UTII किंवा आरोपित उत्पन्नावर एकल कर. UTII वैयक्तिक उद्योजकांसाठी कोणते कर बदलते

साठी UTII स्वरूपात कर प्रणाली वैयक्तिक प्रजातीक्रियाकलाप (यापुढे "अभियोग" म्हणून संदर्भित) रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेद्वारे प्रदान केलेल्या पाच विशेष कर प्रणालींपैकी एक आहे. त्याच्या अर्जाची प्रक्रिया आणि वैशिष्ट्ये रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या धडा 26.3 द्वारे स्थापित केली जातात. हे नियोजित आहे की 01/01/2021 पासून "अभियोग" रद्द केले जाईल. तथापि, आत्तापर्यंत ही कर भरणा व्यवस्था लागू राहिली आहे आणि व्यापारी समुदायाच्या सदस्यांद्वारे मोठ्या प्रमाणावर वापरली जाते.

"अभियोग" साठी करदाते संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजक दोन्ही असू शकतात आणि 1 जानेवारी, 2013 पासून, UTII भरण्याचे संक्रमण ऐच्छिक आहे. परिणामी, कंपन्या आणि व्यापारी, तथाकथित "अभियोगित" प्रकारच्या क्रियाकलाप आयोजित करताना, त्यांच्यावर कर कसा भरावा हे स्वतंत्रपणे ठरवण्याचा अधिकार आहे - सामान्य शासनानुसार, सरलीकृत कर प्रणाली किंवा फॉर्ममध्ये कर आकारणी प्रणाली. UTII चे. वैयक्तिक उद्योजक, सूचीबद्ध केलेल्या व्यतिरिक्त, पेटंट कर प्रणाली देखील वापरू शकतात.

UNDV कोण वापरतो

यूटीआयआयच्या स्वरूपात कर आकारणी प्रणाली रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेद्वारे स्थापित केली गेली आहे, जी नगरपालिका जिल्हे, शहर जिल्हे, मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग आणि सेवस्तोपोल या फेडरल शहरांचे कायदे, प्रतिनिधी संस्थांच्या नियामक कायदेशीर कृतींद्वारे लागू केली जाते. आणि सामान्य कर प्रणाली आणि कायद्याद्वारे प्रदान केलेल्या इतर करप्रणालीसह लागू केले जाते रशियाचे संघराज्यकर आणि फी बद्दल.

"अंमलबजावणी" मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग आणि सेवास्तोपोल या फेडरल शहरांच्या नगरपालिका जिल्हे, शहर जिल्हे, विधायी (प्रतिनिधी) सरकारी संस्थांच्या प्रतिनिधी संस्थांच्या निर्णयांद्वारे लागू केले जाऊ शकते, ज्याची यादी दिली आहे. .

अशा प्रकारे, आरोपावर कार्य करण्यास सक्षम होण्यासाठी, खालील अटी पूर्ण केल्या पाहिजेत:

• ज्या प्रदेशात करदाता कार्य करतो, तेथे "अभियोग" प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे विहित पद्धतीने;
• UTII ची गणना आणि पेमेंट नियंत्रित करणाऱ्या स्थानिक नियामक दस्तऐवजात कंपनी किंवा व्यापाऱ्याने केलेल्या क्रियाकलापांच्या प्रकाराला "अभियोगित" प्रकारचा व्यवसाय म्हणून वर्गीकृत करणे आवश्यक आहे.

जर या अटी एकाच वेळी पूर्ण झाल्या तर, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.26 मधील कलम 2.1 आणि 2.2 द्वारे प्रतिबंधित केल्याशिवाय, एखादी संस्था किंवा उद्योजक UTII भरण्यास स्विच करू शकतात. आम्ही तुम्हाला स्मरण करून देऊ या की या नियमांमध्ये UTII वापरण्याबाबत कंपन्या आणि उद्योजकांसाठी अनेक निर्बंध आहेत, म्हणून, विशिष्ट कर प्रणालीवर स्विच करण्याचा निर्णय घेताना, तुम्ही प्रथम हे निषिद्ध तुमच्यावर लागू होत नाहीत याची खात्री करणे आवश्यक आहे.

UNDV कसे भरावे

यूटीआयआयच्या स्वरूपात करप्रणालीचे सार या वस्तुस्थितीवर येते की करदाते त्यांना प्रत्यक्षात मिळालेल्या उत्पन्नावर कर भरतात, परंतु रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेद्वारे स्थापित केलेल्या उत्पन्नाच्या रकमेवर. शिवाय, सामान्य करप्रणालीच्या विरूद्ध, ज्यामध्ये अनेक करांचे एकाचवेळी भरणा समाविष्ट आहे, "अभियोग" सह फक्त एक कर भरला जातो - UTII.

जर एखादी संस्था आरोपाच्या आधारावर कार्य करत असेल, तर ती कर भरण्याच्या बंधनातून मुक्त आहे जसे की:

• कॉर्पोरेट आयकर (व्यवसाय क्रियाकलापांमधून मिळालेल्या नफ्याशी संबंधित एकल कराच्या अधीन);
• संस्थांसाठी मालमत्ता कर ("अभियोगित" क्रियाकलाप करण्यासाठी वापरल्या जाणाऱ्या मालमत्तेच्या संबंधात, रिअल इस्टेटचा अपवाद वगळता ज्यासाठी मालमत्ता कर त्यांच्या कॅडस्ट्रल मूल्यातून भरला जातो).
• जर UTII करदाता उद्योजक असेल, तर त्याला पैसे भरण्यापासून सूट आहे:
• आयकर व्यक्ती("अभियोगित" क्रियाकलापांमधून मिळालेल्या उत्पन्नाच्या संबंधात);
• व्यक्तींसाठी मालमत्ता कर ("आरोप" क्रियाकलापांसाठी वापरल्या जाणाऱ्या मालमत्तेच्या संबंधात, सूचीमध्ये समाविष्ट असलेल्या व्यक्तींसाठी मालमत्ता करासह कर आकारणीच्या वस्तूंचा अपवाद वगळता.

त्याच वेळी, रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशात वस्तू आयात करताना रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेनुसार देय मूल्यवर्धित कराचा अपवाद वगळता, UTII करदात्यांच्या दोन्ही श्रेणी मूल्यवर्धित कराचे करदाते म्हणून ओळखल्या जात नाहीत आणि इतर कॅलिनिनग्राड प्रदेशातील विशेष आर्थिक क्षेत्राच्या प्रदेशावरील विनामूल्य सीमाशुल्क क्षेत्रासाठी सीमाशुल्क प्रक्रिया पूर्ण झाल्यानंतर देय कराच्या रकमेसह, तसेच मूल्यवर्धित कर यासह त्याच्या अधिकारक्षेत्रातील प्रदेश.

दुसऱ्या शब्दात, UTII देयके रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अध्याय 21 नुसार व्हॅटच्या अधीन म्हणून ओळखल्या जाणाऱ्या आणि अपवाद वगळता "अभियोगित" क्रियाकलापांच्या चौकटीत पार पाडलेल्या व्यवहारांच्या संबंधात VAT भरत नाहीत. "आयात", "एजन्सी" व्हॅट आणि व्हॅट.

परिणामी, जर एखादी कंपनी किंवा व्यापारी "इम्प्युटेड" तत्वावर काम करत असेल तर त्यांनी "इम्प्युटेड" क्रियाकलापांच्या चौकटीत वस्तू (काम, सेवा) विकल्या, तर त्यांना त्यांच्या प्रतिपक्षांना पावत्या जारी करण्याचे बंधन नाही. जर काही कारणास्तव, वस्तू (कामे, सेवा) विकताना, UTII करदात्याने त्याच्या भागीदाराला बीजक जारी केले, तर व्हॅट बजेटमध्ये भरावा लागेल. शिवाय, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 173 च्या परिच्छेद 5 द्वारे दर्शविल्यानुसार, जारी केलेल्या बीजकमध्ये दिसणार्या रकमेमध्ये.

जर VAT दाता नसलेल्या व्यक्तींनी या कराची रक्कम हायलाइट करून वस्तूंच्या खरेदीदाराला एक बीजक जारी केले तर, व्हॅटची गणना करणे आणि रशियन फेडरेशनच्या बजेटमध्ये भरणे आवश्यक आहे.

UTII चे भरणारे रशियन फेडरेशनच्या कायद्यानुसार इतर कर, फी आणि विमा प्रीमियमची गणना करतात आणि भरतात.

उदाहरण

किरकोळ व्यापारात गुंतलेली आणि या प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी UTII ला पैसे देण्याकडे स्विच केलेली संस्था जमीन भूखंड आणि अनेक वाहनांची मालक आहे.

अशा प्रकारे, UTII भरण्याव्यतिरिक्त, संस्थेने जमीन आणि वाहतूक कर (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 357, 388) मोजणे आणि भरणे देखील आवश्यक आहे.

विमा प्रीमियम

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 8 नुसार, 1 जानेवारी 2017 पासून, विमा प्रीमियम अनिवार्य पेन्शन विमा, तात्पुरत्या अपंगत्वाच्या बाबतीत अनिवार्य सामाजिक विमा आणि मातृत्वाच्या संबंधात, अनिवार्य वैद्यकीय विम्यासाठी अनिवार्य पेमेंट म्हणून समजले जाते. संबंधित प्रकारच्या अनिवार्य सामाजिक विम्यासाठी विमा संरक्षण प्राप्त करण्याच्या विमाधारक व्यक्तींच्या अधिकारांच्या आर्थिक सुरक्षिततेच्या अंमलबजावणीच्या उद्देशाने संस्था आणि व्यक्तींवर शुल्क आकारले जाते.

याव्यतिरिक्त, कर संहितेच्या उद्देशांसाठी, विमा योगदान व्यक्तींच्या विशिष्ट श्रेणींसाठी अतिरिक्त सामाजिक सुरक्षिततेच्या उद्देशाने संस्थांकडून गोळा केलेले योगदान देखील ओळखतात.

विमा प्रीमियम भरणाऱ्यांना विशिष्ट प्रकारच्या अनिवार्य सामाजिक विम्याच्या फेडरल कायद्यांनुसार निर्धारित विमाकर्ता म्हणून ओळखले जाते, म्हणजे:

• संस्था;
• वैयक्तिक उद्योजक.

ज्या व्यावसायिकांकडे कर्मचारी आहेत त्यांना एकाच वेळी दोन कारणांवर विमा प्रीमियम भरणारे म्हणून ओळखले जाते - दोन्ही व्यक्तींना पेमेंट करणारी व्यक्ती आणि वैयक्तिक उद्योजक म्हणून. भाड्याने घेतलेल्या कर्मचाऱ्यांसह संस्था आणि उद्योजक सामान्य पद्धतीने विमा प्रीमियमची गणना करतात आणि भरतात. अपवाद फक्त फार्मसी संस्था आणि फार्मास्युटिकल क्रियाकलापांसाठी परवाना असलेल्या वैयक्तिक उद्योजकांसाठी स्थापित केला आहे. 2017-2018 दरम्यान निर्दिष्ट विषय. व्यक्तींच्या नावे देयके पासून, कमी दराने विमा प्रीमियम भरा, म्हणजे:

• अनिवार्य पेन्शन विमा (OPI) साठी - 20.0%;
• तात्पुरत्या अपंगत्वाच्या बाबतीत आणि मातृत्वाच्या संबंधात अनिवार्य सामाजिक विम्यासाठी (यापुढे VniM म्हणून संदर्भित) - 0%;
• अनिवार्य आरोग्य विमा (CHI) साठी - 0%.

आपण लक्षात घेऊया की UTII भरणारे उद्योजक त्यांच्या विमा प्रीमियमची गणना रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 430 द्वारे स्थापित केलेल्या विशेष पद्धतीने करतात.

तर, जर 2018 मध्ये उद्योजकाचे उत्पन्न 300,000 रूबलपेक्षा जास्त नसेल, तर तो अनिवार्य आरोग्य विम्यासाठी विमा प्रीमियम भरेल. निश्चित आकार 26,545 रूबलच्या बरोबरीचे. निर्दिष्ट उत्पन्न मर्यादा ओलांडल्यास, अनिवार्य विम्यासाठी विमा प्रीमियम्स बिलिंग कालावधीसाठी 300,000 रूबलपेक्षा जास्त उत्पन्नाच्या रकमेच्या 1.0 टक्क्यांनी वाढेल, परंतु 212,360 रूबल (8 x 26,545 रूबल) पेक्षा जास्त नाही.

अनिवार्य वैद्यकीय विम्यासाठी विमा प्रीमियम उद्योजकाच्या उत्पन्नाच्या रकमेवर अवलंबून नाही आणि कोणत्याही परिस्थितीत 2018 साठी 5,840 रूबल असेल.

त्याच वेळी, अनिवार्य वैद्यकीय विमा आणि अनिवार्य वैद्यकीय विम्यासाठी केवळ विमा प्रीमियम अनिवार्य आहेत.

व्हीएनआयएमसाठी विमा प्रीमियम त्यांच्याकडून ऐच्छिक आधारावर भरला जातो.

UTII चे पेमेंट कंपनी किंवा व्यापाऱ्याला कर एजंट्सची कर्तव्ये पार पाडण्यापासून मुक्त करत नाही. ज्या संस्थांनी आणि वैयक्तिक उद्योजकांनी UTII मध्ये स्विच केले आहे, त्यांनी कर एजंटची कार्ये पार पाडताना, त्यांनी करदात्याकडून रोखलेल्या कराचे अहवाल कर अधिकाऱ्यांना तातडीने सादर करणे आवश्यक आहे. विशेषतः, हे असू शकतात:

आयकर अहवाल - कर परतावा, कर गणना (माहिती) परदेशी संस्थांना भरलेल्या उत्पन्नाच्या रकमेवर आणि रोखलेले कर (परदेशी संस्थांना उत्पन्न भरताना);

व्हॅट रिटर्न;

कालबाह्य झालेल्या कर कालावधीतील व्यक्तींच्या उत्पन्नाची माहिती आणि या कर कालावधीसाठी रशियन फेडरेशनच्या बजेट सिस्टममध्ये जमा, रोखून आणि हस्तांतरित केलेल्या करांची रक्कम.

UTII देणाऱ्याने काय लक्षात ठेवणे आवश्यक आहे

UTII च्या देयकांना कर अधिकाऱ्यांकडे "शून्य" घोषणा (गणना) सबमिट करणे आवश्यक नाही ज्यातून त्यांना सूट आहे.

हे कर परताव्यावर लागू होते:

• कॉर्पोरेट आयकर (यूटीआयआयच्या अधीन असलेल्या व्यावसायिक क्रियाकलापांमधून मिळालेल्या नफ्याच्या संबंधात);
• VAT साठी ("आयात" आणि "एजन्सी" VAT वगळता);
• कॉर्पोरेट मालमत्ता करासाठी - UTII च्या अधीन असलेल्या क्रियाकलाप आयोजित करण्यासाठी वापरल्या जाणाऱ्या मालमत्तेच्या संबंधात (ज्या मालमत्तेचा कर आधार कॅडस्ट्रल मूल्यावरून मोजला जातो तो अपवाद वगळता).
• वैयक्तिक आयकरासाठी ("आरोपित" क्रियाकलापांच्या उत्पन्नाच्या संबंधात);
• व्यक्तींसाठी मालमत्ता करावर (यूटीआयआयच्या अधीन क्रियाकलाप करण्यासाठी वापरल्या जाणाऱ्या मालमत्तेच्या संबंधात).

रशियाच्या वित्त मंत्रालयाच्या म्हणण्यानुसार, UTII करदात्यांना "शून्य" घोषणा सादर करण्याची आवश्यकता नाही, जरी, नोंदणी दरम्यान, करदात्याने सामान्य कर प्रणाली लागू असलेल्या क्रियाकलापांचे प्रकार घोषित केले, परंतु प्रत्यक्षात तो केवळ याच्या अधीन क्रियाकलाप करतो UTII. हा नियम संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजक दोघांनाही लागू होतो.

मात्र, वित्त विभागाच्या मताशी कर अधिकारी सहमत नाहीत. रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या पत्रांमध्ये असे नमूद केले आहे की करदात्यांनी नोंदणी दरम्यान घोषित केलेल्या क्रियाकलापांच्या प्रकारांबद्दल अहवाल सादर करणे आवश्यक आहे, जरी ते प्रत्यक्षात केले जात नाहीत. आज या मुद्द्यावर एकमत नाही, त्यामुळे अशा UTII करदात्यांनी अतिरिक्त स्पष्टीकरणासाठी त्यांच्या कर कार्यालयाशी संपर्क साधणे अर्थपूर्ण आहे.

• कॉर्पोरेट आयकर. एकल कराच्या अधीन असलेल्या व्यावसायिक क्रियाकलापांमधून मिळालेल्या नफ्याच्या संबंधात.
• संस्थात्मक मालमत्ता कर. व्यवसाय क्रियाकलाप करण्यासाठी वापरल्या जाणाऱ्या मालमत्तेच्या संबंधात एकाच कराच्या अधीन.
• मुल्यावर्धित कर.

अभियोग लागू करणाऱ्या एंटरप्रायझेसना करांचा अहवाल देणे आवश्यक नाही ज्यातून त्यांना सूट आहे; त्यांना रिक्त घोषणा सबमिट करणे आवश्यक नाही. एंटरप्राइझच्या नोंदणीच्या ठिकाणी कर सेवेला अर्ज सबमिट करून तुम्ही वर्षभरात कधीही या प्रणालीवर स्विच करू शकता.

UTII कोणते कर बदलते?

यूटीआयआयचा वापर कलाच्या परिच्छेद 2 मध्ये निर्दिष्ट केलेल्या क्रियाकलापांच्या कर आकारणीसाठी केला जातो. 346.26 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता. हे भौतिक निर्देशक आणि K2 गुणांक वापरून नगरपालिका आणि शहरांद्वारे स्थापित केले जाते. मूलभूत नफ्याची संकल्पना देखील आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 346.29 च्या परिच्छेद 3 मध्ये वर्णन दिले आहे). हे दर्शविते की तुम्हाला संबंधित प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी दरमहा किती पैसे द्यावे लागतील. कर्मचार्यांची संख्या, कार, चौरस मीटर इत्यादींद्वारे भौतिक निर्देशक दर्शविला जाऊ शकतो.

कराची रक्कम K 1 आणि K 2 या गुणांकाने प्रभावित होते. कोर इन्फ्लेशन (ग्राहक किंमत निर्देशांक) विचारात घेण्यासाठी K1 गुणांक दरवर्षी बदलला जातो. 2015 साठी, K 1 1.798 च्या बरोबरीचे आहे. K2 गुणांक स्थानिक आमदारांद्वारे निर्धारित केला जातो (0.005-1 च्या श्रेणीमध्ये) वैयक्तिक उद्योजकाचे स्थान आणि क्रियाकलापाच्या प्रकारावर अवलंबून.

UTII कोणते कर बदलते?

विशेष कर प्रणालीचा (एसटीआर) एक मुख्य फायद्यांमधला एकच कर ऑन इम्प्युटेड इन्कम (यूटीआय) भरणे म्हणजे भरावे लागणाऱ्या अनेक करांच्या भरणामधून सूट दिल्याने कर ओझ्याचे महत्त्वपूर्ण सरलीकरण. "सामान्य शासन" लागू करताना. संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांद्वारे UTII च्या पेमेंटमध्ये प्रत्येक विशिष्ट श्रेणीच्या देयकांसाठी करांची स्वतंत्र यादी बदलणे समाविष्ट आहे.

• आयकर (NDFL) ज्या व्यवसायासाठी UTII च्या पेमेंटच्या स्वरूपात SNR लागू केला जातो अशा प्रकारच्या व्यवसायातून मिळालेल्या नफ्यावर;
• UTII च्या पेमेंटच्या स्वरूपात SNR ला हस्तांतरित केलेल्या क्रियाकलापांमध्ये वापरल्या जाणाऱ्या मालमत्तेवरील व्यक्तींसाठी मालमत्ता कर (कॅडस्ट्रल मूल्यावर खात्यात असलेल्या वगळता);
• मूल्यवर्धित कर (VAT), वस्तूंच्या आयातीवर VAT वगळून.

• किरकोळ सेवा;
• घरगुती सेवा;
• पशुवैद्यकीय सेवा;
• खानपान सेवा;
• पार्किंग सेवा.

UTII कोणते कर बदलते?

ही करप्रणाली वापरण्याची सोय या वस्तुस्थितीत आहे की व्यावसायिक घटकासाठी अनेक कर भरण्याची आवश्यकता नाही, ज्याची आपण खाली चर्चा करू. UTII लागू करण्यास सक्षम होण्यासाठी कायदेशीर संस्था किंवा वैयक्तिक उद्योजकाने कोणते निकष पूर्ण केले पाहिजेत याचे तपशीलवार वर्णन लिंकवरील लेखात केले आहे की UTII कोण अर्ज करू शकतो आणि पैसे देऊ शकतो - अटी आणि निर्बंध.

जर एखादी आर्थिक संस्था आरोपित उत्पन्नावर एकल कराच्या स्वरूपात कर प्रणाली वापरत असेल (यापुढे यूटीआयआय म्हणून संदर्भित), तर वस्तुस्थितीवर प्राप्त झालेल्या उत्पन्नाची रक्कम विचारात घेतली जात नाही, कारण कराची गणना करताना, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेद्वारे नियमन केलेले तथाकथित आरोपित उत्पन्न वापरले जाते, ज्याची गणना एकात्मिक निर्देशकांच्या आधारे केली जाते (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 346.29 मधील परिच्छेद 3 पहा).

UTII 2020 मध्ये कोणते कर बदलते: वैयक्तिक उद्योजकांसाठी LLCs साठी कायदेशीर संस्थांसाठी

1. सर्व किरकोळ व्यापार.
2. घरगुती सेवा (व्यक्तींना प्रदान केलेल्या सर्व) आणि पशुवैद्यकीय सेवा.
3. सार्वजनिक केटरिंग सिस्टम (पोर्टेबल ट्रे पासून रेस्टॉरंट्स पर्यंत).
4. जाहिरात सामग्रीचे उत्पादन, वितरण आणि प्लेसमेंट.
5. वस्तू भाड्याने देण्यासाठी भाड्याने हॉटेल व्यवसायकिंवा कराराच्या अंतर्गत किरकोळ परिसर.
6. तुमची स्वतःची किंवा भाड्याने घेतलेली वाहतूक वापरून प्रवासी आणि मालवाहतूक.
7. कार सर्व्हिस स्टेशन्स (एसटीओ), पार्किंग लॉट्स, पार्किंग लॉट्स आणि कार वॉशच्या सेवा.

2012 पासून, या सोयीस्कर आणि सोप्या प्रकारच्या कराच्या आसन्न उन्मूलनाची घोषणा करणारी सामग्री प्रेस आणि इंटरनेट पोर्टलवर हेवा करण्यायोग्य नियमिततेसह प्रकाशित केली गेली आहे, जे निःसंशयपणे अशा लोकांचे जीवन सुलभ करते ज्यांना सरकारला शोधण्याची आवश्यकता नाही. नोकरीचे ठिकाण.

आरोपित उत्पन्नावर एकच कर म्हणजे काय?

1. कर्मचारी संख्या अवलंबून. एखाद्या वैयक्तिक उद्योजकाकडे कर्मचारी नसल्यास, अतिरिक्त-बजेटरी फंडांमध्ये दिलेले योगदान वजा केले जाऊ शकते. जर किमान एक कर्मचारी असेल, तर व्यावसायिक कर्मचाऱ्यांच्या निधीमध्ये भरलेली रक्कम कापून घेऊ शकतो. तुम्ही स्वत:साठी सामाजिक सुरक्षा देयके कापून घेऊ शकणार नाही.
2. गुणांक M स्थानिक प्राधिकरणांद्वारे सेट केला जातो आणि एंटरप्राइझच्या नोंदणीच्या जागेवर अवलंबून असतो हे लक्षात घेऊन, देयके कमी करण्यासाठी आपण किमान गुणांक असलेले स्थान निवडू शकता.
3. शेवटी, UTII कमी करून पैसे वाचवण्याचा दुसरा मार्ग म्हणजे किरकोळ जागा कमी करणे.

आरोपित उत्पन्नावरील एकल कर - अधिकृत दस्तऐवजांमध्ये वापरल्या जाणाऱ्या UTII ची नेमकी ही डीकोडिंग आहे - हा एक विशेष कर दर्शवणारा एक विशेष शब्द आहे, ज्याची गणना एका सूत्रानुसार केली जाते, जी लघु उद्योग आणि फर्म, विविध मर्यादित दायित्व कंपन्यांच्या प्रतिनिधींद्वारे वापरली जाते ( LLC) आणि वैयक्तिक उद्योजक (IP). या कर प्रणालीला बोलचालीत "अभियोग" म्हटले जाते; ते आपल्याला आवश्यक देय रकमेची गणना करण्याच्या प्रक्रियेस लक्षणीयरीत्या सुलभ करण्यास अनुमती देते.

UTII कोणते कर बदलते?

या प्रकरणात, ते फक्त भरले जातात शीर्षक पृष्ठआणि पंथ. व्हॅटसाठी 1 कर रिटर्न (परिच्छेद 7, मूल्यवर्धित करासाठी कर रिटर्न भरण्याच्या प्रक्रियेचा खंड 3, दिनांक 15 ऑक्टोबर 2009 च्या रशियाच्या वित्त मंत्रालयाच्या आदेशाने मंजूर केलेला एन 104n “ए फॉर्मच्या मंजुरीवर मूल्यवर्धित करासाठी कर परतावा आणि तो भरण्याची प्रक्रिया”).

त्याच वेळी, आम्ही लक्षात घेतो की आर्टच्या कलम 5 च्या आधारावर. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा 173, UTII देयांसह, VAT देणाऱ्या नसलेल्या व्यक्ती, वस्तूंच्या खरेदीदाराला (कामे, सेवा) व्हॅटची रक्कम, दर्शविलेल्या कराची संपूर्ण रक्कम हायलाइट करणारे बीजक जारी करतात. या इनव्हॉइसमध्ये अर्थसंकल्पात पेमेंट केले जाते.

UTII - आरोपित उत्पन्नावर एकच कर

• किरकोळ सेवा;
• घरगुती सेवा;
• पशुवैद्यकीय सेवा;
• खानपान सेवा;
• मोटार वाहनांची दुरुस्ती, देखभाल आणि धुलाई या क्षेत्रातील सेवा;
• रस्त्याने माल आणि प्रवाशांच्या वाहतुकीसाठी सेवा;
• तात्पुरत्या वापरासाठी जमीन भूखंड आणि किरकोळ जागा हस्तांतरित करण्यासाठी सेवा;
• प्लेसमेंट किंवा जाहिरातीचे वितरण;
• तात्पुरती निवास आणि निवास सेवा;
• पार्किंग सेवा.

आरोपित उत्पन्नावरील युनिफाइड टॅक्स किंवा UTII ही रशियामध्ये विशिष्ट प्रकारच्या क्रियाकलापांमध्ये तज्ञ असलेल्या व्यावसायिक प्रतिनिधींसाठी स्थापित केलेली विशेष कर प्रणाली आहे. त्याचे वैशिष्ठ्य म्हणजे कर भरताना खरे उत्पन्न विचारात घेतले जात नाही. तिजोरीला देय रक्कम रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेद्वारे स्थापित केलेल्या आरोपित उत्पन्नाच्या आधारे मोजली जाते. UTII वापरताना घोषणा कर अधिकाऱ्यांना दर 3 महिन्यांनी सादर केल्या जातात (रिपोर्टिंग कालावधीनंतर महिन्याच्या 20 व्या दिवसानंतर). कर देखील त्रैमासिक (रिपोर्टिंग कालावधीनंतर महिन्याच्या 25 व्या दिवशी) भरला जातो.

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी UTII: सारणी आणि गणना उदाहरणे

आरोपावर स्विच करण्याची शक्यता निर्धारित करणारा मुख्य निकष म्हणजे क्रियाकलापाचा प्रकार. या वैशिष्ट्याबद्दल धन्यवाद, PSN सारखे आरोप, इतर मोडसह एकत्र केले जाऊ शकतात. उदाहरणार्थ, सरलीकृत कर प्रणाली किंवा OSN. तथापि, एकाच वेळी अनेक कर नियमांतर्गत एका प्रकारच्या क्रियाकलापात गुंतणे अशक्य आहे.

2020 हे वर्ष UTII रद्द करण्यात आले होते. तथापि, 2 जून 2020 रोजी त्यानुसार एक विधेयक जारी करण्यात आले आरोपित उत्पन्न 2021 च्या शेवटपर्यंत वाढवले. खरे आहे, अनेक बदलांसह ज्याचा गणना प्रक्रियेवर देखील परिणाम झाला. चला अभियोगातील नवकल्पनांशी परिचित होऊ या, आणि त्याच वेळी कर्मचारी नसलेल्या वैयक्तिक उद्योजकांसाठी 2020 मध्ये UTII वर लावलेल्या कराच्या गणनेचा विचार करूया.

५.१.२. UTII कोणते कर बदलते?

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 346.26 मधील परिच्छेद 4 नुसार UTII भरणा-या संस्थांना खालील करांपासून सूट आहे:

- आयकर;

- मालमत्ता कर;

- एकल सामाजिक कर (यूएसटी);

- मूल्यवर्धित कर (व्हॅट).

आणि वैयक्तिक उद्योजकांसाठी, UTII खालील प्रकारच्या करांची जागा घेते:

- वैयक्तिक आयकर (NDFL);

- व्यक्तींच्या मालमत्तेवर कर;

- एकल सामाजिक कर (यूएसटी);

- मूल्यवर्धित कर (व्हॅट).

हे नोंद घ्यावे की सूचीबद्ध कर भरण्याची बदली केवळ त्या व्यावसायिक क्रियाकलापांसाठी केली जाते जी UTII कडे हस्तांतरित केली गेली आहेत. जर एखादी कंपनी (उद्योजक) एकल कर भरण्यासाठी हस्तांतरित केलेल्या क्रियाकलापांव्यतिरिक्त, UTII च्या अधीन नसलेल्या क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेली असेल, तर या दुस-या प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी त्यांना सर्व "सामान्य शासन" भरणे आवश्यक आहे. कर

२.१३. कर करांचे आर्थिक सार प्रथम डी. रिकार्डोच्या कामात अभ्यासले गेले. ए. स्मिथ, कर आकारणीच्या सिद्धांताचे उत्कृष्ट कार्य, ज्यांनी कर आकारणीची मूलभूत तत्त्वे मांडली, त्यांची कामे खूप महत्त्वाची आहेत: 1) निष्पक्षता (कर आकारणीची सार्वत्रिकता सूचित करते.

स्थानिक कर

स्थानिक कर स्थानिक कर हे प्रशासकीय-प्रादेशिक युनिट्सच्या बजेटद्वारे प्राप्त व्यक्ती आणि कायदेशीर संस्थांद्वारे अनिवार्य पेमेंट आहेत. एम.एस्सी. देशाच्या कर प्रणालीचा एक घटक आहे. बहुतेक परदेशी देशांमध्ये एम.एन. - एकत्रीकरणाची मुख्य पद्धत

35. कर कर ही वैयक्तिक गैर-समतुल्य चळवळ आहे पैसाराज्याची कार्ये पार पाडण्यासाठी वापरला जाणारा चलन निधी तयार करण्यासाठी व्यक्तीपासून राज्यापर्यंत. रशियन फेडरेशनच्या कर प्रणालीची मूलभूत तत्त्वे: 1. प्रत्येक भौतिक किंवा

38. कर हे नागरिक (व्यक्ती) आणि उपक्रम (कायदेशीर संस्था) यांनी राज्याला दिलेली देयके आहेत. 5 हजार वर्षांपूर्वी सक्तीच्या फी आणि ड्युटीच्या स्वरूपात कर निर्माण झाले. रशियामध्ये, करांचा पहिला उल्लेख 945 चा आहे, जेव्हा

आपत्कालीन कर

४.१.१. एकच कर भरल्याने कोणते कर बदलतात?

४.१.१. एकाच कराच्या भरणाने कोणते कर बदलले जातात? रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या धडा 26.2 मध्ये प्रदान केलेल्या सरलीकृत कर प्रणालीचा वापर म्हणजे करांच्या संपूर्ण मालिकेला एकाच करासह बदलणे सूचित करते (खालील तक्ता पहा). तर, सूचीबद्ध करांऐवजी, संस्था आणि

५.१.१. UTII ला विशेष कर प्रणाली का म्हटले जाते?

५.१.१. UTII ला विशेष कर प्रणाली का म्हटले जाते? रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 12 च्या परिच्छेद 1 नुसार, रशियन फेडरेशनमध्ये खालील प्रकारचे कर आणि शुल्क स्थापित केले आहेत: फेडरल, प्रादेशिक आणि स्थानिक. या कर आणि शुल्कांची संपूर्णता स्वीकारली जाते

५.१.३. UTII अंतर्गत कोणते कर आणि फी भरली जातात?

५.१.३. UTII अंतर्गत कोणते कर आणि फी भरली जातात? UTII काही कर भरण्याची जागा घेते हे तथ्य असूनही, याचा अर्थ असा नाही की, एकल कर व्यतिरिक्त, बजेटमध्ये इतर कोणतीही देयके आणि योगदान हस्तांतरित करण्याची आवश्यकता नाही. शेवटी, यूटीआयआय बदलत असलेल्या करांची यादी बंद आहे. याव्यतिरिक्त, बद्दल

५.१.४. UTII आणि सरलीकृत करप्रणाली

५.१.४. UTII आणि सरलीकृत करप्रणाली फर्म आणि व्यापारी UTII च्या पेमेंटसह एकाच वेळी सरलीकृत करप्रणाली (STS) लागू करू शकतात. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 346.12 च्या परिच्छेद 3 मधील उपपरिच्छेद 12 पूर्वी लागू होता हे लक्षात ठेवूया. त्याने "अस्पष्ट" करण्यास मनाई केली

५.१.५. UTII आणि एकीकृत कृषी कर

५.१.५. UTII आणि युनिफाइड ऍग्रीकल्चरल टॅक्स कृषी उत्पादक विशिष्ट प्रकारच्या क्रियाकलापांना लागू करताना एकल कृषी कराच्या रूपात एक विशेष कर प्रणाली लागू करू शकतील, ज्यावर आरोपित उत्पन्नावर एकच कर लागू असेल. त्याच वेळी, या एकत्र करण्याची प्रक्रिया शासन (मध्ये

५.६. UTII मधून नियमित करप्रणालीकडे संक्रमण

५.६. UTII मधून नियमित करप्रणालीकडे संक्रमण माहीत आहे, नियमित कर भरायचा की आरोपित उत्पन्नावर एकच कर भरायचा हे स्वतः संस्था निवडू शकत नाही. हे रशियन फेडरेशनच्या एका विशिष्ट विषयाच्या आमदारांनी ठरवले आहे. ते प्रादेशिक कायदा जारी करतात, मध्ये

५.९. UTII वर घोषणा

५.९. UTII वरील घोषणा UTII वरील घोषणेचा फॉर्म आणि तो भरण्याच्या सूचना रशियाच्या वित्त मंत्रालयाच्या दिनांक 17 जानेवारी 2006 क्रमांक 8n च्या आदेशाने मंजूर केल्या होत्या. हा फॉर्म 2006 च्या पहिल्या तिमाहीच्या गणनेसह वापरला जातो. UTII भरणारे कर निरीक्षकांना अहवाल देतात

कर "बजेट" देखील पहा या जगात, मृत्यू आणि कर या एकमेव अपरिहार्य गोष्टी आहेत. बेंजामिन फ्रँकलिन जर तुम्ही नियम मोडलात तर तुम्हाला दंड होईल; जर तुम्ही नियमांचे पालन केले तर तुमच्यावर कर आकारला जाईल. लॉरेन्स पीटर करदाता हा सरकारचा नियोक्ता आहे. NN करदाते -

कर आपल्या जीवनातील एकमेव अपरिहार्य गोष्टी म्हणजे मृत्यू आणि कर - अरेरे, त्या क्रमाने नाही. (“20,000 क्विप्स आणि कोट्स”)* * *सभ्यीकरणाचा मार्ग कर पावत्यांसह मोकळा आहे. (“14,000 Quips & Quotes”)* * *कर कायद्याने इतर कोणत्याही कायद्यापेक्षा अधिक गुन्हेगार निर्माण केले आहेत.

कर "व्यवसाय आणि राज्य" देखील पहा (पृ. 108) या जगात, फक्त मृत्यू आणि कर अटळ आहेत. बेंजामिन फ्रँकलिन (1706-1790), अमेरिकन शास्त्रज्ञ आणि राजकारणी या जगात, फक्त मृत्यू आणि कर अटळ आहेत. फरक एवढाच आहे की प्रत्येक वेळी मरण बिघडत नाही

info.wikireading.ru

करप्रणाली निवडण्यापूर्वी, प्रत्येक उद्योजकाला हे जाणून घ्यायचे असते की त्याला बजेटमध्ये कोणती देयके द्यावी लागतील. हे विशेषतः अधिमान्य शासनांसाठी खरे आहे, म्हणून "वैयक्तिक उद्योजक आणि कायदेशीर संस्थांसाठी कोणते कर UTII बदलतात" हा प्रश्न खूपच तीव्र आहे आणि त्याचे उत्तर या सामग्रीमध्ये आढळू शकते.

मुख्य करप्रणाली म्हणून आरोपित उत्पन्नावर एकच कर निवडताना, प्रत्येक व्यावसायिकाने सर्वप्रथम हे जाणून घेतले पाहिजे की त्याला बजेटमध्ये नेमके काय भरावे लागेल. अखेरीस, वैयक्तिक उद्योजक किंवा संस्थेला मिळणारे वास्तविक उत्पन्न विचारात न घेता, "अभियोग" अनिवार्य नियमित हस्तांतरणास गृहीत धरते. कारण, आर्टच्या तरतुदींनुसार. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 346.29, देय रक्कम भौतिक निर्देशक, मूलभूत नफा आणि डिफ्लेटर गुणांकांच्या आधारे मोजली जाते. म्हणजेच, कोणतेही वास्तविक उत्पन्न नसल्यास, तरीही तुम्हाला बजेटमध्ये पैसे द्यावे लागतील. तथापि, इतर कर माफ करण्याची आवश्यकता नाही.

2018 मध्ये UTII कोणते कर बदलते?

UTII ची कर व्यवस्था म्हणून निवड करताना, कायदेशीर संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजक देयक बनणे बंद करतात:

तथापि, प्रत्येक बाबतीत बारकावे आहेत. उदाहरणार्थ, यूटीआयआय आणि सरलीकृत कर प्रणाली एकत्र करताना, आपल्याला स्वतंत्र रेकॉर्ड ठेवणे आवश्यक आहे आणि केवळ अशा प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी देय देणे आवश्यक आहे ज्यासाठी "अभियोग" लागू केला जातो. इतर प्रकारांसाठी, दुसर्या कर प्रणाली (STS किंवा OSNO) च्या अटींनुसार देय देणे आवश्यक आहे.

संबंधित साहित्य

UTII बद्दल 30 तथ्ये

याव्यतिरिक्त, कायदेशीर संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांना मालमत्ता कर भरणे आवश्यक आहे जर त्यांच्या मालकीच्या रिअल इस्टेटचे मूल्य कॅडस्ट्रल मूल्यावर असेल (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 378.2). कामगारांना कामावर ठेवण्याच्या आणि त्यांना वेतन देण्याच्या बाबतीत फी आणि विम्याचे प्रीमियम भरण्याच्या बंधनातून कोणीही वेतनकर्त्यांना मुक्त करत नाही.

अशा प्रकारे, जरी संस्थांद्वारे UTII ची देयके मूलभूत कर भरण्याच्या बदल्यात समाविष्ट आहेत, तरीही बरीच अनिवार्य देयके शिल्लक आहेत. हे लक्षात ठेवणे विशेषतः महत्वाचे आहे की आरोपातून कोणतेही उत्पन्न नसले तरीही, कर कालावधी संपेपर्यंत त्यावर अनिवार्य पेमेंट करणे आवश्यक आहे. शेवटी, या कर प्रणालीला स्वेच्छेने नकार देण्याचा अधिकार फक्त कॅलेंडर वर्षाच्या शेवटी वापरला जाऊ शकतो (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.28 मधील कलम 1). तथापि, "अभियोग" वापरण्याचा अधिकार गमावल्यास, आपल्याला त्याच्या अर्जाच्या कालावधीच्या सुरूवातीपासून सर्व देयांची गणना करावी लागेल आणि सामान्य किंवा सरलीकृत प्रणालीच्या नियमांनुसार बजेटमध्ये पैसे द्यावे लागतील.

म्हणून, जर 2018 मध्ये UTII रद्द केले गेले, तर तुम्हाला त्या बदल्यात काय द्यायचे याचा जास्त विचार करावा लागणार नाही. तथापि, लहान व्यवसायांच्या आनंदासाठी, अधिकाऱ्यांनी असे पाऊल उचलले नाही आणि ही प्राधान्यक्रम 01/01/2021 पर्यंत वाढवली. भविष्यात, ते कायमस्वरूपी करणार आहेत, कारण अद्याप कोणताही योग्य पर्याय शोधला गेला नाही.

मेलद्वारे पाठवा

UTII कोणते कर बदलते? , या कर प्रणाली अंतर्गत काम करणार असलेल्या प्रत्येकासाठी स्वारस्य आहे. वस्तुस्थितीवरून UTII कोणते कर बदलते?, उद्योजक किंवा संस्थेचे उत्पन्न थेट अवलंबून असते.

UTII शासनाची वैशिष्ट्ये

यूटीआयआयचा वापर कलाच्या परिच्छेद 2 मध्ये निर्दिष्ट केलेल्या क्रियाकलापांच्या कर आकारणीसाठी केला जातो. 346.26 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता. हे भौतिक निर्देशक आणि K2 गुणांक वापरून नगरपालिका आणि शहरांद्वारे स्थापित केले जाते. मूलभूत नफ्याची संकल्पना देखील आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 346.29 च्या परिच्छेद 3 मध्ये वर्णन दिले आहे). हे दर्शविते की तुम्हाला संबंधित प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी दरमहा किती पैसे द्यावे लागतील. कर्मचार्यांची संख्या, कार, चौरस मीटर इत्यादींद्वारे भौतिक निर्देशक दर्शविला जाऊ शकतो.

"UTII 2014-2015 साठी भौतिक निर्देशकांची गणना" या लेखातील भौतिक निर्देशकांबद्दल अधिक वाचा.

कराची रक्कम K 1 आणि K 2 या गुणांकाने प्रभावित होते. कोर इन्फ्लेशन (ग्राहक किंमत निर्देशांक) विचारात घेण्यासाठी K1 गुणांक दरवर्षी बदलला जातो. 2015 साठी, K 1 1.798 च्या बरोबरीचे आहे. K2 गुणांक स्थानिक आमदारांद्वारे निर्धारित केला जातो (0.005-1 च्या श्रेणीमध्ये) वैयक्तिक उद्योजकाचे स्थान आणि क्रियाकलापाच्या प्रकारावर अवलंबून.

एका तिमाहीसाठी पैसे भरताना UTII मूल्य प्राप्त करण्यासाठी, तुम्हाला मूळ नफा आणि गुणांक K 1 आणि K 2, तसेच 15% ने 3 महिन्यांसाठी बेरीज केलेले भौतिक निर्देशक गुणाकार करणे आवश्यक आहे. हा सर्व डेटा घोषणेमध्ये दर्शविला आहे.

UTII वर स्विच करताना हे लक्षात घेणे आवश्यक आहे:

UTII आणि ते बदलते कर

UTII (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.28 मधील कलम 1) वर काम करताना, वैयक्तिक उद्योजक आणि संस्था खालील कर भरत नाहीत:

संस्था केवळ मालमत्ता कर भरतात जर ते वापरत असलेली रिअल इस्टेट त्यांची मालमत्ता असेल आणि त्याचे मूल्य कॅडस्ट्रल मूल्यानुसार असेल. हा नियम ०७/०१/१४ रोजी लागू करण्यात आला. रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशात आणि काही इतर प्रकरणांमध्ये उत्पादने किंवा वस्तू आयात करताना VAT देय आहे.

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी, त्याच नियमांनुसार व्हॅट देखील भरला जातो. कॅडस्ट्रल व्हॅल्यू (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 378.2 च्या कलम 10 मधील कलम 7 आणि परिच्छेद 2) द्वारे मूल्यांकन केलेल्या मालमत्तेच्या सूचीमध्ये समाविष्ट असलेल्या इमारती तुमच्या मालकीच्या असल्यास मालमत्ता कर भरावा. वैयक्तिक उद्योजक 01/01/15 पासून हा कर भरतात.

मालमत्ता कर भरणा आवश्यकतांबद्दल अधिक माहितीसाठी, लेख पहा "2014-2015 मध्ये UTII साठी मालमत्ता कराचा भरणा" .

हे नोंद घ्यावे की उत्पन्नाच्या उपस्थितीत आणि नसतानाही कर भरला जातो. तुम्ही स्वेच्छेने UTII चा त्याग करू शकता फक्त चालू वर्षाच्या शेवटी (परिच्छेद 3, कलम 1, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा लेख 346.28).

महत्त्वाचे कर बदल जाणून घेणारे पहिले व्हा

UTII कोणते कर बदलते?

UTII कोणते कर बदलते? एकरप्रणाली निवडणाऱ्या आर्थिक घटकासाठी एक तातडीचा ​​प्रश्न जो त्याच्या व्यवसायाच्या प्रकारासाठी इष्टतम आहे. UTII द्वारे कोणते कर बदलले जातात ते आम्ही खाली वर्णन करू.

संस्थांसाठी UTII गोळा करताना, अनेक कर रद्द केले जातात

जर एखादी आर्थिक संस्था आरोपित उत्पन्नावर एकल कराच्या स्वरूपात कर प्रणाली वापरत असेल (यापुढे यूटीआयआय म्हणून संदर्भित), तर वस्तुस्थितीवर प्राप्त झालेल्या उत्पन्नाची रक्कम विचारात घेतली जात नाही, कारण कराची गणना करताना, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेद्वारे नियमन केलेले तथाकथित आरोपित उत्पन्न वापरले जाते, ज्याची गणना एकात्मिक निर्देशकांच्या आधारे केली जाते (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 346.29 मधील परिच्छेद 3 पहा).

ही करप्रणाली वापरण्याची सोय या वस्तुस्थितीत आहे की व्यावसायिक घटकासाठी अनेक कर भरण्याची आवश्यकता नाही, ज्याची आपण खाली चर्चा करू. UTII लागू करण्यास सक्षम होण्यासाठी कायदेशीर संस्था किंवा वैयक्तिक उद्योजकाने कोणते निकष पूर्ण केले पाहिजेत याचे तपशीलवार वर्णन लिंकवरील लेखात केले आहे की UTII कोण अर्ज करू शकतो आणि पैसे देऊ शकतो - अटी आणि निर्बंध.

UTII तुम्हाला खालील कर भरण्यापासून सूट देते

नुसार UTII वापरून कायदेशीर अस्तित्वाच्या संबंधात सामान्य नियमकायदा कर भरण्याच्या आवश्यकता रद्द करतो (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.26 मधील कलम 4):

वैयक्तिक उद्योजक देखील अशी करप्रणाली लागू करू शकतात आणि या प्रकरणात, येथे UTII बदलणारे कर आहेत:

स्वतंत्र विभागामध्ये आरोपित उत्पन्नावर एकच कर

कायद्याने असे नमूद केले आहे की एखाद्या संस्थेने रशियन फेडरेशनच्या फेडरल टॅक्स सेवेमध्ये UTII दाता म्हणून नोंदणी करणे आवश्यक आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.28 मधील कलम 2):

तर, UTII सर्वसाधारणपणे कोणत्या करांमधून सूट देते:

• व्यावसायिक घटकाच्या आयकरातून;
• आर्थिक क्रियाकलाप आयोजित करण्यासाठी वापरल्या जाणाऱ्या मालमत्तेवर कर;

यूटीआयआय प्रणालीनुसार रशियन फेडरेशनच्या फेडरल टॅक्स सेवेसह संस्थेच्या स्वतंत्र विभागाची नोंदणी करण्याची आवश्यकता यावर अवलंबून आहे:

• युनिटच्या क्रियाकलापाच्या प्रकारावर;
• कायदेशीर घटकाच्या क्रियाकलाप/स्थानाच्या प्रदेशातील उपस्थिती आणि संबंधित प्रकारच्या क्रियाकलापांच्या संबंधात सादर केलेल्या UTII शासनाचा वेगळा विभाग.

विशिष्ट प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी (यूटीआयआय) आरोपित उत्पन्नावर एकत्रित कर

UTII (आरोपित उत्पन्नावर एकच कर, किंवा "इम्प्युटेशन") ही विशिष्ट प्रकारच्या क्रियाकलापांवर कर आकारणीची एक प्रणाली आहे, ज्यामध्ये कराची रक्कम प्राप्त झालेल्या वास्तविक नफ्यावरून मोजली जात नाही, परंतु आरोपित उत्पन्नातून, म्हणजेच केवळ प्राप्त होण्याची अपेक्षा असलेल्या उत्पन्नातून केली जाते.

आरोपित उत्पन्नावरील एकल कर ही एक फी आहे, ज्याची रक्कम संस्थेच्या वास्तविक कमाईवर अवलंबून नाही.

त्याचे मूल्य गणना केलेल्या निर्देशकांच्या आधारे राज्याद्वारे "अभिरोप" केले जाते. लक्षात घ्या की UTII मोड एकाच वेळी OSNO आणि सरलीकृत कर प्रणालीसह एकत्र केला जाऊ शकतो.

UTII आणि इतर कर प्रणालींमध्ये काय फरक आहे?

UTII ही एक विशेष कर व्यवस्था आहे. इतर कर प्रणालींपेक्षा त्याचा मुख्य फरक असा आहे की कराची गणना उद्योजक किंवा कंपनीच्या वास्तविक उत्पन्नाच्या आधारावर केली जात नाही, परंतु संभाव्य उत्पन्न लक्षात घेऊन केली जाते.

कर आकारणीची ही पद्धत आकर्षक आहे, अर्थातच, केवळ फेडरल टॅक्स सेवेसाठीच नाही तर उद्योजकांसाठी देखील.

कारण तुम्ही भरपूर कमावू शकता, परंतु तिजोरीत निश्चित रक्कम भरू शकता आणि बहुतेक प्रकरणांमध्ये मानक कर भरले असल्यास त्यापेक्षा कमी.

UTII शासन कोणत्या उद्देशाने सुरू केले आहे?

अनेक तज्ञांच्या मते, ज्यासाठी राज्याने UTII सारखी व्यवस्था आणली आणि आरोपित उत्पन्नावरील कराचे दर निश्चित केले ते मुख्य उद्दिष्ट म्हणजे अशा प्रकारच्या व्यावसायिक क्रियाकलापांमधून शुल्क संकलन वाढवणे जेथे वास्तविक नियंत्रण करणे कठीण आहे. निधीची उलाढाल.

UTII च्या अर्जाच्या सुरुवातीबद्दल कर निरीक्षकांची अधिसूचना

UTII लागू करण्यासाठी, तुम्ही कर अधिकाऱ्यांना UTII लागू करण्याच्या सुरूवातीबद्दल सूचित करण्यासाठी अर्ज लिहावा.

अर्ज काटेकोरपणे स्थापित फॉर्ममध्ये सबमिट केला जातो, वैयक्तिक उद्योजकांसाठी तो UTII-2 आहे, संस्थांसाठी - UTII-1.

वैयक्तिक उद्योजक आणि LLC च्या नोंदणीच्या ठिकाणी किंवा व्यवसायाच्या ठिकाणी अर्ज कर कार्यालयात सबमिट करणे आवश्यक आहे.

UTII वापरण्याची सुरुवात तारीख ही करदात्याच्या अर्जात दर्शवलेली तारीख असेल.

मुख्य अट अशी आहे की करदात्याला अशी क्रियाकलाप सुरू झाल्यानंतर 5 दिवसांच्या आत UTII साठी नोंदणी करण्याची वेळ आहे.

UTII च्या वापरावर निर्बंध

कायद्यानुसार, 100 पेक्षा जास्त कर्मचारी असलेले करदाते, तसेच त्यांच्यातील किमान 25% इतर संस्थांचा सहभाग असलेल्या कंपन्या, आरोपावर स्विच करू शकत नाहीत.

कोणत्या प्रकरणांमध्ये एंटरप्राइझ UTII लागू करू शकणार नाही?

अशी प्रकरणे आहेत जेव्हा एखादे एंटरप्राइझ UTII लागू करू शकणार नाही.

ते "इम्प्युटेशन" वापरू शकत नाहीत:

सार्वजनिक कॅटरिंग आणि सामाजिक सुरक्षा क्षेत्रात काम करणाऱ्या संस्था; शैक्षणिक आणि वैद्यकीय संस्था;

100 पेक्षा जास्त लोकांना रोजगार देणाऱ्या कंपन्या;

उद्योग जेथे अधिकृत भांडवलापैकी 25% इतर कंपन्यांच्या मालकीचे आहे (कर संहितेच्या कलम 346.26 मध्ये अपवाद दिलेला आहे);

गॅस फिलिंग स्टेशन किंवा गॅस स्टेशनच्या लीजमध्ये गुंतलेल्या कंपन्या.

जर कंपनीने या प्रकारच्या कराच्या अधीन असेल अशा प्रकारचे क्रियाकलाप आयोजित करण्यास सुरुवात केली असेल तर UTII मध्ये संक्रमण शक्य आहे.

कोणत्या प्रकरणांमध्ये UTII चा वापर बंद केला जातो?

"इम्प्युटेशन" च्या वापराची समाप्ती खालील प्रकरणांमध्ये होते:

कंपनीने काही क्रियाकलाप करणे थांबवले आहे;

संस्थेने विशेष शासनामध्ये काम करण्यासाठी अनिवार्य असलेल्या अटींपैकी एकाचे उल्लंघन केले आहे;

एंटरप्राइझ ज्या प्रकारात गुंतलेली आहे त्या प्रकारासाठी अधिकृत संरचनांनी UTII रद्द केले आहे.

मुख्य प्रकारचे क्रियाकलाप ज्यासाठी UTII लागू केले जाऊ शकते

आम्ही मुख्य प्रकारच्या क्रियाकलापांची यादी करतो ज्यामध्ये वैयक्तिक उद्योजक आणि LLCs UTII लागू करू शकतात. हे:

घरगुती सेवांची तरतूद;

वाहने दुरुस्त करणे, कार धुणे;

प्रवासी आणि मालवाहू वाहतुकीसाठी सेवांची तरतूद;

किरकोळ व्यापार;

खानपान व्यवसाय चालवणे;

किरकोळ जागा भाड्याने देण्याची तरतूद.

कृपया लक्षात घ्या की UTII च्या अर्जाअंतर्गत येणाऱ्या क्रियाकलापांची संपूर्ण यादी कर संहितेच्या अध्याय 26.3 मध्ये दर्शविली आहे.

सर्वात महत्वाची सूक्ष्मता: जर एखादा स्वतंत्र उद्योजक किंवा एलएलसी अनेक क्षेत्रांमध्ये कार्यरत असेल तर त्या प्रत्येकासाठी आरोपित उत्पन्नावर एकच कर भरला जातो.

त्याच वेळी, संबंधित दस्तऐवजांमध्ये व्यवसायाची नोंदणी करताना (किंवा क्रियाकलाप दरम्यान जोडले जातात) उद्योजक क्रियाकलापांची क्षेत्रे दर्शविली जातात.

हा नियम आणखी एकासह पूरक केला जाऊ शकतो. जर काही प्रकारचे उपक्रम UTII अंतर्गत येतात, तर काही करत नाहीत, तर प्रत्येकासाठी कर आकारणी वेगळी असते.

UTII ची गणना

विशेष सूत्र वापरून आरोपित उत्पन्नाची गणना केली जाते. एका महिन्यासाठी UTII कराची गणना करण्यासाठी, मूलभूत नफा (तो प्रत्येक प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी कायद्याद्वारे निश्चित केला जातो) भौतिक निर्देशकाच्या मूल्याने आणि गुणांक K1 आणि K2 (प्रत्येक प्रदेशाचा स्वतःचा असतो) द्वारे गुणाकार करणे आवश्यक आहे.

नंतर आपल्याला परिणामी संख्या महिन्याच्या कॅलेंडर दिवसांच्या संख्येने विभाजित करण्याची आणि कंपनीने आरोपित क्रियाकलाप आयोजित केलेल्या दिवसांच्या संख्येने गुणाकार करणे आवश्यक आहे.

याचा परिणाम आरोपित उत्पन्नावर होतो. या बदल्यात, UTII, फेडरल टॅक्स सेवेला देय देण्याच्या अधीन आहे, त्यातील 15% आहे, 3 ने गुणाकार केला आहे (कारण कराची गणना तिमाहीत केली जाते).

सूत्राच्या प्रत्येक घटकाचे मूल्य राज्याद्वारे निर्धारित केले जाते आणि ते प्रामुख्याने क्रियाकलापांच्या प्रकारावर आणि उद्योजकांना नफा मिळवून देणारी संसाधने यावर अवलंबून असते.

भौतिक निर्देशकाची गणना करण्याचा आधार सेवा प्रदान करणारे कर्मचारी असू शकतात.

किंवा, उदाहरणार्थ, एक किरकोळ जागा जिथे विक्री केली जाते. पहिल्या प्रकरणात मूलभूत नफा 7,500 रूबल आहे. (प्रति एक विशेषज्ञ), दुसऱ्यामध्ये - 1800 रूबल. (खोलीच्या क्षेत्रफळाच्या 1 चौ. मीटर) प्रति महिना.

अशा प्रकारे, कर रकमेची गणना करताना, भौतिक निर्देशक आणि मूलभूत नफा विचारात घेतला जातो.

UTII वरील भौतिक निर्देशकांवर कर अधिकाऱ्यांचे नियंत्रण

कर निरीक्षक UTII वरील भौतिक निर्देशकांच्या लेखांकनावर विशेष नियंत्रण स्थापित करते.

जर ही कर्मचार्यांची संख्या असेल, तर सर्व कर्मचारी दस्तऐवज आणि कामाच्या वेळेच्या नोंदी ठेवणे आवश्यक आहे.

किरकोळ व्यापारासाठी, भौतिक निर्देशक किरकोळ जागा आहे, म्हणून कंपनीकडे स्टोअर क्षेत्र दर्शविणारा भाडेपट्टी करार असणे आवश्यक आहे.

UTII भरणाऱ्यांसाठी फायदे

UTII देणाऱ्यांना VAT, आयकर किंवा वैयक्तिक आयकर आणि मालमत्ता कर भरण्यापासून सूट आहे.

हे लक्षात घेण्यासारखे आहे की UTII वर होणारा खर्च विचारात घेणे अशक्य आहे.

पेन्शन फंड, सामाजिक विमा निधी आणि अनिवार्य वैद्यकीय विमा निधीमध्ये योगदान सामान्य नियमांनुसार दिले जाते.

कंपनी कर एजंट म्हणून काम करत असल्यास वैयक्तिक आयकर हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे.

त्याच वेळी, वैयक्तिक उद्योजक आणि कर्मचाऱ्यांच्या निधीमध्ये देय असलेल्या विमा योगदानाद्वारे आरोपित कर कमी केले जाऊ शकतात. खरे आहे, फक्त त्या लोकांसाठी ज्यांचे कार्य थेट UTII च्या अधीन असलेल्या क्रियाकलापांशी संबंधित आहे.

म्हणजेच, हस्तांतरित योगदानाच्या रकमेद्वारे एकल कराची रक्कम कमी केली जाऊ शकते:

पेन्शन फंडाच्या विम्यासाठी;

व्यावसायिक रोग आणि अपघातांविरूद्ध अनिवार्य विम्यासाठी;

तात्पुरते अपंगत्व लाभांची रक्कम;

वैयक्तिक विम्यासाठी रक्कम.

त्याच वेळी, कर्मचारी आणि एलएलसी असलेले वैयक्तिक उद्योजक 50% पर्यंतच्या निर्बंधांसह कर कमी करू शकतात.

कर्मचाऱ्यांशिवाय वैयक्तिक उद्योजकांसाठी कोणतेही निर्बंध नाहीत; ते कर 100% पर्यंत कमी करतात.

म्हणजेच, जर एखाद्या वैयक्तिक उद्योजकाकडे कर्मचारी कामावर नसतील, तर तो स्वत:साठी पेन्शन फंड आणि सामाजिक विमा निधीला भरलेल्या शुल्काच्या रकमेद्वारे UTII कमी करू शकतो. आणि पूर्ण.

त्या बदल्यात, जर कर्मचारी असतील, तर उद्योजक त्यांच्यासाठी फक्त UTII कमी करण्यासाठी योगदान वापरू शकतो. जे स्वतःसाठी बनवले जातात ते विचारात घेतले जाऊ शकत नाहीत.

किरकोळ व्यापारात UTII आणि रोख नोंदणी

UTII वरील वैयक्तिक उद्योजक आणि LLCs जे किरकोळ व्यापारात गुंतलेले आहेत ते रोख नोंदणीशिवाय काम करू शकतात.

हे त्यांचे कर प्राप्त झालेल्या उत्पन्नाच्या रकमेवर अवलंबून नाही या वस्तुस्थितीमुळे आहे.

शिवाय, कोणत्याही परिस्थितीत, ते ग्राहकांना (सेवा प्रदान करताना) किंवा विक्री पावत्या (माल विक्री करताना) कठोर अहवाल फॉर्म जारी करण्यास बांधील आहेत.

UTII अंतर्गत क्रियाकलाप पूर्ण करणे किंवा निलंबित करणे

UTII अंतर्गत क्रियाकलाप पूर्ण झाल्यावर किंवा निलंबित केल्यावर, उद्योजकाची नोंदणी रद्द करणे आवश्यक आहे.

जर एलएलसी किंवा वैयक्तिक उद्योजकाने असे केले नाही, तर त्यांना UTII द्वारे प्रदान केलेले सर्व कर भरावे लागतील. त्या प्रकरणांमध्ये ज्यांत त्यांना त्यांना प्रत्यक्षात तिमाहीत उत्पन्न मिळालेले नाही किंवा त्यांना नुकसान झाले आहे.

UTII आणि लेखा

UTII च्या चौकटीत काम करणाऱ्या उद्योजकांना उत्पन्न आणि खर्चाचे पुस्तक ठेवणे आवश्यक आहे.

रोख व्यवहार पार पाडताना कायदेशीर नियमांचे पूर्णपणे पालन करणे आवश्यक आहे (नियम म्हणून, हे रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेचे नियम आहेत). कॅश बुक ठेवणे अनिवार्य आहे.

रिपोर्टिंग कालावधीनंतरच्या महिन्याच्या २५ तारखेपर्यंत तुम्ही UTII भरणे आवश्यक आहे.

UTII साठी लेखा आणि कर अहवाल

UTII साठी लेखा आणि कर अहवालाची रचना कमीतकमी कमी केली आहे.

उद्योजकांना फक्त तिमाहीच्या शेवटी (तिमाही संपल्यानंतर महिन्याच्या 20 व्या दिवशी) UTII घोषणा सबमिट करणे आवश्यक आहे.

जर घोषणा वेळेवर फेडरल टॅक्स सेवेकडे सादर केली गेली नाही तर विभाग उद्योजकाला 5 हजार रूबलच्या रकमेचा दंड ठोठावेल.

एखाद्या कंपनीने किंवा वैयक्तिक उद्योजकाने कायद्याने ठरवून दिलेल्या कालमर्यादेत कर भरला नाही, तर वसूल केलेल्या रकमेच्या ५% दंड आकारला जाईल.

याव्यतिरिक्त, जर कर्मचारी असतील, तर वैयक्तिक आयकर दस्तऐवज दरवर्षी फेडरल टॅक्स सेवेकडे सबमिट केले जाणे आवश्यक आहे - अहवाल वर्षानंतरच्या वर्षाच्या 1 एप्रिलपूर्वी.

राज्य निधीच्या देयकावरील दस्तऐवज - दोन्ही कर्मचाऱ्यांसाठी आणि स्वतःसाठी (वैयक्तिक उद्योजकांसाठी) त्रैमासिक सबमिट करणे आवश्यक आहे. अंतिम मुदत - अहवाल कालावधीनंतर महिन्याच्या 15 व्या दिवसापर्यंत.

लेखा आणि करांबद्दल अद्याप प्रश्न आहेत? त्यांना अकाउंटिंग फोरमवर विचारा.

आणि आम्हाला खात्री होती की ही सर्वात अनुकूल कर व्यवस्था आहे (परंतु प्राप्त उत्पन्नाच्या आधारावर करांची गणना केली जाते).
जर तुम्हाला सरलीकृत प्रणाली स्वतःसाठी फायदेशीर आणि सोयीस्कर वाटत असेल तरआपण तयार करू शकता सरलीकृत कर प्रणाली 2020 मध्ये संक्रमणासाठी अर्जआमची सेवा पूर्णपणे विनामूल्य आहे:

करू शकतो प्रश्न विचारा - दुसरा का निवडा?कराचा बोजा कमी करणे ही करदात्याची नैसर्गिक इच्छा आहे आणि कायदेशीर पद्धती वापरून कर कमी करण्यासाठी, UTII हा एक अतिशय मनोरंजक पर्याय असू शकतो, म्हणून आम्ही एकत्रितपणे सुचवतो की आम्ही त्याची अंतर्निहित वैशिष्ट्ये समजून घेऊ.

UTII ची वैशिष्ट्ये

✐उदाहरण ▼

कर्मचारी नसलेला वैयक्तिक उद्योजक त्याच्या मालकीच्या मिनीबसमध्ये प्रवाशांची वाहतूक करण्यासाठी मोटार वाहतूक सेवा प्रदान करतो, ज्यामध्ये 20 जागा आहेत. 2020 च्या पहिल्या तिमाहीत स्वतःसाठी भरलेल्या विमा प्रीमियमची रक्कम 10,000 रूबल आहे. आरोपित कराची गणना करण्यासाठी डेटा खालीलप्रमाणे आहे:

• मूलभूत नफा भौतिक निर्देशकाच्या प्रति युनिट 1,500 रूबल आहे, म्हणजे. एक आसन;
• भौतिक निर्देशक - 20;
• 2020 मध्ये K1 - 2.005;
• प्रादेशिक गुणांक K2 0.8 आहे.

आम्ही वर चर्चा केलेल्या सूत्राचा वापर करून महिन्यासाठी कर रकमेची गणना करतो:

डीबी * एफपी * के 1 * के 2 * 15% = 1500 * 20 * 2.005 * 0.8 * 15% = 7,218 रूबल

तिमाहीसाठी अत्याधुनिक कराची रक्कम 7,218 * 3 महिने = 21,654 रूबल असेल. उद्योजकाने स्वतःसाठी भरलेल्या विमा प्रीमियमच्या संपूर्ण रकमेद्वारे कर कमी केला जाऊ शकतो, म्हणजे. 10,000 रूबलसाठी. एकूण, UTII देय आहे 21,654 - 10,000 = 11,654 रूबल.

जर एखाद्या वैयक्तिक उद्योजकाकडे किमान एक कर्मचारी असेल, तर आपल्यासाठी आणि कर्मचाऱ्यांसाठी, आपण 50% पेक्षा जास्त पैसे देऊ शकत नाही. एलएलसीसाठी हाच नियम लागू होतो - कर्मचाऱ्यांसाठी विमा प्रीमियम भरून, गणना केलेला आरोपित कर अर्ध्यापेक्षा जास्त कमी केला जाऊ शकतो.

✐उदाहरण ▼

ओम्स्कमध्ये 30 चौरस मीटर विक्री क्षेत्र असलेल्या स्टोअरमध्ये ही संस्था अन्न उत्पादनांच्या किरकोळ व्यापारात गुंतलेली आहे. m. 2020 च्या पहिल्या तिमाहीत भरलेल्या कर्मचाऱ्यांसाठी विमा प्रीमियमची रक्कम 36,400 रूबल आहे. आरोपित कराची गणना करण्यासाठी डेटा खालीलप्रमाणे आहे:

• मूलभूत नफा - भौतिक निर्देशकाच्या प्रति युनिट 1800 रूबल, म्हणजे. चौ. मी;
• भौतिक निर्देशक - 30;
• 2020 मध्ये K1 - 2.005;
• प्रादेशिक गुणांक K2 0.7 आहे.

आम्ही सूत्र वापरून महिन्यासाठी कर मोजतो:

BD * FP * K1 * K2 * 15% = 1800 * 30 * 2.005 * 0.7 * 15% = 11,368.35 रूबल

या तिमाहीसाठी लावलेल्या कराची रक्कम 11,368.35 * 3 महिने = 34,105 रूबल असेल. जरी कर्मचाऱ्यांचे योगदान 36,400 रूबल इतके असले तरी, गणना केलेला कर 50% पेक्षा जास्त कमी केला जाऊ शकत नाही. एकूण, UTII देय आहे 34,105/2 = 17,053 रूबल.

जेव्हा UTII सरलीकृत कर प्रणाली किंवा OSN पेक्षा अधिक फायदेशीर व्यवस्था बनते

वरील सूत्रानुसार मोजला जाणारा आरोपित कर आत भरावा लागेल अनिवार्य, तुम्हाला तुमच्या क्रियाकलापातून वास्तविक उत्पन्न मिळते की नाही आणि त्याचा आकार किती आहे याची पर्वा न करता. जर तुम्ही वस्तूंच्या वाहतुकीसाठी रस्ते वाहतूक सेवा प्रदान करत असाल, परंतु तुमच्याकडे काही ऑर्डर असतील, तर UTII फायदेशीर नसू शकते, तसेच तुमच्या स्टोअरमधील व्यापाराला वेगवान म्हणता येणार नाही. परंतु एका विशिष्ट बिंदूपासून, जेव्हा तुमचे वास्तविक उत्पन्न वाढते आणि गणना केलेला कर सारखाच राहतो, तेव्हा या प्रणाली अंतर्गत कराचा बोजा सरलीकृत प्रणालीपेक्षा कमी ओझे होतो.

तुमच्या बाबतीत UTII फायदेशीर ठरेल की नाही हे समजून घेण्यासाठी, तुम्ही आधी लावलेल्या कराच्या रकमेची गणना केली पाहिजे आणि सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत तुम्ही देय असलेल्या कराशी तुलना केली पाहिजे. अर्थात, व्यवसाय सुरू करताना, तुमची मिळकत काय असेल याचा तुम्ही फक्त अंदाज लावू शकता, त्यामुळे वैयक्तिक उद्योजक किंवा एलएलसीची नोंदणी करताना, तुम्ही प्रथम त्यावर स्विच करू शकता आणि नंतर, जेव्हा तुमच्याकडे विशिष्ट संख्या असतील, तेव्हा ते होईल की नाही याची गणना करा. UTII भरणे तुमच्यासाठी अधिक फायदेशीर आहे.

UTII वरील क्रियाकलाप रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या धडा 26.3 द्वारे नियंत्रित केले जातात, म्हणून, विशिष्ट समस्या स्पष्ट करण्यासाठी, आम्ही त्याकडे वळू.

2020 मध्ये कोण UTII भरणारा असू शकतो

या शासनासाठी परवानगी असलेल्या क्रियाकलापांपैकी एक प्रकार आयोजित करण्याचा हेतू असलेल्या संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांना आरोप लावण्याचा अधिकार आहे. सरलीकृत प्रणालीप्रमाणेच, आरोपावर कार्य करण्याची क्षमता अनेक अटींद्वारे मर्यादित आहे:

• करदात्याची संख्या 100 लोकांपेक्षा जास्त नसावी;
• इतर संस्थांच्या संघटनेतील सहभागाचा वाटा 25% पेक्षा जास्त नसावा, ग्राहक सहकार्य संस्था वगळता आणि ज्यामध्ये अर्ध्याहून अधिक कर्मचारी अक्षम आहेत;
• संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजक एकल कृषी कर भरणारे नसावेत;
• करदात्याचे सर्वात मोठे म्हणून वर्गीकरण केले जाऊ नये;
• क्रियाकलाप साध्या भागीदारी कराराच्या चौकटीत, संयुक्त उपक्रम किंवा ट्रस्ट व्यवस्थापनाच्या चौकटीत केला जाऊ नये;
• विक्री क्षेत्र किंवा ग्राहक सेवा क्षेत्र (खानपान) चे क्षेत्रफळ 150 चौरस मीटरपेक्षा जास्त नसावे.

याव्यतिरिक्त, गॅस आणि गॅस फिलिंग स्टेशन भाड्याने देताना आणि शैक्षणिक, आरोग्य आणि सामाजिक सुरक्षा संस्थांद्वारे केटरिंग सेवा प्रदान करताना UTII वापरला जात नाही.

प्राप्त उत्पन्नाच्या रकमेवरील निर्बंधांसाठी, UTII साठी काहीही नाही, जे नैसर्गिक आहे, कारण या व्यवस्थेसाठी उत्पन्नाच्या नोंदी ठेवल्या जात नाहीत; वर चर्चा केलेल्या सूत्राचा वापर करून कर बेसची गणना केली जाते.

UTII वर तुम्ही कोणते उपक्रम करू शकता?

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या खंड 2 346.26 मध्ये UTII वरील क्रियाकलापांची संपूर्ण यादी दिली आहे. यामध्ये सेवांचे प्रकार समाविष्ट आहेत: घरगुती, पशुवैद्यकीय, केटरिंग, पार्किंग, ट्रकिंग, सर्व्हिस स्टेशन, किरकोळ जागा भाड्याने देणे आणि त्यांच्यासाठी भूखंड, काही प्रकारच्या जाहिरात सेवा आणि (2020 पासून, औषधे, शूज आणि फर उत्पादनांची विक्री आरोपित बाजारावर प्रतिबंधित आहे).

विशिष्ट नगरपालिकेतील UTII साठी क्रियाकलापांचे प्रकार, निर्दिष्ट यादीमध्ये, नगरपालिका जिल्हे, शहर जिल्हे आणि फेडरल महत्त्व असलेल्या शहरांच्या प्रतिनिधी संस्थांद्वारे स्थापित केले जातात. ते समान कायदेशीर कृतींमध्ये सूचित केले आहेत जे K2 गुणांक स्थापित करतात.

करदाते आणि नियामक अधिकारी यांच्यात अनेक विवाद UTII अंतर्गत येत असलेल्या विशिष्ट व्यवसायाच्या ओळखीमुळे उद्भवतात. येथे काही विवादास्पद परिस्थिती आहेत:

1. संगणक दुरुस्ती सेवा, घरगुती सेवांचा एक प्रकार म्हणून, UTII वर परवानगी आहे, परंतु संगणक प्रणाली आणि प्रोग्राम्सची स्थापना, त्यांचे कॉन्फिगरेशन आणि देखभाल नाही. अर्थ मंत्रालयाने हा निष्कर्ष काढला आहे.
2. जर तयार उत्पादने स्थापित केली असतील तर प्लास्टिकच्या खिडक्या बसविण्याच्या सेवांना परवानगी आहे. ग्राहकांनी कंत्राटदारांनी तयार केलेल्या नमुन्यांच्या आधारे ऑर्डर दिल्यास, कर अधिकारी याला स्थिर नेटवर्कच्या बाहेर व्यापार मानतात, जो UTII च्या अधीन नाही.
3. सेवा हॉल नसलेल्या सुविधांद्वारे केटरिंग सेवांना परवानगी आहे आणि अर्थ मंत्रालयाच्या म्हणण्यानुसार, दूरस्थपणे स्वीकारल्या गेलेल्या प्री-ऑर्डरवर आधारित स्वयंपाकासंबंधी पदार्थांचे उत्पादन आरोपाच्या चौकटीत होऊ शकत नाही.
4. UTII वर किरकोळ जागा भाड्याने देणे शक्य आहे, परंतु तुम्ही व्हेंडिंग मशीन सामावून घेण्यासाठी ट्रेडिंग फ्लोअरचा काही भाग भाड्याने देऊ शकत नाही.

UTII वरील विवादास्पद परिस्थितींचा विचार जिल्ह्यातील न्यायिक लवादाचा सराव आणि प्रादेशिक वृत्ती लक्षात घेऊन करणे आवश्यक आहे. कर कार्यालयअर्थ मंत्रालयाकडून स्पष्टीकरणासाठी. तुमच्या बाबतीत तुम्ही या नियमावर स्विच करू शकता की नाही याबद्दल तुम्हाला काही शंका असल्यास, तुम्ही तुमच्या व्यवसायाच्या ठिकाणी असलेल्या कर कार्यालयाशी तुमच्या परिस्थितीचे वर्णन करणाऱ्या लेखी विनंतीसह संपर्क साधावा.

UTII वर कसे स्विच करावे

2013 पासून, UTII अनिवार्य करणे बंद केले आहे; संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजक स्वेच्छेने अध्यारोपित कर भरण्यासाठी स्विच करत आहेत. कला च्या परिच्छेद 2 नुसार. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 346.28, ज्या करदात्याला आरोप लागू करायचे आहेत त्यांनी नोंदणी करणे आवश्यक आहे क्रियाकलापाच्या ठिकाणी,खालील क्रियाकलाप वगळता:

• माल आणि प्रवाशांच्या वाहतुकीसाठी मोटार वाहतूक सेवा;
• वाहतुकीत जाहिरातींसाठी सेवा;
• वितरण किंवा पेडलिंग व्यापार.

अशा सेवा प्रदान करताना, त्यांची नोंदणी त्यांच्या कर कार्यालयात नोंदणीच्या ठिकाणी केली जाते.

जर तुम्हाला आधीच एखाद्या व्यावसायिक घटकाचा दर्जा (वैयक्तिक उद्योजक किंवा LLC म्हणून) प्राप्त झाला असेल, तर तुम्ही तुमच्या नोंदणीच्या ठिकाणी किंवा कायदेशीर पत्त्यावर कर अधिकाऱ्यांकडे नोंदणीकृत आहात. UTII लागू करण्याचा निर्णय घेतल्यानंतर, तुम्ही क्रियाकलापाच्या ठिकाणी अत्याधुनिक कर भरणारा म्हणून पुन्हा नोंदणी करणे आवश्यक आहे. जर तुमच्या व्यवसायाचे ठिकाण तुमच्या नियमित नोंदणीशी जुळत असेल, तर तुमची फक्त एका कर कार्यालयात नोंदणी केली जाईल, परंतु नसल्यास, तुमची नोंदणी दोन कर कार्यालयांमध्ये केली जाईल. तुम्ही वेगवेगळ्या नगरपालिकांमध्ये UTII वर उपक्रम राबवल्यास अशा आणखी तपासण्या होऊ शकतात.

नोंदणी करण्यासाठी, तुम्हाला स्वारस्य असलेल्या नगरपालिकेच्या कर कार्यालयात तुम्हाला आरोपित शासनाच्या अंतर्गत येणाऱ्या क्रियाकलाप सुरू झाल्याच्या तारखेपासून पाच कामकाजी दिवसांत सादर करणे आवश्यक आहे. फेडरल टॅक्स सर्व्हिस, यामधून, त्याच पाच दिवसांच्या कालावधीत वैयक्तिक उद्योजक किंवा संस्थेच्या आरोपित कराचा दाता म्हणून नोंदणीची सूचना जारी करते.

UTII अंतर्गत नोंदणी रद्द करणे त्याच पद्धतीने होते - आरोपित क्रियाकलाप संपुष्टात आल्यापासून पाच दिवसांच्या आत किंवा दुसर्या कर प्रणालीमध्ये संक्रमण. आणि तसेच, पाच दिवसांच्या आत, फेडरल टॅक्स सर्व्हिस वैयक्तिक उद्योजक किंवा संस्थेची नोंदणी रद्द करण्याची नोटीस जारी करते.

2020 मध्ये अहवाल कधी सबमिट करायचा आणि UTII कर कधी भरायचा

टॅक्स रिटर्नच्या स्वरूपात अहवाल प्रत्येक तिमाहीत, खालील तारखांपेक्षा नंतर सबमिट केला जातो:

• 20 एप्रिल - 1ल्या तिमाहीच्या निकालांवर आधारित;
• 20 जुलै - दुसऱ्या तिमाहीच्या निकालांवर आधारित;
• ऑक्टोबर 20 - तिसऱ्या तिमाहीच्या निकालांवर आधारित;
• 20 जानेवारी - चौथ्या तिमाहीच्या निकालांवर आधारित.

मध्ये गणना केलेल्या डेटानुसार आरोपित कर भरणे आवश्यक आहे. डेडलाइन रिपोर्टिंग डेडलाइनपेक्षा पाच दिवसांनी भिन्न असतात, म्हणजे. पेक्षा नंतर पैसे दिले जाणे आवश्यक आहे:

• 25 एप्रिल - 1ल्या तिमाहीच्या निकालांवर आधारित;
• 25 जुलै - दुसऱ्या तिमाहीच्या निकालांवर आधारित;
• 25 ऑक्टोबर - तिसऱ्या तिमाहीच्या निकालांवर आधारित;
• 25 जानेवारी - चौथ्या तिमाहीच्या निकालांवर आधारित.

तुम्हाला उत्पन्न मिळाले आहे की नाही आणि तुम्ही या तिमाहीत अजिबात काम केले आहे की नाही याची पर्वा न करता तुम्ही आरोपित कर भरला पाहिजे हे विसरू नका. येथे तत्त्व हे आहे: जोपर्यंत तुम्ही UTII दाता म्हणून नोंदणीकृत आहात तोपर्यंत तुम्हाला कर भरावा लागेल; शून्य घोषणेसाठी कोणतीही तरतूद नाही.

जर तुम्ही वेळेवर कर किंवा योगदान देण्यास व्यवस्थापित केले नाही, तर कर व्यतिरिक्त, तुम्हाला दंडाच्या स्वरूपात दंड देखील भरावा लागेल, ज्याची गणना आमच्या कॅल्क्युलेटरद्वारे केली जाऊ शकते.

UTII कर देयके मोजण्यासाठी, तुम्ही थेट या वेबसाइटवर मोफत ऑनलाइन कॅल्क्युलेटर वापरू शकता.

लक्षात ठेवा! UTII वैध आहे 2020 च्या शेवटपर्यंत. 1 जानेवारी, 2021 पासून, ही कर व्यवस्था रद्द करण्यात आली आहे (कायदा क्रमांक 97-FZ दिनांक 29 जून, 2012).

UTII म्हणजे काय

आरोपित उत्पन्नावरील एकल कर ही एक विशेष कर व्यवस्था आहे जी विशिष्ट प्रकारच्या क्रियाकलापांच्या संबंधात वैयक्तिक उद्योजक आणि संस्थांद्वारे लागू केली जाऊ शकते.

नोंद: सरलीकृत कर प्रणालीच्या विपरीत, UTII साठी प्रत्यक्ष प्राप्त झालेले उत्पन्न काही फरक पडत नाही. कराची गणना अंदाजित उत्पन्नाच्या रकमेवर केली जाते, जी राज्याद्वारे स्थापित (आरोप) केली जाते.

यूटीआयआयचे वैशिष्ट्य, इतर कोणत्याही विशेष शासनाप्रमाणेच, सामान्य करप्रणालीच्या मुख्य करांच्या जागी एक - एक आहे. खालील बाबी आरोपाच्या वेळी देयकाच्या अधीन नाहीत:

• वैयक्तिक आयकर (वैयक्तिक उद्योजकांसाठी).
• आयकर (संस्थांसाठी).
• व्हॅट (निर्यात वगळता).
• मालमत्ता कर (वस्तू वगळता ज्यासाठी कर आधार त्यांचे कॅडस्ट्रल मूल्य म्हणून निर्धारित केला जातो).

2020 च्या 1ल्या तिमाहीसाठी UTII घोषणा कशी भरायची याबद्दल वाचा.

यूटीआयआय लागू करण्याचा अधिकार कोणाला आहे

विशिष्ट अटी पूर्ण करणारे वैयक्तिक उद्योजक आणि संस्था, विशेषतः:

• कर्मचाऱ्यांची संख्या 100 लोकांपेक्षा जास्त नाही (31 डिसेंबर 2020 पर्यंत, ही मर्यादा सहकारी संस्था आणि आर्थिक संस्थांना लागू होत नाही ज्यांचे संस्थापक ग्राहक संस्था किंवा संघ आहेत).
• ज्यांचे अधिकृत भांडवल योगदान आहे अशा संस्थांचा अपवाद वगळता इतर संस्थांच्या सहभागाचा वाटा २५% पेक्षा जास्त नाही. सार्वजनिक संस्थाअपंग लोक.

नोंद, 1 जानेवारी 2020 पासून UTII वापरले जाऊ शकत नाहीफर कपडे, पादत्राणे आणि विक्री करताना औषधे. निर्दिष्ट उत्पादन गट. कला नवीन आवृत्ती नुसार. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 346.27, त्यांची विक्री UTII च्या चौकटीत किरकोळ व्यापार म्हणून ओळखली जात नाही.

कोण UTII लागू करू शकत नाही

• संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजक ज्यांचे कर्मचारी 100 लोकांपेक्षा जास्त आहेत.
• ज्या संस्थांमध्ये कलाच्या परिच्छेद 2.2 च्या परिच्छेद 2 मध्ये सूचीबद्ध केलेल्या अनेक संस्थांचा अपवाद वगळता इतर संस्थांच्या सहभागाचा हिस्सा 25% पेक्षा जास्त नाही. 346.26 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता.
• विक्रीसंदर्भात संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजक औषधे, शूज, तसेच फर उत्पादने (कपडे, उपकरणे).
• वैयक्तिक उद्योजक आणि संस्था साध्या भागीदारी किंवा ट्रस्ट व्यवस्थापन करारांतर्गत कार्यरत आहेत.
• वैयक्तिक उद्योजक आणि संस्था गॅस आणि गॅस फिलिंग स्टेशनसाठी भाडेतत्त्वावर सेवा प्रदान करतात.
• शैक्षणिक, आरोग्य आणि सामाजिक कल्याण संस्था खानपान सेवा प्रदान करतात.
• सर्वात मोठे करदाते म्हणून वर्गीकृत संस्था.

प्रमुख करदाता म्हणून संस्थेचे वर्गीकरण करण्याचे निकष रशियाच्या फेडरल टॅक्स सर्व्हिस ऑफ द 16 मे 2007 N MM-3-06/308@ च्या ऑर्डरद्वारे स्थापित केले आहेत. सर्वात मोठ्या करदात्यांच्या 2 श्रेणी आहेत: प्रादेशिक आणि फेडरल स्तर.

प्रादेशिक संस्थांमध्ये वार्षिक उत्पन्न असलेल्या संस्थांचा समावेश होतो (शेवटच्या तीनपैकी कोणतीही, शेवटच्या अहवालाची गणना न करता) पासून 10 ते 35 अब्ज रूबल.

फेडरल स्तरावरील सर्वात मोठ्या करदात्यांमध्ये अशा संस्थांचा समावेश होतो ज्यांचे एकूण उत्पन्न जास्त आहे 35 अब्ज रूबल

लष्करी-औद्योगिक कॉम्प्लेक्स, धोरणात्मक उपक्रम आणि कंपन्यांच्या संस्थांसाठी स्वतंत्र निकष स्थापित केले गेले आहेत.

परवाना असल्यास, सर्वात मोठ्या करदात्यांमध्ये क्रेडिट संस्था, विमा कंपन्या (विमा, पुनर्विमा, परस्पर विमा प्रदान करणे), सिक्युरिटीज मार्केटमधील सहभागी, विमा दलाल, पेन्शन विमा आणि सुरक्षा क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेल्या संस्थांचा समावेश होतो.

नोंद: विशेष कर व्यवस्था लागू करणारी संस्था सर्वात मोठी करदाता म्हणून वर्गीकृत केली जाऊ शकत नाही.

UTII अंतर्गत येणाऱ्या क्रियाकलापांचे प्रकार

क्रियाकलापांच्या प्रकारांचे वर्गीकरण ज्यासाठी UTII चा वापर प्रदान केला जातो

प्रत्येक नगरपालिकेत, स्थानिक अधिकारी स्वतंत्रपणे ठरवतात की कोणत्या प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी करदात्यांना UTII वर जाण्याचा अधिकार आहे. त्यामुळे विषयानुसार ही यादी बदलू शकते. आरोपाच्या अधीन असलेल्या क्रियाकलापांची यादी मध्ये दर्शविली आहे नियामक कृतीस्थानिक अधिकारी.

नोंद: अनेक क्षेत्रांमध्ये, उदाहरणार्थ, मॉस्कोमध्ये, UTII स्थापित केलेले नाही.

2020 मध्ये UTII मध्ये संक्रमण

UTII वर स्विच करण्यासाठी आत आवश्यक आहे 5 दिवस, क्रियाकलाप सुरू केल्यानंतर, 2 प्रतींमध्ये अर्ज भरा (संस्थांसाठी - UTII फॉर्म -1, वैयक्तिक उद्योजकांसाठी - UTII फॉर्म -2) आणि तो कर सेवेकडे सबमिट करा.

अर्ज फेडरल टॅक्स सेवेकडे सबमिट केला जातो व्यवसायाच्या ठिकाणी, परंतु सेवा प्रदान करण्याच्या बाबतीत जसे की:

• डिलिव्हरी किंवा पेडलिंग किरकोळ व्यापार.
• वाहनांवर जाहिरात.
• प्रवासी आणि वस्तूंच्या वाहतुकीसाठी मोटार वाहतूक सेवांची तरतूद

UTII मध्ये संक्रमणासाठी अर्ज संस्थांनी त्यांच्या स्थानावर आणि वैयक्तिक उद्योजकांनी त्यांच्या निवासस्थानी सबमिट करणे आवश्यक आहे.

जर क्रियाकलाप एका शहराच्या किंवा जिल्ह्याच्या अनेक ठिकाणी (एका OKTMO सह) चालविला गेला असेल, तर प्रत्येक कर सेवेसह UTII दाता म्हणून नोंदणी करण्याची आवश्यकता नाही.

दरम्यान 5 दिवसअर्ज प्राप्त केल्यानंतर, कर सेवेने वैयक्तिक उद्योजक किंवा संस्थेच्या UTII दाता म्हणून नोंदणीची पुष्टी करणारी अधिसूचना जारी करणे आवश्यक आहे.

2020 मध्ये UTII वर स्विच करण्यासाठी संक्रमणाच्या अटी

• कर्मचाऱ्यांची संख्या 100 लोकांपेक्षा कमी आहे.
• इतर संस्थांच्या सहभागाचा वाटा 25% पेक्षा जास्त नाही.
• एखादी संस्था किंवा वैयक्तिक उद्योजक UTII वापरण्यास प्रतिबंधित असलेल्या घटकांशी संबंधित नाही (खंड 2, खंड 2.2, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा लेख 346.26, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा लेख 346.27).
• UTII हा उपक्रम ज्या प्रदेशात नियोजित आहे त्या प्रदेशात सुरू करण्यात आला.

2020 मध्ये UTII कराची गणना

आरोपित उत्पन्नावर एकच कर एका महिन्यातखालील सूत्र वापरून गणना केली जाते:

UTII = मूलभूत नफा x भौतिक निर्देशक x K1 x K2 x 15%

मूळ उत्पन्नभौतिक निर्देशकाच्या प्रति युनिट राज्याद्वारे स्थापित केले जाते आणि व्यवसाय क्रियाकलापाच्या प्रकारावर अवलंबून असते.

भौतिक सूचकप्रत्येक प्रकारच्या क्रियाकलापाचे स्वतःचे असते (सामान्यत: कर्मचार्यांची संख्या, चौरस मीटर इ.).

तक्ता 1. UTII क्रियाकलापाच्या प्रकारानुसार मूलभूत नफा आणि भौतिक निर्देशक

K1- डिफ्लेटर गुणांक. त्याचे मूल्य प्रत्येक कॅलेंडर वर्षासाठी रशियाच्या आर्थिक विकास मंत्रालयाद्वारे स्थापित केले जाते. 2019 मध्ये, हा गुणांक K1 = 1.915 होता. सुरवातीला 2020ती रक्कम मंजूर आहे 2,009 (ऑर्डर क्र. 684 दिनांक 21 ऑक्टोबर 2019).

टीप: 2020 च्या 1ल्या तिमाहीच्या अहवालासाठी, K1 गुणांक 2.005 मध्ये समायोजित केला जाऊ शकतो - नमूद केलेल्या ऑर्डरमध्ये असा बदल कायदेशीर कृत्यांच्या पोर्टलवर प्रकाशित करण्यात आला होता.

K2- सुधारणा घटक. विशिष्ट प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी यूटीआयआय कराची रक्कम कमी करण्यासाठी महापालिका अधिकाऱ्यांनी त्याची स्थापना केली आहे. तुम्ही त्याचा अर्थ फेडरल टॅक्स सेवेच्या अधिकृत वेबसाइटवर शोधू शकता (साइटच्या शीर्षस्थानी तुमचा प्रदेश निवडा, त्यानंतर "प्रादेशिक कायद्याची वैशिष्ट्ये" मध्ये पृष्ठाच्या तळाशी आवश्यक माहितीसह कायदेशीर कायदा दिसेल. "विभाग).

नोंद, 1 ऑक्टोबर 2015 पासून, प्रदेशांमधील स्थानिक प्राधिकरणांना बदल करण्याचा अधिकार प्राप्त झाला कर दर UTII. करदात्याची श्रेणी आणि व्यावसायिक क्रियाकलापांच्या प्रकारानुसार मूल्यांची श्रेणी 7.5 ते 15 टक्क्यांपर्यंत असते.

तिमाहीसाठी UTII कराची गणना

UTII ची गणना करण्यासाठी तिमाहीसाठीमहिन्यानुसार कराची रक्कम जोडणे आवश्यक आहे. तुम्ही एका महिन्यासाठी कर रकमेने देखील गुणाकार करू शकता 3 , परंतु केवळ त्रैमासिक दरम्यान भौतिक निर्देशक बदलला नाही या अटीवर (गणना करताना निर्देशकाचे नवीन मूल्य विचारात घेतले पाहिजे, ज्या महिन्यात ते बदलले त्याच महिन्यापासून सुरू होईल).

एका महिन्यापेक्षा कमी कालावधीसाठी UTII कराची गणना

UTII ची गणना करण्यासाठी एका महिन्यापेक्षा कमी, संपूर्ण महिन्यासाठी कराची रक्कम महिन्याच्या क्रियाकलापांच्या वास्तविक दिवसांच्या संख्येने गुणाकार करणे आणि महिन्यातील कॅलेंडर दिवसांच्या संख्येने भागणे आवश्यक आहे.

अनेक प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी UTII कराची गणना

जर तुझ्याकडे असेल अनेक प्रकारचे उपक्रम UTII अंतर्गत येत असल्यास, त्या प्रत्येकासाठी कर स्वतंत्रपणे मोजला जाणे आवश्यक आहे, त्यानंतर परिणामी रक्कम जोडणे आवश्यक आहे. मध्ये उपक्रम राबविल्यास विविध नगरपालिका, नंतर प्रत्येक OKTMO साठी कराची गणना आणि स्वतंत्रपणे भरणा करणे आवश्यक आहे.

UTII कर कसा कमी करायचा

• वैयक्तिक उद्योजक कर्मचाऱ्यांशिवायकमी करू शकतो 100% कर कालावधी (तिमाही) मध्ये स्वतःसाठी भरलेल्या निश्चित पेमेंटच्या रकमेवर UTII कर. वैयक्तिक उद्योजक स्वतःसाठी विमा प्रीमियम भरण्यासाठी सर्वात सोयीस्कर वेळापत्रक स्वतंत्रपणे निवडतात (मुख्य गोष्ट म्हणजे संपूर्ण रक्कम कॅलेंडर वर्षात वेळेवर भरली जाते, म्हणजे 1 जानेवारी ते 31 डिसेंबर).

  नोंद, की 26 जानेवारी, 2016 क्रमांक 03-11-09/2852 च्या रशियाच्या वित्त मंत्रालयाच्या पत्रानुसार, कर संग्राहकांना दुसऱ्या तिमाहीत भरलेल्या विमा प्रीमियमवरील कर कमी करण्याची परवानगी देण्यात आली होती, बशर्ते ते आधी भरले गेले असतील. मागील अहवाल कालावधीसाठी घोषणा सबमिट करणे. उदाहरणार्थ, एक स्वतंत्र उद्योजक 20 एप्रिलपूर्वी (पहिल्या तिमाहीसाठी अहवाल सबमिट करण्याची अंतिम मुदत) भरलेल्या योगदानासाठी 1ल्या तिमाहीसाठी कर कमी करू शकतो.

  एका कर कालावधीसाठी दुसऱ्या कर कालावधीसाठी भरलेले विमा प्रीमियम कमी करणे देखील शक्य आहे. 2019 च्या 4थ्या तिमाहीतील योगदान 2020 च्या 1ल्या तिमाहीत हस्तांतरित करण्यात आले असे समजा. तर, 2020 च्या 1ल्या तिमाहीसाठी कर मोजताना ते वजावट म्हणून घेतले जाऊ शकतात (29 मार्च 2013 चे पत्र क्र. 03-11-09/10035).

• वैयक्तिक उद्योजक आणि संस्था कर्मचाऱ्यांसहपर्यंत कमी केले जाऊ शकते 50% कर्मचाऱ्यांसाठी भरलेल्या विमा प्रीमियमच्या रकमेवर कर आणि स्वतःसाठी निश्चित योगदान (IP).

  नोंद: कला मध्ये बदल. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा 346.32, वैयक्तिक उद्योजकांना त्यांनी कर्मचारी नियुक्त केले असल्यास स्वत: साठी योगदानावरील कर कमी करण्याची संधी प्रदान करते, 1 जानेवारी 2017 पासून अंमलात आली. 2017 पर्यंत, त्यांच्या कर्मचाऱ्यांना पेमेंट करणाऱ्या वैयक्तिक उद्योजकांना स्वतःसाठी विमा प्रीमियमवरील कर कमी करण्याचा अधिकार नव्हता.

  वैयक्तिक उद्योजकांसाठी 50% कर कपात मर्यादा फक्त त्या तिमाहीत लागू होते ज्यामध्ये त्यांचे कर्मचारी होते.

• 2018-2019 मध्ये, UTII वरील वैयक्तिक उद्योजक 18,000 रूबलच्या रकमेमध्ये खरेदी आणि स्थापनेचा खर्च विचारात घेऊ शकतात. कर मोजताना. 1 फेब्रुवारी 2017 ते 1 जुलै 2019 या कालावधीत ज्या वैयक्तिक उद्योजकांनी ऑनलाइन कॅश रजिस्टर नोंदणी केली ते या लाभावर अवलंबून राहू शकतात. जर एखादा वैयक्तिक उद्योजक खानपान सेवा पुरवत असेल आणि भाड्याने घेतलेल्या कर्मचाऱ्यांसह किरकोळ व्यापार करत असेल, तर रोख नोंदणी 1 फेब्रुवारी 2017 ते 1 जुलै 2018 या कालावधीत नोंदणीकृत असणे आवश्यक आहे. वजावट प्राप्त करण्यासाठी, इतर करप्रणाली अंतर्गत हे खर्च यापूर्वी विचारात घेतलेले नसावेत.

  लाभाची रक्कम – 18,000 घासणे.प्रत्येक रोख नोंदणीसाठी.

  नोंदकी 2019 ची चौथी तिमाही शेवटची आहे ज्यासाठी वैयक्तिक उद्योजक घोषणेमध्ये रोख कपात घोषित करू शकतो. 2020 च्या कालावधीत ते घोषित करणे शक्य होणार नाही.

विमा प्रीमियम्ससाठी कपात करून UTII कर मोजण्याचे उदाहरण

प्रारंभिक डेटा

असे गृहीत धरू की 2020 मध्ये, वैयक्तिक उद्योजक व्ही.एम. अँटोनोव्ह. बालशिखा (मॉस्को प्रदेश) मध्ये बूट दुरुस्ती सेवा प्रदान केली.

मूळ उत्पन्न 7500 घासणे.

शू दुरुस्ती सेवांसाठी भौतिक सूचक म्हणजे कर्मचार्यांची संख्या (वैयक्तिक उद्योजकांसह). वर्षभर भौतिक सूचकबदलला नाही आणि समान होता 2 .

गुणांक K1 2020 मध्ये समान आहे 2,009 .

गुणांक K2बालशिखामध्ये या प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी समान आहे 0,8 .

मासिक आयपी अँटोनोव्ह व्ही.एम. त्याच्या कर्मचाऱ्यासाठी विमा प्रीमियम भरला. एकूण त्याने पैसे दिले 86,000 घासणे.(पहिली तिमाही: 20,000 रूबल, दुसरी तिमाही: 23,000 रूबल, तिसरी तिमाही: 22,000 रूबल, चौथी तिमाही: 21,000 रूबल)

माझ्यासाठी आयपी अँटोनोव्ह व्ही.एम. च्या रकमेमध्ये 2020 मध्ये निश्चित विमा प्रीमियम भरला ४०,८७४ रू

कर गणना

भौतिक निर्देशक वर्षभर बदलत नसल्यामुळे, प्रत्येक तिमाहीत कर त्याच प्रकारे मोजला जाईल: 7,500 रूबल. x 2 x 2.009 x 0.8 x 3 महिने x १५% = रुब १०,८४८.६

परिणामी कराची रक्कम कर्मचाऱ्यासाठी भरलेल्या विमा प्रीमियम्स आणि स्वतःसाठी निश्चित योगदानाद्वारे कमी केली जाऊ शकते, परंतु त्यापेक्षा जास्त नाही 50% .

अशा प्रकारे, आयपी पेट्रोव्ह व्ही.एम. प्रत्येक तिमाहीत ते भरणे आवश्यक असेल रूब ५,४२४.३(RUB 10,848.6 x 50%).

कर्मचाऱ्यांशिवाय वैयक्तिक उद्योजकांसाठी UTII ची गणना करण्याचे उदाहरण

प्रारंभिक डेटा

2020 मध्ये इव्हानोव ए.ए. स्मोलेन्स्कमध्ये पशुवैद्यकीय सेवा प्रदान केली.

मूळ उत्पन्नया प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी आहे 7,500 घासणे.

पशुवैद्यकीय सेवांसाठी भौतिक निर्देशक कर्मचार्यांची संख्या (वैयक्तिक उद्योजकांसह) आहे. वर्षभर भौतिक सूचकबदलला नाही आणि समान होता 1 (IP स्वतः).

गुणांक K1 2020 मध्ये समान आहे 2,009 .

गुणांक K2स्मोलेन्स्कमध्ये या प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी समान आहे 1 .

त्रैमासिक Ivanov A.A. स्वतःसाठी विमा प्रीमियम भरला. एकूण त्याने पैसे दिले ४०,८७४ रू(प्रत्येक तिमाहीत रु. १०,२१८.५).

कर गणना

भौतिक निर्देशक वर्षभर बदलत नसल्यामुळे, प्रत्येक तिमाहीत कर त्याच प्रकारे मोजला जाईल: 7,500 रूबल. x 1 x 2,009 x 1 x 3 महिने x १५% = ६,७८०.३८ रू

परिणामी कराची रक्कम स्वतःसाठी पूर्ण भरलेल्या विमा प्रीमियमद्वारे कमी केली जाऊ शकते.

भरलेल्या विमा प्रीमियमची रक्कम कराच्या मोजलेल्या रकमेपेक्षा जास्त असल्याने, आयपी पेट्रोव्ह व्ही.एम. तुम्हाला तिमाहीच्या निकालांवर आधारित काहीही पैसे द्यावे लागणार नाहीत (6,780.38 रूबल – 0 पेक्षा 10,218.5 कमी).

दुसऱ्या कर कालावधीत विमा प्रीमियम भरताना कर्मचाऱ्यांशिवाय वैयक्तिक उद्योजकासाठी UTII ची गणना करण्याचे उदाहरण

प्रारंभिक डेटा

2020 च्या 1ल्या तिमाहीत Sergeev A.A. पुष्किनो, मॉस्को प्रदेशात मोटार वाहनांची दुरुस्ती, देखभाल आणि धुलाई सेवा प्रदान केली.

मूळ उत्पन्नया प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी आहे 12,000 घासणे.

भौतिक निर्देशक आहे कर्मचाऱ्यांची संख्या (वैयक्तिक उद्योजकांसह).

गुणांक K1 2020 मध्ये समान आहे 2,009 .

गुणांक K2पुष्किनोमध्ये या प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी आहे 1 .

2020 च्या 1ल्या तिमाहीत, सर्गीव्हने 2019 च्या 4थ्या तिमाहीसाठी आणि 2020 च्या 1ल्या तिमाहीसाठी एकूण 19,278 रूबलमध्ये स्वतःसाठी विमा प्रीमियम भरला. (2019 च्या चौथ्या तिमाहीसाठी 9,059.5 RUB आणि 2020 च्या पहिल्या तिमाहीसाठी 10,218.5 RUB).

2020 च्या 1ल्या तिमाहीसाठी कर गणना

12,000 घासणे. x 1 x 2,009 x 1 x 3 महिने x १५% = रुब १०,८४८.६

परिणामी कराची रक्कम इतर कालावधीसाठी उशीरा हस्तांतरित केलेल्या विमा हप्त्यांसह, स्वतःसाठी पूर्ण भरलेल्या विमा प्रीमियमद्वारे कमी केली जाऊ शकते. म्हणजेच, एक उद्योजक 19,278 रूबलने कर कमी करू शकतो.

अशा प्रकारे, IP Sergeev A.A. 2020 च्या पहिल्या तिमाहीसाठी तुम्हाला UTII (10,848.6 rubles - 19,278 rubles 0 पेक्षा कमी) भरावे लागणार नाहीत.

2020 मध्ये UTII कर भरण्याची अंतिम मुदत

UTII साठी कर कालावधी एक चतुर्थांश आहे.

2020 मध्ये UTII भरण्याची अंतिम मुदत

नोंद. कर भरावा लागेल त्रैमासिकवेळे वर 25 पर्यंतपुढील तिमाहीचा पहिला महिना. परंतु 2020 मध्ये, तिमाही 1-3 साठी कर भरण्याची अंतिम मुदत शनिवार व रविवार रोजी येते आणि त्यामुळे पुढील कामकाजाच्या दिवशी हलविली जाते. 4थ्या तिमाहीसाठी UTII भरण्याची अंतिम मुदत पुढे ढकललेली नाही.

कर लेखा आणि UTII अहवाल

भौतिक निर्देशकांसाठी लेखांकन

UTII वरील सर्व वैयक्तिक उद्योजक आणि संस्थांनी भौतिक निर्देशकांच्या नोंदी ठेवणे आवश्यक आहे. हे कोणत्या स्वरूपात केले जावे याचे नियमन कोड करत नाही, त्यामुळे सर्व तथाकथित “UTII पुस्तके”, ज्यांची कर अधिकाऱ्यांनी जोरदार शिफारस केली आहे. बेकायदेशीर. विशेषतः जर त्यामध्ये "उत्पन्न", "खर्च" इत्यादी विभाग असतील.

तथापि, कोणत्याही परिस्थितीत, भौतिक निर्देशक विचारात घेणे आवश्यक आहे, म्हणून, जर अशा पुस्तकाची किंमत स्वीकार्य असेल (त्याच्या अनुपस्थितीसाठी दंड 500 ते 700 रूबल आहे), तर ते खरेदी करणे योग्य असू शकते. परंतु हे लक्षात ठेवणे आवश्यक आहे की ते आयोजित करणे आवश्यक आहे फक्त भौतिक निर्देशक विचारात घेऊन, उत्पन्न आणि खर्चावरील इतर सर्व माहिती तेथे प्रविष्ट करणे आवश्यक नाही.

कराचा परतावा

UTII साठी कर कालावधी एक चतुर्थांश आहे.

द्वारे प्रत्येक तिमाहीचे निकाल, नंतर नाही 20 वापुढील तिमाहीच्या पहिल्या महिन्यात, UTII वरील सर्व वैयक्तिक उद्योजक आणि संस्थांनी कर विवरणपत्र सादर करणे आवश्यक आहे.

2020 मध्ये UTII घोषणा सबमिट करण्यासाठी अंतिम मुदत

नोंद: जर UTII घोषणा सबमिट करण्याची अंतिम मुदत आठवड्याच्या शेवटी आली असेल किंवा सुट्ट्या, ते पुढील व्यावसायिक दिवसापर्यंत देखील नेले जातात.

लेखा आणि अहवाल

UTII वापरणाऱ्या वैयक्तिक उद्योजकांना सबमिट करणे आवश्यक नाही आर्थिक स्टेटमेन्टआणि नोंदी ठेवा.

UTII वरील संस्थांना, कर रिटर्न भरणे आणि भौतिक निर्देशक रेकॉर्ड करण्याव्यतिरिक्त, लेखा नोंदी ठेवणे आणि आर्थिक विवरणे सादर करणे आवश्यक आहे.

संस्थांच्या विविध श्रेणींसाठी लेखा विधाने भिन्न असतात. सर्वसाधारणपणे, त्यात खालील कागदपत्रे असतात:

• ताळेबंद (फॉर्म 1).
• वर अहवाल द्या आर्थिक परिणाम(फॉर्म 2).
• भांडवलामधील बदलांचे विवरण (फॉर्म 3).
• रोख प्रवाह विवरण (फॉर्म 4).
• निधीच्या अभिप्रेत वापराचा अहवाल (फॉर्म 6).
• सारणी आणि मजकूर स्वरूपात स्पष्टीकरण.

आर्थिक विवरणांबद्दल अधिक जाणून घ्या

रोख शिस्त

रोख रकमेची पावती, जारी करणे आणि साठवणूक (रोख व्यवहार) संबंधित ऑपरेशन्स करणाऱ्या संस्था आणि उद्योजकांनी रोख शिस्तीच्या नियमांचे पालन करणे आवश्यक आहे. वैयक्तिक उद्योजकांसाठी हलके नियम लागू होतात.

रोख शिस्तीबद्दल अधिक जाणून घ्या.

नोंद, 2017-2019 मध्ये, संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांनी (काही अपवादांसह) व्यक्तींकडून (आणि काहीवेळा इतर वैयक्तिक उद्योजक किंवा कायदेशीर संस्थांकडून) निधी स्वीकारताना ऑनलाइन कॅश रजिस्टरवर स्विच केले. सेवा क्षेत्रातील कर्मचारी नसलेले वैयक्तिक उद्योजक 1 जुलै 2021 पर्यंत स्थगितीचा लाभ घेऊ शकतात.

अतिरिक्त अहवाल

UTII ला इतर कर प्रणालींसह एकत्र करणे

UTII आणि सरलीकृत कर प्रणाली एकत्रित करण्याच्या नियमांबद्दल वाचा.

नोंद: एकाच वेळी वेगवेगळ्या कर नियमांतर्गत एकाच प्रकारच्या क्रियाकलापात गुंतणे ते निषिद्ध आहे. या व्यतिरिक्त, ते आवश्यक आहे वेगळेप्रत्येक करप्रणालीसाठी, कर रेकॉर्ड (मालमत्ता, दायित्वे, व्यवसाय व्यवहार) राखून ठेवा, अहवाल सबमिट करा आणि कर भरा.

UTII साठी स्वतंत्र लेखा

कर व्यवस्था एकत्र करताना, ते आवश्यक आहे वेगळे UTII साठी उत्पन्न आणि खर्च इतर प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी उत्पन्न आणि खर्च. नियमानुसार, उत्पन्नाच्या विभाजनामध्ये कोणतीही अडचण नाही. यामधून, खर्चाची परिस्थिती थोडी अधिक क्लिष्ट आहे.

असे खर्च आहेत ज्यांचे श्रेय स्पष्टपणे UTII किंवा इतर क्रियाकलापांना दिले जाऊ शकत नाही, उदाहरणार्थ, एकाच वेळी सर्व प्रकारच्या क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेल्या कर्मचाऱ्यांचे पगार (संचालक, लेखापाल इ.). अशा परिस्थितीत, खर्च आवश्यक आहे विभागणेदोन भागांमध्ये प्रमाणानुसारवर्षाच्या सुरुवातीपासून जमा आधारावर प्राप्त झालेले उत्पन्न.

UTII वापरण्याचा अधिकार गमावणे

एखादी संस्था किंवा वैयक्तिक उद्योजक UTII वापरण्याचा अधिकार गमावून बसतो, जर त्याने या नियमाच्या अर्जाच्या अटींचे उल्लंघन केले. बहुतेकदा हे कामावर घेतलेल्या लोकांच्या संख्येमुळे होते, म्हणजेच कर कालावधी (तिमाही) च्या शेवटी, कर्मचार्यांची सरासरी संख्या 100 लोकांपेक्षा जास्त असते.

जर एखादी संस्था किंवा वैयक्तिक उद्योजक फक्त UTII वापरत असेल, तर आरोप लावण्याचा अधिकार गमावल्यास, ज्या तिमाहीत उल्लंघन केले गेले होते त्या तिमाहीपासून ते स्वयंचलितपणे सामान्य कर आकारणी प्रणालीमध्ये हस्तांतरित केले जातात.

जर UTII सोबत सरलीकृत कर प्रणाली वापरली गेली असेल, तर आरोपाचा अधिकार गमावल्यास, कंपनी (IP) आपोआप मुख्य कर प्रणाली म्हणून सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये हस्तांतरित केली जाईल. या प्रकरणात, सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणासाठी अर्ज पुन्हा सबमिट करणे आवश्यक नाही.

दुसऱ्या कर प्रणालीमध्ये संक्रमण

जेव्हा एखादा वैयक्तिक उद्योजक किंवा संस्था आरोपित कराचा दाता होण्याचे थांबवते तेव्हा अपवाद वगळता पुढील वर्षापासून UTII मधून वेगळ्या करप्रणालीवर स्विच करणे शक्य आहे. या प्रकरणात, देयकर्ता, उदाहरणार्थ, ज्या महिन्यापासून आरोपित क्रियाकलाप समाप्त केला गेला होता त्या महिन्यापासून, सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करू शकतो.

UTII ची नोंदणी रद्द करणे

नोंदणी रद्द करण्याचा अर्ज UTII वरील क्रियाकलाप संपुष्टात आणल्याच्या तारखेपासून 5 दिवसांच्या आत 2 प्रतींमध्ये (संस्थांसाठी - UTII फॉर्म-3, वैयक्तिक उद्योजकांसाठी - UTII फॉर्म-4) काढला जाणे आवश्यक आहे आणि तो कर सेवेकडे सबमिट करणे आवश्यक आहे.

अर्ज प्राप्त झाल्यानंतर 5 दिवसांच्या आत, फेडरल टॅक्स सेवेने वैयक्तिक उद्योजक किंवा संस्थेची UTII दाता म्हणून नोंदणी रद्द केल्याची पुष्टी करणारी अधिसूचना जारी करणे आवश्यक आहे.

UTII च्या वापराबद्दल वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न

UTII वर उपक्रम सुरू होण्याची तारीख कोणती मानली जाते? लीज कराराची तारीख, स्टोअर उघडल्याची तारीख किंवा पहिल्या उत्पन्नाची तारीख?

व्यवसायाची सुरुवात तारीख ही ज्या दिवशी प्रथम उत्पन्न प्राप्त होते. अशा प्रकारे, UTII वर जाण्यासाठी अर्ज सबमिट करताना, अहवाल प्रथम उत्पन्न मिळाल्याच्या तारखेपासून ठेवला जाणे आवश्यक आहे, आणि भाडेपट्टी कराराच्या निष्कर्षापर्यंत किंवा जागेसाठी हस्तांतरण आणि स्वीकृती प्रमाणपत्रावर स्वाक्षरी केल्यापासून नाही.

UTII साठी महसूल मर्यादा आहे, जसे की सरलीकृत कर प्रणाली किंवा पेटंट?

UTII वर महसूल मर्यादा नाही. यूटीआयआय आणि इतर विशेष नियमांमधील हा मुख्य फरक आहे.

किरकोळ व्यापारात गुंतलेला वैयक्तिक उद्योजक परदेशी कंपन्यांशी करार करू शकतो का?

UTII लागू करण्याच्या उद्देशाने कर संहिता परदेशी कंपन्यांसोबत किरकोळ व्यापारावर कोणतेही निर्बंध स्थापित करत नाही. जर या प्रकारच्या क्रियाकलापांच्या अटींची पूर्तता झाली असेल (म्हणजे किरकोळ, घाऊक व्यापार नाही), तर वैयक्तिक उद्योजकाला UTII चे दाता असल्याने परदेशी आर्थिक क्रियाकलाप आयोजित करण्याचा अधिकार आहे.

वैयक्तिक उद्योजकाला UTII वर कायदेशीर संस्थांना प्रवासी आणि वस्तूंच्या वाहतुकीसाठी सेवा प्रदान करण्याचा अधिकार आहे का?

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 346.26 मधील परिच्छेद 2 च्या उपपरिच्छेद 5 नुसार, विशिष्ट प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी आरोपित उत्पन्नावरील एकल कराच्या स्वरूपात कर आकारणी प्रणाली मोटर प्रदान करण्याच्या क्षेत्रातील व्यावसायिक क्रियाकलापांवर लागू केली जाऊ शकते. प्रवासी आणि वस्तूंच्या वाहतुकीसाठी वाहतूक सेवा संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकज्यांना अशा सेवांच्या तरतुदीसाठी 20 पेक्षा जास्त वाहनांच्या मालकीचा किंवा इतर अधिकार (वापर, ताबा आणि (किंवा) विल्हेवाट लावण्याचा अधिकार आहे.

मालकी हक्क किंवा इतर अधिकार (ताबा, वापर आणि (किंवा) विल्हेवाट) अंतर्गत उपलब्ध वाहनांची संख्या ही वाहनांची संख्या म्हणून समजली पाहिजे, परंतु प्रदान करण्याच्या हेतूने 20 युनिट्सपेक्षा जास्त नाही सशुल्क सेवाकरदात्यांनी त्यांच्या ताळेबंदावर ठेवलेले प्रवासी आणि मालवाहतूक, किंवा भाडेपट्टीवर (मिळलेले), भाडेपट्टी आणि उपभाडे करारांतर्गत.

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.27 मध्ये असे स्पष्ट केले आहे की वाहनांमध्ये प्रवासी आणि रस्त्यांवरील वस्तू (कोणत्याही प्रकारच्या बस, कार आणि ट्रक) वाहतूक करण्याच्या उद्देशाने मोटर वाहने समाविष्ट आहेत. वाहनांमध्ये ट्रेलर, सेमी-ट्रेलर आणि ट्रेलरचा समावेश नाही.

मोटार वाहतूक सेवांच्या तरतुदीच्या क्षेत्रातील संबंध रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेच्या धडा "परिवहन" द्वारे नियंत्रित केले जातात (यापुढे रशियन फेडरेशनचा नागरी संहिता म्हणून संदर्भित).

रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेच्या अनुच्छेद 784 च्या परिच्छेद 1 मध्ये असे नमूद केले आहे की माल आणि प्रवाशांची वाहतूक कॅरेजच्या कराराच्या आधारे केली जाते.

रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेच्या अनुच्छेद 785 च्या परिच्छेद 1 च्या आधारे, मालवाहतुकीच्या कराराअंतर्गत, वाहक प्रेषकाने त्याच्याकडे सोपवलेला माल गंतव्यस्थानापर्यंत पोचवण्याचे आणि अधिकृत व्यक्तीकडे सोपवण्याचे वचन देतो. वस्तू प्राप्त करा (प्राप्तकर्ता), आणि प्रेषक वस्तूंच्या वहनासाठी स्थापित शुल्क भरण्याचे वचन देतो.

अशा प्रकारे, मालवाहतुकीच्या करारांतर्गत मोटर वाहतूक सेवांच्या तरतुदीच्या क्षेत्रातील व्यावसायिक क्रियाकलापांच्या संदर्भात निष्कर्ष काढला गेला. कायदेशीर संस्था, विशिष्ट प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी आरोपित उत्पन्नावर एकल कराच्या स्वरूपात कर प्रणाली लागू केली जाऊ शकते.