ระบบบัญชีสั่งสมุดรายวัน – รูปร่างคลาสสิกการบัญชีซึ่งข้อมูล เอกสารหลักจัดระบบในทะเบียนพิเศษ - วารสารสั่งซื้อซึ่งบันทึกการดำเนินงานทั้งหมดที่ดำเนินการโดย บริษัท ทุกเดือน

ใบสั่งสมุดรายวันแต่ละรายการมีจุดมุ่งหมายเพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมที่ดำเนินการกับเงินกู้ของหนึ่งหรือหลายบัญชีที่คล้ายคลึงกันในเชิงเศรษฐกิจ ดังนั้นบัญชีสังเคราะห์จึงรวมอยู่ในการลงทะเบียนเดียว แบบฟอร์มมีส่วนหรือคอลัมน์แยกต่างหากสำหรับแต่ละบัญชี สมุดรายวันการสั่งซื้อสำหรับบัญชีที่ต้องใช้การบัญชีเชิงวิเคราะห์พร้อมกับรายการเครดิตของบัญชีมีสองส่วน: ส่วนหลัก (สมุดรายวันการสั่งซื้อ) - สำหรับรายการในเครดิตบัญชีและอีกส่วนหนึ่ง (ใบแจ้งยอดสำหรับสมุดรายวันการสั่งซื้อ) - สำหรับการบันทึกที่จำเป็น การวิเคราะห์ การหมุนเวียนของเดบิตในบัญชีจะถูกบันทึกในวารสารอื่นพร้อมกับบัญชีเครดิตที่เกี่ยวข้องเพื่อให้มั่นใจว่าหลักการพื้นฐานของวิทยาศาสตร์การบัญชี - รายการซ้ำในบัญชี บัญชีผู้สื่อข่าว ในใบแจ้งยอด ตัวบ่งชี้การวิเคราะห์โดยละเอียดสำหรับบัญชีจะถูกจัดกลุ่ม จากนั้นผลลัพธ์จะถูกโอนไปยังสมุดรายวันการสั่งซื้อ เมื่อสิ้นเดือนและหลังจากป้อนรายการทั้งหมดลงในสมุดรายวันคำสั่งซื้อแล้ว ข้อมูลจะถูกรวมในแนวนอนและแนวตั้ง ซึ่งผลลัพธ์จะต้องตรงกัน

ข้อมูลทั้งหมดในบัญชีจากสมุดรายวันการสั่งซื้อ (ยอดดุลเริ่มต้นและสิ้นสุด) จะถูกโอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไปซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับการรวบรวมงบดุลขององค์กร การจัดระบบข้อมูลทางบัญชีและลำดับเหตุการณ์ที่ชัดเจนเป็นหลักการในการสร้างทะเบียนการบัญชีเหล่านี้ การใช้ระบบสั่งซื้อสมุดรายวันช่วยลดความยุ่งยากในการทำงานบัญชีที่ใช้แรงงานเข้มข้นอย่างมาก ช่วยอำนวยความสะดวกในการจัดทำงบการเงินและติดตามการเตรียมการที่เหมาะสม มาดูกันว่ามีการใช้สมุดรายวันการสั่งซื้อใดในบริษัทรัสเซีย

ลำดับสมุดรายวัน 1

ใบสั่งสมุดรายวันหมายเลข 1 สำหรับบัญชีหมายเลข 50 "เงินสด" ถูกกรอกตามรายงานเงินสดพร้อมเอกสารหลักที่แนบมาด้วย - PKO และ RKO คำสั่งบันทึกประจำวัน 1 ซึ่งสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์ม (คำ) ด้านล่างนี้ เป็นหนึ่งในเอกสารที่พบบ่อยที่สุดและจำเป็นต่อการควบคุมการใช้เงินสด ยอดเครดิตของบัญชีเกิดขึ้นจากการชำระเงินทั้งหมดจากการลงทะเบียนเงินสด ยอดเดบิตจะเกิดขึ้นจากเงินที่ได้รับ บรรทัดสุดท้ายแจ้งเกี่ยวกับจำนวนเงินในบัญชีที่ออกเงินจากเครื่องบันทึกเงินสด: ในตัวอย่างของเรา 108,652 รูเบิลสำหรับการจ่ายเงินเดือน (D 70) จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ 72,000 รูเบิล (D71) ฯลฯ บ่อยครั้งในทะเบียนนี้เพื่อความสะดวกจะแสดงยอดเงิน ณ วันที่รายงาน จากนั้นตรวจสอบกับข้อมูลในรายงานแคชเชียร์

ยอดเดบิต เช่น ใบเสร็จรับเงิน จะถูกบันทึกไว้ในใบแจ้งยอดบัญชี 50 ถึง ไม่มี 1. ลำดับสมุดรายวัน 1 และคำสั่ง 1 , ตัวอย่างที่นำเสนอในบทความจัดระบบการดำเนินงานทั้งหมดที่โต๊ะเงินสดของบริษัทประจำเดือนนั้น

คำสั่งบันทึกประจำวันที่ 2

ใบสั่งสมุดรายวัน 2 คำนึงถึงธุรกรรมบัญชีที่แสดงในบัญชีเครดิต 51. รายการจะดำเนินการตามใบแจ้งยอดธนาคารและสิ่งที่แนบมาด้วย - คำสั่งการชำระเงิน, เลตเตอร์ออฟเครดิต ฯลฯ ที่ด้านหลังของไม่มี 2 ข้อมูลเกี่ยวกับการเดบิตของบัญชีจะถูกรวบรวมในใบแจ้งยอด 51 เช่น ตามใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชี คำสั่งบันทึกประจำวันที่ 2 (สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มด้านล่างได้) ) จะถูกกรอกตามหลักการเดียวกันกับคำสั่งบันทึกประจำวันที่ 1

ลองดูตัวอย่าง:

บันทึกการสั่งซื้อ 3, 4, 5

เมื่อดำเนินการกับบัญชี 54, 55, 56 ซึ่งคำนึงถึงต้นทุนเงินทุน บัญชีพิเศษ และกองทุนอื่น ๆ จำเป็นต้องรักษาทะเบียน เช่น คำสั่งสมุดรายวัน 3

ใบสั่งสมุดรายวัน 4 มีไว้เพื่อบันทึกธุรกรรมเกี่ยวกับเครดิตและการกู้ยืมในบัญชี 66 และ 67 วิสาหกิจรัสเซียไม่ค่อยได้ใช้คำสั่งบันทึกประจำวัน 5 เนื่องจากการชดเชยการเรียกร้องร่วมกันระหว่างลูกหนี้และเจ้าหนี้ถือเป็นการดำเนินการพิเศษในปัจจุบัน อย่างไรก็ตาม มีทะเบียนดังกล่าวอยู่และจะใช้ในกรณีที่จำเป็น

หมายจับวารสาร 6

การชำระบัญชีสำหรับการจัดหาวัสดุและบริการที่ได้ให้จะแสดงในใบสั่งสมุดรายวัน 6 – ทะเบียนรวมที่บันทึกการรับสินค้าและบริการและการชำระเงินเพิ่มเติม

ใบสั่งสมุดรายวัน 6 (แนบตัวอย่างการเติม) จะถูกรักษาตามบัญชี 60 “การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา” สำหรับคู่สัญญาแต่ละฝ่าย

หมายจับวารสาร 7

คำสั่งสมุดรายวัน 7 บันทึกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบที่ออกในบริบทของผู้รับผิดชอบแต่ละราย ใบสั่งสมุดรายวัน 7 ซึ่งเป็นรูปแบบที่รวมการบัญชีสังเคราะห์เข้ากับข้อมูลการวิเคราะห์สะดวกสำหรับการตรวจสอบการส่งรายงานค่าใช้จ่ายของพนักงานในเวลาที่เหมาะสม

ขอแนะนำใบสั่งสมุดรายวัน 7: การเติมตัวอย่าง

ใบสั่งสมุดรายวัน 7 ซึ่งสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้ด้านล่าง สะท้อนถึงจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบทั้งหมดและยอดยกยอดยกมา

หมายจับวารสาร 8

การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับเจ้าหนี้และลูกหนี้ดำเนินการในบัญชี 62, 68, 73, 75 ในสมุดรายวันคำสั่งซื้อ 8 ค่าทั้งหมดสำหรับบัญชีเหล่านี้สรุปไว้ในทะเบียนนี้โดยบันทึกเงินทดรองที่ได้รับและการชำระเงินที่ได้รับจากคู่สัญญา

คำสั่งบันทึกประจำวันที่ 10

ใบสั่งสมุดรายวัน 10 (ตัวอย่างการเติมด้านล่าง) มีไว้สำหรับการบัญชีต้นทุนการผลิต ผู้ลงทะเบียนรับข้อมูลทั้งหมดจากบัญชี 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.

ข้อมูลมากมายที่สะท้อนอยู่ในทะเบียนนี้ทำให้เป็นข้อมูลที่มีข้อมูลมากที่สุด พื้นฐานสำหรับการกรอกคือแบบฟอร์มที่หลากหลาย - รายงานการผลิตและคำชี้แจงสรุปที่ประกอบเป็นคำสั่งบันทึกประจำวัน 10 สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้ด้านล่าง

หมายจับวารสาร 11

ทะเบียนการบัญชีนี้ - คำสั่งบันทึกประจำวันที่ 11 จำเป็นสำหรับการบัญชีสำหรับการจัดส่งการขายผลิตภัณฑ์และกรอกตามคำสั่งเสริมหมายเลข 15 และ 16 ซึ่งสะท้อนถึงที่ใช้ตาม นโยบายการบัญชีราคาสำหรับสินค้าคงคลัง - จริงหรือทางบัญชี

หมายจับวารสาร 12

การจัดระบบข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงทุนสำรองทุนเพิ่มเติมหรือทุนจดทะเบียนของบริษัทตลอดจนในบัญชีการรับเป้าหมายและกำไรสะสม การลงทะเบียนการบัญชีนี้ขึ้นอยู่กับข้อมูลจากใบรับรองการบัญชี ใบแจ้งยอดธนาคาร และรายงานเงินสด มูลค่าการซื้อขายเดบิตที่สะสมในการถอดรหัสจากการลงทะเบียนต่างๆ จะถูกป้อนลงในใบสั่งบันทึกรายวัน 12 สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้ด้านล่าง

หมายจับวารสาร 13

การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนจะแสดงในใบสั่งสมุดรายวัน 13 พื้นฐานสำหรับการกรอกคือการคำนวณค่าเสื่อมราคา ใบรับรอง และการดำเนินการกำจัดทิ้ง ใบสั่งสมุดรายวัน 13 – การกรอกตัวอย่าง:

หมายจับวารสาร 15

การบัญชีสำหรับการใช้กำไรและรายได้ในอนาคตสำหรับบัญชี 84, 91, , 99 จะถูกเก็บไว้ในลำดับสมุดรายวัน 15 (สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มด้านล่าง) การหมุนเวียนจะถูกป้อนลงในการลงทะเบียนสำหรับเดือนที่รายงานในบริบทของรายการบัญชีเชิงวิเคราะห์และแบบสะสมตั้งแต่ต้นปี เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน มูลค่ารวมของสมุดรายวันการสั่งซื้อจะกลายเป็นพื้นฐานในการจัดทำรายงานทางการเงินประจำปี

หมายจับวารสาร 16

การบัญชีสำหรับเงินลงทุนในบัญชี 07, 08, 11 ดำเนินการในใบสั่งบันทึกรายวัน 16 การหมุนเวียนเครดิตของบัญชีเหล่านี้จะถูกบันทึกเป็นผลลัพธ์รายเดือนตามข้อมูลจากคำชี้แจงการวิเคราะห์และเอกสารหลักโดยนำเสนอข้อมูลเกี่ยวกับแต่ละวัตถุที่รวมอยู่ในการลงทะเบียน

โปรดทราบว่าระบบบัญชีอัตโนมัติได้ขจัดการบำรุงรักษาสมุดรายวันการสั่งซื้อในรูปแบบอิสระ ด้วยการตั้งค่าโปรแกรมที่เหมาะสม การลงทะเบียนนี้จะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติเมื่อมีการผ่านรายการเอกสารหลัก

ในส่วนคำถามนักบัญชี UW บอกฉันว่าเมื่อ "ยื่น" หรือ "เก็บถาวร" เอกสารเงินเดือนคุณสร้างชุดอะไร ผู้เขียนให้อันไหน? การทำให้สุกเร็วคำตอบที่ดีที่สุดคือ เอกสารเงินเดือน บอร์ดเช่นเดียวกับเอกสาร OK จะถูกเก็บไว้เป็นเวลา 75 ปีและยื่นโดยเจ้าหน้าที่เก็บเอกสาร (เราจ้างผู้หญิงคนหนึ่งจากหน่วยเก็บถาวร) ตามเงินเดือน บัญชีส่วนบุคคลถูกเย็บไว้บนกระดาน (คล้ายกับแผ่นพับสำหรับพนักงาน) หากคุณพิมพ์การชำระเงินในรูปแบบอื่น การชำระเงินจากนั้นคือสลิปการจ่ายเงินเช่นเอกสารที่มีข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับค่าจ้างค้างจ่ายและถูกระงับ การชำระเงินสำหรับพนักงานแต่ละคน โดยจะเย็บติดกันตามพื้นที่ (ร้านค้า แผนก) และตามปี (ควรใส่แฟ้มกระดาษแข็ง) พร้อมรายการสิ่งของที่อยู่ภายใน นี่คือไฟล์เก็บถาวรขององค์กรที่เรียกว่า และตารางการจัดพนักงาน, คำสั่งจ่ายเงิน บอร์ด ใบบันทึกเวลา คำสั่งซื้อ ใบบันทึกที่ใช้แล้ว ฯลฯ (หลัก) จะถูกเก็บไว้เป็นเวลา 5 ปีและจำเป็นสำหรับการตรวจสอบเท่านั้น (ระยะเวลาในการจัดเก็บคือระยะเวลาของการตรวจสอบที่เป็นไปได้) จัดเก็บเอกสารหลักและจัดเก็บตามความสะดวกของคุณ (ประเภทของเอกสารไหล) ตัวอย่างเช่น การลาป่วยและทุกสิ่งที่เกี่ยวข้องกับสิทธิประโยชน์ของ FSS จะอยู่ในโฟลเดอร์ FSS

คำตอบจาก ฟลัช[คุรุ]
เก็บเอกสารเงินเดือนทั้งหมดไว้เป็นเวลาสามปี
เก็บใบบันทึกเวลา สลิปเงินเดือน ใบสั่งซื้อและตารางพนักงาน บัญชีส่วนบุคคล บัตรภาษี เป็นเวลาห้าปี
พื้นที่จัดเก็บถาวร (75 ปี) - ตารางคำสั่งซื้อและการรับพนักงาน บัญชีส่วนบุคคล บัตรภาษี

คำตอบจาก คิตตี้[คุรุ]
ฉันทำนี่:
1) ลำดับวารสาร
2) ใบแจ้งยอดเงินเดือนรายเดือน
3) ใบบันทึกเวลา
4) เงินคงค้างค่าลาป่วยและวันหยุดพักร้อน
5) คำสั่งซื้อ
6) ใบรับรองรูปแบบใด ๆ หากมีการคำนวณใหม่สำหรับเดือนนั้น
ฉันแฟลชแยกกันทุกเดือน ฉันรู้สึกสบายใจ

คำตอบจาก แค่มาเรีย.[คุรุ]
คำถามยังไม่เสร็จสิ้นแต่ก็ไม่เป็นไร ตลอดระยะเวลาหนึ่งปี ฉันเขียนทะเบียนเอกสารทั้งหมดที่รวมอยู่ในการคำนวณเงินเดือน จัดเก็บทุกอย่าง และเก็บมันไว้ ฉันมีสิ่งนี้: ใบบันทึกเวลา, เงินคงค้างของ % ให้กับผู้จัดการ, คำสั่งสำหรับการจ่ายโบนัส, T60 หรือ 61 ในวันหยุดพักผ่อน, การลาป่วย โดยทั่วไปแล้ว ทุกอย่างที่เกี่ยวข้องกับค่าจ้าง ใบแจ้งยอดคงค้าง

วารสารการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ 3 เป็นชื่อแบบทะเบียนบัญชีที่ใช้ในองค์กรภาครัฐและกองทุนนอกงบประมาณ อย่างไรก็ตาม มีการกำหนดหมายเลขเดียวกัน (หมายเลข 3) สำหรับวารสารด้วย ซึ่งคำนึงถึงการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบในธุรกิจขนาดเล็ก (SMB) ลองคิดดูสิ

ทฤษฎีเล็กๆ น้อยๆ: รูปแบบการบัญชี

วารสารเป็นหนึ่งในประเภทของการลงทะเบียนการบัญชี ระบบบัญชีสั่งรายวันถือเป็นการจัดระเบียบงานบัญชีของฝ่ายบัญชีประเภทหนึ่ง ให้เราระลึกว่างานบัญชีมีสามประเภทการบัญชีสามรูปแบบ:

1. ใช้รูปแบบการบัญชีอย่างง่าย SMP
2. รูปแบบการบัญชีสั่งสมุดรายวัน
3. ระบบบัญชีอนุสรณ์-หมาย.

แบบฟอร์มการบัญชีที่เรียบง่าย มีไว้สำหรับองค์กรขนาดเล็ก จำนวนการดำเนินงานซึ่งตามกฎแล้วจะต้องไม่เกิน 30 ต่อเดือนและไม่มีค่าใช้จ่ายวัสดุจำนวนมาก (ข้อ 22 ข้อ 4.1 ของคำสั่งหมายเลข 64n ของกระทรวงการคลังลงวันที่ 21 ธันวาคม 2541 ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่าคำสั่งซื้อหมายเลข 64n) ในกรณีนี้รูปแบบการบัญชีหลักคือสมุดบัญชีเพื่อการดำเนินธุรกิจ นอกจากนี้ ทะเบียนต่อไปนี้จะยังคงอยู่:

• หนังสือคำนวณค่าจ้างและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• เอกสารบัญชีเงินเดือน (ตามแบบฟอร์ม B-8)
• หนังสือตามแบบฟอร์ม K-1 เพื่อบันทึกธุรกรรมกับทรัพย์สิน

ให้เราระลึกว่านอกเหนือจากรูปแบบการบัญชีที่เรียบง่ายตามข้อ 8 ของศิลปะ 3.1 คำแนะนำสำหรับ SMP "สถาบันนักบัญชีมืออาชีพและผู้ตรวจสอบบัญชีแห่งรัสเซีย" ลงวันที่ 25 เมษายน 2556 หมายเลข 4/13 (ต่อไปนี้จะเรียกว่าโปรโตคอลของ IPB RF หมายเลข 4/13) องค์กรขนาดเล็กมีสิทธิ์ใช้ดังกล่าว ประเภทขององค์กรงานบัญชีดังนี้:

• แบบฟอร์มการบัญชีแบบเต็ม
• รูปแบบการบัญชีแบบย่อ

เราขอแนะนำให้คุณอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการจัดระเบียบการบัญชีเพื่อลดความซับซ้อนในบทความ

แบบฟอร์มคำสั่งลงทะเบียนอนุสรณ์ แสดงเป็นแผนผังในรูป 1. อย่างที่คุณเห็น พื้นฐานของรูปแบบการบัญชีนี้ประกอบด้วยใบแจ้งยอดและบัตรบัญชีเชิงวิเคราะห์ บัญชีแยกประเภททั่วไปซึ่งสรุปข้อมูลการบัญชีสังเคราะห์ และบันทึกธุรกรรม รูปแบบการบัญชีนี้เข้าใจง่ายกว่า แต่สร้างข้อมูลสรุปได้ยากกว่า - การสร้างคำสั่งอนุสรณ์สำหรับแต่ละธุรกรรม (ด้วยตนเอง) ใช้เวลานานพอสมควร การบัญชีรูปแบบนี้ใช้กันอย่างแพร่หลายในสถานประกอบการ สหภาพโซเวียต. ปัจจุบัน แพลตฟอร์มซอฟต์แวร์จำนวนมากสำหรับการบัญชีถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของระบบบัญชีแบบอนุสรณ์

รูปที่ 1 รูปแบบการจัดรูปแบบการบัญชีอนุสรณ์

รูปแบบการบัญชีสั่งสมุดรายวัน - นี่คือการบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจตามลำดับเวลาในบันทึกประจำวัน โดยจะจัดทำขึ้นในแต่ละเดือนตามข้อมูลจากเอกสารหลักหรือใบแจ้งยอดสะสม ด้วยระบบบัญชีสั่งซื้อสมุดรายวัน ธุรกรรมจะถูกลงทะเบียนด้วยเครดิตของบัญชีในขณะเดียวกันก็แสดงเดบิตของบัญชีตัวแทนพร้อมกัน ในรูป รูปที่ 2 แสดงไดอะแกรมของการจัดระเบียบบัญชีในแบบฟอร์มสั่งสมุดรายวัน

รูปที่ 2 โครงการจัดระเบียบการบัญชีในรูปแบบใบสั่งรายวัน

วารสารการบัญชีธุรกรรมการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ

สมุดรายวันสำหรับบันทึกธุรกรรมการชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบเป็นหนึ่งในสมุดทะเบียนการบัญชีภายใต้ระบบบัญชีสั่งสมุดรายวัน จำนวนสมุดรายวันการบัญชีนี้สามารถเป็น 3, 7 หรือ 6 ขึ้นอยู่กับ:

• วิสาหกิจนั้นเป็นของ:
  • ถึงคนงบประมาณ (นิตยสารฉบับที่ 3 สำหรับองค์กรงบประมาณ)
  • ไม่ใช่งบประมาณ (นิตยสารฉบับที่ 3, 6 หรือ 7)
• ใช้ระบบบัญชีอะไร:
  • ทำให้ง่ายขึ้น (วารสารหมายเลข 3 สำหรับ SMP ในระบบบัญชีแบบง่าย - จดหมายของกระทรวงการคลังของสหภาพโซเวียตลงวันที่ 06.06.1960 ฉบับที่ 176 ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่าจดหมายฉบับที่ 176)
  • เสร็จสมบูรณ์ (นิตยสารฉบับที่ 7);
• กิจกรรมใดที่เป็นของ (ตัวอย่างเช่นสำหรับวิสาหกิจร้านขายยาจะใช้วารสารหมายเลข 6 - คำสั่งของกระทรวงสาธารณสุขของสหภาพโซเวียตลงวันที่ 31 มีนาคม 2530 ฉบับที่ 468)

สำหรับนิติบุคคลที่ใช้แบบฟอร์มครบถ้วน การบัญชีได้มีการจัดทำรายการทะเบียนขึ้นโดยมีสมุดรายวันการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบอยู่ในรายการหมายเลข 7 (ภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงหนังสือกระทรวงการคลังลงวันที่ 24 กรกฎาคม พ.ศ. 2535 ลำดับที่ 59 ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่าหนังสือหมายเลข .59) วารสารรูปแบบที่ 7 นี้เหมาะสำหรับใช้ในการก่อสร้าง องค์กรอุตสาหกรรม วิทยาศาสตร์ และองค์กรด้านการจัดหาและการตลาด

สำหรับองค์กรที่จัดอยู่ในประเภท SMEs รายการทะเบียนที่พวกเขาสามารถใช้ในระบบบัญชีแบบง่ายนั้นถูกกำหนดโดยจดหมายหมายเลข 176 เอกสารเดียวกันนี้กำหนดหมายเลขสมุดรายวันซึ่งสะท้อนถึงธุรกรรมสำหรับการชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบ

รายชื่อวารสารสำหรับองค์กรงบประมาณจัดทำขึ้นตามคำสั่งของกระทรวงการคลังลงวันที่ 30 มีนาคม 2558 หมายเลข 52n (ต่อไปนี้จะเรียกว่าคำสั่งหมายเลข 52n) และตามคำสั่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 8 กุมภาพันธ์ 2548 ไม่ . 165 (ต่อไปนี้จะเรียกว่าคำสั่งซื้อหมายเลข 165) สมุดรายวันสำหรับการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบระบุไว้ในเอกสารเหล่านี้เป็นหมายเลข 3

นิตยสารฉบับที่ 3 สำหรับ SMP

ในภาคผนวกหมายเลข 2 ของจดหมายหมายเลข 176 ระบุว่าวารสารหมายเลข 3 สะท้อนถึงธุรกรรมเกี่ยวกับเครดิตของบัญชี: 60, 71, 76 (61, 67, 73, 76) และ 77 (77, 79) การสะสมข้อมูลที่ถ่ายโอนไปยังวารสารจะดำเนินการในข้อความที่เหมาะสม

ข้อมูลการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบจะถูกรวบรวมไว้ในรายงานฉบับที่ 2 ซึ่งเป็นรายงานประจำปี ที่นี่จะมีการดำเนินการบัญชีเชิงวิเคราะห์ของการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ (รวมถึงผู้รับผิดชอบ) ยกเว้นการชำระหนี้ในบัญชี 60 (มีการสร้างคำสั่งแยกต่างหากหมายเลข 1 สำหรับบัญชีนี้)

การอ้างอิง: หากองค์กรเป็นหนึ่งใน SMEs ก็ไม่สามารถใช้รูปแบบการบัญชีเพื่อสั่งสมุดรายวันได้ ในกรณีนี้ จำเป็นต้องได้รับคำแนะนำจากบทบัญญัติของคำสั่งซื้อหมายเลข 64n และพิธีสารหมายเลข 4/13 ของ IPB RF

เอกสารหลักสำหรับการจัดทำรายการในใบแจ้งยอดหมายเลข 2 และการโอนไปยังสมุดรายวันหมายเลข 3 ในภายหลังเมื่อชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบคือ:

1. คำสั่งจ่ายเงินสดหรือคำสั่งจ่ายเงิน (การออกหรือการโอนเงินให้กับบุคคลที่รับผิดชอบ) ที่ออกตามใบสมัครจากบุคคลที่รับผิดชอบ การสมัครจะต้องได้รับความเห็นชอบและอนุมัติจากฝ่ายบริหาร
2. รายงานล่วงหน้า.
3. เอกสารหลักยืนยันข้อเท็จจริงของรายจ่ายเป้าหมาย เงินรับผิดชอบ
4. ใบเสร็จรับเงิน - ในกรณีที่ผู้รับผิดชอบคืนเงินล่วงหน้าบางส่วน (หรือเต็มจำนวน)
5. ใบสั่งค่าใช้จ่าย - ในกรณีที่ชำระเงินเพิ่มเติมให้กับผู้รับผิดชอบหากจำนวนค่าใช้จ่ายเป้าหมายสูงกว่าการชำระเงินล่วงหน้า

ตามวัตถุประสงค์ในการใช้เงินทุนที่ออกในวารสารหมายเลข 3 เครดิตของบัญชีที่ 71 สามารถสอดคล้องกับเดบิตของบัญชี: 08, 10, 20 (23, 25, 26), 70 เป็นต้น

สิ่งสำคัญของการคำนวณเช่นการมีอยู่ของยอดค้างชำระในจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบโดยบุคคลที่รับผิดชอบสามารถดูได้ในใบแจ้งยอดหมายเลข 2 เท่านั้น ซึ่งจะแสดงยอดคงเหลือของการชำระหนี้สำหรับเงินทดรองจ่ายแต่ละครั้งที่ออกและสำหรับบุคคลที่รับผิดชอบแต่ละราย

วารสารฉบับที่ 3 สำหรับการบัญชีการชำระหนี้กับนักบัญชีในองค์กรงบประมาณ

ในภาคผนวกที่ 3 ของคำสั่งซื้อหมายเลข 52n และคำสั่งซื้อหมายเลข 165 ได้มีการกำหนดว่าหมายเลข 3 สอดคล้องกับบันทึกประจำวันของธุรกรรมการชำระเงินกับบุคคลที่รับผิดชอบ แม้จะมีความบังเอิญของกฎพื้นฐานสำหรับการทำงานกับจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบในองค์กรการค้าและงบประมาณ แต่ก็ยังมีความแตกต่างอยู่บ้าง

หากแง่มุมของการบัญชีนี้เป็นที่สนใจของคุณเป็นพิเศษ เราขอแนะนำให้คุณอ่านบทความนี้ .

สมุดรายวันของธุรกรรมในองค์กรงบประมาณทำหน้าที่เหมือนกับในระบบบัญชีทั่วไป - ที่นี่การหมุนเวียนในบัญชีของการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบจะถูกสะสมตามการเดบิตของบัญชีที่ตัดจำนวนเงินที่ออกล่วงหน้า

บัญชีเงินกู้ซึ่งสะท้อนถึงการชำระหนี้กับนักบัญชีในองค์กรภาครัฐคือ 1,208,00,000 รหัส KOSGU กำหนดการจัดหมวดหมู่ของค่าใช้จ่ายบนพื้นฐานของการสร้างตัวเลขหลักที่ 22 และ 23 ในหมายเลขบัญชี

ตัวอย่างเช่นจำนวนเงินที่ออกเพื่อชำระค่าขนส่งจะแสดงในบัญชี 1,208,22,000 (ตามรหัส KOSGU 222) การออกเงินเพื่อชำระค่าซื้อรายการสินค้าคงคลังจะแสดงในบัญชี 1,208,34,000 (รหัส KOSGU 340) คำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 1 กรกฎาคม 2556 ฉบับที่ 65n (ต่อไปนี้จะเรียกว่าคำสั่งซื้อหมายเลข 65n) เป็นเอกสารหลักที่ใช้ในการกำหนดรหัสค่าใช้จ่ายหรือรายได้ในองค์กรงบประมาณ

ทำไมต้องจดบันทึกหมายเลข 3

หากไม่มีคำถามดังกล่าวเกิดขึ้นกับองค์กรงบประมาณ (กำหนดวารสารหมายเลข 3) เอกสารกำกับดูแลและเป็นข้อบังคับ) สถานประกอบการพาณิชย์อาจถามคำถามนี้

การใช้ทะเบียนการบัญชีเฉพาะในเชิงพาณิชย์มีการควบคุมอย่างเคร่งครัดเพียงใด? องค์กรเลือกอย่างอิสระไม่เพียง แต่รูปแบบการบัญชีเท่านั้น เมื่อเลือกรูปแบบการบัญชีองค์กรจะกำหนดการลงทะเบียนที่จะสร้างอย่างอิสระ ทางเลือกนี้จัดทำขึ้นโดยยึดหลักความได้เปรียบ ในขณะเดียวกันก็จำเป็นต้องมั่นใจในความน่าเชื่อถือ ความทันเวลา และความถูกต้องของข้อมูลทางบัญชีที่สร้างขึ้นในการลงทะเบียนทางบัญชี

หากบริษัทใช้บัญชีที่ 71 อยู่ ก็เป็นไปได้ที่จะใช้สมุดรายวันแยกต่างหากเพื่อสะท้อนถึงการชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ หากไม่มีการออกเงินสำหรับการรายงานหรือมีธุรกรรมดังกล่าวน้อยและองค์กรมีสิทธิ์ดำเนินการบัญชีแบบง่ายคุณไม่จำเป็นต้องใช้การลงทะเบียนพิเศษ จำนวนวารสารอาจแตกต่างจากที่แนะนำ

การตัดสินใจเหล่านี้จะต้องสะท้อนให้เห็นในนโยบายการบัญชีขององค์กร เราขอเตือนคุณว่าองค์กรต่างๆ มีสิทธิในการพัฒนารูปแบบเอกสารทางบัญชีได้อย่างอิสระ (ข้อมูลของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 4 ธันวาคม 2555 เลขที่ PZ-10/2555) ในเวลาเดียวกันสมุดรายวันการสั่งซื้อจะต้องมีรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมดสำหรับการลงทะเบียนการบัญชีที่กำหนดโดยส่วนที่ 4 ของศิลปะ 10 ของกฎหมาย "เกี่ยวกับการบัญชี" ลงวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402-FZ

ผลลัพธ์

วารสารเป็นส่วนหนึ่งของระบบบัญชีเมื่อเก็บรักษาไว้ในแบบฟอร์มสั่งสมุดรายวัน ธุรกรรมการชำระเงินกับผู้รับผิดชอบถือเป็นหนึ่งในการควบคุมโดยหน่วยงานตรวจสอบมากที่สุด ดังนั้นจึงจำเป็นต้องมีการออกแบบอย่างระมัดระวังเป็นพิเศษ

พนักงานของรัฐใช้สมุดรายวันธุรกรรมหมายเลข 3 เพื่อสะท้อนธุรกรรมกับนักบัญชี หลักการบัญชี ยังคงคล้ายกับหลักการสร้างสมุดรายวันตามลำดับเมื่อทำบัญชีในองค์กรที่ไม่เกี่ยวข้องกับงบประมาณ จำนวนเครดิตของบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบจะสอดคล้องกับเดบิตของบัญชีที่ตัดจำนวนเงินออก

นิตยสารฉบับที่ 3 ก็ใช้โดยธุรกิจขนาดเล็กเช่นกัน แต่ใน ในกรณีนี้วารสารนี้มีเนื้อหาครอบคลุม และในบางแหล่งเรียกว่า "การคำนวณ" องค์กรที่เป็นของ SMP และการเลือกระบบบัญชีการสั่งซื้อสมุดรายวันสามารถใช้สมุดรายวันหมายเลข 3 เพื่อสะท้อนการคำนวณไม่เพียง แต่สำหรับบัญชีหมายเลข 71 แต่ยังสำหรับบัญชี 60, 61, 67, 76, 73, 76, 77, 79 ด้วย

ข้อมูลของเอกสารการบัญชีหลักที่ได้รับการตรวจสอบและยอมรับสำหรับการบัญชีจะถูกจัดระบบตามวันที่ของธุรกรรม (ตามลำดับเวลา) และสะท้อนให้เห็นในลักษณะสะสมในการลงทะเบียนการบัญชีงบประมาณต่อไปนี้

บันทึกการทำธุรกรรมโดย บัญชี"เครื่องบันทึกเงินสด".

ใช้เพื่อบันทึกกระแสเงินสดที่โต๊ะเงินสดของสถาบัน รายการในทะเบียนที่ระบุจะดำเนินการทุกวันตามรายงานของแคชเชียร์

บันทึกการทำธุรกรรมกับกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดซึ่งเป็นเครื่องบันทึกความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีส่วนตัวของสถาบัน

บันทึกธุรกรรมการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ

โดยจะเก็บบันทึกในลักษณะเส้นตรงสำหรับผู้รับผิดชอบแต่ละคนในจำนวนเงินที่ออกล่วงหน้า ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น และยอดคงเหลือของเงินล่วงหน้าที่ไม่ได้ใช้ที่ฝากไว้ที่โต๊ะเงินสด รายการในทะเบียนนี้จัดทำขึ้นตามรายงานล่วงหน้า

วารสารการตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาถูกสร้างขึ้นสำหรับแต่ละข้อตกลงกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาและมีไว้สำหรับการบัญชีเชิงวิเคราะห์ของการคำนวณที่ทำร่วมกับพวกเขาร่วมกับการบัญชีสังเคราะห์ การลงทะเบียนจะคงอยู่บนพื้นฐานของใบแจ้งหนี้ ใบนำส่งสินค้าสำหรับการรับสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุ ใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระค่างานที่ดำเนินการ การบริการที่จัดให้ ใบรับรองการยอมรับสำหรับงานที่ดำเนินการ และบริการที่มอบให้สำหรับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาแต่ละราย

บันทึกการทำธุรกรรมกับลูกหนี้เพื่อหารายได้ใช้ในการบัญชีรายการสะสมรายได้

สมุดรายวันธุรกรรมการชำระค่าจ้างถูกรวบรวมบนพื้นฐานของใบแจ้งยอดบัญชีเงินเดือนรวมโดยมีเอกสารหลักแนบมาด้วย (ใบบันทึกเวลาทำงาน คำสั่งจากผู้จัดการ ฯลฯ)

สมุดรายวันรายการจำหน่ายและโอนสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ทางการเงินใช้ในการตัดออกจากการบัญชีงบประมาณและการเคลื่อนไหวภายในธุรกิจของสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน เพื่อบัญชีจำนวนค่าเสื่อมราคาที่เกิดขึ้นสำหรับรอบระยะเวลารายงาน รายการทางบัญชีในการลงทะเบียนนี้รวบรวมตามการดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการตัดจำหน่ายสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ทางการเงินและจำนวนค่าเสื่อมราคาสะสม ณ วันที่ตัดจำหน่ายซึ่งแสดงอยู่ในบัตรสินค้าคงคลัง

วารสารการตรวจสอบความถูกต้อง

บันทึกรายการธุรกรรมอื่นๆ

โดยคำนึงถึงธุรกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจที่ไม่ปรากฏในวารสารอื่น

บันทึกธุรกรรมทั้งหมดมีแบบฟอร์มเดียวกัน เพื่อให้ชัดเจนในบัญชีแยกประเภททั่วไปที่มีการป้อนตัวบ่งชี้ Journal of Operations แต่ละรายการจะได้รับมอบหมายหมายเลขซีเรียลซึ่งควรจะสะท้อนตามลำดับของสถาบัน "ในนโยบายการบัญชี" บันทึกธุรกรรมจะต้องลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีของสถาบัน เช่นเดียวกับผู้ดำเนินการที่รวบรวมบันทึกธุรกรรมนี้ เพื่อระบุตำแหน่ง

มูลค่าการซื้อขายรายเดือนในบัญชีจากสมุดรายวันธุรกรรมจะถูกบันทึก ไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไปในลำดับต่อไปนี้:

• 1) มูลค่าการซื้อขายทั้งหมดจากบันทึกการทำธุรกรรมด้วยกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดจะถูกโอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป
• 2) ธุรกรรมทั้งหมดจะถูกโอนจาก Journal of Operations ในบัญชีเงินสดไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป ข้อยกเว้นคือการรับเงินสดจากบัญชีส่วนบุคคลไปยังโต๊ะเงินสดของสถาบันและการฝากเงินสดจากโต๊ะเงินสดของสถาบันไปยังบัญชีส่วนบุคคล
• 3) จากบันทึกประจำวันของธุรกรรมการชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบ การหมุนเวียนของการออกและการคืนจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบซึ่งสะท้อนอยู่ในบันทึกประจำวันของธุรกรรมในบัญชี "เงินสด" จะไม่ถูกโอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป
• 4) มูลค่าการซื้อขายที่ไม่รวมธุรกรรมการชำระเงินที่แสดงในสมุดรายวันธุรกรรมที่เกี่ยวข้องจะถูกโอนจากสมุดรายวันของการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา
• 5) จากวารสารธุรกรรมการชำระหนี้กับลูกหนี้เพื่อรายได้การหมุนเวียนจะถูกโอนรวมถึงการดำเนินการสำหรับการรับรายได้โดยผู้ดูแลระบบรายรับงบประมาณบนพื้นฐานของเอกสารหลักเกี่ยวกับการรับและการรับรายได้การชำระบัญชีที่จัดทำโดยหน่วยงานที่ดำเนินการ ออก บริการเงินสดการดำเนินการตามงบประมาณ
• 6) ผลประกอบการทั้งหมดจะถูกโอนจากวารสารธุรกรรมการชำระค่าจ้างยกเว้นธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสดและกองทุนเงินสด
• 7) จากวารสารธุรกรรมการกำจัดและการโอนสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ทางการเงินและวารสารธุรกรรมอื่น ๆ มูลค่าการซื้อขายที่ไม่ได้โอนจากวารสารการดำเนินงานก่อนหน้าจะถูกโอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป

ความถูกต้องของการสะท้อนในบัญชีแยกประเภททั่วไปของการหมุนเวียนจาก Operations Journals ได้รับการตรวจสอบดังนี้:

• - ผลรวมของยอดเดบิตของบัญชีทั้งหมดในช่วงต้นงวดที่เกี่ยวข้องจะต้องเท่ากับผลรวมของยอดเครดิตคงเหลือของบัญชีทั้งหมดเมื่อต้นงวดนี้
• - ผลรวมมูลค่าการซื้อขายเดบิตของบัญชีทั้งหมดในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้องจะต้องเท่ากับผลรวมของมูลค่าการซื้อขายเครดิตของทุกบัญชี

การจัดเก็บเอกสาร

เมื่อจัดจัดเก็บเอกสารเกี่ยวกับกิจกรรมของสถาบันนอกเหนือจากกฎหมายการบัญชีจำเป็นต้องได้รับคำแนะนำจากบทบัญญัติของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและคำสั่งของกระทรวงวัฒนธรรมของรัสเซียลงวันที่ 25 สิงหาคม 2010 ฉบับที่ 558 “ในการอนุมัติรายการเอกสารสำคัญการจัดการมาตรฐานที่สร้างขึ้นในกิจกรรมของหน่วยงานของรัฐ รัฐบาลท้องถิ่น และองค์กร ระบุอายุการเก็บรักษา" ซึ่งระบุอายุการเก็บรักษา

ตัวอย่างเช่นตามเอกสารข้างต้นจะต้องรักษากฎบัตรและข้อบังคับขององค์กร (มาตรฐานและรายบุคคล):

• ก) ณ สถานที่พัฒนาและ/หรือการอนุมัติ - อย่างต่อเนื่อง
• b) ในองค์กรอื่น - 3 ปี (หลังจากแทนที่ด้วยองค์กรใหม่)

เอกสารการจัดเก็บถาวร (จนกระทั่งการชำระบัญชีขององค์กร) รวมถึง: การรายงานประจำปีรวม, เอกสารการวิเคราะห์สำหรับมัน; การโอน การแยก การชำระบัญชีงบดุล รายงานประจำปีรวมเกี่ยวกับการดำเนินการประมาณการงบประมาณ รายงานการโอนเงินไปยังกองทุนนอกงบประมาณของรัฐ เอกสารเกี่ยวกับการตีราคาสินทรัพย์ถาวรและการประเมินมูลค่าทรัพย์สิน การคืนภาษีประจำปี

บัญชีส่วนตัวของพนักงานโดยการคำนวณ ค่าจ้างและเอกสารยืนยันการขอรับสิทธิประโยชน์จะต้องเก็บไว้เป็นเวลา 75 ปี