Je to offshore? Základné pojmy a črty podnikania! Legálne offshore schémy! Offshore schémy na Cypre.

V právnickej terminológii sa definícia offshore začala používať v 50. rokoch 20. storočia v Spojených štátoch amerických od uverejnenia článku o v tom čase známej spoločnosti, ktorá presťahovala svoje sídlo do inej krajiny a tým sa vyhla zvýšená pozornosť zo strany vlády USA.

V tomto článku si povieme, čo to je a o princípoch práce s ním.

Základné pojmy a definície

Doslova výraz offshore sa z angličtiny prekladá ako „offshore“, teda mimo danej krajiny, teda má ekonomický a geografický charakter.

Offshore zóna je štát alebo jeho časť - región, štát, na území ktorého platia osobitné podmienky na registráciu a podnikanie nerezidentov, teda občanov iných krajín.

Vznik týchto zón je spôsobený rozdielnym prístupom k daňovej politike štátov a nedostatkom jednotných medzinárodných zákonov. Offshore zónou na vykonávanie podnikateľských aktivít nerezidenta môže byť v podstate každý štát, ktorého daňová politika je priaznivá v porovnaní s politikou domovskej krajiny.

Ako ekonomický fenomén sa takéto schémy datujú do starovekého Ríma, keď obchodníci v snahe znížiť daňové náklady obchádzali alebo obchádzali oblasti s vysokými clami a obchodovali na susedných ostrovoch.

Za offshore spoločnosť sa dnes považuje taká, ktorá nevykonáva svoju podnikateľskú činnosť v krajine skutočnej registrácie a jej vlastníkom je nerezident, teda občan iného štátu. Napríklad Američan, ktorý zaregistroval svoju spoločnosť na Cypre, ale svoje hlavné aktivity vykonáva v USA, sa stane majiteľom offshore spoločnosti.

Offshore podnikanie zahŕňa spoločnosti, ktoré sa venujú rôznym činnostiam – obchodným, finančným, stavebným, výrobným. Môžeme zdôrazniť hlavné charakteristiky, ktoré zaraďujú podnik do tejto kategórie:

• nerezident vlastníka vo vzťahu ku krajine registrácie;
• obchodná činnosť sa vykonáva mimo krajiny registrácie;
• zjednodušený postup registrácie;
• dôvernosť a anonymitu vo vzťahu k majiteľovi spoločnosti;
• absencia alebo výrazné zjednodušenie meny a finančnej kontroly činností, účtovníctva a auditu;
• nízkeho zdanenia alebo jeho nahradenie jediným fixným poplatkom.

Offshore zóny

Offshore zóny alebo, ako sa správnejšie nazývajú, jurisdikcie, sú štát alebo územie, v ktorom sa uplatňujú daňové výhody pre nerezidentov a zjednodušená registrácia právnickej osoby. Tradične sú rozdelené do troch kategórií:

• ostrovné územia - zvyčajne malé ostrovy v Karibskom mori, Indickom a Tichom oceáne;
• európske štáty;
• administratívno-územných subjektov v USA, Malajzii a niektorých ďalších krajinách. Niektorí odborníci tu zahŕňajú ruské územia - Kalmycko a Altajské územie.

Vznik offshore zón bol historicky a geograficky podmienený. V 70. rokoch 20. storočia získali britské ostrovné kolónie nezávislosť a stali sa nezávislými štátmi. Zároveň však čelili problému nedostatočného financovania rozpočtu.

Keďže všetky tieto štáty sú ostrovy a často majú malé územie, ich hospodárstvo a priemysel sú slabo rozvinuté a ťažba prírodných zdrojov je veľmi obmedzená. Ako kolónia dostávali dotovanú pomoc. Po jej strate museli vlády premýšľať o alternatívnych zdrojoch naplnenia štátnej pokladnice a prijateľným riešením sa stala registrácia spoločností v zahraničí.

Mnohé európske krajiny majú tiež podobné problémy s financovaním rozpočtu a s cieľom prilákať zahraničný kapitál zjednodušujú daňový systém a registrujú podniky.

Tie obsahujú Švajčiarsko, Rakúsko, Lichtenštajnsko. Spoločnosti registrované v týchto štátoch majú pozitívnu povesť a vysokú úroveň dôvery zákazníkov. Tieto krajiny však majú v porovnaní s ostrovnými krajinami prísnejšie daňové systémy, povinné účtovníctvo a audit.

Ostrovné zóny zahŕňajú Seychely, Bahamy, Panenské ostrovy, Bermudy, Kajmanské ostrovy, Cyprus, Panama, Trinidad a Tobago, Dominikánska republika a ďalšie. Zvláštnosťou ostrovných zón je úplná absencia daní z príjmu a dividend, lacný a jednoduchý postup registrácie, úplná dôvernosť vlastníkov, ale zároveň pochybná povesť spoločnosti.

Registrácia offshore spoločnosti

Ako je uvedené vyššie, otváranie spoločností vo voľných ekonomických zónach je veľmi jednoduché, nemusíte ani byť v krajine. V súčasnosti sa týmito otázkami zaoberajú špecializované firmy, ktoré analyzujú takéto zóny, zostavujú porovnávacie charakteristiky na zjednodušenie výberu krajiny, riešia právne a finančné otázky - výsledkom je, že klient dostane hotový podnik už za týždeň. V takýchto spoločnostiach si môžete kúpiť už existujúcu offshore spoločnosť s históriou a „skúsenosťami“ práce.

Šetrní majitelia môžu tiež ľahko zaregistrovať spoločnosť sami, na to potrebujete:

• Najprv analyzujte krajiny a určte najvýhodnejšie daňové podmienky pre váš typ činnosti.
• Po druhé, zorganizujte sekretársku kanceláriu, ktorá bude vykonávať reprezentatívnu úlohu a prenajme jej priestory, čím získate právnu adresu podniku. Ak chce majiteľ zostať úplne v tieni, môže prilákať miestnych obyvateľov ako akcionárov firmy, ktorí za malý poplatok ochotne súhlasia.
• Po tretie, je potrebné zaplatiť štátny registračný poplatok, ktorého výška v ostrovných zónach sa pohybuje od 50 do 800 amerických dolárov av európskych krajinách môže dosiahnuť niekoľko tisíc.

Hotová spoločnosť sa dá kúpiť za 300 dolárov, maximálne však môže presiahnuť 10 000 dolárov. Registračné poplatky sa musia platiť ročne a niektoré krajiny používajú jednotný systém rovnej dane. Preto neexistuje žiadny ekonomický prínos pre podnikateľa na strednej úrovni udržiavať offshore spoločnosť.

Existujú aj určité obmedzenia činností vrátane zákazu podnikania v krajine registrácie. To poskytuje štátu určitú finančnú stabilitu a eliminuje riziko ekonomického prevzatia medzinárodnými spoločnosťami.

Výhody a nevýhody práce na mori

Offshore spoločnosti sú založené na dosiahnutie určitých cieľov:

• minimalizácia výšky daní a poplatkov;
• zatajenie finančnej transakcie;
• utajovanie vlastníkov spoločností;
• odstránenie „zločineckého“ kapitálu z krajiny;
• zatajenie skutočného príjmu vlastníka;
• nedostatok menovej a finančnej kontroly.

Schéma na minimalizáciu výšky zaplatených daní je jednoduchá – predpokladajme, že v krajine X je sadzba dane z príjmu 20 %. Podnik v krajine X, ktorý vykonáva obchodnú činnosť, dostáva 1 milión amerických dolárov čistého zisku, z čoho odvádza 200 tisíc dolárov do štátnej pokladnice.

Ten istý podnik môže predať tovar offshore spoločnosti za nižšiu cenu, pričom získa zisk 200 000 dolárov, a offshore spoločnosť, ktorá opätovne predá rovnaké produkty, dostane zvyšný zisk - 800 tisíc dolárov. Daň z príjmu v krajine X sa platí vo výške 40-tisíc dolárov, v offshore zónach je nulová. Výsledkom je, že firma ušetrí 160-tisíc dolárov, ktoré môže získať formou pôžičky od zahraničnej spoločnosti.

Rovnaké schémy sa používajú na obchádzanie dane z pridanej hodnoty, dane z príjmu fyzických osôb, rôznych ciel a spotrebných daní.

Poistnú schému možno zvážiť na reálnom príklade známej nadnárodnej korporácie Phillips. Na Bermudách bola zaregistrovaná poisťovňa Kingstone Captive Insurance, ktorej hlavnou činnosťou bolo poistenie operácií Phillips.

Výrobca známeho zariadenia previedol na túto spoločnosť väčšinu svojich ziskov ako poistné, čím si znížil dane, a Kingstone Captive Insurance každoročne pripísal Phillipsovi rovnakú sumu. Je spoľahlivo známe, že Phillips v rámci tejto schémy ušetril viac ako 18 miliónov dolárov.

Veľkou výhodou offshore spoločností je tajnosť transakcií a dôvernosť informácií o vlastníkoch. V mnohých krajinách majú vládni predstavitelia zakázané zapájať sa do obchodných aktivít, aby sa vyhli lobovaniu za pochybné a pre krajinu nerentabilné legislatívne projekty.

Registráciou spoločnosti na Seychelách získa poslanec alebo úradník záruku úplnej anonymity a môže bezpečne propagovať svoje obchodné aktivity, pričom sa vyhýba daniam a deklaruje svoj príjem ako fyzická osoba.

Podľa približných odhadov odborníkov je na offshore bankových účtoch uložených viac ako 12 biliónov dolárov, čo je približne jedna tretina celkového bohatstva všetkých milionárov na svete.

Nedostatok výmenných kontrol umožňuje ziskové transakcie na trhu cenných papierov a na burzách, pričom približne 80 % takýchto transakcií sa uskutočňuje v offshore zónach. Nedostatok účtovníctva a povinných auditov vedie k úplným dezinformáciám o povahe činnosti spoločnosti a pripravuje úrodnú pôdu pre kriminálne operácie a transakcie. Nevýhody podnikania v offshore zónach pre firmy spočívajú v obmedzení takýchto činností zo strany štátu.

Vplyv na pobrežie

Činnosť offshore spoločností má negatívny dopad na onshore štáty. Na brehu je spoločnosť, ktorá je registrovaná na území, kde sa sústreďuje hlavná časť jej činností. Tu sa vedie otvorené účtovníctvo podľa úplnej daňovej schémy. Toto je priamy opak offshore. Takéto štáty trpia najmä nedostatočným príjmom daní a tým aj nedostatočnou tvorbou rozpočtu.

Mnohí odborníci sa prikláňajú k tvrdeniu, že globálna ekonomická kríza vznikla práve kvôli rozšíreniu aktivít offshore spoločností. Približne 90 % veľkých ruských podnikov bolo presunutých do slobodných ekonomických zón.

S rastúcou finančnou nestabilitou v USA a deficitom štátneho rozpočtu prijala vláda protikrízové ​​opatrenia, ktoré viedli k zvýšeniu daní. Veľké spoločnosti v reakcii na tieto opatrenia presunuli svoje podnikanie do offshore zón, najmä na Britské Panenské ostrovy, kde je registrovaných viac ako 800 tisíc podnikov.

Zákonnosť práce na mori

Z pohľadu aktivít spoločnosti v offshore zóne možno povedať o zákonnosti jej ekonomických a finančných transakcií. No z pohľadu štátu, z ktorého tento biznis odišiel, je pozorovaný úplný opak.

Ako je popísané vyššie, štát prichádza o obrovské sumy nezaplatených daní, navyše dochádza k výraznému odlevu kapitálu a reálnych investícií do iných krajín, čo nepodporuje ani nerozvíja národné hospodárstvo.

Mnoho offshore spoločností vykonáva nelegálne aktivity na financovanie terorizmu, pretože v slobodných jurisdikciách neexistuje finančná kontrola nad transakciami a neexistuje mechanizmus pre otvorené zmluvné vzťahy, všetky aktivity sú úplne tajné.

Z tohto hľadiska predstavujú offshore spoločnosti veľkú hrozbu pre celú spoločnosť, preto boli vytvorené špeciálne organizácie, ktoré vyvíjajú opatrenia na zamedzenie rozvoja takýchto podnikov:

• Jednou z týchto globálnych organizácií je FATF. Jej odporúčania o predchádzaní financovaniu terorizmu a praniu nelegálnych príjmov prijali vlády väčšiny krajín.
• OECD– Organizácia pre hospodársky rozvoj a spoluprácu – vedie aj zoznamy krajín a území so zjednodušenými daňovými systémami a neprehľadnými finančnými a ekonomickými zákonmi.

Štáty, ktoré podporujú odporúčania týchto organizácií, dôslednejšie monitorujú firmy, ktoré pri svojich ekonomických aktivitách spolupracujú so spoločnosťami zo všeobecne uznávaných offshore zón, obmedzujú objemy ich transakcií, vykonávajú úplnú identifikáciu podnikov a ich vlastníkov a vykonávajú kontrolu nad tvorbou cien produktov, aby sa predišlo neprimeranému podhodnoteniu cien

Príbeh o tom, ako si vybrať offshore spoločnosť

Video ukazuje proces výberu ekonomickej zóny pre podnikanie:

Jednou z kľúčových otázok, ktorá zaujíma podnikateľov, ktorí uvažujú o otvorení offshore spoločnosti, je legálnosť využívania tejto schémy u nás. Bude mať zaradenie takejto právnickej osoby do štruktúry podniku právne následky? Je registrácia spoločnosti v daňovom raji trestná zo zákona? Rozoberieme si činnosť offshore spoločností z pohľadu zákona a naznačíme, ktoré schémy sú najpoužívanejšie a najbezpečnejšie.

Ako legálne je otvorenie offshore spoločnosti?

Dovoľte nám, aby sme vás hneď ubezpečili: registrácia offshore spoločnosti, ako aj jej využitie v obchodných procesoch sa nepovažuje za trestný čin a nie je trestne stíhaná zákonom. Jediné „ale“: peniaze môžete vyberať mimo krajiny iba vtedy, ak je to odôvodnené výrobnou alebo ekonomickou nevyhnutnosťou, a nie túžbou ochrániť príjmy pred zdanením. Trestným činom, s ktorým orgány činné v trestnom konaní a daňové orgány bojujú, je práve potláčanie nezákonného čerpania finančných prostriedkov. Pri využívaní offshore spoločnosti na právne účely sa teda podnikateľ nemá čoho báť.

Základné schémy využívania spoločností z „daňových rajov“

Prevažne offshore spoločnosti sa stávajú prostriedkom na optimalizáciu zdaňovania či ochrany vlastníckych práv. V prvom prípade musíte obzvlášť starostlivo zvážiť schému zahrnutia spoločnosti do štruktúry podniku, pretože existuje riziko porušenia zákonov krajiny alebo pritiahnutia zbytočnej pozornosti kontrolných orgánov na podnik.

1. Prevod finančných prostriedkov na základe zmlúv o poskytovaní služieb (ak napríklad offshore spoločnosť vyvíja softvér alebo sa zaoberá poradenstvom, môžete vybrať finančné prostriedky „do daňových rajov“ zaplatením za poskytnuté služby).
2. Transferové oceňovanie (offshore spoločnosť nakupuje tovar za jednu cenu a predáva ho za inú, tomu zodpovedajúco vyššiu, cenu, čím znižuje zdaniteľný príjem materskej spoločnosti u nás). Stojí za zmienku, že tento konkrétny systém dnes priťahuje najväčšiu pozornosť orgánov dohľadu.
3. Evidencia dlhodobých úverových zmlúv (vo väčšine prípadov sa využívajú zmluvy, ktoré stanovujú odklad splácania dlhu až do skončenia zmluvy – teda takmer na akékoľvek obdobie, až na desiatky rokov. V tomto prípade spoločnosť nie je potrebné dokladať prakticky žiadne dokumenty, s výnimkou samotnej úverovej zmluvy s percentom nižším, ako odporúčala centrálna banka v čase uzavretia).
4. Prevod vlastníctva určitého majetku (tento postup sa vykonáva mimo krajiny, takže je možné vyriešiť dve dôležité strategické úlohy pre každý podnik naraz: po prvé, zabezpečiť dôvernosť transakcie a po druhé, vyhnúť sa zdaneniu táto operácia).

- toto je len polovica úspechu, samo osebe to nebude prínosom pre zakladateľa. Ak chcete mať z tohto projektu úžitok, musíte ho vedieť aj správne používať. Majiteľovi firmy by s tým mali pomôcť rôzne offshore schémy. Je ich pomerne veľa.

Trochu o medzinárodných operáciách

Majitelia firiem v offshore zónach s cieľom optimalizovať zdaňovanie. Zjednodušene povedané, presmerovaním finančných tokov do krajín, kde nie je potrebné odvádzať peniaze zo zisku do štátnej pokladnice, ušetria podnikatelia veľké sumy peňazí. Samozrejme, musia platiť mesačné alebo ročné odvody do rozpočtu štátu, kde firmu založili, ako aj bankové výdavky, ale to sa nedá porovnať s tým, čo dokážu ušetriť.

Ale aby všetko prebehlo korektne a hlavne v súlade s legislatívou krajiny, kde sa podniká, je potrebné vymýšľať a implementovať rôzne schémy s využitím medzier v právnych normách. Výber a používanie offshore schém sú zároveň výrazne ovplyvnené:

• Typ činnosti spoločnosti.
• Krajina registrácie právnickej osoby.
• Legislatíva krajiny registrácie spoločnosti.
• Územie podnikania.

Okrem offshore spoločností sa na schémach optimalizácie nákladov môžu podieľať aj onshore spoločnosti. Ide o organizácie, ktoré sú vytvorené v krajine s preferenčným zdaňovaním, no zároveň môžu vykonávať transakcie s miestnymi organizáciami. Takéto spoločnosti tiež plne dodržiavajú zákony krajiny, kde pôsobia, vrátane platenia daní.

Optimálnym využitím onshore spoločností je ich registrácia s nulovým zdanením, čo prináša majiteľovi firmy množstvo výhod, keďže neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa umiestnenia protistrán a získaný zisk sa nezdaňuje.

Ako je však uvedené vyššie, vždy je potrebné vziať do úvahy nielen typ činnosti organizácie, ale aj právne predpisy tých krajín, v ktorých sa plánuje registrácia právnickej osoby, pretože jeden systém prevádzkovania offshore spoločnosti môže byť ziskovejší tu a iný na inom území.

Najpopulárnejšie spôsoby optimalizácie nákladov

Pozrime sa na niekoľko štandardných schém offshore obchodnej organizácie.

Založenie spoločnosti

Pri založení alebo kúpe offshore spoločnosti za účelom otvorenia účtu v offshore banke získava majiteľ takejto organizácie prístup k medzinárodným finančným zdrojom, ktorých obrat nikto nemôže kontrolovať.

Pre prístup k účtu je klientovi poskytnutá plastová karta medzinárodného systému a platby je možné realizovať aj na diaľku – prostredníctvom Internet bankingu.

Medzinárodný obchod

Pomerne populárny a veľmi žiadaný smer, ktorý využíva veľké množstvo spoločností spojených s medzinárodným obchodom. V tejto schéme by ste mali okamžite oddeliť dve možnosti - jedna je vhodná pre vývozcov a druhá pre dovozcov.

Pre exportérov

Výrobná spoločnosť predáva tovar offshore spoločnosti za cenu alebo s veľmi nízkou prirážkou. A ten predáva tovar konečnému spotrebiteľovi za reálne ceny. Výsledkom bolo, že spoločnosť buď nedostala zisk, alebo dostala minimum, čo znamená, že nie je z čoho platiť daň a všetky príjmy zostali v offshore spoločnosti.

Pre dovozcov

V tomto prípade musíte vybrať optimálnu cenu za dovážaný produkt zakúpený od offshore spoločnosti: nízka nákupná cena vedie k veľkému zisku, čo znamená, že platba do štátnej pokladnice bude dosť veľká; vysoká cena znamená vysoké clo. Preto sa počas obchodných operácií bude musieť dovozca trochu „hrať“ s číslami, aby si pre seba vybral najziskovejšiu možnosť nákladov na produkt.

Sprostredkovanie

Medzinárodné obchodné operácie vykonávané prostredníctvom offshore sprostredkovateľskej spoločnosti poskytujú vynikajúcu príležitosť získať a udržať si všetky zisky, pretože pri kúpe produktu v jednej krajine za nízku cenu a jeho predaji v inej krajine za vysokú cenu zostávajú všetky príjmy v zahraničí. V dôsledku toho sa daň buď neplatí, alebo sa platí v minimálnej výške.

V tejto schéme sa často využíva aj faktoring (postúpenie pohľadávok). Predaj spoločnosti z offshore krajiny na dlhy právnickej osoby registrovanej v krajine s vysokou mierou zdanenia umožňuje presmerovať finančné toky a ušetriť značné peniaze.

Poradenstvo

Vzniká offshore spoločnosť, ktorá poskytuje konzultácie v rôznych oblastiach: finančné, marketingové a pod. V súlade so zákonom môžu spoločnosti registrované v offshore spoločnostiach poskytovať služby miestnym organizáciám v oblastiach:

• marketing;
• judikatúra;
• informačné technológie;
• školenia;
• audit;
• požičiavanie.

A keďže daň z príjmu sa účtuje z rozdielu medzi príjmami a všetkými výdavkami podniku, reguláciou týchto dvoch faktorov môžete ovplyvniť výšku nákladov.

Právnická osoba si teda platením faktúr offshore spoločnosti za poskytnuté služby zvyšuje náklady a tým pádom znižuje zisky a dane. Zároveň peniaze, ktoré partnerská spoločnosť dostala, už nepodliehajú fiškálnym zákonom, ale zostávajú v bezpečí.

Investície

Offshore obchodné schémy, ktoré zabezpečujú tento smer, využívajú bohatí podnikatelia na financovanie svojich štruktúr. Offshore spoločnosť plní akumulačnú funkciu kapitálu, to znamená, že finančné toky zo všetkých existujúcich organizácií a firiem sa prenášajú na jej účet a odtiaľ sú presmerované tam, kde ich majiteľ firmy potrebuje. Využívanie offshore spoločností zabezpečuje vysokú dôvernosť transakcií, je veľmi ťažké ich sledovať.

Podnik vlastniaci lode

Využívanie offshore spoločností v lodiarstve je veľmi populárne. Malé krajiny ako Panama, Belize, Gibraltár a iné majú jednoducho obrovské obchodné flotily. Dôvodom je skutočnosť, že na ich území môžete za pomerne malý poplatok zaregistrovať loď, jachtu, čln atď. Ďalšou výhodou je absencia zdanenia tejto činnosti.

Spoločnosti vlastniace lode sú oslobodené od povinných platieb:

• na údržbu plávajúcich zariadení;
• majetková daň z lodí alebo jácht;
• daň z dopravy alebo nákladných služieb.

Nákladná doprava

Offshore spoločnosti, ktoré poskytujú tento typ služieb, môžu legálne zvýšiť náklady podniku a tým priamo ovplyvniť výšku zisku, a teda aj odvody do rozpočtu.

Zamestnanosť

Veľký počet organizácií využíva offshore spoločnosti na náborové služby v zahraničí. To umožňuje optimalizovať mzdové náklady z dôvodu absencie dane z príjmu.

Jednou z pomerne bežných techník, ktoré sa v tomto prípade používajú, je otvorenie pobočky offshore spoločnosti v mieste, kde žijú jej zamestnanci. V súlade s daňovým poriadkom činnosť právnickej osoby zaoberajúcej sa zhromažďovaním informácií a vedľajšími službami neustanovuje zriadenie stáleho zastúpenia. Preto všetok zisk, ktorý spoločnosť získa, nebude podliehať fiškálnej legislatíve.

Jediné, o čo sa bude treba postarať, sú mzdy zamestnancov, z ktorých sa budú zrážať dane z príjmu. To sa však dá optimalizovať aj jeho zmenšením na minimálnu veľkosť a potom je možné hlavnú sumu zaplatiť pomocou medzinárodných plastových kariet vydaných v offshore banke, kde má hlavná spoločnosť vedený bežný účet.

Čo sú offshore spoločnosti a ako s nimi spolupracovať: Video

Offshore- zvyčajne malý štát (územie), ktorý presadzuje politiku získavania zahraničných právnických osôb pod svoju jurisdikciu a poskytovanie daňových a iných výhod za transakcie s nimi. Zároveň pod offshore činnosti rozumieť činnosti organizácií mimo jurisdikcie štátu registrácie týchto organizácií.

Offshore podnikanie - podnik pôsobiaci mimo danej jurisdikcie, ktorý má zahraničné zdroje príjmov a v dôsledku toho tam podlieha zvýhodnenému zdaneniu. Zatiaľ čo je legálny v krajine, kde je podnikateľský subjekt registrovaný, ten istý obchod môže byť nelegálny v inej krajine.

Do úvahy prichádza krajina s výhodnejším daňovým režimom daňový útulok alebo daňový raj. Ak sa na území jednej krajiny uplatňuje preferenčný daňový postup, ktorý stimuluje prilákanie investícií do obchodných aktivít, potom daňový raj(ekonomická zóna, zóna voľného podnikania, prístav atď.).

Miestna správa zvyčajne kladie na offshore spoločnosti množstvo typických požiadaviek, z ktorých hlavnými sú zákaz vykonávania činností v offshore zóne (okrem udržiavania kancelárie) a využívanie miestnych zdrojov. Je tiež zakázané priťahovať miestnych obyvateľov ako akcionárov a investorov offshore spoločností.

Najtypickejšie schémy, ktoré možno vybudovať na základe offshore podnikania, sú tieto:

offshore spoločnosť je sprostredkovateľom v obchode. Vytvorené počas transakcií zahraničného obchodu medzi predávajúcim a kupujúcim s cieľom lokalizovať maximálny zisk najmenej zdaniteľnému subjektu;

offshore spoločnosť – kontraktor. V tomto prípade sa spoločnosť používa na zvýšenie výdavkov zahrnutých v obstarávacej cene a zníženie základu dane;

offshore spoločnosť je vlastníkom drahého majetku. Táto schéma sa používa, ak chce vlastník utajiť skutočnosť, že vlastní nejaký drahý majetok;

Vlastníkom a poskytovateľom licencie ochrannej známky je offshore spoločnosť. Pri podnikaní v nestabilnej krajine si môžete zaregistrovať ochrannú známku pre túto spoločnosť alebo jej predať už registrovanú. To vám umožňuje ponechať si ochrannú známku aj v prípade likvidácie obchodnej jednotky a následne na základe licenčných zmlúv udeliť právo na jej používanie komukoľvek;

Vlastníkom autorských práv je offshore spoločnosť. Ak je logikou podnikania získať práva na ich diela od autorov a potom získať príjem z vydávania licencií alebo reprodukovania týchto diel, potom je táto schéma vhodným spôsobom, ako legálne znížiť dane a exportovať kapitál;

offshore spoločnosť – majiteľ bankového účtu. V tomto prípade vlastník prevezme kontrolu nad touto spoločnosťou a spoločnosť si otvorí bankový účet, ktorý po určitom čase umožní získať firemnú kreditnú kartu;

offshore spoločnosť - investor. Ak chcete investovať vyvezený kapitál späť do svojej krajiny, offshore sa môže stať vhodným transferovým bodom pre kapitál na ceste k novému investičnému projektu, keďže kapitál sa dá v takejto spoločnosti akumulovať veľmi rýchlo a bez daní;

offshore spoločnosť – majiteľ lode. Napríklad osoba, ktorá si kúpila jachtu cez spoločnosť, okrem bezpečnostných úvah získava aj daňové zvýhodnenie – mnohé offshore centrá poskytujú lodiam plaviacim sa pod ich vlajkou veľmi zvýhodnené daňové podmienky;

offshore spoločnosť - dodávateľ stavebných prác. Ak sa offshore spoločnosť nachádza v krajine, s ktorou má Rusko uzatvorenú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia, a spoločnosť nespadá pod definíciu stálej prevádzkarne, nepodlieha ruskej dani z príjmu.

Na daňovej mape sveta je viac ako 300 jednotiek preferenčných daňových zón. V posledných rokoch sa zintenzívnili anti-offshore opatrenia zo strany priemyselných krajín. V budúcnosti bude väčšina súčasných offshore zón nútená prijať zákony, ktoré obmedzia registráciu preferenčných spoločností. Nová metodika znižovania daní by mala byť založená na využívaní konvenčných nástrojov.

Klasifikácia daňových jurisdikcií:

1. S vysokou úrovňou daní (USA, Spojené kráľovstvo, Francúzsko, Švédsko atď.)

2. Liberálne jurisdikcie:

a) bez priamych daní z príjmu fyzických a právnických osôb (Andorra, Bahamy, Bermudy atď.);

b) s nízkou úrovňou priamych daní (Británia, Panenské ostrovy, Cyprus, Maďarsko, Izrael, Švajčiarsko, Hongkong, Malajzia, Panama atď.);

c) s vysokými daňovými sadzbami, ktoré poskytujú výhodu určitým typom spoločností (Belgicko, Írsko, Holandsko atď.).

Typy offshore zón:

1) výhodné na pobyt a zdaňovanie osobných príjmov (Andorra, Monako, ostrov Man, karibské letoviská atď.);

2) výhodné pre výrobné spoločnosti (Hongkong, Portoriko atď.);

3) výhodné pre obchodné a nákupné spoločnosti (Gibraltár, Hong Kong, Singapur, Cyprus, Bahamy, Bermudy, Kajmanské ostrovy atď.);

4) výhodné pre lodné spoločnosti – majú prístup k námornej komunikácii a majú rozvinutú námornú infraštruktúru (Panama, Malta, Cyprus, Bahamy, Bermudy, Kajmanské ostrovy, Singapur atď.);

5) vhodné pre bankové a finančné spoločnosti (Hongkong, Singapur, Švajčiarsko, Bahamy, Bermudy, Kajmanské ostrovy, Guernsey a Jersey atď.);

6) výhodné pre licenčné spoločnosti – krajiny, ktoré venujú zvýšenú pozornosť licenčným aktivitám a obchodovaniu s duševným vlastníctvom (Rakúsko, Holandsko, Švajčiarsko);

7) vhodné pre trustové spoločnosti – sú to krajiny s anglosaským právnym systémom, kde sú trusty rozšírené. Krajiny s trustovou špecializáciou: ostrovy Guernsey a Jersey, Gibraltár, ostrov Man.

V súčasnosti existuje v Ruskej federácii viac ako 150 dohôd ovplyvňujúcich daňové otázky. Ale Rusko nie je krajinou so širokou sieťou medzinárodných daňových zmlúv a nie je krajinou s preferenčným daňovým režimom. Preto kapitál odchádza z krajiny, nedochádza k prílevu kapitálu zvonku.

Najobľúbenejšou offshore zónou pre ruské spoločnosti je Cyprus.

Často môžete počuť, že offshore spoločnosti sú spoločnosti, cez ktoré sa nelegálne sťahujú peniaze.“ Čo je tu nelegálne a prečo je to také populárne?

Offshore spoločnosti sú úplne legitímne spoločnosti, inak by neboli vo svete také rozšírené, prečo je k nim takýto postoj? Ale práve preto, keď sa zaregistrovali v inom štáte, prestávajú byť platiteľmi dane v Ruskej federácii.
Vo všeobecnosti sa offshore prax používa vo svete už dlho a celkom úspešne. V ruskej legislatíve však existovala medzera vo vzťahu k offshore spoločnostiam, alebo skôr neexistovala taká koncepcia. 24. novembra 2014 bol prijatý zákon o offshore spoločnostiach, ktorý má za cieľ obmedziť pranie špinavých peňazí a zvýšiť rozpočtové príjmy.
Iba tento zákon sprísňuje, ale nezakazuje spoluprácu s offshore spoločnosťami, takže offshore schémy zostávajú relevantné. Poďme sa bližšie pozrieť na to, čo sú offshore spoločnosti?

Je to offshore?

Offshore sú administratívno-územné zóny alebo celé štáty, ktoré poskytujú zahraničným podnikateľom zvýhodnené daňové podmienky, dôvernosť informácií o majiteľoch firiem či iných obchodných tajomstvách, zjednodušený účtovný systém alebo jeho úplnú absenciu a rýchlu registráciu podnikania.

Offshore spoločnosti sú rôzne a poskytujú výhody a dôvernosť rôznymi spôsobmi. Podrobnejšiu klasifikáciu offshore spoločností si môžete prečítať v článku:.

Kto potrebuje offshore spoločnosti?

K využívaniu offshore spoločností sa uchyľujú najmä veľké podniky a spoločnosti, aby sa vyhli plateniu vysokých daní na území svojho štátu.
Využitie offshore spoločností je výhodné aj pre spoločnosti zaoberajúce sa predajom dovážaného tovaru alebo poskytovaním exportno-importnej prepravy.
Vo všeobecnosti každá medzinárodná činnosť zahŕňa prácu s veľkými peňažnými tokmi, takže registrácia ďalšej offshore spoločnosti, prostredníctvom ktorej sa budú vykonávať transakcie a na účet ktorej sa budú vyplácať služby alebo previesť hlavný zisk, bude dobrým spôsobom, ako zachovať kapitál.

Legálne offshore schémy!

V závislosti od špecifík spoločnosti sa vyvíja špeciálna vhodná offshore schéma. V súčasnosti sú na trhu služieb spoločnosti, ktoré ponúkajú vývoj offshore schémy a dokumentárnu podporu, registráciu spoločnosti. Pozrime sa na niektoré populárne schémy, ktoré nie sú v rozpore s ruskou legislatívou.

Ako znížiť dane pri vývoze tovaru?

Príklad. Spoločnosť vyváža domáci tovar do zahraničia v cene 100 USD s prirážkou 120 USD za kus. Zisk z jedného produktu je 20 USD. Musí zaplatiť daň vo výške 20 % – to sú 4 USD.
Ak použijete offshore schému a zorganizujete offshore spoločnosť ako sprostredkovateľa medzi ruskou spoločnosťou a zahraničnou spoločnosťou, potom sa situácia vyvinie nasledovne.
Firma predáva tovar za najnižšiu cenu offshore spoločnosti (svojej), t.j. na 102 USD a zisk bude 2 USD. Daň bude 0,4 USD.
Zároveň offshore spoločnosť nakupujúca od ruskej spoločnosti nebude platiť dodatočnú DPH, čo je veľmi výhodné. Potom ho offshore spoločnosť predá zahraničnej spoločnosti za normálnu cenu 120 USD.

Schéma ako sa vyhnúť vysokým daniam pri dovoze tovaru!

Príklad. Zahraničná spoločnosť predáva produkt za cenu 100 USD. Ruská spoločnosť chce tento produkt ďalej predávať za 150 dolárov. Zisk je 50 dolárov a zo zisku zaplatí 20 % daň – 10 dolárov.
Ak použijete offshore schému, situácia bude nasledovná.
Zahraničná spoločnosť uzavrie zmluvu s offshore spoločnosťou (registrovanou na vaše meno) a tiež ju predá za 100 USD. Offshore spoločnosť úmyselne nafúkne cenu a ďalej ju predá ruskej spoločnosti za najvyššiu možnú cenu 140 dolárov.
Ďalší predaj tovaru je plánovaný za rovnakú cenu 150 USD, takže zisk bude len 10 USD a daň 2 USD.
Okrem toho je možné uzatvárať zmluvy o poskytovaní služieb medzi offshore a ruskou spoločnosťou, napríklad na prepravu, bezpečné skladovanie, čo zvýši režijné náklady a zníži zisk ruskej spoločnosti a zníži daňové odpočty.

Zníženie dane prostredníctvom dodatočnej zmluvy o obchodnom zastúpení!

Uzatvorenie dodatočnej zmluvy o obchodnom zastúpení so spoločnosťou registrovanou v krajine s nízkymi daňami.
Krajinami s nízkym zdanením nemáme na mysli klasické offshore zóny, ale štáty, ktoré majú lojálnu daňovú politiku a nízku daň z príjmu pre nerezidentov. Takéto krajiny nemožno zaradiť medzi klasické offshore, tu je potrebné viesť si výkazy, podávať ich na daňový úrad a pravidelne platiť nízke dane. Medzi takéto krajiny patrí napríklad Anglicko a Švajčiarsko.

Schéma je nasledovná: medzi takouto spoločnosťou, napríklad registrujme ju vo Švajčiarsku, a offshore spoločnosťou sa uzatvorí zmluva o zastúpení.
Švajčiarska spoločnosť dostáva odmenu za poskytnuté služby, napríklad 10 % z obratu. Zisk zostáva v offshore spoločnosti a z príjmu švajčiarskej spoločnosti sa platí malá zákonná daň.

Osvedčená lízingová schéma pre priemysel!

Je potrebné, keď sa plánuje dovoz dovážaných výrobných zariadení a iných drahých nástrojov a fixných aktív.
Registrujeme offshore spoločnosť a spoločnosť na Cypre (medzi Ruskou federáciou a Cyprom sú uzatvorené dohody o zamedzení dvojitého zdanenia).
Offshore spoločnosť poskytne úver cyperskej spoločnosti, ktorá obratom kúpi všetko vybavenie a prevedie ho na ruskú spoločnosť na základe lízingovej zmluvy. Ruská spoločnosť presúva lízingové splátky na cyperskú spoločnosť a tá zase platby za poskytnutý úver prevádza do offshore. Ruská spoločnosť tak ľahko prevádza finančné prostriedky do zahraničia.

Ako znížiť dane z dividend pri obchodovaní s cennými papiermi a devízami!

Schéma sa používa na zníženie daní pri vyplácaní dividend alebo daní z príjmu z predaja cenných papierov.
Offshore spoločnosť tu vystupuje ako emitent cenných papierov, ktorých akcie nakupuje ruská spoločnosť, čím financie prúdia do offshore.
Ak chcete zvýšiť dôveru v transakcie pri nákupe akcií offshore spoločnosti, môžete pridať ďalší odkaz, napríklad zahraničnú spoločnosť (registrovanú v krajine s nízkym zdanením), ktorá najprv kúpi akcie offshore spoločnosti a potom ich ďalej predáva jeden ruský.
Offshore spoločnosť môže tiež obchodovať cez brokera a platiť daň len z dividend a neplatí daň z príjmu.

Ako zarobiť peniaze na poskytovanie marketingových, poradenských, vedeckých, výskumných a iných služieb?

Spoločnosť za takéto služby platí offshore spoločnosti vysokú cenu. Menej podozrenia bude, ak bude firma registrovaná nie v klasickom offshore, ale v krajine s nízkym zdanením. Vyžaduje sa potvrdenie, že služby boli poskytnuté v plnom rozsahu.

Existujú aj iné offshore schémy - sú to pre poisťovne, finančné, medzinárodné prepravné spoločnosti a iné podniky, ktoré vykonávajú rozsiahle aktivity v jednej krajine alebo chcú vstúpiť na medzinárodné trhy a tiež spolupracujú so zahraničnými spoločnosťami pri poskytovaní služieb, dovoze a vývoze tovar.
Každý prípad sa musí posudzovať individuálne, berúc do úvahy špecifiká situácie.

Slobodné ekonomické zóny Ruska: hlavná platforma na prilákanie investícií!