібні самим. Адже, напевно, будь-який бухгалтер стикався з ситуаціями, коли на балансі числяться суми, наприклад, у складі дебіторської або кредиторської заборгованості, А звідки ці цифри з'явилися, ніхто не знає. Таке ж буває і з основними засобами – залишки вважаються, а що за об'єкти – неясно. А тому й списати їх неможливо. А от якби були документи за попередні роки, то можна було б відстежити, коли суми з'явилися, через які дії. Тому зберігати найважливіші документи потрібно насамперед у сфері самої фірми.

Якщо ж зник документ, термін зберігання якого минув, його треба відновити.

Що робити, якщо документи втрачені

Найчастіше масштабні втрати документів відбуваються через надзвичайні обставини (пожежі, крадіжки тощо). Опинившись у подібній ситуації, отримайте від уповноважених органів документи, що свідчать про подію (довідки чи акти про пожежу, аварію комунальних мереж тощо).

Пам'ятка

Якщо документи втрачені через надзвичайну обставину, обов'язково отримайте довідку уповноваженого органу про подію.

Якщо втрачені документи будуть витребовані інспекцією або фондом, вам потрібно буде пояснити причину втрати та підтвердити її відповідними довідками. Тоді поважна причина може бути прийнята до уваги, і це дозволить вам отримати відстрочку або уникнути штрафу.

Після того, як довідки про подію отримані, потрібно з'ясувати, які саме документи втрачені.

Для довідки

Щоб визначити, які документи необхідно поновити, створіть комісію. Вона проведе інвентаризацію та складе список втраченої документації.

Для цього наказом керівника створіть комісію. Вона проведе інвентаризацію наявних документів, а після її завершення складе акт, у якому вкаже склад комісії, втрачені документи та причину їхньої втрати. Після цього організація зможе розпочинати їх відновлення.

Зазначимо, якщо відомо, яких документів немає, організовувати комісію не потрібно. Припустимо, втрачено певну папку з «первинкою». Тоді одразу ж, як ви це виявили, займіться відновленням втраченої документації.

Не знадобиться інвентаризація і у випадку, якщо втрачено документи на папері, але збереглися регістри в електронному вигляді. Для «спрощенців» головним регістром є Книга обліку, і багато хто заповнює її саме на комп'ютері. Отже, велика ймовірність, що з втраті паперової документації вона виявиться гаразд. У ній будуть відображені всі господарські операції, і ви не тільки зможете визначити, яких документів не вистачає, а коли і на яку суму вони були складені.

Як папери відновити

Отже, ви чітко знаєте, що немає. Залишилася справа за «малим» – постаратися отримати копії чи дублікати від контрагентів.

банківська документація.Щоб отримати копії втрачених виписок та платіжок, зверніться до банку, де у вас відкритий рахунок. Зразок відповідного запиту наведено нижче.

Зразок запиту до банку про надання копій платіжних доручень та виписок

До речі, саме з відновлення банківської «первинки» треба розпочати, якщо втрачено всю базу документів: і в паперовому, і в електронному вигляді. З їхньою допомогою ви зможете встановити, з ким, коли та в якій сумі проводилися безготівкові розрахунки. Тим самим ви визначите всі операції, розрахунки за якими проводилися безготівково.

Касові чеки.Втрачені чеки ККТ будуть потрібні, якщо ви купували майно за готівку. У цьому випадку касовий чек є документом, який підтверджує вироблену витрату, і якщо вона не збереглася, її слід відновити. Для цього зверніться до продавця. Річ у тім, деякі види касових машин можуть друкувати дублікат чека. Можливо, продавець зможе продублювати чек. Якщо його касовий апарат не підтримує таку функцію, попросіть його виготовити копію чека на копіювальному апараті.

"Первинка" від контрагентів.Договори, накладні та інші подібні документи допоможуть відновити контрагенти. Ви можете запросити у них копії відсутніх первинних документів. Зразок запиту наведено на рис. 2. Якщо ж ви не змогли встановити, якої «первинки» не вистачає, тоді проведіть з контрагентами звіряння, за результатами якого буде складено акт. З нього стане зрозуміло, які накладні та акти слід відновити.

Зразок запиту контрагенту для отримання копій первинних документів

Податкова, бухгалтерська звітністьта звітність до фондів.Втрачені декларації, баланси та розрахунки також не завадить відновити. Адже без такої документації, як мінімум, можуть виникнути труднощі зі складанням звітності за наступні періоди. Крім того, маючи всі звіти, ви знатимете, на які суми потрібно орієнтуватися при відновленні інших документів. Складати декларації та розрахунки наново проблематично, а іноді просто неможливо. Краще зробити іншим чином. Напишіть запит на ім'я керівника інспекції або фонду з проханням надати копії всієї загубленої звітності. Щоправда, законодавство не зобов'язує інспекторів це робити. Але якщо вони вважатимуть причини втрати документів переконливими, то швидше за все вам не відмовлять.

Нюанси, які вимагають особливої ​​уваги

1. Зверніть увагу до терміни зберігання, зазначені у наказі Мінкультури Росії. Для багатьох документів вони перевищують п'ять років.

2. Документи, втрачені до того, як минув термін їх зберігання, доцільно відновити.

3. Якщо жодної інформації про «первинку» не збереглося, відновлення краще розпочати із звернення до банку. За допомогою копій виписок ви зможете визначити хоча б ті операції, які були проведені безготівково.

Ведення бухгалтерського обліку – це складна, але необхідна справа у будь-якій підприємницькій діяльності. Знання всіх тонкощів та особливостей у цій сфері приходить лише з досвідом роботи. Багато керівників вважають, що наявність бухгалтера є гарантом правильного ведення обліку. І лише після звільнення співробітника з'ясовується, що облік провадився не в повному обсязі. Доводиться здійснювати відновлення даних бухгалтерського обліку.

Перевірка

Як відомо, проблему простіше запобігти, щоб не витрачати час та гроші на відновлення бухгалтерського та податкового обліку. Для цього достатньо провести невеликий експрес-тест – порівняти дані звітності з інформацією у програмі. Якщо буде знайдено відхилення, то облік ведеться з помилками. Наслідки може бути непередбачуваними: від зустрічної перевірки до дискваліфікації керівника.

Помилки можуть бути допущені за різних причин: зміна співробітника, відсутність документів, завантаженість відділу. Як би там не було, краще вчасно здійснити відновлення бухгалтерського та податкового обліку. Це дозволить уникнути штрафних санкцій за недотримання закону та підвищить ефективність діяльності організації загалом. Не слід забувати, що за ведення обліку в організації керівник несе адміністративну чи кримінальну відповідальність.

Послуги професіоналів

Якщо у звітності було виявлено помилки, необхідно здійснити відновлення даних. І тут укладається договір відновлення бухгалтерського обліку, зразок якого представлений далі. У документі прописуються реквізити учасників правочину, правничий та обов'язки сторін, терміни виконання перевірки. Дуже важливо відобразити у договорі вартість послуг та відповідальність виконавця за виконання обов'язків.

Створювати нове юридична особамає сенс, якщо компанія не несе відповідальності перед іншими контрагентами. Якщо підприємство має діючі ліцензії, довгострокові договори та великий штат співробітників, потрібно підтримувати його життєдіяльність. Діловий досвід та позитивна репутація у бізнесі також мають значення.

Послуги з відновлення бухгалтерського обліку включають:

• Аналіз поточного стану організації: облікової політики, документообігу, плану рахунків.
• Проведення звірки взаєморозрахунків із усіма контрагентами.
• Формування основи документів.
• Відновлення документації та введення первинних даних.
• Формування звітів.

У результаті документація буде відновлена, упорядкована та проконтрольована. Послуги з відновлення бухгалтерського обліку коштуватимуть дорого. Ціна безпосередньо залежить від причини виникнення помилок (зміни бухгалтера, результат податкової перевірки, некваліфіковане ведення обліку) та періоду, за який слід проводити звірку розрахунків. Чим більше буде виявлено помилок, тим більше роботи належить аудиторам. З іншого боку, вартість послуг набагато менша, ніж витрати, які будуть понесені фірмою у разі неналежного ведення обліку.

Цілі і завдання

Відновлення бухгалтерського обліку аудиторською фірмою починається з постановки мети – привести облік у стан, що відповідає законодавству, щоб контрольно-наглядові органи не наклали штрафи, претензії та санкції на підприємство. Виходячи з поставлених цілей та завдань, здійснюються такі етапи перевірки:

1. Аналіз поточної ситуації: первинна обробкадокументації.
2. Визначення обсягу робіт, підрахунок їх вартості, планування та узгодження заходів із замовником. На цьому етапі оформляється договір відновлення бухгалтерського обліку.
3. Реалізація заходів, у тому числі створення, виправлення регістрів БО, первинної документації та звітності.
4. Надання результатів перевірки замовнику.

Варіанти

З чого розпочати відновлення бухгалтерського обліку? З аналізу поточної ситуації та визначення обсягу робіт. Повне відновлення бухгалтерського обліку аудиторськими послугами може знадобитися лише тому випадку, якщо раніше облік не вівся взагалі чи повністю втрачено. Найчастіше здійснюється часткове відновлення даних. яке охоплює окремі ділянки БО, угоди або операції, перевірку звітності та податкового обліку окремим видамподатків.

Відновлення бухгалтерського обліку: з чого розпочати

Насамперед слід провести інвентаризацію, щоб виявити фактична кількістьОсновних коштів. Незалежні оцінювачі визначать ринкову вартість об'єкта та термін, протягом якого він відпрацював. Виходячи з цих даних складається баланс і розраховується термін експлуатації, що залишився. Підприємства, що знаходяться на загальній системі, можуть дізнатися про вартість об'єкта з копії декларації з податку на майно. Об'єкти, які не оподатковуються, мають бути відображені у додатку до звіту.

Якщо за підприємством значиться нерухомість та земельні ділянки, то потрібно звернутися до БТІ та реєстраційної палати за копіями паспортів на ці об'єкти. Перевірити дані про власників ділянок, які передані організації на правах оренди, можна у Федеральній реєстраційній службі. У комітеті з управління майном є статут підприємств, які мають федеральними чи муніципальними об'єктами. Усі отримані дані слід занести до бухгалтерського обліку.

Відновлення основних засобів здійснюється у такій послідовності:

1. На кожен об'єкт заводиться інвенаризаційна картка (ОС-6), у якій вказується повне найменування, залишкова вартість, коротка характеристиката залишковий термін використання.
2. Вартість виявлених ОС відбивається за ДТ01. За КТ02 "Амортизація" на звітну дату має стояти "0". Вказувати у цих проводках первісну вартість ОС та суму зносу не рекомендується. Краще відобразити залишкові дані. Решта терміну корисного використаннякожного об'єкта має встановити комісія.
3. Якщо фірма була створена до 2002 року, то у звіті має значитися приблизна дата побудови об'єкта чи введення їх у експлуатацію. За цими даними, потім визначатиметься термін використання в НУ та БО. До 2002 року списання амортизації здійснювалося за різними термінами корисного використання. Постійні різниці, що виникли, впливають на суму податку на прибуток.
4. У наказі про облікової політикимає бути прописаний спосіб нарахування амортизації.

Запаси

• Відбиває по ДТ10 виявлені залишки запасів, а, по ДТ41 - залишки товарів. Постановка на облік здійснюється у кількісному та сумовому вираженні за ринковою вартістю.
• Якщо за результатами інвентаризації було виявлено спецодяг, то він має бути врахований в окремих картках. Один документ виписується однією відповідальна особа. Якщо термін корисного використання одягу перевищує 1 рік, то кожну одиницю щомісяця має нараховуватися амортизація.
• У наказі про облікову політику має бути закріплено порядок відображення та вибуття у НУ та БО МЗП та товарів.

Збір даних про взаєморозрахунки

Відновлення документів бухгалтерського обліку починається з визначення стадії взаєморозрахунків із усіма контрагентами. Копії всіх платіжних документів можна отримати у банку, надавши реквізити організації. У такому разі на ім'я керівника відділення складається лист із проханням надати з архіву виписок з усіма прикріпленими файлами. Інформацію потрібно відновити щонайменше за півроку. З наданих документів можна буде легко визначити постачальників, покупців та залишки на розрахунковому рахунку. Наступний етап - направити кожному агенту акт звіряння та попросити надіслати разом із підписаними документами копії всіх договорів.

ФНП контролює нарахування та сплати податків у зазначені терміни. З цією метою податкова складає картки рахунків підприємців, у яких відображає платежі:

• за поточний рік;
• у рахунок погашення заборгованості за минулий період;
• у рахунок погашення реструктуризованої заборгованості;
• надходження від заарештованого майна.

Щоб здійснити відновлення бухгалтерського обліку, аудитор чи бухгалтер надсилає на адресу ФНП лист із проханням надати акт звірки. У документі обов'язково мають бути зазначені ІПН, місцезнаходження організації, телефон, П. І. О. керівника. ФНП складає акт за формою № 23 і пересилає його клієнту. Крім того, можна отримати довідку про стан розрахунків із бюджетом. Вона видається за заявою платника податків, оформленою письмово, або переданою на електронну адресу. Термін отримання документа – 10 днів з моменту подання довідки.

Кожне підприємство в обов'язковому порядку реєструється до ПФР та ФСС. З цих установ можна отримати копії декларації про сплату ЄСП та страхових внесків та дізнатися про сальдо розрахунків, виплачені суми, чи застосовується регресивна шкала, чи є інваліди на підприємстві.

Щоквартально підприємство здає баланс з усіма доповненнями, звіт про прибуток та рух коштів. Копії цих документів за кілька попередніх періодів можна отримати з ФНП на письмовий запит.

Розрахунки

Відновлення бухгалтерського обліку фірм за цією статтею формується на підставі актів звірки в СУ та відображається за рахунком 60:

• дебетове – якщо має місце переплата постачальникам;
• кредитове – якщо є заборгованість перед постачальниками.

Якщо організація користується послугами лише кількох контрагентів, то деталізації розрахунків рекомендується відкрити субрахунки окремо кожному за контрагента.

Усі розрахунки з покупцями відбиваються за рахунком 62. Заборгованість контрагента - з дебету, а переплата - з кредиту. Так само, як і з постачальниками, розрахунки з кожним покупцем можна вести на окремому субрахунку.

Ведення, відновлення бухгалтерського обліку за безготівковими коштами складає основі даних із банківських виписок. Залишкове сально на поточних рахунках відбивається по ДТ51. Якщо організація має залишки валютних цінностей, всі вони враховуються до ДТ52, перераховані в рублі за курсом ЦП на дату проведення інвентаризації. Готівка у касі відбиваються по ДТ50.

Відновлення бухгалтерського обліку та звітності з ПФР, ФСС, ФОМС здійснюється за актами звірки, отриманими з цих установ. Всі суми враховуються за рахунком 69, до якого відкриваються відповідні субрахунки, що відображають розрахунки з ЄСП у частині, що перераховується до ФСС, федеральний бюджет, на медичне страхування та розрахунки щодо внесків до ПФР. Суми, відображені в акті, повинні співпадати з тими, що зазначені у платіжних документах із банку. Виявлені розбіжності можуть бути викликані тим, що кошти на рахунок до бюджету потрапляють за кілька днів після їх перерахування. У платіжних документах могла бути помилка, тоді кошти зараховуються на інший рахунок. У будь-якому випадку при виявленні відхилень рекомендується звернутися до ПФР або ФСС, щоб отримати роз'яснення.

Сальдо за рахунком 69 буде:

• Кредитове, якщо суми нарахувань перевищують суму сплати.
• Дебетове, якщо у бюджет перераховані авансом.
• Нульове, якщо переплата та заборгованість відсутня.

З'ясувати, на якій системі оподаткування знаходиться організація, допоможуть акти звіряння з ФНП. Зазначене в документах сальдо слід відобразити у СУ за рахунком 68.

Капітал організації

З чого починається відновлення бухгалтерського обліку у межах джерел фінансування організації? З установчих документів підприємства. У Статуті зазначається сума коштів, внесених засновниками. Усі наступні зміни величини капіталу мають відображатися у протоколах зборів акціонерів. Розраховану суму статутного капіталу слід відобразити за КТ80.

Баланс: активи

Для відновлення даних потрібно отримати останній зданий звіт до ФНП. Інформація до балансу записується з Головної книги. Якщо вона відсутня, відновлення бухгалтерського обліку фірм здійснюється за рахунками.

НМА (стор. 110). Якщо за рахунками вважається певна сума, необхідно з'ясувати в керівництва, якими товарними знаками чи інтелектуальної власністю володіє підприємство. Правильно визначити вартість таких об'єктів допоможуть оцінювачі.

ОС (ст. 130). У підприємств, зайнятих у будівництві, по даному рядку відображається вартість обладнання для встановлення та вкладеного в НМА. Якщо є балансове сальдо по стор. 135, отже, організація має майно, передане у найм. Для відновлення бухгалтерських даних необхідно запросити договори оренди.

Спецрахунки у банках (стор. 140). За цим рядком відображається сума вкладень у короткострокові депозити. Поверхова інформація повинна відображатися у банківській виписці та за рахунком 55 головної книги.

Запаси (стор. 211). Інформація про кількість та вартість матеріалів заноситься в баланс за даними інвентаризації. Цифри можуть відрізнятися від тих, що представлені в останньому звіті.

У балансі відображається сума податку, отримана за угодами з усіма контрагентами. Якщо підприємство має багато покупців, то суми, зазначені за стор. 220 (ПДВ) і 230 (ДЗ), не допоможуть здійснити відновлення бухгалтерського обліку.

Дані щодо коштів у касі та на розрахункових рахунках заповнюються виходячи з банківських виписок.

Баланс: пасиви

Сума установчого капіталу (стор. 410) має відповідати тій, що зазначена в установчих документах.

Якщо організація використовує короткострокові позики. їх обсяг з урахуванням відсотків може бути відбито по сч. 66. Заборгованість перед ПФ, соціальними фондами (стор. 623) та бюджетом (стор. 624) має відповідати тій, що зазначена в актах звірок із цими організаціями.

До доходів майбутніх періодів (стор. 640) відносять суми надходжень оренди, безоплатних активів тощо.

Загальна сума орендованих ОС, зазначена за стор. 910 та 911, повинна відповідати тій, що зазначена у договорах з контрагентами, а щомісячні платежі – з банківськими виписками. Заборгованість перед орендодавцями слід відобразити на позабалансовому рахунку 001.

Після того, як усі дані з балансу рознесено відновлення бухгалтерського обліку, з чого почати? Якщо всі дані занесені правильно, то дебетове сальдо рахунків та субрахунків має співпадати із кредитовим.

Декларація з податку на прибуток

Відновлення бухгалтерського обліку з чого розпочати? Дані з декларації слід відобразити у балансі організації з огляду на такі нюанси:

• У Розділі 1 зазначено суму податку, що підлягають сплаті, по всій організації в цілому. Це слід врахувати, якщо підприємство має підрозділи, які не сплачують податок. Сальдо рахунки 68 має співпадати із сумою заборгованості, що перераховується до місцевого бюджету (стор. 091) та бюджету РФ (081).
• Податок, що підлягає сплаті з дивідендів та відсотків з державних ЦП, відображається у підрозділі 1.3 у стор. “1” та “2” відповідно.

Розглянемо заповнення решти рядків декларації:

• Стор. 070 - дохід від операцій з борговими зобов'язаннями та від переоцінки ЦП.
• Стор. 010 – сума виручки організації за звітний період.
• Стор. 100 - позареалізаційні доходи, отримані у вигляді відсотків за договорами позики, векселями та іншими борговими зобов'язаннями.
• Стор. 041 - сума податків та зборів за винятком ЄСП.
• Стор. 050 – вартість придбаних (реалізованих) майнових прав у минулому періоді.
• Стор. 090 - сума збитків за попередні періоди з обслуговуючих проваджень.
• Стор. 400 - сума нарахованої амортизації за ОС та НМА. Якщо вона відрізняється від розрахункової, то в організації є об'єкти, придбані до 2002 року, які тепер занесені до окремої групи.
• Стор. 030 - сума реалізованих у минулому періоді ОЗ. Визначити продані об'єкти можна за договорами, врахованими у реєстраційній палаті. Сума амортизації за такими об'єктами занесена до стор. 040, а виручка - включена до стор. 030.

Можливі помилки

Відновлення бухгалтерського обліку та аудиту - це тривалий та копіткий процес. Основна проблема полягає в тому, що інформація зі звітності не співпадатиме з тією, що зазначена в актах звірки. Насамперед це стосується всіх бюджетних платежів. Наприклад, аудитор отримав акт на 31 грудня. Нарахування зборів у СУ відображається оборотами на кінець місяця, а в особовому рахунку з ФНП - за терміном сплати, тобто на кінець 1 кварталу наступного року. Якщо організація щокварталу перераховує кошти до бюджету, то в БО вони будуть числитися списаними, а за даними ФНП - нарахованими у вигляді авансових платежів. Тобто, на кінець року тотожні розрахунки будуть лише за 10 місяців без урахування авансових платежів за останній квартал. Така сама ситуація буде і за іншими звітними періодами.

Не можна викидати документи, з урахуванням яких здійснювалося відновлення даних. Їх потрібно зібрати та скласти один реєстр. Відповідальність за збереження первинних документів несе головний бухгалтер.

Податкова звітність може бути складена помилками. Крім того, організація має події, які відбулися після звітної дати, але до підписання документа у ФНП. Якщо вони були правильно враховані, то поточному періоді виникне втрата матеріальних цінностей велику суму.

Положення ведення БО допускається складання балансу з неточностями. У балансі відображається згорнуте кредитове та дебетове сальдо.

Втрата документів

Якщо документи було втрачено частково, то підприємство перебуває у вигіднішому становищі, оскільки не доведеться відновлювати весь облік з нуля. Хороші результати дають розмови з керівництвом, співробітниками бухгалтерії та іншими економічними відділами. Щоб уникнути подібних випадків, краще періодично робити архівні копії бухгалтерської бази у вигляді роздруківок ОСО на кінець місяця.

Вибір контролера

Після того, як всі відновлювальні роботи пройдені, варто виключити ключову помилку - не кваліфікованого співробітника. Приймаючи на роботу бухгалтера, слід протестувати його знання у сфері діяльності підприємства та навички роботи з програмою. Дуже часто «фахівці» не знаються на налаштуваннях бази даних і формують звітність, покладаючись на програму. Але ж не всі конфігурації можуть бути налаштованими.

Також слід заздалегідь визначитися з віковими уподобаннями. Молоді фахівці мають великий обсяг теоретичних знань та мало практичних навичок роботи. Хоч вони і рішуче рвуться в бій, покладатися на них не варто. У той же час «бабуся-бухгалтер» більше часу витрачатиме на вивчення законодавчих змін, ніж на адаптацію обліку на фірмі.

За статистикою, 80% співробітників працюють добре, тільки якщо їхню працю контролюють. Самий кращий спосіб- періодично знімати звіти за основними бухгалтерськими рахунками: «запаси», «розрахунки з постачальниками, замовниками» тощо. буд. Якщо цифри на рахунках викликають сумніви, слід попросити бухгалтера прокоментувати ситуацію. Будь-які помилки слід виправляти негайно. Якщо бухгалтер самостійно з цим завданням не зможе впоратися, то доведеться звернутися до фахівців - аудиторів.

Якщо взаєморозрахунки будуть вестися без деталізації, то не буде можливості контролювати термін оплати. У звітах із взаєморозрахунків "відомість із взаєморозрахунків з контрагентами" та "відомість із розрахунків із контрагентами" не буде можливості розгорнути звіт із деталізацією за розрахунковими документами. Не буде можливості визначити який саме документ реалізації сплатив покупець чи якийсь документ надходження сплатили ми. Закриття боргів та авансів відбуватиметься за FIFO. Також не працюватимуть звіти " дебіторська заборгованістьза термінами боргу" та "звіт по кредитній лінії".

Якщо взаєморозрахунки будуть вестися з деталізацією по "документам розрахунків із контрагентами"то тоді користувачам необхідно у всіх документах вказувати документи розрахунку. У документах реалізації, актах про надання послуг, надходження тмц та ін. документах, що відображають господарські операції купівлі продажу з покупцями/постачальниками з'являється закладка "передплата",яку теж потрібно заповнювати (заповнюється напівавтоматично) інакше не закриватимуться аванси.

У документах оплати потрібно буде також заповнювати список документів,якими пройшла оплата (заповнюється напівавтоматично).

Цей механізм закладено розробниками. Після того, як галка встановлена ​​і є рухи за цим договором, скасувати галку вже не можливо.

Коли в договорі встановлено галочку "за документами розрахунків із контрагентами"то документ в якому обраний даний договір робить рухи по регістру "Взаєморозрахунки СКонтрагентами".

використовується у звітах

ВідомістьВзаєморозрахункиСКонтрагентами

ЗвітПоКредитноїЛінії

ПоказникиРоботиМенеджерів

ПродажіПо Оплаті

РапортКерівнику

Наступні звіти використовують лише регістр ВзаєморозрахункиСконтрагентамиЗаДокументамиРозрахунків

Без нього не працюють:

ЗвітПоКредитноїЛінії

ДебіторськаЗаборгованістьПо Термінахборгу

Перехід із ведення взаєморозрахунків без деталізації на ведення з деталізацією.

порядок дій такий:

1. Потрібно зняти/поставити в договорах галку "за документами розрахунків із контрагентами". Зробити це можна лише закоментувавши перевірку на наявність рухів за договорами. Коментуємо вміст процедури ПереЗаписом() у модулі форми елемента.

2. Груповий обробкою знімаємо/ставимо галку.

3. Перекладаємо документи взаєморозрахунків (акти, реалізації, надходження, платіжки, пко, рко і т.д.) за весь період.

4. Перевіряємо. Якщо знімали галку у регістрі взаєморозрахунки за документами розрахунку не повинно бути записів. Якщо ставили галку, то в регістрі взаєморозрахунки з контрагентами не повинно бути записів.

5. Повертаємо перевірку, тобто. розкоментуємо те, що коментували в процедурі ПередЗаписом().

6. Виконуємо обробку відновлення розрахунків.

P.S. доповнення від ChessCat:

Якщо взаєморозрахунки будуть вестися з деталізацією щодо "документів розрахунків з контрагентами", тоді користувачам необхідно в усіх документах вказувати документи розрахунку. Без цього (і це дуже важливо) не відбудеться "Залік авансу покупця" (якщо список документів не буде заповнений у Реалізації) та все грошові коштиза документом "Платіжне доручення, що входить" впадуть на Аванс. У результаті бухгалтер отримує до нарахування ПДВ за авансами за рахунками 62.2 та 62.1 розвалене сальдо.

Якщо взаєморозрахунки будуть вестися без деталізації "за документами розрахунків із контрагентами", то цих проблем не буде.

По зняттю-установці галочки – можна зробити набагато простіше – створюється копія поточного договору (у якого треба поміняти галочку) та проводиться заміна старого договору на новий за всіма посиланнями з переведенням документів. Після заміни старий договір позначається видалення і за необхідності фізично видаляється з бази.
І все.

Вітаю! У цій статті поговоримо про відновлення бухгалтерського обліку.

Сьогодні ви дізнаєтесь:

1. Навіщо його потрібно відновлювати;
2. Які дії для цього потрібно зробити;
3. Яка вартість таких послуг?

Бувають ситуації, коли робота бухгалтерського відділу потребує втручання. А іноді потрібне повне відновлення бухгалтерського обліку. У яких випадках і навіщо це робити, поговоримо далі.

Що таке відновлення бухгалтерського обліку

До поняття «відновлення» входять такі складові:

• Процес сортування та обробки документації;
• Процедура відновлення даних з обліку у бухгалтерському ПЗ;
• здійснення аналізу документів на відповідність законодавству;
• Перевірка того, наскільки правильно обчислювалися податкові платежі та складалися декларації;
• Консультування з питань подальшого обліку.

Коли потрібне відновлення бухгалтерського обліку

Необхідність відновити бухгалтерський та податковий облік за попередні періоди буває пов'язана з кількома ситуаціями:

• Часта зміна нормативних актів, що регулюють бухгалтерський облік;
• Відсутність у бухгалтера часу з їхньої вивчення через великий обсяг роботи;
• Часткова чи повна втрата документації з різних причин;
• Псування документації або навмисна зміна даних звільненим співробітником;
• Коли бухгалтерський облік взагалі не вівся;
• Сталися обставини непереборної сили (пожежа тощо);
• Низький професіоналізм бухгалтера;

Коротко охарактеризуємо кожен пункт.

Зміна нормативних актів

Справді, законодавство змінюється часто і часом у бухгалтера просто фізично не вистачає часу, щоб стежити їх. Тоді про намір тут говорити не доводиться.

Часткова або повна втрата документації

Причин, з яких частина документів може бути втрачена багато. Чи сталися непередбачені обставини (пожежа) чи якісь інші, облік все одно доведеться відновлювати.

Псування документації або навмисна зміна даних звільненим співробітником

Непоодинокі ситуації, коли звільнений співробітник з почуття глибокої образи на колишнє керівництво знищує або змінює дані в бухгалтерській програмі.

Все це несе за собою наслідки не тільки для самої компанії, але і для людини, яка прийде на це місце працювати. Якщо він має достатній професіоналізм, то, можливо, і виправить ситуацію сам, але найчастіше доводиться звертатися до фахівців.

Якщо бухгалтерський облік не вівся взагалі

Можливо, це звучить нереально, але й зараз є компанії, які не приділяють належної уваги обліку та звітності. Дані фіксуються у простих зошитах і це ще у кращому випадку.

Низький професіоналізм бухгалтера

Трапляється, що необхідність відновлення обліку виявляє сам бухгалтерський працівник. При формуванні звітності цифри розходяться один з одним, неможливо звести баланс, розносячи помилки.

Найчастіше це наслідок невеликого досвіду роботи, а не того, що бухгалтер поганий. А буває і так, що помилки у звітності виявляють фахівці ФНП.

Наслідки цього сумні. Відновлювати облік вони точно не будуть. Закінчиться це може не просто штрафом, а вже наслідком та судовим розглядом.

Якщо у вашій компанії ситуація саме така, не дотягуйте до того моменту, коли прийде податкова перевірка. Замовляйте аудит і впорядковуйте облік.

Що робити у кожному з описаних випадків? У кожному їх облік доведеться відновлювати. Цілком природно, що під час цієї процедури може виникнути низка проблем.

Прийде займатися відновленням загубленої документації, складати заново або змінювати існуючу електронну базу даних. Все це займає час, якого зазвичай і так не вистачає.

Насамперед варто визначитися, хто займатиметься всією процедурою відновлення. Насправді тут не так багато варіантів.

Способи відновити бух. облік: переваги та недоліки

З таблиці бачимо, що звернення до професіоналів дещо спрощує процедуру і дає гарантований результат.

Наслідки порушення правил ведення бух. обліку

Якщо організація чи підприємство грубо порушує порядок ведення бухгалтерського та податкового обліку, постійно порушує терміни подання звітності, нічим хорошим це не закінчиться.

Основна проблема не в податкових платежах, які доведеться вносити, а в тому, що рано чи пізно така компанія потрапить під пильну увагу контролюючих органів.

Наступний негативний наслідок полягає в тому, що якщо облік практично відсутній, то контролювати наявність ТМЦ, фінансових засобів та активів стає практично неможливо.

Також компанія не може відстояти свою правоту, якщо виникнуть спірні питання між нею та податковими органами. Керівництву компанії просто не буде чим аргументувати свою позицію.

Потрібно пам'ятати і про те, що ФНП може заарештувати всі рахунки компанії.

Крім того:

• Виникають проблеми із кредиторами;
• Важко відстежити майновий стан підприємства.

Труднощі, які можуть виникнути у процесі відновлення

• Процес займає тривалий час: від 2 тижнів за кілька місяців;
• Збільшення суми податків (навіть сплачених) та заздалегідь суму прорахувати важко.

Хто бере участь у відновленні

• Співробітники бухгалтерії, які готують, обробляють та проводять бухгалтерські документи;
• Фахівці з аудиту, які ставлять завдання та контролюють їх виконання (на відповідність до закону);
• Фахівці з роботи з податками, які перевіряють звітність відповідно до НК РФ.

З чого починати процедуру відновлення у різних ситуаціях

1. Якщо облік не вівся взагалі

Спочатку відновлюють кількісний облік, повністю чи вибірково. Зазвичай це має відношення до торгових фірм, складів, оптових баз тощо.

Проводиться інвентаризації, складаються акти за результатами. Часто це дозволяє виявити не просто порушення, а й розкрадання товарів.

Щоб уникнути змови між особами, що перевіряються, варто залучати до інвентаризації ревізорів з боку.

2. Якщо звільнився бухгалтер

Для початку проводять інвентаризацію основних засобів та встановлюють, чи всі об'єкти фактично є.

Потім проводять інвентаризацію ТМЦ, на всіх складах та у підрозділах компанії. Здійснюють її прямим перерахунком. Причому це роблять разом із особами, які несуть матеріальну відповідальність.

Щоб відновити всі розрахунки з контрагентами, потрібно звернутись до банківську організаціюяка обслуговує компанію. Архів банку надасть копії необхідних виписок.

Потім за необхідності потрібно звернутися до ПФР, ФСС та інші органи для отримання необхідної інформації.

3. Якщо документацію втрачено

Процедура відновлення буде починатися аналогічно до інших ситуацій, тобто з інвентаризації.

Потім за її підсумками складається висновок чи акт. Звичайно, якщо документи відсутні частково – варіант більш прийнятний для компанії.

Іноді досить поговорити з працівниками бухгалтерії та інших фінансових служб компанії. Багато хто з них робить по кілька копій усіх документів, що може дуже сильно допомогти в ситуації, що склалася.

Типи послуг з відновлення

• Повне відновлення;
• Відновлення окремих проблемних ділянок обліку.

5 кроків процедури відновлення

Бухгалтерський облік відновлюють покроково. З кожним кроком ознайомимося докладніше.

Крок 1. Проведення комплексного аналізу обсягу робіт

Щоб робити кроки для відновлення обліку та звітності, необхідно зрозуміти «масштаб трагедії». Цим безумовно мають займатися фахівці.

На даному етапі слід проаналізувати:

• Які бухгалтерські документи є у клієнта;
• Провести діагностику як бухгалтерського, а й податкового обліку компанії-замовника.

Ці дії дозволяють визначити весь обсяг необхідних робіт та сформулювати перелік основних завдань.

Також у цей час обговорюються всі нюанси співпраці, клієнт та виконавець вирішують, чия територія більше підходить для роботи з документацією.

У результаті фахівці створюють звіт, який покаже справжній стан справ у компанії. Буде дано рекомендації щодо усунення виявлених помилок.

Після того, як замовник повністю ознайомиться зі звітом, буде підписано договір про співпрацю та погоджено вартість надання цієї послуги.

Крок 2. Процес розробки плану заходів та його узгодження

Коли фахівці ознайомляться з тим, яка ситуація склалася в компанії, буде розпочато складання плану заходів, який у результаті має бути затверджений замовником.

Подаємо у вигляді таблиці

Як видно з таблиці, у плані заходів фіксують завдання та терміни їх виконання.

Крок 3. Процес реалізації запланованих заходів, виправлення помилок

На цьому етапі збирають усі документи. Відновлюють ті, що відсутні. На підставі відновлених документів створюються нові регістри для обліку.

Після відновлення всієї документації складають коригуючу звітність.

Крок 4. Процес підготовки та складання відкоригованих звітів

Перш ніж готувати звітність, звіряють розрахунки з постачальниками та контрагентами, щоб усі залишки знайшли своє підтвердження.

Потім, за даними, які зазнали відновлення, формують потрібні звіти, заповнюють декларації для ФНП. Після цих заходів фахівці компанії-виконавця допомагають подати звітність, займаються врегулюванням суперечок зі штрафів.

Крок 5. Процес розробки рекомендацій для клієнта

Як тільки буде виконано весь запланований обсяг робіт, розробляються рекомендації, які дозволять клієнту надалі уникнути помилок та порушень. Ці рекомендації найчастіше практичні, а значить при точному дотриманні ним проблем із бух. обліком не повинно виникнути.

Якщо виявлено, що з бухгалтерським обліком компанії є проблеми, присутні прогалини у документації та звітності тощо. Як наслідок – потрібне його відновлення.

У цьому випадку варто прислухатися до наступних порад спеціалістів:

• Укладайте договір про співпрацю лише зі спеціальними компаніями.Не варто довіряти процедуру відновлення «фахівцям-одинакам». Їхні послуги корисні найчастіше тим, хто працює по , а ось відновлювати облік – не їхній профіль. Щоб максимально убезпечити себе, потрібно звертатися до професіоналів, які мають наступні переваги: ​​укладають офіційний договір, компенсують можливі збитки, можуть надалі здійснювати бухгалтерський супровід;
• Звертайтеся за незалежними безкоштовними консультаціями.Їх, до речі, можна отримати безкоштовно, наприклад, якщо звертатися на онлайн-сервіси;
• Контролюйте ведення бухгалтерського обліку у своїй компанії.Найкраще це робити силами незацікавлених фахівців із боку. Це дозволить виключити ситуацію, коли виявлені зловживання чи порушення просто замовчуються. Використовувати такий спосіб контролю варто, коли сам керівник не має достатніх знань у бух. обліку чи очікується перевірка контролюючих органів.

Вартість відновлення бухгалтерського обліку

Ціна на цю послугу пов'язана з кількома факторами:

• Обсяг роботи, яку слід виконати компанії-виконавцю;
• , за якою працює компанія-замовник;
• Чи веде замовник зовнішню діяльність із торгівлі;
• Чи є у компанії якісь кредитні зобов'язання;
• Терміновість.

Відновлення податкового обліку

Зараз приділимо час розмові про відновлення податкового обліку. Відразу обмовимося, послуга недешева, але втрати від неправильного ведення обліку або від його відсутності більше в рази.

Період, протягом якого податковий облік необхідно відновлювати, залежить від цього, наскільки велика перевірка податковими органами належить компанії. Якщо перевірка виїзна, то зазвичай перевіряють період, що не перевищує трьох років.

Причини відновлення

• Помилкове ведення обліку;
• Відсутність податкового обліку (частинами чи повністю);
• Було виявлено недостовірні дані;
• Аудиторська перевірка виявила порушення у звітності.

Навіщо відновлювати

• Усунути наявні помилки;
• Уникнути нарахування штрафів та більш серйозної відповідальності;
• Зробити облік та звітність прозорішими;
• Уникнути встановлення обмежень у роботі компанії, а часто і ;
• Щоб планувати податкові платежі.

Яке покарання загрожує

• Штрафні санкції;
• Кримінальна відповідальність керівника (залежить від цього, наскільки часто й у яких обсягах порушувалися правила звітності). Насправді найчастіше до неї залучають саме його. Але якщо буде залучено головного бухгалтера, це лише погіршує ситуацію.

Коли визначається період відновлення обліку, слід пам'ятати про термін зберігання документації з податкового обліку!

Процедура відновлення

Процедура досить трудомістка, особливо якщо відсутня документація за великий часовий проміжок. Найчастіше цим грішать.

Щоб відновити облік у повному обсязі, замовник має надати виконавцю:

• Установчу документацію;
• Ряд фінансових документів: ордери, рахунки-фактури та інше.

Фахівці компанії-виконавця вивчають їх, з'ясовують, наскільки велика необхідність відновлення даних.

Інші кроки такі:

• Проведення звіряння податкових нарахувань;
• встановлення вже сплачених податків;
• Опис помилок та їх усунення;
• Перевірка податкових недоїмок, їх погашення;
• створення додаткових регістрів обліку (якщо потрібно);
• Упорядкування звітності з виправленнями, узгодження її з керівником підприємства;
• Здача звітності до податкової.

Роботи з відновлення мають проводитися комплексно!

Висновок

Отже, підіб'ємо підсумки. З основними нюансами відновлення бухгалтерського та податкового обліку ми ознайомились сьогодні.

З'ясували, які кроки потрібно зробити, щоб виправити помилки, як правильно підібрати компанію для виконання подібних завдань.

Але найкращим варіантомбуде – уникати ситуацій, подібних до тих, що описані в статті. Це допоможе вести бізнес без глобальних проблем, абсолютно відкрито та прозоро.