Žiadosť o rozdelenie podielov medzi manželov. Ako správne vypracovať žiadosť o rozdelenie majetkových zrážok medzi manželov

Manželia žijúci v registrovanom manželstve majú pri kúpe spoločného majetku rovnaké práva na získanie odpočet majetku.

Okrem toho sa manžel a manželka môžu nezávisle rozhodnúť, kto použije akú časť dávky. Túžba kupujúcich je vyjadrená v štandardnom formulári žiadosti, ktorý sa predkladá Federálnej daňovej službe spolu s ďalšími dokumentmi na vrátenie dane.

Žiadosť o rozdelenie zrážok môžete napísať len vtedy, ak sú dvaja ľudia v úradne registrovanom manželstve.

Ak toto pravidlo nie je splnené, tak kupujúci, ktorý zaplatil peniaze za byt, má právo využiť zrážku nehnuteľnosti individuálne bez rozdelenia.

Pri kúpe bytu do bezpodielového spoluvlastníctva bez pridelenia podielov sa štandardne uznáva, že nadobudnutý majetok vlastnia manželia rovným dielom.

Štandardne sa má za to, že odpočet rozdelené medzi manželov rovnakým dielom - 50/50, však možno v prípade potreby prerozdeliť tieto diely podľa vlastného uváženia.

Je to výhodné, pretože je možné, že tieto osoby už túto výhodu úplne alebo čiastočne využili.

Každý z manželov má právo na vrátenie dane z príjmu, spočiatku je výška odpočtu rovnaká pre každého - 2 milióny rubľov. vo vzťahu k nákladom na úhradu nákladov na byt. Je možné, že to nie je prvý byt pre túto rodinu a výhoda už bola využitá v minulosti. Potom si manželia môžu prerozdeliť svoje zostatky podľa vlastného uváženia.

Žiadosť je potrebné napísať na daňový úrad aby sa presne ukázalo, ako si chcú manželia rozdeliť právo na majetkové výhody.

V závislosti od rozdelenia sa z nákladov na kúpu bytu vykoná vrátenie dane z príjmov fyzických osôb.

Žiadosť o prerozdelenie sa nemusí podávať, ak manželia predtým nevrátili daň z príjmu z nehnuteľností a náklady na súčasný nákup sú 4 milióny rubľov alebo viac. V tomto prípade nemá zmysel o čomkoľvek informovať Federálnu daňovú službu alebo daňové úrady. automatický režim bez žiadosti poskytnú každému z manželov plné výhody 2 milióny rubľov. pre každého.

Spoločné vlastníctvo

Ak sa byt kupuje ako spoločný majetok, potom sa každému z manželov pridelí konkrétny podiel.

Predtým sa odpočet rozdeľoval v súlade s týmto podielom, v roku 2018 sa prerozdelenie uskutočňuje dvoma spôsobmi:

1. Na žiadosť manželov na základe podanej žiadosti resp. ak je byt plne hradený jedným z vlastníkov, alebo neexistujú žiadne listinné dôkazy o tom, kto presne zaplatil za obytnú plochu.
2. Podľa nákladov na bývanie ak sa na nadobudnutí zúčastnili obaja manželia bývanie.

Je možné prepísať formulár?

Manželia by si mali vopred rozmyslieť, ako si rozdelia odpočet za byt? a v akom pomere sa každému z nich vráti daň z príjmu.

Je to spôsobené tým, že v budúcnosti dôjde k zmenám v distribúcii a nebude možné prepísať predloženú žiadosť na Federálnu daňovú službu.

Je tiež neprijateľné, aby ste si navzájom previedli svoju časť odpočtu.

Pri rozhodovaní o tom, ako sa rozdelí nárok na majetkové výhody, by ste mali vziať do úvahy, či osoba poberala oficiálny príjem v roku kúpy bytu. Ak by takýto príjem nebol, tak nebude čo vracať.

V tomto prípade môžete preniesť právo na uplatnenie odpočtu na manžela, ktorý mal príjem. V tomto prípade môžete v aplikácii uviesť, že rozdelenie je 0 a 100%.

Distribučný podiel môže byť ľubovoľný, hlavné je si všetko dopredu premyslieť a vypočítať, keďže žiadosť o odpočet majetku nebude možné prepísať.

Aký formulár by som mal použiť na oddelenie?

Existuje štandardný formulár žiadosti, ktorú pripravila Federálna daňová služba. Na podanie informácií daňovému úradu je však lepšie použiť tento formulár Zákon nezakazuje vyhotoviť dokument podľa vlastného vzoru.

Stiahnite si štandardný formulárŽiadosti o rozdelenie zrážok z dane z nehnuteľností medzi oficiálnych manželov možno podať do .

Ako vyzerá formulár žiadosti o distribúciu od Federálnej daňovej služby:

Ako vyplniť daňový formulár?

Pozrime sa na vlastnosti vyplnenia žiadosti o rozdelenie podielov majetkového odpočtu na príklade štandardného formulára.

Formulár je prezentovaný na jednom hárku.

Musíte vyplniť nasledujúce polia formulára:

• V pravom hornom rohu zadajte názov pobočky Federálnej daňovej služby, kde sa predkladajú dokumenty na vrátenie dane z príjmu;
• V genitíve sa píšu celé mená žiadateľov - manželia, ktorí si želajú rozdeliť požadované daňové zvýhodnenie podľa svojich predstáv;
• DIČ každého z manželov, ak existuje;
• Adresa bydliska každého žiadateľa musí zodpovedať registrácii pasu;
• Kontaktné údaje, na ktoré sa môže daňový špecialista obrátiť v prípade otázok k žiadosti;
• Do textu vo voľnom poli sa uvedie názov kupovanej nehnuteľnosti, pri ktorej sa plánuje vrátenie dane z príjmov fyzických osôb, a uvedie sa aj adresa bytu alebo inej nehnuteľnosti na bývanie;
• Podiely na odpočítaní majetku, ktoré použije každý zo žiadateľov; na tento účel sa vedľa požadovanej výšky dávky zapíšu celé mená manžela a manželky (suma je uvedená číslami a slovami);
• Podpisy manželov;
• Dátum písania.

Pri vypĺňaní formulára na rozdelenie odpočtu je potrebné skontrolovať, či sa údaje o byte uvedené v žiadosti presne zhodujú s podobnými údajmi zapísanými vo vyhlásení 3-NDFL.

Dátum uvedený v žiadosti o rozdelenie výhod vrátenia dane sa prenáša do 3-NDFL, do poľa 090, list D1, do ktorého je potrebné zadať deň, mesiac a rok vypísania tohto tlačiva.

Uvedením dátumu na vyhlásení žiadateľ dáva najavo, že možnosť získať odpočet chce prerozdeliť po svojom.

Vzorová náplň

V roku 2018 treba podať žiadosť o určenie podielov na zrážke majetku a ich rozdelenie medzi dvoch manželov za byt kúpený v roku 2017.

K ďalšej dokumentácii je priložený vyplnený vzor písomnej žiadosti, pri kúpe je potrebné vybaviť vrátenie dane z príjmov fyzických osôb. Balík obsahuje žiadosť o odpočet a vrátenie dane z príjmu, 2-NDFL, 3-NDFL priznanie, doklady k bytu, platobné papiere atď.

Stiahnite si vzorovú náplňŽiadosti o poberanie majetkových dávok manželmi a prerozdelenie odpočtových podielov možno podať prostredníctvom.

Ako vyzerá vyplnený formulár:

Užitočné video

O poskytovaní majetkových výhod a rozdelenie zrážok a vratiek dane z príjmu fyzických osôb za byt manželmi, pozri video:

závery

Pre manželov, ktorí si kúpili byt v bezpodielovom spoluvlastníctve alebo bez pridelenia podielov, odsek 2, odsek 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie im umožňuje rozdeliť možnosť použitia odpočtu podľa ich osobných želaní.

Na rozdelenie výhody stačí podať žiadosť Federálnej daňovej službe v štandardnej alebo bezplatnej forme. Ak tento písomný doklad nebude doložený, daňový úrad poskytne zvýhodnenie 50/50.

Žiadosť o rozdelenie odpočtu dane z nehnuteľností: koncepcia odpočtu majetku + pravidlá podania žiadosti o rozdelenie + 2 možnosti podania žiadosti spoluvlastníkmi nehnuteľnosti + 3 situácie podania žiadosti manželmi.

Zmeny v daňovom zákonníku Ruska umožnili občanom zúčastňujúcim sa na kúpe bývania vrátiť dane z príjmu bez problémov a v slušnej výške.

Zvlášť jednoduché je získať odpočet pre tých ľudí, ktorí sú výlučnými vlastníkmi majetku. Ako však určiť výšku odpočtu, ak byt kúpili príbuzní alebo manželia spoločne?

Po analýze čo je žiadosť o rozdelenie odpočtu dane z nehnuteľností, pomôžeme vám rýchlo nájsť odpoveď na túto otázku.

Čo je to odpočet dane z nehnuteľnosti?

Napriek takejto zložitej formulácii je odpočet dane z nehnuteľností veľmi jednoduchý pojem. Zjednodušene povedané, toto je príležitosť pre občana, ktorý kupuje bývanie, čiastočne získať späť sumu dane z príjmu (daň z príjmu fyzických osôb). To však neznamená, že máte právo na vrátenie celej sumy zaplatených daní.

Odpočet dane z nehnuteľnosti vám umožňuje vrátiť 13% nákladov na zakúpený obytný priestor, ale za predpokladu, že suma, ktorá sa má zadržať, nepresiahne 2 milióny rubľov. Maximálna suma odpočtu, ktorú môže získať každý ruský občan, je teda 260 tisíc rubľov. (2 000 000 × 13 % = 2 600 000).

Všetky otázky týkajúce sa takýchto platieb upravuje Daňový poriadok Ruskej federácie (článok 220 - https://nalogovyykodeks.ru/statya-220.html).

Poznámka:

Keďže môže byť ťažké použiť takú dlhú frázu, často sa hovorí jednoduchšie – odpočet majetku, pričom sa vynecháva slovo „daň“.

1. Kto má možnosť vrátiť daň z príjmu?

Všetci pracujúci občania, ktorí zo svojho mzdy odviesť sumu dane z príjmov do rozpočtu vo výške 13 %.

Okrem toho od 1. januára 2014 majú občania právo niekoľkokrát požiadať o vrátenie daní, ale iba pod podmienkou, že celková suma za všetky odpočty nepresiahne 2 milióny rubľov. To znamená, že maximálny povolený výnos z nákupu celého obytného priestoru stále nemôže byť vyšší ako 260 tisíc rubľov.

Do 1. januára 2104 platili staré pravidlá, podľa ktorých mohol občan dostať zrážkovú sumu najviac 130 tisíc rubľov. a len na jednu transakciu. Neexistovalo žiadne opakované právo na vrátenie odpočtov.

Inými slovami, predtým bola suma odpočtu násobkom 2 miliónov rubľov. „pripojené“ nie ku každej osobe, ale ku každej nehnuteľnosti. Toto pravidlo sa zmenilo po zmene daňového poriadku Ruskej federácie.

2. Na aké typy bývania môžete získať záložné právo?

Odpočet dane z nehnuteľnosti je možné uplatniť na tieto typy nehnuteľností:

Navyše nezáleží na tom, o čom hovoríme: obyčajná kúpa alebo hypotéka.

V štandardnej situácii je pre získanie odpočtu potrebné podať žiadosť a balík dokumentov na daňový úrad, kde po zvážení všetkých náležitostí padne rozhodnutie o vrátení časti daní z príjmov.

Čo však v prípade, ak nie ste jediným vlastníkom nehnuteľnosti? V takejto situácii bude potrebné spísať a predložiť daňovému úradu osobitné vyhlásenie, ktoré určí odpočítacie podiely pre každého vlastníka.

Ako vypracovať žiadosť o rozdelenie odpočtu dane z nehnuteľnosti a aký je jej prínos?

V prvom rade si každý občan, ktorý chce zaregistrovať zrážkovú daň, musí pamätať, že len tí, ktorí:

• Zatiaľ som nevyužil svoje právo na náhradu časti zrážok, to znamená, že som predtým nedostal maximálnu povolenú zrážkovú sumu.
• Nadobudol byt alebo nehnuteľnosť od osoby, s ktorou ho neviažu žiadne rodinné väzby.

Ak vám vaša situácia stále umožňuje vrátenie daní, môžete sa obrátiť na príslušný orgán.

Keď nie ste výlučným vlastníkom nehnuteľnosti, musíte vy a vaši spoluvlastníci rozhodnúť o tom, kto si akú výšku náhrady uplatňuje. K tomu je potrebné spolu so všetkými ostatnými papiermi podať žiadosť o rozdelenie odpočtov dane z nehnuteľnosti.

Toto odvolanie je dokument, ktorý určuje časti odpočtu majetku každého spoluvlastníka bytu alebo súkromného domu. Vôbec nezáleží na tom, kto sú spoluvlastníci domu: môžu to byť manželia alebo vzdialení príbuzní.

1) Aké sú výhody možnosti podať takúto žiadosť?

Okrem toho, že pomocou rozdeľovacieho výkazu môžete určiť podiely na náhradách pre každého spoluvlastníka, môžete tak urobiť za podmienok, ktoré sú pre vás najvýhodnejšie.

Pri podávaní žiadosti o distribúciu môžete:

• V čo najkratšom čase kompenzovať zaplatené dane, zrážku z majetku rozdeliť tak, aby najväčší podiel pripadol občanovi s najvyššou mzdou.
• Vráťte sumu v maximálnej možnej miere jedným zo spoluvlastníkov, ak je druhý nezamestnaný alebo ak je manžel na materskej dovolenke.
• Poskytnúť možnosť každej osobe, ktorá sa podieľala na kúpe bývania, vrátiť odpočet príjmu v súlade so svojimi investíciami.

Keďže takáto aplikácia dokáže rozdeliť odpočet medzi vlastníkov obytných priestorov čo najvýhodnejšie, musíte si vopred dobre premyslieť, ako vypracovať žiadosť pre váš konkrétny prípad.

Zvlášť dôležité je vziať do úvahy všetky okolnosti situácie, keďže žiadosť o rozdelenie odpočtu dane z nehnuteľností je možné podať len raz. To znamená, že v budúcnosti nebudete môcť zmeniť svoje rozhodnutie a priniesť nový doklad.

2) Aké sú požiadavky na vypracovanie tejto žiadosti?

Občania si ho môžu zostaviť v akejkoľvek forme, avšak s povinným upresnením niektorých údajov:

Podrobnosti o kontrole Federálnej daňovej služby Ruska (IFTS).

Dôležité je uviesť kód inšpekcie, ktorej bude papier poskytnutý.

Môžete to zistiť pomocou špeciálnej služby https://service.nalog.ru/addrno.do, ktorá určí podrobnosti na základe registračnej adresy.

Jednotlivé daňové čísla (DIČ) všetkých vlastníkov nehnuteľností.

Ak takéto informácie neviete alebo nemôžete nájsť, pozrite sa na webovú stránku https://service.nalog.ru/inn.html.

Údaje o pasoch všetkých spoluvlastníkov.

Okrem celého mena každý občan uvedie adresu bydliska, ako aj kontaktné telefónne číslo.

• Adresa bytu alebo domu, v dôsledku kúpy ktorých dochádza k rozdeleniu odpočtu majetku.
• Výška rozdelenia majetkového záložného práva pre každú stranu: v percentuálnom vyjadrení a v peňažnom vyjadrení.

Podpisy všetkých účastníkov konania.

Je dôležité vedieť,

že podiely rozdelenia zadržania môžu byť veľmi odlišné: môže to byť 50 %/50 % alebo 100 %/0 %.

3) Vzor žiadosti o rozdelenie odpočtov dane

V odvolaní je tiež dôležité uviesť článok zákona, ktorým ste sa pri jeho príprave riadili. Urobte to tak, ako je uvedené v príklade. Takto pripravenú žiadosť s ďalšími dokladmi podajte bez overenia notárom.

4) Aké dokumenty sa predkladajú spolu so žiadosťou?

Požadovaný balík dokumentov v takýchto situáciách zahŕňa:

Ako ďalšie dokumenty môžu byť potrebné akty nákupu a predaja, ako aj dokumenty potvrdzujúce vlastníctvo obytného priestoru.

V akých konkrétnych prípadoch sa podáva žiadosť o rozdelenie odpočtov?

Existujú dva hlavné typy rozdelenia, ktoré priamo závisia od toho, kto sú spoluvlastníci nehnuteľnosti.

Možnosť 1: Nehnuteľnosť kúpilo viacero vlastníkov, ktorí môžu byť v príbuzenskom vzťahu, ale nie sú manželia.

Takíto občania majú niekoľko možností na podanie odvolania v závislosti od spôsobu zakúpenia bytu.

č. 1. Byt alebo súkromný dom si kúpilo viacero občanov, ale v skutočnosti len jeden z vlastníkov vykonával akvizičné úkony (previedol peniaze, podpísal papiere).

V takých prípadoch, keď pri spoločnom nadobúdaní bytu bolo právo nakladať s peňažnou sumou zverené jednej osobe, môže každý zo spoluvlastníkov, ktorý nie je priamo účastníkom konania, dostať odpočet za ich priamy výdavky.

Na tento účel musíte daňovému úradu predložiť doklady potvrdzujúce skutočnosť, že bolo vydané splnomocnenie pre jednu osobu, alebo potvrdenie prevodu peňazí inému vlastníkovi na uskutočnenie nákupu. Môže to byť vo forme výpisov alebo výpisov z bankových účtov.

Je dôležité, aby títo spoluvlastníci mali právo podľa vlastného uváženia rozdeliť výšku odpočtu v percentách, ale nie viac ako 2 milióny rubľov. pre každý. Svoje rozhodnutie uvádzajú v žiadosti o distribúciu a podporujú ho podpismi.

K tomu nie je potrebné vyhotovovať výkaz o rozdelení, pretože k rozdeleniu dochádza automaticky pri každej akcii.

č. 2. Nehnuteľnosť nadobudli čerpaním hypotéky viacerí občania.

Pokiaľ ide o kúpu bytu na základe hypotekárnej zmluvy, podľa nových pravidiel je maximálna výška odpočtu pre každú osobu 3 milióny rubľov. V takejto situácii si každý z vlastníkov takéhoto majetku môže započítať časť dane z príjmu rozdelením zadržaného majetku podľa vlastného uváženia.

V žiadosti sa spoluvlastníci dohodnú, kto si akú časť vratky uplatňuje, a predložia ju s klasickým balíkom dokumentov.

Nezabudni,

že odpočet v prípadoch registrácie hypotéky je možné získať až vtedy, keď sú úroky z dohody už fakticky zaplatené!

Možnosť 2. Nehnuteľnosť kúpili zákonne ženatí manželia.

Problematika rozdelenia zrážok v situáciách, keď sú spoluvlastníkmi manželia, je trochu odlišná od vyššie diskutovanej.

Dôvodom je článok 34 Zákona o rodine Ruskej federácie ( https://www.semkod.ru/razdel-3/glava-7/st-34-sk-rf), ktorý vysvetľuje, že nehnuteľnosti nadobudnuté počas manželstva sa stávajú spoločným vlastníctvom manželov.

Na základe ustanovení tohto článku môžu manželia podať žiadosť o rozdelenie zrážkovej dane v troch situáciách.

Situácia 1. Keď si kúpili bývanie v spoločnom vlastníctve.

Ak si manželský pár kúpil obytný priestor po 1. januári 2014, potom má každý z manželov právo na odpočet vo výške nie viac ako 2 milióny rubľov. Pred týmto dátumom mohli manžel a manželka vrátiť iba polovicu tejto sumy - to znamená nie viac ako 1 milión rubľov.

Okrem toho je dôležité, aby si manželia mohli rozdeliť vydržanie majetku podľa vlastného uváženia. Môže ísť o rovnomerné rozdelenie (50 %/50 %) alebo 100 %/0 %. Ten sa najčastejšie používa, keď je manžel/manželka na materskej dovolenke a neplatí daň, čo znamená, že nemá právo na zrážkovú daň.

ak pri podaní odvolania jedna zo strán pri rozdeľovaní vráti sumu rovnajúcu sa 0 %, má právo v budúcnosti znovu použiť odpočet.

Výnimkou z tejto situácie sú prípady, keď si pár zakúpil obytný priestor v hodnote viac ako 4 milióny rubľov. Potom každý dostane vrátenie dane vo výške 50%, to znamená 260 tisíc rubľov. a nie vyššie, napriek nákladom na bývanie.

Situácia 2. Keď bola nehnuteľnosť nadobudnutá do spoločného podielového vlastníctva.

Predtým pred 1.1.2014 si manželský pár, ktorý si kúpil obytnú plochu do akcií, mohol vrátiť daň z príjmu v rámci svojho podielu. Prijatím nového daňového poriadku sa toto pravidlo trochu zmenilo.

Teraz si manželský pár môže dobrovoľne rozdeliť zrážku majetku podaním návrhu. Percento náhrady dane si navyše môžete ľubovoľne rozdeliť.

Odpočet dane z nehnuteľnosti. Kto má naň nárok?

Situácia 3. Keď obytný priestor kúpil jednotlivo jeden z manželov: manžel alebo manželka.

Táto situácia nastáva pomerne často, keď jeden z manželských párov osobne rieši kúpu bývania a podľa toho jednostranne zaplatí kúpu a uzavrie obchod.

Ale aj tento prípad umožňuje manželom vrátiť daň z príjmu v podieloch, v ktorých chcú. K tomu vám opäť stačí žiadosť, kde si manželia musia určiť percento zrážok pre každého z manželov.

Ak tento doklad zabudnú predložiť, inšpekcia automaticky vystaví zrážku jednému z manželov, respektíve tomu, kto vystupoval ako osoba, ktorá bývanie zakúpila.

Nezabudnite tiež, že manželia, ktorí žiadajú o rozdelenie, musia potvrdiť svoje manželstvo osvedčením o registrácii.

Poznámka:

Všetky vyššie uvedené možnosti podania žiadosti o rozdelenie odvodov zo strany manželského páru platia aj v prípade, ak bolo bývanie kúpené na hypotéku.

Na záver pripomeňme, že ako zamestnaný občan a svedomitý daňový poplatník máte plné právo na vrátenie určitej sumy pri kúpe bývania. Prekážkou v tom nebude ani to, že nehnuteľnosť ste nekúpili vy sami.

Pozorne si preštudujte, v akých situáciách a ako správne vyplniť žiadosť o rozdelenie odpočtov dane z nehnuteľností a využiť tieto znalosti na využitie situácie.

Kúpa domu vždy znamená veľké výdavky. Legislatíva umožňuje, aby platiteľ dane v tomto prípade prijal odpočet dane z nehnuteľností.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a ZADARMO!

Navyše, ak nehnuteľnosť nadobudli manželia do spoločného majetku, potom sa môžu medzi sebou nezávisle dohodnúť, ako by sa mal rozdeliť poskytnutý odpočet dane z príjmov fyzických osôb.

Dôležité body

Po kúpe nehnuteľnosti na bývanie získava nový vlastník právo na odpočítanie dane za predpokladu, že je dobromyseľným platiteľom dane.

Ak si manželia kúpia bývanie ako spoločný majetok, každý z nich bude mať nárok na odpočet podľa svojich podielov.

Do roku 2014 bolo možné uplatniť si odpočet majetku len vo vzťahu k jednej nehnuteľnosti a výška odpočtu sa rozdelila medzi manželov podľa podielov prijatých pri kúpe.

V súčasnosti sa výrazne zmenila legislatíva týkajúca sa odpočtu majetku. Teraz je odpočet uvedený za všetky kúpené byty, domy, izby.

Manželia môžu samostatne napísať žiadosť o rozdelenie podielov na zrážke majetku () a uviesť v nej dosiahnutú dohodu o rozdelení výšky zrážky. Každý rok je možné vypracovať novú dohodu.

Tento moment umožňuje manželom po kúpe bytu flexibilnejšie pristupovať k vráteniu dane z príjmu fyzických osôb alebo k poberaniu odpočtu.

Odpočítanie dane je možné získať na konci roka prostredníctvom daňovej služby alebo najskôr prijatím oznámenia o nároku na odpočítanie dane.

V druhom prípade nebudete potrebovať samostatné vyhlásenie 3NDFL a nebudete musieť čakať na audit stola, aby ste dostali náhradu. Peniaze už prevedené do štátnych príjmov.

Napriek tomu väčšina daňových poplatníkov rieši vrátenie peňazí sama.

Prerozdelenie podielov na odpočítaní dane môže byť výhodné, ak je príjem jedného z manželov nízky a jednoducho nie je možné ho naplno využiť a za iných okolností.

Pred rozhodnutím o najvýhodnejšom rozdelení majetku sa poraďte s profesionálnymi účtovníkmi alebo daňovými odborníkmi.

V niektorých prípadoch môžu pomôcť aj daňoví špecialisti, no má zmysel sa na nich obrátiť kvôli objasneniu legislatívy a pod.

Nie sú oprávnení pomáhať pri výbere optimálnej možnosti rozdelenia odpočtu.

Pozrime sa, ako sa daň z príjmu fyzických osôb vráti (prijatie odpočtu) na konci roka prostredníctvom Federálnej daňovej služby:

Proces prijímania odpočtu prostredníctvom zamestnávateľa je trochu odlišný:

V skutočnosti zamestnávateľ v tomto prípade vystupuje ako daňový agent. Postup registrácie sa však stále nezaobíde bez návštevy daňového úradu a nie je vhodný pre každého.

Áno, a nie každý zamestnávateľ chce pre svojich zamestnancov riešiť ďalšie papierovačky. Aj keď mu tieto povinnosti ukladá zákon.

Ak nehnuteľnosť nadobudli manželia do bezpodielového spoluvlastníctva, potom v oboch prípadoch môže balík dokumentov obsahovať dohodu o ich spoločnom vyhlásení o rozdelení zrážky z majetku.

Súčasná legislatíva

Otázky týkajúce sa poskytovania odpočtov majetku upravuje najmä článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie.

Práve jeho normy by sa mali pri zostavovaní odpočtu dodržiavať. Naznačuje tiež možnosť rozdeľovania zrážok z majetku na základe dohody medzi manželmi.

O niektorých špecifických aspektoch postupu pri registrácii odpočtu majetku sa hovorí aj v samostatných listoch, nariadeniach a interných predpisoch Federálnej daňovej služby.

Legislatíva umožňuje získať odpočet majetku iba občanom Ruskej federácie za predpokladu, že platia daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13%.

Ak sa občan vyhýba daniam alebo je povinný platiť daň z príjmu fyzických osôb podľa zákona v inej sadzbe, potom nebude môcť získať odpočet.

Pravidlá pre vypracovanie zmluvy o podiele

Dohoda o rozdelení podielov na zrážke majetku umožňuje manželom každý rok samostatne rozhodnúť, koľko percent zrážky môže použiť.

Na rozdiel od žiadosti o úplné odpustenie odpočítania dane v prospech druhého z manželov ju bude potrebné vypracovávať a podávať každoročne.

Zvyčajne je to dohoda, ktorá sa používa na úpravu otázky výšky zrážok pre každého z manželov.

Ak sa jeden z manželov rozhodne úplne odmietnuť odpočet v prospech druhého, príslušnú žiadosť možno podať iba raz.

Čo sa týka odpočtov za iné predmety, problém môže byť vyriešený inak, čo znamená, že žiadosť bude potrebné podať znova.

Dohoda o rozdelení zrážok z majetku sa vyhotovuje výlučne písomne.

Zákon umožňuje napísať ho celý ručne alebo pripraviť na počítači a následne vytlačiť.

V každom prípade musí listina končiť vždy vlastnoručným podpisom každého z manželov. Nedostatok podpisu môže byť dôvodom na odmietnutie prijatia balíka dokumentov.

Kde podať

Žiadosť (dohodu) podávajú žiadatelia spravidla osobne daňovému úradu.

Dokumenty môžete posielať aj doporučene prostredníctvom Ruskej pošty alebo pomocou funkcií osobný účet daňovníka na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby.

Bez nej môžu odmietnuť poskytnutie odpočtu a tento bod treba brať do úvahy.

Ak plánujete poberať odpočet cez zamestnávateľa, tak dohodu (žiadosť) bude potrebné podať aj na daňový úrad aj pri kontakte so zamestnávateľom.

Video: odpočet majetku pri kúpe nehnuteľnosti

Žiadosť o rozdelenie odpočtu majetku medzi manželov

Právna úprava neustanovuje žiadnu konkrétnu formu žiadosti (dohody) o rozdelení zrážok z majetku medzi manželov.

Môžu vytvoriť dokument vo voľnej písomnej forme. V tomto prípade inšpektorát federálnej daňovej služby zvyčajne odporúča použiť hotové vzorky umiestnené na informačných stojanoch.

Toto sa však nevyžaduje. Stále však existujú určité požiadavky na obsah dokumentu.

Každý z manželov musí žiadosť podpísať.

Je neprijateľné, aby dokument podpisoval iba manžel (manželka) alebo aby jeden z manželov podpisoval za druhého.

Vzorová náplň

Nájsť vzorové žiadosti o rozdelenie zrážok z majetku nie je zložité.

Na každom daňovom úrade sú zvyčajne vyvesené na informačných stojanoch, možno si ich stiahnuť z oficiálnej webovej stránky Federálnej daňovej služby resp.

Hotovú šablónu je možné rýchlo prepracovať zadaním vlastných údajov a tlačou.

Jeho použitie vám umožňuje zostaviť balík dokumentov oveľa rýchlejšie a nestrácať čas vývojom vlastného dokumentu od začiatku.

Čo by mal obsahovať?

Žiadosť musí obsahovať údaje o každom z manželov, ktorí kúpili byt do spoločného majetku.

Je potrebné uviesť svoje celé meno a údaje o pase. Ak máte DIČ, mali by ste si ho tiež zapísať.

Uvádzajú sa tu aj údaje o úverových zmluvách, ak sa platba uskutočňuje pomocou požičaných prostriedkov.

Na konci by ste mali uviesť, ako sa má odpočet dane rozdeliť medzi manželov.

Niekedy je výhodnejšie získať odpočet dane iba jednému z manželov. V tomto prípade dostane 100 % a druhý 0 %.

Požadovaný balík dokumentov

Samotná žiadosť (dohoda) o rozdelení majetkových zrážok je súčasťou balíka dokumentov potrebných na získanie daňového zvýhodnenia.

Prípady, kedy môžete vyplniť Žiadosť o rozdelenie odpočtov dane z nehnuteľností medzi manželov

Manželia, ktorí nadobudli vlastníctvo k nehnuteľnostiam na bývanie počas manželstva, majú právo rozdeliť zrážku z nehnuteľnosti: vyplňte príslušnú Žiadosť, v ktorej uvediete, ktorý z manželov bude dostávať zrážky a v akej výške.

Nevyhnutnou podmienkou je kúpa nehnuteľnosti na bývanie manželmi počas manželstva. Ak bol byt kúpený pred uzavretím manželstva, právo na odpočet má len jeho vlastník.

Byt zakúpený počas manželstva je možné zaregistrovať:

• pre oboch manželov v spoločnom spoločnom majetku;
• pre jedného z manželov;
• pre oboch manželov v bezpodielovom spoluvlastníctve;
• v spoločnom vlastníctve manželov a detí;
• pre deti.

V prvom a druhom prípade majú právo na odpočet obaja manželia.

1. Pri zápise bývania do spoločného majetku sa zrážka štandardne rozdelí medzi manželov v pomere 50/50. Ak napríklad stojí byt 3 200 000, tak každý z manželov má právo na odpočet 1 600 000 (hovoríme o kúpe bývania po roku 2014).

Manželia majú zároveň právo vyplniť Žiadosť o rozdelenie majetkových zrážok a zmeniť pomer na akýkoľvek: napríklad rozhodnúť, že manžel alebo manželka dostane odpočet z 2 miliónov rubľov a manželský partner z 1,2 milióna rubľov. (podľa vyššie uvedeného príkladu).

Stiahnite si formulár žiadosti o rozdelenie odpočtu majetku

2. Pri zápise bývania do vlastníctva jedného z manželov sa štandardne rozdeľuje zrážka vo výške 100/0 v prospech vlastníka.

Zároveň v tomto prípade majú manželia právo vyplniť Žiadosť, v ktorej uvedú akýkoľvek iný pomer (aj 0/100 v prospech druhého manžela).

3. Pri kúpe bývania v bezpodielovom spoluvlastníctve sa zrážka štandardne rozdeľuje medzi manželov podľa ich podielov. Zároveň, ak bola platba za bývanie vykonaná v jednom dokumente (jeden platobný príkaz, potvrdenie), to znamená, že výdavky sú uvedené ako celková suma, potom majú manželia tiež právo rozdeliť odpočet, ale musia vyplniť z inej žiadosti: Žiadosť o rozdelenie výdavkov.

Stiahnite si formulár žiadosti o rozdelenie skutočných výdavkov a pozrite si aj vzor vyplnenia.

4. Pri kúpe bytu do bezpodielového spoluvlastníctva manželov a detí platí pravidlo uvedené vyššie v odseku 3. Zároveň majú rodičia právo uplatniť si odpočet na seba a dieťa za predpokladu, že byt je prihlásený v r. meno maloletého dieťaťa, ktoré nie je staršie ako 18 rokov (nie je potrebná samostatná žiadosť).

5. Pri kúpe bytu na meno maloletých detí majú rodičia právo na zrážky z podielov svojich detí. Zároveň deti v budúcnosti pri kúpe vlastného bytu nestrácajú nárok na odpočet. Samostatná aplikácia nie je potrebná.

Tiež pozor: na byt je možné vydať hypotéku. Manželia majú aj v tomto prípade právo na vyplnenie Žiadosti o rozdelenie odpočtu časti zaplatených úrokov.

Stiahnite si formulár žiadosti o rozdelenie úrokových zrážok pri nákupe na hypotéku a pozrite si aj vzor formulára.

Žiadosť o rozdelenie odvodov, ako aj Žiadosť o rozdelenie výdavkov je možné vyplniť len raz, pomernú časť nemožno v budúcnosti meniť.

Žiadosť o rozdelenie zrážok na úroky je možné vyplniť každý rok: napríklad rozhodnúť, že za rok 2019 bude zrážku zo všetkých zaplatených úrokov dostávať len manžel/ka, v roku 2020 len manžel/manželka, v roku 2021 polovica, atď. na.

Pravidlá, ktorými sa riadi postup pri poskytovaní odpočtu dane pri kúpe bytu/domu počas manželstva, sa líšia podľa toho, kedy bolo bývanie kúpené – pred alebo po 1. januári 2014. V roku 2014 došlo k významným zmenám v daňovom zákonníku Ruskej federácie. Nižšie sa pozrieme na zložitosť získania odpočtu majetku pre manželov pre situácie, kedy bolo bývanie kúpené PO 1.1.2014. Ak ste si kúpili dom pred 1. januárom 2014, prečítajte si článok: Vlastnosti získania odpočtu, keď si manželia kúpia dom pred 1. januárom 2014.

Poznámka: Dátum kúpy bývania by sa mal považovať za dátum štátnej registrácie vlastníckych práv podľa výpisu z Jednotného štátneho registra nehnuteľností pri kúpe na základe kúpnej zmluvy alebo za dátum prevodu pri kúpe bývania na základe zmluvy. spoločnej účasti na výstavbe.

Odpočet dane z nehnuteľnosti pri kúpe bývania manželmi v bezpodielovom spoluvlastníctve

V prípade nadobudnutia bývania manželmi do spoločného vlastníctva sú podiely každého z manželov jasne definované a uvedené vo výpise z Jednotného štátneho registra nehnuteľností (osvedčenie o zápise vlastníckych práv). Do 1. januára 2014 sa v tejto situácii zrážka rozdeľovala striktne podľa podielov na majetku.

Zmeny v daňovom zákonníku Ruskej federácie však zmenili toto poradie. Podľa aktualizovaného daňového poriadku Ruskej federácie a stanoviska regulačných orgánov sa odpočet za nákupy v spoločnom vlastníctve rozdeľuje podľa výšky výdavkov každého z manželov, potvrdených platobnými dokladmi.

Dôvod: (List Federálnej daňovej služby Ruska z 30. marca 2016 č. BS-3-11/1367@, Ministerstvo financií Ruska zo dňa 29. júna 2015 č. 03-04-05/37360, zo dňa 1. júna , 2015 č. 03-04-05/31428, zo dňa 10. marca 2015 č. 03-04-05/12335).

V tejto súvislosti zvážte dve možné situácie:

1) Výdavky potvrdené platobnými dokladmi znášali obaja manželia a každý zaplatil svoj podiel samostatne. V tomto prípade môže každý počítať s odpočítaním vo výške svojich vynaložených výdavkov.

Príklad: Manželia Levashov P.V. a Levašová I.S. v roku 2019 sme kúpili byt v spoločnom podielovom vlastníctve (podiel každého z manželov bol 50%). Manželia majú platobné doklady, podľa ktorých každý z manželov zaplatil za svoj podiel 1,5 milióna rubľov. V tomto prípade budú môcť manželia získať odpočet vo výške svojich výdavkov na nákup bytu vo výške 1,5 milióna rubľov. Každá osoba bude vrátená 195 tisíc rubľov.

2) Oficiálne výdavky hradil jeden z manželov alebo boli evidované ako jedna celková suma pre oboch manželov. V tomto prípade si podľa názoru regulačných orgánov môžu manželia rozdeliť výdavky samostatne (v akomkoľvek pomere) na základe Žiadosti manželov o rozdelenie skutočných výdavkov.

Dôvod: List Federálnej daňovej služby Ruska z 30. marca 2016 č. BS-3-11/1367@, Ministerstvo financií Ruska zo dňa 29. júna 2015 č. 03-04-05/37360, zo dňa 1. júna, 2015 č. 03-04-05/31428 zo dňa 10. marca 2015 č. 03-04-05/12335.

Toto stanovisko daňových úradov vyplýva zo skutočnosti, že podľa Zákonníka o rodine Ruskej federácie bez ohľadu na to, ktorý z manželov skutočne znášal náklady na kúpu bývania, sa obaja považujú za spoluúčastníkov na takýchto výdavkoch (doložka 2 článku 34 RF IC).

Príklad: Oficiálne ženatý so svojou manželkou Berestov G.K. a Berestova N.G. v roku 2019 sme kúpili byt v hodnote 4 milióny rubľov ako spoločné vlastníctvo (podiel každého z manželov bol 1/2). Všetky platby uskutočnil manžel/manželka a platobné doklady boli preto vystavené na jeho meno. Aby každý z manželov dostal maximálny odpočet (2 milióny rubľov), manželia spolu s ďalšími dokumentmi predložili daňovému úradu žiadosť o rozdelenie skutočných výdavkov v týchto pomeroch: 50 % (2 milióny rubľov) ) - Berestov G.K., 50 % ( 2 milióny rubľov) - Berestova N.G. V súlade s týmto rozdelením dostal každý z manželov maximálny odpočet 2 milióny rubľov (pre návratnosť 260 tisíc rubľov).

Distribúcia zrážok úrokov z hypotéky za spoločné vlastníctvo

V súlade s paragrafmi. 4 ods. 1 čl. 220 daňového poriadku Ruskej federácie môže daňovník získať odpočet kreditného úroku vo výške nákladov vynaložených na ich zaplatenie. Ako sme však už uviedli vyššie, všetky výdavky, ktoré manželom vzniknú počas manželstva, sa považujú za spoločné (články 33, 34 RF IC). V súlade s tým, bez ohľadu na to, kto skutočne zaplatil pôžičku, manžel má právo rozdeliť odpočet úrokov nezávisle v akomkoľvek pomere napísaním zodpovedajúcej žiadosti daňovému úradu (vzor žiadosti o rozdelenie výdavkov na platenie úrokov z pôžičky) (list z Ministerstva financií Ruska zo dňa 16. mája 2017 N 03-04-05/31445).

Príklad: V roku 2019 manželia Vykhin S.V. a Vykhina Z.K. kúpil byt v hodnote 4 miliónov rubľov ako spoločné vlastníctvo (podiel každého z manželov bol 50%). Na kúpu bytu si Vykhins vzali hypotekárny úver vo výške 2 milióny rubľov. V tomto prípade bol úver poskytnutý výlučne manželke a manžel vystupoval ako spoludlžník. Splátky pôžičky realizovala aj manželka. Keďže oficiálny príjem Vykhina S.V. viac ako manželka, Vykhinovci sa rozhodli rozdeliť odpočet úrokov úplne manželovi a napísali vyhlásenie o rozdelení výdavkov na zaplatenie úrokov z pôžičky.

Ako výsledok:
- Vykhina Z.K. môže počítať s odpočítaním 2 miliónov rubľov (260 tisíc rubľov, ktoré sa majú vrátiť);
- Vykhin S.V. môže počítať so zrážkou vo výške 2 miliónov rubľov (260 000 rubľov, ktoré sa má vrátiť), ako aj so znížením úrokov z hypotéky a vrátením 13% zo zaplateného úroku z úveru.

Podľa daňových úradov majú manželia právo každoročne meniť pomer, v akom sa odpočítava úrok z hypotéky rozdeľuje. Dôvod: Listy Ministerstva financií Ruska zo 6. novembra 2015 č. 03-04-05/63984, zo dňa 1. októbra 2014 N 03-04-05/49106.

Pri kúpe domu v spoluvlastníctve obaja manželia majú právo na odpočet s možnosťou rozdeliť si ho dohodou. Štandardne sa zrážka rozdeľuje rovnakým dielom (50 %), ale manželia si ju môžu prerozdeliť v ľubovoľnom pomere, až do výšky 100 % a 0 %. Podiely na zrážke sa určujú podaním na daňový úrad Žiadosť o rozdelenie zrážky podpísanú oboma manželmi (Listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 29.03.2017 č. 03-04-05/18320 , zo dňa 20.04.2015 č. 03-04-05/22246, zo dňa 04.08.2015 č. 03.04.05/19849, Federálna daňová služba Ruska zo dňa 18. septembra 2013 č. BS-4-11 /16779@).

Pri distribúcii je dôležité mať na pamäti, že:

Maximálny odpočet pre každého z manželov nesmie presiahnuť 2 milióny rubľov (na vrátenie 260 tisíc rubľov).

Žiadosť o rozdelenie hlavnej zrážky sa podáva jednorazovo a následne manželia nemôžu meniť pomer, v akom sa zrážka bude prijímať, vrátane prevodu zvyšku zrážky na druhého manžela. Dôvod: Listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 09.07.2012 č. 03-04-05/7-1090, zo dňa 28.08.2012 č. 03-04-05/7-1012, zo dňa 20.07. /2012 č. 03-04-05/9-890, zo dňa 18. mája 2012 č. 03-04-05/7-647.

Poznámka: Ak sú náklady na bývanie vyššie ako 4 milióny rubľov, potom pri kontaktovaní daňového úradu nie je potrebné podávať žiadosť o odpočet, pretože odpočet je štandardne rozdelený na 50%. V súlade s tým bude môcť každý z manželov získať maximálny možný odpočet vo výške 2 miliónov rubľov (260 tisíc rubľov, ktoré sa majú vrátiť).

Príklad: Manželia Shapovalov O.I. a Shapovalova N.T. V roku 2019 sme kúpili byt v hodnote 4,5 milióna rubľov ako spoločný majetok. Keďže byt stojí viac ako 4 milióny rubľov, každý z manželov bude môcť získať odpočet v maximálnej výške 2 milióny rubľov (pre návratnosť 260 tisíc rubľov).

Príklad: V roku 2019 manželia Avesov E.Z. a Avesová T.M. Kúpili sme byt v hodnote 3 miliónov rubľov do spoločného vlastníctva. Keďže Avesov E.Z. príjem je vyšší ako príjem Avesovej T.M., manželia sa rozhodli rozdeliť odpočet v pomere: 2 milióny rubľov manželovi (na vrátenie 260 tisíc rubľov) a 1 milión rubľov za manželku (na vrátenie 130 tisíc rubľov) . V budúcnosti pri kúpe iného domu bude môcť manžel alebo manželka získať dodatočný odpočet vo výške 1 milióna rubľov (smerom k návratnosti 130 000 rubľov).

Príklad: Manželia Ptichnikov P.P. a Ptichniková A.A. V roku 2019 sme kúpili byt v hodnote 2 milióny rubľov do spoločného vlastníctva. Keďže Ptichnikov P.P. oficiálne nefunguje, potom sa rozhodli prerozdeliť celý odpočet (100%) na manžela/manželku. V dôsledku toho manžel dostane odpočet v maximálnej výške 2 milióny rubľov (260 tisíc rubľov, ktoré sa majú vrátiť).

Rozdelenie zrážok úrokov z hypotéky na spoločný spoločný majetok

Pred 1. januárom 2014 sa zrážka úrokov z hypotéky rozdeľovala vždy v rovnakom pomere ako hlavná zrážka. Od 1. januára 2014 však bol odpočet úrokov pridelený samostatné druhy odpočet a teraz sa môže distribuovať samostatne a v inom ako hlavnom pomere (doložka 4, doložka 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie, list Ministerstva financií Ruska zo 16. mája 2017 N 03-04-05/31445, zo dňa 1. októbra 2014 N 03-04-05/49106). V súlade s tým si manželia na vlastnú žiadosť a bez ohľadu na rozdelenie hlavného odpočtu môžu rozdeliť odpočet podľa úrokov v akomkoľvek pomere (napríklad 50/50, 0/100) podaním Žiadosti o rozdelenie odpočtu dane. kancelária.

Príklad: Manželia Chirkov A.B. a Chirkova Y.V. V roku 2019 sme kúpili byt v spoluvlastníctve v hodnote 4 milióny rubľov. Na kúpu bytu si Chirkovci vzali hypotekárny úver vo výške 2 miliónov rubľov. V tomto prípade bol úver poskytnutý výlučne manželovi a manželka vystupovala ako spoludlžník. Manželia podali na daňový úrad žiadosť o rozdelenie výdavkov, podľa ktorej by dostali hlavný odpočet každý 50% a manžel A.B.Chirkov by dostal odpočet na úroky v plnej výške. (100% pre neho, 0% pre jeho manželku).

V dôsledku kúpy bude môcť každý z manželov získať základný odpočet vo výške 2 miliónov rubľov (vratný v 260 000 rubľov) z nákladov na kúpu bytu a Chirkov A.B. dostane zrážku aj na úroky v plnej výške, bez ohľadu na to, komu budú vystavené platobné doklady na splátku úveru.

Podľa stanoviska Federálnej daňovej služby Ruska majú manželia právo každoročne na základe žiadosti prerozdeliť sumu nákladov na splácanie úrokov (List Ministerstva financií Ruska zo dňa 6. novembra 2015 č. 03-04-05/63984, zo dňa 1. októbra 2014 N 03-04-05/49106).

Príklad: V roku 2017 manželia Tishin E.E. a Tishina A.S. Kúpili sme byt v spoločnom vlastníctve v hodnote 4 milióny rubľov. Na kúpu bytu Tishina si vzali hypotekárny úver vo výške 2 milióny rubľov, z ktorého v roku 2017 zaplatili úrok vo výške 200 tisíc rubľov.
Manželia podali v roku 2018 na daňový úrad žiadosť o rozdelenie hlavného odpočtu a odpočtu úrokov o 50 %. V súlade s tým každý z nich deklaroval základný odpočet vo výške 2 miliónov rubľov (na vrátenie 260 tisíc rubľov) a odpočet úrokov vo výške 200 tisíc rubľov. x 1/2 = 100 tisíc rubľov. (má sa vrátiť 13 000 rubľov). V roku 2019 spoločnosť Silence A.S. odišla na materskú dovolenku, a preto sa manželia v roku 2020 rozhodli prerozdeliť odpočítanie úrokov v plnej výške na manžela (100 %) a podali na daňový úrad novú žiadosť o rozdelenie odpočtu úrokov v pomere 100 % - Tishina E.E. a 0 % - Silence A.S.

Uplatnenie odpočtu majetku v prípade registrácie bývania len pre jedného z manželov

Všetok majetok nadobudnutý manželmi počas manželstva je spoločným majetkom manželov (článok 1, článok 256 daňového poriadku Ruskej federácie, články 33, 34 RF IC), preto odpočet možno rozdeliť aj vtedy, keď je vlastníctvo zapísané len na jedného z manželov(Listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 20.04.2015 č. 03-04-05/22246, zo dňa 18.03.2015 č. 03-04-05/14480, zo dňa 26.03.2014 č. 03 -04-05/13204).

Ak je teda byt/dom registrovaný len na jedného z manželov, potom:

Odpočet môže v celom rozsahu získať manžel/manželka, na ktorého meno je bývanie registrované. Žiadosť o rozdelenie odpočtov sa v tomto prípade nevyžaduje.

Zrážku možno rozdeliť medzi manželov po ich dohode pomocou aplikácie na rozdelenie zrážok. Táto situácia je úplne podobná kúpe bývania v spoločnom bezpodielovom spoluvlastníctve (podrobnejšie - Odpočet dane z nehnuteľnosti pri kúpe bývania manželmi v bezpodielovom spoluvlastníctve) s jedinou výnimkou: aj keď sú náklady na bývanie vyššie ako 4 milióny rubľov . manželia musia podať správcovi dane žiadosť o rozdelenie odpočtu.

Príklad: Manželia Balashov I.I. a Balashova U.D. kúpil byt v roku 2019 za 2 milióny rubľov, ktorý bol celý zaregistrovaný na meno I.I. Balashov. Napriek tomu, že byt a všetky doklady sú evidované len na meno manžela, manželia sa rozhodli, že manžel bude poberať odpočet dane. Podali žiadosť na daňový úrad o rozdelenie odpočtu (100% na manžela a 0% na manžela) a v dôsledku toho Balashova U.D. dostal odpočet v plnej výške 2 milióny rubľov (má sa vrátiť 260 tisíc rubľov).

Ak sú náklady na zakúpené bývanie 4 milióny rubľov alebo viac a ani jeden z manželov predtým nedostal odpočet, potom má vždy zmysel rozdeliť odpočet o 50%, aby každý mohol dostať odpočet v maximálnej možnej výške 2 miliónov rubľov (pre návratnosť 260 tisíc rubľov. ). Aj keď jeden z manželov momentálne nemôže využiť odpočet, toto právo mu zostáva aj v budúcnosti.

Príklad: Oficiálne sa oženil so svojou manželkou Khoroshev K.K. a Khorosheva Yu.A. kúpil byt za 4 milióny rubľov, ktorý bol celý zaregistrovaný na meno Yu.A. Khorosheva. Napriek tomu, že byt a všetky doklady sú evidované len na meno manželky, obaja manželia sa rozhodli poberať odpočet na tento byt. Podali žiadosť na daňový úrad o rozdelenie odpočtu (50 % na manžela a 50 % na manželku) a výsledkom bolo, že každý z nich dostal odpočet v plnej výške 2 milióny rubľov (260 tisíc rubľov vrátené každému).

Príklad: V roku 2019 si V.I. Emelyanov, keď bol ženatý, kúpil byt za 5 miliónov rubľov. Napriek tomu, že byt bol zaregistrovaný iba na meno V.I. Emelyanov, manželia sa rozhodli rozdeliť daňový odpočet. Vzhľadom na to, že Emelyanova V.I. v roku 2019 bola na materskej dovolenke (neplatila daň z príjmu), v roku 2020 manželia podali na daňový úrad žiadosť o rozdelenie odpočtu (50 % na manžela a 50 % na manželku), ako aj vyhlásenie na vrátenie dane Emelyanov V.I. (keďže pracoval a platil daň z príjmu). Na druhej strane Emelyanova V.I. bude môcť využiť svoj odpočet, len čo bude mať zdaniteľné príjmy, napríklad sa vráti do práce z materskej dovolenky.

Poznámka: Aj v situácii, keď vlastník – manžel už začal poberať odpočet (manželia napríklad nevedeli o možnosti rozdelenia odpočtu), môžete sa obrátiť na daňový úrad a neprijatý odpočet „prerozdeliť“ (resp. jeho časť) druhému manželovi. Viac o týchto informáciách sa dozviete v našom článku: Rozdelenie zrážok medzi manželov, ak jeden z manželov už začal poberať zrážku.

Uplatnenie odpočtu majetku v prípade registrácie bývania v spoločnom vlastníctve s deťmi

Pri kúpe domu v spoločnom vlastníctve s dieťaťom/deťmi môžu rodičia získať odpočet na podiely detí. Všetky funkcie získania daňového odpočtu na deti sme podrobnejšie rozobrali v samostatnom článku: