หลักการแยกแยะผลประโยชน์กรณีทุพพลภาพชั่วคราวขึ้นอยู่กับอายุงาน

หลักการลำดับความสำคัญของมาตรการป้องกันภายในกรอบของสถาบันประกันสุขภาพภาคบังคับ

สิทธิในการรับการรักษาพยาบาลฟรีในสหพันธรัฐรัสเซีย

หลักการวัดขนาดของเงินบำนาญในสหพันธรัฐรัสเซียด้วยการดำรงชีวิตขั้นต่ำ

สิทธิในการประกันสังคมสำหรับชาวต่างชาติที่พำนักถาวรในรัสเซีย

หลักการประกันสังคมในกฎหมายของประเทศในยุโรป (ไม่บังคับ)

หลักสากลของการประกันสังคมโดยไม่คำนึงถึงเพศและอายุ

ปัญหาการนำหลักความเสมอภาคของพลเมืองไปปฏิบัติตามกฎหมายใน สปส.

สินทรัพย์ต่อไปนี้ได้รับการยอมรับเป็นสินค้าคงคลัง:

ใช้เป็นวัตถุดิบ วัสดุ ฯลฯ ในการผลิตผลิตภัณฑ์ที่มีวัตถุประสงค์เพื่อขาย (การปฏิบัติงานการให้บริการ)

มีไว้สำหรับขาย;

ใช้สำหรับความต้องการด้านการจัดการขององค์กร

ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลังที่มีไว้สำหรับขาย

สินค้ายังเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลังที่ได้มาหรือได้รับจากกฎหมายอื่นหรือ บุคคลและตั้งใจที่จะขาย

การเคลื่อนย้ายสินค้าคงคลังในองค์กรคือการรับ การเคลื่อนย้ายภายใน และการปล่อยออกสู่ภายนอก

เพื่อสะท้อนถึงการดำเนินงานด้วยวัสดุส่วนใหญ่จะใช้เอกสารหลักในรูปแบบรวมซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 30 ตุลาคม 2540 ฉบับที่ 71a

รายการเอกสารทางบัญชีรูปแบบรวม

เกี่ยวกับการบัญชีวัสดุ

เพื่อสะท้อนการทำธุรกรรมกับสินค้าส่วนใหญ่จะใช้เอกสารหลักในรูปแบบรวมซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 25 ธันวาคม 2541 N° 132

รายการเอกสารทางบัญชีรูปแบบรวมสำหรับการบัญชีสินค้า

คุณสามารถกรอกแบบฟอร์มด้วยมือหรือบนคอมพิวเตอร์ หากจำเป็นสามารถเสริมด้วยรายละเอียดใหม่ได้ คุณไม่สามารถลบรายละเอียดที่มีอยู่ได้ ขนาดของแบบฟอร์ม คอลัมน์ และเส้นสามารถเปลี่ยนแปลงได้

หากองค์กรได้ทำการเปลี่ยนแปลงแบบฟอร์มรวม เอกสารดังกล่าวจะถือว่าได้รับการพัฒนาอย่างอิสระ ต้องได้รับการอนุมัติในนโยบายการบัญชี

นี่คือแผนภาพความเคลื่อนไหวของเอกสารในส่วน MPZ

4.1 การเอาท์ซอร์สสินค้าคงคลัง

ในการชำระ (ชำระเงินล่วงหน้า) สำหรับการขนส่งสินค้าและวัสดุ ซัพพลายเออร์ (ผู้ขาย) จะออกใบแจ้งหนี้ในแบบฟอร์มหมายเลข 868 ทั้งซัพพลายเออร์และผู้ซื้อจำเป็นต้องใช้ สำหรับผู้ซื้อใบแจ้งหนี้เป็นการยืนยันความถูกต้องของการชำระเงินสำหรับซัพพลายเออร์มันเป็นพื้นฐานสำหรับการบัญชีสต็อกสินค้าในคลังสินค้าและการวางแผนการซื้อ

ใบแจ้งหนี้ระบุรายละเอียดของซัพพลายเออร์ ระบุว่าจะต้องชำระค่าสินค้าเฉพาะ (งาน บริการ) และระบุระยะเวลาที่สินค้าจะถูกจองไว้สำหรับผู้ซื้อรายนี้ที่คลังสินค้าของซัพพลายเออร์

โดยทั่วไปแล้ว ซัพพลายเออร์จะออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อสำหรับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด

ในบางกรณี องค์กรไม่ได้ทำข้อตกลง แต่ผู้ขายจะออกใบแจ้งหนี้

ตามศิลปะ 434 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถสรุปข้อตกลงในรูปแบบใด ๆ ที่กำหนดไว้สำหรับการทำธุรกรรมหากกฎหมายไม่ได้กำหนดไว้สำหรับข้อตกลงประเภทนี้ รูปร่างที่แน่นอน. ข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรสามารถสรุปได้โดยการจัดทำเอกสารหนึ่งฉบับที่ลงนามโดยคู่สัญญา ตลอดจนโดยการแลกเปลี่ยนเอกสารผ่านทางไปรษณีย์ โทรเลข โทรพิมพ์ โทรศัพท์ อิเล็กทรอนิกส์ หรือการสื่อสารอื่น ๆ ที่ทำให้สามารถระบุได้อย่างน่าเชื่อถือว่าเอกสารนั้นมาจากฝ่ายใดฝ่ายหนึ่ง ตามข้อตกลง

ดังนั้นใบแจ้งหนี้ที่ระบุเงื่อนไขที่สำคัญทั้งหมดของข้อตกลงก็สามารถทำหน้าที่เป็นข้อตกลงได้เช่นกัน

มาดูรายละเอียดบัญชีพื้นฐานกัน

ในบรรทัด "ซัพพลายเออร์" จะมีการระบุ TIN และชื่อเต็ม (หรือตัวย่อตามกฎบัตร) ของซัพพลายเออร์

ในบรรทัด "ที่อยู่" - ที่อยู่ทางไปรษณีย์ของซัพพลายเออร์

หากจำเป็น จะมีการระบุหมายเลขโทรศัพท์ซึ่งผู้ซื้อสามารถถามคำถามเพิ่มเติมหรือรายงานการชำระเงินตามใบแจ้งหนี้ได้ อาจระบุหมายเลขแฟกซ์ไว้ที่นี่ด้วย

หากซัพพลายเออร์และผู้จัดส่งเป็นบุคคลที่แตกต่างกัน TIN และชื่อเต็ม (หรือตัวย่อตามกฎบัตร) ของผู้จัดส่งจะแสดงในบรรทัด "ผู้ตราส่งและที่อยู่ของเขา" ที่อยู่ทางไปรษณีย์แบบเต็มของผู้จัดส่งจะระบุไว้ที่นี่ด้วย หากซัพพลายเออร์และผู้จัดส่งเป็นคนเดียวกัน เอนทิตีจากนั้นในบรรทัดนี้พวกเขาเขียนว่า "เขาเป็นคนเดียวกัน"

ในบรรทัด "ผู้รับตราส่งและที่อยู่ของเขา" ระบุ TIN และชื่อเต็ม (หรือตัวย่อตามกฎบัตร) ของผู้รับตราส่งและที่อยู่ทางไปรษณีย์ของเขา หากมีการชำระหนี้ระหว่างซัพพลายเออร์และผู้ซื้อโดยใช้คำขอชำระเงิน ซัพพลายเออร์จะต้องส่งใบแจ้งหนี้ไปยังธนาคารเพื่อยืนยันการออกข้อเรียกร้อง จากนั้นใบแจ้งหนี้จะระบุหมายเลขและวันที่ของคำขอการชำระเงินในคอลัมน์ "บันทึกการชำระเงิน" ในคอลัมน์ "ยอมรับแล้ว" จะมีเครื่องหมายระบุการยอมรับใบแจ้งหนี้

หากใบแจ้งหนี้เป็นเอกสารสำหรับการชำระเงินตามข้อตกลง คำสั่งซื้อ หรือใบสั่งงาน ใบแจ้งหนี้จะระบุรายละเอียดของเอกสารนี้: หมายเลขและวันที่

การกำหนดหมายเลขบัญชีจะดำเนินการตามการลงทะเบียนกับบริษัทซัพพลายเออร์ มีการระบุวันที่ออกใบแจ้งหนี้

ในคอลัมน์ “ผู้ชำระเงินและที่อยู่ของเขา” ระบุ TIN และชื่อเต็ม (หรือตัวย่อตามกฎบัตร) ของผู้ชำระเงิน รวมถึงที่อยู่ทางไปรษณีย์แบบเต็มของผู้ชำระเงิน หากผู้รับตราส่งและผู้ชำระเงินเป็นบุคคลเดียวกัน ให้เขียนว่า "เหมือนกับผู้รับตราส่ง"

แล้วชี้. รายละเอียดธนาคารผู้ชำระเงิน: บัญชีกระแสรายวัน, บัญชีผู้สื่อข่าว, BIC ของธนาคารของผู้ชำระเงินและที่ตั้ง

หากลูกค้าเป็นนิติบุคคลที่ไม่ใช่ผู้รับตราส่งและผู้ชำระเงิน ให้ระบุหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและชื่อเต็ม (หรือตัวย่อตามกฎบัตร) ของลูกค้า

คอลัมน์ "จำนวนใบแจ้งหนี้" ไม่สามารถกรอกหรือกรอกบางส่วนได้ ในกรณีหลัง คุณสามารถระบุยอดรวมของใบแจ้งหนี้ได้ในคอลัมน์ "ยอดขายรวม"

ส่วนถัดไปของใบแจ้งหนี้ระบุวิธีการจัดส่งสินค้า:

สถานีปลายทาง

สถานีต้นทาง;

วันเดินทาง;

ประเภทของบรรจุภัณฑ์สำหรับสินค้า (เช่น “ตู้คอนเทนเนอร์”)

วิธีการจัดส่งสินค้า (เช่น “ยานพาหนะของซัพพลายเออร์”);

จำนวนที่นั่ง เช่น จำนวนภาชนะ กล่อง ฯลฯ

หมายเลขใบแจ้งหนี้หรือใบเสร็จรับเงินตามที่สินค้าถูกจัดส่ง

น้ำหนักของสินค้าที่ส่งไป

เงื่อนไขเพิ่มเติมใด ๆ อาจระบุไว้ในบรรทัด "ภาคผนวก" โดยเฉพาะอย่างยิ่ง อาจมีการกำหนดไว้ที่นี่ว่าจะต้องชำระเงินตามใบแจ้งหนี้ภายในระยะเวลาที่กำหนด ซึ่งหมายความว่าซัพพลายเออร์ตกลงที่จะจองสินค้าในคลังสินค้าสำหรับผู้ซื้อรายนี้ในช่วงเวลานี้

ส่วนหลักของใบแจ้งหนี้ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับสินค้า (งาน บริการ) ที่ขาย:

ชื่อผลิตภัณฑ์ (งาน บริการ);

ปริมาณสินค้าที่ขายในบัญชี

ราคาต่อหน่วย;

ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ (งาน บริการ) ที่ขาย ถ้าต้นทุนกำหนด
คำนวณโดยคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มตามที่ระบุไว้ด้านล่างนี้
“รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม________________________” หากระบุต้นทุนโดยไม่คำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มและยอดรวมของใบแจ้งหนี้จะแสดงเป็นตัวเลขด้านล่าง ตามด้วยอักษรตัวพิมพ์ใหญ่ เส้นบัญชีฟรีถูกขีดฆ่า

ใบแจ้งหนี้ลงนามโดยผู้จัดการและหัวหน้าฝ่ายบัญชีของซัพพลายเออร์ และรับรองโดยตราประทับของซัพพลายเออร์

แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ไม่ได้รวมเป็นหนึ่งเดียว ดังนั้นหลายองค์กรจึงพัฒนาเอกสารในรูปแบบของตนเองโดยคงตัวบ่งชี้หลักไว้

ขอนำเสนอตัวอย่างแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ที่พัฒนาตนเอง:

4.1.2. หนังสือมอบอำนาจ

หากองค์กรได้รับสินค้าและวัสดุ ณ ที่ตั้งของซัพพลายเออร์หรือเงินทุนจากโต๊ะเงินสดของคู่สัญญา หนังสือมอบอำนาจจะออกในนามของพนักงานที่จะได้รับ ไม่อนุญาตให้ออกหนังสือมอบอำนาจให้กับบุคคลที่ไม่ได้ทำงานในองค์กร

สำหรับการมอบอำนาจในการรับสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญจะมีการจัดทำแบบฟอร์มมาตรฐานไว้ในแบบฟอร์มหมายเลข M-2a หรือแบบฟอร์ม M-2 (อนุมัติโดยมติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 30 ตุลาคม 2540 ฉบับที่ 71a)

หากตัวแทนขององค์กรได้รับสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญจากซัพพลายเออร์เป็นประจำหนังสือมอบอำนาจจะออกตามแบบฟอร์มหมายเลข M-2a หากไม่อยู่ในแบบฟอร์มหมายเลข M-2

หนังสือมอบอำนาจในรูปแบบหมายเลข M-2 มีลักษณะยื่นตามลำดับเวลา หนังสือมอบอำนาจในรูปแบบหมายเลข M-2a ไม่มีสำเนาดังนั้นจึงลงทะเบียนในวารสารพิเศษ (รูปแบบของวารสารได้รับในคำสั่งของกระทรวงการคลังสหภาพโซเวียตลงวันที่ 14 มกราคม 2510 ฉบับที่ 17 “ใน ขั้นตอนการออกหนังสือมอบอำนาจเพื่อรับรายการสินค้าคงคลังและมอบฉันทะให้”)

หนังสือมอบอำนาจและวารสาร "การบัญชีสำหรับหนังสือมอบอำนาจที่ออก" จะต้องเก็บไว้โดยผู้รับผิดชอบในการลงทะเบียนหนังสือมอบอำนาจ

นักบัญชีออกหนังสือมอบอำนาจในสำเนาเดียวและออกให้กับพนักงานที่จะได้รับรายการสินค้าคงคลัง

หนังสือมอบอำนาจจะต้องระบุวันที่จัดทำ หนังสือมอบอำนาจที่ไม่ได้ระบุวันที่นี้ถือเป็นโมฆะ

นอกจากนี้ยังระบุจำนวนหนังสือมอบอำนาจและระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ด้วย

ตามกฎแล้วในทางปฏิบัติจะมีการออกหนังสือมอบอำนาจเป็นเวลา 15 วัน หากซื้อสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญจากซัพพลายเออร์รายเดียวกันสามารถออกหนังสือมอบอำนาจได้หนึ่งเดือนตามปฏิทิน อย่างไรก็ตามประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียอนุญาตให้มีการออกหนังสือมอบอำนาจเป็นระยะเวลาสามปี หากไม่ได้ระบุระยะเวลาที่มีผลใช้ได้ของหนังสือมอบอำนาจ หนังสือมอบอำนาจจะยังคงใช้ได้เป็นเวลาหนึ่งปีนับจากวันที่ดำเนินการ (มาตรา 186 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในบรรทัดถัดไป ให้กรอกรายละเอียดของบัญชีกระแสรายวัน ชื่อและที่อยู่ธนาคารของผู้ชำระเงิน

ระบุรายละเอียดหนังสือเดินทางของพนักงานที่ได้รับมอบอำนาจให้ พร้อมทั้งหนังสือมอบอำนาจเขาจะต้องแสดงหนังสือเดินทาง

หนังสือมอบอำนาจประกอบด้วยชื่อเต็มของซัพพลายเออร์และชื่อของเอกสารตามที่ซัพพลายเออร์ออกรายการสินค้าคงคลัง เอกสารดังกล่าวอาจไม่พร้อมใช้งาน เช่น ในกรณีที่มีผลิตภัณฑ์จำนวนน้อยหรือมีต้นทุนสินทรัพย์วัสดุที่ได้รับต่ำ

ด้านหลังของแบบฟอร์มหนังสือมอบอำนาจคือรายการสินค้าและวัสดุที่ตัวแทนของผู้ซื้อได้รับโดยระบุหมายเลขตามลำดับชื่อเต็มของแต่ละผลิตภัณฑ์ (ผลิตภัณฑ์) หน่วยการวัดของสินค้าและปริมาณในคำพูด ถ้าเปิด ด้านหน้าหากแบบฟอร์มในเอกสารวันหยุดระบุชื่อของสิ่งของมีค่าที่จะได้รับและปริมาณ รายการจะถูกขีดฆ่าที่ด้านหลัง

ปริมาณจะถูกระบุเป็นคำตั้งแต่ต้นคอลัมน์ที่มีให้เพื่อจุดประสงค์นี้และด้วยตัวพิมพ์ใหญ่ หลังจากนั้นจึงขีดฆ่าคอลัมน์ที่เหลือ

แถวทั้งหมดของตารางที่เว้นว่างไว้จะมีเครื่องหมายขีดกลางกำกับไว้ด้วย

เคาน์เตอร์หนังสือมอบอำนาจช่วยให้คุณคำนึงถึงประเด็นหลักทั้งหมดเกี่ยวกับการออกและการใช้หนังสือมอบอำนาจ: หมายเลข, วันที่ออกและระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของหนังสือมอบอำนาจ, ตำแหน่งและนามสกุลของบุคคลที่ได้รับมอบอำนาจ ของผู้รับมอบอำนาจ, ชื่อของซัพพลายเออร์, หมายเลขและวันที่ของเอกสารตามที่ซัพพลายเออร์ออกสินทรัพย์ที่สำคัญ (คอลัมน์ 7), หมายเลขและวันที่ของเอกสารยืนยันการดำเนินการตามคำสั่ง

พนักงานจะต้องลงนามเพื่อรับหนังสือมอบอำนาจในสำเนา (แบบฟอร์มหมายเลข M-2) หรือในสมุดรายวันการบัญชี (แบบฟอร์มหมายเลข M-2a) นอกจากนี้พนักงานจะต้องลงนามในหนังสือมอบอำนาจหลังจากนั้นจึงปิดผนึกและลงนามโดยผู้จัดการและหัวหน้าฝ่ายบัญชี

พนักงานที่ได้รับหนังสือมอบอำนาจจะต้องไม่ช้ากว่าวันถัดไปหลังจากได้รับของมีค่าแต่ละครั้ง ไม่ว่าสินค้าและวัสดุจะได้รับภายใต้หนังสือมอบอำนาจทั้งหมดหรือบางส่วนเพื่อส่งไปยัง ฝ่ายบัญชีขององค์กรจัดทำเอกสารเกี่ยวกับการดำเนินการตามคำสั่งซื้อและการส่งมอบไปยังคลังสินค้า (ห้องเก็บของ) หรือผู้รับผิดชอบทางการเงินที่เกี่ยวข้องของรายการที่ได้รับ พวกเขาเป็นสินค้าและวัสดุ จะต้องลงนามด้วยตนเอง ไม่อนุญาตให้ใช้ลายเซ็นโทรสารในหนังสือมอบอำนาจ

หนังสือมอบอำนาจที่ไม่ได้ใช้จะต้องส่งคืนให้กับองค์กรที่ออกให้ในวันถัดไปหลังจากหนังสือมอบอำนาจหมดอายุ

หมายเหตุเกี่ยวกับการคืนหนังสือมอบอำนาจที่ไม่ได้ใช้นั้นจัดทำขึ้นในกระดูกสันหลังของหนังสือมอบอำนาจหรือในสมุดบันทึกของหนังสือมอบอำนาจที่ออกให้ (ในคอลัมน์ "หมายเหตุเกี่ยวกับการดำเนินการตามคำแนะนำ") หนังสือมอบอำนาจที่ไม่ได้ใช้ที่ส่งคืนจะถูกยกเลิกพร้อมข้อความว่า "ไม่ได้ใช้" และจะถูกเก็บไว้จนถึงสิ้นปีที่รายงานกับบุคคลที่รับผิดชอบในการลงทะเบียน ในตอนท้ายของปีหนังสือมอบอำนาจดังกล่าวจะถูกทำลายพร้อมกับการร่างพระราชบัญญัติที่เกี่ยวข้อง

พนักงานที่ไม่ได้แจ้งเรื่องการใช้หนังสือมอบอำนาจที่หมดอายุจะไม่ได้รับหนังสือมอบอำนาจฉบับใหม่

4.1.3. ใบแจ้งหนี้

ในการดำเนินการขาย (ปล่อย) สินทรัพย์วัสดุให้กับบุคคลที่สามอย่างเป็นทางการ จะใช้เอกสารการจัดส่ง

เอกสารการจัดส่งหลักคือใบแจ้งหนี้

ประเภทของใบแจ้งหนี้ขึ้นอยู่กับวิธีการส่งมอบสินทรัพย์วัสดุและประเภทของสินทรัพย์วัสดุเอง

เมื่อส่งสินค้าทางถนนจะมีการออกใบตราส่งสินค้า (แบบฟอร์มหมายเลข 1-T) ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2540 ฉบับที่ 78 (ใบตราส่งประกอบด้วยสองส่วน: สินค้าและ การขนส่ง ขึ้นอยู่กับลักษณะของสินค้าเอกสารอื่น ๆ ที่มาพร้อมกับสินค้าอาจแนบไปกับใบนำส่งสินค้า)

เมื่อมีการส่งสินค้าทางราง จะมีการออกใบตราส่งสินค้าทางรถไฟ ข้อมูลจำเพาะและรายการบรรจุภัณฑ์อาจแนบไปกับใบตราส่งทางรถไฟ และมีหมายเหตุเกี่ยวกับสิ่งนี้ระบุไว้ในใบตราส่งสินค้า

หากสินค้าถูกส่งโดยรถไฟในตู้คอนเทนเนอร์จะต้องออก "ใบตราส่งสินค้าสำหรับการขนส่งสินค้าในตู้คอนเทนเนอร์สากล"

มาดูประเภทใบแจ้งหนี้ที่พบบ่อยที่สุดในทางปฏิบัติ

ใบตราส่งสินค้า (แบบฟอร์มเลขที่ TORG-12)

ใบแจ้งหนี้ที่ใช้ในการบันทึกการจัดส่งสินค้าเรียกว่าใบตราส่งสินค้า มีแบบฟอร์มมาตรฐานให้ไว้ในแบบฟอร์มหมายเลข TORG-12 รูปแบบของแบบฟอร์มได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 25 ธันวาคม 2541 i> 132

จำนวนสำเนาของใบแจ้งหนี้ที่จะออกขึ้นอยู่กับเงื่อนไขที่ผู้ซื้อได้รับสินค้า ประเภทขององค์กรซัพพลายเออร์ สถานที่ซึ่งมีการโอนสินค้า เป็นต้น

โดยปกติแล้วจะมีการออกใบแจ้งหนี้สองชุด: สำเนาแรกยังคงอยู่ในคลังสินค้าของผู้ขายพร้อมกับผู้รับผิดชอบทางการเงินที่ปล่อยสินค้า (ต่อมาหลังจากโอนใบแจ้งหนี้ไปยังแผนกบัญชีแล้ว สินค้าคงคลังและวัสดุจะถูกตัดออกตามพื้นฐาน ); สำเนาที่สองจะถูกโอนไปยังผู้ซื้อและเป็นพื้นฐานในการรับของมีค่าเหล่านี้จากเขา

ส่วนหัวของใบแจ้งหนี้ระบุว่า:

ชื่อ ที่อยู่ หมายเลขโทรศัพท์ หมายเลขแฟกซ์ และรายละเอียดธนาคารขององค์กรจัดส่ง

ชื่อ ที่อยู่ หมายเลขโทรศัพท์ และรายละเอียดธนาคารขององค์กรผู้รับตราส่ง

ชื่อ ที่อยู่ หมายเลขโทรศัพท์ และรายละเอียดธนาคารขององค์กรซัพพลายเออร์ หากผู้จัดส่งและซัพพลายเออร์เป็นบุคคลเดียวกัน คุณสามารถระบุเฉพาะชื่อองค์กรหรือเขียนว่า "ผู้จัดส่ง" ในบรรทัดนี้

ชื่อ ที่อยู่ หมายเลขโทรศัพท์ และรายละเอียดธนาคารขององค์กรที่ชำระเงิน หากผู้รับตราส่งและผู้ชำระเงินเป็นบุคคลเดียวกัน คุณสามารถระบุเฉพาะชื่อองค์กรหรือเขียน "ผู้รับตราส่ง" ในบรรทัดนี้

หากด้วยเหตุผลบางประการรายละเอียดเหล่านี้หายไปในบรรทัด "ผู้รับตราส่ง" สิ่งนี้ไม่ได้ปฏิเสธการส่งมอบสินค้าจริงโดยซัพพลายเออร์รวมถึงการมีอยู่และการผ่านรายการเหล่านั้นในบัญชีการบัญชีของผู้รับตราส่ง (จดหมายจากรัฐบาลกลาง บริการไปรษณีย์ของรัสเซียสำหรับมอสโก ลงวันที่ 26 เมษายน 2553 เลขที่ 16-15/43834)

บรรทัด "ฐาน" ระบุเอกสารตามการออกใบแจ้งหนี้ นี่อาจเป็นข้อตกลง คำสั่ง คำสั่ง ฯลฯ ทางด้านขวาในตารางระบุหมายเลขและวันที่ของเอกสารนี้

หากองค์กรขนส่งจัดส่งสินค้าไปยังผู้ซื้อ จะมีการระบุหมายเลขและวันที่ของใบส่งมอบ

คอลัมน์ "ประเภทของธุรกรรม" จะถูกกรอกหากองค์กรใช้ระบบการเข้ารหัสในการบัญชี จากนั้นจึงป้อนรหัสการดำเนินการที่กำหนดให้กับองค์กรในองค์กร

คอลัมน์ 1 ระบุหมายเลขซีเรียลของรายการ

ในคอลัมน์ 2 - ชื่อเกรดและหมายเลขบทความของผลิตภัณฑ์ มีคำอธิบายสั้น ๆ เช่น “เสื้อโค้ทกันหนาวของผู้หญิง r. 42-46 มาตรา 118”

คอลัมน์ 3 มีรหัสผลิตภัณฑ์ กรอกว่าองค์กรใช้ระบบการเข้ารหัสในการบัญชีหรือไม่

ในคอลัมน์ 4 - ชื่อของหน่วยการวัดที่ยอมรับสำหรับผลิตภัณฑ์นี้ (ชิ้น กิโลกรัม เมตร ฯลฯ)

ในคอลัมน์ 5 - รหัสของหน่วยการวัดนี้ตามตัวแยกประเภทหน่วยการวัด All-Russian OK 015-94 (MK 002-97) (OKY) ได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกามาตรฐานแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 26 ธันวาคม 2537 ฉบับที่ 366.

คอลัมน์ 6 ระบุประเภทของบรรจุภัณฑ์ของสินค้า (กล่อง กล่อง ก้อน ฯลฯ) ต่อไปนี้เป็นปริมาณ:

ในคอลัมน์ 7 - ในที่เดียวนั่นคือ ในหนึ่งแพ็คเกจ (เช่น 20 ส่วนในหนึ่งกล่อง)

ในคอลัมน์ 8 - จำนวนสถานที่ ชิ้น เช่น แพ็คเกจ (เช่น 10 กล่อง)

ในคอลัมน์ 9 - น้ำหนักรวม (เช่น น้ำหนักของสินค้าพร้อมภาชนะบรรจุ) และในคอลัมน์ 10 - น้ำหนักสุทธิของสินค้า (เช่น น้ำหนักสุทธิของสินค้าไม่รวมบรรจุภัณฑ์) หากไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับน้ำหนักรวมของสินค้า จะมีการเพิ่มขีดกลาง

คอลัมน์ 10 แสดงปริมาณสินค้าทั้งหมด จำนวนนี้เท่ากับผลคูณของตัวบ่งชี้จากคอลัมน์ 7 และ 8

ในคอลัมน์ 11 - ราคาของหน่วยสินค้าที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มในรูเบิลและโกเปค

ในคอลัมน์ 12 - ต้นทุนของปริมาณสินค้าทั้งหมดไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มในรูเบิลและโกเปค

คอลัมน์ 13 และ 14 - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากสินค้าที่ขาย:

ในคอลัมน์ 13 - อัตรา VAT ที่คำนวณ VAT สำหรับผลิตภัณฑ์ประเภทนี้เป็นเปอร์เซ็นต์

คอลัมน์ 14 แสดงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจากปริมาณสินค้าทั้งหมด คำนวณเป็นผลคูณของตัวบ่งชี้จากคอลัมน์ 12 และ 13 (อย่าลืมว่าในคอลัมน์ J3 อัตรา VAT จะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์)

คอลัมน์ 15 แสดงต้นทุนรวมของสินค้ารวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

ใบแจ้งหนี้อาจประกอบด้วยหลายแผ่น สำหรับแต่ละผลรวมจะสรุปในคอลัมน์ 8-10, 12, 14 และ 15

ผลรวมสำหรับคอลัมน์เดียวกันจะสรุปไว้ในบรรทัด "ผลรวมสำหรับใบแจ้งหนี้"

หากบันทึกการจัดส่งประกอบด้วยหลายแผ่นหมายเลขนั้นจะถูกระบุเป็นคำ จำนวนหมายเลขซีเรียลของรายการในใบแจ้งหนี้ยังระบุเป็นคำด้วย

จำนวนชิ้นทั้งหมดตามใบตราส่งสินค้า (รวมในคอลัมน์ 8) และน้ำหนักสุทธิของสินค้า (รวมในคอลัมน์ 10) และน้ำหนักรวมของสินค้า (รวมในคอลัมน์ 11) จะถูกระบุเป็นคำพูด

บรรทัดถัดไประบุจำนวนสินค้าทั้งหมดที่จัดหาพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม (รวมในคอลัมน์ 15)

ใบแจ้งหนี้จะเสร็จสมบูรณ์พร้อมลายเซ็นของพนักงานที่อนุญาตให้ปล่อยสินค้า หัวหน้าฝ่ายบัญชี และพนักงานที่ปล่อยสินค้า

หากตัวแทนของผู้ซื้อได้รับสินค้าที่คลังสินค้าของซัพพลายเออร์ สินค้าจะออกให้เขาก็ต่อเมื่อเขาได้รับมอบอำนาจจากองค์กรที่ซื้อสินค้าเท่านั้น รายละเอียดของหนังสือมอบอำนาจจะระบุไว้ในใบแจ้งหนี้

ผู้รับสินค้ามีเครื่องหมายในบรรทัด “ได้รับสินค้าแล้ว”

หากองค์กรขนส่งส่งสินค้าไปยังผู้รับตราส่งตัวแทนขององค์กรขนส่งจะได้รับสินค้าโดยผู้รับมอบฉันทะ เขาจะลงนามรับสินค้าจากผู้ขายด้วย เมื่อผู้รับตราส่งได้รับสินค้า ลายเซ็นของตัวแทนจะอยู่ในบรรทัด “ผู้รับตราส่งได้รับสินค้าแล้ว”

ใบแจ้งหนี้ได้รับการรับรองโดยตราประทับขององค์กรที่จัดส่งและรับสินค้า

ใบแจ้งหนี้จะถูกเก็บไว้ในเอกสารสำคัญขององค์กรเป็นเวลาห้าปี

ตัวอย่างการกรอกใบแจ้งหนี้ตามแบบฟอร์มหมายเลข TORG-12 แสดงไว้ที่หน้า 104 และ 105.

ใบตราส่งสินค้า (แบบฟอร์มหมายเลข 1-T)

เมื่อขนส่งสินค้าทางถนนสามารถใช้ใบตราส่งสินค้า (ต่อไปนี้เรียกว่า TTN) ในแบบฟอร์มหมายเลข 1-T รูปแบบรวมของใบตราส่งสินค้านี้ได้รับการอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2540 หมายเลข 78.

ต้องใช้แบบฟอร์มหมายเลข 1-T ในกรณีที่การจัดส่งดำเนินการโดยองค์กรขนส่งยานยนต์บุคคลที่สามและจ่ายแยกต่างหากจากค่าสินค้า (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 26 พฤษภาคม 2551 ฉบับที่ 03 -03-06/1/333, คำจำกัดความ ศาลสูง RF ลงวันที่ 10 พฤศจิกายน 2552 เลขที่ KAS09-515 ฯลฯ)

หากการจัดส่งดำเนินการโดยอิสระโดยยานพาหนะของผู้ขายหรือผู้ซื้อ ในการบันทึกสินค้า ใบตราส่งในแบบฟอร์มหมายเลข TORG-12 ก็เพียงพอแล้ว โดยแน่นอนว่าการจัดส่งไม่ต้องชำระเงินแยกต่างหาก แต่จะรวมอยู่ในราคาของ สินค้า (จดหมายจากกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 15 มิถุนายน 2553 เลขที่ 03-03-06/1/413 กรมสรรพากรของรัฐบาลกลางของรัสเซีย ลงวันที่ 18 สิงหาคม 2552 เลขที่ ShS-20-3/1195) .

เมื่อมีการร่างใบแจ้งหนี้ทั้งสองประเภทพร้อมกันแบบฟอร์มหมายเลข 1-T จะเป็นเอกสารหลักเนื่องจากส่วนหัวของแบบฟอร์มหมายเลข TORG-12 จะต้องระบุหมายเลขและวันที่รวบรวมใบตราส่งสินค้า

แบบฟอร์มหมายเลข 1-T ใช้พร้อมกันเพื่อบันทึกความเคลื่อนไหวของสินค้าคงคลังและชำระค่าขนส่งทางถนน ใบตราส่งสินค้าเป็นเอกสารความรับผิดชอบที่เข้มงวด

ประกอบด้วยสองส่วน: สินค้าและการขนส่ง

ส่วนสินค้าโภคภัณฑ์เป็นพื้นฐานสำหรับการตัดรายการสินค้าคงคลังออกจากผู้ตราส่งและให้เครดิตแก่ผู้รับตราส่ง ดังนั้นส่วนนี้จึงกำหนดความสัมพันธ์ระหว่างผู้จัดส่งและผู้รับตราส่ง ส่วนผลิตภัณฑ์กรอกโดยผู้จัดส่ง (ผู้ขาย)

ส่วนการขนส่งใช้เพื่อบันทึกงานการขนส่งและการชำระหนี้ระหว่างผู้ส่งหรือผู้รับตราส่งกับองค์กรที่เป็นเจ้าของยานพาหนะสำหรับบริการที่มอบให้พวกเขาในการขนส่งสินค้า ดังนั้นส่วนนี้จึงกำหนดความสัมพันธ์ระหว่างผู้ส่งสินค้า - ลูกค้าของยานพาหนะและองค์กร - เจ้าของยานพาหนะที่ดำเนินการขนส่งสินค้า ส่วนการขนส่งจะเสร็จสมบูรณ์ร่วมกันโดยผู้จัดส่ง (ผู้ขาย) และผู้ให้บริการขนส่งสินค้า

แบบฟอร์มหมายเลข 1 -T จัดทำขึ้นโดยผู้ตราส่งสำหรับผู้รับตราส่งแต่ละรายและสำหรับการเดินทางด้วยยานพาหนะแต่ละครั้ง หากมีการขนส่งสินค้าหลายรายการไปยังผู้รับตราส่งหนึ่งรายขึ้นไปพร้อมกัน จะมีการออกใบตราส่งสำหรับการส่งสินค้าแต่ละรายการและสำหรับผู้รับตราส่งแต่ละรายแยกกัน

ผู้ตราส่งและผู้รับตราส่งต้องรับผิดชอบต่อผลที่ตามมาของความไม่ถูกต้อง ความไม่ถูกต้อง หรือความไม่สมบูรณ์ของข้อมูลที่ระบุในแบบฟอร์มการขนส่งสินค้า องค์กรและองค์กรการขนส่งยานยนต์มีสิทธิ์ตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลนี้

ใบนำส่งสินค้าจะถูกเก็บไว้ในแผนกบัญชีขององค์กร

มีการออกสำเนาสี่ชุด: ฉบับแรกยังคงอยู่กับผู้จัดส่งและมีไว้สำหรับการตัดรายการสินค้าคงคลัง สำเนาที่สอง สาม และสี่

ได้รับการรับรองโดยลายเซ็นและตราประทับ (แสตมป์) ของผู้จัดส่งและลายเซ็นของผู้ขับขี่จะถูกส่งไปยังคนขับ ต่อจากนั้นผู้ขับขี่จะส่งมอบสำเนาที่สองให้กับผู้รับตราส่งและมีไว้สำหรับการรับสินค้าและวัสดุจากผู้รับตราส่ง สำเนาที่สามและสี่ซึ่งได้รับการรับรองโดยลายเซ็นและตราประทับ (แสตมป์) ของผู้รับตราส่งจะถูกส่งไปยังองค์กรที่เป็นเจ้าของยานพาหนะ สำเนาที่สามซึ่งทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการคำนวณนั้นถูกแนบโดยองค์กร - เจ้าของรถยนต์ยานพาหนะไปยังใบแจ้งหนี้สำหรับการขนส่งและส่งไปยังผู้ชำระเงิน - ลูกค้าของยานพาหนะและสำเนาที่สี่แนบไปกับใบนำส่งสินค้าและ ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการบัญชีสำหรับงานขนส่งและค่าธรรมเนียม ค่าจ้างถึงคนขับ

หากจำเป็น ผู้จัดส่งสามารถออกสำเนาใบตราส่งสินค้าเพิ่มเติมได้ ตัวอย่างเช่น หากมีการขนส่งสินค้าหลายรายการพร้อมกันบนยานพาหนะหนึ่งไปยังผู้รับตราส่งหลายราย TTN จะออกให้กับผู้รับตราส่งแต่ละรายแยกกัน

สำหรับสินค้าที่ไม่ใช่สินค้าโภคภัณฑ์ ซึ่งบันทึกสินค้าคงคลังไม่ได้ถูกเก็บไว้ในคลังสินค้า แต่บันทึกถูกจัดระเบียบโดยการวัด การชั่งน้ำหนัก หรือการสำรวจทางภูมิศาสตร์ TTN จะออกเป็นสามชุด: สำเนาแรกและชุดที่สองจะถูกโอนไปยังองค์กรที่เป็นเจ้าของ ยานพาหนะ. สำเนาชุดแรกทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับวันที่ชำระเงินขององค์กร - เจ้าของยานพาหนะกับผู้จัดส่งและแนบมากับใบแจ้งหนี้และชุดที่สองแนบกับใบนำส่งสินค้าและทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการบัญชีสำหรับงานขนส่ง สำเนาที่สามยังคงอยู่กับผู้จัดส่งและทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการบันทึกปริมาณการขนส่งที่ดำเนินการ

รายละเอียดทั้งหมดจะต้องกรอกใน TTN

สำเนาใบตราส่งสินค้าแต่ละฉบับจะต้องได้รับการรับรองโดยลายเซ็น ตราประทับ หรือตราประทับของผู้จัดส่ง

การยอมรับสินค้าเพื่อการขนส่งได้รับการยืนยันโดยลายเซ็นของพนักงานขับรถส่งต่อในสำเนาใบตราส่งทั้งหมด

เมื่อส่งมอบสินค้าให้กับผู้รับตราส่ง คนขับจะต้องแสดงสำเนาใบตราส่งสินค้าจำนวนสามชุด ผู้รับตราส่งรับรองการยอมรับสินค้าในใบตราส่งพร้อมลายเซ็นและตราประทับ (แสตมป์) ในขณะเดียวกันก็ระบุเวลาที่มาถึงและออกจากยานพาหนะพร้อมกันในสำเนาทั้งหมด

ดังนั้นสำหรับผู้ขายเอกสารที่เป็นพื้นฐานในการตัดสินค้าออกจากทะเบียนคือแบบฟอร์มหมายเลข TORG-12 โดยมีรายละเอียดของผู้ซื้อระบุไว้ในนั้นและสำเนาแรกของ TTN พร้อมลายเซ็นของผู้ขับขี่เมื่อยอมรับ สินค้าเพื่อการขนส่ง อำนาจของผู้ขับขี่ได้รับการยืนยันโดยหนังสือมอบอำนาจจากองค์กรผู้ให้บริการที่มอบให้แก่ผู้ขาย

ลองพิจารณากรอก TTN กัน

ชื่อเรื่องระบุว่า:

วันที่รวบรวม TTN

ในบรรทัด "ผู้ตราส่ง" และ "ผู้รับตราส่ง" - ตามลำดับชื่อขององค์กรที่จัดส่งสินค้าและรับสินค้า

ในบรรทัด "ผู้ชำระเงิน" - บุคคลที่ชำระเงินสำหรับงานขนส่งภายใต้ TTN นี้ องค์กรมักจะระบุในบรรทัดนี้ว่าใครเป็นผู้ชำระค่าสินค้า คล้ายกับแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ TORG-12 แต่ที่นี่คุณควรอ้างถึงคำแนะนำเกี่ยวกับขั้นตอนการชำระค่าขนส่งสินค้าทางถนนซึ่งได้รับอนุมัติเมื่อวันที่ 30 พฤศจิกายน พ.ศ. 2526 โดยกระทรวงการคลังของสหภาพโซเวียตหมายเลข 156 ธนาคารแห่งรัฐของสหภาพโซเวียตหมายเลข 30 สำนักงานสถิติกลางของสหภาพโซเวียต เลขที่ 354/7 RSFSR กระทรวงคมนาคมรถยนต์ เลขที่ 10/998 แม้ว่าเอกสารนี้จะเกี่ยวข้องกับแบบฟอร์มที่ไม่มีอยู่แล้ว แต่ข้อกำหนดหลายประการสามารถนำไปใช้กับแบบฟอร์มหมายเลข 1-T ที่ถูกต้องในปัจจุบัน (และในหลักการที่คล้ายกัน)

ส่วนผลิตภัณฑ์ซึ่งกรอกโดยผู้จัดส่งประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์

ในคอลัมน์ “รหัสผลิตภัณฑ์ (หมายเลขสินค้า)” ผู้จัดส่งจะระบุข้อมูลนี้ตามระบบการเข้ารหัสที่ได้รับอนุมัติ

คอลัมน์ "หมายเลขรายการราคาและส่วนเพิ่มเติม", "บทความหรือหมายเลขรายการราคา" จะถูกกรอกหากองค์กรการขายอนุมัติรายการราคาและกำหนดบทความเฉพาะให้กับสินค้า

คอลัมน์ที่เหลือโดยทั่วไปจะทำซ้ำคอลัมน์ของใบตราส่งตามแบบฟอร์มหมายเลข TORG-1.2

ไม่มีคอลัมน์สำหรับเน้นจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นจึงระบุต้นทุนของสินค้ารวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว

ในบรรทัด "อนุญาตให้พักร้อน" ระบุตำแหน่งของผู้รับผิดชอบในการขนส่งสินค้าและลายเซ็นของเขาจะถูกวางไว้พร้อมกับใบรับรองผลการเรียน

ในคอลัมน์ “สินค้าที่ปล่อยแล้ว” ระบุตำแหน่งของบุคคลที่จัดส่งสินค้าโดยตรง และลายเซ็นของเขาจะถูกวางไว้พร้อมกับใบรับรองผลการเรียน

มีการระบุวันที่จัดส่งและประทับตราขององค์กรจัดส่ง

ในการโอนสินค้าไปยังผู้ขนส่ง รายละเอียดหนังสือมอบอำนาจของผู้รับสินค้าในนามของผู้ขนส่ง (หมายเลขและวันที่) จะถูกโอนไปยัง TTN ชื่อขององค์กรผู้ขนส่งตลอดจนตำแหน่งของบุคคลที่รับสินค้าลายเซ็นของเขาและคำอธิบายของลายเซ็นนี้จะถูกระบุ ตัวแทนของผู้ขนส่งทำเครื่องหมายว่ามีหรือไม่มีข้อเรียกร้องต่อสินค้าที่ได้รับ

ส่วนการขนส่งถูกกรอกโดยผู้ขนส่ง

ในส่วนหัวของส่วนระบุ:

หมายเลขทีทีเอ็น;

ในคอลัมน์ "ถึงใบนำส่งสินค้า" - หมายเลขใบนำส่งสินค้าซึ่งออกให้กับคนขับสำหรับการขนส่งสินค้านี้

ในบรรทัด "องค์กร" - ชื่อขององค์กรผู้ให้บริการ

ในบรรทัด "ลูกค้า" - ชื่อขององค์กรที่สั่งการขนส่ง

ในบรรทัด "ผู้ขับขี่" - นามสกุลของผู้ขับขี่ชื่อและนามสกุลตลอดจนหมายเลขใบขับขี่

ในบรรทัด "ประเภทการขนส่ง" - ชื่อประเภทการขนส่งเช่นเชิงพาณิชย์ งานชิ้น ตามเวลา การชำระค่าโดยสาร การขนส่งแบบรวมศูนย์ ฯลฯ

หมายเลขทะเบียนรถยนต์

จุดขนถ่าย (ถ้ามี) และจุดส่งต่อ

ข้อมูลตัวอย่าง หากมี

ไม่ได้กรอกประเภทใบอนุญาตเนื่องจากใบอนุญาตในการขนส่งสินค้าถูกยกเลิก

ส่วนที่ 8 “ข้อมูลสินค้า” ระบุว่า:

คอลัมน์ 1 - ชื่อย่อของสินค้า

คอลัมน์ 2 “เอกสารที่มาพร้อมกับสินค้า” - ชื่อและหมายเลขเอกสารที่แนบมากับ TTN (ใบรับรอง, TORG-12 ฯลฯ) ผู้ขับขี่ยอมรับเอกสารเหล่านี้พร้อมกับสินค้าแล้วจึงโอนไปยังผู้รับตราส่ง

คอลัมน์ 3 “ประเภทของบรรจุภัณฑ์” - ประเภทของตู้คอนเทนเนอร์ที่ขนส่งสินค้า หากสินค้าไม่ได้รับการบรรจุ แสดงว่าสินค้านั้นระบุว่า "ไม่ได้ใช้"

คอลัมน์ 4 "จำนวนสถานที่" - จำนวนสถานที่สำหรับสินค้าแต่ละประเภทและบรรจุภัณฑ์แต่ละประเภท

คอลัมน์ 5 “ วิธีการกำหนดมวล” - วิธีกำหนดมวลของสินค้า (โดยการชั่งน้ำหนักในเชิงพาณิชย์โดยใช้การวัดโดยการคำนวณ ฯลฯ )

คอลัมน์ 6 "รหัสสินค้า", 1 "หมายเลขตู้คอนเทนเนอร์", 8 "ประเภทสินค้า" - ข้อมูลตามระบบการเข้ารหัสและหมายเลขของผู้ให้บริการ

คอลัมน์ 9 "มวลสินค้า" - มวลสินค้าที่มีความแม่นยำ 0.01 ตันตามประเภทของชื่อสินค้าและมวลสินค้าทั้งหมด

ในบรรทัด “จำนวนผู้ขับขี่, หยุด” - ทั้งหมดการเดินทางที่เสร็จสมบูรณ์เนื่องจากสามารถออก TTN หนึ่งรายการสำหรับการเดินทางหลายเที่ยวด้วยสินค้า

เส้นที่สะท้อนถึงการยอมรับและการโอนสินค้าโดยผู้รับผิดชอบทางการเงินระบุว่า:

รอยประทับตราที่ใช้ในการปิดผนึกสินค้า สิ่งนี้มีความเกี่ยวข้องเมื่อขนส่งสินค้าในตู้คอนเทนเนอร์ ถัง ฯลฯ ภายใต้ไส้;

จำนวนชิ้นสินค้าหรือตู้คอนเทนเนอร์ทั้งหมด (เป็นคำ)

น้ำหนักรวมที่ส่งมอบเพื่อการขนส่งภายใต้ข้อกำหนดทางเทคนิคนี้

ในบรรทัด "ส่งมอบแล้ว" - ตำแหน่งลายเซ็นและการถอดเสียงของลายเซ็นจากองค์กรผู้จัดส่งที่ส่งมอบสินค้าเพื่อการขนส่งไปยังผู้ขนส่ง มีการประทับตราขององค์กรขนส่ง ลายเซ็นนี้รับรองโดยประทับตรายืนยันข้อมูลที่ระบุใน TTN

ในบรรทัด "ยอมรับโดยคนขับที่ส่งต่อ" - ลายเซ็นและการถอดเสียงของลายเซ็นของคนขับเพื่อยืนยันการยอมรับสินค้าที่ปิดสนิทข้างต้นเพื่อการขนส่ง

ข้อมูลที่คล้ายกันจะปรากฏเมื่อคนขับขนส่งสินค้าไปยังผู้รับผิดชอบทางการเงินขององค์กรผู้รับตราส่ง

บรรทัด “บริการขนส่ง” แสดงรายการบริการขนส่งที่คนขับจัดเตรียมไว้ให้เมื่อบรรทุกทรัพย์สินที่เป็นวัสดุลงในยานพาหนะ (บรรจุภัณฑ์ คลุมด้วยผ้าใบกันน้ำ ฯลฯ) ที่ระบุปริมาณ ข้อมูลที่คล้ายกันสามารถสะท้อนให้เห็นได้เมื่อขนถ่ายสินค้าที่ผู้รับตราส่ง

ในส่วน “การดำเนินการขนถ่ายสินค้า” กรอกเป็นสองขั้นตอน: เมื่อบรรทุกสินค้าที่ผู้ตราส่งและเมื่อขนถ่ายที่ผู้รับตราส่งดังนี้:

คอลัมน์ 10 “การทำงาน” ระบุประเภทของการทำงาน: การขนถ่าย;

ในคอลัมน์ 11 “ ผู้ดำเนินการ” - ชื่อของผู้ดำเนินการในการดำเนินการเหล่านี้ (ผู้ให้บริการ, ผู้จัดส่ง, องค์กรเฉพาะทาง ฯลฯ )

คอลัมน์ 12 “การดำเนินการเพิ่มเติม” แสดงรายการประเภทของการดำเนินการดังกล่าวและหมายเลข (ถ้ามี)

คอลัมน์ 13 "กลไก ความสามารถในการรับน้ำหนัก ความจุถัง" ถูกกรอกสำหรับการขนถ่ายด้วยเครื่องจักร ระบุประเภทของกลไกและคุณลักษณะของมัน

ในคอลัมน์ "วิธีการ" มีการระบุสิ่งต่อไปนี้:

ในคอลัมน์ 14 - ประเภทของวิธีการขนถ่าย: แบบแมนนวล, ยานยนต์, ขนาดใหญ่, รถดัมพ์;

ในคอลัมน์ 15 - รหัสของวิธีนี้หากมีระบบการเข้ารหัสในองค์กร

ในคอลัมน์ "วันที่ (วันที่, เดือน), เวลา, ชั่วโมง, นาที" จะมีการระบุวันที่และเวลาตามลำดับ: ในคอลัมน์ 16 - การมาถึงและในคอลัมน์ 17 - การออกเดินทางของยานพาหนะเพื่อการขนถ่าย เวลาที่มาถึงคือเวลาที่ผู้ขับขี่แสดงใบนำส่งสินค้าต่อผู้รับผิดชอบในการจัดส่ง (รับ) สินค้า และเวลาออกเดินทางคือเวลาที่ TTN ลงนามและโอนไปยังผู้ขับขี่โดยผู้รับผิดชอบในการจัดส่ง (การรับ) สินค้า

คอลัมน์ 18 ระบุเวลาที่ใช้ในการดำเนินการเพิ่มเติมที่แสดงอยู่ในคอลัมน์ 12

คอลัมน์ 19 มีลายเซ็นของผู้รับผิดชอบในการดำเนินการเหล่านี้

ส่วน "ข้อมูลอื่นๆ" กรอกโดยองค์กรที่เป็นเจ้าของรถ มันระบุว่า:

ในคอลัมน์ 25 “ รหัสการส่งต่อค่าระวาง” - รหัสหากมีระบบการเข้ารหัสในองค์กร

คอลัมน์ 26 และ 27 - จำนวนเงินที่ต้องชำระสำหรับบริการขนส่งตามลำดับจากลูกค้าและคนขับ

คอลัมน์ 28 - จำนวนค่าปรับสำหรับการดำเนินการเอกสารไม่ถูกต้อง

คอลัมน์ 29 และ 30 - ปัจจัยการปรับเงินเดือนคนขับ (เพื่อเปลี่ยนราคาตามเงื่อนไขการขนส่ง) และภาษีพื้นฐาน (เพื่อเปลี่ยนในกรณีที่กำหนดโดยอัตราภาษีที่สม่ำเสมอ)

คอลัมน์ 31 และ 32 - ตามลำดับ เวลาที่ยานพาหนะไม่ได้ใช้งานสำหรับการบรรทุกและขนถ่าย

ส่วน "ภาษี" และ "การคำนวณต้นทุน" กรอกโดยพนักงานขององค์กรผู้ให้บริการที่รับผิดชอบในการดำเนินการเหล่านี้เพื่อคำนวณต้นทุนการจัดส่งและเงินเดือนคนขับสำหรับ TTN นี้

4.2. การเคลื่อนย้ายภายในของรายการสินค้าคงคลัง

การเคลื่อนย้ายสินทรัพย์วัสดุเมื่อโอนไปยังการผลิตภายในองค์กรนั้นเป็นทางการโดยใช้:

บัตรจำกัดรั้ว (แบบฟอร์มมาตรฐานหมายเลข M-8)

ข้อกำหนด-ใบแจ้งหนี้ (แบบฟอร์มมาตรฐานหมายเลข M-11)

บัตรจำกัดการบริโภค (แบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 30 ตุลาคม 2540 ฉบับที่ 71a) ใช้เพื่อจัดการจัดหาสินทรัพย์วัสดุให้กับหน่วยโครงสร้างอย่างเป็นทางการเมื่อมีการใช้อย่างเป็นระบบหรือในกรณีของก่อน - พัฒนาขีด จำกัด ในการจัดหาสินทรัพย์วัสดุ

ขีดจำกัดถูกกำหนดโดยหัวหน้าองค์กรหรือพนักงานที่ได้รับการแต่งตั้งตามคำสั่งของเขา (เช่น หัวหน้าหน่วยโครงสร้าง) บุคคลเดียวกันมีสิทธิในการเปลี่ยนแปลงวงเงินได้ เมื่อคำนวณวงเงินอนุมัติแล้ว ในลักษณะที่กำหนดมาตรฐานการผลิตการใช้วัสดุต่อหน่วยการผลิต ปริมาณโปรแกรมการผลิตของโรงงานและพื้นที่

การจัดหาวัสดุมากเกินไปหรือการเปลี่ยนแปลงขีด จำกัด จะได้รับอนุญาตเฉพาะเมื่อได้รับอนุญาตจากหัวหน้าองค์กรหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตจากเขา การออกสินทรัพย์ที่สำคัญเกินขีดจำกัดจะดำเนินการตามความต้องการส่วนบุคคล

มีการออกบัตรจำกัดสำหรับวัสดุประเภทเดียวเท่านั้น
ของมีค่าหรือวัสดุที่ใช้แทนกันได้หลายอย่าง เมื่อเปลี่ยนอันหนึ่ง
ประเภทของวัสดุในส่วนอื่นรายการจะทำในการ์ด “การเปลี่ยนดูข้อกำหนด
No_____ " และด้วยเหตุนี้ ขีดจำกัดที่เหลือจึงลดลง

นักบัญชีออกบัตรจำกัดรั้วเป็นสองชุด: สำเนาแรกมอบให้กับผู้บริโภคที่มีสินทรัพย์วัสดุ (เช่นไปยังเวิร์กช็อป) สำเนาที่สองไปยังคลังสินค้า

การปล่อยวัสดุเพื่อการผลิตตามบัตรจำกัดสามารถทำได้จากคลังสินค้าที่แนบมาเพียงแห่งเดียวเท่านั้น

หลายคนสามารถมีส่วนร่วมในการกรอกบัตรจำกัด เมื่ออธิบายขั้นตอนการกรอกคอลัมน์ของบัตรรั้วเราจะตรวจสอบให้แน่ใจว่าพนักงานคนใดคนหนึ่งต้องกรอกคอลัมน์ใด ๆ

ในบัตรจำกัดและถอนเงิน พนักงานที่รับผิดชอบในการออกบัตรจะระบุว่า:

ชื่อองค์กร

หมายเลขซีเรียลของการ์ด

วันที่จัดทำ;

รหัสการดำเนินการสำหรับการเคลื่อนย้ายสินค้าและวัสดุตามบัตรจำกัดรั้วนี้ (กรอกหากองค์กรใช้ระบบการเข้ารหัส)

ประเภทของกิจกรรมที่ใช้สินทรัพย์วัสดุประเภทที่ร้องขอ

ผู้ส่ง ได้แก่ ชื่อของหน่วยโครงสร้างที่ออกสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญ

ผู้รับ ได้แก่ ชื่อของหน่วยโครงสร้างที่ได้รับสินทรัพย์วัสดุ

หน่วยการบัญชีผลผลิตของผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) เช่น หน่วยวัดของผลิตภัณฑ์สำหรับการผลิตที่ต้องการสินทรัพย์วัสดุประเภทนี้

ชื่อของสินทรัพย์วัสดุที่ขาย คำอธิบายโดยย่อ: เกรด ขนาด ยี่ห้อ;

หมายเลขระบบการตั้งชื่อที่กำหนดในองค์กรให้กับสินทรัพย์วัสดุประเภทนี้ตามระบบการตั้งชื่อราคาที่พัฒนาแล้ว หากองค์กรมีสินค้าคงคลังจำนวนน้อย ก็อาจไม่กำหนดหมายเลขรายการให้กับพวกเขา ในกรณีนี้ จะมีการวางเส้นประไว้ในคอลัมน์

ชื่อของหน่วยการวัดที่ยอมรับสำหรับสินทรัพย์วัสดุประเภทนี้ (ชิ้น กิโลกรัม เมตร ฯลฯ)

รหัสของหน่วยการวัดนี้เป็นไปตาม OKEI ซึ่งได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกามาตรฐานแห่งรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 ธันวาคม 2537 ฉบับที่ 366

จำนวนสินทรัพย์วัสดุสูงสุดที่สามารถปล่อยออกจากคลังสินค้าได้ระบุไว้ในคอลัมน์ "ขีดจำกัด" คอลัมน์นี้สามารถกรอกโดยพนักงานที่กำหนดขีดจำกัดการใช้สินทรัพย์วัสดุ หรือโดยพนักงานที่รับผิดชอบในการออกบัตรจำกัด หลังจากบันทึกขีดจำกัดการจัดหาสินทรัพย์วัสดุลงในบัตรแล้ว บัตรจะต้องได้รับการรับรองจากหัวหน้าแผนกที่กำหนดวงเงิน

นักบัญชีที่รับผิดชอบในการประมวลผลบัตรจำกัดระบุ:

บัญชีบัญชีสังเคราะห์และบัญชีย่อยที่จะรวบรวมการติดต่อของบัญชีบัญชีความมั่งคั่งตามบัตรจำกัดรั้วนี้

รหัสการบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับการตัดจำหน่ายสินทรัพย์วัสดุ

ราคาต่อหน่วยของสินทรัพย์วัสดุไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

พนักงานที่ได้รับเอกสารจะต้องแสดงสำเนาบัตรของตนแก่เจ้าของร้าน

เจ้าของร้านจะต้องระบุวันที่วางจำหน่ายจำนวนสินทรัพย์วัสดุที่ออกและวงเงินคงเหลือบนสำเนาของบัตรทั้งสองชุด ในเวลาเดียวกัน เขาลงนามในบัตรของพนักงานที่ได้รับทรัพย์สินที่เป็นวัสดุ และพนักงานลงนามในสำเนาบัตรที่เป็นของเจ้าของร้าน การคืนสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุได้รับการประมวลผลในลักษณะเดียวกัน

เจ้าของร้านยังระบุหมายเลขลำดับของเรกคอร์ดของสินทรัพย์วัสดุที่นำออกใช้ตามดัชนีบัตรคลังสินค้าอีกด้วย

เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาที่กำหนดขีดจำกัดการใช้สินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญ ยอดรวมของการปล่อยจะถูกรวมเข้าด้วยกัน ในการดำเนินการนี้ จะมีการคำนวณจำนวนสินทรัพย์วัสดุที่ออกทั้งหมด และผลตอบแทนจะถูกลบออก

เมื่อสรุปบัตร นักบัญชีจะคำนวณต้นทุนของวัสดุทั้งหมดที่ออกในระหว่างรอบระยะเวลารายงานโดยไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยการคูณจำนวนสินทรัพย์วัสดุทั้งหมดที่ออก (ลบผลตอบแทน) ด้วยต้นทุนของหน่วยสินทรัพย์วัสดุ

การ์ดได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของหัวหน้าหน่วยโครงสร้างที่ได้รับสินทรัพย์วัสดุและหน่วยโครงสร้างปล่อยค่าเหล่านี้

มีการระบุวันปิดรับบัตรจำกัดรั้ว

คุณยังสามารถลงทะเบียนปัญหาวัสดุที่ใช้อย่างเป็นระบบระหว่างกระบวนการผลิตได้โดยตรงในบัตรการบัญชีวัสดุ

คำแนะนำในการกรอกบัตรจำกัดรั้วระบุว่าหลังจากใช้วงเงินที่ระบุไว้บนบัตรแล้ว เจ้าของร้านจะมอบบัตรให้กับแผนกบัญชี ต้องส่งบัตรจำกัดการถอนอย่างน้อยเดือนละครั้ง แต่จะเป็นการดีกว่าถ้าส่งบัตรพร้อมกับรายงานความเคลื่อนไหวของวัสดุโดยกำหนดวันครบกำหนดไว้ในตารางการไหลของเอกสาร ดังนั้นควรกำหนดขีดจำกัดโดยคำนึงถึงกำหนดการนี้

ระยะเวลาการจัดเก็บสำหรับการ์ดจำกัดรั้วในเอกสารสำคัญขององค์กรคือห้าปี

ข้อกำหนดใบแจ้งหนี้ในแบบฟอร์มหมายเลข M-11 (อนุมัติโดยคำสั่งของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 30 ตุลาคม 2540 ฉบับที่ 71a) ใช้เพื่อบัญชีสำหรับการเคลื่อนไหวของสินทรัพย์ที่สำคัญภายในองค์กรระหว่างแผนกโครงสร้างหรือบุคคลที่รับผิดชอบทางการเงิน .

ต่างจากบัตรถอนขีดจำกัด โดยจะออกสำหรับการนำสินทรัพย์วัสดุออกจากคลังสินค้าแต่ละครั้ง แต่ไม่สามารถใช้ได้หากมีการตั้งค่าข้อจำกัดในการปล่อยวัสดุจากคลังสินค้า

สำหรับสินทรัพย์วัสดุหลายประเภท สามารถออกข้อกำหนดทั่วไปหนึ่งข้อได้ - ใบแจ้งหนี้

ใบแจ้งหนี้เป็นสองชุดจัดทำขึ้นโดยผู้รับผิดชอบทางการเงินของหน่วยโครงสร้างที่ส่งมอบสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุ สำเนาหนึ่งฉบับทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับคลังสินค้าที่รับฝากในการตัดสิ่งของมีค่าออก และคลังสินค้าที่รับจำเป็นต้องใช้สำเนาที่สองสำหรับการรับสิ่งของมีค่า

การดำเนินการในเอกสารใบแจ้งหนี้เดียวกันสำหรับการส่งมอบวัสดุที่ยังไม่ได้ใช้จากการผลิตไปยังคลังสินค้าหรือห้องเก็บของ หากได้รับก่อนหน้านี้เมื่อมีการร้องขอ เช่นเดียวกับการส่งมอบของเสียและเศษซาก

ใบแจ้งหนี้ดังกล่าวลงนามโดยผู้รับผิดชอบทางการเงินของผู้จัดส่งและผู้รับตามลำดับ และส่งไปยังแผนกบัญชีเพื่อบันทึกการเคลื่อนย้ายวัสดุ

การกรอกคอลัมน์ของแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ความต้องการหมายเลข M-11 นั้นคล้ายกับบัตรจำกัดรั้ว

อายุการเก็บรักษาของใบแจ้งหนี้ความต้องการในที่เก็บถาวรขององค์กรคือห้าปี

ใบแจ้งหนี้สำหรับการจัดหาวัสดุให้กับบุคคลที่สาม (แบบฟอร์มหมายเลข M-15) จะออกให้ในกรณีของการจัดหาสินทรัพย์วัสดุให้กับฟาร์มขององค์กรของตนที่ตั้งอยู่นอกอาณาเขตของตนหรือให้กับองค์กรบุคคลที่สามตามสัญญา และเอกสารอื่นๆ มักใช้ใบแจ้งหนี้ในกรณีแรกบ่อยขึ้น

แบบฟอร์มมาตรฐานในรูปแบบ M-15 ได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 30 ตุลาคม 2540 ฉบับที่ 71a

ใบแจ้งหนี้จะออกเป็นสองชุด: ชุดแรกจะถูกโอนไปยังคลังสินค้า (เป็นพื้นฐานสำหรับการปล่อยวัสดุ) ชุดที่สอง - ไปยังผู้รับวัสดุ

ใบแจ้งหนี้สามารถออกในแผนกบัญชีโดยนักบัญชีที่รับผิดชอบในพื้นที่การบัญชีที่กำหนดในคลังสินค้าโดยเจ้าของร้านตามคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้จัดการและหนังสือมอบอำนาจที่นำเสนอโดยผู้รับวัสดุหรือใน หน่วยโครงสร้างโดยพนักงานที่รับผิดชอบ

หลายคนสามารถมีส่วนร่วมในการจัดทำใบแจ้งหนี้ได้ เมื่ออธิบายขั้นตอนการกรอกคอลัมน์ใบแจ้งหนี้ เราจะแน่ใจว่าได้ระบุว่าพนักงานคนใดคนหนึ่งต้องกรอกคอลัมน์ใดหรือไม่

การนับเลขที่ใบแจ้งหนี้มีความต่อเนื่อง เริ่มตั้งแต่ปีใหม่เริ่มนับเลขตั้งแต่อันดับ 1

ตารางแรกของใบแจ้งหนี้ระบุว่า:

■ วันที่จัดทำใบแจ้งหนี้;

รหัสประเภทการดำเนินงาน (กรอกหากองค์กรใช้ระบบการเข้ารหัส)

ผู้ส่ง: ชื่อของหน่วยโครงสร้างและประเภทของกิจกรรม

ผู้รับ: ชื่อของหน่วยโครงสร้างและประเภทของกิจกรรม

รับผิดชอบในการจัดหา: ชื่อของหน่วยโครงสร้าง ประเภทของกิจกรรม และรหัสของผู้รับเหมา (กรอกหากองค์กรใช้ระบบการเข้ารหัส)

ในบรรทัด "ถึง" ระบุชื่อผู้รับสินทรัพย์วัสดุ: ฟาร์มขององค์กรของคุณหรือองค์กรบุคคลที่สาม นอกจากนี้ให้ป้อนนามสกุล ชื่อ และนามสกุลตลอดจนรายละเอียดหนังสือมอบอำนาจที่ผู้รับส่งมา

หากตามตารางการไหลของเอกสารที่กำหนดในองค์กรใบแจ้งหนี้ไม่ได้ออกในแผนกบัญชีดังนั้นคอลัมน์ 1 และ 2 ของตารางหลักของใบแจ้งหนี้จะถูกกรอกโดยนักบัญชีที่รับผิดชอบในการบัญชีสำหรับวัสดุ:

บัญชีการบัญชีสังเคราะห์และบัญชีย่อยที่จะรวบรวมการติดต่อของบัญชีสินค้าคงคลังตามใบแจ้งหนี้นี้

รหัสสำหรับการวิเคราะห์การบัญชีของสินทรัพย์ที่มีการตัดจำหน่าย คอลัมน์ต่อไปนี้สามารถกรอกได้ไม่เพียงแต่โดยนักบัญชีเท่านั้น

คอลัมน์ 3 ระบุชื่อ เกรด ขนาด และแบรนด์ของสินทรัพย์วัสดุที่ขายภายใต้ใบแจ้งหนี้

ในคอลัมน์ 7 - จำนวนวัสดุที่ควรออกตามใบแจ้งหนี้

เจ้าของร้านกรอกคอลัมน์ 8 เมื่อนำวัสดุออกจากคลังสินค้า โดยจะระบุปริมาณวัสดุที่ปล่อยออกมาจริง

หากมีการเก็บบันทึกเชิงปริมาณไว้ที่คลังสินค้าเท่านั้น (หรือพนักงานที่รับผิดชอบของหน่วยโครงสร้างไม่ทราบค่าใช้จ่ายสำหรับวัสดุ) นักบัญชีจะกรอกคอลัมน์ 9-12

คอลัมน์ 9 ระบุราคาต่อหน่วยวัสดุที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มในรูเบิลและโกเปค

ในคอลัมน์ 10 - ต้นทุนของปริมาณวัสดุทั้งหมดไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มในรูเบิลและโกเปค คำนวณเป็นผลคูณของตัวบ่งชี้จากคอลัมน์ 8 และ 9

คอลัมน์ 11 ระบุจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจากปริมาณวัสดุทั้งหมด คำนวณโดยการคูณตัวบ่งชี้จากคอลัมน์ 10 ด้วยอัตรา VAT ที่เกี่ยวข้อง

คอลัมน์ 12 ระบุต้นทุนรวมของสินค้ารวมภาษีมูลค่าเพิ่ม คำนวณเป็นผลรวมของตัวบ่งชี้จากคอลัมน์ 10 และ 11

เจ้าของร้านกรอกคอลัมน์ 13-15:

คอลัมน์ 13 ระบุหมายเลขสินค้าคงคลังที่กำหนดให้กับวัสดุตามไฟล์บัตรคลังสินค้า

คอลัมน์ 14 - หมายเลขหนังสือเดินทาง ซึ่งโดยปกติจะมีให้สำหรับสินทรัพย์วัสดุที่มีโลหะมีค่าและหิน ในกรณีอื่นๆ จะมีการวางเส้นประไว้ในคอลัมน์

คอลัมน์ 15 - หมายเลขรายการในบัตรบัญชีวัสดุ

ตามผลลัพธ์ของใบแจ้งหนี้จำนวนรายการสินทรัพย์วัสดุที่ออกจำนวนรวมของสินค้าและวัสดุและภาษีมูลค่าเพิ่มที่รวมอยู่ในจำนวนเงินทั้งหมดจะถูกระบุด้วยคำพูด

ลงนามในใบแจ้งหนี้:

ผู้รับผิดชอบซึ่งอนุญาตให้ปล่อยทรัพย์สินที่เป็นสาระสำคัญ

บุคคลที่ได้ปลดทรัพย์สินที่เป็นสาระสำคัญ

หัวหน้าแผนกบัญชี;

ผู้รับของมีค่า.

เพื่อพิจารณาความเคลื่อนไหวของรายการสินค้าคงคลังภายในองค์กร หน่วยโครงสร้าง หรือผู้รับผิดชอบที่สำคัญ ให้ใช้ใบแจ้งหนี้สำหรับการเคลื่อนย้ายภายใน การโอนสินค้า ตู้คอนเทนเนอร์ (แบบฟอร์มหมายเลข TORG-13)

ใบแจ้งหนี้ถูกจัดทำเป็นสองชุดโดยผู้รับผิดชอบทางการเงินของหน่วยโครงสร้างที่ส่งมอบสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุ สำเนาแรกทำหน้าที่เป็นหน่วยส่งมอบเป็นพื้นฐานในการตัดสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญ และสำเนาที่สองทำหน้าที่เป็นหน่วยรับเป็นพื้นฐานสำหรับการบันทึก

เอกสารที่เสร็จสมบูรณ์จะมีการลงนามโดยผู้รับผิดชอบทางการเงินของผู้จัดส่งและผู้รับตามลำดับ และส่งไปยังแผนกบัญชีเพื่อบันทึกความเคลื่อนไหวของรายการสินค้าคงคลัง

อายุการเก็บรักษาของใบแจ้งหนี้ในเอกสารสำคัญขององค์กรคือห้าปี

ตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้หมายเลข TORG-13 มีให้ที่หน้า 120.

4.3. การยอมรับสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญ

การผ่านรายการวัสดุและสินค้าเข้าสู่องค์กรจะถูกจัดทำอย่างเป็นทางการโดยเอกสารหลักต่างๆ

4.3.1. การรับวัสดุ

หากปริมาณและคุณภาพของวัสดุที่ได้รับตรงกับข้อมูลที่ระบุในเอกสารการจัดส่งจะมีการจัดทำใบสั่งรับสินค้า (แบบฟอร์มหมายเลข M-4) เพื่อบันทึกการรับวัสดุที่ได้รับจากซัพพลายเออร์หรือจากการประมวลผลในคลังสินค้า

ผู้รับผิดชอบทางการเงินจัดทำเป็นสำเนาหนึ่งชุดในวันที่รับของมีค่าที่คลังสินค้าจากนั้นจึงโอนไปยังแผนกบัญชีพร้อมกับเอกสารการจัดส่ง มีการออกคำสั่งรับตามจำนวนสิ่งของมีค่าที่ได้รับจริง

ใบสั่งรับสินค้าหนึ่งใบสามารถออกได้สำหรับสินค้าหลายรายการ หาก:

ได้รับวัสดุจากซัพพลายเออร์รายหนึ่งโดยใช้เอกสารประกอบหนึ่งฉบับ (ใบแจ้งหนี้)

ได้รับวัสดุที่เป็นเนื้อเดียวกันจากซัพพลายเออร์รายเดียวกันโดยใช้เอกสารต่างกัน แต่ภายในหนึ่งวัน

ตัวอย่างของการกรอกคำสั่งซื้อใบเสร็จรับเงินได้รับในหน้า 122.

คอลัมน์ "รหัสประเภทการดำเนินงาน" และ "รหัสซัพพลายเออร์" จะถูกกรอกหากองค์กรใช้ระบบการเข้ารหัส

ในคอลัมน์ "ซัพพลายเออร์" ในกรณีที่เหมาะสม ให้ระบุชื่อขององค์กร นามสกุล ชื่อ นามสกุลของบุคคลที่ซื้อวัสดุ

ในคอลัมน์ "องค์กรประกันภัย" ระบุชื่อของบริษัทที่ประกันสินทรัพย์วัสดุที่ได้รับ หากมี หากสินทรัพย์วัสดุไม่ได้รับการประกัน จะมีการวางเส้นประไว้ในคอลัมน์

ในคอลัมน์ "หมายเลขเอกสาร" ให้ป้อนหมายเลขของเอกสารประกอบตามที่ได้รับสินทรัพย์วัสดุ (โดยปกติจะเป็นใบแจ้งหนี้) และหมายเลขของเอกสารการจัดส่งที่ใช้ชำระสินทรัพย์วัสดุ

“หน่วยการวัด” ระบุไว้ตาม OKEI ตามกฎแล้ว สินทรัพย์ที่เป็นวัสดุจะมาถึงหน่วยการวัดที่ระบุไว้ในเอกสารประกอบของซัพพลายเออร์ (ชิ้น กิโลกรัม เมตร ฯลฯ) แต่หากวัสดุถูกส่งในหน่วยการวัดขนาดใหญ่ (ปริมาณทราย) และบริโภคในหน่วยที่เล็กกว่า (ตันหรือกิโลกรัม) ก็จะได้รับในหน่วยการวัดที่เล็กกว่า

ในกรณีนี้จำเป็นต้องบันทึกการโอนหน่วยการวัดทางบัญชีหนึ่งไปยังอีกหน่วยหนึ่ง ไม่มีรูปแบบรวมสำหรับเอกสารดังกล่าว นี่อาจเป็นคำสั่งหรือคำสั่งจากผู้จัดการหรือการโอน คุณสามารถแนะนำรูปแบบโดยประมาณของเอกสารดังกล่าวได้

วัสดุที่มีโลหะมีค่าหรือหินจะต้องแนบหนังสือเดินทางพิเศษมาด้วย หมายเลขของมันระบุไว้ในคอลัมน์ "หมายเลขหนังสือเดินทาง" ในกรณีอื่นๆ จะมีการวางเส้นประไว้ในคอลัมน์

ในคอลัมน์ "หมายเลขลำดับตามไฟล์บัตรคลังสินค้า" ระบุหมายเลขของรายการในบัตรบัญชีคลังสินค้าที่ออกสำหรับสินทรัพย์วัสดุที่ได้รับ

คอลัมน์ที่เหลือจะถูกกรอกในลักษณะเดียวกับเอกสารอื่นๆ

คำสั่งรับจะถูกเก็บไว้ในแผนกบัญชีเป็นเวลาห้าปี

ระยะเวลาการจัดเก็บคำสั่งซื้อใบเสร็จรับเงินในเอกสารสำคัญขององค์กรคือห้าปี

หากตรวจพบความแตกต่างเชิงปริมาณหรือเชิงคุณภาพในระหว่างการยอมรับวัสดุ การกระทำของการยอมรับวัสดุจะถูกร่างขึ้น (แบบฟอร์มหมายเลข M-7)

พระราชบัญญัตินี้เป็นพื้นฐานทางกฎหมายในการยื่นข้อเรียกร้องต่อผู้จัดหาวัสดุ

ACG ในรูปแบบหมายเลข M-7 จะถูกร่างขึ้นในกรณีที่ไม่มีเอกสารประกอบเมื่อรับวัสดุ ใบเสร็จรับเงินดังกล่าวเรียกว่าการจัดหาที่ไม่ได้รับใบแจ้งหนี้ (ข้อ 36 ของแนวทางการบัญชีสินค้าคงคลังซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 28 ธันวาคม 2544 ฉบับที่ 119n)

การจัดส่งที่ไม่ได้รับใบแจ้งหนี้จะไม่รวมสินค้าคงคลังขาเข้าแต่ยังไม่ได้ชำระเงินซึ่งมีเอกสารการชำระเงินอยู่ องค์กรจะยอมรับและรับสินค้าคงคลังดังกล่าวตามคำสั่งซื้อ OxM ที่จัดตั้งขึ้นโดยทั่วไป โดยหนี้สำหรับการชำระเงินจะถูกโอนไปยังบัญชีการชำระหนี้

การผ่านรายการวัสดุสิ้นเปลืองที่ไม่ได้รับใบแจ้งหนี้จะดำเนินการตามพระราชบัญญัติที่ระบุ หากได้รับเอกสารการชำระบัญชีสำหรับการส่งมอบที่ไม่ได้รับใบแจ้งหนี้ในเดือนเดียวกันหรือเดือนถัดไปก่อนที่จะรวบรวมการลงทะเบียนที่เกี่ยวข้องสำหรับการรับสินค้าคงคลังในแผนกบัญชี เอกสารเหล่านั้นจะถูกนำมาพิจารณาในลักษณะที่กำหนดไว้โดยทั่วไปในองค์กรที่กำหนด ในกรณีนี้ จะได้รับและพิจารณาสินค้าคงคลังในการบัญชีเชิงวิเคราะห์และสังเคราะห์ในราคาทางบัญชีที่ยอมรับในองค์กรซึ่งได้รับการอนุมัติในรายการราคาตามระบบการตั้งชื่อ

หลังจากได้รับเอกสารการชำระเงินสำหรับการจัดส่งที่ไม่ได้รับใบแจ้งหนี้ ราคาทางบัญชีจะถูกปรับโดยคำนึงถึงเอกสารการชำระเงินที่ได้รับ ในขณะเดียวกันก็มีการชี้แจงข้อตกลงกับซัพพลายเออร์

หากได้รับเอกสารการชำระบัญชีสำหรับการจัดส่งที่ไม่ได้รับใบแจ้งหนี้ในปีถัดไปหลังจากรายปี งบการเงิน, ที่:

มูลค่าตามบัญชีของสินค้าคงเหลือไม่เปลี่ยนแปลง

มีการชี้แจงการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์ในขณะที่จำนวนความแตกต่างที่มีอยู่ระหว่างมูลค่าทางบัญชีของสินค้าคงเหลือที่แปลงเป็นทุนและต้นทุนจริงจะถูกตัดออกในเดือนที่ได้รับเอกสารการชำระบัญชี

มูลค่าที่ลดลงของสินค้าคงเหลือสะท้อนให้เห็นในเดบิตของบัญชีการชำระบัญชีและเครดิตของบัญชีผลลัพธ์ทางการเงิน (ตามกำไรของปีก่อนหน้าที่ระบุในปีที่รายงาน)

มูลค่าที่เพิ่มขึ้นของสินค้าคงเหลือสะท้อนให้เห็นในเครดิตของบัญชีการชำระบัญชีและการเดบิตของบัญชีผลลัพธ์ทางการเงิน (เนื่องจากผลขาดทุนของปีก่อนหน้าที่ระบุในปีที่รายงาน)

การกระทำนี้จัดทำขึ้นโดยคณะกรรมการพิเศษที่ได้รับการแต่งตั้งตามคำสั่งของหัวหน้า คณะกรรมการต้องมีอย่างน้อยสามคน การยอมรับจะดำเนินการต่อหน้าผู้รับผิดชอบทางการเงินตลอดจนตัวแทนของซัพพลายเออร์ (ผู้จัดส่ง) หรือตัวแทนขององค์กรที่ไม่สนใจ

การกระทำถูกจัดทำขึ้นเป็นสองชุด: สำเนาแรกจะถูกส่งไปยังแผนกบัญชีขององค์กรพร้อมกับเอกสารประกอบ สำเนาที่สองจะถูกส่งไปยังแผนกที่จะเตรียมหนังสือเคลม

ส่วนหัวของพระราชบัญญัติระบุว่า:

หมายเลขของเขา;

วันที่จัดทำ;

ชื่อขององค์กรที่จัดทำใบรับรองการยอมรับวัสดุ

สถานที่ร่างพระราชบัญญัติ

เอกสารประกอบ (ในตัวอย่างของเราใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์ในแบบฟอร์มหมายเลข TORG-12 ลงวันที่ 07/05/2554 1 หมายเลข 425 และ TTN ลงวันที่ 07/05/2554 หมายเลข 1734)

หมายเลขใบรับรองคุณภาพ (ใบรับรอง) หากมี

สถานีต้นทาง (ท่าเรือ) - ชื่อของสถานีต้นทางเมื่อขนส่งทางราง ชื่อของท่าเรือ - เมื่อขนส่งทางน้ำ ตัวเลือกที่ไม่สามารถใช้ได้จะถูกขีดฆ่าออก ในกรณีของเรา การขนส่งจะดำเนินการทางถนนจากคลังสินค้าของผู้ส่ง ดังนั้นจึงรวมเครื่องหมายขีดกลางไว้ด้วย

ชื่อ ที่อยู่ และหมายเลขโทรศัพท์ของผู้ส่ง ซัพพลายเออร์ และผู้รับวัสดุ

ชื่อ ที่อยู่ และหมายเลขโทรศัพท์ของบริษัทประกันภัย โดยมีเงื่อนไขว่าสินค้าได้รับการประกัน

วันที่ส่งสินค้าโดยผู้ส่ง: จากสถานี, จากท่าเรือหรือจากคลังสินค้าของผู้ส่ง ส่วนเกินจะถูกขีดฆ่า;

รายละเอียดของข้อตกลงการจัดหาผลิตภัณฑ์ (หมายเลขและวันที่)

วันที่และหมายเลขของข้อความโทรเลขหรือโทรศัพท์เกี่ยวกับการโทรของผู้ส่ง ตามคำสั่งเกี่ยวกับขั้นตอนการรับการผลิตและผลิตภัณฑ์ทางเทคนิคและสินค้าอุปโภคบริโภคตามปริมาณซึ่งได้รับการอนุมัติโดยมติของศาลอนุญาโตตุลาการแห่งสหภาพโซเวียตเมื่อวันที่ 15 มิถุนายน พ.ศ. 2508 ฉบับที่ P-6 (ต่อไปนี้จะเรียกว่าคำสั่งฉบับที่ P-6) ควรเชิญซัพพลายเออร์วัสดุให้รับสินค้า แต่ควรคำนึงว่าคำสั่งนี้ใช้เฉพาะในกรณีที่ระบุไว้ในสัญญาจัดหา (การลงมติของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 22 ตุลาคม 2540 ฉบับที่ 18) ในตัวอย่างของเรา เงื่อนไขดังกล่าวไม่ได้ระบุไว้ในสัญญา ดังนั้นตัวแทนขององค์กรการขนส่งที่ได้รับหนังสือมอบอำนาจสำหรับการเข้าร่วมนี้จึงมีส่วนร่วมในการยอมรับวัสดุ

ส่วน "ตามเอกสารการขนส่งที่ระบุ" ถูกกรอกตามเอกสารของซัพพลายเออร์ (ใบตราส่งสินค้าและกล่อง)

ส่วน "วันที่และเวลา" ระบุวันที่และเวลาของกิจกรรมการรับสินค้า ในตัวอย่างของเรา สินค้าถูกส่งไปทางถนนไปยังคลังสินค้าของผู้ซื้อ ดังนั้นจึงมีเพียงคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องเท่านั้นที่จะถูกกรอก และใส่เครื่องหมายขีดกลางในส่วนที่เหลือ

หัวข้อ “เงื่อนไขในการจัดเก็บสินค้าที่คลังสินค้าของผู้รับ” อธิบายเงื่อนไขในการจัดเก็บสินค้าที่คลังสินค้าของผู้ซื้อจนกว่าคณะกรรมการจะยอมรับ ดังนั้นหากมีการจัดส่งสินค้าที่เน่าเสียง่ายและสภาวะอุณหภูมิในคลังสินค้าไม่เป็นไปตามมาตรฐาน ความผิดของสินค้าที่เน่าเสียก็ตกเป็นของผู้ซื้อ ไม่ใช่กับซัพพลายเออร์

หัวข้อ “สภาพของภาชนะบรรจุและบรรจุภัณฑ์ ณ เวลาที่ตรวจสอบผลิตภัณฑ์” อธิบายสภาพของภาชนะบรรจุและบรรจุภัณฑ์ ณ เวลาที่ยอมรับ หากมีความเสียหายควรระบุสาเหตุที่เป็นไปได้

ในส่วน “การกำหนดปริมาณของสินค้าที่ขาดหายไป” จะระบุวิธีการกำหนดปริมาณของสินค้าที่สูญหาย (โดยการชั่งน้ำหนัก การนับสถานที่ การวัด ฯลฯ)

ส่วน "ข้อมูลอื่น ๆ" จะถูกกรอกหากมีข้อเท็จจริงอื่นใดที่ควรสะท้อนให้เห็นในการกระทำตามความเห็นของคณะกรรมการตอบรับและไม่พบสถานที่ในส่วนก่อนหน้า

ในตารางแรกของหน้าที่ 3 คอลัมน์ "รหัสประเภทการดำเนินงาน" และ "รหัสซัพพลายเออร์" จะถูกกรอกหากองค์กรมีระบบการเข้ารหัส คอลัมน์ที่เหลือประกอบด้วยข้อมูลที่จำเป็น ในคอลัมน์ "จำนวนเอกสารประกอบ" หมายเลขของเอกสารประกอบจะแสดงรายการจากหน้าแรกของพระราชบัญญัติ (ในตัวอย่างของเรา TORG-12 หมายเลข 425 และ TTN หมายเลข 1734)

ตารางที่สองในหน้า 3 ของพระราชบัญญัติแสดงความคลาดเคลื่อนเชิงปริมาณระหว่างสินค้าที่จัดส่งตามเอกสารและตามจริง มีการระบุปริมาณและต้นทุนของสินค้าที่ชำรุดและเสียหายตลอดจนการขาดแคลน หากมีส่วนเกิน ก็ระบุปริมาณและราคาด้วย

กรอกคอลัมน์ "หมายเลขหนังสือเดินทาง" สำหรับสินทรัพย์วัสดุที่มีหนังสือเดินทาง ซึ่งรวมถึงสินทรัพย์วัสดุที่มีโลหะมีค่าและหิน

ส่วน “ข้อสรุปของคณะกรรมาธิการ” ประกอบด้วยข้อสรุปของคณะกรรมาธิการโดยพิจารณาจากผลการยอมรับสินค้า

ในส่วน “ภาคผนวก” รายการเอกสารแนบ” คือรายการเอกสารประกอบทั้งหมด

โดยสรุป การกระทำดังกล่าวจะมีการลงนามโดยสมาชิกคณะกรรมาธิการทุกคน โดยระบุเอกสารยืนยันอำนาจของตนในการยอมรับสินค้า

มีการกำหนดวันที่จดทะเบียนสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญ

หากตรวจพบความคลาดเคลื่อนเมื่อรับสินค้าจากองค์กรขนส่ง ควรมีการเขียนพระราชบัญญัติการค้าซึ่งมีระบุไว้ในบรรทัด TTN "หมายเหตุเกี่ยวกับการกระทำที่เสร็จสมบูรณ์" หมายเลขและวันที่ของการกระทำระบุไว้ในบรรทัด "พระราชบัญญัติการค้า" ความจำเป็นในการดำเนินการดังกล่าวในกรณีที่เมื่อรับสินค้าจากหน่วยงานขนส่งแล้วเกิดความเสียหายหรือเสียหายต่อสินค้า ชื่อและน้ำหนักของสินค้าไม่ตรงกันหรือจำนวนชิ้นกับข้อมูลที่ระบุไว้ในเอกสารการขนส่ง ได้รับการจัดตั้งขึ้นตามที่กำหนดไว้ในข้อ 4 ของศิลปะ 796 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ฯลฯ 5 คำแนะนำหมายเลข P-6

คุณลักษณะของการร่างพระราชบัญญัติเชิงพาณิชย์ได้อธิบายไว้ในเอกสารที่เกี่ยวข้องสำหรับ ประเภทต่างๆขนส่ง:

1) การขนส่งทางถนน: ส่วน กฎ VI สำหรับการขนส่งผู้โดยสารและสัมภาระ
สำหรับการขนส่งทางยานยนต์และการขนส่งไฟฟ้าภาคพื้นดินในเมือง
ท่าเรือได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 14 กุมภาพันธ์ 2552
ลำดับที่ 112 พระราชบัญญัติการค้านี้จัดทำขึ้นเป็นสองฉบับและต้องมี
ข้อมูลต่อไปนี้:

ก) คำอธิบายสภาพของสัมภาระและสถานการณ์ที่พบสัมภาระ
ความล้มเหลว;

b) ข้อมูลว่าสัมภาระถูกโหลด วาง และยึดอย่างถูกต้องหรือไม่

c) คำอธิบายการละเมิดข้อกำหนดในการบรรทุก การจัดวาง หรือการรักษาความปลอดภัย
สัมภาระ

พระราชบัญญัติการค้าจะถูกร่างขึ้นโดยผู้ขนส่งในวันที่มีการค้นพบสถานการณ์ที่อยู่ภายใต้การทำให้เป็นทางการโดยพระราชบัญญัตินั้น หากไม่สามารถร่างพระราชบัญญัติพาณิชย์ได้ภายในระยะเวลาที่กำหนดจะต้องดำเนินการให้แล้วเสร็จภายใน 24 ชั่วโมงข้างหน้า

รูปแบบของพระราชบัญญัติการค้าไม่ได้รับการอนุมัติ ดังนั้นตามข้อ 5 ของคำสั่งหมายเลข P-6 พระราชบัญญัติการค้าสามารถถูกแทนที่ด้วยเครื่องหมายที่เกี่ยวข้องในใบตราส่งสินค้า

2) การขนส่งทางรถไฟ: ศิลปะ กฎบัตรขนส่งทางรถไฟ มาตรา 119
ท่าเรือที่ได้รับอนุมัติโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 10 มกราคม 2546 หมายเลข 18-FZ
พระราชบัญญัติการค้าจัดทำขึ้นเป็นสามฉบับและต้องประกอบด้วยสิ่งต่อไปนี้:
ข้อมูล:

ก) คำอธิบายที่ถูกต้องและละเอียดเกี่ยวกับสภาพของสินค้า สัมภาระ กระเป๋าสัมภาระและสิ่งเหล่านั้น
สถานการณ์ที่พบสินค้า กระเป๋าเดินทาง กระเป๋าสัมภาระที่ไม่ปลอดภัย

b) ข้อมูลว่าสินค้าถูกบรรทุก วาง และยึดอย่างถูกต้องหรือไม่
สัมภาระ สัมภาระบรรทุก และมีเครื่องหมายป้องกันของสินค้าที่กำลังขนส่งหรือไม่
ในสต็อกกลิ้งแบบเปิด ในกรณีที่มีการละเมิดข้อกำหนดในการโหลด
การจัดวางหรือยึดสิ่งของ สัมภาระ สัมภาระในเชิงพาณิชย์
บ่งชี้ถึงการละเมิดที่เกิดขึ้น

เมื่อจัดทำรายงานเชิงพาณิชย์เกี่ยวกับความเสียหายต่ออาหารและสินค้าที่เน่าเสียง่ายจะมีการแนบสารสกัดจากบันทึกการทำงานเกี่ยวกับสภาวะอุณหภูมิของเกวียนและภาชนะบรรจุความร้อนใต้พิภพ

พระราชบัญญัติการค้าลงนามโดยผู้ขนส่งตลอดจนผู้รับตราส่ง ผู้โดยสาร ผู้รับ หากพวกเขามีส่วนร่วมในการตรวจสอบสินค้า กระเป๋าเดินทาง กระเป๋าสัมภาระ

รูปแบบของพระราชบัญญัติการค้าได้รับการอนุมัติโดยกฎสำหรับการร่างพระราชบัญญัติสำหรับการขนส่งสินค้าทางรถไฟซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงรถไฟแห่งรัสเซียลงวันที่ 18 มิถุนายน 2546 ฉบับที่ 45

3) การขนส่งทางอากาศ: ศิลปะ 124 รหัสแอร์ สหพันธรัฐรัสเซีย.

4) การขนส่งทางน้ำภายในประเทศ: ศิลปะ 160 รหัสทางน้ำภายในประเทศ
การขนส่งของสหพันธรัฐรัสเซีย พระราชบัญญัติการค้าไม่ได้จัดทำขึ้น:

หากมีการขาดแคลนน้ำหนักสินค้าภายในขอบเขตของบรรทัดฐานการสูญเสียตามธรรมชาติ บรรทัดฐานในการลดเปอร์เซ็นต์ของความชื้นหรือเศษซากระหว่างการขนส่งสินค้า บรรทัดฐานสำหรับความแตกต่างในการอ่านค่าเครื่องมือชั่งน้ำหนัก ความแตกต่างในมวลของสินค้าที่ยอมรับสำหรับการขนส่งโดยอิงจาก เงื่อนไขการคำนวณตามผลลัพธ์ของการนำทาง

การออกสินค้า การส่งมอบซึ่งดำเนินการบนเรือที่ปลอดภัยทางเทคนิคหรือในภาชนะที่มีอุปกรณ์ล็อคและปิดผนึกที่สมบูรณ์หรือติดตามโดยตัวแทนของผู้ส่งของหรือผู้รับตราส่ง

รูปแบบของพระราชบัญญัติการค้ายังไม่ได้รับการอนุมัติ

5) การขนส่งทางน้ำภายนอก: ศิลปะ 402 ของรหัสการขนส่งของผู้ค้าของสหพันธรัฐรัสเซีย
สหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้ - KTM RF)

รูปแบบของพระราชบัญญัติการค้าไม่ได้รับการอนุมัติ แต่จะต้องจัดตั้งขึ้นโดยหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางในด้านการขนส่ง (ข้อ 2 ของข้อ 5 ของประมวลกฎหมายแรงงานและการค้าของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่างเช่นเราจะเสนอรูปแบบของการกระทำที่ร่างขึ้นระหว่างการขนส่งทางถนน

โดยสรุปบุคคลสุดท้ายที่ลงนามในแบบฟอร์ม M-7 คือผู้จัดการคลังสินค้าที่ดำเนินการจดทะเบียนทรัพย์สินวัสดุ มีการระบุวันที่สิ้นสุดของการดำเนินการเพื่อการยอมรับ

ตามการกระทำดังกล่าว หนังสือเรียกร้องสิทธิจะถูกร่างขึ้นไปยังซัพพลายเออร์ ผู้จัดส่ง หรือผู้ขนส่ง รูปแบบของจดหมายดังกล่าวเป็นไปตามอำเภอใจ ควรสะท้อนถึง:

ชื่อและวันที่จัดทำเอกสาร

ชื่อขององค์กรที่ร่างจดหมาย

รายละเอียดของสัญญาการจัดหาสำหรับการปฏิบัติงานที่มีการเรียกร้อง

รายการสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญในแง่ปริมาณและมูลค่าและลักษณะของการเบี่ยงเบนสำหรับแต่ละประเภท

ข้อกำหนดที่นำเสนอ

การคำนวณจำนวนการเรียกร้องพร้อมเหตุผลและการยืนยัน ฯลฯ

4.3.2. การยอมรับสินค้า

การรับสินค้ายังดำเนินการโดยคณะกรรมการที่ได้รับการแต่งตั้งตามคำสั่งของหัวหน้าองค์กร คณะกรรมการต้องมีอย่างน้อยสามคน

หากปริมาณและคุณภาพของสินค้าที่ได้รับสอดคล้องกับเอกสารที่แนบมาคณะกรรมการจะออกหนังสือรับรองสินค้า (แบบฟอร์มหมายเลข TORG-1)

การกระทำจะถูกร่างขึ้นเป็นหนึ่งสำเนาในวันที่ได้รับสินค้า แม้ว่าจำนวนสำเนาของการกระทำอาจเพิ่มขึ้นขึ้นอยู่กับสถานการณ์

ใช้เพื่อกำหนดการรับสินค้าอย่างเป็นทางการทั้งในด้านคุณภาพ ปริมาณ น้ำหนัก และความครบถ้วนตามกฎการรับสินค้าและเงื่อนไขของสัญญา

ในหลาย ๆ ด้านการกรอกพระราชบัญญัตินี้คล้ายกับการกรอกแบบฟอร์มการยอมรับวัสดุในแบบฟอร์มหมายเลข M-7

ส่วนหัวของการกระทำตามแบบฟอร์มหมายเลข TORG-1 ระบุว่า:

ชื่อขององค์กรที่ร่างพระราชบัญญัติและหน่วยโครงสร้าง (ถ้ามี)

เหตุผลในการร่างพระราชบัญญัติ: หมายเลขและวันที่ของคำสั่งหรือคำสั่งสำหรับองค์กร (ขีดฆ่าตัวเลือกที่ไม่จำเป็น)

เลขที่พระราชบัญญัติ;

วันที่ร่างพระราชบัญญัติ

สถานที่รับสินค้า

เอกสารประกอบมีอยู่ในรายการ (ในตัวอย่างของเรา ใบส่งมอบเลขที่ 14/A-1 ลงวันที่ 08/02/2011)

ประเภท (ข้อความโทรศัพท์ โทรเลข แฟกซ์ ฯลฯ) หมายเลขและวันที่ของเอกสารในการโทรติดต่อตัวแทนของผู้จัดส่ง ผู้ผลิต และซัพพลายเออร์ (ตามคำสั่งหมายเลข P-6 ควรเชิญซัพพลายเออร์ให้รับสินค้า) แต่ควรสังเกตว่าคำสั่งนี้ใช้เฉพาะในกรณีที่ระบุไว้ในข้อตกลงการจัดหา (การลงมติของ Plenum ของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 22 ตุลาคม 2540 ฉบับที่ 18) ในตัวอย่างของเราสินค้าคือ ส่งมอบโดยตัวแทนของซัพพลายเออร์จึงมีส่วนร่วมในการรับสินค้าเขาได้รับหนังสือมอบอำนาจให้มีส่วนร่วมในการรับรายละเอียดหนังสือมอบอำนาจจะได้รับในตอนท้ายของการกระทำ );

ชื่อ ที่อยู่ และหมายเลขโทรศัพท์ของผู้จัดส่ง ผู้ผลิต และผู้จำหน่ายสินค้า

ชื่อ ที่อยู่ และหมายเลขโทรศัพท์ของบริษัทประกันภัย โดยมีเงื่อนไขว่าสินค้าได้รับการประกัน ในตัวอย่างของเรา สินค้าไม่ได้รับการประกัน ดังนั้นจึงมีเส้นประ

รายละเอียดของสัญญาการจัดหาสินค้า (หมายเลขและวันที่) และใบแจ้งหนี้

รายละเอียดของพระราชบัญญัติการค้าหากมีการร่างขึ้น (รายละเอียดเกี่ยวกับพระราชบัญญัติการค้าจะอธิบายไว้เมื่อกรอกการยอมรับวัสดุในแบบฟอร์มหมายเลข M-7)

รายละเอียดของใบรับรองสัตวแพทย์ ถ้ามี

รายละเอียดใบตราส่งสินค้าทางรถไฟ หากสินค้าถูกขนส่งทางราง

ประเภทของยานพาหนะที่ส่งสินค้า (ในเกวียน รถไฟ รถตู้ ตู้เย็น เรือ ฯลฯ) ตามบรรทัด “วิธีการจัดส่ง”

วันที่ออกเดินทางของสินค้าจากสถานี (ท่าเรือ, ท่าเรือ) ที่ออกเดินทาง: ชื่อสถานีต้นทาง - เมื่อขนส่งโดยทางรถไฟ; ชื่อของท่าเรือ - สำหรับการขนส่งทางน้ำ ชื่อท่าเรือ - สำหรับการขนส่งทางทะเล ตัวเลือกที่ยอมรับไม่ได้จะถูกขีดฆ่าออก ในกรณีของเรา การขนส่งจะดำเนินการทางถนน

การขนส่งจากคลังสินค้าของผู้ส่งดังนั้นจึงมีเส้นประอยู่ในบรรทัดนี้ แต่ในบรรทัด "จากคลังสินค้าของผู้ส่งสินค้า" ชื่อของผู้ส่งจะถูกระบุ

สภาวะอุณหภูมิระหว่างการขนส่งเนื้อสัตว์ (ปลา)

ส่วน "วันที่และเวลา" ระบุวันที่และเวลาของกิจกรรมการรับสินค้า:

วันที่สินค้ามาถึง;

เวลาที่เริ่มต้น การระงับ การเริ่มต้นใหม่ และการสิ้นสุดของการรับสินค้า ในตัวอย่างของเรา การยอมรับไม่ได้ถูกระงับ ดังนั้นจึงใส่เครื่องหมายขีดกลางในคอลัมน์เหล่านี้

ตารางต่อไปนี้กรอกตามเอกสารประกอบของซัพพลายเออร์

เมื่อกรอกบรรทัด "ใบรับรอง" (เอกสารรับรองคุณภาพของผลิตภัณฑ์ตามมาตรฐานที่ยอมรับ) ต้องระบุหมายเลขชื่อหน่วยงานลงทะเบียนที่ออกเอกสารนี้และระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้

มีการอธิบายสภาพของสินค้า ภาชนะบรรจุ และบรรจุภัณฑ์ ณ เวลาที่รับสินค้า

บรรทัดต่อไปนี้จะถูกกรอกหากตรวจพบความแตกต่างระหว่างปริมาณ คุณภาพ หรือช่วงของสินค้าที่ได้รับในระหว่างขั้นตอนการยอมรับและเอกสารประกอบของซัพพลายเออร์:

“วิธีการตรวจสอบสินค้าที่สูญหาย”;

“สรุปสาเหตุและตำแหน่งของการขาดแคลนสินค้า”;

คอลัมน์ 20-24 “ส่วนเบี่ยงเบน”;

“การตัดสินใจของผู้จัดการ” เกี่ยวกับการเบี่ยงเบนที่ระบุ

การกระทำดังกล่าวลงนามโดยสมาชิกทุกคนของคณะกรรมการยอมรับ เช่นเดียวกับตัวแทนของผู้จัดส่ง (ซัพพลายเออร์ ผู้ผลิต) ในกรณีของเรา - ตัวแทนของซัพพลายเออร์ มีการระบุรายละเอียดของหนังสือมอบอำนาจที่ออกให้เขาโดยองค์กรซัพพลายเออร์

โดยสรุป ผู้จัดการคลังสินค้าที่รับสินค้ามาจดทะเบียนเป็นคนสุดท้ายที่ลงนามในพระราชบัญญัติหมายเลข TORG-1 มีการระบุวันที่สิ้นสุดของการดำเนินการเพื่อการยอมรับ

การกระทำนี้ได้รับการอนุมัติจากหัวหน้าองค์กร ประทับตราอนุมัติอยู่ที่หน้าแรกของพระราชบัญญัติ

ระยะเวลาการจัดเก็บการกระทำในเอกสารสำคัญขององค์กรคือห้าปี

หากในระหว่างกระบวนการยอมรับหากพบความแตกต่างระหว่างสินค้าและเอกสารประกอบจากนั้นนอกเหนือจากการกระทำนี้แล้ว การกระทำเกี่ยวกับความแตกต่างที่กำหนดไว้ในด้านปริมาณและคุณภาพเมื่อมีการยอมรับรายการสินค้าคงคลังจะถูกวาดขึ้น (แบบฟอร์มหมายเลข TORG- 2). หากสินค้านำเข้ามาถึงแล้วให้กระทำเช่นเดียวกันในแบบฟอร์มหมายเลข TORG-3

การกระทำตามแบบฟอร์มหมายเลข TORG-2 จัดทำขึ้นสำหรับสินค้าภายในประเทศเป็นสี่ชุด การกระทำในรูปแบบหมายเลข TORG-3 จัดทำขึ้นสำหรับสินค้านำเข้าเป็นห้าชุด

การกระทำดังกล่าวจะใช้เพื่อสร้างการยอมรับสินค้าและวัสดุที่มีความคลาดเคลื่อนเชิงปริมาณและคุณภาพอย่างเป็นทางการเมื่อเปรียบเทียบกับข้อมูลในเอกสารประกอบของซัพพลายเออร์ ซึ่งเป็นพื้นฐานทางกฎหมายในการยื่นข้อเรียกร้องกับซัพพลายเออร์หรือผู้ส่ง

การเรียกร้องอาจเกิดขึ้นได้ในกรณีที่การปฏิบัติตามสัญญาไม่เหมาะสม ซึ่งอาจแสดงออกว่าเป็นการละเมิดเงื่อนไขต่อไปนี้:

เกี่ยวกับปริมาณสินค้า (มาตรา 466 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เกี่ยวกับคุณภาพของสินค้า (มาตรา 469 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ช่วงของมัน (มาตรา 468 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) ฯลฯ

การกระทำจะถูกร่างแยกกันสำหรับซัพพลายเออร์แต่ละรายสำหรับการขนส่งสินค้าแต่ละครั้งที่ได้รับภายใต้เอกสารการขนส่งฉบับเดียว

หน้าแรกของการกระทำในรูปแบบหมายเลข TORG-2 ทำซ้ำข้อมูลทั้งหมดจากการกระทำที่เกี่ยวข้องในรูปแบบหมายเลข TORG-1 ดังนั้นเราจะไม่กรอกซ้ำ แต่จะย้ายไปกรอกหน้าที่ 2 ของพระราชบัญญัติ TORG-2 ทันที

ในบรรทัด “ข้อมูลเกี่ยวกับสภาพรถยนต์ รถตู้ ฯลฯ ความพร้อมจำหน่าย คำอธิบายฉลากบรรจุภัณฑ์ ซีลการขนส่งในแต่ละสถานที่ (ใบรับรอง ข้อมูลจำเพาะในรถยนต์ ตู้คอนเทนเนอร์) และการติดฉลากการจัดส่ง” จากเอกสารประกอบขององค์กรการขนส่งและซัพพลายเออร์จะถูกคัดลอก

ตาราง “ตามเอกสารการขนส่งที่แนบมาด้วย” ให้ข้อมูลเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์ตามเอกสารประกอบของซัพพลายเออร์

ในบรรทัด “ข้อมูลเกี่ยวกับสภาพรถยนต์ รถตู้ ฯลฯ การมีอยู่และคำอธิบายของฉลากบรรจุภัณฑ์ ซีลการขนส่งในแต่ละสถานที่ (ใบรับรอง ข้อมูลจำเพาะในรถยนต์ ตู้คอนเทนเนอร์) อธิบายถึงข้อมูลจริงที่ระบุระหว่างการตรวจสอบยานพาหนะเมื่อมีการยอมรับสินค้า

ตารางต่อไปนี้แสดงถึงการยอมรับสินค้าตามจำนวนสถานที่และความคลาดเคลื่อนที่ระบุ

หัวข้อ “เงื่อนไขในการจัดเก็บสินค้า (ผลิตภัณฑ์) จนกว่าจะเปิดที่คลังสินค้าของผู้รับ” อธิบายเงื่อนไขในการจัดเก็บสินค้าที่คลังสินค้าของผู้ซื้อจนกว่าคณะกรรมการจะยอมรับ ดังนั้นหากมีการจัดส่งสินค้าที่เน่าเสียง่ายและสภาวะอุณหภูมิในคลังสินค้าไม่เป็นไปตามมาตรฐาน ความผิดของสินค้าที่เน่าเสียก็ตกเป็นของผู้ซื้อ ไม่ใช่กับซัพพลายเออร์

นอกจากนี้ หากจำเป็น จะมีการระบุข้อมูลเกี่ยวกับสภาวะอุณหภูมิเมื่อขนถ่ายสินค้าในเกวียน (ตู้เย็น ฯลฯ )

หัวข้อ “สภาพของภาชนะบรรจุและบรรจุภัณฑ์ เครื่องหมายของสถานที่ สินค้าและภาชนะบรรจุ ณ เวลาที่ตรวจสอบภายนอกของสินค้า (ผลิตภัณฑ์)” อธิบายสถานะของภาชนะบรรจุและบรรจุภัณฑ์ ณ เวลาที่ยอมรับ รวมถึงการทำเครื่องหมายของสถานที่ และสินค้าเอง

ให้ข้อมูลเกี่ยวกับเครื่องหมายภายนอกของคอนเทนเนอร์ที่ใช้บรรจุผลิตภัณฑ์

ระบุวันที่เปิดคอนเทนเนอร์และชื่อขององค์กรที่ปิดผนึกสินค้าเมื่อจัดส่ง

เมื่อรับสินค้าเพื่อคุณภาพ หากทำการตรวจสอบแบบสุ่ม จะมีการอธิบายขั้นตอนในการเลือกสินค้าเพื่อนำไปปฏิบัติ

ตารางต่อไปนี้ให้ข้อมูลเกี่ยวกับการเบี่ยงเบน (การขาดแคลน ส่วนเกิน) ในปริมาณของสินค้าและเหตุผล: ข้อบกพร่อง ความเสียหาย หากผลิตภัณฑ์มีโลหะมีค่าหรือหิน ให้ระบุหมายเลขหนังสือเดินทางของผลิตภัณฑ์

บรรทัด "การกำหนดปริมาณของสินค้า (ผลิตภัณฑ์) ได้ดำเนินการ" บ่งชี้ถึงวิธีการกำหนดปริมาณของสินค้า: โดยการชั่งน้ำหนัก การนับสถานที่ การวัด ฯลฯ รวมถึงสถานที่ดำเนินการกำหนด

หากการพิจารณาทำได้โดยการชั่งน้ำหนัก บรรทัดถัดไปจะระบุถึงคุณลักษณะของเครื่องชั่งที่ใช้

หากจำเป็นต้องระบุข้อมูลอื่นใดที่ไม่แสดง ให้กรอกข้อมูลในบรรทัด "ข้อมูลอื่น"

สินทรัพย์สินค้าคงคลังที่ไม่มีการกำหนดความแตกต่างในด้านปริมาณและคุณภาพจะไม่อยู่ในรายการในการกระทำซึ่งมีการจดบันทึกไว้ในตอนท้ายของการกระทำโดยมีเนื้อหาดังต่อไปนี้: "ไม่มีความแตกต่างสำหรับรายการสินค้าคงคลังอื่น ๆ "

ต่อไปนี้เป็นความเห็นของคณะกรรมการรับเข้าศึกษาจาก คำอธิบายโดยละเอียดข้อบกพร่อง (ลักษณะของการขาดแคลน ส่วนเกิน คุณภาพไม่เพียงพอ ข้อบกพร่อง ความเสียหาย) และ เหตุผลที่เป็นไปได้การเกิดขึ้นตลอดจนข้อสรุปของคณะกรรมาธิการ

การกระทำดังกล่าวลงนามโดยสมาชิกทุกคนของคณะกรรมการยอมรับ เช่นเดียวกับตัวแทนของผู้จัดส่ง (ซัพพลายเออร์ ผู้ผลิต) รายละเอียดของหนังสือมอบอำนาจที่องค์กรออกให้เขานั้นระบุไว้

หัวหน้านักบัญชี (อาวุโส) ขององค์กรที่รับสินค้าจะใส่ลายเซ็นของเขาด้วย

หลังจากนั้นผู้จัดการจะตัดสินใจโดยพิจารณาจากผลของการยอมรับและการดำเนินการตามพระราชบัญญัติแล้วจึงอนุมัติการกระทำนั้น ประทับตราอนุมัติอยู่ที่หน้าแรกของพระราชบัญญัติ

ระยะเวลาการจัดเก็บการกระทำในเอกสารสำคัญขององค์กรคือห้าปี

ตามการกระทำดังกล่าว หนังสือเรียกร้องสิทธิจะถูกร่างขึ้นไปยังซัพพลายเออร์ ผู้จัดส่ง หรือผู้ขนส่ง ข้อกำหนดสำหรับรูปแบบของจดหมายดังกล่าวระบุไว้ในคำอธิบายของการยอมรับวัสดุในแบบฟอร์มหมายเลข M-7

เมื่อรับสินค้าที่ได้รับโดยไม่มีเอกสารประกอบ จะมีการร่างการยอมรับสินค้าที่ได้รับโดยไม่มีใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์ (แบบฟอร์มหมายเลข TORG-4)

การกระทำเดียวกันนี้เกิดขึ้นเมื่อซื้อสินค้าจากบุคคลธรรมดา

โดยพื้นฐานแล้ว สินค้าและวัสดุที่ได้รับจริงที่ได้รับโดยไม่มีใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์จะถูกนำมาพิจารณาด้วย เช่น การกระทำในรูปแบบหมายเลข TORG-4 ใช้เพื่อจัดทำใบเสร็จรับเงินใด ๆ ให้กับองค์กรตามความพร้อมจริง

การกระทำนี้จัดทำขึ้นเป็นสองชุดโดยสมาชิกของคณะกรรมาธิการโดยมีส่วนร่วมของผู้รับผิดชอบทางการเงิน: สำเนาแรกจะถูกโอนไปยังแผนกบัญชีส่วนที่สองยังคงอยู่กับผู้รับผิดชอบทางการเงิน

เมื่อร่างพระราชบัญญัติจะมีการระบุข้อมูลต่อไปนี้:

ชื่อขององค์กรที่ร่างพระราชบัญญัติและหน่วยโครงสร้าง

ชื่อ ที่อยู่ หมายเลขโทรศัพท์ และรายละเอียดธนาคารของซัพพลายเออร์

ผู้ส่งสินค้าและผู้ส่งสินค้า;

เลขที่พระราชบัญญัติ;

วันที่จัดทำ;

สถานที่รับสินค้า

เอกสารประกอบ (เช่น ไม่มีใบตราส่งสินค้าตามแบบหมายเลข TORG-12 แต่มีใบตราส่งทางรถไฟ ในกรณีนี้ เฉพาะใบตราส่งสินค้ารถไฟเท่านั้นที่จะระบุในบรรทัดนี้ หากเอกสารทั้งหมดหายไป แสดงว่าขีดกลางคือ เพิ่มหรือระบุว่าได้รับสินค้าโดยไม่มีเอกสาร)

หากคุณมีเอกสารจากองค์กรขนส่ง:

ก) จำนวนที่นั่งตามเอกสารการขนส่ง

b) น้ำหนักของสินค้าที่สถานี (ท่าเรือ ท่าเรือ) ต้นทางและปลายทาง

c) รายละเอียดของพระราชบัญญัติการค้าหากมีการร่างขึ้น (รายละเอียดเกี่ยวกับ
พระราชบัญญัติการค้าอธิบายไว้เมื่อกรอกการยอมรับวัสดุสำหรับ
แบบฟอร์มหมายเลข M-7);

สภาพของบรรจุภัณฑ์ของผลิตภัณฑ์

ตารางแสดงข้อมูลเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์

การกระทำดังกล่าวลงนามโดยสมาชิกของคณะกรรมาธิการและผู้รับผิดชอบทางการเงินในการยอมรับสินค้า

ระยะเวลาการจัดเก็บการกระทำในเอกสารสำคัญขององค์กรคือห้าปี

4.3.3. การยอมรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลังที่ผลิตในองค์กรและมีไว้สำหรับขาย

ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปจะต้องจัดส่งไปยังคลังสินค้าผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ยกเว้นผลิตภัณฑ์ขนาดใหญ่และผลิตภัณฑ์อื่น ๆ ซึ่งการส่งมอบไปยังคลังสินค้าเป็นเรื่องยากด้วยเหตุผลทางเทคนิค

การโอนผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปไปยังคลังสินค้าสามารถทำได้อย่างเป็นทางการโดยใช้เอกสารที่พิจารณาแล้ว เช่น ใบแจ้งหนี้ความต้องการในแบบฟอร์มหมายเลข M-II หรือใบแจ้งหนี้สำหรับการปล่อยวัสดุไปยังบุคคลที่สามในแบบฟอร์มหมายเลข M-15

เพื่อบัญชีสำหรับการโอนผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปจากการผลิตไปยังสถานที่จัดเก็บใบแจ้งหนี้สำหรับการโอนผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปไปยังสถานที่จัดเก็บ (แบบฟอร์มหมายเลข MX-18) ได้รับการอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 9 สิงหาคม 2542 ไม่ .66 ก็สามารถใช้ได้เช่นกัน

จัดทำขึ้นเป็นสองชุดโดยผู้รับผิดชอบทางการเงินของหน่วยโครงสร้างที่ส่งมอบผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป สำเนาหนึ่งชุดทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการตัดสินค้า (ของมีค่า) ไปยังหน่วยโครงสร้างที่ส่งมอบ (โรงงาน ไซต์งาน ทีมงาน) และสำเนาที่สองทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการบันทึกผลิตภัณฑ์ (ของมีค่า) ไปยังคลังสินค้าที่รับ (เวิร์กช็อป ไซต์งาน ทีมงาน) ).

ใบแจ้งหนี้ลงนามโดยผู้รับผิดชอบทางการเงินของผู้จัดส่งและผู้รับและส่งไปยังแผนกบัญชีเพื่อบันทึกการเคลื่อนไหวของผลิตภัณฑ์ (ของมีค่า)

4.4. การบัญชีสำหรับสินทรัพย์วัสดุในคลังสินค้า

การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญดำเนินการ:

ในการบัญชี - โดยผู้รับผิดชอบทางการเงิน (ทีม) ในแง่มูลค่า

ในคลังสินค้า - ตามชื่อ เกรด ปริมาณ และราคาของสินค้าในสมุดสินค้า บัตรสินค้า

รายงานของผู้รับผิดชอบทางการเงินพร้อมเอกสารที่แนบมาใช้เป็นเกณฑ์ในการสะท้อนธุรกรรมการรับและจำหน่ายสินค้าในการบัญชี

การบัญชีคลังสินค้าปฏิบัติการของสินทรัพย์วัสดุซึ่งดูแลโดยผู้รับผิดชอบทางการเงินเป็นสิ่งจำเป็น:

สำหรับการวางแผนการจัดหาและการสรุปสัญญาการจัดหา

การระบุหุ้นเก่า ไม่จำเป็น และมีสภาพคล่องต่ำ

ติดตามความปลอดภัยของสินทรัพย์วัสดุในสถานที่จัดเก็บโดยดำเนินการสินค้าคงคลังและเปรียบเทียบผลลัพธ์กับข้อมูลทางบัญชี

4.4.1 การบัญชีวัสดุ

เพื่อบันทึกการเคลื่อนย้ายวัสดุในคลังสินค้าแต่ละเกรด ชนิด และขนาด ให้กรอกใบบัญชีวัสดุ (แบบฟอร์มหมายเลข M-17)

มีการกรอกบัตรสำหรับหมายเลขรายการวัสดุแต่ละรายการ

รายการจะทำในวันที่ทำธุรกรรม (ขึ้นอยู่กับเอกสารขาเข้าหรือขาออก) บัตรนี้ได้รับการดูแลโดยผู้รับผิดชอบทางการเงิน (เจ้าของร้าน ผู้จัดการคลังสินค้า)

ในคลังสินค้าที่มีวัสดุไม่มากนัก คุณสามารถบันทึกลงในสมุดบัญชีเกรดโดยระบุรายละเอียดที่ควรแสดงในบัตรได้

การ์ดทั้งหมดได้รับการลงทะเบียนในดัชนีการ์ด และได้รับการกำหนดหมายเลขประจำเครื่องตามรายการในทะเบียน

รายการเริ่มต้นในการ์ดคือยอดคงเหลือต้นเดือน ผู้รับผิดชอบทางการเงินจะต้องป้อนข้อมูลในคอลัมน์ "ขาเข้า" และ "ค่าใช้จ่าย" ทุกวันตามเอกสารหลักที่จัดทำขึ้นในวันนั้น หลังจากแต่ละรายการในการ์ด ยอดคงเหลือจะปรากฏขึ้น อนุญาตให้มีข้อยกเว้นสำหรับวันหยุดที่ใช้บัตรจำกัด เนื่องจากสามารถเข้าบัตรได้หนึ่งครั้งหลังจากปิด แต่ต้องไม่เกินวันที่ 1 ของเดือนถัดไป ในเรื่องนี้ เป็นเวลาหนึ่งเดือนผู้รับผิดชอบทางการเงินจะเก็บสำเนาวงเงินและบัตรไอดีพร้อมกับบัตรบัญชีวัสดุที่เกี่ยวข้องไว้เป็นเวลาหนึ่งเดือน นักบัญชีมีหน้าที่ตรวจสอบความตรงเวลาและความถูกต้องของรายการในบัตรที่คลังสินค้าต่อหน้าผู้รับผิดชอบทางการเงิน

ผู้รับผิดชอบทางการเงินจะต้องเปรียบเทียบยอดคงเหลือปัจจุบันกับบรรทัดฐานหุ้นที่ระบุในคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องอย่างต่อเนื่อง หากยอดคงเหลือของวัสดุต่ำกว่าเกณฑ์ปกติที่ระบุ แผนกจัดหาจะได้รับแจ้งถึงความจำเป็นในการซื้อวัสดุ

ทุกสิ้นเดือนผู้รับผิดชอบทางการเงินจะส่งบัตรให้กับแผนกบัญชี

การ์ดจะถูกจัดเก็บไว้ในเอกสารสำคัญขององค์กรเป็นเวลาห้าปี

4.4.2. การบัญชีสินค้า

ในการบันทึกความเคลื่อนไหวของสินค้าในคลังสินค้าจะใช้สมุดรายวัน (แบบฟอร์มหมายเลข TORG-18) ตัวอย่างการกรอกบันทึกประจำวันเพื่อบันทึกความเคลื่อนไหวของสินค้าในคลังสินค้าแสดงไว้ที่หน้า 151.

วารสารนี้ได้รับการดูแลโดยผู้รับผิดชอบทางการเงินสำหรับชื่อ พันธุ์ ปริมาณ และราคาของสินค้า

รายการในวารสารจัดทำขึ้นตามใบเสร็จรับเงินและเอกสารค่าใช้จ่ายหรืองบสะสมสำหรับการบัญชีสำหรับการปล่อยสินค้าและบรรจุภัณฑ์สำหรับวันนั้น

ระยะเวลาจัดเก็บวารสารในเอกสารสำคัญขององค์กรคือห้าปี

เมื่อทำการบัญชีสำหรับสินค้าในเงื่อนไขเชิงปริมาณและต้นทุนจะใช้บัตรกระดาษแข็งสำหรับการบัญชีเชิงปริมาณและต้นทุน (แบบฟอร์มหมายเลข TORG-28) ตัวอย่างการกรอกจะได้รับในหน้า 152.

การ์ดจะถูกเก็บไว้แยกกันสำหรับแต่ละชื่อและประเภทของผลิตภัณฑ์ ในการบัญชีต้นทุนเชิงปริมาณ สินค้าที่เป็นเนื้อเดียวกันเพื่อวัตถุประสงค์ต่างๆ แต่มีราคาขายปลีกเท่ากันสามารถนำมาคิดร่วมกันได้ในบัตรเดียว

รายการในบัตรจัดทำขึ้นในเงื่อนไขเชิงปริมาณและการเงินตามเอกสารที่ผ่านการตรวจสอบแล้วซึ่งส่งไปยังแผนกบัญชีโดยผู้รับผิดชอบทางการเงิน

ระยะเวลาจัดเก็บข้อมูลสำหรับการ์ดในที่เก็บถาวรขององค์กรคือห้าปี

4.5. การรายงานผู้รับผิดชอบทางการเงิน

ผู้รับผิดชอบทางการเงินจะต้องจัดทำรายงานเกี่ยวกับความพร้อมและการเคลื่อนย้ายสินค้าภายในระยะเวลาหนึ่งถึงสิบวันซึ่งจัดทำโดยหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรการค้าขึ้นอยู่กับสภาพการทำงาน กำหนดเวลาในการส่งรายงานจะกำหนดตามกำหนดการไหลของเอกสาร

เอกสารการรับและค่าใช้จ่ายหลักเป็นพื้นฐานในการจัดทำรายงานสินค้า (แบบฟอร์มหมายเลข TORG-29) จัดทำโดยผู้รับผิดชอบทางการเงินเป็นสองชุด: สำเนาแรกพร้อมกับเอกสารประกอบทั้งหมดยืนยันการรับหรือการจำหน่ายสินค้าจะถูกส่งไปยังแผนกบัญชีขององค์กรสำเนาที่สองพร้อมใบเสร็จรับเงินของนักบัญชีสำหรับการยอมรับรายงาน ยังคงอยู่กับผู้รับผิดชอบทางการเงิน

ในส่วนที่อยู่ของรายงานผลิตภัณฑ์ ให้ระบุชื่อขององค์กรและหน่วยโครงสร้าง ตำแหน่ง นามสกุลและชื่อย่อของผู้รับผิดชอบทางการเงิน หมายเลขรายงาน ระยะเวลาที่รวบรวมรายงานผลิตภัณฑ์

ส่วนที่เข้ามาของรายงานสินค้าโภคภัณฑ์สะท้อนในแง่มูลค่ายอดคงเหลือของสินค้า ณ วันที่ในรายงานสินค้าโภคภัณฑ์ครั้งก่อนและการรับสินค้าและบรรจุภัณฑ์ตามเอกสารประกอบ

เอกสารการรับสินค้าแต่ละรายการ (แหล่งที่มาของการรับสินค้า หมายเลขเอกสารและวันที่ จำนวนสินค้าที่ได้รับ) จะถูกบันทึกแยกกัน ยอดรวมของสินค้าที่ได้รับสำหรับรอบระยะเวลารายงาน และยอดรวมการรับสินค้าที่มียอดคงเหลือ ณ ต้นงวดจะถูกคำนวณ

ในส่วนค่าใช้จ่ายของรายงานสินค้าโภคภัณฑ์ จะมีการคำนวณจำนวนสินค้าทั้งหมดที่ใช้สำหรับรอบระยะเวลารายงาน

เอกสารค่าใช้จ่ายแต่ละฉบับจะแสดงเป็นบรรทัดแยกกัน (การขายสินค้าในการขายส่งขนาดเล็ก การคืนสินค้าคุณภาพต่ำ การโอนสินค้า)

พื้นฐานของรายงานสินค้าโภคภัณฑ์คือการยืนยันยอดสินค้าคงคลัง

เอกสารขาเข้าและขาออกทั้งหมดตามรายงานสินค้าโภคภัณฑ์ที่รวบรวมควรเรียงตามลำดับเวลา การเรียงลำดับเลขรายงานสินค้าต้องเรียงตามลำดับตั้งแต่ต้นปีถึงสิ้นปีตั้งแต่ข้อ 1

รายงานสินค้าโภคภัณฑ์ของผู้รับผิดชอบทางการเงินที่เริ่มทำงานตั้งแต่ต้นปีจะถูกกำหนดหมายเลขตั้งแต่เริ่มงาน

ในข้อความและข้อมูลดิจิทัลของรายงานสินค้าโภคภัณฑ์ ไม่อนุญาตให้แก้ไขและลบข้อมูลโดยไม่ระบุรายละเอียด ข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นในรายงานผลิตภัณฑ์ได้รับการแก้ไขด้วยวิธีนี้: รายการที่ไม่ถูกต้องจะถูกขีดฆ่าด้วยหนึ่งบรรทัด และเพิ่มข้อความหรือข้อมูลดิจิทัลที่ถูกต้อง

การแก้ไขข้อผิดพลาดในรายงานผลิตภัณฑ์จะต้องระบุด้วยคำจารึกว่า "แก้ไขแล้ว" และยืนยันโดยลายเซ็นของผู้รับผิดชอบและนักบัญชีระบุวันที่แก้ไข

ตามกฎแล้วรายงานสินค้าโภคภัณฑ์จัดทำขึ้นโดยใช้วิธียอดคงเหลือของการบัญชีสำหรับสินค้า วิธีนี้มักใช้ในองค์กรขนาดใหญ่และขนาดกลาง เรียกอีกอย่างว่าการบัญชีปฏิบัติการ ความหมายของวิธีการมีดังนี้

การบัญชีไม่ได้เก็บบันทึกยอดคงเหลือและความเคลื่อนไหวของผลิตภัณฑ์แต่ละประเภท ดังนั้นจึงไม่ทำซ้ำบันทึกคลังสินค้า นักบัญชีจะตรวจสอบความถูกต้องของรายการในทะเบียนคลังสินค้าเป็นระยะๆ (ทุกวันหรือทุกๆ สองสามวัน) (สมุดหรือบัตรสินค้าโภคภัณฑ์) ที่ดูแลโดยผู้รับผิดชอบทางการเงิน ข้อผิดพลาดที่ระบุได้รับการแก้ไขทันที

หลังจากนี้ ทะเบียนการบัญชีคลังสินค้าจะกลายเป็นทะเบียนการบัญชีปฏิบัติการ เช่น การบัญชีคลังสินค้ากำลังกลายเป็นส่วนสำคัญของการบัญชีเชิงวิเคราะห์ พร้อมกับการตรวจสอบบัตรนักบัญชีจะได้รับเอกสารหลักจากคลังสินค้าของผู้รับผิดชอบทางการเงินตรวจสอบจัดเรียงออกเป็นกลุ่มบัญชีและจัดทำทะเบียนการจัดส่งเอกสารประกอบ (แบบฟอร์มหมายเลข TORG-31) เอกสารหลักที่จัดเรียงตามกลุ่มการบัญชีทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการคำนวณผลรวมตามกลุ่ม ในแผนกบัญชีกลุ่มจะเก็บรักษางบสะสมของการบัญชีเชิงวิเคราะห์ของวัสดุในรูปแบบการเงินเท่านั้น จากงบสะสมดังกล่าว ผลลัพธ์ของรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับบัญชีย่อยที่เกี่ยวข้องจะถูกโอนไปยังแผ่นการหมุนเวียนของการเคลื่อนไหวของวัสดุในรูปแบบการเงิน

เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของบันทึกที่เก็บไว้ทั้งในคลังสินค้าและในแผนกบัญชี จะมีการจัดทำงบดุลในวันที่ 1 ของแต่ละเดือน (รวมถึงวันที่สินค้าคงคลัง) ในนั้นตามการลงทะเบียนการบัญชีคลังสินค้า ยอดคงเหลือของสินค้าจะถูกระบุตามชื่อ บทความ เกรด ปริมาณ และราคา จากนั้นดำเนินการจัดเก็บภาษีและคำนวณต้นทุนรวมของสินค้าทั้งหมด ยอดรวมนี้ควรเท่ากับยอดคงเหลือของบัญชีความมั่งคั่งสังเคราะห์ (10, 41 ฯลฯ) งบดุลได้รับการรวบรวมโดยผู้รับผิดชอบที่มีสาระสำคัญ (ทีมงาน) และโดยกลุ่มผลิตภัณฑ์ที่ขยายใหญ่ขึ้น หากเหมาะสม

ในองค์กรขนาดเล็กที่มีสินทรัพย์วัสดุจำนวนน้อย มักจะใช้วิธีการบัญชีเชิงปริมาณสะสมสำหรับสินทรัพย์วัสดุ ด้วยวิธีนี้ บัตรบัญชีวัสดุ ณ สิ้นเดือนจะแสดงผลการรับและรายจ่ายของสินทรัพย์วัสดุและยอดคงเหลือในต้นเดือนถัดไป ยอดรวมของบัตรแต่ละใบเป็นบรรทัดแยกกันสำหรับการกรอกใบหมุนเวียนการเคลื่อนย้ายวัสดุ

สามารถรักษาวิธีการบัญชีเชิงวิเคราะห์เชิงปริมาณและสะสมได้โดยไม่ต้องใช้บัตร องค์กรขนาดเล็กจะเก็บบันทึกสินค้าคงคลังและสินค้าแทนรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าเหล่านี้ (แบบฟอร์ม B-2) ซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับยอดคงเหลือการรับและการบริโภคสินค้าไม่เพียง แต่ในมูลค่าเท่านั้น แต่ยังรวมถึงในแง่ปริมาณด้วย ตลอดจนยอดคงเหลือรายได้และค่าใช้จ่ายของสินค้าแต่ละรายการ รูปแบบของคำชี้แจงและขั้นตอนการบัญชีสำหรับรายการสินค้าคงคลังถูกกำหนดไว้ในคำแนะนำมาตรฐานสำหรับองค์กรการบัญชีสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก (อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 21 ธันวาคม 2541 ฉบับที่ 64n) ใบแจ้งยอดไม่ใช่รูปแบบรวม ดังนั้นจึงสามารถทำการเปลี่ยนแปลงที่จำเป็นได้

คำชี้แจงในรูปแบบหมายเลข B-2 มีไว้สำหรับการบัญชีเชิงวิเคราะห์และสังเคราะห์ของสินค้าคงคลังผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและสินค้าที่แสดงในบัญชี 10 "วัสดุ" และ 41 "สินค้า" รวมถึงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์วัสดุที่ซื้อ (บัญชี 19 "มูลค่า ภาษีเพิ่มตามมูลค่าที่ได้มา")

ใบแจ้งยอดเปิดเป็นเวลาหนึ่งเดือนและได้รับการดูแลโดยผู้รับผิดชอบทางการเงิน (หรือในแผนกบัญชี) แยกต่างหากสำหรับสินค้าคงคลังการผลิตและสินค้าในบริบทของของมีค่าทุกประเภท ไม่ว่าจะมีการเคลื่อนย้ายของมีค่าในระหว่างการรายงานหรือไม่ก็ตาม เดือน.

ต้นทุนของมีค่าจะถูกกำหนดและสะท้อนให้เห็นในใบแจ้งยอดตามต้นทุนของราคาซื้อ ค่าขนส่ง และค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมที่ระบุไว้ในเอกสารการชำระเงินของซัพพลายเออร์

หากมีผู้รับผิดชอบทางการเงินสองคนขึ้นไปในองค์กร ใบแจ้งยอดในแบบฟอร์ม B-2 จะถูกรวบรวมโดยบุคคลที่มีสาระสำคัญแต่ละคน และในแผนกบัญชี บนพื้นฐานของคำชี้แจงเหล่านี้ คำแถลงจะถูกร่างขึ้นในแบบฟอร์มหมายเลข B-2 สำหรับการบัญชีรวมของการมีอยู่และการเคลื่อนย้ายของมีค่าสำหรับเดือนโดยรวมในระดับเล็กน้อยสำหรับองค์กร

แยกจากสินทรัพย์ที่สำคัญในงบ บรรทัดแยกต่างหากสะท้อนถึงภาษีมูลค่าเพิ่มของสินทรัพย์เหล่านี้ซึ่งถึงกำหนดหัก

หน่วยโครงสร้างองค์กรการผลิตที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการค้า (ร้านค้า, ร้านค้าปลีก) สามารถกรอกรายงานสินค้าโภคภัณฑ์ตามแบบฟอร์มที่เสนอในแนวทางการบัญชีสินค้าคงคลัง

รายงานผลิตภัณฑ์ประกอบด้วยสองส่วน ส่วน “A” แสดงถึงความเคลื่อนไหวของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและสินค้า และส่วน “B” สะท้อนถึงความเคลื่อนไหวของเงินสด

รายงานผลิตภัณฑ์จัดทำโดยผู้จัดการร้าน ผู้ขาย หรือผู้รับผิดชอบทางการเงินอื่น ๆ ออกเป็นสองชุด

บรรทัด “องค์กรที่ไม่ใช่การค้า” ระบุหมายเลขหรือชื่อของร้านค้าหรือหน่วยการค้าอื่น ๆ

ผู้รับผิดชอบทางการเงินในส่วน “A” ของรายงานสินค้าโภคภัณฑ์สะท้อนถึงยอดคงเหลือและความเคลื่อนไหว (ใบเสร็จรับเงินค่าใช้จ่าย) ของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและสินค้าในแง่ปริมาณโดยระบุชื่อหมายเลขและวันที่รับเอกสารและค่าใช้จ่ายตลอดจนตัวบ่งชี้ “ค่าใช้จ่าย” และ “ยอดคงเหลือ ณ สิ้นเดือน” ในราคาขาย (รวมภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีอื่น ๆ จากราคาสินค้า)

ในบรรทัดว่างของส่วน "A" จะมีการสะท้อนให้เห็น (หากมีการดำเนินการ):

ในส่วนย่อย "ขาเข้า" - ใบเสร็จรับเงินจากคลังสินค้าขององค์กรของคุณจากองค์กรอื่นผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและสินค้า

ส่วนย่อย “ค่าใช้จ่าย” - การขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป สินค้าเป็นเงินสด เป็นเครดิต (เช่น การผ่อนชำระ) โดยใช้เช็คการชำระหนี้จากสถาบันสินเชื่อ ฯลฯ

ส่วน “B” แสดงถึงแหล่งที่มาของกระแสเงินสดเข้าและออก: รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและสินค้า, การจัดส่งเงินไปที่โต๊ะเงินสดขององค์กรของคุณ, ไปยังผู้รวบรวมสถาบันสินเชื่อ, การขาดแคลนและเงินสดส่วนเกิน ฯลฯ

รายงานสินค้าโภคภัณฑ์พร้อมเอกสารสินค้าและการเงินขาเข้าและขาออกจะถูกส่งไปยังบริการบัญชีขององค์กรภายในกรอบเวลาที่กำหนด ความถี่ในการส่งรายงานผลิตภัณฑ์จะกำหนดโดยกำหนดการไหลของเอกสาร ไม่สามารถจัดทำรายงานได้น้อยกว่าเดือนละครั้ง

รายงานสินค้าโภคภัณฑ์จะต้องจัดทำขึ้นภายในสิ้นไตรมาสหรือปี เมื่อประเมินมูลค่าผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและสินค้า การรับสินค้าคงคลัง เปลี่ยนผู้รับผิดชอบทางการเงิน และชำระบัญชีองค์กรที่ไม่ใช่การค้า

นักบัญชีตรวจสอบและยอมรับรายงานและจดบันทึกเกี่ยวกับเรื่องนี้ไว้ในรายงานทั้งสองฉบับ สำเนารายงานชุดแรกพร้อมเอกสารยังคงอยู่ในบริการทางการบัญชีส่วนฉบับที่สองจะถูกส่งกลับไปยังผู้รับผิดชอบทางการเงิน

หากตรวจพบข้อผิดพลาดในรายงาน นักบัญชีจะทำการแก้ไขทั้งสองสำเนาของรายงานอย่างเหมาะสม ผู้รับผิดชอบทางการเงินจะทำความคุ้นเคยกับการแก้ไขและหากเขาเห็นด้วยกับการแก้ไขเหล่านั้น ให้ยืนยันด้วยลายเซ็นของเขาซึ่งระบุจำนวนเงินที่ถูกต้องของยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป สินค้า และเงินสด ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงาน

บริการบัญชีขององค์กรหรือแผนกการค้าในส่วน "A" ของรายงานสินค้าโภคภัณฑ์จะกรอกคอลัมน์ "ตามต้นทุนจริง" - สำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและสินค้าหลังจากนั้นข้อมูลในรายงานสินค้าโภคภัณฑ์จะถูกป้อนข้อมูลในการบัญชี

รายงานสินค้าโภคภัณฑ์จะมาพร้อมกับ "ใบแจ้งความเคลื่อนไหวของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและสินค้า"

ข้อความนี้สะท้อนถึงการรับ (ใบเสร็จรับเงิน) และการบริโภคผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและสินค้า โดยระบุชื่อ ลักษณะเฉพาะ และหมายเลขสินค้า (ถ้ามี) ตลอดจนหน่วยการวัด ปริมาณ ราคา และจำนวนเงินในราคาขาย (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) หากมีการบันทึกการรับหรือการบริโภคผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและสินค้าพร้อมเอกสารที่สะท้อนถึงตัวบ่งชี้ข้างต้นสามารถสะท้อนให้เห็นได้ในข้อความที่ระบุเฉพาะจำนวนเงินทั้งหมด (ทั้งหมด)

ใบแจ้งยอดระบุยอดรวมแยกกันสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย

ข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนจริงและ (หรือ) ราคาซื้อจะถูกกรอกโดยฝ่ายการค้าหรือบริการบัญชี

องค์กรจะต้องเลือกรูปแบบการรายงานผลิตภัณฑ์ที่สะดวกที่สุดสำหรับตัวเอง ตามที่ผู้รับผิดชอบทางการเงินจะรายงานหรือพัฒนารูปแบบของตนเอง

แบบฟอร์มที่เลือกจะต้องได้รับการแก้ไขในนโยบายการบัญชีขององค์กร

นักบัญชีขององค์กรมีหน้าที่ตรวจสอบความตรงเวลาและความสมบูรณ์ของการรับสินทรัพย์วัสดุที่ได้รับความถูกต้องของการตัดจำหน่ายตลอดจนความถูกต้องของการจัดทำรายงานโดยผู้รับผิดชอบทางการเงิน

เมื่อตรวจสอบรายงานของผู้รับผิดชอบทางการเงินนักบัญชีมีหน้าที่ต้องจัดทำ:

ความถูกต้องของเอกสารและความถูกต้องของรายการในรายงานที่ทำขึ้นบนพื้นฐานของเอกสารที่แนบมาตลอดจนความสอดคล้องของวันที่ของเอกสารกับช่วงเวลาที่ส่งรายงาน

ความสอดคล้องในรายงานนี้เกี่ยวกับยอดคงเหลือของสินค้าและตู้คอนเทนเนอร์ ณ วันเริ่มต้นของรอบระยะเวลารายงานกับยอดคงเหลือที่แสดงในรายงานก่อนหน้าเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน

ความสอดคล้องในรายงานยอดคงเหลือของสินค้าและภาชนะบรรจุ ณ วันที่เริ่มต้นรอบระยะเวลารายงานกับยอดคงเหลือจริงในบันทึกสินค้าคงคลัง ณ วันที่ของสินค้าคงคลัง

วันที่ของเอกสารหลักทั้งหมดที่แนบมากับรายงานระบุว่าได้รับสินค้าก่อนสินค้าคงคลังและไม่ใช่หลังจากนั้น

ความถูกต้องตามกฎหมายและความถูกต้องของธุรกรรมทางธุรกิจ (การรับ การปล่อย การตัดสินค้า ฯลฯ );

ความพร้อมในเอกสารของรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมด ลายเซ็นของผู้รับผิดชอบทางการเงิน ลายเซ็นฝ่ายบริหารของหัวหน้าองค์กรสำหรับการเคลื่อนย้ายสินค้าภายใน

ความสมบูรณ์ของการรับสินค้าในช่วงระยะเวลารายงานตามหนังสือมอบอำนาจที่ออกให้เอกสารที่ชำระเงินหรือได้รับการยอมรับ

ความถูกต้องของราคาสินค้า ภาษี และการคำนวณในรายงานและเอกสารแนบ

ความสอดคล้องของรายการที่ทำโดยผู้รับผิดชอบทางการเงินในบัตรบัญชีคลังสินค้า (หนังสือ) พร้อมเอกสารการรับและค่าใช้จ่ายหลัก

ความสอดคล้องของจำนวนเงินสำหรับการเคลื่อนย้ายภายในของสินค้าและตู้คอนเทนเนอร์ที่ปล่อยออกมากับจำนวนที่แสดงในส่วนที่เข้ามาของรายงานสินค้าโภคภัณฑ์ของบุคคลที่รับผิดชอบทางการเงินอื่น ๆ

ความสอดคล้องของรายได้ที่แสดงในส่วนค่าใช้จ่ายของสินค้าโภคภัณฑ์ (สินค้าโภคภัณฑ์และเครื่องบันทึกเงินสด) รายงานกับจำนวนเงินที่รวมเป็นทุนตามรายงานเงินสด (เมื่อบัญชีตามราคาขาย)

เมื่อตรวจสอบราคา ภาษี หรือการคำนวณ หากนักบัญชีระบุข้อผิดพลาด จะได้รับการแก้ไขในลักษณะที่ถูกต้อง การแก้ไขได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของบุคคลที่ระบุข้อผิดพลาดและผู้รับผิดชอบทางการเงินจะได้รับแจ้งถึงการเปลี่ยนแปลงในยอดคงเหลือของสินค้าเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานซึ่งลงนามในตอนท้ายของรายงานซึ่งรับรองความถูกต้องของ การแก้ไขที่ทำขึ้นและความสมดุลใหม่ของสินค้า

ต้องเลือกรายงานของผู้รับผิดชอบทางการเงินพร้อมเอกสารที่แนบมาด้วยและผูกตามหมายเลขซีเรียล ระยะเวลาการจัดเก็บสำหรับรายงานผลิตภัณฑ์คือห้าปี

แนวคิดของ "การเคลื่อนไหว" รวมถึงการรับ การเคลื่อนย้ายภายใน และการบริโภค หรือการขายสินค้าและวัสดุภายนอก

ภารกิจหลักในการตรวจสอบธุรกรรมเพื่อรับสินค้าคงเหลือคือการตรวจสอบความสมบูรณ์และความตรงเวลาของการแปลงเป็นทุนของสินค้าคงเหลือที่เข้ามา

ช่องทางการรับหลัก: จากซัพพลายเออร์ตามข้อตกลงการจัดหา ซื้อเงินสดผ่านบุคคลที่รับผิดชอบ จากการผลิตของเราเอง การโอนฟรี; ซื้อจากบุคคลเป็นเงินสด

เมื่อตรวจสอบความเคลื่อนไหวของสินค้าคงคลังผู้ตรวจสอบบัญชีจะศึกษารายละเอียด:

เอกสารประกอบการปฏิบัติงานสำหรับการเคลื่อนย้ายสินค้าคงคลังการใช้รูปแบบรวมความพร้อมของรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมดความสัมพันธ์ของการดำเนินงานกับช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ

ความถูกต้องของการแปลงเป็นทุนของสินค้าคงเหลือเมื่อซื้อ การรับฟรี และใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ

ความถูกต้องของการตัดจำหน่ายและการสะท้อนกำไรจากการขายและการจำหน่ายสินค้าคงเหลืออื่น ๆ

การบันทึกวัสดุที่ได้รับอย่างถูกต้องระหว่างการชำระบัญชีสินทรัพย์ถาวร

การปฏิบัติตามกฎหมายเมื่อสะท้อนถึงธุรกรรมที่ผิดปกติ

ความถูกต้องของการบัญชีนอกงบดุลของสินค้าคงคลังที่ยอมรับในการเก็บรักษาตลอดจนสินค้าที่รับค่านายหน้า

ความสมบูรณ์ของการบัญชีการทำธุรกรรมกับบริษัทในเครือ

การปฏิบัติตามกฎหมายการทำธุรกรรมเมื่อโอนสินค้าคงคลังเป็นหลักประกัน ฯลฯ

จำเป็นต้องตรวจสอบ:

1. ตรวจสอบการจำแนกประเภทสำรองที่ถูกต้องตามลักษณนาม All-Russian ขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรมการผลิตเพื่อสร้างหมายเลขรายการ จำแนกประเภทให้ถูกต้องตามเนื้อหา วัตถุประสงค์ และโครงสร้างทางเศรษฐกิจ

2. การวิเคราะห์เอกสารการชำระเงินและการชำระเงินที่ยืนยันการรับสินค้าจากซัพพลายเออร์: คำขอการชำระเงิน-คำสั่งซื้อ, ใบแจ้งหนี้, ใบนำส่งสินค้าพร้อมเอกสารแนบประเภทต่างๆ (ข้อกำหนด, ใบรับรองคุณภาพ ฯลฯ )

3. การเปรียบเทียบข้อมูลจากเอกสารหลักเกี่ยวกับการจ่ายเงินของซัพพลายเออร์และข้อมูลจากเอกสารสำหรับการผ่านรายการสินค้าคงคลัง รวมถึงการตรวจสอบความพร้อมของสัญญาที่ดำเนินการอย่างถูกต้องสำหรับธุรกรรมเหล่านี้

4. การเปรียบเทียบข้อมูลจากเอกสารหลักในการรับของมีค่ากับข้อมูลการบัญชีคลังสินค้า (รายงานความเคลื่อนไหวของสินค้าคงคลัง, สมุดรายวันการสั่งซื้อ)

5. ตรวจสอบความถูกต้องของการประเมิน (ตามนโยบายการบัญชี) ของสินค้าคงคลังเมื่อได้รับหรือได้มา

6. คำขอเป็นลายลักษณ์อักษร การสำรวจปากเปล่าของพนักงาน ผู้เชี่ยวชาญ บุคคลที่สาม

7. ตรวจสอบความถูกต้องของการบัญชี (จัดสรรเข้าบัญชี 19) และการรับภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อชดเชย (คืนเงิน)

8. การตรวจสอบความถูกต้องของความสอดคล้องของบัญชี - มีกรณีใดบ้างที่สินค้าคงเหลือที่เข้ามาไม่ได้ถูกรวมเป็นทุน แต่ถูกบันทึกไว้ในบัญชีอื่น (การบัญชีสำหรับต้นทุน, การชำระหนี้, กองทุน)

9. ตรวจสอบความถูกต้องของการตัดสินค้าคงเหลือในพื้นที่ต่างๆ (การขาย การโอนฟรี การตัดสินค้าเนื่องจากสินค้าขาด เสียหาย การโจรกรรม) เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ มีความจำเป็นต้องวิเคราะห์ความถูกต้องของเอกสารเกี่ยวกับการบริโภคและการเคลื่อนย้ายสินค้าคงคลังในฟาร์ม ความถูกต้องของการบัญชีในการบัญชี

10. การเปรียบเทียบ (การกระทบยอด) ของเอกสารเหล่านี้สำหรับการตัดจำหน่ายของมีค่าและการลงทะเบียนทางบัญชีที่เกี่ยวข้อง ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับการตัดวัสดุเพื่อขาย

11.ตรวจสอบความถูกต้องของการประเมินสินค้าคงคลังที่ตัดเป็นต้นทุนการผลิตและการขาย ตาม PBU 5/01 “การบัญชีสำหรับสินค้าคงคลัง” ซึ่งกำหนดต้นทุนจริง ทรัพยากรวัสดุอนุญาตให้ใช้หนึ่งในตัวเลือกต่อไปนี้สำหรับวิธีการประเมินมูลค่าสินค้าคงคลัง: ในราคาต่อหน่วยของการได้มาของวัสดุ ในราคาเฉลี่ย ในราคาการซื้อครั้งแรก (FIFO) จากตัวเลือกการประเมินมูลค่าที่ระบุ องค์กรจะเลือกตัวเลือกเดียวในนโยบายการบัญชีของตนอย่างอิสระ ดังนั้นจึงจำเป็นต้องตรวจสอบความถูกต้อง ประโยชน์สำหรับการจัดการ และการใช้ตัวเลือกในการประเมินทรัพยากรวัสดุที่เลือกในนโยบายการบัญชีอย่างถูกต้อง

เอกสารของสินค้าคงคลัง สร้างช่วงเวลาที่กำหนดในการปฏิบัติตามข้อกำหนดการบัญชีสินทรัพย์ทางกฎหมาย งานหลักของการบัญชีสำหรับสินค้าคงคลัง (MPI) คือการสะท้อนในเวลาที่เหมาะสมในการบัญชีของการเคลื่อนไหวการลงทะเบียนการรับและการจำหน่ายที่เชื่อถือได้

การจัดทำเอกสารสินค้าคงคลัง - ประเด็นหลัก

คำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 28 ธันวาคม 2544 ฉบับที่ 119n อนุมัติแนวทางการบัญชีสินค้าคงคลัง แนวทางกำหนดขั้นตอนการบัญชีสำหรับสินค้าคงคลังในองค์กร (ยกเว้นสถาบันสินเชื่อและงบประมาณ) ตามแนวทางดังกล่าวองค์กรอาจนำกฎระเบียบภายในมาใช้ เอกสารสินค้าคงคลังพัฒนาคำสั่งของคุณเองตลอดจนรูปแบบของเอกสารหลัก

ประถมศึกษาทั้งหมด เอกสารการรับและการใช้สินค้าคงคลังต้องมั่นใจในการควบคุมการรับ การปล่อย การกำจัด และการเคลื่อนย้ายสินค้าคงคลังขององค์กรอย่างเหมาะสม มีความจำเป็นต้องจัดทำรายการ เจ้าหน้าที่องค์กรที่รับผิดชอบในการรับและออกสินค้าคงคลังรวมทั้งมีสิทธิลงนามในเอกสารหลัก

ถูกต้องทันเวลา บันทึกความเคลื่อนไหวของสินค้าคงคลังจะช่วยให้องค์กรสามารถกำหนดต้นทุนจริงของสินค้าคงคลังที่เชื่อถือได้และดำเนินการควบคุมความปลอดภัยอย่างเหมาะสม การบัญชีสินค้าคงคลังที่ได้รับการยอมรับอย่างดีมีความสำคัญอย่างยิ่ง เช่น เพื่อให้มั่นใจว่าการผลิตผลิตภัณฑ์หรือการให้บริการอย่างต่อเนื่อง ประสิทธิภาพการทำงานที่จำเป็นต้องมีข้อมูลการปฏิบัติงานเกี่ยวกับความพร้อมใช้งานของวัตถุดิบที่เหลืออยู่

เอกสารการเคลื่อนย้ายสินค้าคงคลังควรจัดให้มีการสะท้อนความเคลื่อนไหวของสินค้าคงคลังอย่างต่อเนื่องและอนุญาตให้มีการบัญชีเชิงปริมาณ องค์กรมีสิทธิ์ใช้แบบฟอร์มเอกสารรวมที่ได้รับอนุมัติจากคณะกรรมการแห่งรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียด้านสถิติ แบบฟอร์มอุตสาหกรรมที่หน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางนำมาใช้ รวมถึงแบบฟอร์มที่พัฒนาขึ้นอย่างอิสระซึ่งมีรายละเอียดบังคับซึ่งกำหนดโดยกฎหมาย "เกี่ยวกับการบัญชี" ลงวันที่ 6 ธันวาคม ,2554 เลขที่ 402-FZ :

• ชื่อเรื่องของเอกสาร
• วันที่;
• ชื่อขององค์กรที่ออกเอกสาร
• เนื้อหาของข้อเท็จจริงทางเศรษฐกิจ
• เครื่องวัดธรรมชาติและ (หรือ) เงินตราที่ใช้แสดงหน่วยการวัด
• ตําแหน่งของบุคคลที่ทําธุรกรรม ลายเซ็นพร้อมใบรับรองผลการเรียน

วิธีการบันทึกการรับสินค้าคงเหลือและความเคลื่อนไหวภายใน

เมื่อได้รับวัสดุจากซัพพลายเออร์พร้อมกับสินค้า องค์กรจะได้รับเอกสารการจัดส่ง: ใบแจ้งหนี้ ใบสั่งซื้อความต้องการ ใบนำส่งสินค้า ใบรับรอง ใบรับรองคุณภาพ ฯลฯ

เอกสารการรับสินค้าคงเหลือเกิดขึ้นโดยการกรอกแบบฟอร์มคำสั่งซื้อใบเสร็จรับเงินหมายเลข M-4 หรือประทับตราบนเอกสารของซัพพลายเออร์แทนที่การกรอกคำสั่งซื้อใบเสร็จรับเงินและมีรายละเอียดทั้งหมด

ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม M-4 จากเว็บไซต์

หากพบความคลาดเคลื่อนในด้านปริมาณ การแบ่งประเภท คุณภาพ และข้อมูลอื่น ๆ ในเอกสาร เมื่อยอมรับวัสดุ คณะกรรมการพิเศษจะต้องจัดทำรายงานในรูปแบบ M-7 ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม M-7 จากเว็บไซต์

เมื่อจัดซื้อวัสดุโดยบุคคลที่รับผิดชอบ สินค้าคงคลังจะถูกรวมเป็นทุนตามขั้นตอนที่กำหนดโดยทั่วไป

คลังสินค้าอาจได้รับผลิตภัณฑ์ของตัวเองสำหรับการบริโภคภายในตลอดจนของเสียและวัสดุที่ส่งคืนได้หลังจากการรื้อถอนสินทรัพย์ถาวร การรับวัสดุดังกล่าวตลอดจนการโอนระหว่างแผนกต่างๆ จะถูกบันทึกไว้พร้อมกับใบแจ้งหนี้สำหรับการเคลื่อนย้ายภายในตามแบบฟอร์มอุตสาหกรรมมาตรฐาน M-11 เรียนรู้กฎเกณฑ์ในการกรอกเนื้อหา .

วิธีการจัดทำเอกสารการรับและการใช้สินค้าคงคลังในคลังสินค้า

โดยปกติการปล่อยวัสดุเข้าสู่การผลิตจะดำเนินการตามขีดจำกัดที่ได้รับอนุมัติ เมื่อปล่อยวัสดุจากคลังสินค้าไปยังแผนกของตนเอง บัตรจำกัดและการรับสินค้า (แบบฟอร์ม M-8) ใบแจ้งหนี้ความต้องการ (หมายเลข M-11) และใบแจ้งหนี้ (หมายเลข M-15) จะถูกวาดขึ้น

บัตรจำกัดจะใช้เมื่อมีการปล่อยวัสดุชนิดเดียวกันเข้าสู่การผลิตอย่างเป็นระบบ นอกจากนี้ วัตถุประสงค์ของการใช้งานคือเพื่อตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อจำกัดที่กำหนดไว้

ดาวน์โหลดแบบฟอร์มบัตรรั้วจำกัดแบบฟอร์ม M-8 บนเว็บไซต์

แบบฟอร์มหมายเลข M-15 ใช้สำหรับการโอนสินค้าคงคลังไปยังแผนกที่อยู่ห่างไกลทางภูมิศาสตร์ขององค์กร

ตามเอกสารหลักที่ได้รับ ณ สถานที่จัดเก็บสินค้าคงคลัง ผู้รับผิดชอบที่มีสาระสำคัญจะเก็บบันทึกเชิงปริมาณไว้ในบัตรบัญชีคลังสินค้า และหากปริมาณของสินค้ามีน้อย บัตรจะถูกแทนที่ด้วยสมุดบัญชีคลังสินค้า แบบฟอร์มและตัวอย่างการกรอกสามารถพบได้ในบทความ:

• ;

สินทรัพย์วัสดุที่โอนเพื่อใช้จะสูญเสียคุณภาพเมื่อเวลาผ่านไป ตัวอย่างเช่น สินค้าเช่นสินค้าคงคลังและเครื่องมืออาจถูกลงทะเบียนเมื่อหมดอายุอายุการใช้งาน เพื่อจุดประสงค์นี้จะมีการร่างการกระทำขึ้นซึ่งสามารถดูรูปแบบได้ในบทความ .

ผลลัพธ์

ที่ บันทึกการรับและการใช้สินค้าคงคลังต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมาย โดยเฉพาะอย่างยิ่งเกี่ยวกับการมีอยู่ของรายละเอียดบังคับทั้งหมดในเอกสารประกอบ ระบบบัญชีสินค้าคงคลังจะต้องได้รับการจัดระเบียบในลักษณะที่ช่วยให้มั่นใจได้ถึงการสะท้อนสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญในบัญชีทางบัญชีอย่างทันท่วงทีเชื่อถือได้และสมบูรณ์และเป็นไปได้ที่จะรักษาการควบคุมการเคลื่อนไหวที่เหมาะสม

เอกสารเข้า.

ในการรับวัสดุจากคลังสินค้าของซัพพลายเออร์หรือจากองค์กรขนส่ง ผู้มีอำนาจจะออกเอกสารที่เหมาะสมและหนังสือมอบอำนาจให้รับวัสดุ

เมื่อวัสดุมาถึงคลังสินค้า ผู้รับผิดชอบทางการเงิน (ผู้จัดการคลังสินค้า เจ้าของร้าน) จะตรวจสอบการปฏิบัติตามปริมาณ คุณภาพ และประเภทของวัสดุที่ได้รับด้วยเอกสารของซัพพลายเออร์ (ข้อกำหนด เส้นดิ่ง ใบแจ้งหนี้ ใบรับรอง บัตรประจำตัว) หากจำนวนสินค้าคงคลังที่ได้รับจริงตรงกับเอกสารครบถ้วน ก ใบเสร็จรับเงิน (M-4)ไม่อนุญาตให้ออกคำสั่งนี้ แต่ให้ประทับตราในเอกสารของซัพพลายเออร์พร้อมรายละเอียดหลักของคำสั่งรับ กรอกรายละเอียดของตราประทับที่ระบุและป้อนหมายเลขคำสั่งซื้อใบเสร็จถัดไป

หากซัพพลายเออร์จัดส่งวัสดุโดยการขนส่งจากคลังสินค้าของเขา เขาก็เขียนออกมา ใบตราส่งสินค้า (แบบฟอร์มหมายเลข M-5, M-6)

หากตรวจพบว่าวัสดุที่ได้รับไม่เป็นไปตามช่วงปริมาณและคุณภาพที่ระบุในเอกสารของซัพพลายเออร์ตลอดจนในกรณีที่คุณภาพของวัสดุไม่เป็นไปตามข้อกำหนด (รอยบุบ รอยขีดข่วน การแตกหัก การแตกหัก การรั่วไหล ของวัสดุของเหลว ฯลฯ) การยอมรับจะดำเนินการโดยคณะกรรมาธิการ ซึ่งกำหนดอย่างเป็นทางการด้วยการยอมรับวัสดุ

ใบรับรองการยอมรับวัสดุ (M-7)ใช้ในการประมวลผลสินค้าขาเข้าโดยไม่มีเอกสารการชำระเงินหรือในกรณีที่ข้อมูลในเอกสารประกอบของซัพพลายเออร์ไม่ตรงกัน การกระทำนี้จัดทำขึ้นโดยคณะกรรมการคัดเลือกโดยมีส่วนร่วมบังคับของตัวแทนของซัพพลายเออร์หรือตัวแทนขององค์กรที่ไม่สนใจผู้จัดการคลังสินค้าและตัวแทนของแผนกจัดหาขององค์กร การกระทำนี้จัดทำขึ้นเป็น 2 ชุด ฝ่ายแรกจะถูกส่งไปยังแผนกบัญชี ฝ่ายที่สองไปที่แผนกการตลาดเพื่อเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนจากซัพพลายเออร์หรือแจ้งให้เขาทราบเกี่ยวกับการส่งคำขอชำระเงินสำหรับส่วนเกิน ในกรณีของการร่างพระราชบัญญัติการยอมรับจะไม่มีการออกคำสั่งรับ

เอกสารขาเข้าจะถูกจัดทำในวันที่ได้รับสินค้า การควบคุมการรับสินค้ามาถึงทันเวลานั้นดำเนินการตามการตัดสินใจของหัวหน้าองค์กรโดยแผนกที่เกี่ยวข้อง (บริการจัดหา บริการบัญชี ฯลฯ ) และเจ้าหน้าที่

วัสดุที่ซื้อโดยผู้รับผิดชอบจะต้องถูกจัดส่งไปยังคลังสินค้า การผ่านรายการวัสดุจะดำเนินการในลักษณะที่จัดตั้งขึ้นโดยทั่วไปบนพื้นฐานของเอกสารประกอบยืนยันการซื้อ (ใบแจ้งหนี้และใบเสร็จรับเงินของร้านค้าใบเสร็จรับเงินสำหรับคำสั่งรับเงินสด) ซึ่งแนบมากับรายงานล่วงหน้าของผู้รับผิดชอบ

การดำเนินการถ่ายโอนวัสดุจากแผนกหนึ่งขององค์กรไปยังอีกแผนกหนึ่งนั้นเป็นทางการ ใบแจ้งหนี้สำหรับการเคลื่อนย้ายวัสดุภายใน (เอ็ม-11)

การขาดแคลนและความเสียหายที่ระบุเมื่อได้รับการยอมรับ วัสดุที่องค์กรได้รับจะถูกนำมาพิจารณาตามลำดับต่อไปนี้:

ก) จำนวนการขาดแคลนและความเสียหายภายในขอบเขตของบรรทัดฐานการสูญเสียตามธรรมชาติถูกกำหนดโดยการคูณจำนวนวัสดุที่สูญหายหรือเสียหายด้วยราคาขายของซัพพลายเออร์ จำนวนเงินอื่นๆ รวมถึงค่าขนส่งและภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้องจะไม่ถูกนำมาพิจารณา

จำนวนการขาดแคลนและความเสียหายถูกตัดออก:

ง 94 เค 60, 76.

ในเวลาเดียวกัน วัสดุที่สูญหายหรือเสียหายจะถูกตัดออกจากบัญชี 94 (K-t) และประกอบกับ TZR หรือบัญชีของการเบี่ยงเบนในราคาต้นทุนของสินค้าคงคลังวัสดุ (16)

หากวัสดุที่เสียหายสามารถนำมาใช้ในองค์กรหรือขายได้ (พร้อมส่วนลด) จะถือเป็นราคาขายที่เป็นไปได้ ในขณะเดียวกัน จำนวนการสูญเสียจากความเสียหายจะลดลงตามจำนวนนี้

b) การขาดแคลนและความเสียหายต่อวัสดุที่เกินกว่าเกณฑ์ปกติของการสูญเสียตามธรรมชาติจะถือเป็นต้นทุนที่แท้จริง

ต้นทุนที่แท้จริงของการขาดแคลนและการเน่าเสียที่เกินกว่าบรรทัดฐานการสูญเสียตามธรรมชาติจะถูกนำมาพิจารณาด้วย:

D 76 บัญชีย่อย 2 “การคำนวณการเรียกร้อง” K 60

เมื่อนำวัสดุที่ขาดหายไปที่ได้รับจากซัพพลายเออร์มาใช้ประโยชน์และผู้ซื้อต้องชำระเงิน ต้นทุนของวัสดุ ข้อกำหนดทางเทคนิค และภาษีมูลค่าเพิ่มที่รวมอยู่ในต้นทุนที่แท้จริงของการขาดแคลนและความเสียหายจะลดลงตามลำดับ

เอกสารการใช้จ่ายสะท้อนถึงการปล่อยวัสดุสำหรับความต้องการในการผลิต ความต้องการทางเศรษฐกิจ (การบำรุงรักษาอาคาร การซ่อมแซม) และการขายวัสดุส่วนเกิน

ซึ่งรวมถึง:

การ์ดจำกัดรั้ว (M-8, M-9);

ข้อกำหนด-ใบแจ้งหนี้ (M-11);

ใบแจ้งหนี้ (M-15)

จำกัดบัตรรั้วออกโดยหน่วยงานที่ทำหน้าที่จัดหาหรือวางแผนในสองหรือสามชุดเป็นระยะเวลาหนึ่งเดือน (ไตรมาส) สำเนาบัตรจำกัดรั้วหนึ่งสำเนาก่อนต้นเดือน (ไตรมาส) ของความถูกต้องจะถูกโอนไปยังหน่วยองค์กร - ผู้รับวัสดุ สำเนาที่สอง - ไปยังคลังสินค้าที่เกี่ยวข้อง สำเนาที่สาม (หากมีการออก) ยังคงอยู่ในแผนกที่ทำหน้าที่จัดหาหรือวางแผนเพื่อควบคุม

เจ้าของร้านจะบันทึกวันที่และปริมาณของวัสดุที่ออกในสำเนาบัตรจำกัดทั้งสองชุดซึ่งได้รับการยืนยันโดยลายเซ็นของผู้รับและผู้จัดการคลังสินค้า (เจ้าของร้าน) เมื่อสิ้นเดือน (ไตรมาส) บัตรจำกัดจะถูกส่งไปยังแผนกบัญชี

ผู้รับผิดชอบทางการเงินเป็นผู้นำ บัตรสินค้าคงคลังวัสดุ(ม-12). แผนกบัญชีจะเปิดบัตรสำหรับหมายเลขรายการวัสดุแต่ละรายการและโอนไปยังผู้จัดการคลังสินค้าเมื่อได้รับ เมื่อสินค้ามาถึงคลังสินค้า เจ้าของร้านจะออกใบรับสินค้าหรือเอกสารอื่นๆ และลงทะเบียนไว้ในบัตร ตามเอกสารสิ้นเปลือง ปริมาณการใช้วัสดุจะถูกบันทึกลงในการ์ด

ตรงเวลาเจ้าของร้านก็เข้ามา ลงทะเบียนการส่งมอบเอกสารการรับและการใช้วัสดุ(ม-13). นักบัญชีของแผนกวัสดุรับเอกสารจากทะเบียนตรวจสอบความถูกต้องของการสะท้อนของรายละเอียดหลักของเอกสารในบัตรบัญชีคลังสินค้า (หมายเลขรายการปริมาณยอดคงเหลือ) และรับรองการตรวจสอบด้วยลายเซ็นของเขาหลังจากนั้นบัตร ได้รับอำนาจจากทะเบียนการบัญชี

พนักงานบัญชีจะต้องดำเนินการควบคุมและสุ่มตรวจสอบความพร้อมใช้งานจริงของวัสดุที่เหลืออยู่ในคลังสินค้า การละเมิดใด ๆ ที่ระบุในการทำงานของบุคคลที่รับผิดชอบทางการเงินและจากผลของการตรวจสอบแบบสุ่ม ความคิดเห็นจะถูกป้อนลงในวารสารคลังสินค้าพิเศษและรายงานต่อหัวหน้าฝ่ายบัญชี

ความคลาดเคลื่อนที่ระบุระหว่างสินค้าคงคลังระหว่างความพร้อมใช้งานจริงของทรัพย์สินและข้อมูลการบัญชีจะแสดงตามลำดับต่อไปนี้:

ก) สินค้าคงคลังส่วนเกิน คิดเป็นราคาตลาดและในขณะเดียวกันก็นำมาประกอบกับต้นทุนด้วย ผลลัพธ์ทางการเงิน:

ข) ปริมาณการขาดแคลนและความเสียหายต่อสินค้าคงคลัง ถูกตัดออกจากบัญชีการบัญชีตามต้นทุนจริงซึ่งรวมถึงราคาตามสัญญา (ทางบัญชี) ของสินค้าคงคลังและส่วนแบ่งของสินค้าคงคลังและอุปกรณ์ที่เกี่ยวข้องกับสินค้าคงคลังนี้

ในการบัญชีการขาดแคลนสะท้อนให้เห็น:

D 94 “ การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายของของมีค่า” K 10 - ในแง่ของราคาตามสัญญา (การบัญชี) ของหุ้น

D 94 K 16 - เมื่อใช้ในนโยบายการบัญชีของการจัดทำบัญชีสำหรับการจัดซื้อและการได้มาของวัสดุไปยังบัญชีสินค้าคงคลังในแง่ของส่วนแบ่งของสินค้าและวัสดุ

การขาดแคลนสินค้าคงคลังและการเน่าเสียถูกตัดออกจาก 94 ภายในขอบเขตของการสูญเสียตามธรรมชาติไปยังบัญชีต้นทุนการผลิตและ/หรือค่าใช้จ่ายในการขาย สูงกว่าบรรทัดฐาน - ด้วยค่าใช้จ่ายของผู้กระทำความผิด หากไม่มีการระบุตัวผู้กระทำผิดหรือศาลปฏิเสธที่จะชดใช้ความเสียหายจากพวกเขา ความสูญเสียจากการขาดแคลนสินค้าคงคลังและความเสียหายจะถูกตัดออกจากผลลัพธ์ทางการเงิน

สินค้าคงคลังเป็นเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรโดยมีลักษณะเฉพาะคือโอนมูลค่าไปยังผลิตภัณฑ์ของแรงงานอย่างสมบูรณ์ในวงจรการผลิตเดียว

ตาม PBU 5/01 “ การบัญชีสำหรับสินค้าคงเหลือ” (คำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 06/09/2544 ฉบับที่ 44N) สินทรัพย์ต่อไปนี้เป็นของสินค้าคงคลัง:

• ใช้เป็นวัตถุดิบ วัสดุ ในการผลิตสินค้า งาน การให้บริการ
• มีไว้สำหรับขาย;
• ใช้สำหรับความต้องการด้านการจัดการขององค์กร

องค์กรเลือกหน่วยการบัญชีของสินค้าคงคลังโดยอิสระขึ้นอยู่กับลักษณะของสินค้าคงคลังขั้นตอนการได้มาและการใช้งาน หน่วยสินค้าคงคลังอาจเป็นหมายเลขผลิตภัณฑ์ ชุดงาน หรือกลุ่มที่เป็นเนื้อเดียวกัน สินค้าคงคลังและอุปกรณ์ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตามราคาทุนจริง ต้นทุนจริงของสินค้าคงเหลือถูกกำหนดแตกต่างกันไป ขึ้นอยู่กับแหล่งที่มาของการรับสินค้า

ต้นทุนจริงของสินค้าคงเหลือที่ซื้อโดยมีค่าธรรมเนียมคือจำนวนต้นทุนการได้มาจริงซึ่งไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้นทุนจริงในการจัดซื้อสินค้าคงคลังประกอบด้วย:

• จำนวนเงินที่จ่ายตามสัญญากับซัพพลายเออร์
• จำนวนเงินที่จ่ายสำหรับข้อมูล การให้คำปรึกษา และบริการตัวกลาง
• ภาษีศุลกากร;
• ภาษีที่ไม่สามารถขอคืนได้ซึ่งจ่ายในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการซื้อวัสดุ
• ต้นทุนสำหรับการจัดซื้อและการส่งมอบสินค้าคงคลังไปยังสถานที่ที่ใช้งาน รวมถึงค่าประกันภัย และดอกเบี้ยค้างรับจากสินเชื่อที่ซัพพลายเออร์ให้ไว้ หากพวกเขาเกี่ยวข้องกับการได้มาซึ่งสินค้าคงคลังเหล่านี้
• ค่าใช้จ่ายในการนำวัสดุและอุปกรณ์ไปสู่สถานะที่เหมาะสมกับการใช้งาน

ตามแนวทางการบัญชีสำหรับสินค้าคงคลังต้นทุนที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกระบวนการจัดซื้อและการส่งมอบวัสดุให้กับองค์กรในรูปแบบที่เรียกว่าต้นทุนการขนส่งและการจัดซื้อ ต้นทุนการขนส่งและการจัดซื้อประกอบด้วย:

• ค่าใช้จ่ายในการขนวัสดุขึ้นยานพาหนะและการขนส่งซึ่งผู้ซื้อต้องชำระตามสัญญาเกินกว่าราคาวัสดุเหล่านี้
• ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาอุปกรณ์จัดซื้อและจัดเก็บขององค์กรรวมถึงต้นทุนค่าตอบแทนพนักงานขององค์กรที่เกี่ยวข้องโดยตรงในการจัดซื้อ การรับ การจัดเก็บ และการปล่อยวัสดุที่จัดซื้อ พนักงานของสำนักงานจัดซื้อพิเศษ คลังสินค้า และหน่วยงานที่จัดในสถานที่ การจัดหา (ซื้อ) วัสดุพนักงานโดยตรงที่เกี่ยวข้องในการเตรียม (ซื้อ) วัสดุและการส่งมอบ (ประกอบ) ให้กับองค์กรการหักเงินสำหรับความต้องการทางสังคมของพนักงานเหล่านี้
• ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาจุดจัดซื้อจัดจ้างพิเศษ คลังสินค้า และหน่วยงานที่จัดในเขตจัดซื้อจัดจ้าง (ยกเว้นค่าแรงที่หักตามความต้องการทางสังคม)
• มาร์กอัป (ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม) ค่าคอมมิชชั่น (ต้นทุนการบริการ) ที่จ่ายเพื่อการจัดหา การค้าต่างประเทศ และองค์กรตัวกลางอื่น ๆ
• ค่าธรรมเนียมการจัดเก็บวัสดุ ณ สถานที่ซื้อ ที่สถานีรถไฟ ท่าเรือ และท่าเรือ
• การจ่ายดอกเบี้ยสำหรับสินเชื่อที่ได้รับและการกู้ยืมที่เกี่ยวข้องกับการได้มาซึ่งวัสดุก่อนที่จะได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชี
• ค่าเดินทางเพื่อจัดซื้อวัสดุโดยตรง
• ต้นทุนการสูญเสียของวัสดุที่ส่งมอบระหว่างการขนส่ง (การขาดแคลนความเสียหาย) ภายในขอบเขตของจำนวนเงินที่กำหนดโดยข้อตกลงการจัดหา
• ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ

ค่าใช้จ่ายในการนำวัสดุไปสู่สถานะที่เหมาะสมสำหรับการใช้งานตามวัตถุประสงค์ที่องค์กรกำหนดรวมถึงต้นทุนขององค์กรในการประมวลผล การประมวลผล การแก้ไข และปรับปรุง ลักษณะทางเทคนิคซื้อวัสดุที่ไม่เกี่ยวข้องกับ กระบวนการผลิต. งานที่ระบุสามารถดำเนินการได้ทั้งโดยทรัพยากรขององค์กรจัดซื้อเองและโดยองค์กรบุคคลที่สาม เมื่องานดังกล่าวดำเนินการโดยบุคคลที่สาม ค่าใช้จ่ายในการจัดส่งจะรวมถึงต้นทุนของงานที่ดำเนินการและค่าใช้จ่ายในการขนส่งไปยังสถานที่ทำงานและไปกลับ การขนถ่ายที่ดำเนินการโดยบุคคลที่สาม

ต้นทุนจริงของสินค้าคงคลังซึ่งเป็นที่ยอมรับสำหรับการบัญชีจะไม่มีการเปลี่ยนแปลงยกเว้นในกรณีที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

ควรให้ความสนใจกับความจริงที่ว่าต้นทุนจริงของวัสดุนั้นรวมถึงดอกเบี้ยค้างรับของสินเชื่อเชิงพาณิชย์และกองทุนที่ยืมมา นอกจากนี้ เฉพาะที่เกิดขึ้นก่อนที่วัสดุจะได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีเท่านั้นที่สามารถรวมไว้ในต้นทุนจริงได้ ดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นหลังจากยอมรับวัสดุสำหรับการบัญชีตามข้อ 11 ของ PBU 10/99 "ค่าใช้จ่ายขององค์กร" จะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ขององค์กร

การประเมินวัสดุซึ่งต้นทุนจะแสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศเมื่อได้มาจะดำเนินการในรูเบิลรัสเซียโดยการคำนวณใหม่ในอัตราของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียที่ถูกต้องในวันที่ยอมรับค่าสำหรับการบัญชี

ต้นทุนที่แท้จริงของสินค้าคงเหลือที่มีส่วนสนับสนุนทุนจดทะเบียนจะถูกกำหนดตามมูลค่าทางการเงินตามที่ผู้ก่อตั้งตกลงกัน

ต้นทุนจริงของวัสดุที่ผลิตโดยองค์กรนั้นพิจารณาจากต้นทุนจริงที่เกี่ยวข้องกับการผลิต

ต้นทุนที่แท้จริงของสินค้าคงเหลือที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงของขวัญหรือไม่มีค่าใช้จ่าย รวมถึงต้นทุนที่เหลือจากการจำหน่ายสินทรัพย์ถาวรและทรัพย์สินอื่น ๆ จะพิจารณาจากมูลค่าตลาดปัจจุบัน ณ วันที่ยอมรับการบัญชี

ต้นทุนจริงของสินค้าคงเหลือที่ได้รับตามสัญญาที่ให้ปฏิบัติตามภาระผูกพันด้วยวิธีที่ไม่เป็นตัวเงินจะรับรู้เป็นต้นทุนของสินทรัพย์ที่โอนหรือที่จะโอน

ในการบัญชีปัจจุบัน (ในคลังสินค้า) สินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญจะถูกบันทึกบัญชีในราคาทางบัญชีแบบมีเงื่อนไข ซึ่งเป็นราคาซื้อหรือต้นทุนมาตรฐาน (ตามแผน) ในการซื้อ

สินทรัพย์วัสดุที่องค์กรใช้แบ่งออกเป็นประเภทต่อไปนี้: วัตถุดิบ วัสดุพื้นฐาน วัสดุเสริม ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ซื้อ วัสดุบรรจุภัณฑ์ เชื้อเพลิง ชิ้นส่วนอะไหล่ และสินทรัพย์อื่น ๆ

ในการบัญชีวัสดุ จะใช้บัญชี 10 "วัสดุ" ซึ่งเป็นบัญชีงบดุลที่ใช้งานอยู่ซึ่งมีการเปิดบัญชีย่อยต่อไปนี้:

1. "วัตถุดิบและวัสดุสิ้นเปลือง"
2. “ซื้อผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปและส่วนประกอบ โครงสร้างและชิ้นส่วน”
3. "เชื้อเพลิง".
4. "ภาชนะบรรจุและวัสดุบรรจุภัณฑ์"
5. "อะไหล่สำรอง".
6. "วัสดุอื่น ๆ".
7. “วัสดุที่ถ่ายโอนเพื่อการประมวลผลไปยังบุคคลที่สาม”
8. "วัสดุก่อสร้าง".
9. "สินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน"
10. "อุปกรณ์และเสื้อผ้าพิเศษในโกดัง"
11. “อุปกรณ์พิเศษและชุดป้องกันในการทำงาน”

วัตถุดิบและวัสดุพื้นฐานเป็นวัสดุพื้นฐานของผลิตภัณฑ์ งาน และบริการที่ผลิต

วัตถุดิบมักเป็นผลิตภัณฑ์จากการเกษตรและอุตสาหกรรมสารสกัด

วัสดุเสริมช่วยนำผลิตภัณฑ์ที่ผลิตไปสู่ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปตามข้อกำหนดและมาตรฐานที่กำหนด

ผลิตภัณฑ์และส่วนประกอบกึ่งสำเร็จรูปที่ซื้อ โครงสร้างและชิ้นส่วนเป็นวัตถุดิบและวัสดุที่ผ่านการแปรรูปบางขั้นตอน แต่ไม่จัดเป็นผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

ภาชนะบรรจุและวัสดุบรรจุภัณฑ์เป็นสินค้าคงคลังประเภทหนึ่งที่มีไว้สำหรับบรรจุภัณฑ์ การขนส่ง และการจัดเก็บผลิตภัณฑ์

เชื้อเพลิงและอะไหล่เป็นของมีค่าที่ใช้ในการสร้างความร้อน การซ่อมแซมทรัพย์สินถาวร และการบริโภคโดยยานพาหนะของตัวเอง

วัสดุก่อสร้างถูกนำมาใช้โดยตรงในกระบวนการก่อสร้างและติดตั้งการผลิตชิ้นส่วนและโครงสร้างอาคาร

อุปกรณ์พิเศษและเสื้อผ้าพิเศษตามแนวทางการบัญชีของเครื่องมือพิเศษอุปกรณ์พิเศษอุปกรณ์พิเศษและเสื้อผ้าพิเศษ (คำสั่งกระทรวงการคลังลงวันที่ 26 ธันวาคม 2545 ฉบับที่ 135N) อุปกรณ์พิเศษประกอบด้วย:

• เครื่องมือและอุปกรณ์พิเศษ - วิธีการทางเทคนิคที่มีคุณสมบัติเฉพาะตัวและได้รับการออกแบบเพื่อให้มีเงื่อนไขสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์และบริการประเภทเฉพาะ
• อุปกรณ์พิเศษ - หมายถึงแรงงานที่ใช้ซ้ำ ๆ ในการผลิตซึ่งมีเงื่อนไขสำหรับการดำเนินการทางเทคโนโลยีเฉพาะ (ไม่ได้มาตรฐาน)
• ชุดทำงาน-อุปกรณ์ การป้องกันส่วนบุคคลคนงาน

องค์ประกอบของเครื่องมือพิเศษและอุปกรณ์พิเศษประกอบด้วย: เครื่องมือ แม่พิมพ์ แม่พิมพ์ แม่พิมพ์ ลูกกลิ้ง อุปกรณ์รูปแบบ แม่พิมพ์แช่เย็น ขวด ฯลฯ

อุปกรณ์พิเศษประกอบด้วย:

• อุปกรณ์เทคโนโลยีพิเศษ (งานโลหะ การตีขึ้นรูป ความร้อน การเชื่อม ฯลฯ );
• เครื่องมือและอุปกรณ์ควบคุมและทดสอบ (ขาตั้ง คอนโซล แบบจำลองของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป สิ่งอำนวยความสะดวกการทดสอบ) ที่มีไว้สำหรับการปรับแต่ง การทดสอบผลิตภัณฑ์เฉพาะ และการส่งมอบให้กับลูกค้า
• อุปกรณ์เครื่องปฏิกรณ์
• อุปกรณ์ฆ่าเชื้อ ฯลฯ

เสื้อผ้าพิเศษประกอบด้วย:

เสื้อผ้าพิเศษ รองเท้าพิเศษ และอุปกรณ์ความปลอดภัย (ชุดเอี๊ยม ชุดสูท แจ็คเก็ต เสื้อคลุม เสื้อคลุมขนสัตว์สั้น รองเท้าต่างๆ ถุงมือ แว่นตา หมวกกันน็อค หน้ากากป้องกันแก๊สพิษ ฯลฯ )

ตามนโยบายการบัญชีขององค์กรสามารถคำนึงถึงวัสดุดังต่อไปนี้: สินค้าคงคลัง, เครื่องมือ, ของใช้ในครัวเรือนและวิธีการทำงานอื่น ๆ

การบัญชีเชิงวิเคราะห์ของสินทรัพย์วัสดุจัดตามสถานที่จัดเก็บ (คลังสินค้าห้องเก็บของ) ในบริบทของหมายเลขรายการซึ่งถูกกำหนดให้กับวัสดุตามระบบการตั้งชื่อที่พัฒนาขึ้นในองค์กร

การบัญชีเชิงวิเคราะห์ดำเนินการกับบัตรบัญชีวัสดุ (แบบฟอร์มหมายเลข 17)

11.2. เอกสารความเคลื่อนไหวของ MPZ

การดำเนินการสำหรับการเคลื่อนย้ายสินค้าคงคลังได้รับการบันทึกไว้ด้วยเอกสารหลักที่หลากหลาย เอกสารหลักได้รับการอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 30 ตุลาคม 2540 ฉบับที่ 71a

การรับวัสดุที่คลังสินค้าขององค์กรนั้นเป็นทางการตามคำสั่งรับสินค้า (แบบฟอร์ม M-4) ซึ่งสะท้อนถึงชื่อของวัสดุปริมาณที่ได้รับราคาตามเงื่อนไขและราคาซื้อ ผู้รับผิดชอบทางการเงินจัดทำขึ้นในวันที่รับของมีค่าที่คลังสินค้าในสำเนาเดียวจากนั้นจึงโอนไปยังแผนกบัญชีพร้อมกับเอกสารการจัดส่ง

หากมีความแตกต่างระหว่าง ปริมาณจริงและข้อมูลที่ระบุในใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์จะมีการร่างใบรับรองการยอมรับวัสดุ (แบบฟอร์ม M-7) การกระทำดังกล่าวเป็นพื้นฐานทางกฎหมายในการยื่นข้อเรียกร้องต่อซัพพลายเออร์หรือผู้ส่ง การกระทำนี้จัดทำขึ้นเป็นสองชุดโดยสมาชิกของคณะกรรมการคัดเลือกโดยมีส่วนร่วมของผู้รับผิดชอบทางการเงินและตัวแทนของซัพพลายเออร์

ในกรณีที่จัดส่งวัสดุด้วยยานพาหนะของตัวเอง พื้นฐานในการรับสินค้าคือใบตราส่งสินค้า

การคืนสินทรัพย์วัสดุจากการผลิตไปยังคลังสินค้าโดยไม่ได้ใช้จะออกให้กับใบแจ้งหนี้การเคลื่อนย้ายภายใน (แบบฟอร์ม M-13 และ M-14)

การเปิดเผยสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ งาน และบริการดำเนินการตามข้อกำหนดของบัตรจำกัด (แบบฟอร์ม M-8) และข้อกำหนดของใบแจ้งหนี้ (แบบฟอร์ม M-11)

บัตรจำกัด (แบบฟอร์ม M-8) ระบุ:

• ชื่อของวัสดุที่จะปล่อย;
• ขีด จำกัด วันหยุด;
• วันหยุดจริงตามขีดจำกัดที่กำหนด
• วันหยุด;
• ยอดคงเหลือของวงเงินที่ไม่ได้ใช้

บัตรจำกัดและบัตรเข้าออกในสองชุด: ชุดแรก - ไปที่แผนกโดยใช้วัสดุ, ชุดที่สอง - ไปที่คลังสินค้า เมื่อปล่อยวัสดุออกจากคลังสินค้า ตัวแทนแผนกจะลงนามในสำเนาบัตรจำกัดคลังสินค้า และพนักงานเก็บจะลงนามในสำเนาบัตรจำกัดแผนก

การขายสินทรัพย์วัสดุนั้นเป็นทางการโดยใบแจ้งหนี้สำหรับการเปิดเผยวัสดุให้กับบุคคลที่สาม (แบบฟอร์ม M-15) ในช่วงปลายเดือนเอกสารบันทึกการเคลื่อนย้ายวัสดุจะถูกส่งไปยังแผนกบัญชีเพื่อตรวจสอบและประมวลผลทางบัญชี

ในกรณีที่ไม่มีเอกสารมาตรฐาน องค์กรจะได้รับสิทธิ์ในการพัฒนาเอกสารการรับและค่าใช้จ่ายอย่างอิสระโดยยังคงรักษารายละเอียดที่จำเป็นไว้ในนั้น

11.3. การจัดทำบัญชีวัสดุในคลังสินค้า

การบัญชีสำหรับวัสดุในคลังสินค้าดำเนินการโดยผู้จัดการคลังสินค้า (เจ้าของร้าน) ซึ่งมีการสรุปข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดชอบทางการเงินสำหรับของมีค่าที่ได้รับมอบหมายให้เขา

เจ้าของร้านได้รับการว่าจ้างตามข้อตกลงกับหัวหน้าฝ่ายบัญชีและได้รับการปล่อยตัวจากตำแหน่งของเขาหลังจากมีสินค้าคงคลังครบถ้วนและโอนตามการกระทำที่ได้รับอนุมัติจากหัวหน้าองค์กร

ในคลังสินค้า (ห้องเก็บของ) การบัญชีเชิงปริมาณ (พันธุ์) ของวัสดุจะดำเนินการในบริบทของประเภทของวัสดุและหมายเลขรายการ การบัญชีดำเนินการกับบัตรบัญชีวัสดุ (แบบฟอร์ม M-17) โดยมีรายละเอียดหลักคือ:

• ชื่อของวัสดุ
• หมายเลขรายการ
• ที่ตั้ง (ชั้นวาง, ชั้นวางของ);
• หน่วยวัด
• ราคา (ราคาลงทะเบียน)

บนการ์ด บันทึกจะถูกเก็บไว้ในหน่วยการวัดตามธรรมชาติ คุณลักษณะของการบำรุงรักษาบัตรบัญชีคลังสินค้าเป็นไปตามกฎต่อไปนี้ - การกำหนดยอดคงเหลือของวัสดุใหม่หลังจากการดำเนินการแต่ละครั้งของการเคลื่อนย้าย

ในคลังสินค้า วัสดุจะถูกบันทึกบัญชีโดยใช้วิธียอดดุลการปฏิบัติงาน สาระสำคัญคือพนักงานบัญชีจะตรวจสอบรายการในบัตรบัญชีวัสดุทุก ๆ 5-10 วันเพื่อยืนยันผลการตรวจสอบด้วยลายเซ็นของเขา ทุกวันที่ 1 ของเดือน เจ้าของร้านจะจัดทำสมุดบัญชีส่งให้แผนกบัญชีเพื่อตรวจสอบและจัดเก็บภาษี ในการบัญชี ข้อมูลในสมุดดุลได้รับการตรวจสอบด้วยงบการไหลของวัสดุที่รวบรวมในแผนกบัญชี หากมีการระบุความคลาดเคลื่อน บันทึกจะถูกตรวจสอบซ้ำจนกว่าจะได้รับสินค้าคงคลัง

11.4. การบัญชีสำหรับวัสดุในการบัญชี

ขึ้นอยู่กับข้อกำหนดที่ใช้ในนโยบายการบัญชี การบัญชีวัสดุในแผนกบัญชีสามารถจัดระเบียบได้ตามตัวเลือกใดตัวเลือกหนึ่งต่อไปนี้

ในตัวเลือกการบัญชีแรก บัญชี 10 "วัสดุ" จะสร้างต้นทุนจริงของวัสดุที่ซื้อโดยไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์สำหรับมูลค่าที่ให้มาจะถูกบันทึกไว้ในบัญชี 60 "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา"

ตามเอกสารหลัก (ใบสั่งซื้อ, ใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์, ใบแจ้งหนี้, รายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการเดินทางของบุคคลที่เกี่ยวข้องในการได้มาซึ่งสินทรัพย์วัสดุโดยตรง, ใบแจ้งยอดบัญชีธนาคาร) รายการทางบัญชีต่อไปนี้ถูกร่างขึ้นสำหรับต้นทุนวัสดุที่ได้รับ:

ดีที ช. 10 "วัสดุ"

ดีที ช. 19 "ภาษีมูลค่าเพิ่ม"

เค-ที ช. 71 “การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ”

เค-ที ช. 51 "บัญชีกระแสรายวัน"

จากข้อเท็จจริงที่ว่าในสื่อการบัญชีปัจจุบันถูกนำมาพิจารณาในราคาตามบัญชี (ต้นทุนมาตรฐานหรือต้นทุนตามแผน) แผนกบัญชีสะท้อนถึงบัญชี 10 "วัสดุ" ต้นทุนวัสดุในราคาตามบัญชีและการเบี่ยงเบนของต้นทุนจริงของวัสดุจากพวกเขา ต้นทุนในราคาหนังสือ สิ่งนี้จำเป็นต้องมีการกระจายการเบี่ยงเบนของต้นทุนจริงจากราคาทางบัญชีระหว่างยอดคงเหลือของวัสดุในคลังสินค้ากับยอดที่ใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์งานและบริการ

การกระจายทำตามเปอร์เซ็นต์เฉลี่ยของการเบี่ยงเบนซึ่งกำหนดขนาดได้ดังนี้:

ที่ไหน โดย- เปอร์เซ็นต์ของการเบี่ยงเบน

ออนเอ็ม- ส่วนเบี่ยงเบนของต้นทุนจริงของวัสดุจากต้นทุน ณ ราคาทางบัญชี ณ ต้นเดือน พันรูเบิล

โอห์ม- ส่วนเบี่ยงเบนของต้นทุนจริงของวัสดุที่ซื้อต่อเดือนจากต้นทุนในราคาส่วนลด พันรูเบิล

อืม- ค่าวัสดุ ณ ต้นเดือนตามราคาทางบัญชีพันรูเบิล

มม- ค่าวัสดุตามราคาทางบัญชีที่ได้รับต่อเดือน, พันรูเบิล

จำนวนความเบี่ยงเบนที่เกี่ยวข้องกับความสมดุลของวัสดุในคลังสินค้าถูกกำหนดเป็นผลคูณของเปอร์เซ็นต์ของการเบี่ยงเบนโดยยอดคงเหลือของวัสดุ ณ สิ้นเดือนในราคาที่มีเงื่อนไขเช่น

ที่ไหน บริษัท- จำนวนความเบี่ยงเบนเพื่อความสมดุลของวัสดุ, พันรูเบิล;

ม.ก- ค่าวัสดุ ณ สิ้นเดือนตามราคาทางบัญชีพันรูเบิล

จำนวนค่าเบี่ยงเบนที่เกี่ยวข้องกับจำนวนวัสดุที่ใช้ไปในระหว่างเดือนที่รายงาน Ср ถูกกำหนดเป็นผลคูณของเปอร์เซ็นต์ของการเบี่ยงเบน Po ด้วยต้นทุนวัสดุที่ใช้ไปในระหว่างเดือนที่รายงาน ณ ราคาทางบัญชี เช่น

ที่ไหน พุธ- จำนวนความเบี่ยงเบนของวัสดุที่ใช้ต่อเดือน, พันรูเบิล;

นาย- วัสดุที่ใช้ต่อเดือนในราคาทางบัญชีพันรูเบิล

การคำนวณการกระจายตัวของการเบี่ยงเบนจะดำเนินการในข้อความในบริบทของประเภทและกลุ่มของค่า ลำดับการกระจายการเบี่ยงเบนของต้นทุนวัสดุจริงจากต้นทุน ณ ราคาทางบัญชีแสดงอยู่ในตาราง 11.1.

ตารางที่ 11.1

การคำนวณส่วนเบี่ยงเบนของต้นทุนจริงของวัสดุจากต้นทุนตามราคาทางบัญชี

รายการทางบัญชีต่อไปนี้จัดทำขึ้นสำหรับต้นทุนวัสดุที่ใช้ในการผลิต:

ดีที ช. 20, 23, 25, 26

เค-ที ช. 10 "วัสดุ"

การประเมินวัสดุที่ใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์งานและบริการดำเนินการด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งต่อไปนี้:

• ในราคาของแต่ละหน่วย
• ในราคาเฉลี่ย
• ในราคาต้นทุนของการได้มาซึ่งสินค้าคงคลังครั้งแรก (วิธี FIFO)
• ในราคาต้นทุนการได้มาซึ่งสินค้าคงคลังครั้งล่าสุด (วิธี LIFO)

ในตัวเลือกการบัญชีที่สอง ต้นทุนจริงทั้งหมดสำหรับการจัดซื้อวัสดุจะถูกนำมาพิจารณาในบัญชี 15 "การจัดซื้อและการจัดหาวัสดุ" การเดบิตของบัญชีนี้สะท้อนถึงต้นทุนจริงที่เกี่ยวข้องกับการซื้อวัสดุโดยไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มจากเครดิตของบัญชีต่าง ๆ: 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา", 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ", 51 "บัญชีกระแสรายวัน" เครดิตของบัญชี 15 สะท้อนถึงต้นทุนมาตรฐาน (ตามแผน) ของการซื้อและวัสดุที่แปลงเป็นทุน ซึ่งตัดออกไปยังเดบิตของบัญชี 10 "วัสดุ" การเบี่ยงเบนในราคาต้นทุนจริงของวัสดุจากต้นทุน ณ ราคาทางบัญชีจะถูกตัดออกไปยังเดบิตของบัญชี 16“ การเบี่ยงเบนของต้นทุนวัสดุ”

การเบี่ยงเบนของต้นทุนวัสดุที่นำมาพิจารณาในบัญชี 16 ณ สิ้นเดือนนั้นขึ้นอยู่กับการกระจายระหว่างยอดคงเหลือของวัสดุในคลังสินค้ากับต้นทุนวัสดุที่ใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์งานและบริการในเดือนปัจจุบัน

การกระจายการเบี่ยงเบนจะดำเนินการคล้ายกับขั้นตอนที่กำหนดไว้เมื่อจัดระเบียบการบัญชีวัสดุตามตัวเลือกแรก

ในกรณีนี้ รายการต่อไปนี้จะถูกสร้างขึ้นในบัญชี:

1. สำหรับจำนวนต้นทุนจริงสำหรับการซื้อ (การจัดซื้อ) วัสดุ:

ดีที ช. 15 “การจัดหาและได้มาซึ่งวัสดุ”

ดีที ช. 19 "ภาษีมูลค่าเพิ่ม"

เค-ที ช. 60, 71, 50, 51.

2. สำหรับต้นทุนของวัสดุที่แปลงเป็นทุนในการประเมินตามต้นทุนมาตรฐาน (ตามแผน) ตามเอกสารหลัก:

ดีที ช. 10 “ วัสดุ” - ต้นทุนวัสดุมาตรฐาน (ตามแผน)

ดีที ช. 16 “ ความเบี่ยงเบนของต้นทุนวัสดุ” - สำหรับจำนวนความเบี่ยงเบนของต้นทุนจริง

เค-ที ช. 15 “ การจัดหาและการได้มาซึ่งวัสดุ” - สำหรับจำนวนต้นทุนจริงสำหรับการซื้อวัสดุ

3. สำหรับต้นทุนวัสดุที่ประเมินตามต้นทุนมาตรฐาน (ตามแผน) ที่ใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์ งาน และบริการตามเอกสารหลัก:

ดีที ช. 20, 23, 25, 26

เค-ที ช. 10 "วัสดุ"

4. สำหรับจำนวนส่วนเบี่ยงเบนที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนของวัสดุที่ใช้ตามการคำนวณทางบัญชี:

ดีที ช. 20, 23, 25, 26

เค-ที ช. 16 “ความเบี่ยงเบนของต้นทุนวัสดุ”

5. สำหรับต้นทุนของใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์ที่ชำระเงินแล้วตามใบแจ้งยอดธนาคาร:

ดีที ช. 60 “การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา”

เค-ที ช. 51 "บัญชีกระแสรายวัน"

ในกรณีที่เครื่องมือพิเศษอุปกรณ์พิเศษอุปกรณ์พิเศษ (อุปกรณ์พิเศษ) และเสื้อผ้าพิเศษถูกนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของทรัพยากรวัสดุ การบัญชีของพวกเขาจะถูกจัดระเบียบดังนี้

องค์กรสามารถรับเงินเหล่านี้จากบุคคลอื่น รวมถึงผ่านการซื้อ การบริจาค การรับเป็นเงินสมทบทุนจดทะเบียน หรือผลิตโดยองค์กรเอง

อุปกรณ์พิเศษและชุดป้องกันที่เป็นขององค์กรตลอดจนอยู่ภายใต้การควบคุมทางเศรษฐกิจหรือการจัดการการปฏิบัติงานสามารถยอมรับสำหรับการบัญชีตามต้นทุนจริง เช่น ในจำนวนต้นทุนจริงของการได้มาหรือการจัดซื้อโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

การรับเงินเหล่านี้สะท้อนให้เห็นโดยรายการ:

ดีที ช. 10/10 “อุปกรณ์พิเศษและชุดทำงานในโกดัง”

ดีที ช. 19 "ภาษีมูลค่าเพิ่ม"

เค-ที ช. 60 “การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา”

เค-ที ช. 75 “การตั้งถิ่นฐานกับผู้ก่อตั้ง”

เค-ที ช. 98 “รายได้รอตัดบัญชี”

การถ่ายโอนอุปกรณ์พิเศษไปสู่การดำเนินงานนั้นดำเนินการตามข้อกำหนดและสะท้อนให้เห็นโดยรายการ:

ดีที ช. 10/11 “อุปกรณ์พิเศษและชุดป้องกันในการทำงาน”

เค-ที ช. 10/10 “อุปกรณ์พิเศษและชุดทำงานในโกดัง”

หากถึงกำหนดเวลา การใช้ประโยชน์อุปกรณ์พิเศษเกิน 12 เดือน จากนั้นชำระค่าใช้จ่ายด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งต่อไปนี้:

• ในลักษณะเชิงเส้น
• สัดส่วนกับปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต

มีการจัดทำรายการสำหรับต้นทุนการตัดอุปกรณ์พิเศษ:

ดีที ช. 25, 26

ค่าชุดทำงานจะได้รับการชำระคืนตามมาตรฐานอุตสาหกรรมที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกากระทรวงแรงงานและการพัฒนาสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 18 ธันวาคม 2541 ฉบับที่ 51 มีการทำรายการต่อไปนี้:

ดีที ช. 26 “ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป”

เค-ที ช. 10/11 “อุปกรณ์พิเศษและชุดป้องกันในการทำงาน”

ต้นทุนอุปกรณ์พิเศษที่คิดค่าเสื่อมราคาต่ำกว่าปกติจะถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายอื่นขององค์กรโดยการเขียน:

เค-ที ช. 10/11 “อุปกรณ์พิเศษและชุดป้องกันในการทำงาน”

ค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมอุปกรณ์และเสื้อผ้าพิเศษจะรวมอยู่ในต้นทุนของกิจกรรมปกติแล้ว

อุปกรณ์พิเศษและชุดป้องกันที่ไม่ได้เป็นขององค์กร แต่ใช้งานหรือกำจัดจะถูกบันทึกในบัญชีนอกงบดุลในการประเมินมูลค่าที่กำหนดไว้ในสัญญาหรือในการประเมินมูลค่าที่ตกลงกับเจ้าของ

การบัญชีสำหรับการกำจัดวัสดุการกำจัดวัสดุเกิดขึ้นในกรณีต่อไปนี้:

• เมื่อออกเพื่อการผลิตสินค้า งาน และบริการ
• เมื่อขายภายนอก
• เมื่อบริจาคให้กับทุนจดทะเบียน
• เมื่อโอนภายใต้ข้อตกลงของขวัญ
• เมื่อโอนตามสัญญาแลกเปลี่ยน

ให้เราพิจารณาขั้นตอนการบันทึกการจำหน่ายวัสดุแต่ละกรณีในบัญชี

เอกสารหลักเกี่ยวกับการใช้วัสดุสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์งานและบริการในแผนกบัญชีจะต้องได้รับการตรวจสอบและประมวลผลทางบัญชี จากเอกสารหลักเหล่านี้ จะมีการรวบรวมตารางการพัฒนาสำหรับการใช้วัสดุตามพื้นที่ต้นทุน สิ่งนี้จะบันทึกสิ่งต่อไปนี้:

ดีที ช. 20, 23, 25, 26

เค-ที ช. 10 "วัสดุ"

ดังที่ได้กล่าวไว้ก่อนหน้านี้ การประเมินวัสดุที่ใช้ในการผลิตนั้นขึ้นอยู่กับต้นทุนที่แสดงในนโยบายการบัญชีขององค์กร

การขายวัสดุให้กับบุคคลที่สามจะดำเนินการอย่างเป็นทางการตามคำสั่งซื้อ ใบแจ้งหนี้ และใบแจ้งหนี้ ในกรณีนี้ รายการต่อไปนี้จะเป็นไปตามเอกสารหลัก:

1. สำหรับต้นทุนจริงของวัสดุที่ขาย:

ดีที ช. 91/2 “รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น”

เค-ที ช. 10 "วัสดุ"

2. สำหรับจำนวนเงินในใบแจ้งหนี้ที่แสดงต่อผู้ซื้อ:

ดีที ช. 62 “การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า”

เค-ที ช. 91/1 “รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น”

3. สำหรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มเนื่องจากงบประมาณ:

โดยการเปรียบเทียบรายการเครดิตและเดบิตในบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" ผลลัพธ์ทางการเงินของการขายวัสดุจะถูกกำหนดซึ่งสะท้อนให้เห็นโดยรายการ:

D-t.91/9 “ยอดรายได้และค่าใช้จ่ายอื่น”

การโอนวัสดุโดยเปล่าประโยชน์ได้รับการบันทึกไว้ในพระราชบัญญัติ วัสดุถูกตัดออกตามต้นทุนจริง มีรายการต่อไปนี้:

สำหรับค่าวัสดุที่บริจาคตามจริง:

ด.91/2 “รายได้และรายจ่ายอื่น”

เค-ที ช. 10 "วัสดุ"

การโอนวัสดุฟรีจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 1 ของศิลปะ มาตรา 146 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เนื่องจากในกรณีนี้ การโอนกรรมสิทธิ์ในสินค้า งานที่ทำ และบริการที่ได้รับ

รายการถูกสร้างขึ้นสำหรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มเนื่องจากงบประมาณ:

ด.91/2 “รายได้และรายจ่ายอื่น”

เค-ที ช. 68 “การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม”

ผลลัพธ์ของการโอนวัสดุฟรีจะถูกตัดออกจากผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร:

Dt. 99 “กำไรและขาดทุน”

เค-ที ช. 91/9 “ยอดรายได้และรายจ่ายอื่น”

การมีส่วนร่วมในทุนจดทะเบียนขององค์กรอื่นจะได้รับการประเมินตามมูลค่าที่ผู้ก่อตั้งตกลงกัน เว้นแต่ว่ากฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียจะมีขั้นตอนการประเมินที่แตกต่างกัน การบริจาคให้กับทุนจดทะเบียนถือเป็นการลงทุนทางการเงิน

มีรายการต่อไปนี้:

ดีที ช. 58 “การลงทุนทางการเงิน”

เค-ที ช. 91 “รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น”

การกำจัดวัสดุที่เกี่ยวข้องกับการบริจาคทุนจดทะเบียนสะท้อนให้เห็นโดยรายการ:

ดีที ช. 91 “รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น”

เค-ที ช. 10 "วัสดุ"

ผลลัพธ์ทางการเงินจากการลงทุนสะท้อนให้เห็นโดยรายการ:

ดีที ช. 91/9 “ยอดรายได้และรายจ่ายอื่น”

เค-ที ช. 99 "กำไรและขาดทุน"

11.5. สินค้าคงคลังของสินค้าคงคลังและการสะท้อนผลในบัญชีทางบัญชี

เพื่อให้มั่นใจในความน่าเชื่อถือของข้อมูลการบัญชีและการรายงาน องค์กรต่างๆ จะดำเนินการรายการสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญอย่างน้อยปีละครั้งและไม่เร็วกว่าวันที่ 1 ตุลาคม

สินค้าคงคลังดำเนินการโดยคณะกรรมการที่ได้รับการแต่งตั้งตามคำสั่งของหัวหน้าองค์กรต่อหน้าผู้รับผิดชอบทางการเงินซึ่งได้รับใบเสร็จรับเงินโดยระบุว่าของมีค่าทั้งหมดได้ถูกแปลงเป็นทุนและได้ส่งเอกสารไปยังการบัญชีแล้ว แผนก. คลังสินค้าถูกปิดผนึกก่อนสินค้าคงคลัง

สินทรัพย์วัสดุที่ได้รับที่คลังสินค้าและที่ออกจากคลังสินค้าในช่วงระยะเวลาสินค้าคงคลังจะต้องได้รับการลงทะเบียนในคำสั่งพิเศษภายใต้หัวข้อ "รับ (ออก) จากคลังสินค้าในช่วงระยะเวลาสินค้าคงคลัง"

สินค้าคงคลังดำเนินการโดยการชั่งน้ำหนัก การวัด และการวัดสินทรัพย์วัสดุสำหรับสถานที่จัดเก็บแต่ละแห่ง ค่าที่ระบุจะถูกป้อนลงในรายการสินค้าคงคลังตามคำสั่งที่ตรงกันที่รวบรวม

จากผลของสินค้าคงคลัง สามารถระบุสิ่งต่อไปนี้ได้:

1. ของมีค่าส่วนเกินที่ต้องแปลงเป็นทุนและประเมินตามมูลค่าตลาด สิ่งนี้จะบันทึกสิ่งต่อไปนี้:

ดีที ช. 10 "วัสดุ"

2. การขาดแคลนสินทรัพย์ที่สำคัญซึ่งตัดออกจากบัญชี 94“ การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อสินทรัพย์” การขาดแคลนวัสดุภายในขอบเขตของบรรทัดฐานการสูญเสียตามธรรมชาติจะถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายโดยการเขียน:

ดีที ช. 25.26

เค-ที ช. 94 “การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อสิ่งของมีค่า”

การขาดแคลนเนื่องจากความผิดของผู้รับผิดชอบทางการเงินจะถูกตัดออกจากบัญชี 94 "การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายของของมีค่า" ไปยังเดบิตของบัญชี 73/2 "การคำนวณสำหรับการชดเชยความเสียหายของวัสดุ"

การชดเชยการขาดแคลนโดยผู้รับผิดชอบทางการเงินจะดำเนินการตามราคาตลาด ในกรณีนี้ความแตกต่างระหว่างต้นทุนวัสดุในราคาตลาดกับต้นทุนจริงจนกว่าจะได้รับเงินคืนจะถูกนำมาพิจารณาในบัญชี 9 8/4 “ความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินที่จะได้รับคืนจากฝ่ายที่มีความผิดกับมูลค่าตามบัญชีสำหรับการขาดแคลน ของมีค่า."

สำหรับจำนวนเงินส่วนต่างที่ผู้รับผิดชอบทางการเงินจะต้องชำระคืน บัญชี 73/2 “การคำนวณค่าชดเชยความเสียหายที่เป็นสาระสำคัญ” จะถูกเดบิตและบัญชี 9 8/4 “ความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินที่จะได้รับคืนจากฝ่ายที่มีความผิดและ มูลค่าตามบัญชีสำหรับการขาดแคลนสิ่งของมีค่า” ได้รับเครดิต

เมื่อชดเชยส่วนที่ขาด ฝ่ายที่มีความผิดจะลงรายการดังต่อไปนี้:

1. ดีที ช. 50 "แคชเชียร์"

เค-ที ช. 73/2 “การคำนวณค่าชดเชยความเสียหายของวัสดุ”

2. ดีที ช. 9 8/4 “ความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินที่จะได้รับคืนจากฝ่ายที่มีความผิดกับมูลค่าตามบัญชีสำหรับการขาดแคลนของมีค่า”

เค-ที ช. 91/1 “รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น”

รายการบัญชีทั่วไปสำหรับการบัญชีวัสดุแสดงอยู่ในตาราง 11.2.

ตารางที่ 11.2

รายการบัญชีทั่วไปสำหรับการบัญชีวัสดุในองค์กร

ข้อสรุป

สินค้าคงเหลือที่มีคุณค่าหมายถึงเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร ซึ่งเป็นคุณลักษณะเฉพาะที่โอนมูลค่าไปยังผลิตภัณฑ์ของแรงงานอย่างสมบูรณ์ในวงจรการผลิตเดียว

การบัญชีสินค้าคงคลังสังเคราะห์ดำเนินการในบัญชี 10 "วัสดุ" ตามต้นทุนจริงและการบัญชีเชิงวิเคราะห์จะจัดระเบียบในบัตรบัญชีคลังสินค้าสำหรับแต่ละประเภทประเภทเกรดของวัสดุในหน่วยการวัดตามธรรมชาติในบัตรบัญชีคลังสินค้า องค์กรสามารถลงบัญชีวัสดุโดยใช้บัญชี 15, 16 และ 10 หรือใช้เฉพาะบัญชี 10 "วัสดุ" นโยบายการบัญชีขององค์กรกำหนดการประเมินสินค้าคงคลังที่ใช้ในการผลิต (FIFO, LIFO, วิธีราคาถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก) ภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์จะไม่รวมอยู่ในต้นทุนวัสดุจริง แต่จะแสดงเต็มจำนวนในงบประมาณสำหรับการคืนเงินภายใต้เงื่อนไขดังต่อไปนี้:

• สินทรัพย์วัสดุที่ได้รับ (ตัวพิมพ์ใหญ่)
• มีการเน้นภาษีมูลค่าเพิ่มในเอกสารการชำระเงิน
• มีใบแจ้งหนี้

เพื่อให้มั่นใจในความน่าเชื่อถือของข้อมูลการบัญชีและการรายงาน จึงมีการดำเนินการสินค้าคงคลัง ส่วนเกินที่ระบุนั้นประกอบกับผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร และการขาดแคลนจะถูกนำมาพิจารณาในบัญชี 94 “การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า” การขาดแคลนถูกตัดออกโดยคำนึงถึงสาเหตุของการเกิดขึ้น

คำถามทดสอบตัวเอง

1. กำหนดสินค้าคงคลังขององค์กร
2. ค่าใดที่เกี่ยวข้องกับ RPM ขององค์กร?
3. ค่าใดที่เกี่ยวข้องกับอุปกรณ์พิเศษขององค์กร?
4. สินค้าคงเหลือแสดงในงบดุลและบัญชีปัจจุบันในการประเมินใด
5. ต้นทุนใดบ้างที่รวมอยู่ในต้นทุนจริงของสินค้าคงคลัง?
6. วิธีการประเมินสินค้าคงคลังที่ใช้ในการกำหนดต้นทุนวัสดุที่ใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์งานและบริการ?
7. การเบี่ยงเบนของต้นทุนวัสดุจริงจากต้นทุนตามราคาหนังสือมีการกระจายอย่างไร
8. ขั้นตอนการดำเนินการจัดทำสินค้าคงคลังมีอะไรบ้าง?
9. ผลลัพธ์สินค้าคงคลังของสินค้าคงคลังสะท้อนให้เห็นในบัญชีอย่างไร
10. ผู้รับผิดชอบด้านวัตถุต้องชดเชยการขาดแคลนวัสดุด้วยค่าใช้จ่ายเท่าใด

บรรณานุกรม

1. กฎหมายของรัฐบาลกลาง "เกี่ยวกับการบัญชี" ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 หมายเลข 129-FZ
2. ข้อบังคับในการรักษางบการเงินและงบการเงินในสหพันธรัฐรัสเซีย: คำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 24 มีนาคม 2543 ฉบับที่ 31n
3. ข้อบังคับการบัญชี” นโยบายการบัญชีองค์กร" (PBU1/98): คำสั่งกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 30 ธันวาคม 2542 ฉบับที่ 107n
4. ข้อบังคับการบัญชี "การบัญชีสำหรับสินค้าคงคลัง" (PBU5/01): คำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 06/09/2544 ฉบับที่ 44n
5. ข้อบังคับการบัญชี "รายได้ขององค์กร" (PBU9/99): คำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 30 มีนาคม 2544 ฉบับที่ 27n
6. ข้อบังคับการบัญชี "ค่าใช้จ่ายขององค์กร" (PBU10/99): คำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 30 มีนาคม 2544 ฉบับที่ 27n
7. ข้อบังคับการบัญชี “การบัญชีสำหรับสินทรัพย์และหนี้สินซึ่งมูลค่าแสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศ” (PBU3/2549) ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2549 ฉบับที่ 154n
8. แนวทางการบัญชีสินค้าคงคลัง: คำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 28 ธันวาคม 2544 ฉบับที่ 119n โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงและการเพิ่มเติมลงวันที่ 23 เมษายน 2545 ฉบับที่ 33n
9. Erofeeva V.A., Klushantseva G.V., Kemter V.B.การบัญชีที่มีองค์ประกอบของภาษี เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: สำนักกฎหมายศูนย์กฎหมาย 2547
10. คอนดราคอฟ เอ็น.พี.การบัญชี อ.: INFRA-M, 2005.

ฉบับพิมพ์

ผู้อ่าน

การประชุมเชิงปฏิบัติการ

การนำเสนอ