देय खाती आहे पुरवठादार, कर्मचारी आणि इतरांना कंपनीचे कर्जजे तिने एका विशिष्ट तारखेपर्यंत सबमिट केले पाहिजे. देय खात्यांच्या उपस्थितीचा अर्थ असा नाही की कंपनी आर्थिकदृष्ट्या अस्थिर आहे.

बर्याच बाबतीत हे सूचित करते स्थगित दायित्वांची उपस्थिती. उदाहरणार्थ, जर एखादी संस्था कच्च्या मालासाठी डिलिव्हरी झाल्यावर नव्हे तर मान्य कालावधीनंतर पैसे देते.

शिवाय, आकर्षित भांडवलाची उपस्थिती आहे अनेक सकारात्मक वैशिष्ट्ये:

• कंपनी, क्रेडिटवर प्रदान केलेल्या कच्च्या मालामुळे, उत्पादनांचे प्रमाण वाढवू शकते आणि त्यानुसार, अतिरिक्त नफा मिळवू शकते;
• आर्थिक कर्ज मिळविण्याच्या तुलनेत पुरवठादारांकडून स्थगित पेमेंट प्राप्त करणे खूप सोपे आणि अधिक फायदेशीर आहे;
• यामुळे, संस्थेला त्याच्या योजना अंमलात आणण्यासाठी अधिक संधी मिळतील;
• एंटरप्राइझच्या आर्थिक चक्राचा कालावधी कमी झाला आहे.

वर्गीकरण

यासह कर्जाचे अनेक प्रकार आहेत बाह्य (व्यावसायिक), ज्यामध्ये पुरवठादार आणि कंत्राटदारांच्या जबाबदाऱ्या, कर आणि शुल्काची गणना, युनिफाइड सोशल टॅक्सची देयके आणि क्रेडिट संस्थांवरील जबाबदाऱ्यांचा समावेश आहे, आणि अंतर्गत, ज्यामध्ये कर्मचाऱ्यांना पगार देण्याची एंटरप्राइझची जबाबदारी, अतिरिक्त-अर्थसंकल्पीय निधीमध्ये योगदान, उपकंपन्यांसह सेटलमेंट आणि इतर शाखांचा समावेश आहे.

परतफेडीच्या गतीनुसार, ते वेगळे करतात कर्ज घेतलेल्या भांडवलाचे खालील प्रकार:

• दीर्घकालीन (परतावा एका वर्षापेक्षा जास्त कालावधीत केला जातो),
• अल्पकालीन (कर्जाची परतफेड 12 महिन्यांपेक्षा कमी कालावधीत करणे आवश्यक आहे).

व्यवस्थापन संस्था

आकर्षित केलेल्या भांडवलाच्या प्रभावी व्यवस्थापनासाठी वेळोवेळी एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थितीचे विश्लेषण करणे आवश्यक आहे, कारण देय खात्यांचा आकार आणि गुणवत्तेचा संस्थेच्या आर्थिक स्थिरतेवर थेट परिणाम होतो.

कंपनीच्या धोरणात्मक उद्दिष्टांच्या दृष्टीकोनातून देय असलेल्या खात्यांचे विश्लेषण म्हणजे सर्वात जास्त नफा मिळविण्यासाठी, खर्च कमी करण्यासाठी आणि एंटरप्राइझची स्पर्धात्मकता वाढवण्यासाठी कर्ज घेतलेल्या भांडवलाचे व्यवस्थापन करणे.

या दृष्टिकोनातून, तुमचा स्वतःचा निधी वापरून व्यवसाय चालवणे हा नेहमीच आर्थिकदृष्ट्या व्यवहार्य उपाय नसतो. उदाहरणार्थ, कर्ज भांडवल आकर्षित करून, एखादी कंपनी आपला बाजारातील हिस्सा वाढवू शकते, जे निःसंशयपणे व्यवसायाच्या नफ्यावर परिणाम करेल.

म्हणूनच आर्थिक संसाधने मिळविण्याचे मार्ग दुय्यमसंस्थेच्या धोरणात्मक उद्दिष्टांच्या संबंधात.

तथापि, उधार घेतलेल्या निधीच्या वापराचे नियोजन करताना, अर्थातच, त्यात गुंतलेल्या भांडवलाची किंमत विचारात घेणे आवश्यक आहे: त्याचा एंटरप्राइझच्या एकूण नफ्यावर नकारात्मक प्रभाव पडू नये.

विश्लेषण पद्धती

देय खाती व्यवस्थापित करण्यासाठी, त्याच्या बजेटचे विश्लेषण करणे, कर्ज घेतलेल्या भांडवलाच्या परिमाणवाचक आणि गुणात्मक मूल्यांकनाच्या गुणांकांची गणना करणे आणि नियोजित निर्देशकांसह त्यांची तुलना करणे आवश्यक आहे.

उभारलेल्या निधीच्या परिणामकारकतेचे विश्लेषण सुचवते अनेक संकेतकांचा वापर.

उलाढालीचे प्रमाण

हे अहवाल कालावधी दरम्यान कर्ज घेतलेल्या भांडवलाच्या उलाढालींची संख्या दर्शवते.

Kob = V / ((KZn + KZk) /2), कुठे

KZNआणि KZk- कालावधीच्या सुरूवातीस आणि शेवटी देय असलेली खाती, अनुक्रमे, IN- महसूल. महसुलाच्या ऐवजी, खर्च गणनामध्ये वापरला जाऊ शकतो.

दुसऱ्या शब्दांत, हा निर्देशक वैशिष्ट्यीकृत करतो संस्था किती लवकर कर्जदारांना कर्ज देते. अधिक वस्तुनिष्ठ माहिती मिळविण्यासाठी, विशिष्ट बिंदूंवर देय असलेल्या खात्यांवरील डेटा वापरणे उचित आहे, उदाहरणार्थ, प्रत्येक आठवड्याच्या शेवटी, कारण अहवाल कालावधीच्या सुरूवातीस आणि शेवटी (महिना किंवा वर्ष) डेटा कृत्रिमरित्या कमी असू शकतो.

कमी उलाढालीचे प्रमाण म्हणजे संस्थेकडे न भरलेली खाती देय आहेत, जी इच्छित असल्यास, व्यवसायाचा विस्तार करण्यासाठी वापरली जाऊ शकतात.

समान निर्देशक दिवसांमध्ये मोजले जाऊ शकतात:

Kd = 360 दिवस/कोब

या प्रकरणात, कंपनीला कर्ज फेडण्यासाठी किती वेळ लागतो हे स्पष्ट होईल.

हे दोन निर्देशक असावेत अनेक अहवाल कालावधीत विश्लेषण केले, तसेच प्राप्त करण्यायोग्य परतफेडीचा आकार आणि गती यांच्या तुलनेत. जर खाते देय निर्देशक संबंधित खात्यांच्या प्राप्त करण्यायोग्य निर्देशकांपेक्षा कमी किंवा समान असतील तर एंटरप्राइझ आर्थिकदृष्ट्या निरोगी मानले जाईल.

प्राप्ती आणि देय देयांची यादी - या व्हिडिओमध्ये.

कर्ज घेतलेल्या भांडवलावर संस्थेच्या अवलंबित्वाचे प्रमाण

या निर्देशकाची गणना एंटरप्राइझच्या एकूण मालमत्तेच्या दीर्घ-मुदतीच्या आणि अल्प-मुदतीच्या दायित्वांच्या एकूण रकमेचे गुणोत्तर म्हणून केली जाते. अवलंबित्व गुणांकाबद्दल धन्यवाद, आपल्याला मालमत्तेच्या निर्मितीवर कर्ज घेतलेल्या निधीच्या प्रभावाची स्पष्ट कल्पना मिळू शकते.

Kz = (DO + KO) / A, कुठे

आधीआणि KO- दीर्घकालीन आणि अल्पकालीन दायित्वे, अनुक्रमे, ए- अहवाल कालावधीच्या शेवटी मालमत्तेची संख्या.

संस्थेच्या आर्थिक स्वातंत्र्याचे प्रमाण

एखादी कंपनी आपली कर्जे किती स्वतंत्रपणे फेडू शकते हे ते दर्शवते. इक्विटी आणि आकर्षित केलेल्या भांडवलाचे गुणोत्तर म्हणून निर्देशकाची गणना केली जाते.

Kn = SK / (DO + KO)

असे मानले जाते की जर हे गुणांक एक समान असेल तर एंटरप्राइझ आर्थिकदृष्ट्या स्थिर आहे.

कर्ज शिल्लक

हे देय आणि प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचे गुणोत्तर दर्शविते.

BZ = KZ / DZ

या निर्देशकाचा एंटरप्राइझच्या धोरणात्मक धोरणाच्या संदर्भात विचार केला पाहिजे.

उदाहरणे

वर वर्णन केलेल्या निर्देशकांची गणना करण्याचे उदाहरण देऊ.

1. Kob = V / ((KZn + KZk) /2) = 11656 / ((1104 + 1204) / 2) = 10.1.
2. Kd = 360 दिवस / Kob = 35.6.
3. Kz = (DO + KO) / A = (400 + 804) / 908 = 1.3.
4. Kn = SK / (DO + KO) = 1080 / (400 + 804) = 0.9.
5. BZ = KZ / DZ = 1204 / 1207 = 0.99.

मर्यादांचा कायदा

कायद्याने किंवा कराराद्वारे स्थापित केलेल्या कालमर्यादेत न भरलेले कर्ज घेतलेले भांडवल थकीत मानले जाते. रशियन फेडरेशनच्या कायद्यानुसार, कर्जदार न्यायालयात कर्जाची परतफेड करण्याची मागणी करू शकतो जर मर्यादांचा कायदा ( 3 वर्षकराराच्या अटींचे उल्लंघन केल्याच्या क्षणापासून) कालबाह्य झाले नाही.

कर्ज संकलन कालावधी प्रत्येक दायित्वासाठी स्वतंत्रपणे मोजला जातो, म्हणजे, जर एखाद्या व्यक्तीची एका कंपनीवर अनेक कर्जे असतील, परंतु भिन्न करारांतर्गत, तर मर्यादांचा कायदा प्रत्येक घटनेसाठी स्वतंत्रपणे मोजला जाणे आवश्यक आहे.

मर्यादा कालावधी व्यत्यय आणला जाऊ शकतो आणि पुन्हा मोजला जाऊ शकतो, परंतु 10 वर्षांपेक्षा जास्त असू शकत नाही. मर्यादा कालावधीत व्यत्यय आणण्याची कारणे:

• पक्षांनी करार केला आणि स्वाक्षरी केली;
• उत्पादन केले होते;
• कर्जाची अंशतः परतफेड केली गेली (तथापि, जर कराराने भागांमध्ये दायित्वे भरण्याची तरतूद केली असेल, तर भागांपैकी एकाची परतफेड उर्वरित मर्यादेच्या कालावधीवर परिणाम करत नाही);
• दावा कर्जदाराने ओळखला आणि संबंधित लेखी कराराद्वारे पुष्टी केली;
• कराराच्या अटींमध्ये द्विपक्षीय बदल करण्यात आले.

राइट-ऑफ आणि परतफेड

जर मर्यादेचा कायदा कालबाह्य झाला असेल आणि संस्थेने कर्जाची परतफेड केली नसेल तर कर्ज माफ केले जाणे आवश्यक आहे, परंतु प्रत्येक दायित्वासाठी स्वतंत्रपणे.

राइट-ऑफ अल्गोरिदम समाविष्ट आहे खालील आयटम:

• एक यादी पार पाडणे आणि संबंधित काढणे;
• कर्ज माफ करण्यासाठी कंपनीच्या प्रमुखाच्या आदेशावर स्वाक्षरी करणे;
• लिखित-बंद कर्जाचे नॉन-ऑपरेटिंग उत्पन्नामध्ये हस्तांतरण (Dt 60 (किंवा देय खात्यांची इतर बाब) Kt 91-1).

हे लक्षात ठेवले पाहिजे की ज्या कालावधीत मर्यादांचा कायदा कालबाह्य झाला आहे त्या कालावधीत संबंधित नोंद ताळेबंदात प्रतिबिंबित होणे आवश्यक आहे. अन्यथा, कर अधिकार्यांकडून दावे उद्भवू शकतात, कारण लिखित कर्जामुळे एंटरप्राइझचा नफा वाढतो आणि त्यानुसार, त्यावरील कर.

घट आणि वाढ काय दर्शवते?

देय खाती हे उभारलेल्या निधीचे स्रोत आहेत. एखाद्या एंटरप्राइझवर विविध प्रतिपक्षांना (कर्मचारी, कर अधिकारी इ.) क्रेडिट दायित्वे असू शकतात आणि विविध कर्जदारांच्या कर्जातील बदलांवर अवलंबून, संस्थेच्या आर्थिक स्थिरतेवर कर्ज घेतलेल्या भांडवलाचा प्रभाव देखील बदलतो.

बहुतेकदा, एंटरप्राइझचे सर्वात मोठे कर्ज असते पुरवठादारांना कर्ज. या निर्देशकातील बदल गतिशीलतेच्या प्रकाशात विचारात घेतले पाहिजेत. जर सामग्रीसाठी कंपनीचे कर्ज वाढले असेल, परंतु ग्राहकांच्या कर्जामध्ये संबंधित वाढीसह असेल आणि देय अटी अंदाजे जुळत असतील, तर काळजी करण्याचे कारण नाही.

सामान्यतः, कर आणि फीच्या पेमेंटमध्ये वाढ म्हणजे दंडाची परतफेड करण्याच्या प्रकरणांचा अपवाद वगळता एंटरप्राइझच्या आर्थिक क्रियाकलापांमध्ये बदल.

एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थिरतेसाठी सर्वात मोठा धोका आहे संस्थेच्या स्वतःच्या कर्मचाऱ्यांच्या कर्जात वाढ. या लेखाच्या अंतर्गत थकीत देयके संस्थेतील कामगार शिस्त, कर्मचाऱ्यांची काम करण्याची इच्छा आणि कर्मचाऱ्यांच्या उलाढालीवर परिणाम करतात, ज्यामुळे उत्पादन प्रक्रियेवर आणि कंपनीच्या प्रतिष्ठेवर नकारात्मक परिणाम होतो.

प्राप्ती आणि देय रकमेचे मूल्यांकन आणि लेखांकन करण्यासाठी रचना आणि नियम या व्हिडिओमध्ये वर्णन केले आहेत.

ज्ञान बेस मध्ये आपले चांगले काम पाठवा सोपे आहे. खालील फॉर्म वापरा

विद्यार्थी, पदवीधर विद्यार्थी, तरुण शास्त्रज्ञ जे ज्ञानाचा आधार त्यांच्या अभ्यासात आणि कार्यात वापरतात ते तुमचे खूप आभारी असतील.

http://www.allbest.ru/ वर पोस्ट केले

पदवीधर काम

प्राप्ती आणि देय देयांचे विश्लेषणty आणि त्यांना कमी करण्यासाठी उपाय

परिचय

सध्या, बाजार संबंधांच्या विकासाच्या संदर्भात, एंटरप्राइजेसमध्ये प्रतिपक्षांची संख्या लक्षणीयरीत्या वाढली आहे - कर्जदार आणि कर्जदार; अनेक वस्तुनिष्ठ आणि व्यक्तिनिष्ठ घटकांमुळे, प्राप्ती आणि देय देयांचा लेखा आणि अहवाल देण्याची प्रक्रिया अधिक क्लिष्ट झाली आहे. प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांशी संबंधित व्यवहारांची कर आकारणी अधिक जटिल झाली आहे.

ग्राहकांशी योग्य रितीने संबंध निर्माण करण्यासाठी, परस्पर समझोत्याच्या वर्तमान स्थितीचे सतत निरीक्षण करणे आणि त्यांच्या मध्यम आणि दीर्घकालीन बदलांमधील ट्रेंडचा मागोवा घेणे आवश्यक आहे. त्याच वेळी, ग्राहकांचे विविध गट, विक्री चॅनेल, प्रदेश आणि कराराच्या संबंधांच्या प्रकारांच्या संबंधात नियंत्रण वेगळे करणे आवश्यक आहे.

प्राप्य आणि देय खाती ही रशियामधील उपक्रमांमधील विद्यमान देयक प्रणालीसाठी एक नैसर्गिक घटना आहे.

प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांमध्ये जबाबदार व्यक्तींचे कर्ज, देयक कालावधी संपल्यानंतर पुरवठादार, कर अधिक भरणा केल्यावर कर अधिकारी आणि आगाऊ स्वरूपात केलेली इतर अनिवार्य देयके यांचा समावेश होतो. यात दावे आणि विवादित कर्जासाठी कर्जदारांचा देखील समावेश आहे.

देय खाती म्हणजे पुरवठादार, ग्राहक, कर अधिकारी इत्यादींना एंटरप्राइझचे कर्ज.

प्राप्य आणि देय देय व्यवस्थापित करण्याचे धोरण हे सध्याच्या मालमत्तेचे व्यवस्थापन आणि एंटरप्राइझच्या विपणन धोरणाचा एक भाग आहे, ज्याचा उद्देश उत्पादन विक्रीचे प्रमाण वाढवणे आणि या कर्जाचा एकूण आकार ऑप्टिमाइझ करणे आणि त्याचे वेळेवर संकलन सुनिश्चित करणे समाविष्ट आहे.

प्राप्त करण्यायोग्य खाती नेहमी चलनातून निधी वळवतात आणि त्यांचा प्रभावी वापर प्रतिबंधित करतात, ज्यामुळे एंटरप्राइझची आर्थिक स्थिती तणावपूर्ण होते, उदा. प्राप्त करण्यायोग्य खाती दिलेल्या एंटरप्राइझच्या उलाढालीतून निधीचे वळव आणि कर्जदारांद्वारे त्यांचा वापर दर्शवितात.

देय खाती एंटरप्राइझसाठी काही प्रमाणात उपयुक्त आहेत, कारण तुम्हाला इतर संस्थांशी संबंधित तात्पुरत्या वापरासाठी निधी प्राप्त करण्यास अनुमती देते.

प्राप्य आणि देय देयांची स्थिती, त्यांचा आकार आणि गुणवत्ता यांचा संस्थेच्या आर्थिक स्थितीवर जोरदार प्रभाव पडतो.

प्राप्त करण्यायोग्य खाती आणि देय खाती हे एंटरप्राइझच्या ताळेबंदाचे नैसर्गिक घटक आहेत. ते दायित्वांच्या घटनेची तारीख आणि त्यांच्यासाठी पेमेंटची तारीख यांच्यातील विसंगतीच्या परिणामी उद्भवतात. एंटरप्राइझची आर्थिक स्थिती प्राप्त करण्यायोग्य आणि देय रकमेच्या ताळेबंदांच्या आकार आणि त्या प्रत्येकाच्या उलाढालीचा कालावधी या दोन्हीवर प्रभाव पाडते.

तथापि, ताळेबंद आणि देय रकमेचा ताळेबंद केवळ आर्थिक स्थितीवर कर्जदार आणि कर्जदारांसोबतच्या सेटलमेंट्सच्या प्रभावाचा अभ्यास करण्यासाठी एक प्रारंभिक बिंदू म्हणून काम करू शकतात. जर प्राप्त करण्यायोग्य खाती देय खात्यांपेक्षा जास्त असतील तर, एकूण तरलता प्रमाणाची उच्च पातळी सुनिश्चित करण्यासाठी हे एक संभाव्य घटक आहे.

त्याच वेळी, हे प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या उलाढालीच्या तुलनेत देय खात्यांची जलद उलाढाल दर्शवू शकते. या प्रकरणात, एका विशिष्ट कालावधीत, कर्जदारांची कर्जे रोखीत रूपांतरित केली जातात, जेव्हा कंपनीला कर्जदारांना वेळेवर कर्ज भरण्यासाठी रोख रकमेची आवश्यकता असते तेव्हा मध्यांतरापेक्षा जास्त अंतराने.

त्यानुसार, चलनात निधीची कमतरता आहे, तसेच वित्तपुरवठा अतिरिक्त स्रोत आकर्षित करण्याची गरज आहे. नंतरचे एकतर देय थकीत खाती किंवा बँक कर्जाचे रूप घेऊ शकतात.

संस्थेच्या आर्थिक स्थिरतेशिवाय आर्थिक स्थिरता अशक्य आहे या वस्तुस्थितीद्वारे विषयाची प्रासंगिकता प्रामुख्याने निर्धारित केली जाते. ही टिकावूपणा आहे जी जगण्याची गुरुकिल्ली आहे आणि एंटरप्राइझच्या मजबूत स्थितीचा आधार आहे. एंटरप्राइझच्या क्रियाकलापांवर अंतर्गत घटकांचा सर्वात मोठा प्रभाव असतो. त्यापैकी, प्राप्त करण्यायोग्य आणि देय देयांच्या उपस्थितीने एक विशेष स्थान व्यापलेले आहे. प्राप्त करण्यायोग्य खाती देयकांचा आर्थिक प्रवाह तयार करण्याचे मुख्य स्त्रोत आहेत. संस्थेचे कर्ज दायित्व म्हणून देय असलेल्या खात्यांमध्ये नेहमी संभाव्य देयके असतात ज्यासाठी लेखा पर्यवेक्षण आणि नियंत्रण आवश्यक असते. संस्थेची दिवाळखोरी, तिची आर्थिक स्थिती आणि गुंतवणुकीचे आकर्षण मुख्यत्वे कर्जदार आणि कर्जदारांसोबतच्या समझोत्याच्या स्थितीवर अवलंबून असते.

या प्रबंधाचा उद्देश एंटरप्राइझच्या प्राप्ती आणि देय रकमेचे विश्लेषण करणे आणि विश्लेषण डेटाच्या आधारे, ते कमी करण्यासाठी उपाय प्रस्तावित करणे हा आहे.

प्रबंधाचे ध्येय साध्य करण्यासाठी, खालील कार्ये सेट केली गेली:

1. संकल्पना, सार आणि प्राप्य प्रकार उघड करा.

2. देय लेखा खात्याचा अभ्यास करा.

3. प्राप्त करण्यायोग्य खाती कमी करण्याचे मार्ग विचारात घ्या.

4. देय खाती कमी करण्याचे मार्ग विचारात घ्या.

माहितीचा आधार Staropanovskie Construction Materials and Structures CJSC चे तीन वर्षांचे आर्थिक विवरण होते.

1. एंटरप्राइझ खाती प्राप्य व्यवस्थापनाचे सैद्धांतिक पैलू

1.1 संकल्पना, सार आणि प्राप्य प्रकार

खाती प्राप्त करण्यायोग्य खाती देय ग्राहक

प्राप्य खाती म्हणजे इतर कायदेशीर संस्था किंवा नागरिकांकडून एंटरप्राइझवर देय असलेली कर्जाची रक्कम. नॉन-कॅश पेमेंट सिस्टम अंतर्गत प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचा उदय ही एंटरप्राइझच्या आर्थिक क्रियाकलापांची एक वस्तुनिष्ठ प्रक्रिया आहे. कर्जदार, कर्जदार (लॅटिन शब्द डेबिटम - कर्ज, दायित्व) हा दोन किंवा अधिक व्यक्तींमधील मालमत्ता कनेक्शनच्या नागरी दायित्वाचा एक पक्ष आहे. अकाउंटिंगमध्ये, प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचा अर्थ सामान्यतः मालमत्ता अधिकार असतो, जे नागरी हक्कांच्या वस्तूंपैकी एक आहेत. रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेच्या अनुच्छेद 128 नुसार: “नागरी हक्कांच्या वस्तूंमध्ये पैसे आणि सिक्युरिटीज, मालमत्ता अधिकारांसह इतर मालमत्ता यांचा समावेश होतो; कामे आणि सेवा; माहिती; बौद्धिक क्रियाकलापांचे परिणाम, त्यांच्या विशेष अधिकारांसह (बौद्धिक संपदा); अमूर्त फायदे." परिणामी, प्राप्त करण्यायोग्य प्राप्त करण्याचा अधिकार हा मालमत्तेचा अधिकार आहे आणि प्राप्त करण्यायोग्य वस्तू स्वतः संस्थेच्या मालमत्तेचा भाग आहेत.

हे लक्षात घेण्यासारखे आहे की आज जवळजवळ कोणतीही व्यवसाय संस्था प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांशिवाय करू शकत नाही, कारण त्याची निर्मिती आणि अस्तित्व साध्या वस्तुनिष्ठ कारणांद्वारे स्पष्ट केले आहे:

1. कर्जदार संस्थेसाठी, अतिरिक्त, आणि विनामूल्य, खेळते भांडवल वापरण्याची ही एक संधी आहे.

2. कर्जदार संस्थेसाठी, हा वस्तू, कामे आणि सेवांच्या बाजारपेठेचा विस्तार आहे.

वस्तूंच्या (काम, सेवा) मालकी हस्तांतरित करण्याचा क्षण आणि त्यांचे देय वेळेत जुळत नाही तेव्हा प्राप्त करण्यायोग्य वस्तूंच्या निर्मितीचे कारण म्हणजे प्रतिपक्षांमधील करार संबंधांचे अस्तित्व. संस्थेच्या प्राप्तीयोग्य निधी आर्थिक उलाढालीतील सहभागातून वळवला जातो, जो अर्थातच संस्थेच्या आर्थिक स्थितीसाठी एक प्लस नाही. प्राप्य खात्यांमध्ये वाढ झाल्यामुळे एखाद्या व्यावसायिक घटकाचे आर्थिक पतन होऊ शकते, म्हणून संस्थेच्या लेखा सेवेने प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या स्थितीवर योग्य नियंत्रण ठेवणे आवश्यक आहे, जे प्राप्त करण्यायोग्य खाती असलेल्या निधीचे वेळेवर संकलन सुनिश्चित करेल.

संस्थेची आर्थिक स्थिरता सुनिश्चित करण्यासाठी, एक आवश्यक अट आहे की प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांची रक्कम देय खात्यांच्या रकमेपेक्षा जास्त आहे. प्राप्य खाती म्हणजे कायदेशीर संस्था आणि त्याचे कर्जदार असलेल्या व्यक्तींवरील संस्थेचे मालमत्तेचे दावे. प्राप्य खाते तीन अर्थांनी पाहिले जाऊ शकतात:

प्रथम, देय खाती फेडण्याचे साधन म्हणून.

दुसरे म्हणजे, ग्राहकांना विकल्या गेलेल्या उत्पादनांचा भाग म्हणून परंतु अद्याप पैसे दिलेले नाहीत.

तिसरे म्हणजे, स्वतःच्या किंवा कर्ज घेतलेल्या निधीतून वित्तपुरवठा केलेल्या चालू मालमत्तेच्या घटकांपैकी एक म्हणून.

त्यांच्या निर्मितीच्या स्वरूपावर आधारित, प्राप्त करण्यायोग्य खाती सामान्य आणि अन्यायकारक अशी विभागली जातात. एंटरप्राइझच्या सामान्य कर्जामध्ये एंटरप्राइझच्या उत्पादन कार्यक्रमाच्या प्रगतीमुळे तसेच सध्याच्या पेमेंटच्या पद्धती (दाव्यांसाठी कर्ज, जबाबदार व्यक्तींचे कर्ज, पाठवलेल्या वस्तूंसाठी ज्यासाठी देय कालावधी अद्याप पूर्ण झालेला नाही) समाविष्ट आहे. पोहोचले).

उदाहरणार्थ, पाठवलेल्या वस्तू, कामे, सेवांसाठी कर्ज, ज्यासाठी देयक कालावधी अद्याप आला नाही, परंतु मालकी आधीच खरेदीदाराकडे हस्तांतरित झाली आहे; किंवा मालाच्या पुरवठ्यासाठी (कामाचे कार्यप्रदर्शन, सेवांची तरतूद) पुरवठादार (कंत्राटदार, परफॉर्मर) कडे आगाऊ पेमेंट हस्तांतरित केले जाते - हे सामान्य प्राप्त करण्यायोग्य आहे. अन्यायकारक प्राप्ती म्हणजे जे सेटलमेंट आणि आर्थिक शिस्तीचे उल्लंघन, लेखामधील विद्यमान उणीवा, भौतिक मालमत्तेच्या पुरवठ्यावरील नियंत्रण कमकुवत होणे, टंचाई आणि चोरीच्या घटना (वस्तू पाठवल्या गेल्या परंतु वेळेवर पैसे दिले नाहीत, कमतरतेसाठी कर्ज) आणि चोरी इ.).

उदाहरणार्थ, कराराद्वारे स्थापित केलेल्या कालावधीत न भरलेल्या वस्तू, कार्ये, सेवांसाठी कर्ज हे अन्यायकारक प्राप्त करण्यायोग्य मानले जाईल.

अन्याय्य प्राप्ती, यामधून, संशयास्पद आणि निराशाजनक असू शकतात. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 266 च्या परिच्छेद 1 नुसार (यापुढे रशियन फेडरेशनचा कर संहिता म्हणून संदर्भित): "संदिग्ध कर्ज म्हणजे करदात्यावर वस्तूंच्या विक्रीच्या संबंधात उद्भवणारे कोणतेही कर्ज आहे. काम, सेवांची तरतूद, जर हे कर्ज कराराद्वारे स्थापित केलेल्या कालावधीत फेडले गेले नाही आणि तारण, जामीन किंवा बँक हमीद्वारे सुरक्षित केले गेले नाही.

मर्यादेच्या कायद्याची मुदत संपल्यानंतर, संशयास्पद प्राप्त करण्यायोग्य कर्ज बुडित कर्जाच्या श्रेणीमध्ये जाते (वसुली करण्यासाठी वास्तविक नाही).

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 266 च्या परिच्छेद 2 नुसार: “खराब कर्जे (कर्ज जे संकलनासाठी अवास्तव आहेत) ही करदात्याची कर्जे आहेत ज्यासाठी स्थापित मर्यादा कालावधी संपला आहे, तसेच ती कर्जे ज्यासाठी, नागरी कायद्यानुसार, राज्य संस्थेच्या कृतीच्या आधारावर किंवा संस्थेच्या लिक्विडेशनच्या आधारावर त्याची पूर्तता अशक्यतेमुळे बंधन संपुष्टात आले आहे.

प्राप्त करण्यायोग्य खाती जे संग्रहासाठी अवास्तविक आहेत ते परिणामी उद्भवू शकतात:

1. कर्जदाराचे लिक्विडेशन - संस्था.

2. कर्जदाराची दिवाळखोरी - संस्था.

3. कर्जदाराच्या भागावरील कर्जाची पुष्टी न करता मर्यादा कालावधीची समाप्ती.

4. "समस्या" बँकेतील खात्यांमध्ये निधीची उपलब्धता.

येथे दोन पर्याय आहेत:

प्रथम, जर, लवाद न्यायालयाने बँकेला लिक्विडेट करण्याचा निर्णय दिल्यानंतर, प्राप्त करण्यायोग्य रकमेची परतफेड करण्यासाठी पुरेसा निधी उपलब्ध नसेल, तर अशा प्राप्ती अप्राप्त म्हणून ओळखल्या जातात आणि त्यानुसार, आर्थिक परिणाम म्हणून राइट ऑफ करणे आवश्यक आहे.

दुसरे म्हणजे, जर बँकेला लिक्विडेट करण्याऐवजी, तिची पुनर्रचना करण्याची योजना आखली गेली असेल, तर संस्था संशयास्पद कर्जांसाठी राखीव ठेवू शकते आणि बँकेची सॉल्व्हेंसी पुनर्संचयित होण्याची प्रतीक्षा करू शकते आणि बेलीफ न्यायालयाच्या निर्णयाद्वारे कर्जाची रक्कम गोळा करू शकत नाही. (उदाहरणार्थ, संस्थेची मालमत्ता ऑपरेशनल व्यवस्थापनाच्या अधिकाराखाली आहे).

अपेक्षित परतफेड कालावधीच्या आधारावर, प्राप्त करण्यायोग्य खाती विभागली जातात:

1. अल्प-मुदतीची (ज्याची परतफेड अहवालाच्या तारखेनंतर एका वर्षाच्या आत अपेक्षित आहे).

2. दीर्घकालीन (ज्याची परतफेड अहवालाच्या तारखेनंतर एक वर्षापूर्वी अपेक्षित नाही).

हे लक्षात घेतले पाहिजे की थकीत प्राप्तींच्या संबंधात, स्थगित (हप्ता) पेमेंट वापरणे, शेअर्स, बिले मध्ये पेमेंट करणे आणि वस्तु विनिमय वापरणे उचित आहे. स्थगित (हप्ता) पेमेंट देताना, प्रतिपक्षाची सॉल्व्हेंसी आणि व्यावसायिक प्रतिष्ठा विचारात घेणे आवश्यक आहे.

प्राप्य खाती हे खेळत्या भांडवलाचे महत्त्वाचे घटक आहेत. जेव्हा एक एंटरप्राइझ दुसर्या एंटरप्राइझला वस्तू विकतो तेव्हा याचा अर्थ असा नाही की विकलेल्या मालाची किंमत लगेच दिली जाईल.

सध्या, खात्यांच्या नवीन चार्ट आणि नवीन खाती प्राप्त करण्यायोग्य लेखा प्रणालीमध्ये संक्रमणाच्या संबंधात, खालील प्रकार वेगळे केले जातात:

1. खरेदीदार आणि ग्राहकांकडून प्राप्त करण्यायोग्य खाती.

2. उपकंपनी आणि आश्रित भागीदारी.

3. संयुक्तपणे नियंत्रित कायदेशीर संस्था.

4. इतर प्राप्ती.

5. स्थगित खर्च.

6. जारी केलेल्या ऍडव्हान्ससाठी प्राप्य खाती.

प्राप्य खाते ही कंपनीला देय असलेला निधी आहे परंतु अद्याप प्राप्त झालेला नाही. चालू मालमत्तेमध्ये प्राप्त करण्यायोग्य खाती समाविष्ट आहेत, ज्याची परिपक्वता एक वर्षापेक्षा जास्त नाही.

प्राप्त करण्यायोग्य खाती खालील आयटमद्वारे दर्शविली जाऊ शकतात: मुख्य क्रियाकलापांसाठी प्राप्त करण्यायोग्य खाती आणि इतर ऑपरेशन्ससाठी प्राप्त करण्यायोग्य खाती.

मुख्य क्रियाकलापांमधून प्राप्त होणारी खाती "प्राप्य खाती" आणि "प्राप्त बिले" मध्ये प्रतिबिंबित होतात. कर्जदाराच्या देयकाच्या लेखी बंधनाशिवाय "खुले खाते" म्हटल्या जाणाऱ्या क्रेडिटवर विकल्या जाणाऱ्या वस्तू आणि सेवांचे मूल्य रेकॉर्ड करून व्यवहार पूर्ण केल्यावर प्राप्त करण्यायोग्य खाती उद्भवतात. प्राप्त झालेले बिल हे एका विशिष्ट तारखेला पैसे देण्याचे लेखी बंधन असते, ज्यामध्ये दर्शनी मूल्य आणि व्याज असते.

इतर व्यवहारांमधून मिळणाऱ्या खात्यांमध्ये कर्मचाऱ्यांसाठी ॲडव्हान्स, शाखांमध्ये ॲडव्हान्स, कर्जाची हमी म्हणून ठेवी, आर्थिक व्यवहारातून मिळणाऱ्या (लाभांश आणि व्याज मिळण्यायोग्य) आणि इतर गोष्टींचा समावेश होतो.

अकाउंटिंगमध्ये, प्राप्त करण्यायोग्य खाती खात्यांच्या डेबिटमध्ये परावर्तित होतात:

1. खाते 60 "पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसोबत सेटलमेंट" (जर संस्थेने डिलिव्हरीवर आगाऊ रक्कम जारी केली असेल).

2. खाते 62 "खरेदीदार आणि ग्राहकांसोबत सेटलमेंट्स" (नंतरच्या पेमेंटच्या खात्यावर वस्तू, कामे, सेवा वितरणाच्या बाबतीत).

3. खाते 68 "कर आणि शुल्काची गणना" (अर्थसंकल्पात जास्त पैसे भरण्याच्या बाबतीत).

4. खाते 69 "सामाजिक विमा आणि सुरक्षिततेसाठी गणना" (सामाजिक विमा, पेन्शन तरतूद, संस्थेच्या कर्मचाऱ्यांसाठी अनिवार्य वैद्यकीय विमा यासाठी सेटलमेंटमध्ये जादा पैसे भरल्यास).

5. खाते 70 "मजुरीसाठी कर्मचाऱ्यांसह समझोता" (जेव्हा संस्थेच्या नावे कर्मचाऱ्यांकडून काही रक्कम रोखली जाते).

6. खाते 71 "जबाबदार व्यक्तींसोबत सेटलमेंट्स" (जबाबदार व्यक्तीने त्याला दिलेला निधी परत करण्यात अयशस्वी झाल्यास).

7. खाते 73 "इतर ऑपरेशन्ससाठी कर्मचाऱ्यांसह समझोता" (जर कर्मचाऱ्यांकडून प्रदान केलेल्या कर्जावर कर्जे असतील तर, भौतिक नुकसानीची भरपाई इ.).

8. खाते 75 "संस्थापकांसोबत सेटलमेंट्स" (अधिकृत, शेअर कॅपिटलमधील योगदानावर संस्थापकांचे कर्ज असल्यास).

9. खाते 76 "विविध कर्जदार आणि कर्जदारांसोबत सेटलमेंट्स" (विमा उतरवलेल्या घटनेमुळे झालेल्या नुकसानीच्या भरपाईसाठी थकबाकीच्या बाबतीत; संस्थेच्या बाजूने दाव्यांसाठी सेटलमेंट्स; देय लाभांशासाठी सेटलमेंट्स इ.).

सध्या, कर्जदार त्यांच्या जबाबदाऱ्या पूर्ण करण्यात अयशस्वी झाल्याच्या घटना वारंवार घडत आहेत. कराराच्या अटींच्या उल्लंघनासाठी, नागरी दायित्वाचे खालील उपाय लागू केले जातात: दंड, दंड, दंड, व्याज.

कर्जदाराने मान्यता दिलेल्या मंजुरीची रक्कम किंवा ज्यासाठी त्यांच्या संकलनावरील न्यायालयीन निर्णय प्राप्त झाले आहेत, व्यावसायिक संस्थांद्वारे गैर-ऑपरेटिंग उत्पन्नामध्ये समाविष्ट केले जातात (लेखांकन नियमांचे कलम 8 "संस्थेचे उत्पन्न" (PBU 9/99), द्वारे मंजूर रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाचा आदेश क्रमांक 32n).

हे रेकॉर्ड करेल:

D-खाते 76.2 “दाव्यांची गणना”,

जमा झालेल्या दंडाच्या रकमेसाठी खाते 91.1 “इतर उत्पन्न” सेट (दंड, दंड).

दंड, दंड, दंडाची रक्कम त्यांच्या पावतीपूर्वी ताळेबंदात प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचा भाग म्हणून प्रतिबिंबित केली जाते (रशियन फेडरेशनमधील लेखा आणि आर्थिक अहवालावरील नियमांचे कलम 76, रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाच्या आदेशाने मंजूर केलेले क्रमांक 34n).

वेळेवर परतफेड न केलेली आणि योग्य हमी देऊन सुरक्षित न केलेली खाती संशयास्पद मानली जातात.

1. साखळी वाढीचा दर मोजला जातो:

(1 )

सध्याच्या कालावधीत मूल्याची पातळी कुठे आहे,

मागील कालावधीतील मूल्याची पातळी.

2. विशिष्ट गुरुत्वाकर्षणाची गणना केली जाते:

विशिष्ट गुरुत्वाकर्षण = (2 )

3. संपूर्ण विचलनाची गणना केली जाते:

संपूर्ण विचलन = अहवाल कालावधी - मागील कालावधी (3 )

4. सापेक्ष विचलनाची गणना केली जाते:

सापेक्ष विचलन = (4 )

5. उलाढालीचे प्रमाण मोजले जाते:

उलाढालीचे प्रमाण = (5 )

6. सरासरी उलाढाल कालावधी मोजला जातो:

सरासरी टर्नअराउंड वेळ = (6 )

१.१. खाते देय लेखा

अकाउंटिंगमध्ये, देय खाती खात्यांच्या क्रेडिटमध्ये प्रतिबिंबित होतात:

1. खाते 60 "पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसोबत समझोता" (संस्थेला मालाच्या पुरवठ्यासाठी आगाऊ पैसे मिळाले).

2. खाते 62 "खरेदीदार आणि ग्राहकांसोबत सेटलमेंट्स" (वस्तू, कामे, सेवांच्या भविष्यातील वितरणाच्या खात्यावर पेमेंटची पावती).

3. खाते 68 "कर आणि फीची गणना" (अर्थसंकल्पात कर आणि फीचे कमी पेमेंट).

4. खाते 69 "सामाजिक विमा आणि सुरक्षिततेसाठी गणना" (सामाजिक विमा, पेन्शन, संस्थेच्या कर्मचाऱ्यांसाठी अनिवार्य वैद्यकीय विमा यासाठी सेटलमेंटमध्ये कमी पैसे).

5. खाते 70 "मजुरीसाठी कर्मचाऱ्यांसह समझोता" (संस्थेच्या कर्मचाऱ्याच्या नावे काही रक्कम जमा करताना).

6. खाते 71 "जबाबदार व्यक्तींसह सेटलमेंट्स."

7. खाते 73 "इतर ऑपरेशन्ससाठी कर्मचाऱ्यांसह समझोता" (साहित्य नुकसान भरपाईसाठी संस्थेच्या कर्जाची घटना इ.).

देय खाती प्रामुख्याने 60 "पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसोबत सेटलमेंट्स" आणि 76 "विविध कर्जदार आणि कर्जदारांसोबत सेटलमेंट्स" मध्ये प्रतिबिंबित होतात.

खाते 60 "पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसह सेटलमेंट्स" सक्रिय-निष्क्रिय आहे. डेबिट शिल्लक म्हणजे पुरवठादार आणि कंत्राटदारांना जारी केलेली आगाऊ रक्कम (प्रीपेमेंट). खाते 60 वरील क्रेडिट शिल्लक पुरवठादार आणि कंत्राटदारांना न चुकता सेटलमेंट दस्तऐवज आणि विनाइनव्हॉइस डिलिव्हरीसाठी संस्थेकडे किती कर्ज आहे हे सूचित करते. खात्याच्या डेबिटमधील उलाढाल अहवालाच्या महिन्यात इन्व्हेंटरी, काम आणि सेवांसाठी देयके, राइट-ऑफ आणि क्रेडिट्स दर्शवते. खाते क्रेडिटवरील उलाढाल पुरवठादारांकडून मिळालेल्या इन्व्हेंटरीची किंमत, कंत्राटदारांनी केलेले काम आणि रिपोर्टिंग महिन्यासाठी प्रदान केलेल्या सेवा दर्शवते.

खाते 60 "पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसोबत सेटलमेंट्स" खालील गोष्टींसाठी पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसोबतच्या सेटलमेंट्सची माहिती प्रतिबिंबित करते:

1. वीज, वायू, वाफ, पाणी इ.च्या तरतुदीसह, तसेच भौतिक मालमत्तेच्या वितरणासाठी किंवा प्रक्रियेसाठी, ज्यासाठी देय दस्तऐवज स्वीकारले गेले आहेत आणि ज्यांच्या अधीन आहेत अशा इन्व्हेंटरी मालमत्ता, केलेले कार्य आणि प्रदान केलेल्या सेवा बँकेद्वारे पेमेंट.

2. इन्व्हेंटरी मालमत्ता, कामे आणि सेवा ज्यासाठी पुरवठादार किंवा कंत्राटदारांकडून पेमेंट दस्तऐवज प्राप्त झाले नाहीत (इनव्हॉइस न केलेले वितरण).

3. अधिशेष यादी आयटम त्यांच्या स्वीकृती दरम्यान ओळखले.

4. प्राप्त झालेल्या वाहतूक सेवा, तसेच सर्व प्रकारच्या संप्रेषण सेवा इ.

संपादन केलेल्या भौतिक मालमत्तेसाठी सेटलमेंटशी संबंधित सर्व व्यवहार, स्वीकारलेले काम किंवा उपभोगलेल्या सेवा खाते 60 "पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसोबत सेटलमेंट्स" मध्ये परावर्तित होतात, पैसे देण्याची वेळ काहीही असो.

खाते 60 "पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसोबत सेटलमेंट्स" जमा केलेल्या सेटलमेंट दस्तऐवजांची रक्कम देखील प्रतिबिंबित करते, सध्याच्या नियमांनुसार स्वीकारल्याशिवाय पेमेंटच्या अधीन आहे आणि सेटलमेंटमधून सक्तीने वसूल करण्यासाठी संबंधित संस्थांनी बँकेला सादर केलेल्या अंमलबजावणी दस्तऐवजांसाठीची रक्कम देखील दर्शवते. आणि इतर कंपनी खाती.

उप-खाती खाते 60 "पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसह सेटलमेंट" मध्ये उघडले जाऊ शकतात:

1. खाते 60.1 "स्वीकारलेल्या आणि इतर सेटलमेंट दस्तऐवजांवर आधारित पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसोबत सेटलमेंट."

2. खाते 60.2 “इनव्हॉइस न केलेल्या पुरवठ्यासाठी सेटलमेंट.”

3. खाते 60.3 "जारी केलेल्या अग्रिमांसाठी पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसोबत सेटलमेंट."

4. खाते 60.4 "पुरवठादार आणि कंत्राटदारांना जारी केलेल्या एक्सचेंजच्या बिलांवर सेटलमेंट."

5. खाते 60.5 “सहयोगी कंपन्यांसह सेटलमेंट्स”.

6. खाते 60.8 "इतर प्रतिपक्षांना जारी केलेल्या बिलांवर सेटलमेंट."

जर पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसोबत समझोता परदेशी चलनात केले गेले, तर खात्यातील 60 "पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसह समझोता" विदेशी चलनाच्या तुलनेत रूबलच्या विनिमय दरातील बदलांमुळे विनिमय फरक उद्भवू शकतात.

विनिमय दरातील फरक प्रतिबिंबित करताना, खालील रेकॉर्ड केले जाते:

डी-खाते 60 "पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसोबत सेटलमेंट्स"

खाते सेट 91.1 “इतर उत्पन्न”

सकारात्मक विनिमय दर फरकांच्या रकमेसाठी किंवा

D-खाते 91.2 “इतर खर्च”

खाते सेट 60 "पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसह सेटलमेंट"

नकारात्मक विनिमय दरातील फरकांचे प्रमाण.

पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसोबतच्या सेटलमेंटशी संबंधित सर्वात सामान्य व्यवहार लेखा खात्यांमध्ये प्रतिबिंबित करण्याची योजना पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसोबत सेटलमेंटशी संबंधित व्यवसाय व्यवहारांच्या तक्ता 1 मध्ये दर्शविली आहे.

तक्ता 1. पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसोबत सेटलमेंटशी संबंधित व्यावसायिक व्यवहारांची योजना (खाते 60)

प्रत्येक सबमिट केलेल्या चलनासाठी खाते 60 "पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसोबत सेटलमेंट्स" साठी विश्लेषणात्मक लेखांकन राखले जाते. त्याच वेळी, विश्लेषणात्मक लेखांकनाच्या बांधकामाने आवश्यक डेटा प्राप्त करण्याची संधी प्रदान केली पाहिजे:

1. स्वीकृत आणि इतर पेमेंट दस्तऐवजांवर पुरवठादारांना ज्यासाठी पेमेंटची अंतिम मुदत अद्याप आली नाही.

2. देयक दस्तऐवजांसाठी पुरवठादारांना वेळेवर पैसे दिले नाहीत.

3. विना-इनव्हॉइस वितरणासाठी पुरवठादारांना.

4. जारी केलेल्या एक्सचेंज बिलांसाठी पुरवठादारांना.

5. मिळालेल्या व्यावसायिक कर्जासाठी पुरवठादारांना, इ.

परस्परसंबंधित संस्थांच्या गटामध्ये पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसोबतच्या सेटलमेंटसाठी लेखाजोखा, ज्याच्या क्रियाकलापांबद्दल एकत्रित आर्थिक विवरणे तयार केली जातात, 60 "पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसह सेटलमेंट्स" वर स्वतंत्रपणे ठेवली जातात.

खाते 76 "विविध कर्जदार आणि कर्जदारांसह समझोता."

खाते 76 कर्जदार आणि लेनदारांसोबतच्या व्यवहारांसाठी सेटलमेंट्सची माहिती दर्शवते ज्याचा उल्लेख खाती 60, 76 च्या स्पष्टीकरणात नाही:

1. मालमत्ता आणि वैयक्तिक विम्यासाठी.

2. दाव्यांसाठी.

3. कार्यकारी दस्तऐवज किंवा न्यायालयीन निर्णय इत्यादींच्या आधारे इतर संस्था आणि व्यक्तींच्या नावे एंटरप्राइझच्या कर्मचाऱ्यांच्या वेतनातून रोखलेल्या रकमेसाठी.

खाते 76 "विविध कर्जदार आणि कर्जदारांसोबत सेटलमेंट" साठी उप-खाती उघडली जातात:

1. 76.1 "मालमत्ता आणि वैयक्तिक विम्याची गणना."

2. 76.2 "दाव्यांची गणना."

3. 76.3 "देय लाभांश आणि इतर उत्पन्नाची गणना."

4. 76.4 “जमा केलेल्या रकमेवर सेटलमेंट”, इ.

खाते 76.1 "मालमत्ता आणि वैयक्तिक विम्यासाठी सेटलमेंट्स" ज्या संस्थेमध्ये विमाधारक म्हणून काम करते त्या संस्थेच्या मालमत्तेच्या आणि कर्मचाऱ्यांच्या (सामाजिक विमा आणि अनिवार्य वैद्यकीय विम्यासाठी सेटलमेंट्स वगळता) विम्यासाठीचे सेटलमेंट प्रतिबिंबित करते.

विमा देयकांची गणना केलेली रक्कम उत्पादन खर्च (विक्री खर्च) किंवा विमा पेमेंटच्या इतर स्त्रोतांच्या पत्रव्यवहारात खाते 76 "विविध कर्जदार आणि कर्जदारांसोबत सेटलमेंट्स" च्या क्रेडिटमध्ये प्रतिबिंबित होते.

विमा संस्थांना विमा देयके हस्तांतरित करणे हे रोख खात्यांसह पत्रव्यवहारातील खाते 76 "विविध कर्जदार आणि कर्जदारांसह सेटलमेंट्स" च्या डेबिटमध्ये दिसून येते.

खात्याच्या डेबिटमध्ये 76 "विविध कर्जदार आणि कर्जदारांसोबत समझोता" विमा उतरवलेल्या घटनांमुळे (इन्व्हेंटरी, तयार उत्पादने आणि इतर भौतिक मालमत्तांचा नाश आणि नुकसान, इ.) नुकसान, इन्व्हेंटरी, निश्चित मालमत्ता इत्यादींच्या क्रेडिट खात्यांमधून राइट ऑफ केले जाते. डेबिट खाते 76 द्वारे "विविध कर्जदार आणि कर्जदारांसोबत सेटलमेंट्स" देखील खाते 73 "इतर ऑपरेशन्ससाठी कर्मचाऱ्यांसह सेटलमेंट्स" च्या पत्रव्यवहारात संस्थेच्या कर्मचाऱ्यासाठी विमा कराराअंतर्गत देय विमा भरपाईची रक्कम प्रतिबिंबित करते.

विमा करारानुसार विमा संस्थांकडून संस्थेला मिळालेल्या विमा भरपाईची रक्कम प्रतिबिंबित होते:

डी-खाते 51 “चलन खाती” किंवा 52 “चलन खाती”.

खात्यांचा संच 76 "विविध कर्जदार आणि कर्जदारांसह समझोता."

विमा भरपाई द्वारे भरपाई न झालेल्या विमा उतरवलेल्या घटनांमधून होणारे नुकसान खाते 76 "विविध कर्जदार आणि कर्जदारांसोबत सेटलमेंट्स" मधून 91 "इतर उत्पन्न आणि खर्च" खात्यात जमा केले जाते.

उपखाते 76.1 साठी विश्लेषणात्मक लेखांकन "मालमत्ता आणि वैयक्तिक विम्याची गणना" विमाकर्ते आणि वैयक्तिक विमा करारासाठी केली जाते.

उपखाते 76.2 “दाव्यांसाठी सेटलमेंट्स” पुरवठादार, कंत्राटदार, वाहतूक आणि इतर संस्थांना सादर केलेल्या दाव्यांसाठी तसेच सादर केलेल्या आणि ओळखल्या जाणाऱ्या (किंवा प्रदान केलेल्या) दंड, दंड आणि दंड यासाठीचे सेटलमेंट प्रतिबिंबित करतात.

खात्यातील डेबिट 76 "विविध कर्जदार आणि कर्जदारांसोबत सेटलमेंट्स" हे प्रतिबिंबित करते, विशेषतः, उपखाते 76.2 अंतर्गत दाव्यांवरील सेटलमेंट्स "दाव्यांवर सेटलमेंट्स":

1. पुरवठादार, कंत्राटदार आणि वाहतूक संस्थांना त्यांच्या पावत्याच्या पडताळणीदरम्यान (नंतरच्या स्वीकृतीनंतर) ओळखल्या गेलेल्या करारांद्वारे निर्धारित केलेल्या किंमती आणि दरांमध्ये विसंगती आढळल्यास, तसेच अंकगणित त्रुटी ओळखल्या जातात तेव्हा - खाते 60 सह पत्रव्यवहारात पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसोबत समझोता” किंवा इन्व्हेंटरी, वस्तू आणि संबंधित खर्चाच्या पावत्या लेखांकनासह, जेव्हा पुरवठादार आणि कंत्राटदारांनी सादर केलेल्या बीजकांमध्ये फुगलेल्या किमती किंवा अंकगणित त्रुटी आढळून आल्यावर इन्व्हेंटरी किंवा खर्चाच्या खात्यांमध्ये नोंदी केल्या गेल्या होत्या (किंमती आणि चलनाच्या गणनेवर आधारित पुरवठादार आणि कंत्राटदारांद्वारे).

2. साहित्य, वस्तूंच्या पुरवठादारांना, तसेच संस्थेच्या सामग्रीवर प्रक्रिया करणाऱ्या संस्थांना, मानके, तांत्रिक वैशिष्ट्ये आणि ऑर्डरमधील गुणवत्तेतील विसंगती आढळल्याबद्दल - खात्यांनुसार 60 "पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसह समझोता."

3. पुरवठादार, वाहतूक आणि इतर संस्थांना ट्रान्झिटमध्ये मालवाहू तुटवड्यासाठी करारामध्ये नमूद केलेल्या रकमेपेक्षा जास्त - खाते 60 "पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसह सेटलमेंट्स" च्या पत्रव्यवहारात.

4. पुरवठादारांच्या किंवा कंत्राटदारांच्या चुकांमुळे उद्भवलेल्या दोष आणि डाउनटाइमसाठी, देयकर्त्यांद्वारे ओळखल्या जाणाऱ्या किंवा न्यायालयाने दिलेल्या रकमेमध्ये - पुरवठादारांकडून त्यानंतरच्या पुनर्प्राप्तीसह 28 "उत्पादनातील दोष" खात्यांशी पत्रव्यवहार. संस्थेच्या खात्यांमध्ये चुकून राइट ऑफ (हस्तांतरित) केलेल्या रकमेसाठी संस्थांना क्रेडिट करा - रोख आणि कर्जाच्या खात्यांच्या पत्रव्यवहारात.

5. दंड, दंड, पुरवठादार, कंत्राटदार, खरेदीदार, ग्राहक, वाहतूक ग्राहक आणि इतर सेवांकडून संकलित केलेले दंड, कराराच्या जबाबदाऱ्यांचे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्याबद्दल, देयकर्त्यांद्वारे ओळखल्या जाणाऱ्या किंवा न्यायालयाने दिलेल्या रकमेमध्ये (केलेल्या दाव्यांची रक्कम जी नाही देयकर्त्यांद्वारे ओळखले जाणारे विचारात घेतले जात नाहीत ), - खाते 91 "इतर उत्पन्न आणि खर्च" च्या पत्रव्यवहारात.

खाते 76.2 "दाव्यांवर सेटलमेंट्स" रोख खात्यांसह पत्रव्यवहारात प्राप्त झालेल्या देयकांच्या रकमेसाठी जमा केले जातात. ज्या रकमा, जसे की ते नंतर दिसून आले, संकलनाच्या अधीन नाहीत, नियमानुसार, त्या खात्यांचे श्रेय दिले जाते ज्यामधून ते खाते 76 "विविध कर्जदार आणि कर्जदारांसह सेटलमेंट्स" च्या डेबिट म्हणून नोंदवले गेले होते.

उपखाते 76.2 साठी विश्लेषणात्मक लेखांकन प्रत्येक कर्जदार आणि वैयक्तिक दाव्यांसाठी "दाव्यांची गणना" केली जाते.

उपखाते 76.3 “देय लाभांश आणि इतर उत्पन्नाची गणना” एका साध्या भागीदारी करारांतर्गत नफा, तोटा आणि इतर परिणामांसह संस्थेला मिळणाऱ्या लाभांश आणि इतर उत्पन्नाची गणना विचारात घेते.

प्राप्त करण्यायोग्य उत्पन्न (वितरित) प्रतिबिंबित केले जाते:

डी-खाते 76.3 "देय लाभांश आणि इतर उत्पन्नाची गणना."

खाते क्रमांक ९१ "इतर उत्पन्न आणि खर्च."

संस्थेला मिळकतीच्या खात्यावर मिळालेल्या मालमत्तेचा हिशेब मालमत्ता लेखा खात्याच्या डेबिटमध्ये (51 “सेटलमेंट खाती” इ.) आणि खात्यातील क्रेडिट 76.3 “देय लाभांश आणि इतर उत्पन्नाची गणना” मध्ये केला जातो.

उपखाते 76.4 “जमा केलेल्या रकमेसाठी सेटलमेंट्स” संस्थेच्या कर्मचाऱ्यांसह जमा झालेल्या परंतु वेळेवर न भरलेल्या रकमेसाठी (प्राप्तकर्त्यांच्या गैरहजेरीमुळे) खात्यात सेटलमेंट घेतात.

जमा केलेल्या रकमा खात्याच्या क्रेडिटमध्ये 76.4 “जमा केलेल्या रकमेवर सेटलमेंट्स” आणि खात्याच्या डेबिट 70 “मजुरीसाठी कर्मचाऱ्यांसह सेटलमेंट्स” मध्ये परावर्तित होतात. जेव्हा ही रक्कम प्राप्तकर्त्याला दिली जाते, तेव्हा खाते 76.4 च्या डेबिटमध्ये "जमा केलेल्या रकमेवर सेटलमेंट्स" आणि कॅश अकाउंटिंग खात्यांच्या क्रेडिटमध्ये एक नोंद केली जाते.

परस्परसंबंधित संस्थांच्या गटामध्ये विविध कर्जदार आणि कर्जदारांसोबत सेटलमेंटसाठी लेखाजोखा, ज्याच्या क्रियाकलाप एकत्रित आर्थिक स्टेटमेन्ट संकलित केले जातात, प्रत्येक प्रदान केलेल्या उप-खात्यासाठी स्वतंत्रपणे 76 "विविध कर्जदार आणि कर्जदारांसोबत सेटलमेंट्स" वर ठेवली जाते.

1.2 प्राप्त करण्यायोग्य खाती कमी करण्याचे मार्ग

प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांसह कार्य करणे, म्हणजेच ते व्यवस्थापित करण्याची प्रक्रिया, कोणत्याही एंटरप्राइझच्या क्रियाकलापांमध्ये एक महत्त्वाचा मुद्दा आहे आणि त्याकडे अधिकारी आणि व्यवस्थापकांचे बारीक लक्ष आवश्यक आहे. खाते प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापन, टप्पे आणि पद्धतींकडे दृष्टीकोन निश्चित करणे ही एक समस्या आहे ज्याचे स्पष्ट निराकरण नाही आणि ते एंटरप्राइझच्या क्रियाकलापांच्या वैशिष्ट्यांवर आणि व्यवस्थापनाच्या वैयक्तिक गुणांवर अवलंबून असते.

खाती प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापन एंटरप्राइझ व्यवस्थापन प्रणालीचा एक घटक असल्याने, ते व्यवस्थापित करण्याची प्रक्रिया टप्प्याटप्प्याने पार पाडली जाऊ शकते. याव्यतिरिक्त, खाते प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापन कालांतराने होते आणि हे नैसर्गिक आहे की ते काही स्टेज सिस्टमच्या स्वरूपात सादर केले जाणे आवश्यक आहे.

त्यानुसार I.A. फॉर्म, प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापन अल्गोरिदमची निर्मिती खालील टप्प्यात केली जाते:

1. प्राप्त करण्यायोग्य कंपनीच्या खात्यांचे विश्लेषण.

2. उत्पादन खरेदीदारांच्या संबंधात एंटरप्राइझच्या क्रेडिट पॉलिसीचा प्रकार निवडणे.

3. खेळत्या भांडवलाच्या संभाव्य रकमेचे निर्धारण, जे व्यावसायिक आणि ग्राहक कर्जासाठी प्राप्त करण्यायोग्य आहे.

4. क्रेडिट अटींची प्रणाली तयार करणे.

5. खरेदीदारांचे मूल्यांकन आणि कर्जाच्या अटींमध्ये फरक करण्यासाठी मानकांची निर्मिती.

6. प्राप्य वस्तूंच्या संकलनासाठी कार्यपद्धती तयार करणे.

7. एंटरप्राइझमध्ये प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या पुनर्वित्तीकरणाच्या आधुनिक प्रकारांचा वापर सुनिश्चित करणे.

8. वाहतूक नियंत्रणासाठी प्रभावी यंत्रणा उभारणे आणि वेळेवर मिळणाऱ्या वस्तू गोळा करणे.

G.G. जवळजवळ त्याच निष्कर्षावर आला. Kireytsev, पण पूरक I.A. ब्लँका, तो आणखी अनेक टप्पे ओळखतो:

1. कर्जदारांच्या आर्थिक स्थितीचे निरीक्षण करणे.

2. कर्ज किंवा त्याचा काही भाग परत न केल्यास, कर्ज ओळखण्यासाठी कर्जदाराशी त्वरित संवाद स्थापित करणे.

3. थकीत कर्ज वसूल करण्याच्या दाव्यासह आर्थिक न्यायालयात अपील करा.

4. बुडीत कर्ज निधीतून झालेल्या नुकसानीची भरपाई.

रशियन तज्ञ खाती प्राप्य व्यवस्थापनावर कामाची चार मुख्य क्षेत्रे ओळखतात:

1. संपूर्ण कंपनीसाठी मिळण्यायोग्य खात्यांच्या रकमेचे नियोजन करणे.

2. खरेदीदारांच्या क्रेडिट मर्यादेचे व्यवस्थापन.

3. प्राप्य खात्यांचे नियंत्रण.

4. कर्मचाऱ्यांची प्रेरणा.

प्राप्त करण्यायोग्य खाती व्यवस्थापित करण्यासाठी, एंटरप्राइझला कर्जदार आणि त्यांच्या देयकांबद्दल माहिती आवश्यक आहे:

1. या क्षणी देय न झालेल्या कर्जदारांना जारी केलेल्या पावत्यांवरील डेटा.

2. प्रत्येक इनव्हॉइससाठी थकीत पेमेंटची वेळ.

3. कंपनीने स्थापित केलेल्या मानकांच्या आधारे मूल्यमापन केलेल्या खराब आणि संशयास्पद खात्यांची रक्कम.

4. प्रतिपक्षाचा क्रेडिट इतिहास (सरासरी थकीत कालावधी, सरासरी कर्जाची रक्कम).

सामान्यतः, अशी माहिती लेखा प्रणालीचे परीक्षण करून मिळवता येते. तथापि, सिस्टमचा अभ्यास करण्यास प्रारंभ करण्यापूर्वी, लेखा आणि प्राप्तींच्या नियंत्रणाची तत्त्वे निश्चित करणे योग्य आहे.

प्राप्त करण्यायोग्य खाती व्यवस्थापित करण्याच्या प्रक्रियेत, आम्ही अनेक टप्पे हायलाइट करतो:

व्यवस्थापनाचा पहिला टप्पा - प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या रकमेचे नियोजन - हे सर्वात महत्वाचे होते, आहे आणि असेल. हे या वस्तुस्थितीमुळे आहे की प्राप्त करण्यायोग्य रकमेचे नियोजन करण्याच्या कामाच्या अंमलबजावणीच्या प्रक्रियेत, केवळ प्राप्त करण्यायोग्य मापदंडच विचारात घेणे आवश्यक नाही जे त्याच्या स्थितीचे वैशिष्ट्य दर्शविते, परंतु अनेक बाह्य घटक देखील विचारात घेणे आवश्यक आहे जे महत्त्वपूर्णपणे प्रभावित करू शकतात. व्यवस्थापनाचे अंतिम परिणाम. प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या लेखा प्रक्रियेत, कर्जदारांच्या आर्थिक स्थितीबद्दल माहिती गोळा केली जाते, ज्यांच्यावर प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांची स्थिती अवलंबून असते. या टप्प्यावर मुख्य अडचण डेटाची किमान व्हॉल्यूम आणि श्रेणी निर्धारित करण्यात आहे ज्यामुळे व्यवस्थापन विषयाला नियंत्रण ऑब्जेक्टच्या स्थितीची स्पष्ट कल्पना येऊ शकते. ही परिस्थिती दोन बिंदूंशी जोडलेली आहे. पहिला मुद्दा या वस्तुस्थितीमुळे आहे की लेखा माहिती गोळा करणे आणि त्यावर प्रक्रिया करणे यासाठी निधीची आवश्यकता असते, जे नेहमी मर्यादित असतात.

व्यवस्थापनाचा दुसरा टप्पा या वस्तुस्थितीमुळे होतो की माहितीची डुप्लिकेट आणि उशीरा असू शकते आणि यामुळे माहितीपूर्ण निर्णय घेण्यास हातभार लागत नाही.

व्यवस्थापनाचा तिसरा टप्पा म्हणजे प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या रकमेचे निरीक्षण करणे, ज्यामध्ये नियोजित किंवा अंदाजपत्रकाशी वास्तविक लेखा डेटाची तुलना करणे समाविष्ट आहे. केंद्रीकृत नियोजनाच्या युगात, नियोजित निर्देशक विकसित करणे पुरेसे होते, परंतु बाजाराच्या परिस्थितीत, बाजाराचा अभ्यास करताना नियोजित निर्देशक तयार करणे आवश्यक आहे, ज्यासाठी व्यवसाय विकास योजना आणि बजेटचा विकास आवश्यक आहे.

एंटरप्राइझच्या क्रियाकलापांच्या नियोजित निर्देशकांच्या सिस्टमच्या कमतरतेमुळे, नियंत्रण स्टेज थोडी वेगळी कार्ये करते; खरं तर, नियंत्रण केवळ मागील आणि वर्तमान (नियोजित) कालावधीसाठी लेखा डेटाची तुलना करण्यासाठी खाली येते. म्हणून, एक प्रभावी व्यवस्थापन प्रक्रिया सामान्य एंटरप्राइझ व्यवस्थापन प्रणालीवर आधारित असणे आवश्यक आहे.

व्यवस्थापनाच्या चौथ्या टप्प्यावर - प्राप्यांचे विश्लेषण - घटक तपासले जातात आणि ओळखले जातात, ज्याच्या प्रभावामुळे नियोजित सूचकांमधून प्राप्य स्थितीच्या वास्तविक पॅरामीटर्समध्ये विचलन होते.

व्यवस्थापनाचा पाचवा टप्पा हा अनेक पर्यायी उपाय विकसित करण्याचा किंवा इष्टतम उपाय निश्चित करण्याचा टप्पा आहे.

एंटरप्राइझ ज्या परिस्थितीत स्वतःला शोधते त्या स्थितीत सुधारणा करण्याच्या उद्देशाने अनेक संभाव्य उपाय तयार करण्यासाठी, विश्लेषणाच्या टप्प्यावर गोळा केलेली माहिती पुरेशी आहे. या माहितीच्या आधारे, संबंधित उद्दिष्ट कार्याशी संबंधित निर्बंधांची एक प्रणाली तयार करणे शक्य आहे, तसेच प्राप्त करण्यायोग्य रकमेवर सर्वाधिक प्रभाव पाडणारी कारणे रँक करणे शक्य आहे.

एकाच कारणामुळे अनेक परिणाम होऊ शकतात आणि संभाव्य परिणामांचे मूल्यांकन करण्यासाठी या कारणांचे उच्चाटन केले जाते. अशा प्रकारे, अनेक पर्यायी उपाय विकसित केले जातात किंवा इष्टतम उपाय देखील निर्धारित केला जातो.

व्यवस्थापनाचा सहावा टप्पा हा एक किंवा अधिक पर्यायी उपायांच्या अंमलबजावणीचा टप्पा आहे - या टप्प्यावर दत्तक इष्टतम निर्णय किंवा अनेक पर्यायी उपायांची अंमलबजावणी केली जाते. या टप्प्यावर, आवश्यक माध्यमे तसेच निर्णयाची अंमलबजावणी करण्याची प्रक्रिया निर्धारित केली जाते.

प्राप्त करण्यायोग्य खाती प्रभावीपणे व्यवस्थापित करण्यासाठी, एंटरप्राइझने प्राप्य खाती व्यवस्थापित करण्यासाठी विशेष आर्थिक धोरण विकसित करणे आणि अंमलात आणणे आवश्यक आहे.

खाते प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापनामध्ये क्रियाकलापांच्या खालील क्षेत्रांचा समावेश आहे:

1. प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांची निर्मिती आणि स्थिती यावर नियंत्रण.

2. खरेदीदारांच्या विविध गटांसाठी आणि उत्पादनांच्या प्रकारांसाठी (क्रेडिट पॉलिसी) क्रेडिट आणि संकलन धोरणांचे निर्धारण.

3. ग्राहकांचे विश्लेषण आणि रँकिंग (क्रेडिट इतिहासावर आधारित).

4. लांबणीवर टाकलेल्या आणि थकीत कर्जांसाठी कर्जदारांसोबत सेटलमेंटचे नियंत्रण (खाते प्राप्त करण्यायोग्य वृद्धत्वाच्या नोंदीवर आधारित).

5. कर्जदारांकडून रोख पावतीचा अंदाज (संकलन गुणोत्तरांवर आधारित).

6. कर्ज वसुलीला गती देण्यासाठी आणि बुडीत कर्जे कमी करण्यासाठी पद्धतींचे निर्धारण.

खाते प्राप्य व्यवस्थापनासाठी विश्लेषणात्मक समर्थनाची मुख्य उद्दिष्टे आहेत:

1. खरेदीदारांच्या विविध गटांसाठी आणि उत्पादनांच्या प्रकारांसाठी व्यापार क्रेडिट आणि कर्ज संकलन प्रदान करण्याच्या धोरणासाठी तर्क.

2. कर्जदारांची वैयक्तिक यादी, निर्मिती अटी आणि आकारानुसार प्राप्यांचे विश्लेषण.

3. स्वीकार्य आणि अस्वीकार्य प्राप्तींचे विश्लेषण.

4. संस्थेच्या प्राप्य वस्तूंच्या वास्तविकतेचे मूल्यांकन करणे.

5. खरेदीचे प्रमाण, क्रेडिट संबंधांचा इतिहास आणि प्रस्तावित पेमेंट अटींवर अवलंबून खरेदीदारांचे विश्लेषण आणि रँकिंग.

6. स्थगित किंवा थकीत कर्जासाठी कर्जदारांसोबत सेटलमेंटवर नियंत्रण.

7. सरासरी कर्ज परतफेडीचा कालावधी आणि त्यांच्या बदलांच्या वेळेचा अंदाज.

8. संभाव्य खरेदीदारांच्या सॉल्व्हेंसीचे प्राथमिक मूल्यांकन.

9. कर्ज वसुलीला गती देण्यासाठी आणि बुडीत कर्जे कमी करण्यासाठी तंत्र आणि पद्धतींचे निर्धारण.

10. विक्रीच्या परिस्थितीचे निर्धारण जे निधीचा हमी प्रवाह सुनिश्चित करतात.

प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचे विश्लेषण करताना, कर्जदारांचा पोर्टफोलिओ तयार करणे आवश्यक आहे, ज्यामध्ये, वैयक्तिक कर्जासाठी आकार, परतफेड अटी यासारख्या निर्देशकांसह, तुम्हाला संपूर्ण पोर्टफोलिओसाठी सरासरी परतफेड कालावधीची गणना करणे आवश्यक आहे. पुढे, वैयक्तिक कर्जांचे सरासरीसह तुलनात्मक विश्लेषण करणे आवश्यक आहे.

या प्रकरणात, कर्जदारांना कमीतकमी तीन गटांमध्ये विभाजित करणे उपयुक्त आहे:

1. कर्जदारांचा एक गट ज्याची परतफेड कालावधी सरासरीपेक्षा कमी आहे.

2. अंदाजे सरासरीशी संबंधित परिपक्वता असलेल्या कर्जदारांचा समूह.

3. कर्जदारांचा एक गट ज्याची परतफेड कालावधी सरासरीपेक्षा जास्त आहे.

विशेष लक्ष, अर्थातच, कर्जदारांच्या तिसऱ्या गटाकडे दिले पाहिजे: त्यांच्या संबंधात, कराराच्या अटी घट्ट करण्यासाठी, अत्यंत द्रव संपार्श्विक प्रदान करण्यासाठी आणि लवाद न्यायालयात खटले दाखल करण्यासाठी अतिरिक्त कार्य केले जाईल.

याउलट, पहिल्या आणि दुसऱ्या गटांसाठी व्यापार सूट, कमोडिटी बिले आणि क्रेडिटच्या नवीन ओळींचे धोरण वापरणे शक्य आहे.

प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांसह कार्य करण्याची मिरर प्रतिमा देय खात्यांसह कार्य करते, ज्यासाठी इतर उपक्रमांना रोख पेमेंट वेळेवर आणि आवश्यक प्रमाणात केले जावे.

व्यवसायाने महिन्याद्वारे किंवा त्यापेक्षा कमी कालावधीत देय असलेल्या खात्यांचे सतत निरीक्षण करणे आवश्यक आहे.

सरासरी वार्षिक खात्यांच्या देय निर्देशकांसह मासिक डेटाची तुलना करून, तुम्ही एका वर्ष, तिमाही किंवा महिन्यात खात्यांच्या देय स्थिती सुधारण्यासाठी जलद आणि कार्यक्षमतेने निर्णय घेऊ शकता.

देय खाती प्रभावीपणे व्यवस्थापित करण्यासाठी, वेळ श्रेणीनुसार त्यांचे विश्लेषण करणे उपयुक्त आहे.

खाती प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापनाला विशेष महत्त्व आहे, कारण यामुळे चलनातून रोख रक्कम आणि देयकाची इतर साधने थेट वळवली जातात. प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांची अन्यायकारक वाढ रोखण्यासाठी, कर्ज वसुली सुनिश्चित करण्यासाठी आणि परतफेड न केल्यामुळे होणारे नुकसान कमी करण्यासाठी अनेक तंत्रे आणि मार्ग आहेत.

हे करण्यासाठी आपल्याला आवश्यक आहे:

1. कर्ज न भरण्याचा उच्च धोका असलेल्या कर्जदारांना टाळा, जसे की संस्था, उद्योग किंवा गंभीर आर्थिक अडचणींचा सामना करणाऱ्या देशांमधील खरेदीदार.

2. खरेदीदारांच्या आणि तुमच्या स्वतःच्या आर्थिक परिस्थितीवर आधारित क्रेडिटवर वस्तूंच्या (सेवा) पुरवठ्यासाठी कमाल रकमेचे वेळोवेळी पुनरावलोकन करा.

3. मोठ्या प्रमाणात वस्तूंची विक्री करताना, ग्राहकांना ताबडतोब चलन जारी करा जेणेकरुन पेमेंट देय होण्याच्या आदल्या दिवशी ते त्यांना मिळतील.

4. या कालावधीची उद्योग सरासरी, प्रतिस्पर्ध्यांच्या डेटासह आणि मागील वर्षांच्या निर्देशकांसह तुलना करून, प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांवरील थकीत पेमेंटचा कालावधी निश्चित करा.

5. कर्ज किंवा क्रेडिट प्रदान करताना, आगामी पेमेंटसाठी प्राप्य रकमेपेक्षा कमी नसलेल्या रकमेमध्ये संपार्श्विक आवश्यक आहे, जर हमी असेल तर कर्ज गोळा करणाऱ्या संस्था आणि संस्थांच्या सेवा वापरा.

6. ऑफसेटद्वारे कर्ज फेडणे, म्हणजे. समान प्रकारचा प्रतिदावा प्रदान करणे, मूळ दायित्व दुसऱ्यासह बदलणे किंवा कर्ज दायित्वांचे इतर कार्यप्रदर्शन प्रदान करणे.

सर्व प्रथम, अन्यायकारक कर्ज, न भरलेल्या आणि निराशाजनक कर्जांची वाढ रोखणे आवश्यक आहे. येथे एक महत्त्वाची भूमिका पुरवठादार आणि खरेदीदार यांच्यातील सेटलमेंटच्या निवडलेल्या स्वरूपाद्वारे खेळली जाते.

सर्वाधिक जोखीम असलेल्या कर्जदारांसाठी, विकल्या गेलेल्या उत्पादनांचे (वस्तू, सेवा) प्रीपेमेंट वापरले जावे किंवा पेमेंटचे क्रेडिट स्वरूपाचे पत्र दिले जावे.

ग्राहकांना लवकर बिले भरण्यासाठी प्रोत्साहन देऊन प्राप्य खाती व्यवस्थापित केली जाऊ शकतात. कराराच्या तारखेपूर्वी पेमेंट केल्यास विक्री किंमत किंवा वितरण खर्चावर सवलत देऊन हे केले जाते.

पुरवठादाराचा फायदा असा आहे की, शेड्यूलच्या आधी पैसे मिळाल्यामुळे आणि तो रोख प्रवाहात वापरून, तो प्रदान केलेल्या सवलतीची परतफेड करतो.

प्रत्येक सूचीबद्ध प्रकरणांमध्ये, प्राथमिक गणना आणि कर्जावरील विक्रीवरील अतिरिक्त खर्चांची तुलना आणि कराराद्वारे स्थापित केलेल्या कालावधीमध्ये पैसे न भरण्याच्या जोखमीशी संबंधित खर्च किंवा प्राप्त करण्यायोग्य वस्तूंचे अकलेक्लेबलमध्ये रूपांतर करणे आवश्यक आहे.

इतर संस्थांना प्राप्य वस्तूंचे हस्तांतरण प्रॉमिसरी नोट्स आणि एक्सचेंजच्या बिलांद्वारे औपचारिक केले जाऊ शकते. प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापित करण्याचे साधन म्हणून एक्सचेंजची बिले वापरताना, हे लक्षात ठेवणे आवश्यक आहे की कर्जदारासाठी ते नेहमी सवलतीच्या जोखमीशी संबंधित असतात, म्हणजे. ट्रान्समिशन नुकसान.

व्यवसाय संस्थांच्या कामकाजाच्या आधुनिक परिस्थितीत, आर्थिक प्रवाहांचे व्यवस्थापन आणि विशेषतः, भांडवली उलाढालीची गती वाढत्या प्रमाणात महत्त्वपूर्ण होत आहे. नंतरचे वाढवण्याचा एक मार्ग म्हणजे फॅक्टरिंग.

त्याच्या सारांशात, फॅक्टरिंग हे एक ऑपरेशन आहे ज्यामध्ये प्राप्त करण्यायोग्य वस्तूंची नियुक्ती खालील उद्देशांसाठी केली जाते:

1. रोख उलाढालीचा वेग वाढवणे.

2. खाते देखभाल खर्च कमी करणे.

3. कर्ज परतफेडीची हमी.

कर्जदारांच्या कर्जाच्या विक्रीच्या व्यवहाराचा आधार हक्क हक्काच्या असाइनमेंटवरील करार किंवा असाइनमेंट करार आहे. या करारानुसार, कर्जाची परतफेड करण्याची मागणी करण्याचा अधिकार आणि मूळ कर्जदाराचे इतर अधिकार आणि दायित्वे योग्य शुल्कासाठी दुसऱ्या संस्थेकडे हस्तांतरित केली जातात.

असाइनमेंट करारांतर्गत, नवीन कर्जदाराला कर्जदाराला केवळ मुख्य कर्जच नव्हे तर दंड, दंड आणि दंड देखील भरण्याची आवश्यकता असू शकते.

कर्जाच्या रकमेची पुष्टी करणारी कागदपत्रे कराराशी संलग्न आहेत. ही मूळ किंवा मूळ कराराची प्रत असू शकते, कर्जदार आणि कर्जदार यांच्या परस्पर कर्जाच्या समेटाची कृती.

फॅक्टरिंग करार हा असाइनमेंट करारापेक्षा वेगळा असतो ज्यामध्ये तो फक्त बँक किंवा क्रेडिट संस्थेसह निष्कर्ष काढला जातो आणि त्यात कर्जाच्या हस्तांतरणाव्यतिरिक्त, आर्थिक दाव्याच्या असाइनमेंटच्या विरूद्ध कर्ज देण्याच्या ऑपरेशनचा समावेश असतो.

या कराराने केलेल्या व्यवहारासाठी बँकेला किती मोबदला दिला जातो आणि प्राप्ती देण्याची प्रक्रिया निश्चित करणे आवश्यक आहे. मोबदल्याची रक्कम सामान्यत: आर्थिक दाव्याच्या रकमेच्या टक्केवारी म्हणून सेट केली जाते.

फॅक्टरिंग बदलण्याच्या बाजूने मुख्य युक्तिवाद खालीलप्रमाणे तयार केले जाऊ शकतात: जर फॅक्टरिंगचा वापर करून पुरवठादाराचे फायदे म्हणजे प्राप्य खात्यांचे खेळत्या भांडवलात रूपांतर, पुरवठ्यासाठी उशीरा देयके, चलन कव्हरिंग आणि इतर कारणांमुळे होणारी रोख तफावत दूर करणे. पुढे ढकलण्याच्या तरतुदीमुळे उद्भवणारे जोखीम, सिंक्रोनाइझ केलेल्या कमोडिटी आणि रोख प्रवाह आणि माहिती समर्थनामुळे व्यवस्थापन लेखांकनाचे ऑप्टिमायझेशन, पुरवठादाराच्या व्यवसायात फॅक्टरिंगच्या परिचयाचा परिणाम आहे:

1. व्हॉल्यूम आणि अटींच्या संदर्भात कमोडिटी कर्जाच्या विस्तारामुळे विक्रीच्या प्रमाणात वाढ.

2. मार्केट शेअरमध्ये वाढ.

3. वर्गीकरणाचा विस्तार आणि स्थिर पूर्णता, ग्राहकांशी दीर्घकालीन संबंध निर्माण करणे.

4. अतिरिक्त कर्मचाऱ्यांच्या खर्चात बचत करणे, वस्तूंच्या उलाढालीला गती देणे.

कर्जदाराच्या विरोधात दाखल केलेल्या दाव्याच्या आधारावर प्राप्त करण्यायोग्य खाती न्यायालयाद्वारे गोळा केली जाऊ शकतात. ज्या प्रकरणांमध्ये न्यायालयाने दावा नाकारला, त्याच्या निर्णयाच्या आधारे, कर्ज खराब मानले जाऊ शकते आणि संस्थेच्या आर्थिक परिणामांविरुद्ध किंवा संशयास्पद कर्जासाठी राखीव द्वारे राइट ऑफ केले जाऊ शकते.

मर्यादा कालावधी (तीन वर्षे) संपल्यानंतर कर्जदार एंटरप्राइझच्या तोट्यासाठी प्राप्य खाती राइट ऑफ केली जाऊ शकतात, ज्याची प्रत्येक कर्जदारासाठी स्वतंत्रपणे परतफेड गणनांच्या समेटाच्या आधारावर केली जाते, राइट-ऑफच्या आवश्यकतेचे लिखित समर्थन. आणि संस्थेच्या प्रमुखाचा आदेश.

अशाप्रकारे, खाते प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापनासाठी प्रभावी विश्लेषणात्मक समर्थन आयोजित केल्याने आपल्याला कर्जदारांसोबत सेटलमेंटच्या स्थितीचे निरीक्षण करणे, प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांची परतफेड न होण्याचा धोका कमी करणे आणि थकीत कर्जाची निर्मिती करणे, प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांसाठी अतिरिक्त संसाधनांची आवश्यकता वेळेवर निर्धारित करणे शक्य होईल. , कर्ज देण्यासाठी तर्कसंगत धोरण विकसित करा, ज्यामुळे उद्योगांची आर्थिक स्थिती सुधारेल.

खाते प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापनामध्ये खालील कार्ये सोडवणे समाविष्ट आहे:

1. तरलता निर्देशकांच्या गतिशीलतेचे विश्लेषण आणि नियंत्रण, कर्जदारांचे रेटिंग आणि प्राप्य खात्यांच्या पोर्टफोलिओच्या संकलनासह त्यांची क्रेडिट पात्रता.

2. सरासरी बाजार निर्देशकांच्या शक्य तितक्या जवळ, प्राप्य खात्यांच्या परतफेडीसाठी इष्टतम कालावधीचे निर्धारण. ही समस्या या वस्तुस्थितीमुळे उद्भवते की कठोर परतफेडीच्या कालावधीमुळे ग्राहकांचा स्पर्धकांकडे जाण्याचा प्रवाह होतो; दीर्घ परतफेडीचा कालावधी रोख प्रवाह कमी करतो, न भरण्याचा धोका वाढतो आणि त्यामुळे विमा निधीचा आकार वाढतो.

3. उत्पादने, कामे आणि सेवांच्या विक्रीतून मिळालेल्या कमाईच्या संबंधात रोख पावतींची गणना तसेच एकूण कर्जाच्या संदर्भात मिळालेली रोख रक्कम.

4. प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांबद्दल अहवाल तयार करणे, नकारात्मक घटक, परिस्थिती ओळखणे आणि कर्ज हाताळताना संस्थेची स्थिती सुधारण्यासाठी उपाय विकसित करणे.

रोख प्रवाह प्रभावीपणे व्यवस्थापित करण्यासाठी, संस्थेने विशेष बजेट आणि योजना विकसित आणि मंजूर केल्या पाहिजेत, पुरवठादार बिले भरण्यासाठी आणि कंपनीच्या इतर जबाबदाऱ्या पूर्ण करण्यासाठी अर्जांवर प्रक्रिया करण्यासाठी पेमेंट शेड्यूल, योजना आणि टप्पे तयार केले पाहिजेत. अलीकडे, संतुलित स्कोअरकार्ड प्रणाली विशेषतः प्रभावी बनली आहे, जी तुम्हाला केवळ संस्थेच्या आर्थिक प्रवाहाचा मागोवा घेऊ शकत नाही, तर तिच्या एकूण आर्थिक स्थितीचे निरीक्षण देखील करू देते.

आज, देय आणि प्राप्त करण्यायोग्य एंटरप्राइझच्या खात्यांचे विश्लेषण आणि व्यवस्थापन हे नफ्याचे मार्जिन वाढवणे, तरलता वाढवणे, क्रेडिटयोग्यता वाढवणे आणि आर्थिक जोखीम कमी करणे हे सर्वात महत्वाचे घटक आहेत. एखाद्या संस्थेसाठी योग्यरित्या विकसित रोख प्रवाह व्यवस्थापन धोरण तिला वेळेवर आणि पूर्णपणे त्याच्या जबाबदाऱ्या पूर्ण करण्यास अनुमती देते, जे एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थिरतेमध्ये योगदान देते.

1.3 देय खाती कमी करण्याचे मार्ग

विकासाच्या प्रक्रियेत, एखाद्या संस्थेला, तिच्या आर्थिक जबाबदाऱ्या पुन्हा भरल्या जातात, नवीन कर्ज घेतलेले निधी आकर्षित करणे आवश्यक असते.

उधार घेतलेले निधी उभारण्याचे स्त्रोत आणि प्रभावी प्रकार वैविध्यपूर्ण आहेत आणि संस्थेच्या क्रियाकलापांच्या विविध टप्प्यांवर त्याच्या गरजांवर अवलंबून असतात.

उधार घेतलेल्या निधीची रचना सामान्य उत्पादन प्रक्रिया सुनिश्चित करण्यात महत्त्वाची भूमिका बजावते: आर्थिक आणि व्यापार क्रेडिट, संस्थेद्वारे वापरल्या जाणाऱ्या एकूण कर्जाच्या निधीमध्ये देय असलेली अंतर्गत खाती.

ते संस्थेच्या मालमत्तेच्या निर्मितीच्या स्त्रोतांचा भाग आहेत आणि कर्ज घेतलेल्या आणि स्वतःच्या आर्थिक स्त्रोतांच्या संयोजनावर अवलंबून, संस्था तिचे वित्त धोरण विकसित करते.

भांडवलाची भारित सरासरी किंमत निर्धारित करताना देय संस्थेच्या अंतर्गत खात्यांची किंमत (अर्जित वेतन, युनिफाइड सोशल टॅक्स, इतर सर्व प्रकारचे कर) शून्य दराने विचारात घेतली जाते, कारण ती याद्वारे संस्थेच्या विनामूल्य उत्स्फूर्त वित्तपुरवठ्याचे प्रतिनिधित्व करते. कर्जाचा प्रकार.

या कर्जाची रक्कम (तथाकथित "स्थिर दायित्व" चा भाग) एका महिन्याच्या आत अल्प-मुदतीचे कर्ज घेतलेले भांडवल मानले जाते. अशा जमा झालेल्या कर्जाचा भरणा करण्याची वेळ संस्थेवर अवलंबून नसल्यामुळे, भांडवलाच्या खर्चाचे मूल्यांकन करण्याच्या दृष्टिकोनातून ते व्यवस्थापित वित्तपुरवठ्यावर लागू होत नाही.

एंटरप्राइझच्या उलाढालीमध्ये उधार घेतलेला निधी आकर्षित करणे ही एक सामान्य घटना आहे. हे आर्थिक स्थितीत तात्पुरती सुधारणा करण्यास हातभार लावते, जर ते बर्याच काळासाठी गोठलेले नसतील आणि वेळेवर परत मिळतील. अन्यथा, देय थकीत खाती उद्भवू शकतात, ज्यामुळे शेवटी दंड भरावा लागतो आणि आर्थिक परिस्थिती बिघडते.

म्हणून, एंटरप्राइझच्या क्रियाकलापांदरम्यान, रचना, देय खात्यांचे नियम, उपस्थिती, वारंवारता आणि संसाधन पुरवठादारांना थकीत कर्जे तयार करण्याची कारणे, वेतनासाठी एंटरप्राइझचे कर्मचारी, बजेट आणि विश्लेषण करणे आवश्यक आहे. उशीरा पेमेंटसाठी भरलेल्या दंडाची रक्कम निश्चित करा.

हे करण्यासाठी, तुम्ही रिपोर्टिंग फॉर्म क्रमांक 5 मधील डेटा वापरू शकता "बॅलन्स शीटचे परिशिष्ट", तसेच प्राथमिक आणि विश्लेषणात्मक लेखामधील डेटा.

तत्सम कागदपत्रे

प्राप्य आणि देय रकमेचे सार. देय आणि प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या रचना आणि संरचनेचे विश्लेषण. एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थिरतेवर प्राप्त करण्यायोग्य आणि देय रकमेचा प्रभाव तसेच कर्ज व्यवस्थापनाच्या पद्धती.

कोर्स वर्क, 12/21/2011 जोडले


प्राप्य आणि देय देयांचे विश्लेषण करण्यासाठी उद्देश, उद्दिष्टे आणि कार्यपद्धती. संस्थेच्या आर्थिक स्थितीच्या मुख्य वैशिष्ट्यांवर नॉन-पेमेंटचा प्रभाव. एंटरप्राइझच्या देय आणि प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांची रचना आणि गतिशीलता, ते ऑप्टिमाइझ करण्याचे मार्ग.

अभ्यासक्रम कार्य, 05/15/2013 जोडले


प्राप्ती आणि देय देयांची संकल्पना, रचना आणि निर्देशक. एंटरप्राइझ विकास धोरणाचे विश्लेषण. Galaktika ERP वर आधारित IFRS मानकांनुसार प्राप्त करण्यायोग्य आणि देय डेटाचे रूपांतर करण्यासाठी सॉफ्टवेअर पॅकेजची अंमलबजावणी.

प्रबंध, 06/29/2010 जोडले


दायित्वांची संकल्पना आणि त्यांचे वर्गीकरण. उद्दिष्टे, उद्दिष्टे आणि प्राप्य आणि देय देयांच्या विश्लेषणाची भूमिका. ताळेबंद तरलतेचे विश्लेषण. एंटरप्राइझची आर्थिक स्थिती सुधारण्यासाठी प्राप्य आणि देय खात्यांचे नियमन करण्याचे उपाय.

अभ्यासक्रम कार्य, 01/14/2015 जोडले


प्राप्ती आणि देय देयांचे विश्लेषण करण्याची कार्ये. विश्लेषणासाठी माहितीचे स्रोत. प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचे विश्लेषण. देय खात्यांचे विश्लेषण. प्राप्य आणि देय देयांच्या वाढीच्या दरांचे विश्लेषण आणि मूल्यांकन.

अभ्यासक्रम कार्य, 04/13/2003 जोडले


अभ्यासक्रम कार्य, 05/04/2015 जोडले


प्रबंध, 02/14/2009 जोडले


एंटरप्राइझची संस्थात्मक रचना आणि आर्थिक वैशिष्ट्ये. रोख प्रवाहाचे विश्लेषण, बाजारातील कामगिरी निर्देशकांची गतिशीलता, तरलता आणि आर्थिक स्थिरता. प्राप्ती आणि देय रक्कम कमी करण्याचे मार्ग आणि राखीव.

प्रबंध, 07/02/2014 जोडले


देय खात्यांची संकल्पना आणि वर्गीकरण. कंपनीच्या प्राप्य खात्यांचे विश्लेषण, त्याची रचना, निर्मितीच्या अटी आणि त्याच्या घटनेची कारणे. संस्थेच्या निव्वळ मालमत्तेची गणना. ओमेगा सीजेएससीच्या आर्थिक स्थितीच्या स्थिरतेची वैशिष्ट्ये.

अभ्यासक्रम कार्य, 08/14/2013 जोडले


प्राप्ती आणि देय देयांच्या विश्लेषणाचा अर्थ, उद्दिष्टे आणि माहिती समर्थन. JSC "फेडरल ग्रिड कंपनी ऑफ द युनिफाइड एनर्जी सिस्टम" च्या देय खात्यांच्या टर्नओव्हरवर चालू मालमत्तेच्या संरचनेच्या प्रभावाची गणना.

प्राप्त करण्यायोग्य खाती एंटरप्राइझच्या मालमत्तेपैकी एक मानली जातात. त्याच वेळी, कंपनीच्या कामकाजाची कार्यक्षमता वाढविण्यासाठी, या कर्जाचे निर्देशक कमी करण्याची शिफारस केली जाते. प्राप्ती कमी करण्याच्या उपायांचा विचार करण्यापूर्वी, अशा मालमत्तेचा अर्थ निश्चित करणे आणि त्याचा विचार करणे योग्य आहे.

हा आर्थिक निर्देशक एंटरप्राइझच्या लपलेल्या वर्तमान मालमत्तेचा संदर्भ देतो.

प्राप्य खाती ही कंपनी आणि खाजगी क्लायंटने विचाराधीन संस्थेला दिलेल्या कर्जाची बेरीज आहे. जेव्हा क्लायंटला वस्तू प्राप्त होतात (सेवा पुरविल्या जातात), परंतु खरेदीदाराकडून पेमेंट आंशिक किंवा पूर्णपणे अनुपस्थित असल्यासच होते.

परतफेड अटी आणि या निर्देशकाचा आकार खूप भिन्न असू शकतो. या प्रकरणात, देयकाची हमी म्हणजे वस्तू किंवा सेवांच्या पावतीची पुष्टी करणाऱ्या कागदपत्रांवर कर्जदाराची स्वाक्षरी. प्राप्य खाती हे कंपनीला देय असलेल्या कर्जांचे संकलन असूनही, ते मालमत्ता म्हणून वर्गीकृत केले जाते कारण ते आर्थिक संसाधनांची अपेक्षित पावती मानली जाते.

प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचे प्रकार

प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या अर्जाच्या मुख्य क्षेत्रांपैकी हे आहेत:

1. आर्थिक, ज्यामध्ये एंटरप्राइझच्या व्यावसायिक क्रियाकलाप चालविण्याच्या प्रक्रियेत जमा झालेल्या ग्राहकांच्या कर्जाच्या एकूण रकमेची गणना केली जाते.
2. हिशेब, ज्यामध्ये एंटरप्राइझच्या आर्थिक मालमत्तेचे लेखांकन असते.
3. कायदेशीर, ज्यामध्ये क्लायंटद्वारे आर्थिक दायित्वांच्या पूर्ततेच्या उल्लंघनाच्या परिणामी एंटरप्राइझच्या मालकीच्या मालमत्तेचे अधिकार असतात.
4. आर्थिक, जे ग्राहकांशी आर्थिक संबंध पूर्ण केल्यामुळे सकारात्मक आर्थिक प्रवाह प्राप्त करणे आहे.

प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या स्तरावर परिणाम करणारे घटक

खाते प्राप्त करण्यायोग्य निर्देशकाची पातळी आणि आकार अंतर्गत आणि बाह्य घटकांवर प्रभाव पाडतात, तर नंतरचे फक्त अंदाज लावले जाऊ शकतात आणि पूर्णपणे काढून टाकले जाऊ शकत नाहीत.

बाह्य घटकांपैकी, विशेष लक्ष दिले पाहिजे:

1. देशाची सामान्य आर्थिक स्थिती, जे विविध कंपन्यांमधील आर्थिक संबंधांच्या आचरणावर परिणाम करेल.
2. मध्यवर्ती बँकेच्या चलनविषयक धोरणाची परिणामकारकता आणि बाजाराची स्थिती.हे लक्षात घेण्यासारखे आहे की बाजारात खेळत्या भांडवलाच्या कमतरतेमुळे, प्राप्य वस्तूंची पातळी सतत वाढत जाईल.
3. देशातील महागाई निर्देशक.जेव्हा महागाई वाढते, तेव्हा अनेकदा कर्ज परतफेडीत घट होते, कारण कालांतराने चलनवाढ कर्जाचे प्रमाण कमी करेल.
4. उत्पादनाचा प्रकार आणि बाजाराची स्थिती.हंगामी वस्तू आणि सेवांची विक्री करताना, तसेच अरुंद आणि संतृप्त विक्री बाजारात काम करताना, कर्जाचे प्रमाण वाढते.

अंतर्गत घटकांमध्ये हे समाविष्ट आहे:

1. एंटरप्राइझच्या क्रेडिट पॉलिसीची विचारशीलता, वैधता आणि गुणवत्ता.या आयटममध्ये एंटरप्राइझद्वारे क्रेडिटची योग्य तरतूद, कर्ज मिळविण्याच्या प्रक्रियेची स्थापना आणि अटी समाविष्ट आहेत.
2. प्राप्य खात्यांची तपासणी आणि देखरेख करण्यासाठी प्रणालीची उपलब्धता.
3. व्यवस्थापकांचे वैयक्तिक आणि व्यावसायिक गुणआणि कंपनीचे आर्थिक विशेषज्ञ.

कर्ज कमी करण्याचे मार्ग आणि उपाय

प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांची पातळी कमी करण्याचे चार मुख्य मार्ग आहेत:

1. कर्जदारांशी प्रभावी दूरध्वनी संभाषणे,कर्ज परतफेडीसाठी सर्वात लहान अटी स्थापित करण्यासाठी आणि दोन्ही पक्षांसाठी सोयीस्कर देयक परिस्थिती निर्माण करण्यासाठी.
2. लेखी नोटीस पाठवत आहेकर्जदाराने त्याच्या आर्थिक जबाबदाऱ्या पूर्ण करण्याच्या विनंतीसह.
3. ग्राहक सेवेची समाप्तीआणि कर्जाची परतफेड होईपर्यंत पुरवठा मर्यादित करणे.
4. कोर्टात जात आहेदेय रक्कम प्राप्त करण्यासाठी.

याव्यतिरिक्त, अशा क्रियाकलाप आणि ऑपरेशन्स हायलाइट करणे योग्य आहे, ज्याच्या अंमलबजावणीचा एंटरप्राइझच्या विचारात घेतलेल्या आर्थिक निर्देशकाच्या स्तरावर सकारात्मक प्रभाव पडेल:

1. प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या पातळीचे सतत नियंत्रण.
2. विशिष्ट व्यवहार पूर्ण करण्याच्या जोखमींचे पद्धतशीर मूल्यांकन.
3. संभाव्य कालावधीची गणना ज्यासाठी भागीदारांना क्रेडिट प्रदान करण्याची परवानगी आहे.
4. सध्याच्या परिस्थितीनुसार कर्जदारांसाठी सवलत आणि मंजुरीची प्रणाली विकसित करणे.
5. क्रेडिट क्रियाकलाप आयोजित करण्यासाठी स्पष्ट नियम आणि मानकांची निर्मिती.
6. एखाद्या एंटरप्राइझला कर्ज देण्याआधी त्याची विश्वसनीयता आणि स्थिरतेचे मूल्यांकन करण्यासाठी प्रणालीचा परिचय.
7. कर्जदार भागीदारांपैकी प्रत्येकासाठी प्राप्त करण्यायोग्य तपशीलवार वैयक्तिक परतफेड वेळापत्रकांचा विकास.

एंटरप्राइझ 1 चे उदाहरण वापरून प्राप्त करण्यायोग्य खाती कमी करण्याच्या उपायांच्या कार्याचा विचार करूया. उदाहरणार्थ, हा एंटरप्राइझ 990 हजार रूबल किमतीची उत्पादने विकतो, तर पेमेंट 770 हजार रूबलच्या रकमेमध्ये प्राप्त होते. साध्या गणनेच्या दरम्यान, आम्हाला 220 हजार रूबलच्या रकमेमध्ये प्राप्त करण्यायोग्य खाती प्राप्त होतात.

आर्थिक व्यवहारांचे ऑप्टिमायझेशन आणि कर्ज कमी करण्याच्या पद्धती लागू करताना एंटरप्राइझ 1 च्या क्रियाकलापांचा विचार करूया. खरेदीदारांद्वारे अनिवार्य प्रीपेमेंट आणि पुरवठादारांना हप्ते भरण्याची प्रणाली सुरू केल्यामुळे, खेळत्या भांडवलाची कमतरता कमी होईल. कंपनी अशा प्रकारे मिळालेल्या नफ्याचे स्वतःच्या गरजांसाठी आणि कर्जाची परतफेड करण्यासाठी देयकांसाठी पुनर्वितरण करू शकते.

क्लायंटसह कार्य करण्याची लवचिक प्रणाली लागू करताना, सुरुवातीला मिळण्यायोग्य खात्यांची रक्कम निम्म्याने कमी करणे शक्य आहे. अशा प्रकारे, जर आगाऊ देय आवश्यक असेल आणि हप्त्यांमध्ये पेमेंट केले गेले तर कर्जाची रक्कम 110 हजार रूबल असेल.

एंटरप्राइझवरील कर्जाची पातळी कमी करण्यासाठी कार्य (देणे आणि वाईट दोन्ही अपेक्षित) खालील टप्प्यात विभागले जाऊ शकते:

1. एंटरप्राइझच्या सद्य आर्थिक परिस्थितीचे निरीक्षण आणि विश्लेषण आणि कर्जाची रक्कम ओळखणे.
2. कर्जाची रक्कम कमी करण्याच्या उद्देशाने पूर्व-चाचणी क्रियाकलाप पार पाडणे.
3. खटला तयार करणे आणि दाखल करणे आणि इतर कायदेशीर कार्य.
4. न्यायालयाच्या निर्णयाच्या अंमलबजावणीची पडताळणी.

कामाचे वरील सर्व टप्पे पूर्ण करण्यासाठी, कंपनीमध्ये आर्थिक देखरेखीसाठी एक स्पष्ट धोरण तयार करणे आवश्यक आहे. हे करण्यासाठी, तुम्हाला कर्जाचे स्रोत ओळखण्यासाठी, संभाव्य जोखीम आणि उपायांचे मूल्यांकन करण्यासाठी परिस्थितीचे पूर्ण आणि पात्र विश्लेषण करणे आवश्यक आहे. विश्लेषणाच्या परिणामांवर आधारित, कर्जदारासह काम करण्यावर पुढील निर्णय घेतला जातो. योग्य निर्णय घेण्यासाठी, कर्जाच्या घटनेच्या आजूबाजूच्या सर्व परिस्थिती आणि त्याच्या विकासाच्या गतिशीलतेचे वजन करणे आवश्यक आहे.

विश्लेषणाच्या परिणामांचे मूल्यांकन केल्यानंतर, कर्जाच्या परतफेडीचे निराकरण करण्याचे दोन मार्ग आहेत. पूर्व-चाचणी उपायांचा भाग म्हणून, कर्जदाराशी तडजोड शोधणे आणि हमींच्या तरतुदीसह कर्जाची वेळेवर परतफेड करण्यासाठी अटी तयार करणे शक्य आहे. अन्यथा, आवश्यक रकमेमध्ये कर्ज किंवा मालमत्तेच्या अधिकारांची रक्कम जबरदस्तीने गोळा करण्यासाठी कंपनीला न्यायिक अधिकार्यांकडे अर्ज करण्याचा प्रत्येक अधिकार आहे.

खटल्याच्या प्रसंगी, योग्य वकील असणे महत्वाचे आहे जे न्यायालयाचा निर्णय घेतल्यानंतर, त्याच्या वेळेवर आणि पूर्ण अंमलबजावणीचे निरीक्षण करतील.

प्राप्त करण्यायोग्य खाती प्रश्नातील एंटरप्राइझवर तृतीय पक्षांच्या सर्व कर्जाच्या बेरीजच्या परिणामी तयार केली जातात. हे सूचित करते की त्यानंतरच्या निधीची पावती, म्हणून, कंपनीच्या नफ्यात वाढ.

या आर्थिक निर्देशकाचा आकार कमी करण्यासाठी, ग्राहकांकडून कर्जाची परतफेड करणे आवश्यक आहे. हे करण्यासाठी, आपण तडजोड उपाय वापरू शकता किंवा न्यायालयात जाऊ शकता. कोणत्याही परिस्थितीत, कर्मचाऱ्यांचे केवळ समन्वित कार्य, वेळेवर विश्लेषण आणि त्याच्या परिणामांवर अवलंबून योग्य प्रतिक्रिया कंपनीच्या आर्थिक कार्यात कार्यक्षमता प्राप्त करण्यास मदत करेल.

संस्थेचे उदाहरण वापरून प्राप्ती आणि देय रकमेचे विश्लेषण - फाईल डिप्लोमा ऑफ पर्शेनकोवा टी.ए. दूरस्थ, नेलिडोवो, बी-06.doc

उपलब्ध फाइल्स (3):

डिप्लोमा पारशेनकोवा T. A. अंतर, Nelidovo, B-06.doc

३.२. देय खाती कमी करण्याचे मुख्य मार्ग

विकासाच्या प्रक्रियेत, एखाद्या संस्थेला, तिच्या आर्थिक जबाबदाऱ्या पुन्हा भरल्या जातात, नवीन कर्ज घेतलेले निधी आकर्षित करणे आवश्यक असते. उधार घेतलेले निधी उभारण्याचे स्त्रोत आणि प्रभावी प्रकार वैविध्यपूर्ण आहेत आणि संस्थेच्या क्रियाकलापांच्या विविध टप्प्यांवर त्याच्या गरजांवर अवलंबून असतात.

कर्ज आणि दायित्वांसाठी दाव्यांच्या कायदेशीरतेची ओळख.

परतफेडीच्या शक्यतेची पुष्टी.

थकीत कर्जांचे स्पष्टीकरण.

स्वीकार्य कर्ज परतफेड योजनांचे निर्धारण, संभाव्य वास्तविक परतफेडीच्या अटी लक्षात घेऊन:

वस्तू किंवा सेवा प्रदान करणे;

लक्ष्यित कर्जांमध्ये कर्जाचे हस्तांतरण;

काउंटर दायित्वांच्या उपस्थितीत सेटलमेंट;

दाव्यांची नियुक्ती करण्याची शक्यता;

कर्जदारांना हमी देण्याची शक्यता (बँका, अधिकारी आणि इतर संरचनांकडून).

देय असलेल्या खात्यांच्या पुनर्रचनाची प्रभावीता पुरवठादार, बँका, ग्राहक, कर अधिकारी आणि इतर संस्थांशी संबंधांमध्ये लागू केलेल्या सेटलमेंट धोरणाच्या अंमलबजावणीवर अवलंबून असते.

देय खात्यांच्या रचनेचे निर्धारण आणि विश्लेषण.

देय असलेल्या संस्थेच्या खात्यांची पुनर्रचना करण्यासाठी सर्वात तर्कसंगत पद्धतींची निवड (पद्धती, दिशानिर्देश).

विद्यमान आणि नवीन उदयोन्मुख दायित्वांची परतफेड करण्यासाठी योजनेचा विकास.

कर्जदारांशी करार आणि त्यांच्या अंमलबजावणीसाठी संबंधित कागदपत्रांची तयारी.

1999-2000 मध्ये फेडरल बजेटमध्ये अनिवार्य कर भरणा करण्यासाठी संस्थांच्या कर्जाची पुनर्रचना 3 सप्टेंबर 1999 क्रमांक 1002 च्या रशियन फेडरेशनच्या सरकारच्या डिक्रीनुसार करण्यात आली होती. कर आणि फीसाठी कायदेशीर संस्थांना देय असलेल्या खात्यांची पुनर्रचना, तसेच फेडरल बजेटमध्ये जमा झालेल्या दंड आणि दंडासाठी कर्ज.

पेमेंट विनंत्या आणि ऑर्डरसह सेटलमेंट;

क्रेडिट आणि विशेष खात्यांद्वारे सेटलमेंट;

नियोजित पेमेंटच्या क्रमाने सेटलमेंट;

पेमेंट ऑर्डरद्वारे सेटलमेंट;

हस्तांतरण, धनादेश इ.

या प्रकरणात, एंटरप्राइझसाठी सर्वात सोयीस्कर पेमेंट पद्धत निवडणे महत्वाचे आहे जेणेकरून खरेदीदाराला इन्व्हेंटरी मिळते आणि देय देण्याची वस्तुस्थिती यामधील वेळ कमी होईल - हे एंटरप्राइझच्या क्रियाकलापाच्या प्रकारावर अवलंबून असते.

बजेट महसूल, निधी आणि विमा कंपन्यांना देयके;

काम, सेवा आणि आगाऊ हस्तांतरणासाठी देयके;

उत्पादनांची गुणवत्ता आणि कमतरता, दंड, दंड आणि इतर कर्जासाठी दावे भरण्यासाठी देयके.

वापरलेल्या साहित्याची यादी

रशियन फेडरेशनचा कर संहिता. भाग 2. ऑगस्ट 5, 2000 क्रमांक 118-एफझेडचा फेडरल कायदा. (03/07/2011 रोजी सुधारणा केल्यानुसार)

21 नोव्हेंबर 1996 क्रमांक 129-एफझेडचा फेडरल लॉ “ऑन अकाउंटिंग”. (28 सप्टेंबर 2010 रोजी सुधारित केल्यानुसार)

संस्थेच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांसाठी खात्यांचा तक्ता आणि त्याच्या वापरासाठी सूचना. - एम.: माहिती संस्था IPB-BINFA, 2007

रशियन फेडरेशनमधील लेखा आणि आर्थिक अहवालावरील नियम. रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाच्या दिनांक 29 जुलै 1998 क्रमांक 34n च्या आदेशाद्वारे मंजूर (24 मार्च 2000 क्रमांक 31n च्या रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाच्या आदेशानुसार सुधारित) - एम.: एक्स्मो, 2008

5. बसोव्स्की एल.ई. आर्थिक क्रियाकलापांचे व्यापक आर्थिक विश्लेषण: पाठ्यपुस्तक. भत्ता / L.E. बसोव्स्की, ई.एन. बसोव्स्काया. - M.: INFRA-M, 2009

परिचय

देय एंटरप्राइझ खाते

बाजाराच्या अर्थव्यवस्थेत, सर्व उपक्रम आणि संस्था आर्थिक संबंधांद्वारे एकमेकांशी जवळून जोडलेले असतात. निधीचे अभिसरण सुनिश्चित करण्यासाठी देयके हा सर्वात महत्वाचा घटक आहे.

सेटलमेंट्सच्या स्थितीवर नियंत्रणाची तर्कसंगत संघटना करार आणि सेटलमेंट शिस्त मजबूत करण्यास मदत करते, दिलेल्या श्रेणी आणि गुणवत्तेमध्ये उत्पादनांचा पुरवठा करण्याची जबाबदारी पूर्ण करते, प्राप्ती आणि देय देयांच्या अनुपालनाची जबाबदारी वाढवते, खेळत्या भांडवलाच्या उलाढालीला गती देते आणि परिणामी, सुधारित करते. एंटरप्राइझची आर्थिक स्थिती. एंटरप्रायझेस पुरवठादारांना त्यांच्याकडून खरेदी केलेला कच्चा माल, निश्चित मालमत्ता आणि इतर इन्व्हेंटरी आयटम आणि प्रदान केलेल्या सेवांसाठी सतत पैसे देतात; कंत्राटदारांसह - केलेल्या कामासाठी. गणनेमुळे उत्पादनांची शिपमेंट आणि विक्री अखंडित पुरवठा, सातत्य आणि समयबद्धता सुनिश्चित होते. एंटरप्राइझची सॉल्व्हेंसी, तिची आर्थिक स्थिती आणि गुंतवणुकीचे आकर्षण मुख्यत्वे एंटरप्राइझच्या पेमेंटच्या स्थितीवर अवलंबून असते.

या संदर्भात, या कामाच्या विषयाची प्रासंगिकता स्पष्ट आहे: आधुनिक परिस्थितीत एंटरप्राइझचे अस्तित्व सुनिश्चित करण्यासाठी, व्यवस्थापन कर्मचाऱ्यांनी सर्वप्रथम, त्यांच्या एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थितीचे वास्तविक मूल्यांकन करण्यास सक्षम असणे आवश्यक आहे आणि देय खात्यांच्या विश्लेषणावर विशेष लक्ष द्या.

संशोधनाचा विषय: देय खाती.

अभ्यासाचा उद्देश: ऑटोट्रॅक एलएलसी.

Avtotrek LLC चे उदाहरण वापरून एंटरप्राइझच्या क्रेडिट कर्जाची रचना, रचना, स्थिती, गतिशीलता आणि उलाढाल यांचे विश्लेषण करणे हा या कार्याचा उद्देश आहे.

हे लक्ष्य साध्य करण्यासाठी, खालील कार्ये पूर्ण करणे आवश्यक आहे:

देय खात्यांच्या विश्लेषणाच्या सैद्धांतिक आणि पद्धतशीर पैलूंचा विचार करा.

2. Avtotrek LLC च्या देय खात्यांचे विश्लेषण करा.

1. देय खात्यांच्या विश्लेषणाचे सैद्धांतिक आणि पद्धतशीर पैलू

.1 आर्थिक श्रेणी म्हणून देय खाती

कायदेशीर दृष्टिकोनातून देय असलेल्या खात्यांचा दोन बाजूंनी विचार केला जाऊ शकतो: एकीकडे, तो संस्थेच्या मालमत्तेचा भाग आहे; आणि दुसरी बाजू आहे कंपनीचे कर्जदारांचे कर्ज ज्यांना तिच्या मालमत्तेवर दावा करण्याचा अधिकार आहे.

वर नमूद केलेली वैशिष्ट्ये लक्षात घेऊन, देय खाती संस्थेच्या मालमत्तेचा एक भाग म्हणून परिभाषित केली जाऊ शकतात, जी कर्जदार संस्थेच्या कर्जदार संस्थांवरील विविध दायित्वांच्या विषयाचे प्रतिनिधित्व करते, लेखांकनाच्या अधीन.

देय असलेल्या खात्यांचे मुख्य प्रकार हायलाइट करूया:

) बजेट आणि निधीसाठी देय खाती.

यामध्ये विविध थकबाकी, दंड, विविध उल्लंघनांमुळे उद्भवलेल्या दंडांचा समावेश असू शकतो, उदाहरणार्थ कर भरताना, कर शुल्क आणि राज्याच्या बजेटमध्ये इतर तत्सम देयके. या गटामध्ये अतिरिक्त-बजेटरी आर्थिक निधीसाठी अनिवार्य पेमेंटवरील कर्ज देखील समाविष्ट आहे.

) त्याच्या कर्मचाऱ्यांना देय खाती.

यामध्ये एंटरप्राइझमधील मजुरी, भरपाई, सुट्टीतील लाभ इत्यादी विलंबामुळे उद्भवलेल्या रकमांचा समावेश असू शकतो.

) पुरवठादार आणि सेवा विक्रेत्यांचे कर्ज.

यामध्ये पुरवठा केलेल्या वस्तूंसाठी पुरवठादारांना आणि प्रदान केलेल्या सेवांसाठी कंत्राटदारांना कर्जाचा समावेश असू शकतो. यात लाभांश देण्यासाठी कर्जे आणि उपकंपन्यांना कर्जे देखील समाविष्ट आहेत. तिसऱ्या गटाची कर्जे खूप वैविध्यपूर्ण आहेत, म्हणून त्यांचे सर्व प्रकार लेखा नियमांमध्ये सूचित केलेले नाहीत (ते एका अमूर्त संज्ञा - "इतर कर्जदार" द्वारे संरक्षित आहेत).

केवळ रशियन लेखा मानकांनुसारच नव्हे तर आंतरराष्ट्रीय स्तरांनुसार, देय असलेली अल्प-मुदतीची खाती ही कर्जे आहेत ज्यांची परतफेड एका वर्षापेक्षा जास्त नाही आणि नियमानुसार, खेळत्या भांडवलाच्या खर्चावर करणे आवश्यक आहे.

देय लाभांश हे भागधारकांना देय लाभांश आहेत आणि नफ्याच्या वितरणाचे प्रतिनिधित्व करतात. ताळेबंद तारखेनुसार, हे घोषित लाभांश अद्याप दिलेले नाहीत आणि त्यामुळे कंपनीचे दायित्व आहे.

एंटरप्राइझच्या कर्मचाऱ्यांना वेतनासाठी देय देय वेतन निधीची रक्कम असते जी आधीच जमा झाली आहे, परंतु अद्याप कर्मचाऱ्यांना दिलेली नाही. या प्रकारची देय खाती एंटरप्राइझमध्ये वेतनात विलंब झाल्याची उपस्थिती दर्शवत नाहीत, कारण हे शक्य आहे की वेतन अद्याप दिले गेले नाही, कारण त्याच्या पेमेंटची अंतिम मुदत आलेली नाही (उदाहरणार्थ, कंपनी प्रत्येक महिन्याच्या 8 व्या दिवशी वेतन देते आणि त्याच महिन्याच्या पहिल्या दिवशी उर्वरित रक्कम काढली गेली आहे, म्हणजे वेतन आधीच जमा झाले आहे, परंतु अद्याप दिलेले नाही. ).

देय असलेली इतर खाती ही एंटरप्राइझच्या मुख्य क्रियाकलापांशी थेट संबंधित नसलेली उत्पादने किंवा सेवांसाठी देय रक्कम आहेत.

IAS मानकांनुसार, या कर्जामध्ये सामाजिक विमा आणि सुरक्षिततेसाठी तसेच एंटरप्राइझ मालमत्तेच्या विम्यासाठी सेटलमेंटसाठी रशियन लेखा प्रणालीमध्ये प्रतिबिंबित कर्ज देखील समाविष्ट करणे आवश्यक आहे.

जेव्हा एंटरप्राइझच्या कॅश डेस्कवर किंवा त्याच्या चालू खात्यात भौतिक मालमत्तेच्या पुरवठ्यासाठी किंवा कामाच्या कामगिरीसाठी पैसे येतात त्या क्षणी प्राप्त झालेले ऍडव्हान्स दिसतात, उदाहरणार्थ, मासिकाची सदस्यता घेताना किंवा आगाऊ पेमेंट करताना प्रकाशन गृहाने प्राप्त केलेले. ग्राहकाकडून कच्च्या मालासाठी. प्राप्त झालेली ॲडव्हान्स ही प्राप्त झालेली मालमत्ता परत करणे, किंवा सेवा प्रदान करणे किंवा इतर कराराच्या जबाबदाऱ्या पूर्ण करणे हे सहसा अहवाल कालावधी दरम्यान बंधनकारक असते.

अशा प्रकारे, देय खाती देय आहेत ज्यात हे समाविष्ट असू शकते:

) इतर कायदेशीर संस्था आणि व्यक्तींच्या नावे संस्थेने त्यांच्याशी आर्थिक संबंधांच्या परिणामी देय असलेल्या कर्जाची रक्कम;

) क्रेडिटवरील पुरवठा किंवा हप्त्यांमध्ये पेमेंटच्या संबंधात प्राप्त करण्यायोग्य पावत्या.

रशियन एंटरप्राइजेसमध्ये सध्या देय असलेली सर्वात मोठी खाती म्हणजे पुरवठादार आणि कंत्राटदारांना वस्तू, साहित्य आणि सेवा प्रदान केलेल्या कर्जे आहेत जी आधीच पूर्ण झाली आहेत परंतु अद्याप दिलेली नाहीत. देय खात्यांची वाढ, आणि परिणामी, त्यांना फेडण्याची गरज, संस्थेचे बहुतेक कार्यरत भांडवल काढून टाकते, ज्यामुळे तिच्या आर्थिक स्थितीवर परिणाम होतो. देय थकीत खाती कंपनीच्या प्रतिष्ठेला एक गंभीर धक्का आहे, त्यामुळे त्याची वेळेवर परतफेड ही लेखा प्राधान्यांपैकी एक आहे.

मर्यादा कालावधी संपल्यानंतर, देय खाती नॉन-ऑपरेटिंग उत्पन्नाचा एक भाग म्हणून आर्थिक निकालांच्या अधीन आहेत.

.2 देय खात्यांचा माहिती आधार

देय खात्यांच्या स्थितीचे विश्लेषण केल्याने संस्था शाश्वत दायित्वे किती प्रभावीपणे वापरते याची कल्पना देते आणि संस्थेला स्वतःचा निधी किती प्रमाणात प्रदान केला जातो हे निर्धारित करण्यास देखील आपल्याला अनुमती देते आणि परिणामी, संस्थेच्या आर्थिक स्थिरतेचे मूल्यांकन करते. उपक्रम

"जारी केलेल्या अग्रिमांसाठी सेटलमेंट्स" या उपखात्यावरील शिल्लक खात्यात न घेता खाते 60 वरील शिल्लक फक्त क्रेडिट केली जाऊ शकते. हे बॅलन्स शीटमध्ये ओळींद्वारे प्रतिबिंबित होते:

"पुरवठादार आणि कंत्राटदारांना देय खाती"

"देय बिलांद्वारे देय खाती सुरक्षित आहेत"

"उपकंपनी आणि अवलंबून असलेल्या कंपन्यांना देय खाती."

खाते 60 साठी विश्लेषणात्मक लेखांकन "पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसोबत सेटलमेंट्स" प्रत्येक सबमिट केलेल्या इनव्हॉइससाठी केले जातात आणि प्रत्येक पुरवठादार आणि कंत्राटदारासाठी नियोजित पेमेंटच्या क्रमाने सेटलमेंट केले जातात. त्याच वेळी, विश्लेषणात्मक लेखांकनाच्या बांधकामाने आवश्यक डेटा प्राप्त करण्याची संधी प्रदान केली पाहिजे:

स्वीकृत आणि इतर पेमेंट दस्तऐवजानुसार पुरवठादारांना, देयक कालावधी एक महिना आहे);

इनव्हॉइस न केलेल्या पुरवठ्यासाठी महिन्याच्या सुरुवातीला शिल्लक - साहित्य प्राप्त झाले, परंतु पेमेंटसाठी शिपिंग दस्तऐवज प्राप्त झाले नाहीत (क्रेडिट शिल्लक);

अद्याप साहित्य मिळालेले नसताना जारी केलेल्या अग्रिमांसाठी महिन्याच्या सुरुवातीला शिल्लक (डेबिट शिल्लक).

रिपोर्टिंग महिन्यादरम्यान, संस्थेच्या लेखा विभागाला विपणन विभागाद्वारे स्वीकारलेले पुरवठादार दस्तऐवज प्राप्त होतात, पावती ऑर्डर आणि वेअरहाऊस स्वीकृती प्रमाणपत्रे स्वीकारली जातात आणि संस्थेच्या चालू आणि इतर खात्यांमधून अर्क प्राप्त होतात. हे आपल्याला प्रत्येक पक्षाच्या दायित्वांच्या पूर्ततेमुळे दायित्वे किंवा पूर्ण सेटलमेंट प्रतिबिंबित करण्यास अनुमती देते.

1.3 देय खात्यांचे विश्लेषण करण्याची पद्धत

त्यांच्या स्वत:च्या व्यवसायाला कर्ज देण्याची रणनीती विकसित करताना, व्यवस्थापकांनी पुढील प्राधान्य कार्यांच्या निराकरणातून पुढे जाणे आवश्यक आहे - कंपनीचा नफा वाढवणे, खर्च कमी करणे, कंपनीचा गतिमान विकास साधणे (विस्तारित पुनरुत्पादन), स्पर्धात्मकता स्थापित करणे - जे शेवटी आर्थिक निश्चित करते. कंपनीची स्थिरता. या कामांसाठी निधी पूर्ण मिळणे आवश्यक आहे. क्रेडिट संसाधनांच्या वापरासाठी धोरण विकसित करण्याची पुढील पायरी म्हणजे सर्वात योग्य रणनीतिक पध्दती निश्चित करणे. कर्ज घेण्याच्या अनेक संभाव्य संधी आहेत:

) गुंतवणूकदार निधी (अधिकृत भांडवलाचा विस्तार, संयुक्त व्यवसाय);

) बँक किंवा आर्थिक कर्ज (बॉन्ड जारी करण्यासह);

) ट्रेड क्रेडिट (पुरवठादारांना देय स्थगित);

) स्वतःच्या "आर्थिक श्रेष्ठतेचा" वापर

व्यावहारिक क्रियाकलाप दर्शविल्याप्रमाणे, एकही एंटरप्राइझ किमान क्षुल्लक, देय खात्यांशिवाय करू शकत नाही, जे नेहमी अर्थसंकल्पीय, भाडे आणि इतर नियतकालिक देयकांच्या वैशिष्ट्यांमुळे अस्तित्वात असते: वेतन, आगाऊ देयकेशिवाय वस्तू आणि सामग्रीचा पुरवठा इ. देय कर्जाचा प्रकार "अपरिहार्य" म्हणून पाहिला पाहिजे. जरी ते तुम्हाला "इतर लोकांचे" निधी तात्पुरते तुमच्या स्वत:च्या व्यावसायिक संचलनात वापरण्याची परवानगी देत ​​असले तरी, जर अशी देयके प्रस्थापित कालमर्यादेत केली गेली असतील तर त्याचे मूलभूत महत्त्व नाही.

देय खात्यांवरील कंपनीच्या अवलंबित्वाची डिग्री निश्चित करण्यासाठी, खालील अनेक निर्देशकांची गणना करणे आवश्यक आहे.

देय खात्यांवरील एंटरप्राइझच्या अवलंबनाचे गुणांक.

Kzav = कर्ज घेतलेल्या निधीची रक्कम, एंटरप्राइझच्या मालमत्तेची रक्कम

हे गुणोत्तर तुम्हाला कर्जदारांच्या खर्चावर कंपनीची मालमत्ता किती तयार होते हे पाहण्याची परवानगी देते.

एंटरप्राइझ स्व-वित्तपुरवठा प्रमाण.

K sf = SK/ZK

कर्ज घेतलेल्या भांडवलाचा वाटा वाढल्याने कंपनीची संपूर्ण व्यवस्थापनक्षमता कमी होऊ शकते.

कर्ज शिल्लक.

शिल्लक = (देय खात्यांची रक्कम) / (प्राप्त खात्यांची रक्कम).

तक्ता 1.1 2009 साठी एंटरप्राइझवर देय असलेल्या खात्यांची स्थिती दर्शविणारी मुख्य गुणांकांची इष्टतम "फ्रेमवर्क" मूल्ये.

शिल्लक मोजताना, अटींची तुलना लक्षात घेतली पाहिजे.

या निर्देशकाचे मूल्य काटेकोरपणे नियंत्रित केलेले नाही आणि कंपनीच्या कर्जाचे व्यवस्थापन करण्याच्या क्षेत्रातील धोरणावर अवलंबून असते.

हे प्रमाणीकरण गुणांक होते.

आता गुणात्मक मूल्यांकन करू देणारे गुणांक पाहू.

वेळ घटक

Кt = (कर्जाच्या परतफेडीची भारित सरासरी मुदत)/(कर्ज भरण्याची भारित सरासरी मुदत)

खाते देय नफा गुणोत्तर.

क्रेंट = नफा/सीपी

हे सूचक उभ्या केलेल्या निधीची परिणामकारकता दर्शविते आणि विशेषतः कालावधीनुसार विश्लेषण करण्यासाठी योग्य आहे.

2. Avtotrek LLC च्या देय खात्यांचे विश्लेषण

2.1 देय खात्यांच्या गतिशीलता आणि संरचनेचे विश्लेषण

मर्यादित दायित्व कंपनी "ट्रेडिंग कंपनी "Avtotrek", यापुढे "कंपनी" म्हणून संदर्भित, फेडरल लॉ "मर्यादित दायित्व कंपन्यांवर" आणि रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेनुसार तयार केली गेली; एलाबुगा शहर आणि एलाबुगा प्रदेशासाठी 6 नोव्हेंबर 2000 रोजी, OGRN 1061674038414, फेडरल टॅक्स सर्व्हिस क्रमांक 9 च्या अंतर्गत व्यवहार मंत्रालयाने कायदेशीर अस्तित्वाच्या निर्मितीवर कायदेशीर घटकांच्या युनिफाइड स्टेट रजिस्टरमध्ये नोंद केली होती. .

कंपनीचा एकमात्र सहभागी नूरमुखमेटोव्ह इल्गिज मासगुटोविच आहे, पासपोर्ट 92 08 क्रमांक 534153, शहरातील तातारस्तान प्रजासत्ताकासाठी रशियाच्या फेडरल मायग्रेशन सर्व्हिस विभागाच्या इलेक्ट्रोटेक्निकल डिस्ट्रिक्टमधील शाखेने जारी केला आहे. Naberezhnye Chelny 09/16/2008, नोंदणीकृत: 423800, Tatarstan रिपब्लिक, Naberezhnye Chelny, st. सेंट्रल, 93, यापुढे सहभागी म्हणून संदर्भित.

कंपनी एक कायदेशीर संस्था आहे आणि या चार्टर आणि रशियन फेडरेशनच्या सध्याच्या कायद्याच्या आधारे तिचे क्रियाकलाप चालवते.

रशियन भाषेत कंपनीचे संपूर्ण कॉर्पोरेट नाव: मर्यादित दायित्व कंपनी "ट्रेडिंग कंपनी "एव्हटोट्रेक".

रशियन भाषेत संक्षिप्त नाव: LLC "TK "Avtotrek".

तातार भाषेत कंपनीचे संपूर्ण कॉर्पोरेट नाव: “व्यापार कंपनी “Avtotrek” Zhavaplygy chiklengen zhemgyyate.

तातार भाषेत कंपनीचे संक्षिप्त कॉर्पोरेट नाव: “TK “Avtotrek” ZhChZh.

कंपनी ही एक व्यावसायिक संस्था आहे.

कंपनीला, स्थापित प्रक्रियेनुसार, रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशात आणि परदेशात बँक खाती उघडण्याचा अधिकार आहे. कंपनीकडे रशियन भाषेत त्याचे संपूर्ण कॉर्पोरेट नाव असलेले एक गोल सील आहे, तसेच त्याच्या स्थानाचे संकेत आहे. कंपनीला तिचे नाव, स्वतःचे प्रतीक आणि व्हिज्युअल ओळखीचे इतर माध्यम असलेले स्टॅम्प आणि फॉर्म असण्याचा अधिकार आहे.

कंपनी तिच्या मालकीच्या सर्व मालमत्तेसह तिच्या दायित्वांसाठी जबाबदार आहे. कायद्याने आणि या चार्टरद्वारे प्रदान केलेल्या कंपनीच्या संबंधात सहभागीला दायित्वाचे अधिकार आहेत.

सहभागी कंपनीच्या दायित्वांसाठी जबाबदार नाही आणि कंपनीच्या अधिकृत भांडवलामध्ये त्याच्या शेअरच्या मूल्याच्या आत, कंपनीच्या क्रियाकलापांशी संबंधित नुकसानाचा धोका सहन करतो; कंपनी सहभागीच्या दायित्वांसाठी जबाबदार नाही .

रशियन फेडरेशन, रशियन फेडरेशनच्या घटक संस्था आणि नगरपालिका कंपनीच्या दायित्वांसाठी जबाबदार नाहीत, ज्याप्रमाणे कंपनी रशियन फेडरेशन, रशियन फेडरेशनच्या घटक संस्था आणि नगरपालिकांच्या दायित्वांसाठी जबाबदार नाही.

कंपनीचे स्थान: 423600, रिपब्लिक ऑफ तातारस्तान, एलाबुगा, नेफ्त्यानिकोव्ह एव्हे., 92, इमारत 1.

कंपनीचे स्थान राज्य नोंदणीच्या ठिकाणाद्वारे निर्धारित केले जाते.

कंपनीचा पोस्टल पत्ता: 423600, रिपब्लिक ऑफ तातारस्तान, इलाबुगा, पोस्ट ऑफिस बॉक्स 92 UPPU.

कंपनी अनिश्चित काळासाठी नोंदणीकृत आहे.

TK Avtotrek LLC च्या क्रियाकलापांचे उद्दिष्ट आर्थिक क्रियाकलाप पार पाडणे हे आहे की त्याची उत्पादने, वस्तू, कामे, सेवांसाठी सार्वजनिक गरजा पूर्ण करणे आणि प्राप्त नफ्याच्या आधारावर, सहभागी आणि सदस्यांचे आर्थिक हित लक्षात घेणे. कंपनीचे कर्मचारी.

TK Avtotrek LLC ला कायद्याने प्रतिबंधित नसलेल्या कोणत्याही प्रकारच्या क्रियाकलाप पार पाडण्याचा अधिकार आहे.

TK Avtotrek LLC च्या क्रियाकलापांचा विषय आहेतः

1. इंधनाच्या घाऊक व्यापारातील एजंटांच्या क्रियाकलाप.

2. मोटर इंधनाचा किरकोळ व्यापार.

तेल आणि त्याच्या शुद्ध उत्पादनांची साठवण आणि गोदाम.

गॅस आणि त्यावर प्रक्रिया केलेल्या उत्पादनांचे स्टोरेज आणि वेअरहाउसिंग.

तेल आणि वायू उत्पादन सेवा प्रदान करणे.

गॅरेज, वाहने, सायकली इत्यादींसाठी पार्किंगची व्यवस्था.

प्रवासी कारची देखभाल आणि दुरुस्ती.

वाहन देखभालीसाठी इतर प्रकारच्या सेवा प्रदान करणे इ.

कंपनीचे क्रियाकलाप चार्टरमध्ये निर्दिष्ट केलेल्या क्रियाकलापांच्या प्रकारांपुरते मर्यादित नाहीत. कंपनी सध्याच्या कायद्याद्वारे प्रतिबंधित नसलेल्या इतर कोणत्याही प्रकारचे क्रियाकलाप करते. वैधानिक क्रियाकलापांच्या व्याप्तीच्या पलीकडे जाणारे, परंतु सध्याच्या कायद्याला विरोध न करणारे व्यवहार वैध म्हणून ओळखले जातात.

वरील सर्व क्रियाकलाप रशियन फेडरेशनच्या वर्तमान कायद्यानुसार केले जातात. कंपनी विशिष्ट प्रकारच्या क्रियाकलापांमध्ये गुंतू शकते, ज्याची यादी विशेष फेडरल कायद्यांद्वारे निश्चित केली जाते, केवळ विशेष परवान्याच्या आधारावर.

जर एखाद्या विशिष्ट प्रकारच्या क्रियाकलापांमध्ये गुंतण्यासाठी विशेष परवाना (परवाना) देण्याच्या अटींमध्ये अशा प्रकारच्या क्रियाकलापांची आवश्यकता असेल तर विशेष परवाना (परवाना) च्या वैधतेच्या कालावधीत कंपनीला अधिकार आहे. विशेष परवाना (परवाना) आणि संबंधित प्रकारच्या क्रियाकलापांद्वारे प्रदान केलेल्या क्रियाकलापांचे फक्त प्रकार पार पाडणे.

TC Avtotrek LLC ची रचना श्रमांच्या विशेष विभागणीवर आधारित आहे, म्हणजेच, काम यादृच्छिकपणे लोकांमध्ये वितरीत केले जात नाही, परंतु संपूर्ण संस्थेच्या दृष्टिकोनातून ते सर्वोत्तम कार्य करण्यास सक्षम असलेल्या तज्ञांना नियुक्त केले जाते. संस्थेमध्ये व्यवस्थापन यंत्रणा, लेखा आणि विविध विभाग असतात: उत्पादन, व्यावसायिक, विपणन, आर्थिक इ.

एंटरप्राइझच्या तांत्रिक आणि आर्थिक कामगिरी निर्देशकांची पातळी संरचनेच्या तर्कशुद्धतेच्या डिग्रीवर अवलंबून असते.

योग्यरित्या तयार केलेली एंटरप्राइझ व्यवस्थापन संरचना उच्च व्यवस्थापन कार्यक्षमतेसाठी आणि सर्व संरचनात्मक विभागांच्या परस्परसंबंधित कार्यासाठी पूर्वआवश्यकता तयार करते. रचना आकृती 2.1 मध्ये दर्शविली आहे

TK Avtotrek LLC ची संस्थात्मक आणि व्यवस्थापन रचना.

संस्थेचा हा आकार ग्राहकांच्या गरजा शक्य तितक्या कार्यक्षमतेने पूर्ण करण्यास अनुमती देतो आणि कंपनीची कार्यक्षमता देखील राखतो. कंपनीमध्ये अनुभवी तज्ञ आहेत. याक्षणी, संस्थेतील कर्मचार्यांची सरासरी संख्या 22 लोक आहे

कंपनी वर्तमान कायद्याने विहित केलेल्या पद्धतीने लेखा आणि सांख्यिकीय अहवाल ठेवते. कंपनीच्या क्रियाकलापांचे आर्थिक परिणाम वार्षिक ताळेबंदाच्या आधारे स्थापित केले जातात. कंपनीची आर्थिक विवरणे प्रत्येक वर्षासाठी संकलित केली जातात आणि कंपनीचे उत्पन्न आणि खर्च रूबलमध्ये प्रतिबिंबित करतात.

एलएलसी "फर्म "एव्हटोट्रेक" च्या आर्थिक आणि आर्थिक स्थितीचा विचार करूया.

सारणी 2.1 Avtotrek LLC ची निव्वळ मालमत्ता, हजार रूबल.

निव्वळ मालमत्तेचे मूल्य वाढले आहे आणि सर्वात महत्त्वाचे म्हणजे, एक सकारात्मक चिन्ह प्राप्त केले आहे, जे निःसंशयपणे केलेल्या कामाची प्रभावीता दर्शवते.

तक्ता 2.2 एंटरप्राइझ तरलतेचे सापेक्ष निर्देशक

तक्ता 2.3 फर्म Avtotrek LLC च्या क्रियाकलापांच्या परिणामांचे विश्लेषण, हजार रूबल.

थोडक्यात, आम्ही आर्थिक स्थिरतेच्या परिपूर्ण निर्देशकांमध्ये निराशाजनक घसरणीबद्दल म्हणू शकतो. जर एंटरप्राइझच्या व्यवस्थापनाने नजीकच्या भविष्यात सद्य परिस्थिती दूर करण्यासाठी सर्वात निर्णायक उपाययोजना केल्या नाहीत तर ते एंटरप्राइझसाठी धोकादायक बनण्याची धमकी देते.

तक्ता 2.4 फर्म Avtotrek LLC च्या आर्थिक स्थिरतेच्या सापेक्ष निर्देशकांची गणना

आर्थिक स्थिरतेच्या सापेक्ष निर्देशकांची गणना करण्याचे परिणाम देखील आम्हाला केलेल्या चुकांबद्दल बोलण्याची परवानगी देतात. गणना केलेल्या निर्देशकांपैकी एकही विद्यमान मानकांची पूर्तता करत नाही. त्यापैकी बरेच, स्वायत्तता गुणांक, कर्ज घेतलेले आणि इक्विटी फंडांचे प्रमाण एंटरप्राइझच्या शाश्वत विकासाचे वैशिष्ट्य असलेल्या मूल्यांपेक्षा कित्येक पटीने जास्त आहे.

एंटरप्राइझमध्ये उद्भवलेल्या सकारात्मक ट्रेंडची नोंद न करणे अशक्य असले तरी, जवळजवळ सर्व गुणांक गुणात्मक सुधारण्याच्या दिशेने बदल दर्शवतात. जर एंटरप्राइझचे व्यवस्थापन हा फोकस राखू शकले, तर पुढील काही वर्षांत एंटरप्राइझ स्वीकार्य मूल्ये प्राप्त करण्यास सक्षम असेल.

अभ्यासाच्या ऑब्जेक्टच्या संक्षिप्त वैशिष्ट्यांचा अभ्यास केल्यानंतर, आम्ही एंटरप्राइझमध्ये अकाउंटिंग आयोजित करण्यासाठी मूलभूत दस्तऐवज म्हणून ऑटोट्रॅक फर्म एलएलसीच्या लेखा धोरणाचा अभ्यास करण्यास सुरवात करू.

2.2 देय उलाढालीच्या खात्यांचे विश्लेषण

देय खात्यांच्या विश्लेषणाद्वारे विश्लेषणामध्ये एक महत्त्वाचे स्थान व्यापलेले आहे. दायित्वांच्या परिपक्वतेच्या संदर्भात कर्जाचे विश्लेषण करणे खूप महत्वाचे आहे. नियमानुसार, कर्ज दोन मोठ्या गटांमध्ये विभागले गेले आहे: दीर्घकालीन आणि अल्पकालीन. तरलतेचे विश्लेषण करताना ही विभागणी महत्त्वाची असते.

अशाप्रकारे, कर्जाचे दीर्घकालीन आणि अल्प-मुदतीत विभाजन करण्याचा पूर्णपणे पद्धतशीर मुद्दा विश्लेषणासाठी खूप महत्त्वाचा आहे. दीर्घ-मुदतीच्या आणि अल्प-मुदतीच्या कर्जामधील सामान्यतः स्वीकारलेली सीमा ही एका वर्षातील परिपक्वता तारीख आहे. या थ्रेशोल्डच्या खाली, कर्ज अल्प-मुदतीचे मानले जाते, त्याच्या वर - दीर्घकालीन. लेखा कर्ज संकलित करण्याच्या हेतूने हा विभाग 27 डिसेंबर 1994 च्या रशियन फेडरेशनमधील लेखा आणि अहवालाच्या नियमांमध्ये त्यानंतरच्या सुधारणा आणि जोडण्यांसह तसेच रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाच्या इतर अनेक नियमांमध्ये समाविष्ट आहे. .

दीर्घकालीन कर्जाचे विश्लेषण करण्यासाठी सवलतीच्या रोख प्रवाहाचा वापर केला जातो. सवलत तुम्हाला निधीचे वेळेचे मूल्य, म्हणजेच त्यांच्या अल्पकालीन वापराची शक्यता विचारात घेण्यास अनुमती देते. अल्प-मुदतीच्या चालू योजना सवलतीशिवाय संकलित केल्या जातात, म्हणजे, या प्रकरणात डेटा विकृतीकडे दुर्लक्ष केले जाऊ शकते असे गृहीत धरून.

देय खात्यांमध्ये पुरवठादारांना देयके महत्त्वाची भूमिका बजावतात. देय देय होण्याआधी पुरवठादारांचे कर्ज असणे सामान्य आहे. तथापि, जर ते स्थिर असेल आणि मोठ्या आकारात पोहोचले तर, विश्लेषण प्रक्रियेदरम्यान एंटरप्राइझच्या उलाढालीमध्ये अनियोजित आर्थिक संसाधने कमी करण्याच्या शक्यतांचा विचार करणे आवश्यक आहे.

देय खात्यांचे विश्लेषण करताना, इनव्हॉइस नसलेल्या पुरवठ्यासाठी कर्जाकडे विशेष लक्ष दिले जाते, जे पेमेंट दस्तऐवजांवर प्रक्रिया करण्यात आणि सादर करण्यात पुरवठादारांच्या विलंबामुळे उद्भवते. त्याच वेळी, पुरवठादारांकडून पेमेंट दस्तऐवज प्राप्त होण्याची प्रतीक्षा न करता, देयक एंटरप्राइझने त्याची परतफेड करणे आवश्यक आहे.

कर्जाचे विश्लेषण करताना, आपण त्याचे मूल्य आणि निर्मितीच्या कालावधीतील बदलांचा विचार केला पाहिजे. कंपनीच्या बजेटमधील देयके, कंपनीच्या लेखा विभागातील डेटा आणि बँकेतील दैनंदिन पेमेंट दस्तऐवजांचे विश्लेषण केले जाते. हे विश्लेषण देय हक्क न केलेल्या खात्यांच्या रकमेच्या बजेटमधील योगदानाच्या कालबद्धतेकडे लक्ष वेधते ज्यासाठी मर्यादांचा कायदा कालबाह्य झाला आहे.

सेटलमेंट्सच्या स्थितीच्या आर्थिक विश्लेषणामध्ये, विनाइनव्हॉइस डिलिव्हरीसाठी पुरवठादारांना, ग्राहकांना ॲडव्हान्ससाठी आणि देय असलेल्या इतर खात्यांसाठी कर्जाचा विचार करण्यावर बरेच लक्ष दिले गेले.

विश्लेषण करताना, देय खात्यांची रचना आणि रचना आणि त्यात पुरवठादार आणि कंत्राटदारांना देय असलेल्या खात्यांचा हिस्सा विचारात घेणे आवश्यक आहे. अहवाल वर्षात हे निर्देशक कसे बदलले?

देय उलाढालीच्या खात्यांचे विश्लेषण करणे आणि प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांशी तुलना करणे देखील योग्य आहे.

हा धडा फर्म Avtotrek LLC च्या देय खात्यांचे विश्लेषण करतो.

2009 च्या ताळेबंदाच्या विश्लेषणात असे दिसून आले की वर्षाच्या सुरुवातीला देय असलेल्या खात्यांची रक्कम 84,233 हजार रूबल इतकी होती, जी सर्व अल्प-मुदतीच्या दायित्वांच्या 98.2% आहे आणि वर्षाच्या शेवटी - 74,317.5 हजार रूबल, जे 81.3% आहे. अशा प्रकारे, वर्षासाठी देय असलेल्या खात्यांची रक्कम 9915.5 हजार रूबलने कमी झाली.

देय खात्यांची रचना तक्ता 2.5 मध्ये सादर केली आहे.

तक्ता 2.5 फर्मा एव्हटोट्रेक एलएलसी च्या 2009 साठी देय असलेल्या खात्यांची रचना.

वरील सारणीवरून आपण असा निष्कर्ष काढू शकतो की देय खात्यांच्या एकूण रकमेमध्ये पुरवठादार आणि कंत्राटदारांच्या कर्जाचा सर्वात मोठा वाटा आहे. वर्षाच्या सुरूवातीस, त्याची रक्कम 67,955.5 हजार रूबल होती, किंवा देय खात्यांच्या एकूण रकमेच्या टक्केवारीनुसार - 80.68%. वर्षाच्या शेवटी - 40855.5 हजार रूबल, जे देय खात्यांच्या एकूण रकमेच्या 54.97% इतके होते.

2009 साठी देय असलेल्या खात्यांमधील बदलांची गतिशीलता तक्ता 2.6 मध्ये सादर केली आहे.

तक्ता 2.6 देय खात्यांमधील बदलांची गतिशीलता

हे देखील लक्षात घेण्यासारखे आहे की सर्वात लहान वाटा राज्य अतिरिक्त-अर्थसंकल्पीय निधीचे कर्ज होते.

देय खाती वर्षभरात 9915.5 हजार रूबलने, किंवा टक्केवारीनुसार - 12% ने कमी झाली आणि वर्षाच्या शेवटी 74317.5 हजार रूबल झाली. पुरवठादार आणि कंत्राटदारांचे कर्ज गेल्या वर्षीच्या तुलनेत 27,100 हजार रूबल किंवा 40% ने कमी झाले. देय खात्यातील घट, सर्व प्रथम, संस्थेच्या सॉल्व्हेंसीच्या पातळीत सुधारणा दर्शवते. पुरवठादार आणि कंत्राटदारांच्या कर्जाची रचना तक्ता 2.7 मध्ये सादर केली आहे.

तक्ता 2.7 पुरवठादार आणि कंत्राटदारांच्या कर्जाची रचना

कंपनीचे सात पुरवठादार आहेत, ज्याचे एकूण कर्ज 2009 च्या सुरूवातीस 67955.5 हजार रूबल होते, वर्षाच्या शेवटी - 40855.5 हजार रूबल.

वर्षाच्या सुरुवातीला सर्वात मोठा वाटा पुरवठादार प्रॅक्टिकने व्यापला होता, ज्यांचे कर्ज पुरवठादारांच्या सर्व कर्जाच्या 27.08% इतके होते. वर्षाच्या शेवटी, पुरवठादार युरो सर्व्हिसचे सर्वात मोठे कर्ज 13,240 हजार रूबल आहे. किंवा एकूण कर्जाच्या 32.41%.

पुरवठादारांच्या कर्जातील बदलांची गतिशीलता तक्ता 2.8 मध्ये सादर केली आहे.

तक्ता 2.8 पुरवठादारांच्या कर्जातील बदलांची गतिशीलता

वर्षभरात पुरवठादारांचे कर्ज 27,100 हजार रूबलने कमी झाले. किंवा टक्केवारी म्हणून - 40% ने.

त्याच वेळी, पुरवठादार पुल्वेरॅकचे कर्ज 4959.5 हजार रूबलने कमी झाले. (98% ने), आणि "पुलवेलक" च्या आधी - 8894.5 हजार रूबल किंवा 87% (वर्षातील सर्वात मोठे बदल). केरमावरील कर्जाचा अपवाद वगळता उर्वरित पुरवठादारांचे कर्ज देखील कमी झाले, ज्याचा आकार 1,800 हजार रूबलने वाढला. किंवा 43% ने. युरोसर्व्हिसचे कर्ज वर्षभरात बदललेले नाही.

पुरवठादार पेरेस्ट्रोइकाचे कर्ज 52% ने कमी झाले आणि 2009 च्या अखेरीस 1,500 हजार रूबल झाले. प्रॅक्टिकवरील कर्ज 8,170 हजार रूबलने कमी झाले. किंवा 44% ने आणि कालावधीच्या शेवटी 10,230 हजार रूबलची रक्कम. स्टिमुलचे कर्ज देखील 34% ने कमी झाले आणि वर्षाच्या अखेरीस 7,315 हजार रूबल झाले.

सारणीवरून आपण असा निष्कर्ष काढू शकतो की पुरवठादारांवरील कर्ज 2009 मध्ये कमी झाले, तरीही ते त्यांच्यापैकी काहींवर वाढले.

.1 देय खात्यांच्या प्रभावी वापरासाठी उपाय

देय आणि प्राप्त करण्यायोग्य एंटरप्राइझच्या खात्यांची रचना, रचना आणि गतिशीलतेच्या विश्लेषणाच्या परिणामांवर आधारित, आम्ही असा निष्कर्ष काढू शकतो की सर्वसाधारणपणे एंटरप्राइझ आणि त्याचे कर्जदार आणि कर्जदार यांच्यातील पेमेंट आणि सेटलमेंट संबंधांच्या क्षेत्रात परिस्थिती उद्भवत नाही. एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थितीच्या स्थिरतेसाठी महत्त्वपूर्ण धोका. तथापि, देय आणि प्राप्त करण्यायोग्य दोन्ही खात्यांच्या वाढीची गतिशीलता पेमेंट आणि सेटलमेंट संबंधांच्या संस्थेकडे व्यवस्थापनाकडे लक्ष देण्याची आवश्यकता दर्शवते.

विश्लेषकाचे कार्य केवळ एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थितीची पातळी निश्चित करणे नाही तर त्याच्या सुधारणेसाठी प्रस्ताव तयार करणे देखील आहे. हे करण्यासाठी, त्याने एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थितीवर परिणाम करणारे घटक (कारणे) ओळखले पाहिजेत आणि नकारात्मक घटक दूर करण्यासाठी आणि सकारात्मक गोष्टींना बळकट करण्यासाठी प्रस्ताव (प्रस्तावांचे रूपे) दिले पाहिजेत.

देय खात्यांची पुनर्रचना एंटरप्राइझच्या आर्थिक पुनर्प्राप्तीमध्ये महत्त्वपूर्ण भूमिका बजावेल.

विविध प्रकाशनांमध्ये एंटरप्राइजेसच्या देय खात्यांची पुनर्रचना करण्याच्या विषयावर बरीच प्रकाशने आली आहेत. परंतु ही समस्या अद्याप अजेंड्यावर आहे. बजेटमध्ये कर देयके प्राप्त करण्याचा एक मार्ग म्हणजे पुनर्रचना.

देशातील आर्थिक स्थिती सुधारत असतानाही करदात्यांचे कर्ज कमी होत नाही. एंटरप्राइझची "लटकलेली" कर्जे ही त्यांच्या आर्थिक स्थिरतेची कमतरता आणि गुंतवणूकीचे आकर्षण नसणे हे एक कारण आहे. या संदर्भात, नॉन-पेमेंट्सच्या समस्येचे निराकरण करण्याचा एक मार्ग म्हणजे पुनर्रचना. त्याचा फायदा केवळ राज्यालाच नाही तर करदात्यालाही होतो. पुनर्रचनेच्या प्रक्रियेत, उपक्रमांच्या कर्जाची रक्कम कालांतराने वितरीत केली जाते आणि पुनर्गठित रकमेचे वेळापत्रक तयार केले जाते. याव्यतिरिक्त, कर्जाची संपूर्ण रक्कम भरल्यानंतर दंडासह कर्जे लिहून देण्याची शक्यता आहे.

पुनर्रचना प्रक्रियेदरम्यान, स्थगित पेमेंटवर दंड जमा करणे थांबवले जाते, करदात्यांची खाती अनब्लॉक केली जातात आणि एंटरप्राइझच्या मालमत्तेवरील जप्ती काढून टाकल्या जातात. एकत्रितपणे घेतलेले, हे उपाय कर देयकांचे संकलन सामान्य करण्यासाठी आणि अर्थव्यवस्था सुधारण्याच्या दिशेने एक पाऊल आहे.

आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांच्या प्रक्रियेत, एखाद्या एंटरप्राइझला सतत त्याच्या समकक्ष, बजेट आणि कर अधिकार्यांसह समझोता करणे आवश्यक असते. उत्पादित उत्पादने पाठवताना किंवा काही सेवा प्रदान करताना, एखादे एंटरप्राइझ, नियमानुसार, पेमेंटमध्ये त्वरित पैसे प्राप्त करत नाही, म्हणजेच ते ग्राहकांना पैसे उधार देते. म्हणून, उत्पादनांच्या शिपमेंटच्या क्षणापासून ते पेमेंट मिळाल्याच्या क्षणापर्यंत, एंटरप्राइझचे निधी प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या स्वरूपात स्थिर केले जातात, ज्याची पातळी अनेक घटकांद्वारे निर्धारित केली जाते: उत्पादनाचा प्रकार, बाजार क्षमता, या उत्पादनासह बाजार संपृक्ततेची डिग्री, कराराच्या अटी, एंटरप्राइझमध्ये स्वीकारलेली पेमेंट योजना आणि बरेच काही. शेवटचा घटक आर्थिक व्यवस्थापकासाठी विशेषतः महत्वाचा आहे.

खाते प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापनामध्ये, सर्व प्रथम, सेटलमेंटमधील निधीच्या उलाढालीवर नियंत्रण समाविष्ट असते. डायनॅमिक्समधील उलाढालीचा वेग हा सकारात्मक कल मानला जातो. संभाव्य खरेदीदारांची निवड आणि करारामध्ये प्रदान केलेल्या वस्तूंसाठी देय अटींचे निर्धारण हे खूप महत्वाचे आहे.

निवड अनौपचारिक निकषांचा वापर करून केली जाते: भूतकाळातील देयक शिस्तीचे पालन, खरेदीदाराने विनंती केलेल्या वस्तूंच्या रकमेसाठी देय देण्याची अंदाजित आर्थिक क्षमता, वर्तमान सॉल्व्हेंसीची पातळी, आर्थिक स्थिरतेची पातळी, आर्थिक आणि आर्थिक परिस्थिती. सेलिंग एंटरप्राइझचे (ओव्हरस्टॉकिंग, रोख रकमेची गरज इ.). पी.). विश्लेषणासाठी आवश्यक असलेली माहिती प्रकाशित आर्थिक स्टेटमेंट्स, विशेष माहिती संस्थांकडून आणि अनौपचारिक स्त्रोतांकडून मिळवता येते. अशाप्रकारे, युनायटेड स्टेट्समधील सर्वात मोठी माहिती एजन्सी, डन आणि ब्रेस्ट्रीट, अनेक दशलक्ष कंपन्यांच्या पतसंस्थेची माहिती आहे. ती प्रदान करत असलेल्या माहितीमध्ये निव्वळ संपत्ती, क्रेडिट पात्रता आणि इतर उपयुक्त माहितीमधील बदलांची श्रेणी समाविष्ट आहे. कझाकस्तानमध्ये, कायदेशीर संस्थांच्या क्रेडिट पात्रतेबद्दल माहितीची अशी कमी-अधिक औपचारिक पावती अद्याप स्थापित केलेली नाही.

नियमित ग्राहक सामान्यतः क्रेडिटवर वस्तूंसाठी पैसे देतात आणि कर्जाच्या अटी अनेक घटकांवर अवलंबून असतात. त्याच्या उत्पादनांच्या खरेदीदारांना कर्ज देण्यासाठी धोरण विकसित करताना, एंटरप्राइझने अनेक निकषांवर निर्णय घेणे आवश्यक आहे. मी त्यापैकी काही उदाहरणे देतो:

1. कर्जाचा कालावधी. करारामध्ये वितरित उत्पादनांसाठी जास्तीत जास्त अनुज्ञेय कालावधी निर्धारित करताना, एखाद्याने पुरवठा करार पूर्ण करण्याच्या कायदेशीर बाबी आणि विशिष्ट पर्यायाचे आर्थिक परिणाम (विशेषतः, चलनवाढीचा प्रभाव लक्षात घेऊन) दोन्ही विचारात घेतले पाहिजेत.

2. क्रेडिट मानके. उत्पादनांच्या पुरवठ्यासाठी करार पूर्ण करून आणि त्यामध्ये देय अटी परिभाषित करून, एंटरप्राइझ ग्राहकांच्या संबंधात स्थापित केलेल्या आर्थिक स्थिरतेच्या निकषांचे पालन करू शकते; खरेदीदार किती विश्वासार्ह आणि विश्वासार्ह आहे यावर अवलंबून, प्रदान केलेल्या सूट, उत्पादन बॅचचा आकार, पेमेंटचे प्रकार आणि इतर यासह कराराच्या अटी बदलू शकतात.

संशयास्पद कर्जासाठी तरतुदी तयार करण्यासाठी प्रणाली. करार पूर्ण करताना, एखादे एंटरप्राइझ नैसर्गिकरित्या देयके वेळेवर मिळण्यावर अवलंबून असते. तथापि, थकीत खाती प्राप्त करण्यायोग्य दिसण्याची शक्यता आणि खरेदीदाराची जबाबदारी पूर्ण करण्यास असमर्थता वगळली जाऊ शकत नाही. म्हणून, संशयास्पद कर्जांसाठी राखीव ठेव तयार करण्याची प्रथा आहे, ज्यामुळे, प्रथम, तोटा भरून काढण्यासाठी स्त्रोत तयार करणे आणि दुसरे म्हणजे, स्वतःच्या आर्थिक स्थितीचे अधिक वास्तववादी वर्णन करणे शक्य होते. संशयास्पद कर्जाच्या तरतुदींवरील डेटा आणि प्राप्ती न भरण्याशी संबंधित वास्तविक तोटा काळजीपूर्वक नियमित विश्लेषणाच्या अधीन असावा.

आपल्या देशात, संशयास्पद कर्जासाठी राखीव रक्कम मोजण्याचा अनुभव अद्याप जमा झालेला नाही. आर्थिकदृष्ट्या विकसित देशांमध्ये, वित्तीय विवरणपत्रे तयार करण्याच्या प्रक्रियेत असलेल्या कंपन्या बहुतेक वेळा एकूण मिळण्यायोग्य रकमेच्या टक्केवारी म्हणून राखीव रक्कम जमा करतात आणि फरक लक्षणीय असू शकतो.

4. पेमेंट संकलन प्रणाली. कर्जदारांसोबत काम करण्याच्या या विभागात खालील गोष्टींचा समावेश होतो:

1. पेमेंट अटींचे उल्लंघन झाल्यास त्यांच्याशी संवाद साधण्याची प्रक्रिया;

2. उल्लंघनांचे महत्त्व दर्शविणारी निर्देशकांची निकष मूल्ये;

बेईमान कंत्राटदारांना शिक्षा करण्यासाठी यंत्रणा.

सवलतीची प्रणाली प्रदान केली आहे. मागील परिच्छेद बेईमान कर्जदारांसह काम करण्याच्या दडपशाही पद्धतींवर लक्ष केंद्रित करते; प्रोत्साहन पद्धतींचा जास्त परिणाम होतो, ज्यामध्ये या प्रकरणात खरेदीदारांना विक्री किंमतीवर सवलत मिळविण्याचा पर्याय प्रदान करणे समाविष्ट आहे.

सवलत दिल्याने खरेदीदार आणि विक्रेता दोघांनाही फायदा होतो. पहिल्याला वस्तूंच्या खरेदीची किंमत कमी करण्याचा थेट फायदा होतो, दुसऱ्याला अप्रत्यक्ष लाभ मिळतो, प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांमध्ये गुंतवलेल्या निधीच्या उलाढालीच्या प्रवेगामुळे, जे यादीप्रमाणेच, निधीच्या स्थिरतेचे प्रतिनिधित्व करते.

एंटरप्राइझची आर्थिक स्थिती सुधारण्यासाठी, आर्थिक कामगिरी सुधारेल अशा उपाययोजना विकसित करणे आणि अंमलात आणणे आवश्यक आहे. इन्व्हेंटरीजची पातळी कमी करून, स्वतःच्या निधीचे स्रोत वाढवून किंवा दीर्घकालीन कर्जे आणि क्रेडिट्स वाढवून हे साध्य केले जाऊ शकते.

दुस-या प्रकरणातील दोस्तर डिस्ट्रिब्युशन एलएलपीच्या निर्देशकांच्या विश्लेषणाच्या आधारे, हे उघड झाले की देय आणि प्राप्त करण्यायोग्य खाती सुधारणे आवश्यक आहे. अशा प्रकारे, खालील उपाय प्रस्तावित आहेत:

1. देय खात्यांची पुनर्रचना;

2. ऑफसेट.

अलीकडे, सर्व प्रकारच्या मालकीच्या कर्जदार उद्योगांची वाढती संख्या पुनर्रचनाकडे वळत आहे.

विविध प्रकारच्या कर्जांची पुनर्रचना ही एक जटिल प्रक्रिया आहे; प्रत्येक विशिष्ट प्रकरणात, त्याची अंमलबजावणी संस्थेच्या आर्थिक क्रियाकलापांच्या परिणामी उद्भवलेल्या परिस्थितीवर अवलंबून असते. कर्जाच्या पुनर्रचनेचे सकारात्मक किंवा नकारात्मक पैलू मुख्यत्वे आधी पूर्ण झालेल्या कराराच्या अटींचे स्वरूप, त्यासाठी प्रदान केलेले दंड, कर्ज किंवा दायित्वांचे प्रमाण आणि प्रकार, त्यांच्या अंमलबजावणीची किंवा देयकेची वेळ, स्थापित केलेल्या कर्जदारांची आर्थिक स्थिती यावर अवलंबून असतात. पुनर्वित्त दर आणि देश आणि प्रदेशातील सामान्य आर्थिक परिस्थिती.

कर्ज पुनर्रचना (प्राप्त आणि देय खाती) वर वाटाघाटी ही एक राजनयिक आणि वैयक्तिक प्रक्रिया आहे, जी मुख्यत्वे संस्थेच्या प्रमुखाच्या क्षमतेवर अवलंबून असते - कर्जदार आणि त्याचे व्यवस्थापन कर्मचारी विद्यमान नकारात्मक दायित्वांची कारणे स्पष्ट करण्यासाठी.

कर्ज परतफेडीच्या समस्येचा प्रत्येक पक्ष करारावर पोहोचण्यासाठी काही अटी स्वीकारण्याचा अधिकार असलेल्या इतर पक्षाचे प्रतिनिधित्व करतो.

कर्ज परतफेडीवरील पक्षांमधील वाटाघाटींचे स्वरूप विशिष्ट परिस्थिती आणि वाटाघाटीतील सहभागींच्या वैयक्तिक गुणांवर देखील अवलंबून असते. परस्पर हितसंबंध लक्षात घेऊन कर्ज परतफेडीसाठी वाटाघाटी करण्याच्या युक्त्या खालीलप्रमाणे असू शकतात:

1. कर्ज आणि दायित्वांसाठीच्या दाव्यांच्या कायदेशीरतेची ओळख.

2. परतफेडीच्या शक्यतेची पुष्टी.

थकीत कर्जांचे स्पष्टीकरण.

स्वीकार्य कर्ज परतफेड योजनांचे निर्धारण, संभाव्य वास्तविक परतफेडीच्या अटी लक्षात घेऊन:

1. सिक्युरिटीज;

2. वस्तू किंवा सेवांची तरतूद;

लक्ष्यित कर्जांमध्ये कर्जाचे हस्तांतरण;

काउंटर दायित्वांच्या उपस्थितीत सेटलमेंट;

दाव्यांची नियुक्ती करण्याची शक्यता;

कर्जदारांना हमी देण्याची शक्यता (बँका, अधिकारी आणि इतर संरचनांकडून).

देय असलेल्या खात्यांच्या पुनर्रचनाची प्रभावीता पुरवठादार, बँका, ग्राहक, कर अधिकारी आणि इतर संस्थांशी संबंधांमध्ये लागू केलेल्या सेटलमेंट धोरणाच्या अंमलबजावणीवर अवलंबून असते.

कर्जदार संस्थेच्या कर्जाची पुनर्रचना करण्याची पद्धत, जी दिवाळखोरी प्रतिबंध, आर्थिक पुनर्वसन आणि बाह्य व्यवस्थापनाच्या टप्प्यावर चालते, त्यामध्ये पुढील चरणांचा समावेश असू शकतो:

1) देय खात्यांच्या रचनेचे निर्धारण आणि विश्लेषण.

2) देय असलेल्या संस्थेच्या खात्यांची पुनर्रचना करण्यासाठी सर्वात तर्कसंगत पद्धतींची निवड (पद्धती, दिशानिर्देश).

) विद्यमान कर्जाची परतफेड आणि नवीन उदयोन्मुख दायित्वांची भरपाई करण्यासाठी योजनेचा विकास.

) कर्जदारांसोबतच्या करारासाठी आणि त्यांच्या अंमलबजावणीसाठी संबंधित कागदपत्रांची तयारी.

पुनर्रचना प्रक्रिया सुरू करण्याचा मूलभूत नियम म्हणजे सध्याच्या देयके पूर्ण भरणे. करदात्याच्या नोंदणीच्या ठिकाणी कर प्राधिकरणाद्वारे पुनर्रचनेचा निर्णय घेतला जातो.

जेव्हा राज्याच्या अर्थसंकल्पात अनिवार्य पेमेंटसाठी एखाद्या संस्थेच्या कर्जाची पुनर्रचना करण्याचा निर्णय घेतला जातो, तेव्हा त्याला 6 वर्षांच्या कालावधीत कर आणि शुल्कांवर समान रीतीने कर्ज भरण्याचा अधिकार दिला जातो आणि कर्जानंतर 4 वर्षांच्या आत दंड आणि दंड. कर आणि फी भरली जाते. अर्थसंकल्पीय निधीच्या वापरासाठी कर आणि शुल्कासाठी देय असलेल्या रकमेवर संस्थेला तिमाही व्याज द्यावे लागेल.

ज्या संस्थेकडे कर आणि फीचे कर्ज नाही त्यांना 10 वर्षांच्या आत दंड आणि दंडावरील कर्जाची परतफेड करण्याचा अधिकार दिला जातो.

संस्थेला जमा झालेले चालू कर भरणे पूर्ण करावे लागेल आणि पुनर्रचित कर्जासाठी मंजूर परतफेडीच्या वेळापत्रकानुसार देयके द्यावी लागतील.

उद्योगाच्या दृष्टीकोनातून कर्ज पुनर्रचनेच्या परिणामांचा विचार करताना, खालील गोष्टी लक्षात घेता येतील.

राज्याच्या अर्थसंकल्पात देय असलेल्या त्यांच्या खात्यांची पूर्तता करू इच्छिणाऱ्या संस्थांमध्ये गॅस उद्योग, रेल्वे वाहतूक, सार्वजनिक पाइपलाइन वाहतूक, रस्ते आणि जलवाहतूक, भूगर्भशास्त्र आणि भूगर्भ संशोधन, फेरस आणि नॉन-फेरस धातूशास्त्र या क्षेत्रातील उपक्रम आहेत.

संस्थेचे मुख्य कार्य बजेटच्या सर्व स्तरांवर कर देयके एकत्रित करणे आहे, वर्तमान आणि पुनर्रचित कर्ज वेळापत्रकांची परतफेड करण्यासाठी देय दिलेले दोन्ही, ज्यासाठी स्थानिक कर, आर्थिक आणि कोषागार प्राधिकरणांचे समन्वित कार्य आवश्यक आहे.

व्यवहारांच्या सामग्रीवर अवलंबून, कमोडिटी व्यवहारांसाठी आणि केवळ निधीच्या हालचालीशी संबंधित नॉन-कमोडिटी व्यवहारांसाठी सेटलमेंट केले जातात (संस्था, बँका, इ. दरम्यान बजेटमधील कर्जाची परतफेड).

नॉन-कॅश पेमेंटचे प्रकार रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेद्वारे स्थापित केले जातात. हे:

1. पेमेंट विनंत्या आणि ऑर्डरसह सेटलमेंट;

2. क्रेडिट आणि विशेष खात्यांद्वारे देयके;

नियोजित पेमेंटच्या क्रमाने गणना;

पेमेंट ऑर्डरद्वारे सेटलमेंट;

हस्तांतरण, धनादेश इ.

या प्रकरणात, एंटरप्राइझसाठी सर्वात सोयीस्कर पेमेंट पद्धत निवडणे महत्वाचे आहे जेणेकरून खरेदीदाराला इन्व्हेंटरी मिळते आणि देय देण्याची वस्तुस्थिती यामधील वेळ कमी होईल - हे एंटरप्राइझच्या क्रियाकलापाच्या प्रकारावर अवलंबून असते.

पेमेंट ऑर्डरद्वारे सेटलमेंट म्हणजे बँकेला चालू खात्यातून दुसऱ्या एंटरप्राइझमध्ये रक्कम हस्तांतरित करण्याचा आदेश. पेमेंट ऑर्डर जारी केले आहेत:

1. बजेट महसूल, निधी आणि विमा कंपन्यांना देयके;

2. काम, सेवा आणि आगाऊ हस्तांतरणासाठी देयके;

उत्पादनांची गुणवत्ता आणि कमतरता, दंड, दंड आणि इतर कर्जासाठी दावे निकाली काढण्यासाठी देयके.

म्युच्युअल ऑफसेटमध्ये प्रतिपक्षांच्या परस्पर दायित्वांची परतफेड समाविष्ट असते. हे तृतीय पक्षांच्या सहभागासह (कर्जांच्या साखळीसह) केले जाऊ शकते. परतफेड केलेल्या दायित्वांची रक्कम पक्षांच्या कराराद्वारे निर्धारित केली जाते आणि उत्पादनांच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न म्हणून संस्थेचे उत्पन्न मानले जाते, जर उत्पादनांसाठी देय देण्याचे दायित्व ऑफसेटमध्ये समाविष्ट केले असेल.

डेट ऑफसेट ही कर्ज पुनर्रचनाची एक सामान्य पद्धत आहे, कारण ती तुम्हाला अतिरिक्त निधी आकर्षित न करता संस्थांच्या आर्थिक समस्यांचे निराकरण करण्यास अनुमती देते.

संस्थांमधील परस्पर समझोता केवळ बँकेद्वारेच नव्हे तर परस्पर कार्य आणि सेवांच्या तरतूदीद्वारे देखील केले जाऊ शकतात; विविध वस्तू, उत्पादने इत्यादींची देवाणघेवाण, ज्यामुळे उद्योगांचे कर्ज कमी होते.

प्रश्नातील एंटरप्राइझची कार्यक्षमता वाढवण्यासाठी - Dostar Distribution LLP - त्याच्या ग्राहकांसाठी एक विशेष क्रेडिट पॉलिसी विकसित करणे शक्य आहे.

अशाप्रकारे, एंटरप्राइझने विद्यमान आणि संभाव्य खरेदीदारांबद्दल त्यांच्या आर्थिक स्थितीबद्दल, तसेच वितरित उत्पादनांसाठी वेळेवर पेमेंट करण्याची शक्यता, खरेदीदारांची विश्वासार्हता याबद्दल गोळा केलेल्या माहितीच्या आधारे, त्यांना तीन गटांमध्ये विभागले जाऊ शकते:

विश्वसनीय खरेदीदार. खरेदीदार ज्यांचा आर्थिक इतिहास संशयास्पद नाही, सकारात्मक प्रतिष्ठा असलेले मोठे ग्राहक, जे त्यांना वेळेवर पुरवलेल्या उत्पादनांसाठी पैसे देतात.

अशा खरेदीदारांसाठी, “एलिट+” क्रेडिट प्रोग्राम ऑफर केला जाऊ शकतो, ग्राहकांना मोठ्या प्रमाणात वस्तू खरेदी करताना, वेळेवर आणि (किंवा) उत्पादनांच्या लवकर पेमेंटसाठी, हप्त्यांच्या तरतुदीसह उत्पादनांच्या आगाऊ पेमेंटसाठी सवलत प्रदान करते. उरलेल्या मालासाठी देय देण्यासाठी ठराविक कालावधी.

सामान्य खरेदीदार. जे ग्राहक कमी प्रमाणात वस्तू खरेदी करतात ते सहसा वेळेवर वितरित उत्पादनांसाठी पैसे देतात. अशा ग्राहकांसाठी, "मानक" क्रेडिट प्रोग्राम ऑफर करणे शक्य आहे, जे उत्पादनांसाठी वेळेवर किंवा आगाऊ पेमेंटसाठी मानक सूट प्रदान करते;

जोखीम गट. हे असे खरेदीदार आहेत ज्यांच्यासाठी वितरीत केलेल्या उत्पादनांसाठी वेळेवर पैसे देण्याच्या क्षमतेबद्दल काही शंका आहेत किंवा नवीन खरेदीदार ज्यांच्यासाठी त्यांच्या आर्थिक परिस्थितीबद्दल कोणतीही माहिती नाही. अशा ग्राहकांसाठी, तुम्ही "व्यवसाय" क्रेडिट प्रोग्राम ऑफर करू शकता, जे उत्पादनांसाठी उशीरा देय देण्यासाठी दंड लागू करण्याची तरतूद करते.

कंपनीची संपूर्ण आर्थिक स्थिती, तिची स्थिरता, नफा आणि नफा क्रेडिट पॉलिसी आणि कार्यरत भांडवल वित्तपुरवठा कसा बनवला जातो यावर अवलंबून असू शकतो.

3.2 देय खात्यांच्या रकमेचा अंदाज

प्राप्त करण्यायोग्य खाती हे संस्थेच्या मालमत्तेचा भाग म्हणून समजले जातात आणि इतर कायदेशीर संस्था आणि व्यक्ती जे संस्थेचे कर्जदार आहेत त्यांच्या मालमत्तेवर दावा करतात.

रोख स्वरूपात प्राप्त होणारे कर्ज संस्थेच्या आर्थिक स्थितीवर, खेळत्या भांडवलामधील रोख रक्कम, सॉल्व्हेंसी आणि नफा मार्जिनवर लक्षणीय परिणाम करते. प्राप्य वस्तूंच्या या मालमत्तेचा उपयोग आर्थिक स्थिती आणि आर्थिक परिणामांच्या जाणीवपूर्वक विकृतीशी संबंधित बेकायदेशीर कृती करण्यासाठी केला जातो. उत्पादनांच्या (वस्तू, कामे, सेवा) विक्रीचे सकारात्मक परिणाम आढळल्यास, संस्थेची आर्थिक स्थिती अस्थिर असू शकते आणि भविष्यात अकुशल व्यवस्थापनामुळे मिळणाऱ्या खात्यांमध्ये वाढ होण्याची प्रवृत्ती असल्यास भविष्यात तोटा होऊ शकतो. म्हणून, माझ्या मते, खाती प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापन आयोजित करण्यासाठी कार्ये खालीलप्रमाणे ओळखली जाऊ शकतात:

1. कर्जदारांच्या वाढीमध्ये आणि प्राप्य रकमेत अन्यायकारक वाढ वगळणे;

2. उच्च-जोखीम प्राप्त करण्यायोग्य निर्मितीस प्रतिबंध करणे;

प्राप्त करण्यायोग्य जमा करण्यासाठी पेमेंट आणि सेटलमेंट दस्तऐवजांची वेळेवर अंमलबजावणी आणि त्यांच्या पेमेंटच्या वेळेचे निरीक्षण करणे;

आर्थिक दस्तऐवज (बिले ऑफ एक्सचेंज, क्रेडिटचे पत्र) वापरून आणि परस्पर दावे ऑफसेट करून कर्ज सेटलमेंटची नोंदणी;

या ऑपरेशन दरम्यान तोटा आणि खर्च कमी करताना, आवश्यक असल्यास, विद्यमान प्राप्य वस्तूंची विक्री;

न्यायिक प्राधिकरणांमार्फत थकीत कर्जांचे संकलन.

परतफेडीच्या कालावधीनुसार, एखाद्याने सामान्य (ओव्हरड्यू नाही) आणि थकीत प्राप्ती यांच्यात फरक केला पाहिजे.

सामान्य कर्ज हे कर्तव्यांसाठी तृतीय पक्षांचे कर्ज आहे, ज्याची पूर्तता आर्थिक स्टेटमेन्ट तयार करताना झाली नाही. हे कर्ज म्हणून घेतले जाते जे गोळा केले जाऊ शकते.

थकीत कर्ज हे दायित्वांखालील कर्ज आहे, ज्यासाठी अंतिम मुदत आर्थिक स्टेटमेन्ट काढण्याच्या वेळी आली आहे आणि कर्जदारांनी त्यांचे उल्लंघन केले आहे. दायित्वांच्या पूर्ततेसाठी करारामध्ये कोणतीही अंतिम मुदत नसल्यास, दायित्वाच्या घटनेनंतर वाजवी कालावधी आधार म्हणून घेतला जातो. वाजवी कालावधी हा सामान्य दस्तऐवज प्रवाहाचा कालावधी मानला जातो, परंतु तीन महिन्यांपेक्षा जास्त नाही. लेखा मध्ये, अशा कर्जाची विभागणी करणे उचित आहे:

1. खरे कर्ज फेडायचे आहे;

2. कर्ज, ज्याची वसूली अवास्तव आहे बळजबरीने, देयकाची दिवाळखोरी इ.

कर्जदारांद्वारे कर्ज परतफेडीची वास्तविकता किंवा अवास्तविकता प्रत्येक कर्जासाठी स्वतंत्रपणे विशिष्ट परिस्थिती लक्षात घेऊन, कर्जदार संस्थेद्वारे मूल्यांकन केले जाते.

मर्यादा कालावधी संपल्यानंतर, प्राप्त करण्यायोग्य गोष्टी लिहून घेणे आवश्यक आहे. सामान्य मर्यादा कालावधी आर्टद्वारे स्थापित केला जातो. कझाकस्तान प्रजासत्ताकच्या नागरी संहितेचा 196 आणि तीन वर्षांचा आहे. विशिष्ट प्रकारच्या दाव्यांसाठी, कायदा विशेष मर्यादा कालावधी स्थापित करू शकतो, सामान्य कालावधीपेक्षा कमी किंवा जास्त.

मर्यादेच्या कालावधीची गणना दायित्वांच्या पूर्ततेसाठी कालावधीच्या शेवटी, परिभाषित केल्यास किंवा कर्जदाराला दायित्वाच्या पूर्ततेसाठी दावा करण्याचा अधिकार असल्याच्या क्षणापासून गणना करणे सुरू होते. मर्यादा कालावधी संपल्यानंतर, नफा कमी झाल्यामुळे किंवा संशयास्पद कर्जासाठी राखीव म्हणून प्राप्य खाती राइट ऑफ केली जातात. संस्थेच्या प्रमुखाच्या आदेशानुसार कर्ज माफीची औपचारिकता केली जाते.

आर्थिक आणि कर गुन्ह्यांवरील तज्ञ लेखा संशोधनाचे विश्लेषण लक्षात घेऊन, प्राप्त करण्यायोग्य हाताळणीच्या खालील मुख्य पद्धती ओळखल्या जाऊ शकतात.

धनको जाणूनबुजून दिशाभूल करून (फसवणूक करून) मालकाच्या मालमत्तेचा (कर्जदार संस्था) ताबा घेणे. अशा फसव्या कृती करताना, "खोट्या कंपनी" आणि अस्सल कायदेशीर अस्तित्वाची दोन्ही कागदपत्रे वापरली जाऊ शकतात.

माझ्या मते, कर्जदार संस्थेला प्राप्तीयोग्य परतफेड करण्याच्या जबाबदाऱ्या पूर्ण करण्यात जाणीवपूर्वक अयशस्वी होण्याशी संबंधित फसव्या कृतींच्या आयोगाची पुष्टी करणारी चिन्हे आणि तिच्या मालमत्तेची जप्ती खालील गोष्टींचा समावेश आहे:

1. अनेक कायदेशीर पत्त्यांवर नोंदणीसह काल्पनिक व्यक्तींसाठी बनावट कागदपत्रे वापरून संस्था तयार करणे;

2. खोट्या संस्थेच्या अधिकृत भांडवलाचा नगण्य आकार किंवा तिची काल्पनिकता;

खरेदी करणाऱ्या संस्थेची प्रतिकूल आर्थिक स्थिती, जी तिला प्राप्ती परतफेड करण्याच्या जबाबदाऱ्या पूर्ण करण्यास परवानगी देत ​​नाही;

आर्थिक आणि व्यावसायिक व्यवहारांच्या कागदपत्रांच्या आणि लेखांकनाच्या बाबतीत देयक संस्थेच्या प्रतिनिधीची स्पष्ट अक्षमता आणि निष्काळजीपणा;

संपलेल्या कराराच्या अटींची पूर्तता करण्यासाठी वास्तविक तांत्रिक क्षमतांचा अभाव (खरेदीदाराकडे आवश्यक किरकोळ जागा, माल साठवण्यासाठी गोदामाची जागा इ.);

खरेदी आणि विक्री करार पूर्ण करताना एखाद्याच्या क्रेडिट पात्रतेचे समर्थन करण्यासाठी खोट्या हमी पत्रांचे सादरीकरण.

काल्पनिक दिवाळखोरी पार पाडण्यासाठी प्राप्य खात्यांच्या खंड आणि संरचनेवर विकृत डेटा वापरणे. अनेक प्रकरणांमध्ये या प्रकारच्या आर्थिक गुन्ह्याचा आयोग लेखा डेटाच्या खोटेपणाशी संबंधित आहे आणि संस्थेच्या आर्थिक स्थितीचे वैशिष्ट्य दर्शविणारा अहवाल निर्देशक, वास्तविक प्राप्ती रकमेचा अतिरेक करून. काल्पनिक दिवाळखोरी साध्य करण्यासाठी, बनावट कागदपत्रे वापरली जातात जी प्राप्त करण्यायोग्य वस्तूंच्या अस्तित्वाची “पुष्टी” करतात: परस्पर समझोता, पावत्या, पावत्या, केलेल्या कामाच्या स्वीकृतीची कृती इ.

संस्थेची जाणीवपूर्वक दिवाळखोरी करण्याच्या हेतूने प्राप्य वस्तूंची जाणीवपूर्वक निर्मिती. अशा प्रकरणांमध्ये, प्राप्य वस्तूंच्या उपस्थितीला एक वास्तविक आधार असतो आणि एक नियम म्हणून, वास्तविक समर्थन दस्तऐवजांसह असतो. संस्थेची आर्थिक स्थिती बिघडवण्यासाठी, व्यवस्थापन प्राप्य वस्तूंच्या परतफेडीवर नियंत्रण कृती न करता आणि खरेदीदारांच्या सॉल्व्हेंसीचे प्राथमिक विश्लेषण न करता उत्पादनांच्या विक्रीसाठी जाणूनबुजून व्यवसाय कार्ये पार पाडते.

संयुक्त स्टॉक कंपनीच्या स्वरूपात संघटनात्मक आणि कायदेशीर स्वरूप असलेल्या व्यावसायिक घटकांमध्ये या प्रकारचा आर्थिक गुन्हा सर्वात व्यापक आहे. हे या वस्तुस्थितीमुळे आहे की संयुक्त-स्टॉक कंपन्यांच्या व्यवस्थापनात प्रवेश घेतलेल्या व्यक्ती, नियमानुसार, नियुक्त कर्मचारी असतात आणि ते व्यवस्थापित करत असलेल्या संस्थेच्या मालमत्तेवर मालकी हक्क नसतात, परंतु त्याच वेळी त्यांना व्यापक अधिकार दिले जातात. संस्थेच्या निधी आणि मालमत्तेच्या परिचालन व्यवस्थापनासाठी.

कर्जदार संस्था आणि प्रतिपक्ष यांच्यातील प्राथमिक कटाद्वारे प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांमधून निधी किंवा इतर मालमत्तेची चोरी. अशा प्रकारे बेकायदेशीर कृती करत असताना, प्रतिपक्ष, इन्व्हेंटरी आयटम प्राप्त करून, प्रतिपक्ष संस्थेशी समझोता करत नाही, परंतु या संस्थेच्या अधिकाऱ्याशी समझोता करतो ज्याने पूर्व-संमत रक्कम हस्तांतरित करून मालमत्तेची मुक्तता अधिकृत केली आहे. किंवा प्राप्य वस्तूंच्या मूल्यातून इतर निधी.

इतर आर्थिक गुन्ह्यांप्रमाणे मालमत्ता किंवा निधीची चोरी करण्यासाठी प्राप्य खात्यांचा वापर करणाऱ्या अधिकाऱ्यांच्या गुन्हेगारी क्रियाकलापांमध्ये सहसा तीन मुख्य टप्पे समाविष्ट असतात:

टप्पा - गुन्हा करण्याची तयारी. या टप्प्यावर, काउंटरपार्टी संस्था विशेषतः तयार केल्या जातात (स्थापित). पूर्वी नोंदणीकृत कायदेशीर संस्था वापरताना, या संस्थांच्या प्रशासनास गुन्हेगारी कृतींमध्ये सामील करण्यासाठी किंवा व्यावसायिक घटकाच्या वतीने हितसंबंधांचे प्रतिनिधित्व करण्याचा आणि कार्य करण्याचा अधिकार देणारी आवश्यक कागदपत्रे मिळविण्यासाठी (खोटे) आवश्यक कार्य केले जाते.

स्टेज - चोरीच्या मालमत्तेची जप्ती (वाहतूक). संपलेल्या विक्री कराराच्या आधारे आगाऊ पैसे न देता खरेदीदारास इन्व्हेंटरी जारी करण्यासाठी प्राथमिक कागदपत्रांच्या वास्तविक अंमलबजावणीसह या कारवाईला कायदेशीर स्वरूप देऊन कर्जदार संस्थेच्या मालमत्तेची थेट जप्ती केली जाते.

स्टेज - प्रतिबद्ध आर्थिक गुन्ह्याचे ट्रेस लपवणे. प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचा वापर करून केलेली चोरी विशिष्ट भौतिक परिणामांद्वारे दर्शविली जाते. एकीकडे, कर्जदार संस्थेच्या उलाढालीतून कमोडिटी संसाधने काढून घेतली जातात, ज्यामुळे शेवटी रोख स्वरूपात कार्यरत भांडवलात घट होते. दुसरीकडे, स्थिर आर्थिक स्थिती राखण्यासाठी, कर्जदार संस्थेला कर्ज घेतलेल्या निधीचा (क्रेडिट, कर्ज, देय खाती) वापरून अशा पैसे काढण्यासाठी भरपाई करण्यास भाग पाडले जाते.

लेखा परीक्षा आयोजित करताना जास्तीत जास्त परिणाम प्राप्त करण्यासाठी, प्राप्त करण्यायोग्य गोष्टींसह हाताळणीचा अभ्यास करताना तज्ञ अकाउंटंटच्या तयारीच्या कामाची चार मुख्य क्षेत्रे ओळखली जाऊ शकतात.

आवश्यक कागदपत्रांची पूर्ण आणि वेळेवर पावती, जी तीन गटांमध्ये विभागली गेली आहे:

प्रथम - संस्थेबद्दल सामान्य माहिती (नोंदणी आणि घटक दस्तऐवज, खुल्या बँक खात्यांबद्दल माहिती, व्यवस्थापन संस्थांची रचना, शाखा आणि प्रतिनिधी कार्यालयांची यादी इ.);

दुसरा - ऑडिट केलेल्या संस्थेच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांबद्दल माहिती (ऑडिट केलेल्या कालावधीसाठी लेखा विधाने, मागील डॉक्युमेंटरी ऑडिटचे अहवाल, ऑडिट आणि कर ऑडिट, इन्व्हेंटरी आयटमच्या नवीनतम यादीतील सामग्री);

तिसरा म्हणजे कर्जदार संस्थेकडे इन्व्हेंटरी आयटम हस्तांतरित करण्याच्या वस्तुस्थितीचा डेटा (विक्री करार, पावत्या, पावत्या किंवा वितरण नोट्स, वेअरहाऊस अकाउंटिंगसाठी इन्व्हेंटरी कार्ड इ.).

कर्जदार संस्थेच्या प्राप्त्यांचे आर्थिक आणि न्यायवैद्यकीय विश्लेषण. तज्ज्ञ लेखा अभ्यासादरम्यान, तुम्ही संस्थेची आर्थिक स्टेटमेंट ठराविक कालावधीसाठी वापरावी, ऑडिट अहवाल आणि कर प्राधिकरणाकडून त्याच्या स्वीकृतीच्या नोट्सद्वारे पुष्टी केली जाते. आर्थिक आणि न्यायवैद्यकीय विश्लेषणाचा आधार प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचे डीकोडिंग असू शकते.

ऑपरेशनल क्रियाकलापांमधील सामग्री आणि अभ्यासाअंतर्गत संस्थेच्या क्रियाकलापांबद्दल माहितीपट वापरुन, कर्जदार संस्था ओळखल्या जातात, ज्याच्या संदर्भात पुढील तपासणी केली जाईल. मिळालेल्या माहितीच्या आधारे, संशयास्पद कर्जदारांच्या नमुन्यातील तक्ता 10 अहवाल वर्षातील त्रैमासिक ब्रेकडाउनसह संकलित केले आहे.

जसे आपण पाहू शकता, संस्था "ए". "B" आणि "C" ने अहवाल कालावधी दरम्यान सर्वात अनुकूल राष्ट्र मोडमध्ये काम केले, कारण कर्जदार संस्थेच्या व्यवस्थापनाने त्यांना आगाऊ पैसे न देता आणि थकीत प्राप्तींच्या उपस्थितीत इन्व्हेंटरी आयटम्स सोडण्यास अधिकृत केले. या सारण्यांमुळे अनेक संशयास्पद कर्जदार संस्था ओळखणे शक्य होते ज्यांच्या संदर्भात पुढील सत्यापन आणि तज्ञ क्रियाकलाप करणे उचित आहे.

तक्ता 3.2.1 संशयास्पद कर्जदारांचा नमुना

डॉक्युमेंटरी ऑडिट आणि (किंवा) टॅक्स ऑडिटच्या सामग्रीचे प्राथमिक विश्लेषण हे तज्ञ अकाउंटंटचे निष्कर्ष तयार करण्यासाठी त्यांच्या वापराच्या मान्यतेसाठी आवश्यक अट आहे.

केलेल्या गुन्ह्याची माहिती असलेल्या व्यक्तींकडून स्पष्टीकरण मिळवणे. व्यवहारात, प्राप्यांसह बेकायदेशीर लेखा व्यवहार खालील मुख्य मार्गांनी केले जाऊ शकतात:

अ) प्राप्त करण्यायोग्य खाती बेकायदेशीर राइट-ऑफ. विश्लेषण दोन मूलभूत मुद्दे विचारात घेते: कर्जदार संस्थेद्वारे कर्ज परतफेडीची वास्तविकता; प्राप्य खात्यांचे राइट-ऑफ अधिकृत करणे;

ब) कर्जाची रक्कम कमी करणे. जेव्हा अशा कृती ओळखल्या जातात, तेव्हा खालील गोष्टी सुसंगत विश्लेषण आणि तुलनाच्या अधीन असतात: इन्व्हेंटरी आयटमच्या प्रकाशनासाठी पावत्या; खरेदी आणि विक्रीचे दस्तऐवजीकरण करणारे पावत्या; विक्री प्रक्रिया आणि परिणाम रेकॉर्डिंग अकाउंटिंग रजिस्टर्स;

c) कर्जदार संस्थेच्या आर्थिक स्टेटमेन्टमध्ये त्याच्या अस्तित्वाची वस्तुस्थिती प्रतिबिंबित करण्यात अयशस्वी. अशी कृती सहसा पूर्ण किंवा आंशिक नाश किंवा व्यावसायिक व्यवहारासोबत असलेली कागदपत्रे जप्तीसह असते.

प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या स्थितीवर नियंत्रण सुधारण्यासाठी, हे करणे आवश्यक आहे:

) प्राप्त करण्यायोग्य आणि देय रकमेचे गुणोत्तर ट्रॅक करताना एंटरप्राइझच्या प्राप्य वस्तूंचे नियमित निरीक्षण आणि नियंत्रण करणे;

) थकीत कर्जावरील सेटलमेंटच्या स्थितीचे निरीक्षण करा;

) शक्य असल्यास, मक्तेदारी असलेल्या ग्राहकाकडून पैसे न भरण्याचा धोका कमी करण्यासाठी ग्राहकांची संख्या वाढवण्यावर लक्ष केंद्रित करा.

प्राप्य वस्तूंच्या नियंत्रणाची आणि विश्लेषणाची कार्यक्षमता वाढवण्यासाठी, दोस्तर वितरण एलएलपीच्या लेखा विभागाच्या सरावात “प्राप्तीच्या स्थितीचे त्यांच्या घटनेच्या वेळेनुसार विश्लेषण” (परिशिष्ट 5) रिपोर्टिंग फॉर्म सादर करण्याचा सल्ला दिला जातो. , जे अकाउंटंटला वेगवेगळ्या कर्जदारांसह सेटलमेंटच्या स्थितीचे स्पष्ट चित्र वेळेवर सादर करण्यास अनुमती देईल थकीत कर्जे ओळखू शकतात आणि ते दूर करण्यासाठी उपाययोजना करू शकतात.

काही विशिष्ट परिस्थितींमध्ये, संबंधित कंपनी प्राप्य खाती व्यवस्थापित करण्यासाठी फॅक्टरिंग कंपनीच्या सेवा वापरू शकते. फॅक्टरिंगसह, कंपनी आपले दावे खरेदीदारांना नियुक्त करते आणि बँक कंपनीला कर्ज देण्याचे काम करते. या साधनाचा मुख्य फायदा म्हणजे निधीची जलद पावती (जे एंटरप्राइझची तरलता एक विशिष्ट पातळी राखण्यासाठी खूप महत्वाचे आहे) आणि कर्ज व्यवस्थापनाच्या खर्चाचा काही भाग प्रतिपक्षाकडे हस्तांतरित करणे. तथापि, या प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापन साधनाची किंमत जास्त आहे आणि कर्जदाराशी आर्थिक संबंध बिघडतात.

रोख प्रवाह वाढवण्यासाठी, एंटरप्राइझने लवचिक पेमेंट आणि किंमतींच्या अटींसह विविध प्रकारचे करार मॉडेल वापरावे. विविध पर्याय शक्य आहेत: प्रीपेमेंट किंवा आंशिक प्रीपेमेंट पासून विक्री आणि बँक हमी साठी हस्तांतरण.

सध्याच्या आर्थिक क्रियाकलापांसाठी मौद्रिक मालमत्तेची किमान आवश्यक गरज निर्धारित करणे हे राष्ट्रीय आणि परदेशी चलनांमध्ये आवश्यक निधी शिल्लक ठेवण्यासाठी कमी मर्यादा स्थापित करणे आहे. आर्थिक मालमत्तेच्या किमान आवश्यक रकमेची गणना (अल्पकालीन आर्थिक गुंतवणुकीच्या स्वरूपात त्यांचा राखीव निधी विचारात न घेता) सध्याच्या व्यवसाय ऑपरेशन्ससाठी नियोजित रोख प्रवाहावर आधारित आहे, विशेषतः, त्यांच्या खर्चाच्या प्रमाणात. येणारा कालावधी.

परकीय आर्थिक क्रियाकलाप करणाऱ्या एंटरप्राइजेसमध्ये सध्याच्या व्यवसाय ऑपरेशन्सच्या मुख्य प्रकारांनुसार आर्थिक मालमत्तेसाठी आवश्यक असलेल्या किमान आवश्यकतेचा फरक केला जातो. एंटरप्राइझसाठी आवश्यक परकीय चलन निधी तयार करण्यासाठी मौद्रिक मालमत्तेच्या सामान्य किमान गरजेपासून परकीय चलन भाग वेगळे करणे हा अशा भिन्नतेचा उद्देश आहे. अशा भिन्नतेचा आधार म्हणजे देशांतर्गत आणि परदेशी आर्थिक व्यवहारांसाठी आर्थिक मालमत्तेच्या खर्चाचे नियोजित प्रमाण.

गणनेची स्थिती सुधारण्यासाठी:

1. प्राप्य आणि देय रकमेचे गुणोत्तर निरीक्षण करणे आवश्यक आहे: प्राप्य वस्तूंचे महत्त्वपूर्ण वर्चस्व एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थिरतेला धोका निर्माण करते आणि अतिरिक्त (सामान्यतः महाग) निधी आकर्षित करणे आवश्यक करते; प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांपेक्षा जास्त देय खात्यांमुळे एंटरप्राइझची दिवाळखोरी होऊ शकते;

2. कर्जदारांच्या संबंधात विविधीकरण धोरण नियंत्रित करा, उदा. एक किंवा अधिक मोठ्या खरेदीदारांकडून पैसे न भरण्याचा धोका कमी करण्यासाठी त्यांची संख्या वाढवण्यावर लक्ष केंद्रित करा;

थकीत कर्जावरील सेटलमेंटच्या स्थितीचे सतत निरीक्षण करा;

उत्पादनाचा प्रकार, खरेदीचे प्रमाण, सॉल्व्हेंसी, क्रेडिट संबंधांचा इतिहास आणि प्रस्तावित पेमेंट अटींवर अवलंबून खरेदीदारांचे वर्गीकरण करा;

थकीत कर्जावरील वर्तमान डेटा असणे, दाव्यांचे काम सुरू करणे आवश्यक आहे, उदा. अधिसूचना पाठवा - थकीत कर्जासाठी दंडाच्या सर्व गणनेसह दावे;

लवचिक पेमेंट अटींसह विविध प्रकारचे करार मॉडेल विकसित करा, विशेषत: खरेदीदारांना लवकर पेमेंटसाठी सवलत प्रदान करा, कारण कमी किंमतीमुळे विक्री वाढते आणि रोख प्रवाह तीव्र होतो.

पुरवठादार आणि ग्राहकांसह सेटलमेंटची संघटना सुधारण्यासाठी, खालील उपायांची शिफारस केली जाते:

1. प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांसह कार्य करण्यासाठी एक कमिशन तयार करा, ज्यांच्या जबाबदाऱ्यांमध्ये सेटलमेंट शिस्तीच्या स्थितीचे पद्धतशीर निरीक्षण करणे आणि ग्राहकांसोबत सेटलमेंटचे नियमित समेट करणे समाविष्ट आहे. कमिशनच्या ऑपरेशनल कामाचा एक महत्त्वाचा भाग म्हणजे कर्जदारांना स्मरणपत्रांची फाइल कॅबिनेट राखणे आणि उत्पादनांच्या देयकाचे दावे वेळेवर सादर करणे;

2. विशिष्ट पुरवठादार आणि ग्राहकांसाठी प्राप्ती आणि देय देयांची रचना आणि रचना तसेच कर्ज निर्मितीची वेळ किंवा त्यांच्या संभाव्य परतफेडीची वेळ यांचे विश्लेषण करणे आवश्यक आहे, ज्यामुळे थकीत कर्जे वेळेवर ओळखता येतील आणि गोळा करण्यासाठी उपाययोजना कराव्या लागतील. त्यांना;

प्राप्त करण्यायोग्य खाती आणि देय खाती यांच्या गुणोत्तराचे सतत निरीक्षण करा, कारण प्राप्य खात्यांचे महत्त्वपूर्ण वर्चस्व एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थिरतेला धोका निर्माण करते आणि वित्तपुरवठा करण्याचे अतिरिक्त स्त्रोत आकर्षित करणे आवश्यक बनवते आणि प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांपेक्षा जास्त देय खात्यांमुळे होऊ शकते. एंटरप्राइझच्या दिवाळखोरीसाठी;

प्राप्य आणि देय देयांच्या उलाढालीचे निरीक्षण करा, तसेच थकीत कर्जासाठी सेटलमेंटची स्थिती, कारण महागाईच्या परिस्थितीत कोणतीही स्थगित देय वस्तुस्थिती दर्शवते की एंटरप्राइझला प्रत्यक्षात वितरित उत्पादनांच्या किमतीचा फक्त एक भाग प्राप्त होतो, म्हणून ते इष्ट आहे. आगाऊ देयक प्रणाली विस्तृत करण्यासाठी;

या परिस्थितीत, एंटरप्राइझमध्ये केवळ वेळेनुसारच नव्हे तर आकार, कायदेशीर संस्थांचे स्थान, व्यक्ती आणि प्रस्तावित पेमेंट अटींनुसार प्राप्त करण्यायोग्य विश्लेषणात्मक लेखा प्रणाली आयोजित करण्याचा सल्ला दिला जाऊ शकतो.

अशाप्रकारे, उपरोक्त प्रस्ताव देयके आणि त्यांचे लेखा, विश्लेषण, प्राप्ती आणि देय रक्कम कमी करण्यास आणि एंटरप्राइझची आर्थिक स्थिती सुधारण्यास मदत करतील.

निष्कर्ष

अस्थिर बाजार अर्थव्यवस्थेत, बिल न भरण्याचा किंवा उशीरा भरण्याचा धोका वाढतो, यामुळे प्राप्ती आणि देय रक्कम दिसू लागते. आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांच्या प्रक्रियेत या कर्जाचा भाग अपरिहार्य आहे आणि स्वीकार्य मूल्यांमध्ये असणे आवश्यक आहे.

देय देय खाती आर्थिक आणि देयक शिस्तीचे उल्लंघन दर्शवितात, ज्यासाठी नकारात्मक परिणाम दूर करण्यासाठी योग्य उपायांचा त्वरित अवलंब करणे आवश्यक आहे. जर एंटरप्राइझद्वारे पद्धतशीर नियंत्रण केले गेले तरच या उपायांचा वेळेवर अवलंब करणे शक्य आहे.

बाजार संबंधांच्या विकासामुळे कर्जदारांसोबत समझोत्याची प्रभावीता सुनिश्चित करण्यासाठी विकास आणि व्यवस्थापन निर्णय घेण्यामध्ये उद्यमांची जबाबदारी आणि स्वातंत्र्य वाढते. देय खात्यांमध्ये वाढ किंवा घट एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थितीत बदल घडवून आणते. उदाहरणार्थ, देय खात्यांपेक्षा प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांपैकी एक महत्त्वपूर्ण अतिरिक्त तथाकथित तांत्रिक दिवाळखोरी होऊ शकते. हे चलनातून कंपनीच्या निधीचे लक्षणीय वळवल्यामुळे आणि कर्जदारांना वेळेवर कर्ज फेडण्यास असमर्थता यामुळे आहे. याच्या आधारे, वसाहतींच्या स्थितीचे परीक्षण आणि विश्लेषण करणे आवश्यक आहे. विश्लेषण पार पाडण्यासाठी, लेखा आणि अहवाल डेटा वापरला जातो, म्हणून एंटरप्राइझमधील सेटलमेंट व्यवहारांच्या लेखांकनाच्या योग्य संस्थेद्वारे महत्त्वपूर्ण भूमिका बजावली जाते, ज्यासाठी प्राथमिक दस्तऐवज आणि अकाउंटिंग रजिस्टरमध्ये सेटलमेंटसाठी व्यवसाय व्यवहारांचे वेळेवर आणि संपूर्ण प्रतिबिंब आवश्यक आहे.

या कामात, मी 2009 च्या अखेरीस ऑटोट्रॅक फर्म LLC कंपनीच्या देय खात्यांचे विश्लेषण केले. विश्लेषणाच्या आधारे, आम्ही असा निष्कर्ष काढू शकतो की कंपनी तिच्या देय खात्यांसह अतिशय प्रभावीपणे कार्य करते आणि कर्जदारांकडून दाव्यांचा उच्च धोका नाही. 2009 दरम्यान, कंपनीची देय खाती थोडी कमी झाली, परंतु पुरवठादारांच्या निवडक गटावर देय असलेल्या खात्यांच्या एकाग्रतेच्या दिशेने रचना बदलली.

वापरलेल्या स्त्रोतांची आणि साहित्याची यादी

अस्ताखोव व्ही.पी. लेखा आर्थिक लेखा. - एम.: आयसीसी "मार्ट", 2007. - 430 पी.

Bakaev A.S., Bezrukikh P.S., इ. लेखा. चौथी आवृत्ती, सुधारित. आणि अतिरिक्त - एम.: अकाउंटिंग, 2006. - 320 पी.

बोगाटाया आय.एन., खाखोनोवा एन.एन. ऑडिट. - रोस्तोव एन/डी: फिनिक्स, 2007. - 122 पी.

Bakaev A.S., Shneidman L.Z., et al. लेखा खात्यांची योजना आणि पत्रव्यवहार M.: “माहिती एजन्सी IPB - BINFA” 2005.

बेलीख एल.पी., फेडोटोवा ए.एस. एंटरप्राइझ पुनर्रचना: पाठ्यपुस्तक. भत्ता एम.: युनिटी-डाना, 2010. - 230 पी.

Valdaytsev S.V. व्यवसाय मूल्यांकन आणि एंटरप्राइझ मूल्य व्यवस्थापन: पाठ्यपुस्तक. भत्ता - एम.: युइटी - दाना, 2010. - 450 पी.

ग्लुश्कोव्ह I.E. आधुनिक एंटरप्राइझमध्ये लेखांकन: खात्यांच्या चार्टवर आणि रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या आधारावर, 7 वी आवृत्ती, सुधारित. एम.: नोवोसिबिर्स्क: KNORUS EKOR, 2008. - 430 p.

डॅनिलेव्स्की यु.ए., शापिगुझोव एस.एम. ऑडिट: पाठ्यपुस्तक. - एम: आयडी एफकेबी - प्रेस, 2009. - 230 पी.

कोंड्राकोव्ह एन.पी. लेखांकन: पाठ्यपुस्तक चौथी आवृत्ती. सुधारित आणि विस्तारित M.: INFRA - M, 2006. - 456 p.

कामीशानोव पी.आय. ऑडिट (निरीक्षणांची संस्था आणि पद्धत). - एम.: माहिती आणि अंमलबजावणी केंद्र "विपणन", 2007. - 322 पी.

कोवालेव व्ही.व्ही. आर्थिक विश्लेषण: भांडवल व्यवस्थापन. गुंतवणुकीची निवड. अहवाल विश्लेषण: 2रा संस्करण., सुधारित. आणि अतिरिक्त - एम.: वित्त आणि सांख्यिकी, 2007. - 322 पी.

मजूर I.I. उपक्रम आणि कंपन्यांची पुनर्रचना: पाठ्यपुस्तक. भत्ता - एम.: अर्थशास्त्र, 2007. - 566 पी.

लेखांकनासाठी नियामक आधार: अधिकृत सामग्रीचे संकलन. प्रस्तावना आणि रचना. बाकाएवा ए.एस. - एम.: अकाउंटिंग, 2006.

संकट परिस्थितीत एंटरप्राइझ व्यवस्थापनाची वैशिष्ट्ये / एड. ए.एन. रायखोव्स्काया. - एम.: आयपीके-नागरी सेवा, 2007. - 456 पी.

पाली व्ही.एफ. आर्थिक लेखांकन: अभ्यास मार्गदर्शक: 2 भागांमध्ये. - एम.: एफबीके - प्रेस, 2007. - 543 पी.

पोडॉल्स्की V.I., सविन ए.ए. इ. ऑडिट: विद्यापीठांसाठी पाठ्यपुस्तक. 3री आवृत्ती, सुधारित. आणि अतिरिक्त - एम.: युनिटी - DANA, ऑडिट, 2004.

सवित्स्काया जी.व्ही. "कृषी उपक्रमांच्या आर्थिक क्रियाकलापांचे विश्लेषण" Mn.: नवीन ज्ञान, 2008. - 456 p.

सेलेझनेवा आयएन, आर्थिक विश्लेषण. आर्थिक व्यवस्थापन: विद्यापीठांसाठी पाठ्यपुस्तक - दुसरी आवृत्ती, सुधारित. आणि अतिरिक्त - एम.: युनिटी - डॅन, 2003.

सूट V.P., Smirnov N.B. रशियन ऑडिटची मूलभूत तत्त्वे. एम.: आयसी "अंकिल", आयसीसी "डीआयएस", 2007. - 344 पी.

खोलोदेन्को ई.एम. ट्रेड ऑपरेशन्सचे अकाउंटिंग. - एम.: पब्लिशिंग हाऊस "इकॉनॉमी - प्रेस", 2006. - 456 पी.

सेटलमेंट रिलेशनशिपचे अकाउंटिंग, त्यांचे फॉर्म // जर्नल "लेखा" क्रमांक 17, 18, 19 - 2000 च्या पुरवणी.

व्होल्कोव्ह एन.जी. "प्राप्य आणि देय खात्यांची संकल्पना. सेटलमेंटच्या अटी आणि मर्यादा कालावधी” // ग्लावबुख क्रमांक 15 - 2006. - पृष्ठ 30-41.

गुसेव ए.यु. "पेमेंट आयोजित करण्याच्या समस्या" // कृषी आणि प्रक्रिया उद्योगांचे अर्थशास्त्र क्रमांक 5 -2007 - पृ.49.

Mozgalina E.A. ऑडिट: “प्लॅनिंग स्टेज” // ऑडिट स्टेटमेंट्स क्र. 11 - 2009. - 122 पी.

शिर्किना E.I. "बाह्य सेटलमेंट व्यवहारांचे ऑडिट" // लेखा क्रमांक 22 - 2008.