UTII หรือภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่ใส่ไว้ UTII แทนที่ภาษีใดบ้างสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย การแจ้งเตือนการตรวจสอบภาษีเกี่ยวกับการเริ่มแอปพลิเคชัน UTII

ระบบภาษีในรูปแบบ UTII สำหรับ แต่ละสายพันธุ์กิจกรรม (ต่อไปนี้เรียกว่า "การใส่ร้าย") เป็นหนึ่งในห้าระบบภาษีพิเศษที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ขั้นตอนและคุณสมบัติของการสมัครนั้นกำหนดโดยบทที่ 26.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มีการวางแผนว่าตั้งแต่วันที่ 01/01/2021 "การใส่ร้าย" จะถูกยกเลิก อย่างไรก็ตาม ในปัจจุบันระบบการชำระภาษีนี้ยังคงมีผลใช้บังคับและสมาชิกในแวดวงธุรกิจใช้กันอย่างแพร่หลาย

ผู้เสียภาษีสำหรับ "การใส่ร้าย" อาจเป็นได้ทั้งองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลและตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013 การเปลี่ยนไปใช้การจ่ายเงิน UTII นั้นเป็นไปโดยสมัครใจ ด้วยเหตุนี้ บริษัทและผู้ค้าเมื่อดำเนินกิจกรรมประเภทที่เรียกว่า "ถูกกล่าวหา" มีสิทธิ์ตัดสินใจอย่างอิสระว่าจะจ่ายภาษีอย่างไร - ตามระบอบการปกครองทั่วไป ระบบภาษีแบบง่าย หรือระบบภาษีในรูปแบบ ของ UTII ผู้ประกอบการรายบุคคล นอกเหนือจากที่ระบุไว้ ยังสามารถใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรได้อีกด้วย

ใครใช้ UNDV

ระบบภาษีในรูปแบบของ UTII ได้รับการจัดตั้งขึ้นโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีผลบังคับใช้โดยการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของเขตเทศบาลเขตเมืองกฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโกเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและเซวาสโทพอล และนำไปใช้ร่วมกับระบบภาษีทั่วไปและระบบการจัดเก็บภาษีอื่น ๆ ที่กฎหมายกำหนด สหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม

“ การดำเนินการ” สามารถนำไปใช้โดยการตัดสินใจของหน่วยงานตัวแทนของเขตเทศบาล, เขตเมือง, หน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของเมืองสหพันธรัฐมอสโก, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและเซวาสโทพอลที่เกี่ยวข้องกับประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจซึ่งมีรายการให้ .

ดังนั้น เพื่อให้สามารถดำเนินการใส่ร้ายได้ จะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

• ในดินแดนที่ผู้เสียภาษีดำเนินการจะต้องป้อน "การใส่ร้าย" ในลักษณะที่กำหนด;
• เอกสารกำกับดูแลท้องถิ่นที่ควบคุมการคำนวณและการชำระเงินของ UTII จะต้องจัดประเภทของกิจกรรมที่ดำเนินการโดยบริษัทหรือร้านค้าเป็นประเภทธุรกิจที่ "ถูกกล่าวหา"

หากตรงตามเงื่อนไขเหล่านี้พร้อมกัน องค์กรหรือผู้ประกอบการสามารถเปลี่ยนไปใช้การชำระเงิน UTII ได้ เว้นแต่จะถูกห้ามตามข้อ 2.1 และ 2.2 ของมาตรา 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เราขอเตือนคุณว่าบรรทัดฐานเหล่านี้มีข้อจำกัดหลายประการสำหรับบริษัทและผู้ประกอบการเกี่ยวกับการใช้ UTII ดังนั้น เมื่อตัดสินใจเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีที่ระบุ คุณต้องตรวจสอบก่อนว่าข้อห้ามเหล่านี้ใช้ไม่ได้กับคุณ

วิธีการชำระเงิน UNDV

สาระสำคัญของระบบภาษีในรูปแบบของ UTII นั้นมาจากการที่ผู้เสียภาษีจ่ายภาษีไม่ใช่จากรายได้ที่พวกเขาได้รับจริง แต่ตามจำนวนรายได้ที่กำหนดให้กับพวกเขาซึ่งกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ยิ่งไปกว่านั้น ตรงกันข้ามกับระบบภาษีทั่วไปซึ่งเกี่ยวข้องกับการชำระภาษีหลายรายการพร้อมกัน โดยที่ "การใส่ร้าย" จะจ่ายภาษีเดียวเท่านั้น - UTII

หากองค์กรดำเนินงานโดยยึดถือ องค์กรนั้นจะได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการจ่ายภาษี เช่น:

• ภาษีเงินได้นิติบุคคล (เกี่ยวข้องกับกำไรที่ได้รับจากกิจกรรมทางธุรกิจที่ต้องเสียภาษีเดียว)
• ภาษีทรัพย์สินสำหรับองค์กร (ที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่ใช้ในการดำเนินกิจกรรม "ถูกกล่าวหา" ยกเว้นอสังหาริมทรัพย์ที่จ่ายภาษีทรัพย์สินจากมูลค่าที่ดิน)
• หากผู้เสียภาษี UTII เป็นผู้ประกอบการ เขาจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายเงิน:
• ภาษีเงินได้ บุคคล(เกี่ยวข้องกับรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรม "ที่ถูกกล่าวหา")
• ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคล (เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่ใช้สำหรับกิจกรรม "ที่ถูกกล่าวหา" ยกเว้นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีพร้อมภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลที่รวมอยู่ในรายการ

ในเวลาเดียวกันผู้เสียภาษี UTII ทั้งสองประเภทจะไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีของภาษีมูลค่าเพิ่มยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อนำเข้าสินค้าเข้าสู่ดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียและอื่น ๆ ดินแดนภายใต้เขตอำนาจของตน รวมถึงจำนวนภาษีที่ต้องชำระเมื่อเสร็จสิ้นขั้นตอนศุลกากรสำหรับเขตศุลกากรเสรีในอาณาเขตของเขตเศรษฐกิจพิเศษในภูมิภาคคาลินินกราด ตลอดจนภาษีมูลค่าเพิ่ม

กล่าวอีกนัยหนึ่งผู้ชำระเงิน UTII ไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกรรมที่รับรู้ว่าต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามบทที่ 21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและดำเนินการภายในกรอบของกิจกรรม "นำเข้า" ยกเว้น ของ “การนำเข้า” “ตัวแทน” ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีมูลค่าเพิ่ม

ดังนั้น หากบริษัทหรือผู้ค้าที่ทำงานบนพื้นฐาน "ที่ถูกกล่าวหา" ขายสินค้า (งาน บริการ) ภายในกรอบของกิจกรรม "ที่ถูกกล่าวหา" พวกเขาก็จะไม่มีภาระผูกพันในการออกใบแจ้งหนี้ให้กับคู่สัญญาของตน หากด้วยเหตุผลบางประการเมื่อขายสินค้า (งานบริการ) ผู้เสียภาษี UTII ออกใบแจ้งหนี้ให้กับหุ้นส่วนของเขาภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องชำระให้กับงบประมาณ นอกจากนี้ในจำนวนเงินที่ปรากฏในใบแจ้งหนี้ที่ออกตามที่ระบุไว้ในวรรค 5 ของมาตรา 173 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ชำระ VAT ออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อสินค้าโดยเน้นจำนวนภาษีนี้ VAT จะต้องคำนวณและชำระให้กับงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้ชำระเงินของ UTII คำนวณและชำระภาษี ค่าธรรมเนียม และเบี้ยประกันอื่นๆ ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตัวอย่าง

องค์กรที่ดำเนินธุรกิจค้าปลีกและเปลี่ยนมาจ่ายเงิน UTII สำหรับกิจกรรมประเภทนี้คือเจ้าของที่ดินและยานพาหนะหลายคัน

ดังนั้นนอกเหนือจากการจ่าย UTII แล้วองค์กรยังต้องคำนวณและชำระภาษีที่ดินและการขนส่งด้วย (มาตรา 357, 388 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เบี้ยประกัน

ตามมาตรา 8 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป เบี้ยประกันถือเป็นการชำระเงินภาคบังคับสำหรับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับ การประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ เรียกเก็บจากองค์กรและบุคคลเพื่อวัตถุประสงค์ในการดำเนินการด้านความมั่นคงทางการเงินของสิทธิของผู้ประกันตนในการรับความคุ้มครองสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับประเภทที่เกี่ยวข้อง

นอกจากนี้ เพื่อวัตถุประสงค์ของประมวลกฎหมายภาษี เงินสมทบประกันยังรับรู้เงินสมทบที่เรียกเก็บจากองค์กรเพื่อวัตถุประสงค์ในการประกันสังคมเพิ่มเติมสำหรับบุคคลบางประเภทด้วย

ผู้จ่ายเบี้ยประกันรับรู้เป็นผู้ประกันตนที่กำหนดตามกฎหมายของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับการประกันสังคมภาคบังคับบางประเภท ได้แก่:

• องค์กร;
• ผู้ประกอบการแต่ละราย

นักธุรกิจที่มีพนักงานจะได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้จ่ายเบี้ยประกันภัยในสองสาเหตุพร้อมกัน - ทั้งในฐานะบุคคลที่ชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดาและในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลเอง องค์กรและผู้ประกอบการที่มีพนักงานจ้างจะคำนวณและชำระเบี้ยประกันในลักษณะทั่วไป มีข้อยกเว้นสำหรับองค์กรร้านขายยาและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับใบอนุญาตสำหรับกิจกรรมทางเภสัชกรรมเท่านั้น วิชาที่กำหนดระหว่างปี 2560-2561 จากการจ่ายเพื่อประโยชน์ส่วนบุคคลให้ชำระเบี้ยประกันในอัตราที่ลดลง ได้แก่

• สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ (OPI) – 20.0%;
• สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร (ต่อไปนี้จะเรียกว่า VniM) - 0%
• สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ (CHI) – 0%

โปรดทราบว่าผู้ประกอบการที่จ่าย UTII จะคำนวณเบี้ยประกันในลักษณะพิเศษที่กำหนดโดยมาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ดังนั้นหากรายได้ของผู้ประกอบการในปี 2561 ไม่เกิน 300,000 รูเบิล เขาจะจ่ายเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับใน ขนาดคงที่เท่ากับ 26,545 รูเบิล หากเกินขีดจำกัดรายได้ที่ระบุ เบี้ยประกันสำหรับการประกันภาคบังคับจะเพิ่มขึ้น 1.0 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนรายได้ที่เกิน 300,000 รูเบิลในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงิน แต่ไม่เกิน 212,360 รูเบิล (8 x 26,545 รูเบิล)

เบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับไม่ได้ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ของผู้ประกอบการและในกรณีใด ๆ สำหรับปี 2561 จะมีมูลค่า 5,840 รูเบิล

ในเวลาเดียวกัน บังคับเฉพาะเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับและประกันสุขภาพภาคบังคับเท่านั้น

ค่าเบี้ยประกันสำหรับ VNIM จะได้รับการชำระโดยสมัครใจ

การชำระเงินของ UTII ไม่ได้ช่วยลดภาระบริษัทหรือร้านค้าจากการปฏิบัติหน้าที่ตัวแทนภาษี องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่เปลี่ยนมาใช้ UTII เมื่อปฏิบัติหน้าที่ของตัวแทนภาษีจะต้องส่งรายงานภาษีที่พวกเขาหักไว้จากผู้เสียภาษีไปยังหน่วยงานภาษีโดยทันที โดยเฉพาะอย่างยิ่งสิ่งเหล่านี้อาจเป็น:

การรายงานภาษีเงินได้ – การคืนภาษี การคำนวณภาษี (ข้อมูล) เกี่ยวกับจำนวนรายได้ที่จ่ายให้กับองค์กรต่างประเทศและภาษีหัก ณ ที่จ่าย (เมื่อจ่ายเงินรายได้ให้กับองค์กรต่างประเทศ)

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม;

ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของบุคคลในช่วงเวลาภาษีที่หมดอายุและจำนวนภาษีสะสม หัก ณ ที่จ่าย และโอนไปยังระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับรอบระยะเวลาภาษีนี้

สิ่งที่ผู้ชำระเงิน UTII ต้องจำ

ผู้ชำระเงินของ UTII ไม่จำเป็นต้องยื่นคำประกาศ (การคำนวณ) "ศูนย์" ไปยังหน่วยงานด้านภาษีสำหรับภาษีที่พวกเขาได้รับการยกเว้น

สิ่งนี้ใช้กับการคืนภาษี:

• เกี่ยวกับภาษีเงินได้นิติบุคคล (เกี่ยวข้องกับกำไรที่ได้รับจากกิจกรรมทางธุรกิจภายใต้ UTII)
• สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม "นำเข้า" และ "ตัวแทน")
• สำหรับภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล - เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่ใช้ในการดำเนินกิจกรรมภายใต้ UTII (ยกเว้นทรัพย์สินที่คำนวณฐานภาษีจากมูลค่าที่ดิน)
• สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (เกี่ยวข้องกับรายได้จากกิจกรรม "ที่ถูกกล่าวหา")
• เกี่ยวกับภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคล (เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่ใช้ในการดำเนินกิจกรรมภายใต้ UTII)

ตามที่กระทรวงการคลังของรัสเซียระบุว่าผู้เสียภาษี UTII ไม่จำเป็นต้องยื่นคำประกาศ "ศูนย์" แม้ว่าในระหว่างการลงทะเบียนผู้เสียภาษีจะประกาศประเภทของกิจกรรมที่ใช้ระบบภาษีทั่วไป แต่ในความเป็นจริงเขาดำเนินกิจกรรมภายใต้ UTII กฎนี้ใช้กับทั้งองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล

อย่างไรก็ตามเจ้าหน้าที่ภาษีไม่เห็นด้วยกับความเห็นของฝ่ายการเงิน จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียระบุว่าผู้เสียภาษีจะต้องส่งรายงานเกี่ยวกับประเภทของกิจกรรมที่ประกาศในระหว่างการลงทะเบียนแม้ว่าจะไม่ได้ดำเนินการจริงก็ตาม ปัจจุบันยังไม่มีความเห็นเป็นเอกฉันท์เกี่ยวกับปัญหานี้ ดังนั้นจึงสมควรที่ผู้เสียภาษี UTII จะต้องติดต่อสำนักงานภาษีของตนเพื่อขอคำชี้แจงเพิ่มเติม

• ภาษีเงินได้นิติบุคคล. ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับกำไรที่ได้รับจากกิจกรรมทางธุรกิจที่ต้องเสียภาษีเดียว
• ภาษีทรัพย์สินขององค์กร ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่ใช้ในการดำเนินธุรกิจต้องเสียภาษีเพียงครั้งเดียว
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม.

องค์กรที่ใช้การใส่ร้ายไม่จำเป็นต้องรายงานภาษีที่ได้รับการยกเว้น และไม่จำเป็นต้องยื่นสำแดงเปล่า คุณสามารถเปลี่ยนมาใช้ระบบนี้ได้ตลอดเวลาในระหว่างปีโดยส่งใบสมัครไปยังบริการภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนขององค์กร

UTII แทนที่ภาษีอะไรบ้าง

UTII ใช้สำหรับการเก็บภาษีสำหรับกิจกรรมที่ระบุไว้ในวรรค 2 ของศิลปะ 346.26 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ก่อตั้งโดยเทศบาลและเมืองต่างๆ โดยใช้ตัวบ่งชี้ทางกายภาพและค่าสัมประสิทธิ์ K2 นอกจากนี้ยังมีแนวคิดเรื่องการทำกำไรขั้นพื้นฐาน (คำอธิบายระบุไว้ในวรรค 3 ของมาตรา 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) มันแสดงจำนวนเงินที่คุณต้องจ่ายต่อเดือนสำหรับกิจกรรมประเภทที่เกี่ยวข้อง ตัวบ่งชี้ทางกายภาพสามารถกำหนดลักษณะโดยจำนวนพนักงาน รถยนต์ ตารางเมตร ฯลฯ

จำนวนภาษีได้รับผลกระทบจากค่าสัมประสิทธิ์ K 1 และ K 2 ค่าสัมประสิทธิ์ K1 มีการเปลี่ยนแปลงทุกปีเพื่อคำนึงถึงอัตราเงินเฟ้อพื้นฐาน (ดัชนีราคาผู้บริโภค) สำหรับปี 2558 K 1 เท่ากับ 1.798 ค่าสัมประสิทธิ์ K2 ถูกกำหนดโดยสมาชิกสภานิติบัญญัติท้องถิ่น (ภายในช่วง 0.005–1) ขึ้นอยู่กับสถานที่ตั้งของผู้ประกอบการแต่ละรายและประเภทของกิจกรรม

UTII แทนที่ภาษีอะไรบ้าง

ข้อได้เปรียบหลักประการหนึ่งของระบบภาษีพิเศษ (STR) ในรูปแบบของการชำระภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บ (UTI) คือการลดความซับซ้อนของภาระภาษีอย่างมีนัยสำคัญเนื่องจากการยกเว้นจากการชำระภาษีจำนวนหนึ่งที่ต้องชำระ เมื่อใช้ "ระบอบการปกครองทั่วไป" การชำระเงิน UTII โดยองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวข้องกับการแทนที่การชำระรายการภาษีแยกต่างหากสำหรับผู้ชำระเงินแต่ละประเภทที่ระบุ

• ภาษีเงินได้ (NDFL) สำหรับกำไรที่ได้รับจากประเภทธุรกิจที่ใช้ SNR ในรูปแบบการชำระเงิน UTII
• ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลในทรัพย์สินที่ใช้ในกิจกรรมที่โอนไปยัง SNR ในรูปแบบของการชำระเงิน UTII (ยกเว้นภาษีที่คิดเป็นมูลค่าที่ดิน)
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มจากการนำเข้าสินค้า

• บริการค้าปลีก
• บริการภายในประเทศ
• บริการสัตวแพทย์
• บริการจัดเลี้ยง;
• บริการที่จอดรถ

UTII แทนที่ภาษีอะไรบ้าง

ความสะดวกในการใช้ระบบภาษีนี้อยู่ที่ความจริงที่ว่าสำหรับองค์กรธุรกิจไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีจำนวนหนึ่งซึ่งเราจะกล่าวถึงด้านล่าง เกณฑ์ใดที่นิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละรายต้องปฏิบัติตามจึงจะสามารถสมัคร UTII ได้อธิบายไว้โดยละเอียดในบทความที่ลิงค์ ใครสามารถสมัครและชำระเงิน UTII ได้ - เงื่อนไขและข้อจำกัด

หากองค์กรทางเศรษฐกิจใช้ระบบภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด (ต่อไปนี้จะเรียกว่า UTII) ดังนั้นจำนวนรายได้ที่ได้รับตามข้อเท็จจริงจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเนื่องจากเมื่อคำนวณภาษีจำนวน มีการใช้สิ่งที่เรียกว่ารายได้ที่กำหนดซึ่งควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งคำนวณตามตัวชี้วัดแบบรวม (ดูวรรค 3 ของมาตรา 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

UTII แทนที่ภาษีใดบ้างในปี 2020: สำหรับนิติบุคคลสำหรับ LLC สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

1. การขายปลีกทั้งหมด
2. บริการในครัวเรือน (ทั้งหมดที่มอบให้กับบุคคล) และบริการด้านสัตวแพทย์
3. ระบบจัดเลี้ยงสาธารณะ (ตั้งแต่ถาดพกพาไปจนถึงร้านอาหาร)
4. ผลิต จำหน่าย และจัดวางสื่อโฆษณา
5. ให้เช่าเพื่อให้เช่าสิ่งของ ธุรกิจโรงแรมหรือสถานที่ขายปลีกตามสัญญา
6. การขนส่งผู้โดยสารและสินค้าโดยใช้ยานพาหนะของคุณเองหรือเช่า
7. บริการของสถานีบริการรถยนต์ (STO) ลานจอดรถ ลานจอดรถ และล้างรถ

ตั้งแต่ปี 2012 มีการเผยแพร่สื่อต่างๆ เป็นประจำอย่างน่าอิจฉาในสื่อและพอร์ทัลอินเทอร์เน็ต โดยประกาศการยกเลิกภาษีประเภทที่สะดวกและง่ายดายนี้ที่กำลังจะเกิดขึ้น ซึ่งไม่ต้องสงสัยเลยว่าจะทำให้ชีวิตของผู้คนที่ไม่ต้องการให้รัฐบาลค้นหาพวกเขาง่ายขึ้นอย่างมาก สถานที่ของการจ้างงาน.

ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ใส่ไว้คืออะไร?

1. ขึ้นอยู่กับจำนวนพนักงาน หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีพนักงานก็สามารถหักเงินสมทบที่จ่ายให้กับกองทุนนอกงบประมาณได้ หากมีพนักงานอย่างน้อยหนึ่งคน นักธุรกิจสามารถหักจำนวนเงินที่จ่ายเข้ากองทุนสำหรับพนักงานได้ คุณจะไม่สามารถหักเงินประกันสังคมสำหรับตัวคุณเองได้
2. เมื่อพิจารณาว่าค่าสัมประสิทธิ์ M ถูกกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่นและขึ้นอยู่กับสถานที่จดทะเบียนขององค์กร เพื่อลดการชำระเงิน คุณสามารถเลือกสถานที่ที่มีค่าสัมประสิทธิ์ขั้นต่ำได้
3. สุดท้าย อีกวิธีหนึ่งในการประหยัดเงินโดยการลด UTII ก็คือการลดพื้นที่ค้าปลีก

ภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บ - นี่คือการถอดรหัส UTII ที่ใช้ในเอกสารอย่างเป็นทางการ - นี่เป็นคำพิเศษที่แสดงถึงภาษีพิเศษซึ่งคำนวณตามสูตรซึ่งใช้โดยตัวแทนขององค์กรขนาดเล็กและ บริษัท บริษัท รับผิด จำกัด ต่างๆ ( LLC) และผู้ประกอบการรายบุคคล (IP) ระบอบการปกครองภาษีนี้เรียกขานว่า "การใส่ร้าย" ซึ่งช่วยให้คุณสามารถลดความซับซ้อนของกระบวนการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระได้อย่างมาก

UTII แทนที่ภาษีอะไรบ้าง

ในกรณีนี้จะเต็มไปด้วยเท่านั้น หน้าชื่อเรื่องและนิกาย 1 การคืนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม (วรรค 7 ข้อ 3 ของขั้นตอนการกรอกการคืนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 15 ตุลาคม 2552 N 104n “ เมื่อได้รับอนุมัติแบบฟอร์มของ การคืนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มและขั้นตอนการกรอก”)

ในเวลาเดียวกัน เราทราบว่าบนพื้นฐานของมาตรา 5 ของมาตรา 5 มาตรา 173 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีที่บุคคลที่ไม่ใช่ผู้ชำระ VAT รวมถึงผู้ชำระ UTII ออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อสินค้า (งานบริการ) พร้อมการจัดสรรจำนวน VAT จำนวนเงินทั้งหมด ภาษีที่ระบุในใบแจ้งหนี้นี้จะต้องชำระตามงบประมาณ

UTII – ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ใส่ไว้

• บริการค้าปลีก
• บริการภายในประเทศ
• บริการสัตวแพทย์
• บริการจัดเลี้ยง;
• บริการในด้านการซ่อมแซม บำรุงรักษา และล้างยานยนต์
• บริการการขนส่งสินค้าและคนโดยสารทางถนน
• บริการโอนที่ดินและพื้นที่ค้าปลีกเพื่อการใช้งานชั่วคราว
• ตำแหน่งหรือการเผยแพร่โฆษณา
• บริการที่อยู่อาศัยและที่พักชั่วคราว
• บริการที่จอดรถ

ภาษีรวมสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บหรือ UTII เป็นระบบภาษีพิเศษที่จัดตั้งขึ้นในรัสเซียสำหรับตัวแทนธุรกิจที่เชี่ยวชาญในกิจกรรมบางประเภท ลักษณะเฉพาะของมันคือรายได้ที่แท้จริงจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อจ่ายภาษี จำนวนเงินที่ต้องชำระให้กับคลังจะคำนวณตามรายได้ที่กำหนดซึ่งกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คำชี้แจงเมื่อใช้ UTII จะถูกส่งไปยังหน่วยงานภาษีทุก 3 เดือน (ไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน) ภาษีจะชำระเป็นรายไตรมาสด้วย (ภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน)

UTII สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย: ตัวอย่างตารางและการคำนวณ

เกณฑ์หลักที่กำหนดความเป็นไปได้ในการเปลี่ยนไปใช้การใส่ร้ายคือประเภทของกิจกรรม ด้วยคุณสมบัตินี้ การใส่ข้อมูล เช่น PSN จึงสามารถใช้ร่วมกับโหมดอื่นๆ ได้ เช่น ระบบภาษีแบบง่ายหรือ OSN อย่างไรก็ตาม เป็นไปไม่ได้ที่จะมีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภทหนึ่งภายใต้ระบบภาษีหลายระบบในคราวเดียว

ปี 2020 น่าจะเป็นปีที่ UTII ถูกยกเลิก อย่างไรก็ตาม เมื่อวันที่ 2 มิถุนายน 2563 ได้มีการออกร่างพระราชบัญญัติดังกล่าวแล้ว รายได้ที่ถูกกล่าวหาขยายออกไปจนถึงสิ้นปี 2564- จริง โดยมีการเปลี่ยนแปลงหลายประการที่ส่งผลต่อขั้นตอนการคำนวณด้วย มาทำความคุ้นเคยกับนวัตกรรมในการใส่ความและในขณะเดียวกันก็พิจารณาการคำนวณภาษีที่เรียกเก็บสำหรับ UTII ในปี 2020 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงาน

5.1.2. UTII แทนที่ภาษีอะไรบ้าง

องค์กรที่ชำระเงิน UTII ตามวรรค 4 ของมาตรา 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ได้รับการยกเว้นภาษีต่อไปนี้:

- ภาษีเงินได้;

– ภาษีทรัพย์สิน

– ภาษีสังคมเดี่ยว (UST)

– ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

และสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล UTII จะแทนที่ภาษีประเภทต่อไปนี้:

– ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL)

– ภาษีทรัพย์สินของบุคคล

– ภาษีสังคมเดี่ยว (UST)

– ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

ควรสังเกตว่าการทดแทนการชำระภาษีที่ระบุไว้นั้นดำเนินการเฉพาะสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจที่โอนไปยัง UTII เท่านั้น หากบริษัท (ผู้ประกอบการ) มีส่วนร่วม นอกเหนือจากกิจกรรมที่โอนไปเป็นการชำระภาษีเดียวแล้ว ยังรวมถึงกิจกรรมที่ไม่อยู่ภายใต้ UTII ด้วย ดังนั้นสำหรับกิจกรรมประเภทที่สองนี้ พวกเขาจะต้องชำระ "ระบอบการปกครองทั่วไป" ทั้งหมด ภาษี

2.13. ภาษี สาระสำคัญทางเศรษฐกิจของภาษีได้รับการศึกษาครั้งแรกในงานของ D. Ricardo สิ่งที่สำคัญอย่างยิ่งคือผลงานของ A. Smith ทฤษฎีภาษีคลาสสิกที่นำเสนอหลักการพื้นฐานของการจัดเก็บภาษี: 1) ความยุติธรรม (หมายถึงความเป็นสากลของภาษี)

ภาษีท้องถิ่น

ภาษีท้องถิ่น ภาษีท้องถิ่นคือการชำระเงินภาคบังคับโดยบุคคลและนิติบุคคลที่ได้รับจากงบประมาณของหน่วยบริหารดินแดน วท.ม. เป็นองค์ประกอบของระบบภาษีของประเทศ ในต่างประเทศส่วนใหญ่ M.N. - วิธีการระดมหลัก

35. ภาษี ภาษีเป็นความเคลื่อนไหวที่ไม่เท่าเทียมกันส่วนบุคคล เงินจากบุคคลสู่รัฐเพื่อจัดตั้งกองทุนการเงินที่ใช้สำหรับรัฐในการปฏิบัติหน้าที่ หลักการพื้นฐานของระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: 1. ทางกายภาพแต่ละครั้งหรือ

38. ภาษี ภาษีคือการชำระให้กับรัฐที่จ่ายโดยพลเมือง (บุคคลธรรมดา) และวิสาหกิจ (นิติบุคคล) ภาษีเกิดขึ้นเมื่อกว่า 5 พันปีก่อนในรูปแบบของค่าธรรมเนียมและอากรบังคับ ในรัสเซีย การกล่าวถึงภาษีครั้งแรกเกิดขึ้นในปี 945 เมื่อใด

ภาษีฉุกเฉิน

4.1.1. การชำระภาษีเพียงครั้งเดียวจะแทนที่ภาษีอะไร

4.1.1. การชำระภาษีเพียงครั้งเดียวแทนที่ภาษีใดบ้างการใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่กำหนดไว้ในบทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหมายถึงการแทนที่ภาษีทั้งชุดด้วยภาษีเดียว (ดูตารางด้านล่าง) ดังนั้นแทนที่จะเป็นรายการภาษีองค์กรและ

5.1.1. เหตุใด UTII จึงเรียกว่าระบอบการปกครองภาษีแบบพิเศษ

5.1.1. เหตุใด UTII จึงเรียกว่าระบอบการปกครองภาษีแบบพิเศษ ตามวรรค 1 ของข้อ 12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีและค่าธรรมเนียมประเภทต่อไปนี้ได้รับการจัดตั้งขึ้นในสหพันธรัฐรัสเซีย: รัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่น เรายอมรับยอดรวมของภาษีและค่าธรรมเนียมเหล่านี้

5.1.3. ภาษีและค่าธรรมเนียมใดบ้างที่จ่ายภายใต้ UTII

5.1.3. ภาษีและค่าธรรมเนียมใดบ้างที่จ่ายภายใต้ UTII แม้ว่าข้อเท็จจริงที่ว่า UTII จะแทนที่การชำระภาษีบางส่วน แต่ก็ไม่ได้หมายความว่านอกเหนือจากภาษีเดียวแล้ว ไม่จำเป็นต้องโอนการชำระเงินและเงินสมทบอื่น ๆ ไปยังงบประมาณ ท้ายที่สุดแล้ว รายการภาษีที่ UTII แทนที่จะถูกปิด นอกจากนี้เกี่ยวกับ

5.1.4. UTII และระบบภาษีแบบง่าย

5.1.4. UTII และระบบภาษีแบบง่าย บริษัทและผู้ค้าสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่าย (STS) ได้พร้อมกับการชำระเงิน UTII ให้เราจำไว้ว่าก่อนหน้านี้อนุวรรค 12 ของวรรค 3 ของมาตรา 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีผลบังคับใช้ เขาห้าม "ใส่ร้าย"

5.1.5. UTII และภาษีเกษตรแบบครบวงจร

5.1.5. UTII และภาษีเกษตรแบบครบวงจรผู้ผลิตทางการเกษตรจะสามารถใช้ระบบการจัดเก็บภาษีพิเศษในรูปแบบของภาษีเกษตรเดียวเมื่อดำเนินกิจกรรมบางประเภทที่ต้องเสียภาษีเดียวจากรายได้ที่ถูกกล่าวหา ในเวลาเดียวกัน ขั้นตอนในการรวมสิ่งเหล่านี้ ระบอบการปกครอง (ใน

5.6. การเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีปกติ

5.6. การเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีปกติ ดังที่ทราบกันดีว่าองค์กรไม่สามารถเลือกได้ว่าจะจ่ายภาษีปกติหรือภาษีเดียวจากรายได้ที่ใส่ไว้ สิ่งนี้ตัดสินใจโดยผู้บัญญัติกฎหมายในเรื่องใดเรื่องหนึ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย พวกเขาออกกฎหมายระดับภูมิภาคใน

5.9. ประกาศเกี่ยวกับ UTII

5.9. ประกาศเกี่ยวกับ UTII แบบฟอร์มประกาศเกี่ยวกับ UTII และคำแนะนำในการกรอกได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 17 มกราคม 2549 หมายเลข 8n แบบฟอร์มนี้ใช้เริ่มต้นด้วยการคำนวณสำหรับไตรมาสแรกของปี 2549 ผู้ชำระเงิน UTII รายงานต่อเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษี

ภาษี ดูเพิ่มเติม “งบประมาณ” ในโลกนี้สิ่งเดียวที่หลีกเลี่ยงไม่ได้คือความตายและภาษี เบนจามิน แฟรงคลิน หากคุณฝ่าฝืนกฎ คุณจะถูกปรับ หากคุณปฏิบัติตามกฎคุณจะถูกเก็บภาษี Lawrence Peter ผู้เสียภาษีเป็นนายจ้างของรัฐบาล NN ผู้เสียภาษี -

ภาษี สิ่งเดียวที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ในชีวิตของเราคือความตายและภาษี—อนิจจา ไม่ใช่ตามลำดับนั้น (“20,000 Quips & Quotes”)* * *ถนนแห่งอารยธรรมปูด้วยใบเสร็จรับเงินภาษี (“14,000 Quips & Quotes”)* * *กฎหมายภาษีได้สร้างอาชญากรมากกว่ากฎหมายอื่นใด

ภาษี โปรดดู “ธุรกิจและรัฐ” ด้วย (หน้า 108) ในโลกนี้ มีเพียงความตายและภาษีเท่านั้นที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ เบนจามิน แฟรงคลิน (1706–1790) นักวิทยาศาสตร์และนักการเมืองชาวอเมริกัน ในโลกนี้ มีเพียงความตายและภาษีเท่านั้นที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ ข้อแตกต่างเพียงอย่างเดียวคือความตายไม่ได้เลวร้ายลงทุกครั้งที่นั่งอยู่

info.wikireading.ru

ก่อนที่จะเลือกระบบภาษี ผู้ประกอบการทุกคนต้องการทราบว่าจะต้องชำระเงินจำนวนเท่าใดตามงบประมาณ นี่เป็นเรื่องจริงโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับระบอบสิทธิพิเศษ ดังนั้นคำถามที่ว่า "ภาษีใดที่มาแทนที่ UTII สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและนิติบุคคล" จึงค่อนข้างชัดเจนและคำตอบของคำถามนี้สามารถพบได้ในเอกสารนี้

เมื่อเลือกภาษีเดียวจากรายได้ที่กำหนดเป็นระบบภาษีหลัก นักธุรกิจทุกคนต้องรู้ก่อนว่าเขาจะต้องจ่ายให้กับงบประมาณเพื่ออะไร ท้ายที่สุดแล้ว "การใส่ร้าย" ถือเป็นการโอนปกติที่ได้รับมอบอำนาจ โดยไม่คำนึงถึงรายได้จริงที่ผู้ประกอบการแต่ละรายหรือองค์กรจะได้รับ เพราะตามบทบัญญัติแห่งศิลปะ จำนวนเงินที่ต้องชำระจะคำนวณตามตัวชี้วัดทางกายภาพ ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน และค่าสัมประสิทธิ์ deflator คือหากไม่มีรายได้จริงก็ยังต้องเสียเงินเข้างบประมาณ อย่างไรก็ตาม ไม่จำเป็นต้องนำส่งภาษีอื่นๆ

UTII แทนที่ภาษีอะไรบ้างในปี 2561

เมื่อเลือก UTII เป็นระบบภาษี นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่เป็นผู้จ่ายเงิน:

อย่างไรก็ตามในแต่ละกรณีมีความแตกต่างกัน เมื่อรวม UTII และระบบภาษีแบบง่ายเข้าด้วยกัน เช่น คุณต้องเก็บบันทึกแยกต่างหากและชำระเงินสำหรับกิจกรรมประเภทเหล่านั้นที่ใช้ "การใส่ร้าย" เท่านั้น สำหรับประเภทอื่นจำเป็นต้องชำระเงินภายใต้เงื่อนไขของระบบภาษีอื่น (STS หรือ OSNO)

วัสดุที่เกี่ยวข้อง

30 ข้อเท็จจริงเกี่ยวกับ UTII

นอกจากนี้ นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระภาษีทรัพย์สิน หากอสังหาริมทรัพย์ที่พวกเขาเป็นเจ้าของมีมูลค่าตามมูลค่าที่ดิน (มาตรา 378.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่มีใครปลดเปลื้องภาระผูกพันในการจ่ายค่าธรรมเนียมและเบี้ยประกันในกรณีจ้างคนงานและจ่ายค่าจ้าง

ดังนั้นแม้ว่าการชำระเงิน UTII โดยองค์กรจะเกี่ยวข้องกับการแทนที่การชำระภาษีพื้นฐาน แต่ก็ยังมีการชำระเงินภาคบังคับอีกจำนวนมาก เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งที่ต้องจำไว้ว่าแม้ว่าจะไม่มีรายได้จากการใส่ร้าย แต่ก็จำเป็นต้องชำระเงินภาคบังคับจนกว่าจะสิ้นสุดระยะเวลาภาษี ท้ายที่สุดแล้ว สามารถใช้สิทธิ์ในการปฏิเสธระบบภาษีนี้โดยสมัครใจได้เฉพาะในช่วงปลายปีปฏิทินเท่านั้น (ข้อ 1 ของมาตรา 346.28 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตาม ในกรณีที่สูญเสียสิทธิ์ในการใช้ "การใส่ร้าย" คุณจะต้องคำนวณการชำระเงินทั้งหมดตั้งแต่เริ่มต้นระยะเวลาการสมัคร และชำระตามงบประมาณตามกฎของระบบทั่วไปหรือระบบที่เรียบง่าย

ดังนั้น หาก UTII ถูกยกเลิกในปี 2561 คุณจะไม่ต้องคิดนานว่าจะต้องจ่ายอะไรเป็นการตอบแทน อย่างไรก็ตาม เพื่อความพึงพอใจของธุรกิจขนาดเล็ก ทางการไม่ได้ดำเนินการดังกล่าวและขยายเวลาระบอบการปกครองพิเศษนี้ออกไปจนถึงวันที่ 01/01/2021 ในอนาคต พวกเขาจะทำให้มันถาวร เนื่องจากยังไม่มีการคิดค้นทางเลือกอื่นที่คุ้มค่า

ส่งทางไปรษณีย์

UTII แทนที่ภาษีอะไรบ้าง เป็นที่สนใจของทุกคนที่จะไปทำงานภายใต้ระบบภาษีนี้ จากข้อเท็จจริง UTII แทนที่ภาษีอะไรรายได้ของผู้ประกอบการหรือองค์กรขึ้นอยู่กับโดยตรง

คุณสมบัติของระบอบการปกครอง UTII

UTII ใช้สำหรับการเก็บภาษีสำหรับกิจกรรมที่ระบุไว้ในวรรค 2 ของศิลปะ 346.26 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ก่อตั้งโดยเทศบาลและเมืองต่างๆ โดยใช้ตัวบ่งชี้ทางกายภาพและค่าสัมประสิทธิ์ K2 นอกจากนี้ยังมีแนวคิดเรื่องการทำกำไรขั้นพื้นฐาน (คำอธิบายระบุไว้ในวรรค 3 ของมาตรา 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) มันแสดงจำนวนเงินที่คุณต้องจ่ายต่อเดือนสำหรับกิจกรรมประเภทที่เกี่ยวข้อง ตัวบ่งชี้ทางกายภาพสามารถกำหนดลักษณะโดยจำนวนพนักงาน รถยนต์ ตารางเมตร ฯลฯ

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวบ่งชี้ทางกายภาพในบทความ “การคำนวณตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับ UTII 2014–2015”

จำนวนภาษีได้รับผลกระทบจากค่าสัมประสิทธิ์ K 1 และ K 2 ค่าสัมประสิทธิ์ K1 มีการเปลี่ยนแปลงทุกปีเพื่อคำนึงถึงอัตราเงินเฟ้อพื้นฐาน (ดัชนีราคาผู้บริโภค) สำหรับปี 2558 K 1 เท่ากับ 1.798 ค่าสัมประสิทธิ์ K2 ถูกกำหนดโดยสมาชิกสภานิติบัญญัติท้องถิ่น (ภายในช่วง 0.005–1) ขึ้นอยู่กับสถานที่ตั้งของผู้ประกอบการแต่ละรายและประเภทของกิจกรรม

หากต้องการรับค่า UTII เมื่อชำระเงินสำหรับไตรมาส คุณต้องคูณตัวบ่งชี้ทางกายภาพที่สรุปรวมเป็นเวลา 3 เดือนด้วยความสามารถในการทำกำไรและค่าสัมประสิทธิ์พื้นฐาน K 1 และ K 2 รวมถึง 15% ข้อมูลทั้งหมดนี้ระบุไว้ในประกาศ

มีความจำเป็นต้องคำนึงว่าเมื่อเปลี่ยนมาใช้ UTII:

UTII และภาษีที่จะมาแทนที่

เมื่อทำงานกับ UTII (ข้อ 1 ของมาตรา 346.28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายไม่ต้องจ่ายภาษีต่อไปนี้:

องค์กรจ่ายภาษีทรัพย์สินเฉพาะในกรณีที่อสังหาริมทรัพย์ที่พวกเขาใช้เป็นทรัพย์สินของพวกเขาและมีมูลค่าตามมูลค่าที่ดิน กฎนี้ถูกนำมาใช้เมื่อวันที่ 07/01/57 จะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อนำเข้าผลิตภัณฑ์หรือสินค้าเข้าสู่อาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและในบางกรณี

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎเดียวกัน ควรชำระภาษีทรัพย์สินหากคุณเป็นเจ้าของอาคารที่รวมอยู่ในรายการทรัพย์สินที่ประเมินตามมูลค่าที่ดิน (ข้อ 7 และวรรค 2 ของข้อ 10 ของมาตรา 378.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ผู้ประกอบการแต่ละรายชำระภาษีนี้ตั้งแต่วันที่ 01/01/58

หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อกำหนดในการชำระภาษีทรัพย์สิน โปรดดูบทความ “การชำระภาษีทรัพย์สินสำหรับ UTII ในปี 2557-2558” .

ควรสังเกตว่ามีการจ่ายภาษีทั้งเมื่อมีรายได้และไม่มีอยู่ คุณสามารถสละ UTII โดยสมัครใจได้เฉพาะในช่วงปลายปีปัจจุบันเท่านั้น (วรรค 3 ข้อ 1 บทความ 346.28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เป็นคนแรกที่รู้เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงภาษีที่สำคัญ

UTII แทนที่ภาษีอะไรบ้าง

UTII แทนที่ภาษีอะไรบ้าง กคำถามเร่งด่วนสำหรับองค์กรทางเศรษฐกิจในการเลือกระบบภาษีที่เหมาะสมที่สุดสำหรับประเภทกิจกรรมทางธุรกิจ เราจะอธิบายด้านล่างว่าภาษีใดบ้างที่ถูกแทนที่ด้วย UTII

เมื่อรวบรวม UTII สำหรับองค์กร ภาษีจำนวนหนึ่งจะถูกยกเลิก

หากองค์กรทางเศรษฐกิจใช้ระบบภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด (ต่อไปนี้จะเรียกว่า UTII) ดังนั้นจำนวนรายได้ที่ได้รับตามข้อเท็จจริงจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเนื่องจากเมื่อคำนวณภาษีจำนวน มีการใช้สิ่งที่เรียกว่ารายได้ที่กำหนดซึ่งควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งคำนวณตามตัวชี้วัดแบบรวม (ดูวรรค 3 ของมาตรา 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ความสะดวกในการใช้ระบบภาษีนี้อยู่ที่ความจริงที่ว่าสำหรับองค์กรธุรกิจไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีจำนวนหนึ่งซึ่งเราจะกล่าวถึงด้านล่าง เกณฑ์ใดที่นิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละรายต้องปฏิบัติตามจึงจะสามารถสมัคร UTII ได้อธิบายไว้โดยละเอียดในบทความที่ลิงค์ ใครสามารถสมัครและชำระเงิน UTII ได้ - เงื่อนไขและข้อจำกัด

UTII ยกเว้นคุณจากการจ่ายภาษีต่อไปนี้

เกี่ยวข้องกับนิติบุคคลที่ใช้ UTII กฎทั่วไปกฎหมายยกเลิกข้อกำหนดสำหรับการชำระภาษี (ข้อ 4 ของบทความ 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้ระบบภาษีดังกล่าวได้ และในกรณีนี้ ภาษีที่ UTII เข้ามาแทนที่จะเป็นดังนี้:

ภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่กำหนดในแผนกแยกต่างหาก

กฎหมายกำหนดว่าองค์กรจะต้องลงทะเบียนกับ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียในฐานะผู้ชำระเงิน UTII (ข้อ 2 ของมาตรา 346.28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

ดังนั้น UTII โดยทั่วไปได้รับการยกเว้นภาษีใดบ้าง:

• จากภาษีเงินได้ขององค์กรธุรกิจ
• ภาษีทรัพย์สินที่ใช้ในการดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

ความจำเป็นในการลงทะเบียนแผนกแยกต่างหากขององค์กรกับ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียตามระบบ UTII ขึ้นอยู่กับ:

• ประเภทของกิจกรรมของหน่วย
• การปรากฏตัวในอาณาเขตของกิจกรรม/ที่ตั้งของนิติบุคคลและแผนกแยกต่างหากของระบอบการปกครอง UTII ที่แนะนำซึ่งเกี่ยวข้องกับประเภทกิจกรรมที่เกี่ยวข้อง

ภาษีรวมสำหรับรายได้ที่กำหนดสำหรับกิจกรรมบางประเภท (UTII)

UTII (ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ใส่ไว้หรือ "การใส่ร้าย") คือระบบการเก็บภาษีของกิจกรรมบางประเภทซึ่งจำนวนภาษีไม่ได้คำนวณจากกำไรที่ได้รับจริง แต่จากรายได้ที่ใส่ไว้นั่นคือจากรายได้ที่คาดว่าจะได้รับเท่านั้น

ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บคือค่าธรรมเนียม ซึ่งจำนวนนั้นไม่ได้ขึ้นอยู่กับรายได้จริงขององค์กร

ค่าของมันคือ "กำหนด" โดยรัฐตามตัวบ่งชี้ที่คำนวณได้ โปรดทราบว่าโหมด UTII สามารถรวมเข้ากับ OSNO และระบบภาษีแบบง่ายพร้อมกันได้

UTII และระบบภาษีอื่นๆ แตกต่างกันอย่างไร

UTII เป็นระบบภาษีพิเศษ ความแตกต่างที่สำคัญจากระบบภาษีอื่นคือภาษีไม่ได้คำนวณตามรายได้ที่แท้จริงของผู้ประกอบการหรือบริษัท แต่คำนึงถึงรายได้ที่เป็นไปได้

แน่นอนว่าวิธีการจัดเก็บภาษีนี้มีความน่าสนใจ ไม่เพียงแต่สำหรับ Federal Tax Service เท่านั้น แต่ยังสำหรับผู้ประกอบการด้วย

เพราะคุณสามารถมีรายได้มาก แต่ต้องจ่ายเงินเข้าคลังเป็นจำนวนคงที่ และในกรณีส่วนใหญ่แล้วจะน้อยกว่าการจ่ายภาษีมาตรฐาน

ระบอบการปกครอง UTII ถูกนำมาใช้เพื่อวัตถุประสงค์อะไร?

ตามที่ผู้เชี่ยวชาญจำนวนหนึ่งกล่าวว่าเป้าหมายหลักซึ่งรัฐได้แนะนำระบอบการปกครองเช่น UTII และกำหนดอัตราภาษีสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บคือการเพิ่มการเก็บค่าธรรมเนียมจากกิจกรรมทางธุรกิจประเภทเหล่านั้นซึ่งยากต่อการควบคุมจริง การหมุนเวียนของเงินทุน

แจ้งการตรวจสอบภาษีเกี่ยวกับการเริ่มใช้ UTII

ในการเริ่มใช้ UTII คุณต้องเขียนใบสมัครเพื่อแจ้งหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับการเริ่มใช้ UTII

ใบสมัครถูกส่งในรูปแบบที่กำหนดขึ้นอย่างเคร่งครัด สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคือ UTII-2 สำหรับองค์กร - UTII-1

จะต้องส่งใบสมัครไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC หรือ ณ สถานที่ประกอบธุรกิจ

วันที่เริ่มต้นการใช้ UTII จะเป็นวันที่ที่ระบุไว้ในใบสมัครของผู้เสียภาษี

เงื่อนไขหลักคือผู้เสียภาษีมีเวลาลงทะเบียน UTII ภายใน 5 วันหลังจากเริ่มกิจกรรมดังกล่าว

ข้อจำกัดในการใช้ UTII

ตามกฎหมายแล้ว ผู้เสียภาษีที่มีพนักงานมากกว่า 100 คน รวมถึงบริษัทที่มีส่วนร่วมอย่างน้อย 25% ขององค์กรอื่นๆ ในนั้น ไม่สามารถเปลี่ยนไปใช้การใส่ร้ายได้

องค์กรจะไม่สามารถใช้ UTII ได้ในกรณีใดบ้าง

มีหลายกรณีที่องค์กรไม่สามารถใช้ UTII ได้

พวกเขาไม่สามารถใช้ "การใส่ร้าย":

องค์กรที่ทำงานด้านการจัดเลี้ยงสาธารณะและประกันสังคม สถาบันการศึกษาและการแพทย์

บริษัทที่มีพนักงานมากกว่า 100 คน

วิสาหกิจที่ 25% ของทุนจดทะเบียนเป็นของบริษัทอื่น (ข้อยกเว้นระบุไว้ในมาตรา 346.26 ของรหัสภาษี)

บริษัทที่เกี่ยวข้องกับการเช่าปั๊มน้ำมันหรือปั๊มน้ำมัน

การเปลี่ยนไปใช้ UTII เป็นไปได้หากบริษัทเริ่มดำเนินกิจกรรมประเภทหนึ่งที่ต้องเสียภาษีประเภทนี้

การใช้ UTII ยุติลงในกรณีใดบ้าง?

การยุติการใช้ “การใส่ร้าย” เกิดขึ้นในกรณีต่อไปนี้:

บริษัทได้หยุดดำเนินกิจกรรมบางอย่างแล้ว

องค์กรละเมิดเงื่อนไขข้อหนึ่งที่จำเป็นสำหรับการทำงานในระบบการปกครองพิเศษ

โครงสร้างที่ได้รับอนุญาตได้ยกเลิก UTII สำหรับประเภทของกิจกรรมที่องค์กรมีส่วนร่วม

กิจกรรมประเภทหลักที่อาจใช้ UTII

เราแสดงรายการกิจกรรมประเภทหลักที่ผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC สามารถสมัคร UTII ได้ นี้:

การให้บริการในครัวเรือน

ซ่อมรถ ล้างรถ;

การให้บริการขนส่งผู้โดยสารและสินค้า

การขายปลีก;

ดำเนินธุรกิจจัดเลี้ยง

การจัดหาพื้นที่ค้าปลีกให้เช่า

โปรดทราบว่ารายการกิจกรรมทั้งหมดที่อยู่ภายใต้การใช้ UTII ระบุไว้ในบทที่ 26.3 ของรหัสภาษี

ความแตกต่างที่สำคัญที่สุด: หากผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC ดำเนินงานในหลายพื้นที่จะมีการจ่ายภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บสำหรับแต่ละรายการ

ในเวลาเดียวกัน พื้นที่ของกิจกรรมของผู้ประกอบการจะถูกระบุเมื่อลงทะเบียนธุรกิจในเอกสารที่เกี่ยวข้อง (หรือเพิ่มเข้ามาระหว่างกิจกรรม)

กฎนี้สามารถเสริมได้อีกหนึ่งข้อ หากกิจกรรมบางประเภทอยู่ภายใต้ UTII ในขณะที่กิจกรรมอื่นๆ ไม่อยู่ภายใต้ UTII การเก็บภาษีสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทจะแยกกัน

การคำนวณ UTII

รายได้ที่ใส่เข้าไปจะคำนวณโดยใช้สูตรพิเศษ ในการคำนวณภาษี UTII เป็นเวลาหนึ่งเดือน ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน (กำหนดโดยกฎหมายสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท) จะต้องคูณด้วยมูลค่าของตัวบ่งชี้ทางกายภาพและด้วยค่าสัมประสิทธิ์ K1 และ K2 (แต่ละภูมิภาคมีของตัวเอง)

จากนั้นคุณจะต้องหารจำนวนผลลัพธ์ด้วยจำนวนวันตามปฏิทินของเดือนและคูณด้วยจำนวนวันที่บริษัทดำเนินกิจกรรมที่กำหนด

ส่งผลให้เกิดจำนวนรายได้ที่ถูกกล่าวหา ในทางกลับกัน UTII ดังกล่าวจะต้องชำระให้กับ Federal Tax Service เท่ากับ 15% คูณด้วย 3 (เนื่องจากภาษีจะคำนวณเป็นรายไตรมาส)

มูลค่าของแต่ละองค์ประกอบของสูตรถูกกำหนดโดยรัฐและขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมและทรัพยากรที่นำผลกำไรมาสู่ผู้ประกอบการเป็นหลัก

พื้นฐานในการคำนวณตัวบ่งชี้ทางกายภาพอาจเป็นบุคลากรที่ให้บริการ

หรือตัวอย่างเช่น พื้นที่ค้าปลีกที่ดำเนินการขาย ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานในกรณีแรกคือ 7,500 รูเบิล (ต่อผู้เชี่ยวชาญหนึ่งคน) ในวินาที - 1,800 รูเบิล (ต่อพื้นที่ห้อง 1 ตร.ม.) ต่อเดือน

ดังนั้นเมื่อคำนวณจำนวนภาษี จะต้องคำนึงถึงตัวชี้วัดทางกายภาพและความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานด้วย

ควบคุมโดยหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับตัวบ่งชี้ทางกายภาพใน UTII

ตรวจสอบภาษีกำหนดการควบคุมพิเศษเกี่ยวกับการบัญชีของตัวชี้วัดทางกายภาพใน UTII

หากเป็นจำนวนพนักงาน จำเป็นต้องเก็บรักษาเอกสารบุคลากรและบันทึกเวลาทำงานทั้งหมด

สำหรับการขายปลีก ตัวบ่งชี้ทางกายภาพคือพื้นที่ค้าปลีก ดังนั้น บริษัทจะต้องมีสัญญาเช่าระบุพื้นที่ร้านค้า

สิทธิประโยชน์สำหรับผู้ชำระเงิน UTII

ผู้ชำระเงินของ UTII ได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้หรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีทรัพย์สิน

เป็นที่น่าสังเกตว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะคำนึงถึงค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นกับ UTII

เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคม และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับจะจ่ายตามกฎทั่วไป

มีความจำเป็นต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากบริษัททำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี

ในเวลาเดียวกัน ภาษีที่เรียกเก็บสามารถลดลงได้ด้วยเงินสมทบประกันที่จ่ายให้กับกองทุนสำหรับผู้ประกอบการและพนักงานแต่ละราย จริงเฉพาะสำหรับผู้ที่ทำงานเกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมภายใต้ UTII เท่านั้น

นั่นคือจำนวนภาษีเดียวสามารถลดลงได้ตามจำนวนเงินที่โอน:

เพื่อประกันกองทุนบำเหน็จบำนาญ;

สำหรับการประกันภาคบังคับต่อโรคและอุบัติเหตุจากการทำงาน

จำนวนผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว

จำนวนเงินประกันส่วนบุคคล

ในเวลาเดียวกัน ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานและ LLC สามารถลดภาษีโดยมีข้อจำกัดสูงสุดถึง 50%

ไม่มีข้อจำกัดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงาน โดยจะลดภาษีลงเหลือ 100%

นั่นคือหากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีการจ้างพนักงาน ก็สามารถลด UTII ได้ด้วยจำนวนค่าธรรมเนียมที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคมสำหรับตัวเขาเอง และอย่างครบถ้วน

ในทางกลับกัน หากมีพนักงาน ผู้ประกอบการจะสามารถใช้เงินสมทบสำหรับพวกเขาเพื่อลด UTII เท่านั้น สิ่งที่สร้างขึ้นเพื่อตนเองไม่สามารถนำมาพิจารณาได้

UTII และเครื่องบันทึกเงินสดในการขายปลีก

ผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC ใน UTII ที่มีส่วนร่วมในการค้าปลีกสามารถดำเนินการได้โดยไม่ต้องมีเครื่องบันทึกเงินสด

เนื่องจากภาษีของพวกเขาไม่ได้ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ที่ได้รับ

ยิ่งไปกว่านั้น ไม่ว่าในกรณีใด พวกเขาจำเป็นต้องออกแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดให้กับลูกค้า (เมื่อให้บริการ) หรือใบเสร็จรับเงินการขาย (เมื่อขายสินค้า)

เสร็จสิ้นหรือระงับกิจกรรมภายใต้ UTII

เมื่อเสร็จสิ้นหรือระงับกิจกรรมภายใต้ UTII ผู้ประกอบการจะต้องยกเลิกการลงทะเบียน

หาก LLC หรือผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ทำเช่นนี้ พวกเขาจะต้องชำระภาษีทั้งหมดที่ UTII กำหนดไว้ แม้ในกรณีที่ไม่ได้รับรายได้จริงในไตรมาสนั้นหรือขาดทุนก็ตาม

UTII และการบัญชี

ผู้ประกอบการที่ดำเนินงานภายใต้กรอบของ UTII จะต้องเก็บบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย

การทำธุรกรรมเงินสดจะต้องปฏิบัติตามบรรทัดฐานทางกฎหมายโดยสมบูรณ์ (ตามกฎแล้วนี่คือข้อบังคับของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย) จำเป็นต้องมีการดูแลรักษาสมุดเงินสด

คุณต้องชำระเงิน UTII ภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน

การบัญชีและการรายงานภาษีสำหรับ UTII

องค์ประกอบของการบัญชีและการรายงานภาษีสำหรับ UTII ลดลงเหลือน้อยที่สุด

ผู้ประกอบการจะต้องส่งคำประกาศ UTII เมื่อสิ้นไตรมาสเท่านั้น (ภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาส)

หากไม่ส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service ตรงเวลาแผนกจะเรียกเก็บค่าปรับจากผู้ประกอบการเป็นจำนวน 5,000 รูเบิล

หากบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ชำระภาษีภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด จะต้องเสียค่าปรับ 5% ของจำนวนเงินที่เรียกเก็บ

นอกจากนี้ หากมีพนักงาน จะต้องส่งเอกสารภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยัง Federal Tax Service ทุกปี - ก่อนวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน

ต้องส่งเอกสารการชำระเงินเข้ากองทุนของรัฐ - ทั้งสำหรับพนักงานและตัวคุณเอง (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล) ทุกไตรมาส กำหนดเวลา - จนถึงวันที่ 15 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน

ยังมีคำถามเกี่ยวกับการบัญชีและภาษีอยู่ใช่ไหม? ถามพวกเขาในฟอรัมการบัญชี

และเราเชื่อมั่นว่านี่เป็นระบบภาษีที่ดีที่สุด (โดยมีเงื่อนไขว่าภาษีจะคำนวณตามรายได้ที่ได้รับ)
หากคุณพบว่าระบบที่เรียบง่ายนั้นมีประโยชน์และสะดวกสำหรับตัวคุณเองแล้วล่ะก็คุณสามารถเตรียมตัวได้ ใบสมัครเพื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายปี 2020บริการของเราฟรีอย่างแน่นอน:

สามารถ ถามคำถาม - ทำไมต้องเลือกอันอื่น?การลดภาระภาษีเป็นความปรารถนาตามธรรมชาติของผู้เสียภาษี และเพื่อลดภาษีโดยใช้วิธีการทางกฎหมาย UTII อาจเป็นตัวเลือกที่น่าสนใจมาก ดังนั้นเราจึงขอแนะนำให้เราทำความเข้าใจคุณลักษณะโดยธรรมชาติร่วมกัน

คุณสมบัติของ UTII

✐ตัวอย่าง ▼

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานให้บริการขนส่งยานยนต์เพื่อขนส่งผู้โดยสารบนรถมินิบัสที่เขาเป็นเจ้าของซึ่งมี 20 ที่นั่ง จำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายให้ตัวคุณเองในไตรมาสแรกของปี 2563 คือ 10,000 รูเบิล ข้อมูลในการคำนวณภาษีที่เรียกเก็บมีดังนี้:

• ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานคือ 1,500 รูเบิลต่อหน่วยตัวบ่งชี้ทางกายภาพเช่น หนึ่งที่นั่ง;
• ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ - 20;
• K1 ในปี 2020 - 2.005;
• ค่าสัมประสิทธิ์ภูมิภาค K2 คือ 0.8

เราคำนวณจำนวนภาษีสำหรับเดือนโดยใช้สูตรที่กล่าวถึงข้างต้น:

DB * FP * K1 * K2 * 15% = 1500 * 20 * 2.005 * 0.8 * 15% = 7,218 รูเบิล

จำนวนภาษีที่เรียกเก็บสำหรับไตรมาสนี้จะเท่ากับ 7,218 * 3 เดือน = 21,654 รูเบิล สามารถลดภาษีได้ตามจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดที่ผู้ประกอบการจ่ายให้กับตัวเองเช่น สำหรับ 10,000 รูเบิล ยอดรวมที่ต้องชำระ UTII เท่ากับ 21,654 - 10,000 = 11,654 รูเบิล

หากผู้ประกอบการรายบุคคลมีพนักงานอย่างน้อยหนึ่งคน คุณสามารถจ่ายได้ไม่เกิน 50% สำหรับตัวคุณเองและพนักงาน กฎเดียวกันนี้ใช้กับ LLCs - โดยการจ่ายเบี้ยประกันให้กับพนักงาน ภาษีที่คำนวณแล้วสามารถลดลงได้ไม่เกินครึ่งหนึ่ง

✐ตัวอย่าง ▼

องค์กรมีส่วนร่วมในการขายปลีกผลิตภัณฑ์อาหารในร้านค้าที่มีพื้นที่ขาย 30 ตร.ม. ใน Omsk ม. จำนวนเบี้ยประกันสำหรับพนักงานที่จ่ายในไตรมาสแรกของปี 2563 คือ 36,400 รูเบิล ข้อมูลในการคำนวณภาษีที่เรียกเก็บมีดังนี้:

• การทำกำไรขั้นพื้นฐาน - 1,800 รูเบิล ต่อหน่วยตัวบ่งชี้ทางกายภาพ เช่น ตร.ม. ม.;
• ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ - 30;
• K1 ในปี 2020 - 2.005;
• ค่าสัมประสิทธิ์ภูมิภาค K2 คือ 0.7

เราคำนวณภาษีสำหรับเดือนโดยใช้สูตร:

BD * FP * K1 * K2 * 15% = 1800 * 30 * 2.005 * 0.7 * 15% = 11,368.35 รูเบิล

จำนวนภาษีที่เรียกเก็บสำหรับไตรมาสนี้จะเท่ากับ 11,368.35 * 3 เดือน = 34,105 รูเบิล แม้ว่าเงินสมทบสำหรับพนักงานจะมีมูลค่า 36,400 รูเบิล แต่ภาษีที่คำนวณได้จะลดลงได้ไม่เกิน 50% ยอดรวมที่ต้องชำระ UTII คือ 34,105/2 = 17,053 รูเบิล

เมื่อ UTII กลายเป็นระบอบการปกครองที่ทำกำไรได้มากกว่าระบบภาษีแบบง่ายหรือ OSN

จะต้องชำระภาษีที่คำนวณตามสูตรข้างต้น บังคับไม่ว่าคุณจะได้รับรายได้จริงจากกิจกรรมของคุณและมีขนาดเท่าใด หากคุณให้บริการขนส่งทางถนนสำหรับการขนส่งสินค้า แต่คุณมีคำสั่งซื้อน้อย UTII อาจไม่ทำกำไรและหากการค้าในร้านค้าของคุณไม่สามารถเรียกได้ว่ารวดเร็ว แต่เมื่อถึงจุดหนึ่งเมื่อรายได้ที่แท้จริงของคุณเพิ่มขึ้นและภาษีที่คำนวณได้เท่าเดิม ภาระภาษีภายใต้ระบอบนี้จะกลายเป็นภาระน้อยกว่าภายใต้ระบบที่เรียบง่าย

เพื่อทำความเข้าใจว่า UTII จะเป็นประโยชน์ในกรณีของคุณหรือไม่ คุณต้องคำนวณจำนวนภาษีที่เรียกเก็บก่อนแล้วเปรียบเทียบกับภาษีที่คุณจะจ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย แน่นอน เมื่อเริ่มต้นธุรกิจ คุณสามารถเดาได้ว่ารายได้ของคุณจะเป็นเท่าไร ดังนั้นเมื่อลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ก่อน จากนั้นเมื่อคุณมีตัวเลขเฉพาะตามที่คุณต้องการ ให้คำนวณว่าจะเป็นหรือไม่ ทำกำไรได้มากขึ้นสำหรับคุณในการจ่าย UTII

กิจกรรมใน UTII ได้รับการควบคุมโดยบทที่ 26.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นเพื่อชี้แจงประเด็นเฉพาะเราจะพูดถึงเรื่องนี้

ใครสามารถเป็นผู้ชำระเงิน UTII ในปี 2020

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ตั้งใจจะดำเนินกิจกรรมประเภทใดประเภทหนึ่งที่ได้รับอนุญาตสำหรับระบอบการปกครองนี้มีสิทธิ์ที่จะถูกกล่าวหา เช่นเดียวกับระบบแบบง่าย ความสามารถในการทำงานกับการใส่ร้ายถูกจำกัดด้วยเงื่อนไขหลายประการ:

• ผู้เสียภาษีไม่ควรเกิน 100 คน
• ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมในองค์กรขององค์กรอื่นไม่ควรเกิน 25% ยกเว้นองค์กรความร่วมมือผู้บริโภคและพนักงานที่พิการมากกว่าครึ่งหนึ่ง
• องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ควรเป็นผู้จ่ายภาษีเกษตรรายการเดียว
• ผู้เสียภาษีไม่ควรจัดเป็นผู้ที่ใหญ่ที่สุด
• กิจกรรมไม่ควรดำเนินการภายในกรอบของข้อตกลงหุ้นส่วนง่ายๆ การร่วมทุนหรือการจัดการความน่าเชื่อถือ
• พื้นที่ขายหรือพื้นที่บริการลูกค้า (จัดเลี้ยง) ไม่ควรเกิน 150 ตร.ม.

นอกจากนี้ UTII จะไม่ใช้เมื่อให้เช่าสถานีเติมก๊าซและก๊าซ และเมื่อให้บริการจัดเลี้ยงโดยสถาบันการศึกษา สาธารณสุข และประกันสังคม

สำหรับข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนรายได้ที่ได้รับนั้นไม่มีสำหรับ UTII ซึ่งเป็นเรื่องปกติเพราะว่า บันทึกรายได้สำหรับระบอบการปกครองนี้จะไม่ถูกเก็บไว้ ฐานภาษีคำนวณโดยใช้สูตรที่กล่าวไว้ข้างต้น

คุณสามารถทำกิจกรรมอะไรได้บ้างใน UTII?

รายการกิจกรรมทั้งหมดใน UTII ระบุไว้ในข้อ 2 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงประเภทของบริการ: ครัวเรือน สัตวแพทย์ การจัดเลี้ยง ลานจอดรถ รถบรรทุก สถานีบริการ การเช่าพื้นที่ค้าปลีกและที่ดินสำหรับพวกเขา บริการโฆษณาบางประเภท และ (ตั้งแต่ปี 2020 การขายยา รองเท้า และผลิตภัณฑ์ขนสัตว์ เป็นสิ่งต้องห้ามในตลาดที่ใส่ร้าย)

ประเภทของกิจกรรมสำหรับ UTII ในเขตเทศบาลเฉพาะ ภายในรายการที่ระบุ ได้รับการจัดตั้งขึ้นโดยหน่วยงานตัวแทนของเขตเทศบาล เขตเมือง และเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลาง มีการระบุไว้ในกฎหมายเดียวกันกับที่กำหนดสัมประสิทธิ์ K2

ข้อพิพาทมากมายระหว่างผู้เสียภาษีและหน่วยงานกำกับดูแลเกิดขึ้นเนื่องจากการยอมรับว่าธุรกิจใดธุรกิจหนึ่งอยู่ภายใต้ UTII ต่อไปนี้เป็นสถานการณ์ที่เป็นข้อขัดแย้งบางส่วน:

1. บริการซ่อมคอมพิวเตอร์ซึ่งเป็นบริการในครัวเรือนประเภทหนึ่งได้รับอนุญาตบน UTII แต่ไม่อนุญาตให้ติดตั้งระบบและโปรแกรมคอมพิวเตอร์ การกำหนดค่าและการบำรุงรักษา กระทรวงการคลังก็ได้ข้อสรุปนี้
2. อนุญาตให้ใช้บริการติดตั้งหน้าต่างพลาสติกได้หากติดตั้งผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป หากลูกค้าสั่งซื้อตามตัวอย่างที่ผลิตโดยผู้รับเหมา หน่วยงานด้านภาษีจะพิจารณาว่าเป็นการซื้อขายนอกเครือข่ายที่อยู่กับที่ ซึ่งไม่อยู่ภายใต้ UTII
3. อนุญาตให้ให้บริการจัดเลี้ยงผ่านสถานที่ที่ไม่มีโถงบริการได้ และการผลิตอาหารตามสั่งที่ยอมรับล่วงหน้าจากระยะไกล ตามที่กระทรวงการคลังระบุ ไม่สามารถเกิดขึ้นภายในกรอบการใส่ร้ายได้
4. สามารถเช่าพื้นที่ค้าปลีกบน UTII ได้ แต่คุณไม่สามารถเช่าพื้นที่การค้าบางส่วนเพื่อรองรับตู้จำหน่ายสินค้าอัตโนมัติได้

สถานการณ์ที่ขัดแย้งใน UTII จะต้องได้รับการพิจารณาโดยคำนึงถึงการปฏิบัติงานของอนุญาโตตุลาการในเขตและทัศนคติของดินแดน สำนักงานภาษีเพื่อขอคำชี้แจงจากกระทรวงการคลัง หากคุณมีข้อสงสัยใดๆ ว่าคุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองนี้ในกรณีของคุณได้หรือไม่ คุณควรติดต่อสำนักงานสรรพากร ณ สถานประกอบการของคุณพร้อมขอเป็นลายลักษณ์อักษรเพื่ออธิบายสถานการณ์ของคุณ

วิธีเปลี่ยนเป็น UTII

ตั้งแต่ปี 2013 UTII ได้หยุดบังคับใช้แล้ว องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายเปลี่ยนมาจ่ายภาษีตามความสมัครใจ ตามมาตรา 2 ของมาตรา มาตรา 346.28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีที่ประสงค์จะใช้การใส่ร้ายจะต้องลงทะเบียน ณ สถานที่ทำกิจกรรมยกเว้นกิจกรรมดังต่อไปนี้

• การบริการขนส่งทางรถยนต์เพื่อการขนส่งสินค้าและผู้โดยสาร
• บริการโฆษณาในการขนส่ง
• การส่งมอบหรือเร่ขายการค้า

เมื่อให้บริการดังกล่าวพวกเขาจะลงทะเบียน ณ สถานที่จดทะเบียนกับสำนักงานสรรพากร

หากคุณได้รับสถานะองค์กรธุรกิจแล้ว (ในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC) คุณจะต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนหรือที่อยู่ตามกฎหมายของคุณ เมื่อตัดสินใจสมัคร UTII แล้ว คุณต้องลงทะเบียนใหม่ในฐานะผู้ชำระภาษี ณ สถานที่ทำกิจกรรม หากสถานที่ธุรกิจของคุณตรงกับการจดทะเบียนปกติ คุณจะจดทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรเพียงแห่งเดียว แต่ถ้าไม่ คุณก็จะได้รับการจดทะเบียนกับสำนักงานภาษีสองแห่ง อาจมีการตรวจสอบเพิ่มเติมหากคุณดำเนินกิจกรรมเกี่ยวกับ UTII ในเขตเทศบาลต่างๆ

ในการลงทะเบียน คุณต้องส่งไปที่สำนักงานสรรพากรในเขตเทศบาลที่คุณสนใจภายในห้าวันทำการนับจากวันที่เริ่มกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ระบอบการปกครองที่กำหนด ในทางกลับกันบริการภาษีของรัฐบาลกลางจะออกประกาศการลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือองค์กรในฐานะผู้ชำระภาษีที่ถูกเรียกเก็บภายในระยะเวลาห้าวันเดียวกัน

การยกเลิกการลงทะเบียนภายใต้ UTII เกิดขึ้นในลักษณะเดียวกัน - ภายในห้าวันนับจากวันที่ยุติกิจกรรมที่ถูกกล่าวหาหรือเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีอื่น และภายในห้าวัน Federal Tax Service จะออกหนังสือแจ้งการยกเลิกการจดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือองค์กร

เมื่อใดจะส่งรายงานและชำระภาษี UTII ในปี 2020

การรายงานในรูปแบบการคืนภาษีจะยื่นทุกไตรมาสไม่เกินวันที่ดังต่อไปนี้

• 20 เมษายน - ตามผลของไตรมาสที่ 1
• 20 กรกฎาคม - ตามผลของไตรมาสที่ 2
• 20 ตุลาคม - ตามผลของไตรมาสที่ 3
• 20 มกราคม - ตามผลประกอบการของไตรมาสที่ 4

ภาษีที่เรียกเก็บจะต้องชำระตามข้อมูลที่คำนวณได้ กำหนดเวลาแตกต่างจากกำหนดเวลาการรายงานภายในห้าวัน เช่น จะต้องชำระไม่ช้ากว่า:

• 25 เมษายน - ตามผลของไตรมาสที่ 1
• 25 กรกฎาคม - ตามผลของไตรมาสที่ 2
• 25 ตุลาคม - ตามผลประกอบการของไตรมาสที่ 3
• 25 มกราคม - ตามผลประกอบการของไตรมาสที่ 4

อย่าลืมว่าคุณจะต้องเสียภาษีตามที่กำหนดไม่ว่าคุณจะมีรายได้หรือไม่และทำงานเลยในไตรมาสนี้หรือไม่ หลักการคือ: ตราบใดที่คุณลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII คุณจะต้องจ่ายภาษี ไม่มีข้อกำหนดสำหรับการประกาศเป็นศูนย์

หากคุณไม่สามารถจ่ายภาษีหรือเงินสมทบตรงเวลาได้นอกจากภาษีแล้วคุณจะต้องจ่ายค่าปรับในรูปแบบของการลงโทษซึ่งสามารถคำนวณได้โดยใช้เครื่องคิดเลขของเรา

หากต้องการคำนวณการชำระภาษี UTII คุณสามารถใช้เครื่องคิดเลขออนไลน์ฟรีบนเว็บไซต์นี้ได้โดยตรง

บันทึก! UTII ถูกต้อง จนถึงสิ้นปี 2563- ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2021 ระบบภาษีนี้จะถูกยกเลิก (กฎหมายหมายเลข 97-FZ ลงวันที่ 29 มิถุนายน 2012)

UTII คืออะไร

ภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บเป็นระบบภาษีพิเศษที่ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรสามารถนำไปใช้ได้ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมบางประเภท

บันทึก: ไม่เหมือนกับระบบภาษีแบบง่าย สำหรับ UTII รายได้จริงที่ได้รับนั้นไม่สำคัญ ภาษีจะคำนวณตามจำนวนรายได้โดยประมาณซึ่งรัฐกำหนด (กำหนด)

คุณลักษณะของ UTII เช่นเดียวกับระบอบการปกครองพิเศษอื่น ๆ คือการแทนที่ภาษีหลักของระบบภาษีทั่วไปด้วยภาษีเดียว สิ่งต่อไปนี้ไม่ต้องชำระเมื่อมีการใส่ร้าย:

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (สำหรับผู้ประกอบการบุคคลธรรมดา)
• ภาษีเงินได้ (สำหรับองค์กร)
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ยกเว้นการส่งออก)
• ภาษีทรัพย์สิน (ยกเว้นวัตถุที่กำหนดฐานภาษีเป็นมูลค่าที่ดิน)

อ่านเกี่ยวกับวิธีการกรอกคำประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2020

ใครมีสิทธิสมัคร UTII

ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรที่ตรงตามเงื่อนไขบางประการโดยเฉพาะ:

• จำนวนพนักงานไม่เกิน 100 คน (จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2563 ข้อจำกัดนี้ใช้ไม่ได้กับสหกรณ์และสังคมเศรษฐกิจที่ผู้ก่อตั้งเป็นสมาคมผู้บริโภคหรือสหภาพแรงงาน)
• ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมขององค์กรอื่นไม่เกิน 25% ยกเว้นองค์กรที่มีทุนจดทะเบียนประกอบด้วยเงินสมทบ องค์กรสาธารณะคนพิการ.

บันทึกตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2563 เป็นต้นไป ไม่สามารถใช้ UTII ได้เมื่อขายเสื้อผ้ารองเท้าและขนสัตว์ ยา- กลุ่มผลิตภัณฑ์ที่ระบุ ตามฉบับศิลปะฉบับใหม่ การขายไม่ถือเป็นการขายปลีกภายใต้กรอบของ UTII ตามมาตรา 346.27 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ใครไม่สามารถใช้ UTII ได้

• องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานเกิน 100 คน
• องค์กรที่มีส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมขององค์กรอื่นไม่เกิน 25% ยกเว้นสถาบันจำนวนหนึ่งที่ระบุไว้ในวรรค 2 ของวรรค 2.2 ของมาตรา 2.2 346.26 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวกับการขาย ยา, รองเท้า ตลอดจนผลิตภัณฑ์ที่ทำจากขนสัตว์ (เสื้อผ้า เครื่องประดับ)
• ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ข้อตกลงความร่วมมือหรือข้อตกลงการจัดการความน่าเชื่อถือ
• ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรที่ให้บริการเช่าซื้อสถานีเติมก๊าซและก๊าซ
• สถาบันการศึกษา สุขภาพ และสวัสดิการสังคมที่ให้บริการจัดเลี้ยง
• องค์กรจัดเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด

เกณฑ์ในการจำแนกองค์กรว่าเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่นั้นกำหนดโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 16 พฤษภาคม 2550 N MM-3-06/308@ ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดมี 2 ประเภท: ระดับภูมิภาคและรัฐบาลกลาง

องค์กรระดับภูมิภาค ได้แก่ องค์กรที่มีรายได้ต่อปี (หนึ่งในสามแห่งล่าสุด ไม่นับองค์กรที่รายงานครั้งล่าสุด) ตั้งแต่ 10 ถึง 35 พันล้านรูเบิล

ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดในระดับรัฐบาลกลาง ได้แก่ องค์กรที่มีรายได้รวมเกินกว่า 35 พันล้านรูเบิล

มีการกำหนดเกณฑ์แยกต่างหากสำหรับองค์กรของกลุ่มอุตสาหกรรมการทหาร องค์กรเชิงกลยุทธ์ และบริษัทต่างๆ

หากมีใบอนุญาต ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด ได้แก่ องค์กรสินเชื่อ บริษัทประกันภัย (ที่ให้บริการประกันภัย การประกันภัยต่อ การประกันภัยรวม) ผู้เข้าร่วมในตลาดหลักทรัพย์ นายหน้าประกันภัย องค์กรที่มีส่วนร่วมในการประกันบำนาญ และกิจกรรมด้านความปลอดภัย

บันทึก: องค์กรที่ใช้ระบบภาษีพิเศษไม่สามารถจัดเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดได้

ประเภทของกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ UTII

ตัวแยกประเภทของกิจกรรมที่มีการใช้ UTII

ในแต่ละเขตเทศบาล หน่วยงานท้องถิ่นจะตัดสินใจอย่างอิสระว่าผู้เสียภาษีประเภทกิจกรรมประเภทใดมีสิทธิ์ที่จะเปลี่ยนไปใช้ UTII ดังนั้นรายการนี้อาจเปลี่ยนแปลงได้ขึ้นอยู่กับหัวข้อ รายการกิจกรรมที่อาจมีการใส่ร้ายระบุไว้ใน การกระทำเชิงบรรทัดฐานเจ้าหน้าที่ท้องถิ่น

บันทึก: ในหลายภูมิภาค เช่น ในมอสโก ยังไม่มีการจัดตั้ง UTII

การเปลี่ยนไปใช้ UTII ในปี 2020

หากต้องการเปลี่ยนไปใช้ UTII จำเป็นภายใน 5 วันหลังจากเริ่มกิจกรรมแล้ว ให้กรอกใบสมัครเป็น 2 ชุด (สำหรับองค์กร - แบบฟอร์ม UTII-1 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - แบบฟอร์ม UTII-2) และส่งไปที่บริการภาษี

ใบสมัครถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ประกอบการแต่ในกรณีการให้บริการเช่น:

• จัดส่งหรือเร่ขายขายปลีก
• การโฆษณาบนยานพาหนะ
• การให้บริการขนส่งทางรถยนต์เพื่อการขนส่งผู้โดยสารและสินค้า

องค์กรต่างๆ ณ สถานที่ของตนจะต้องส่งใบสมัครเพื่อเปลี่ยนมาใช้ UTII และผู้ประกอบการแต่ละราย ณ สถานที่พำนักของตน

หากกิจกรรมดำเนินการในหลายสถานที่ในเมืองหรือเขตเดียว (โดยมี OKTMO เดียว) ก็ไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII กับบริการภาษีแต่ละรายการ

ในระหว่าง 5 วันหลังจากได้รับใบสมัครแล้วบริการภาษีจะต้องออกการแจ้งเตือนยืนยันการลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือองค์กรในฐานะผู้ชำระเงิน UTII

เงื่อนไขสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ UTII ในปี 2020

• จำนวนพนักงานน้อยกว่า 100 คน
• ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมขององค์กรอื่นไม่เกิน 25%
• องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ได้อยู่ในนิติบุคคลที่ถูกห้ามใช้ UTII (ข้อ 2 ข้อ 2.2 บทความ 346.26 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บทความ 346.27 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• UTII ได้รับการแนะนำในพื้นที่ที่มีการวางแผนกิจกรรม

การคำนวณภาษี UTII ในปี 2563

ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ใส่ไว้ ในหนึ่งเดือนคำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

UTII = ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน x ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ x K1 x K2 x 15%

ผลผลิตขั้นพื้นฐานจัดตั้งขึ้นโดยรัฐต่อหน่วยตัวบ่งชี้ทางกายภาพและขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจ

ตัวบ่งชี้ทางกายภาพกิจกรรมแต่ละประเภทก็มีกิจกรรมของตัวเอง (โดยปกติจะเป็นจำนวนพนักงาน ตารางเมตร เป็นต้น)

ตารางที่ 1. ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานและตัวบ่งชี้ทางกายภาพตามประเภทของกิจกรรม UTII

K1– ค่าสัมประสิทธิ์ตัวเบน ค่าของมันถูกกำหนดขึ้นในแต่ละปีปฏิทินโดยกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซีย ในปี 2562 ค่าสัมประสิทธิ์นี้คือ K1 = 1.915 ไปจนถึงจุดเริ่มต้น 2020ได้รับการอนุมัติเป็นจำนวนเงิน 2,009 (คำสั่งเลขที่ 684 ลงวันที่ 21 ตุลาคม 2562)

บันทึก:สำหรับรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2020 ค่าสัมประสิทธิ์ K1 สามารถปรับเป็น 2.005 - การเปลี่ยนแปลงคำสั่งดังกล่าวได้รับการเผยแพร่บนพอร์ทัลการดำเนินการทางกฎหมาย

K2– ปัจจัยการแก้ไข หน่วยงานเทศบาลจัดตั้งขึ้นเพื่อลดจำนวนภาษี UTII สำหรับกิจกรรมบางประเภท คุณสามารถค้นหาความหมายได้จากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service (เลือกภูมิภาคของคุณที่ด้านบนของเว็บไซต์ หลังจากนั้นการกระทำทางกฎหมายพร้อมข้อมูลที่จำเป็นจะปรากฏที่ด้านล่างของหน้าในส่วน "คุณสมบัติของกฎหมายระดับภูมิภาค" " ส่วน).

บันทึกตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2558 หน่วยงานท้องถิ่นในภูมิภาคได้รับสิทธิ์ในการเปลี่ยนแปลง อัตราภาษี UTII ช่วงของค่าอยู่ระหว่าง 7.5 ถึง 15 เปอร์เซ็นต์ ขึ้นอยู่กับหมวดหมู่ของผู้เสียภาษีและประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจ

การคำนวณภาษี UTII สำหรับไตรมาส

เพื่อคำนวณ UTII สำหรับไตรมาสนี้มีความจำเป็นต้องเพิ่มจำนวนภาษีเป็นรายเดือน คุณยังสามารถคูณจำนวนภาษีสำหรับหนึ่งเดือนได้ด้วย 3 แต่เฉพาะเมื่อมีเงื่อนไขว่าตัวบ่งชี้ทางกายภาพไม่เปลี่ยนแปลงในระหว่างไตรมาส (เมื่อคำนวณค่าตัวบ่งชี้ใหม่จะต้องนำมาพิจารณา เริ่มตั้งแต่เดือนเดียวกับที่มีการเปลี่ยนแปลง)

การคำนวณภาษี UTII น้อยกว่าหนึ่งเดือน

เพื่อคำนวณ UTII เป็นเวลาน้อยกว่าหนึ่งเดือนจำเป็นต้องคูณจำนวนภาษีสำหรับทั้งเดือนด้วยจำนวนวันของกิจกรรมจริงสำหรับเดือนนั้นและหารด้วยจำนวนวันตามปฏิทินในเดือนนั้น

การคำนวณภาษี UTII สำหรับกิจกรรมหลายประเภท

ถ้าคุณมี กิจกรรมหลายประเภทอยู่ภายใต้ UTII ภาษีสำหรับแต่ละรายการจะต้องคำนวณแยกกัน หลังจากนั้นจะต้องบวกจำนวนเงินผลลัพธ์ หากดำเนินกิจกรรมภายใน เทศบาลที่แตกต่างกันจากนั้นจะต้องคำนวณและชำระภาษีแยกต่างหากสำหรับ OKTMO แต่ละรายการ

วิธีลดภาษี UTII

• ผู้ประกอบการรายบุคคล โดยไม่มีพนักงานสามารถลดได้ 100% ภาษี UTII ตามจำนวนการชำระเงินคงที่ที่ชำระให้กับตัวคุณเองในรอบระยะเวลาภาษี (ไตรมาส) ผู้ประกอบการแต่ละรายเลือกตารางเวลาที่สะดวกที่สุดในการชำระเบี้ยประกันด้วยตนเองอย่างอิสระ (สิ่งสำคัญคือชำระเงินทั้งหมดตรงเวลาภายในปีปฏิทินเช่น ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม)

  บันทึกโดยตามหนังสือกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 26 มกราคม 2559 ฉบับที่ 03-11-09/2852 ผู้เก็บภาษีได้รับอนุญาตให้ลดภาษีจากเบี้ยประกันภัยที่ชำระในอีกไตรมาสหนึ่งโดยมีเงื่อนไขว่าจะต้องชำระก่อน ยื่นคำประกาศสำหรับรอบระยะเวลารายงานที่ผ่านมา ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดภาษีสำหรับไตรมาสที่ 1 สำหรับเงินสมทบที่จ่ายก่อนวันที่ 20 เมษายน (กำหนดเวลาในการส่งรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1)

  นอกจากนี้ยังสามารถลดเบี้ยประกันที่ชำระสำหรับงวดภาษีช่วงหนึ่งไปอีกช่วงหนึ่งได้อีกด้วย สมมติว่าเงินสมทบสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2019 ถูกโอนในไตรมาสที่ 1 ปี 2020 จึงสามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2563 (หนังสือลงวันที่ 29 มีนาคม 2556 เลขที่ 03-11-09/10035)

• ผู้ประกอบการและองค์กรส่วนบุคคล กับพนักงานอาจจะลดเหลือ 50% ภาษีจากจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับพนักงานและเงินสมทบคงที่สำหรับตนเอง (IP)

  บันทึก: เปลี่ยนเป็นศิลปะ มาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งให้โอกาสแก่ผู้ประกอบการแต่ละรายในการลดภาษีเงินสมทบสำหรับตนเองหากพวกเขาจ้างบุคลากร มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2017 จนถึงปี 2560 ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระเงินให้กับพนักงานไม่มีสิทธิ์ลดภาษีเบี้ยประกันสำหรับตนเอง

  ขีดจำกัดการลดหย่อนภาษี 50% สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายมีผลเฉพาะกับไตรมาสที่เขามีพนักงานเท่านั้น

• ในปี 2561-2562 ผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII สามารถคำนึงถึงค่าใช้จ่ายในการซื้อและติดตั้งจำนวน 18,000 รูเบิล เมื่อคำนวณภาษี ผู้ประกอบการส่วนบุคคลที่ลงทะเบียนเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ในช่วงตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2560 ถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2562 สามารถนับสิทธิประโยชน์นี้ได้ หากผู้ประกอบการรายบุคคลให้บริการจัดเลี้ยงและดำเนินการขายปลีกกับพนักงานจ้างจะต้องลงทะเบียนเครื่องบันทึกเงินสดตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2017 ถึง 1 กรกฎาคม 2018 หากต้องการได้รับการหักเงิน ค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะต้องไม่เคยถูกนำมาพิจารณาในระบบภาษีอื่นมาก่อน

  จำนวนผลประโยชน์ – 18,000 ถูสำหรับเครื่องบันทึกเงินสดแต่ละเครื่อง

  บันทึกว่าไตรมาสที่ 4 ของปี 2019 เป็นไตรมาสสุดท้ายที่ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถประกาศหักเงินสดในการประกาศได้ ในช่วงปี 2020 จะไม่สามารถประกาศได้

ตัวอย่างการคำนวณภาษี UTII พร้อมการลดเบี้ยประกัน

ข้อมูลเบื้องต้น

สมมติว่าในปี 2020 ผู้ประกอบการรายบุคคล V.M. Antonov ให้บริการซ่อมรองเท้าใน Balashikha (ภูมิภาคมอสโก)

ผลผลิตขั้นพื้นฐาน 7500 ถู

ตัวชี้วัดทางกายภาพของการบริการซ่อมรองเท้าคือจำนวนพนักงาน (รวมผู้ประกอบการแต่ละราย) ตลอดทั้งปี ตัวบ่งชี้ทางกายภาพไม่เปลี่ยนแปลงและเท่าเทียมกัน 2 .

ค่าสัมประสิทธิ์ K1ในปี 2563 เท่ากับ 2,009 .

ค่าสัมประสิทธิ์ K2สำหรับกิจกรรมประเภทนี้ในบาลาชิขะก็เท่ากับ 0,8 .

IP รายเดือน Antonov V.M. จ่ายเบี้ยประกันให้กับพนักงานของเขา รวมเขาจ่ายแล้ว 86,000 ถู(ไตรมาสที่ 1: 20,000 รูเบิล ไตรมาสที่ 2: 23,000 รูเบิล ไตรมาสที่ 3: 22,000 รูเบิล ไตรมาสที่ 4: 21,000 รูเบิล)

สำหรับตัวฉันเอง IP Antonov V.M. ชำระเบี้ยประกันภัยคงที่ในปี 2563 จำนวน 40,874 รูเบิล

การคำนวณภาษี

เนื่องจากตัวบ่งชี้ทางกายภาพไม่เปลี่ยนแปลงตลอดทั้งปี ภาษีในแต่ละไตรมาสจะคำนวณในลักษณะเดียวกัน: 7,500 รูเบิล x 2 x 2.009 x 0.8 x 3 เดือน x 15% = 10,848.6 รูเบิล

จำนวนภาษีที่เกิดขึ้นสามารถลดลงได้ด้วยเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับพนักงานและเงินสมทบคงที่สำหรับตัวคุณเอง แต่ไม่เกิน 50% .

ดังนั้น IP Petrov V.M. ในแต่ละไตรมาสจะต้องชำระเงิน 5,424.3 รูเบิล(10,848.6 รูเบิล x 50%)

ตัวอย่างการคำนวณ UTII สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน

ข้อมูลเบื้องต้น

ในปี 2020 Ivanov A.A. ให้บริการด้านสัตวแพทย์ใน Smolensk

ผลผลิตขั้นพื้นฐานสำหรับกิจกรรมประเภทนี้คือ 7,500 ถู

ตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับการบริการด้านสัตวแพทย์คือจำนวนพนักงาน (รวมถึงผู้ประกอบการแต่ละราย) ตลอดทั้งปี ตัวบ่งชี้ทางกายภาพไม่เปลี่ยนแปลงและเท่าเทียมกัน 1 (IP เอง).

ค่าสัมประสิทธิ์ K1ในปี 2563 เท่ากับ 2,009 .

ค่าสัมประสิทธิ์ K2สำหรับกิจกรรมประเภทนี้ใน Smolensk มีค่าเท่ากับ 1 .

Ivanov A.A. รายไตรมาส จ่ายเบี้ยประกันให้ตัวเอง รวมเขาจ่ายแล้ว 40,874 รูเบิล(10,218.5 รูเบิลต่อไตรมาส)

การคำนวณภาษี

เนื่องจากตัวบ่งชี้ทางกายภาพไม่เปลี่ยนแปลงตลอดทั้งปี ภาษีในแต่ละไตรมาสจะคำนวณในลักษณะเดียวกัน: 7,500 รูเบิล x 1 x 2,009 x 1 x 3 เดือน x 15% = 6,780.38 ถู

จำนวนภาษีที่เกิดขึ้นสามารถลดลงได้ด้วยเบี้ยประกันที่ชำระให้กับตัวคุณเองเต็มจำนวน

เนื่องจากจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายเกินจำนวนภาษีที่คำนวณได้ IP Petrov V.M. คุณไม่ต้องจ่ายอะไรเลยตามผลของไตรมาส (6,780.38 รูเบิล – 10,218.5 น้อยกว่า 0)

ตัวอย่างการคำนวณ UTII สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานเมื่อชำระเบี้ยประกันในช่วงภาษีอื่น

ข้อมูลเบื้องต้น

ในไตรมาสที่ 1 ปี 2020 Sergeev A.A. ให้บริการซ่อมแซม บำรุงรักษา และล้างยานยนต์ในเมืองพุชคิโน ภูมิภาคมอสโก

ผลผลิตขั้นพื้นฐานสำหรับกิจกรรมประเภทนี้คือ 12,000 ถู

ตัวบ่งชี้ทางกายภาพคือ จำนวนพนักงาน (รวมถึงผู้ประกอบการรายบุคคล).

ค่าสัมประสิทธิ์ K1ในปี 2563 เท่ากับ 2,009 .

ค่าสัมประสิทธิ์ K2สำหรับกิจกรรมประเภทนี้ในพุชคิโนก็คือ 1 .

ในไตรมาสที่ 1 ปี 2020 Sergeev จ่ายเบี้ยประกันให้ตัวเองสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2019 และไตรมาสที่ 1 ปี 2020 รวมเป็นเงิน 19,278 รูเบิล (9,059.5 รูเบิล สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2019 และ 10,218.5 รูเบิล สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2020)

การคำนวณภาษีสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2020

12,000 ถู x 1 x 2,009 x 1 x 3 เดือน x 15% = 10,848.6 รูเบิล

จำนวนภาษีที่เกิดขึ้นสามารถลดลงได้ด้วยเบี้ยประกันที่ชำระให้กับตัวคุณเองเต็มจำนวนจริง รวมถึงเบี้ยประกันที่โอนล่าช้าไปอีกงวดหนึ่งด้วย นั่นคือผู้ประกอบการสามารถลดภาษีได้ 19,278 รูเบิล

ดังนั้น IP Sergeev A.A. สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2020 คุณจะไม่ต้องจ่าย UTII (10,848.6 รูเบิล - 19,278 รูเบิลน้อยกว่า 0)

กำหนดเวลาในการชำระภาษี UTII ในปี 2020

ระยะเวลาภาษีสำหรับ UTII คือหนึ่งในสี่

กำหนดเวลาในการชำระ UTII ในปี 2020

บันทึก- จะต้องชำระภาษี รายไตรมาสตรงเวลา จนถึงวันที่ 25เดือนแรกของไตรมาสถัดไป แต่ในปี 2020 กำหนดเวลาในการชำระภาษีสำหรับไตรมาสที่ 1-3 ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ ดังนั้นจึงเลื่อนไปเป็นวันทำการถัดไป กำหนดเวลาในการชำระค่า UTII สำหรับไตรมาสที่ 4 จะไม่ถูกเลื่อนออกไป

การบัญชีภาษีและการรายงาน UTII

การบัญชีสำหรับตัวชี้วัดทางกายภาพ

ผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายใน UTII จะต้องเก็บบันทึกตัวบ่งชี้ทางกายภาพ รหัสไม่ได้กำหนดว่าควรทำในรูปแบบใด ดังนั้นสิ่งที่เรียกว่า "หนังสือ UTII" ทั้งหมดซึ่งได้รับการแนะนำอย่างยิ่งจากเจ้าหน้าที่ภาษี ผิดกฎหมาย- โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากมีส่วนต่างๆ เช่น "รายได้" "ค่าใช้จ่าย" ฯลฯ

อย่างไรก็ตามไม่ว่าในกรณีใดจำเป็นต้องคำนึงถึงตัวบ่งชี้ทางกายภาพด้วยดังนั้นหากราคาของหนังสือเล่มนี้เป็นที่ยอมรับได้ (ค่าปรับหากไม่มีหนังสืออยู่ที่ 500 ถึง 700 รูเบิล) ก็อาจคุ้มค่าที่จะซื้อหนังสือเล่มนี้ แต่สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าจำเป็นต้องปฏิบัติ โดยคำนึงถึงตัวบ่งชี้ทางกายภาพเท่านั้นไม่จำเป็นต้องป้อนข้อมูลอื่น ๆ ทั้งหมดเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่ายที่นั่น

การคืนภาษี

ระยะเวลาภาษีสำหรับ UTII คือหนึ่งในสี่

โดย ผลลัพธ์ของแต่ละไตรมาสไม่ทีหลัง วันที่ 20ในเดือนแรกของไตรมาสถัดไป ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรใน UTII จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี

กำหนดเวลาในการส่งประกาศ UTII ในปี 2020

บันทึก: หากกำหนดเวลาในการส่งการประกาศ UTII ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือ วันหยุดและยกยอดไปในวันทำการถัดไปด้วย

การบัญชีและการรายงาน

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ UTII ไม่จำเป็นต้องส่ง งบการเงินและเก็บบันทึก

องค์กรใน UTII นอกเหนือจากการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและการบันทึกตัวบ่งชี้ทางกายภาพแล้ว องค์กรใน UTII ยังจำเป็นต้องดูแลรักษาบันทึกทางบัญชีและส่งงบการเงินอีกด้วย

ใบแจ้งยอดการบัญชีสำหรับองค์กรประเภทต่างๆ จะแตกต่างกันไป โดยทั่วไปจะประกอบด้วยเอกสารดังต่อไปนี้:

• งบดุล (แบบฟอร์ม 1)
• รายงานต่อ ผลลัพธ์ทางการเงิน(แบบที่ 2)
• คำชี้แจงการเปลี่ยนแปลงทุน (แบบ 3)
• งบกระแสเงินสด (แบบฟอร์ม 4)
• แบบรายงานวัตถุประสงค์การใช้เงิน (แบบ 6)
• คำอธิบายในรูปแบบตารางและข้อความ

เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับงบการเงิน

วินัยในการใช้เงินสด

องค์กรและผู้ประกอบการที่ดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการรับ การออก และการจัดเก็บเงินสด (ธุรกรรมเงินสด) จะต้องปฏิบัติตามกฎวินัยเงินสด กฎเกณฑ์ที่เบากว่านี้มีผลกับผู้ประกอบการแต่ละราย

เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับวินัยในการใช้เงินสด

บันทึกในปี 2560-2562 องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล (มีข้อยกเว้นบางประการ) เปลี่ยนไปใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์เมื่อรับเงินจากบุคคล (และบางครั้งจากผู้ประกอบการรายบุคคลหรือนิติบุคคลอื่น ๆ ) ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานจากภาคบริการสามารถใช้ประโยชน์จากการเลื่อนออกไปได้จนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2564

รายงานเพิ่มเติม

การรวม UTII เข้ากับระบบภาษีอื่นๆ

อ่านกฎสำหรับการรวม UTII และระบบภาษีแบบง่าย

บันทึก: มีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภทเดียวกันภายใต้ระบบภาษีที่แตกต่างกันไปพร้อม ๆ กัน มันเป็นสิ่งต้องห้าม- นอกเหนือจากนี้ก็มีความจำเป็น ห่างกันสำหรับแต่ละระบบภาษี เก็บรักษาบันทึกภาษี (ทรัพย์สิน หนี้สิน ธุรกรรมทางธุรกิจ) ส่งรายงานและชำระภาษี

แยกการบัญชีสำหรับ UTII

เมื่อรวมระบบภาษีเข้าด้วยกันก็จำเป็น แยกรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับ UTII จากรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมประเภทอื่น ตามกฎแล้วไม่มีปัญหาในการแบ่งรายได้ ในทางกลับกันสถานการณ์ด้านค่าใช้จ่ายค่อนข้างซับซ้อนกว่า

มีค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถระบุได้อย่างชัดเจนว่าเป็น UTII หรือกิจกรรมอื่น ๆ เช่นเงินเดือนของพนักงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทุกประเภทในเวลาเดียวกัน (ผู้อำนวยการ นักบัญชี ฯลฯ ) ในกรณีเช่นนี้จำเป็นต้องมีค่าใช้จ่าย แบ่งเป็นสองส่วน ตามสัดส่วนรายได้ที่ได้รับตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี

การสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ UTII

องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ UTII หากละเมิดเงื่อนไขการใช้ระบอบการปกครองนี้ ส่วนใหญ่มักเกิดจากจำนวนคนที่ได้รับการว่าจ้างนั่นคือเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี (ไตรมาส) จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยเกิน 100 คน

หากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลใช้ UTII เท่านั้น หากสิทธิ์ในการใส่ร้ายหายไป พวกเขาจะถูกโอนไปยังระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไปโดยอัตโนมัติจากไตรมาสที่มีการละเมิดเกิดขึ้น

หากใช้ระบบภาษีแบบง่ายพร้อมกับ UTII หากสิทธิ์ในการใส่ร้ายหายไป บริษัท (IP) จะถูกโอนไปยังระบบภาษีแบบง่ายโดยอัตโนมัติซึ่งเป็นระบบการจัดเก็บภาษีหลัก ในกรณีนี้ ไม่จำเป็นต้องส่งใบสมัครอีกครั้งเพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีอื่น

สามารถเปลี่ยนจาก UTII ไปเป็นระบบการจัดเก็บภาษีอื่นได้เฉพาะในปีหน้าเท่านั้น ยกเว้นในกรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายหรือองค์กรสิ้นสุดการเป็นผู้จ่ายภาษีที่เรียกเก็บ ในกรณีนี้ ผู้ชำระเงินสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ เช่น จากเดือนที่กิจกรรมที่ถูกกำหนดไว้ถูกยกเลิก

การยกเลิกการลงทะเบียน UTII

จะต้องร่างใบสมัครเพื่อยกเลิกการลงทะเบียนภายใน 5 วันนับจากวันที่สิ้นสุดกิจกรรมใน UTII ใน 2 ชุด (สำหรับองค์กร - แบบฟอร์ม UTII-3 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย - แบบฟอร์ม UTII-4) และส่งไปที่บริการภาษี

ภายใน 5 วันหลังจากได้รับใบสมัคร Federal Tax Service จะต้องออกการแจ้งเตือนเพื่อยืนยันการยกเลิกการลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือองค์กรในฐานะผู้ชำระเงิน UTII

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการใช้ UTII

วันที่เริ่มกิจกรรมใน UTII คืออะไร? วันที่ทำสัญญาเช่า วันที่เปิดร้าน หรือวันที่มีรายได้ครั้งแรก?

วันที่เริ่มประกอบกิจการคือวันที่ได้รับรายได้แรก ดังนั้นเมื่อส่งใบสมัครเพื่อเปลี่ยนมาใช้ UTII จะต้องเก็บรายงานไว้ตั้งแต่วันที่ได้รับรายได้แรกและไม่ใช่จากการสรุปสัญญาเช่าหรือการลงนามในใบรับรองการโอนและการยอมรับสำหรับสถานที่

มีการจำกัดรายได้สำหรับ UTII เช่น สำหรับระบบภาษีแบบง่ายหรือสิทธิบัตรหรือไม่

ไม่มีการจำกัดรายได้บน UTII นี่คือข้อแตกต่างหลักระหว่าง UTII และระบอบการปกครองพิเศษอื่นๆ

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินธุรกิจค้าปลีกสามารถทำข้อตกลงกับบริษัทต่างประเทศได้หรือไม่

รหัสภาษีไม่ได้กำหนดข้อจำกัดใดๆ เกี่ยวกับการขายปลีกกับบริษัทต่างประเทศเพื่อวัตถุประสงค์ในการใช้ UTII หากตรงตามเงื่อนไขของกิจกรรมประเภทนี้ (ได้แก่ การขายปลีก ไม่ใช่การค้าส่ง) ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ โดยเป็นผู้จ่าย UTII

ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ให้บริการขนส่งผู้โดยสารและสินค้าไปยังนิติบุคคลใน UTII หรือไม่?

ตามอนุวรรค 5 ของวรรค 2 ของมาตรา 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ระบบภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บสำหรับกิจกรรมบางประเภทสามารถนำไปใช้กับกิจกรรมทางธุรกิจในด้านการจัดหายานยนต์ บริการขนส่งเพื่อการขนส่งผู้โดยสารและสินค้าที่ดำเนินการโดยองค์กรและ ผู้ประกอบการแต่ละรายผู้มีสิทธิเป็นเจ้าของหรือสิทธิ์อื่น ๆ (การใช้ การครอบครอง และ (หรือ) การกำจัด) ยานพาหนะไม่เกิน 20 คันที่มีไว้สำหรับการให้บริการดังกล่าว

จำนวนยานพาหนะที่มีอยู่ภายใต้สิทธิการเป็นเจ้าของหรือสิทธิอื่น ๆ (การครอบครอง การใช้ และ (หรือ) การกำจัด) ควรเข้าใจเป็นจำนวนยานพาหนะ แต่ไม่เกิน 20 คันที่ตั้งใจจะจัดหา บริการชำระเงินสำหรับการขนส่งผู้โดยสารและสินค้าที่ผู้เสียภาษีถือครองอยู่ในบัญชีหรือเช่า (รับ) รวมถึงภายใต้สัญญาเช่าและสัญญาเช่าช่วง

มาตรา 346.27 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้ยานพาหนะรวมถึงยานยนต์ที่มีไว้สำหรับการขนส่งผู้โดยสารและสินค้าบนถนน (รถโดยสารทุกประเภทรถยนต์และรถบรรทุก) ยานพาหนะไม่รวมรถพ่วง รถกึ่งพ่วง และรถพ่วง

ความสัมพันธ์ในด้านการให้บริการขนส่งทางรถยนต์ได้รับการควบคุมโดยบท "การขนส่ง" ของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่าประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

วรรค 1 ของมาตรา 784 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าการขนส่งสินค้าและผู้โดยสารดำเนินการบนพื้นฐานของสัญญาการขนส่ง

ตามวรรค 1 ของบทความ 785 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียภายใต้สัญญาสำหรับการขนส่งสินค้าผู้ขนส่งรับหน้าที่ในการส่งมอบสินค้าที่ผู้ส่งมอบหมายให้เขาไปยังปลายทางและส่งมอบให้กับบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ รับสินค้า (ผู้รับ) และผู้ส่งตกลงที่จะชำระค่าธรรมเนียมที่กำหนดไว้สำหรับการขนส่งสินค้า

ดังนั้นในส่วนที่เกี่ยวกับกิจกรรมทางธุรกิจในด้านการให้บริการขนส่งทางรถยนต์ตามสัญญารับขนของจึงสรุปได้ว่า นิติบุคคลระบบภาษีอาจใช้ในรูปแบบของภาษีเดียวจากรายได้ที่ใส่ไว้สำหรับกิจกรรมบางประเภท