จำเป็นต้องมีจดหมายข้อมูลจากสำนักงานสรรพากรหรือไม่? จดหมายข้อมูลจากสำนักงานสรรพากร - คุณจำเป็นต้องตอบกลับหรือไม่? สำนักงานสรรพากรเขียนว่า: คุณเป็นคู่สัญญาที่มีปัญหา

สำนักงานเทศบาลของเราได้รับสำเนาคำขอของ City Duma หัวข้อคำขอเกี่ยวข้องกับเราทางอ้อม เราควรตอบจดหมายฉบับนี้หรือไม่?

คำตอบ

ผู้ประกอบการมองว่าจดหมายที่มีตราประทับบริการภาษีของรัฐบาลกลางเป็นข่าวจากข่านผู้ชั่วร้ายที่รวบรวมเครื่องบรรณาการพิเศษ ไม่มีอะไรน่ายินดีในจดหมายจากกรมสรรพากร นั่นคือข้อเท็จจริง อย่างไรก็ตาม ไม่จำเป็นต้องตื่นตระหนก - เจ้าหน้าที่ภาษียังไม่มาเคาะประตูบริษัท

พวกเขากำลังเขียนเกี่ยวกับอะไร?

จดหมายมักจะมีข้อเรียกร้องข้อใดข้อหนึ่งในสี่ประการ:

• เกี่ยวกับการจ่ายภาษี
• เกี่ยวกับการให้คำอธิบาย
• ในการชี้แจงคำชี้แจงในการคืนภาษี
• เกี่ยวกับการมาปรากฏตัวที่สำนักงานภาษีของรัฐบาลกลางเพื่อให้การเป็นพยาน

มาดูขั้นตอนในแต่ละกรณีกันดีกว่า

คำร้องขอชำระภาษี

จดหมายที่มีข้อกำหนดดังกล่าวจะถูกส่งไปยังผู้เสียภาษีที่ยังไม่ได้ชำระภาษีเต็มจำนวนตามความเห็นของ Federal Tax Service คุณควรส่งคำชี้แจงเกี่ยวกับภาษีที่เกี่ยวข้องและคำสั่งการชำระเงินสำหรับการชำระเงินทันที ตรวจสอบข้อมูลพื้นฐานในเอกสารเหล่านี้:

• จำนวนภาษีที่เกิดขึ้นตามประกาศ
• จำนวนเงินที่โอนตามคำสั่งจ่ายเงิน
• รายละเอียดการชำระเงินทั้งหมด

หากมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นจริง คุณจะต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติมหรือจัดทำและส่งคำประกาศที่อัปเดตไปยัง Federal Tax Service หลังจากนี้คุณควรติดต่อผู้ตรวจสอบที่ลงนามในจดหมายเป็นการส่วนตัว คุณไม่จำเป็นต้องมาเอง เพียงแค่โทรหาเขาและอธิบายสถานการณ์ปัจจุบันและมาตรการที่คุณดำเนินการโดยย่อ นี่ไม่ใช่ขั้นตอนบังคับ แต่เป็นขั้นตอนที่พึงประสงค์ - ควรแจ้งให้ผู้ตรวจสอบทราบเรื่องนี้จะดีกว่า

หากไม่พบข้อผิดพลาดให้โทรติดต่อสำนักงานสรรพากรต่อไป บ่อยครั้งที่ปรากฎว่าไม่มีข้อผิดพลาดจริง ๆ และไม่เคยมีมาก่อนและความเข้าใจผิดเกี่ยวกับจดหมายนั้นเป็นความผิดของสำนักงานสรรพากร อาจเกิดจากความสับสนกับกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษี เป็นต้น

ความสับสนนี้เกิดขึ้นได้อย่างไร? สมมติว่าผู้ประกอบการยื่นคำประกาศและชำระภาษีในวันเดียวกันคือวันที่ 30 คำประกาศจะปรากฏในบัตรของผู้เสียภาษีทันที แต่คำสั่งการชำระเงินจะ "มองเห็นได้" หลังจากที่พนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลางได้ประมวลผลใบแจ้งยอดธนาคารแล้วเท่านั้น คำสั่งนี้มาถึงในวันถัดไปเท่านั้น เป็นผลให้มี "หน้าต่าง" เกิดขึ้นซึ่งหน่วยงานด้านภาษีตอบสนองในลักษณะที่พวกเขาชื่นชอบ - โดยการส่งการแจ้งเตือนเป็นลายลักษณ์อักษร

หากมีเงินในบัญชีกระแสรายวันของบริษัทเพียงพอที่จะชำระภาษี ก็ไม่มีประเด็นที่จะเลื่อนการชำระจนถึงนาทีสุดท้าย ชำระเงินล่วงหน้า โอกาสที่จะได้รับข้อความไม่พึงประสงค์จะลดลง

ขอคำอธิบาย

จดหมายจากกรมสรรพากรเพื่อขอคำชี้แจงมี 2 กรณี คือ

• เจ้าหน้าที่ภาษีพบข้อขัดแย้งและข้อผิดพลาดในการคืนภาษีของคุณ
• Federal Tax Service ได้พิจารณาแล้วว่าบริษัทของคุณมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ "เชิงลบ" อย่างน้อยหนึ่งเกณฑ์

ดูรายการเกณฑ์ทั้งหมดเหล่านี้ได้ใน “แนวคิดของระบบการวางแผนสำหรับการตรวจสอบภาษี ณ สถานที่” (ดูบทความ “คุณควรรอการตรวจสอบภาษีในกรณีใด”)

หากจดหมายเป็นการแจ้งโดยไม่มีข้อกำหนดเฉพาะก็สามารถสังเกตได้ ไม่จำเป็นต้องตอบ อย่างไรก็ตาม หากมีการระบุคำขอไว้อย่างชัดเจนและไม่คลุมเครือ คุณต้องให้คำอธิบายที่จำเป็นโดยเร็วที่สุด กฎหมายอนุญาตให้ทำได้เพียง 5 วันเท่านั้น หากคุณไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลานี้ อาจนำไปสู่การตรวจสอบนอกสถานที่ได้

ขั้นตอน

ดังนั้นหากจดหมายแจ้งให้คุณทราบถึงข้อผิดพลาดและความไม่ถูกต้องในข้อมูลภาษีและการคำนวณ คุณต้องปฏิบัติตามอัลกอริทึมต่อไปนี้:

• ทำสำเนาเอกสารที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจทางการเงิน (ของคุณหรือคู่สัญญาหากจำเป็น) ตามระยะเวลาที่ระบุไว้ในคำขอภาษี
• จัดทำจดหมายปะหน้า (ระบุจำนวนแผ่นงาน)
• หมายเลข (หากมีหลายแผ่น) และเย็บสำเนาเอกสารทั้งหมด
• รับรองเอกสารเข้าเล่มพร้อมลายเซ็นของผู้จัดการและตราประทับของบริษัท
• ส่งการตอบสนองต่อการแจ้งเตือนที่เตรียมไว้ในลักษณะนี้ไปยังแผนกของคุณของ Federal Tax Service

จดหมายสมัครงานจะจัดทำเป็นสองชุดเสมอ ใบหนึ่งจะยังคงอยู่กับสำนักงานสรรพากร และอีกใบจะส่งคืนให้คุณพร้อมประทับตราใบเสร็จรับเงิน จดหมายปะหน้าจะต้อง:

• อธิบายสถานการณ์โดยย่อ
• หากจำเป็น ให้อธิบายโดยละเอียดสำหรับประเด็นที่เป็นข้อขัดแย้งหรือไม่ชัดเจนแต่ละประเด็น
• ระบุชื่อและนามสกุลของนักแสดงพร้อมหมายเลขโทรศัพท์ติดต่อได้

เอกสารที่จัดเตรียมและวางไว้อย่างระมัดระวังในโฟลเดอร์ (พร้อมกับจดหมายปะหน้า) จะต้องถูกส่งไปยังสำนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ขอแนะนำให้ส่งมอบเป็นการส่วนตัวให้กับผู้ตรวจสอบซึ่งมีรายละเอียดระบุไว้ในจดหมายที่คุณได้รับ การส่งเอกสารทางไปรษณีย์ไม่คุ้ม - ไม่รับประกันว่าจะมาถึงตรงเวลา อย่าขี้เกียจและพาพวกเขามาด้วยตนเองหรือส่งตัวแทน และอย่าลืมว่าคุณมีเวลาเพียง 5 วันเท่านั้น

ไม่เข้าเกณฑ์

มีเกณฑ์ 12 ประการสำหรับ "ความซื่อสัตย์" ของบริษัท ตั้งแต่การรายงานที่ไม่ได้ผลกำไรอย่างเรื้อรังไปจนถึงความเสี่ยงทางภาษีในระดับสูง มีเหตุผลที่จะสรุปได้ว่าองค์กรของคุณไม่ตรงตามข้อกำหนดอย่างน้อยหนึ่งข้อ เนื่องจากบริษัทในอุดมคติจะพบได้บนกระดาษเท่านั้น คุณควรทำอย่างไรหากจดหมายจากสำนักงานสรรพากรแจ้งให้คุณทราบถึงการละเมิดที่เป็นนามธรรมมากกว่าความคลาดเคลื่อนในตัวชี้วัดทางการเงิน

น่าเสียดายที่เป็นไปไม่ได้ที่จะร่างคำแนะนำเฉพาะขึ้นมา สถานการณ์ปัญหาจะแตกต่างกันไปในแต่ละบริษัท คุณสามารถให้เท่านั้น คำแนะนำทั่วไปซึ่งน่าจะเป็นประโยชน์สำหรับผู้ประกอบการรายใดรายหนึ่ง

1. ดำเนินการวิเคราะห์ทางการเงิน กำหนดจำนวนเงินเฉลี่ยที่คุณจ่ายให้กับหน่วยงานด้านภาษีทันที ตัดสินใจว่าในกรณีของคุณคุ้มค่าที่จะจ่ายเพิ่มเพื่อลดความเสี่ยงด้านภาษีหรือไม่ (ความเสี่ยงด้านภาษีในระดับสูงคือสิ่งที่พนักงาน Federal Tax Service ไม่ชอบมากที่สุด)
2. สร้างความมั่นใจให้กับหน่วยงานด้านภาษีว่าคุณได้รับทราบหนังสือแจ้งแล้วและพร้อมที่จะใช้มาตรการที่จำเป็น อธิบายสาเหตุของสถานการณ์ที่ไม่เอื้ออำนวย (ในที่นี้ คุณสามารถอ้างถึงทั้งปัจจัยภายนอกที่เป็นกลางและคุณลักษณะเฉพาะของบริษัทของคุณ) คำตอบควรครอบคลุมและมีรายละเอียดมากที่สุด อย่าลืมแนบเอกสารไปกับจดหมายของคุณที่สนับสนุนข้อโต้แย้งที่นำเสนอในจดหมาย
3. ตรวจสอบคู่สัญญาของคุณ (อย่างน้อยคู่หลัก) และรวบรวมข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับพวกเขา ซึ่งสามารถทำได้โดยรับสารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของบริการภาษีของรัฐบาลกลาง อาจจำเป็นต้องตัดความสัมพันธ์ทางธุรกิจกับคู่สัญญาบางรายเพื่อไม่ให้เกิดความเสื่อมเสียชื่อเสียงของบริษัท
4. วิเคราะห์รูปแบบการทำงานของคุณกับพันธมิตร (โดยเฉพาะผู้ที่ในความเห็นของคุณมีโอกาสได้รับความสนใจจาก Federal Tax Service มากขึ้น)
5. ตรวจสอบสถานะทรัพย์สินของบริษัท คุณอาจต้องรักษาความปลอดภัยไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง

ขอแนะนำให้ดำเนินการตามขั้นตอนเหล่านี้ทั้งหมดภายในหนึ่งเดือน หากไม่มีการเปลี่ยนแปลงใดๆ ในช่วงเวลานี้ ผู้ตรวจสอบอาจตัดสินใจดำเนินการตรวจสอบภาษี ณ สถานที่เพื่อต่อต้านคุณ

ข้อกำหนดในการชี้แจงในการประกาศ

ในจดหมายประเภทนี้ หน่วยงานด้านภาษีเรียกร้องให้ "ถอดรหัส" ตัวบ่งชี้แต่ละตัวในการประกาศ นี่เป็นงานบัญชีตามปกติ: ตรวจสอบว่าตัวบ่งชี้นั้นคำนวณอย่างถูกต้องหรือไม่ เขียนจดหมายอธิบาย ส่งไปที่ Federal Tax Service... หากมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นจริงในส่วนของคุณ ให้แก้ไขตามข้อกำหนดและส่ง ประกาศที่อัปเดต

ความต้องการที่จะปรากฏตัวเพื่อเป็นพยาน

ข้อกำหนดนี้จัดทำขึ้นในกรณีที่หน่วยงานด้านภาษีพบว่ามีการละเมิดอย่างร้ายแรงในกิจกรรมของบริษัท (ตามเกณฑ์ฉาวโฉ่เดียวกันที่กล่าวถึงข้างต้น) จดหมายกำหนดวันที่และเวลาที่ผู้จัดการจะต้องปรากฏตัวต่อหน้าผู้ตรวจสอบหรือคณะกรรมการภาษีพิเศษ หากไม่สามารถมาตามวันที่นัดหมายได้ให้ตกลงกับเจ้าหน้าที่ตรวจเพื่อเปลี่ยนวันทางโทรศัพท์ เป็นไปได้มากว่าพวกเขาจะอำนวยความสะดวกให้กับคุณ (หากคุณขอจัดกำหนดการประชุมใหม่ด้วยเหตุผลที่ดี)

เป็นการยากที่จะคาดเดาว่าการประชุมและการเจรจาจะเป็นอย่างไร บางทีการโทรไปยัง Federal Tax Service อาจเป็นพิธีการที่เรียบง่ายและคุณจะพูดคุยกับผู้ตรวจการว่า "ไม่มีอะไรเลย" เป็นเวลาครึ่งชั่วโมงหลังจากนั้นคุณจะจากไปอย่างสงบ บางทีคณะกรรมาธิการทั้งหมดอาจรวบรวมที่จะซักถามคุณด้วยความหลงใหล บ่อยครั้งที่เจ้าหน้าที่ภาษีเชิญผู้อำนวยการของบริษัท "เกิดใหม่" มาทำความคุ้นเคยและเรียนรู้เกี่ยวกับผู้จัดการ ความคิดทั่วไป- ในการประชุมดังกล่าว ผู้ตรวจสอบจะถามคุณเกี่ยวกับแผนของบริษัท ระบบภาษี ความเป็นไปได้ในการขอลดหย่อนภาษี ฯลฯ

ไม่ว่าในกรณีใด ก่อนที่จะไปที่สำนักงานสรรพากร ควรเตรียม:

• ตรวจสอบกับนักบัญชีของคุณ (ถ้ามี) รายละเอียดทั้งหมด กิจกรรมทางการเงินบริษัท;
• รวบรวมเอกสารที่เกี่ยวข้องกับปัญหาที่คุณถูกเรียกตัว
• เตรียมเหตุผลและข้อโต้แย้งที่น่าเชื่อถือ

และโปรดจำไว้ว่า: ข้อความจาก Federal Tax Service ไม่ได้บอกล่วงหน้าถึงวันสิ้นโลก สิ่งสำคัญสำหรับผู้อำนวยการคืออย่าทำอะไรโง่ ๆ หลังจากได้รับจดหมายจากกรมสรรพากร ศึกษาข้อกำหนดของหน่วยงานภาษีโดยละเอียด หากจำเป็น ให้โทรติดต่อและชี้แจงรายละเอียด ปฏิบัติตามคำแนะนำที่ระบุไว้ในบทความนี้ และคุณจะสามารถขจัดความเข้าใจผิดด้านภาษีที่เกิดขึ้นได้ในไม่ช้า

สถานประกอบการพาณิชย์มักเผชิญกับความจำเป็นในการให้คำอธิบายเกี่ยวกับปัญหาใด ๆ ต่อสำนักงานสรรพากร เพื่อให้แน่ใจว่าคำอธิบายเหล่านี้จะไม่นำไปสู่การตรวจสอบเพิ่มเติมโดยหน่วยงานกำกับดูแล การตอบสนองควรจัดทำขึ้นด้วยความระมัดระวังอย่างยิ่ง รอบคอบ และไม่ล่าช้าในการส่ง

ไฟล์

คำถามที่พบบ่อยจากกรมสรรพากร

โดยปกติแล้ว ข้อกำหนดในการให้คำอธิบายจะเกิดขึ้นในช่วงระยะเวลาหนึ่งหลังจากส่งรายงานและคำประกาศทุกประเภท ดังนั้น ข้อผิดพลาดหรือความไม่ถูกต้องในเอกสารแม้แต่เล็กน้อยที่สุดก็อาจกลายเป็นเหตุผลได้ ในหลายกรณี จำเป็นต้องมีการชี้แจงสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ระบุเนื่องจากความแตกต่างระหว่างข้อมูลเกี่ยวกับฐานที่ต้องเสียภาษีในการคืนภาษีเงินได้และภาษีมูลค่าเพิ่มอีกครั้งหากข้อมูลของคู่สัญญามีความคลาดเคลื่อน คำถามอาจทำให้เกิดการสูญเสียอย่างไม่สมเหตุสมผลเมื่อตรวจสอบยอดคงค้างยื่นคำประกาศหรือการคำนวณที่อัปเดตซึ่งจำนวนภาษีที่ต้องชำระที่ถูกต้องน้อยกว่าที่ส่งในตอนแรก ฯลฯ

ความต้องการมาในรูปแบบใด?

สำนักงานสรรพากรอาจส่งคำขอชี้แจงทั้งในรูปแบบกระดาษและอิเล็กทรอนิกส์ นอกจากนี้ ในกรณีของข้อความอิเล็กทรอนิกส์ ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องตอบกลับภายในห้าวันทำการ หากเอกสารนี้มาในรูปแบบกระดาษจะต้องตอบโดยเร็วที่สุดไม่ว่าจะมีตราประทับหรือไม่ก็ตาม สำนักงานภาษีหรือไม่.

ขั้นตอนเมื่อได้รับการร้องขอ

หลังจากที่ผู้เสียภาษีได้รับคำร้องขอให้ชี้แจงแล้ว เขาจะต้องตรวจสอบเอกสารที่ส่งไปยังสำนักงานสรรพากรพร้อมข้อมูลที่อยู่ในมือของเขา

ก่อนอื่นเมื่อตรวจสอบจะมีการวิเคราะห์จำนวนเงินที่ระบุในนั้น (เพื่อให้สอดคล้องกับจำนวนเงินสำหรับใบแจ้งหนี้ขาเข้าและขาออกทั้งหมด) ถัดไป วันที่ หมายเลขใบแจ้งหนี้ และรายละเอียดอื่นๆ (TIN, KPP, ที่อยู่ ฯลฯ) จะได้รับการตรวจสอบในลักษณะเดียวกัน

หากคุณมีคำถามใดๆเกี่ยวกับ การประกาศระบบภาษีที่เรียบง่ายหรือโดย ภาษีเงินได้คุณควรวิเคราะห์จำนวนค่าใช้จ่ายและรายได้ทั้งหมดที่นำมาคำนวณ เอกสารประเภทอื่นๆ ทั้งหมดที่ทำให้เกิดคำถามจากเจ้าหน้าที่ตรวจภาษีจะได้รับการตรวจสอบโดยใช้อัลกอริทึมเดียวกันกับข้างต้น

หลังจากพบข้อผิดพลาด คุณจะต้องส่งการรายงานภาษีที่อัปเดตพร้อมข้อมูลที่ถูกต้อง แต่จะใช้ได้กับจำนวนเงินเท่านั้น หากข้อผิดพลาดไม่เกี่ยวข้องกับส่วนทางการเงินก็ไม่จำเป็นต้องส่ง "คำชี้แจง" เพียงให้คำอธิบายที่จำเป็นก็เพียงพอแล้ว

ความสนใจ:กฎหมายไม่ได้บอกว่าต้องอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษร เช่น ซึ่งหมายความว่าสามารถให้ทางปากได้เช่นกัน อย่างไรก็ตาม เพื่อหลีกเลี่ยงความขัดแย้งเพิ่มเติม ควรเขียนคำตอบเป็นลายลักษณ์อักษรจะดีกว่า

จะทำอย่างไรเมื่อความต้องการภาษีไม่เป็นธรรม

มันเกิดขึ้นที่พนักงานตรวจภาษีต้องการคำอธิบายอย่างไม่มีเหตุผลเช่น ไม่มีข้อผิดพลาดในการรายงาน ในสถานการณ์เช่นนี้ คุณไม่สามารถเพิกเฉยต่อจดหมายจากสำนักงานสรรพากรได้เช่นกัน

เพื่อหลีกเลี่ยงการคว่ำบาตรใด ๆ (รวมถึงการลงโทษอย่างกะทันหัน) จำเป็นต้องแจ้งหน่วยงานกำกับดูแลทันทีว่าตามข้อมูลขององค์กรข้อมูลทั้งหมดที่ให้ไว้นั้นถูกต้อง

ไม่ว่าในกรณีใดเมื่อร่างคำตอบคุณต้องจำไว้ว่าสำหรับสำนักงานสรรพากรนั้นเนื้อหาของจดหมายนั้นไม่ได้มีความสำคัญมากนัก แต่เป็นความจริงของการตอบสนองต่อคำขอนั้นเอง

วิธียื่นแบบตอบรับคำขอเสียภาษีเพื่อชี้แจง

สามารถทำได้ทั้งบนกระดาษ เขียนด้วยมือ หรือพิมพ์ด้วยระบบอิเล็กทรอนิกส์บนคอมพิวเตอร์ ในเวลาเดียวกันหากส่งคำอธิบายทางไปรษณีย์ธรรมดาจะต้องส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมขอใบเสร็จรับเงินคืนความเสี่ยงที่จดหมายจะหายไปจะลดลง

การใช้รูปแบบอิเล็กทรอนิกส์สามารถทำได้เฉพาะในกรณีที่องค์กรมีลายเซ็นดิจิทัลอิเล็กทรอนิกส์

อาจแนบเอกสารเพิ่มเติมใด ๆ มากับคำอธิบาย โดยจะต้องแสดงตนในเนื้อหาของคำตอบ

ตัวอย่างการตอบกลับคำร้องขอภาษีเพื่อชี้แจง

ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น ไม่มีแบบฟอร์มคำตอบแบบรวมสำหรับการให้คำอธิบายด้านภาษี ดังนั้นคุณจึงสามารถเขียนในรูปแบบใดก็ได้ เป็นที่น่าสังเกตว่ารูปแบบการตอบกลับจะต้องมีความถูกต้องและเป็นมาตรฐานอย่างยิ่งในแง่ของหลักเกณฑ์ในการเตรียมเอกสารดังกล่าว

1. ขั้นแรกทางซ้ายหรือขวา (ไม่สำคัญ) คุณต้องระบุผู้รับ เช่น สำนักงานสรรพากรที่ส่งคำตอบอย่างแน่นอน ที่นี่คุณจะต้องป้อนหมายเลขรวมถึงภูมิภาคและท้องที่ที่เป็นอยู่
2. ถัดไประบุผู้ส่งจดหมาย: ชื่อ บริษัท ที่อยู่ (จริง) รวมถึงหมายเลขโทรศัพท์ (ในกรณีที่ผู้ตรวจสอบภาษีมีคำถามเพิ่มเติมเพื่อขอคำชี้แจง)
3. นอกจากนี้ในคำตอบคุณควรอ้างถึงหมายเลขคำขอ (และบริการภาษีจะกำหนดหมายเลขให้กับเอกสารดังกล่าวเสมอ) และวันที่ (หมายเหตุ: ไม่ใช่วันที่รับ แต่เป็นวันที่เตรียม) และยังสรุปสาระสำคัญของ คำถาม.
4. หลังจากนี้คุณสามารถดำเนินการอธิบายได้โดยตรง ควรเขียนให้ละเอียดที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ โดยมีลิงก์ที่จำเป็นทั้งหมดไปยังเอกสาร กฎหมาย กฎระเบียบและอื่น ๆ ยิ่งเตรียมคำตอบในส่วนนี้อย่างระมัดระวังมากเท่าใด โอกาสที่สำนักงานสรรพากรจะพึงพอใจก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น

   ไม่ว่าในกรณีใด คุณไม่ควรให้ข้อมูลที่ไม่น่าเชื่อถือหรือจงใจเป็นเท็จในคำตอบของคุณ - ข้อมูลเหล่านั้นจะถูกตรวจพบอย่างรวดเร็ว จากนั้นจะมีการลงโทษทันทีจากหน่วยงานด้านภาษี

5. หลังจากให้คำชี้แจงแล้ว จำเป็นต้องรับรองจดหมายพร้อมลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชี (หากจำเป็น) รวมทั้งหัวหน้าบริษัท (จำเป็น)

• 24.08.2018

สำนักงานสรรพากรส่งคำร้องขอคำอธิบายผ่าน TKS ในรูปแบบจดหมายพร้อมแนบไม่ใช่ในรูปแบบของคำขอพร้อมใบตอบรับ เรามีสิทธิ์ที่จะไม่ตอบจดหมายดังกล่าวหรือไม่?

ฉันแจ้งให้คุณทราบดังต่อไปนี้:

ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 17 กุมภาพันธ์ 2554 N ММВ-7-2/168@ ข้อกำหนดในการส่งเอกสารไม่ถือว่าได้รับการยอมรับจากผู้เสียภาษีหากข้อกำหนดนี้ไม่สอดคล้องกับรูปแบบที่ได้รับอนุมัติ

ผู้เชี่ยวชาญเชื่อว่าคำขอเอกสารที่ส่งโดยละเมิดรูปแบบที่กำหนดไว้นั้นไม่ถือว่าบริษัทได้รับ และการนำองค์กรที่ไม่ตอบสนองต่อข้อเรียกร้องดังกล่าวเข้าสู่กระบวนการยุติธรรมจะถือว่าผิดกฎหมาย ท้ายที่สุดแล้ว Federal Tax Service จะไม่มีใบเสร็จรับเงินที่ลงนามด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ซึ่งองค์กรจะต้องส่งเมื่อได้รับคำขอในรูปแบบที่กำหนดไว้ และองค์กรมีสิทธิ์ที่จะไม่อ่านอีเมลที่แนบมากับข้อกำหนด เช่น ในรูปแบบไฟล์ Word หรือ Excel

เอกสาร 1.

1. ข้อกำหนดในการส่งเอกสารหรือเอกสารที่ร้องขอไม่ถือว่าได้รับการยอมรับจากผู้เสียภาษี (หน่วยงานด้านภาษี) ดังต่อไปนี้

2) ในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามรูปแบบที่ได้รับอนุมัติ

เอกสาร 2.

ข้อกำหนดในการส่งเอกสาร (ข้อมูล) ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์จะถูกส่งไปยังผู้เสียภาษีผ่าน TKS ในรูปแบบของไฟล์ซึ่งกำหนดโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 28 ธันวาคม 2010 N ММВ-7-6/773 @.

เอกสาร 3

หน่วยงานภาษีสามารถยื่นข้อกำหนดในการส่งเอกสารหรือข้อกำหนดในการชี้แจงในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ภายใต้ TKS<19>- ในการส่งคำขอเหล่านี้ ได้มีการกำหนดกฎพิเศษที่กำหนดให้ผู้ชำระเงินต้องสร้างเอกสารตอบกลับ โดยเฉพาะเรื่องการต้อนรับ<20> .

ดังนั้นการร้องขอให้ยื่นเอกสารที่ส่งโดยละเมิดรูปแบบที่กำหนดไว้จึงไม่ถือว่าได้รับจากบริษัท<23>- หากคุณยังคงตอบสนองต่อข้อกำหนดดังกล่าวและส่งเอกสารช้ากว่ากำหนดเวลาที่ระบุไว้ ผู้ตรวจสอบอาจปรับคุณ แต่จะผิดกฎหมาย<24>- ท้ายที่สุดพวกเขาจะไม่มีใบเสร็จรับเงินที่ลงนามด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ซึ่งคุณจะต้องส่งเมื่อได้รับคำขอในรูปแบบที่กำหนดไว้<25>- และคุณอาจไม่ได้อ่านอีเมลที่แนบมากับข้อกำหนด เช่น ในรูปแบบไฟล์ Word หรือ Excel

การให้บริการเป็นไปตามระเบียบการให้บริการ เราขอแนะนำให้คุณทำความคุ้นเคยกับมันล่วงหน้า

บริการ “สายด่วนให้คำปรึกษา” รวมถึงการเลือก การวิเคราะห์ และการให้ข้อมูล ตลอดจนเอกสารด้านกฎระเบียบและการให้คำปรึกษาที่จัดทำขึ้นโดยใช้ SPS ConsultantPlus ในประเด็นนี้

จากผลการตรวจสอบ หากองค์กรได้รับจดหมายจากสำนักงานสรรพากรเพื่อขอคำชี้แจง มีแนวโน้มว่าจะมีการระบุข้อผิดพลาดในระหว่างการควบคุมการรายงานอัตโนมัติ แต่สถาบันไม่จำเป็นต้องตอบสนองต่อคำขอจาก Federal Tax Service เสมอไป จะต้องส่งคำอธิบายหากผู้ตรวจสอบมีคำถามเกี่ยวกับการดำเนินการตรวจสอบโต๊ะของการรายงานตามระยะเวลาหรือขั้นสุดท้าย

ความไม่ถูกต้องที่พบบ่อยที่สุดซึ่งบ่งบอกถึงการตอบสนองต่อคำขอจากสำนักงานสรรพากรเพื่อขอคำชี้แจงคือ:

• ข้อผิดพลาดใน การคืนภาษี— ข้อผิดพลาดเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้
• ข้อมูลที่ไม่ตรงกันจากเอกสารที่เกี่ยวข้องและรายงานของผู้เสียภาษี
• ความแตกต่างระหว่างข้อมูลที่องค์กรให้ไว้กับข้อมูลที่มีให้กับ Federal Tax Service
• ข้อผิดพลาดในเอกสารและการดำเนินการเพื่อรับสิทธิประโยชน์ทางภาษี

จะต้องส่งจดหมายอธิบายเพื่อตอบสนองต่อคำร้องขอคำชี้แจงหากมีการระบุความแตกต่างในระหว่างการตรวจสอบบัญชี (ข้อ 3 ของมาตรา 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่จะไม่ส่งผลเสียต่อผู้เสียภาษีหากเขาส่งข้อมูลอธิบายไปยังคำขอของ Federal Tax Service ที่ไม่เกี่ยวข้องกับห้องกล้อง ซึ่งจะช่วยกำหนดจุดยืนที่ชัดเจนของสถาบันในการแก้ไขปัญหาเฉพาะด้าน

จะเกิดอะไรขึ้นถ้าคุณไม่ส่งคำตอบไปยังสำนักงานสรรพากร?

หากองค์กรที่ได้รับคำขอให้ชี้แจงเพิกเฉยต่อคำขอ ให้ปฏิบัติตามวรรค 1 ของมาตรา 1 มาตรา 129.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผลที่ตามมาคือความรับผิดในการบริหารและบทลงโทษจำนวน 5,000.00 (หากไม่ได้ให้คำตอบเพียงครั้งเดียว) ถึง 20,000.00 รูเบิล (หากเป็นการละเมิดซ้ำ)

การให้ข้อมูลอธิบายโดยละเอียดจะนำไปสู่การเจรจากับ Federal Tax Service และการแก้ไขสถานการณ์เพิ่มเติม ในขณะที่คำขอที่ไม่ได้รับคำตอบจะนำไปสู่การดำเนินคดีที่ร้ายแรงซึ่งไม่รวมถึงการขึ้นศาล

วิธีเขียนคำอธิบายคำขอจาก Federal Tax Service

กำหนดเวลาและกฎเกณฑ์ทั้งหมดสำหรับวิธีเขียนจดหมายถึงสำนักงานสรรพากรเพื่อตอบสนองต่อคำขอชำระภาษีระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หลังจากเสร็จสิ้นการตรวจสอบบัญชีสำหรับการรายงานตามระยะเวลาหรือขั้นสุดท้าย ผู้ตรวจสอบจะส่งจดหมายไปยังสถาบันในรูปแบบกระดาษหรืออิเล็กทรอนิกส์เกี่ยวกับความคลาดเคลื่อนที่ระบุซึ่งอาจต้องมีการชี้แจง การชี้แจง หรือการปรับเปลี่ยน

องค์กรจะต้องสร้างและส่งเอกสารอธิบายภายในห้าวันทำการนับจากวันที่ได้รับคำขอจากบริการภาษีของรัฐบาลกลาง (ข้อ 3 ของมาตรา 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จดหมายจะเขียนในรูปแบบใด ๆ หากผู้เสียภาษีกำลังเตรียมการตอบสนองต่อคำขอเกี่ยวกับการตรวจสอบภาษีบนโต๊ะ เขาควรใช้ตัวอย่างการตอบกลับคำขอภาษีเพื่อความชัดเจน

คำตอบจะถูกส่งผ่านระบบการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์โดยบังคับใช้ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ ทางอีเมล ทางไปรษณีย์ หรือส่งถึงผู้ตรวจสอบโดยตรง (จดหมายจะลงทะเบียนในสำนักงาน) เพื่อพิสูจน์ตำแหน่งของเขา ผู้เสียภาษีจะเตรียมชุดเอกสารพร้อมเอกสารแนบที่จำเป็นทั้งหมด ซึ่งได้รับการรับรองและลงนามโดยหัวหน้า

หากผู้เชี่ยวชาญแน่ใจว่าไม่มีความไม่ถูกต้องหรือความคลาดเคลื่อนในรายงานที่ส่งมาตามคำแนะนำเกี่ยวกับวิธีการตอบสนองต่อคำขอชี้แจงของ Federal Tax Service อย่างถูกต้องคำตอบจะต้องระบุว่าการประกาศหรือรายงานตามระยะเวลาที่กำหนดนั้น ไม่มีข้อผิดพลาด หากเกิดข้อผิดพลาดผู้เสียภาษีจะจัดให้มีการปรับเปลี่ยนคำประกาศเพื่อชี้แจงข้อมูลที่ส่งมา (ข้อ 1 ของมาตรา 81 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากคุณพบข้อผิดพลาดทางเทคนิคหรือความไม่ถูกต้องที่ไม่ส่งผลกระทบต่อฐานภาษีและจำนวนภาษีที่คำนวณได้ ให้อธิบายสถานการณ์ปัจจุบันในเอกสารอธิบาย โดยสังเกตว่ามีการระบุเวอร์ชันที่ถูกต้องเพื่อตอบสนองคำขอหรือในการประกาศที่อัปเดต

แบบฟอร์มตอบกลับทั่วไปต่อคำขอของ Federal Tax Service

ตอบสนองต่อข้อกำหนดการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตัวอย่างการตอบสนองต่อคำขอคืน VAT จะถูกสร้างขึ้นทางอิเล็กทรอนิกส์หากองค์กรตามกฎหมายต้องส่งรายงานผ่านเครื่องมือการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ (ข้อ 3 ของมาตรา 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในการตอบสนองต่อคำขอ VAT จึงมีแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติเป็นพิเศษตามมาตรา 1 ของศิลปะ มาตรา 129 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องปฏิบัติตามไม่เพียงแต่กับเงื่อนไขในการยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น แต่ยังรวมถึงรูปแบบของคำอธิบายที่ส่งมาด้วย เพื่อเป็นเอกสารประกอบภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้เชี่ยวชาญจะจัดเตรียมสำเนาใบแจ้งหนี้และสมุดบัญชีการซื้อและการขาย

ตอบกลับการร้องขอการเรียกร้อง

จดหมายตัวอย่างที่ถูกต้องถึง Federal Tax Service เพื่อตอบสนองต่อคำร้องขอคำอธิบายการสูญเสียมีข้อมูลว่าเหตุใดผู้เสียภาษีจึงมีค่าใช้จ่ายส่วนเกินมากกว่ารายได้ สิ่งสำคัญที่ผู้เชี่ยวชาญบันทึกไว้เมื่อจัดทำคำอธิบายคือประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจและความเป็นไปได้ของต้นทุนที่เพิ่มขึ้นและแนบเอกสารประกอบกับคำตอบสำหรับค่าใช้จ่ายแต่ละประเภทที่เกิดขึ้น นี่คือลักษณะการตอบสนองต่อสำนักงานสรรพากรเมื่อถูกขอให้อธิบายผลกำไรหรือขาดทุน