UTII vai vienots nodoklis par nosacītajiem ienākumiem. Kādus nodokļus UTII aizstāj individuālajiem uzņēmējiem Nodokļu inspekcijas paziņojums par UTII pieteikuma sākšanu

Nodokļu sistēma UTII formā par atsevišķas sugas darbības (turpmāk tekstā "aprēķināšana") ir viens no pieciem īpašajiem nodokļu režīmiem, kas paredzēti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Tās piemērošanas kārtība un iezīmes ir noteiktas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.3. Plānots, ka no 01.01.2021 “aprēķināšana” tiks atcelta. Tomēr pagaidām šis nodokļu maksāšanas režīms paliek spēkā, un to plaši izmanto biznesa aprindas.

Nodokļu maksātāji par “aprēķināšanu” var būt gan organizācijas, gan individuālie uzņēmēji, un no 2013. gada 1. janvāra pāreja uz UTII maksāšanu ir brīvprātīga. Līdz ar to firmām un komersantiem, veicot tā sauktos “noskaitītos” darbības veidus, ir tiesības patstāvīgi izlemt, kā par tiem tiks maksāti nodokļi - saskaņā ar vispārējo režīmu, vienkāršoto nodokļu sistēmu vai nodokļu sistēmu formā. UTII. Individuālie uzņēmēji papildus uzskaitītajiem var izmantot arī patentu nodokļa sistēmu.

Kas izmanto UNDV

Nodokļu sistēmu UTII formā nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, kas ieviests ar pašvaldību rajonu, pilsētu rajonu pārstāvniecības iestāžu normatīvajiem aktiem, Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālo pilsētu likumiem, un tiek piemērota kopā ar vispārējo nodokļu sistēmu un citiem likumā paredzētajiem nodokļu režīmiem Krievijas Federācija par nodokļiem un nodevām.

“Ieviešanu” var piemērot ar pašvaldību rajonu, pilsētu rajonu, Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālo pilsētu likumdošanas (pārstāvības) valdības institūciju lēmumiem attiecībā uz uzņēmējdarbības veidiem, kuru saraksts ir sniegts. .

Tādējādi, lai varētu strādāt ar imputāciju, ir jāievēro šādi nosacījumi:

• teritorijā, kurā darbojas nodokļu maksātājs, ir jāievada “atskaite”. noteiktajā kārtībā;
• Vietējā normatīvajā dokumentā, kas reglamentē UTII aprēķinu un samaksu, uzņēmuma vai komersanta veiktās darbības veids ir jāklasificē kā “nosacīts” uzņēmējdarbības veids.

Ja šie nosacījumi tiek izpildīti vienlaikus, organizācija vai uzņēmējs var pāriet uz UTII apmaksu, ja vien to neaizliedz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.26. panta 2.1. un 2.2. Atgādināsim, ka šīs normas satur virkni ierobežojumu uzņēmumiem un uzņēmējiem attiecībā uz UTII izmantošanu, tādēļ, pieņemot lēmumu par pāreju uz noteikto nodokļu režīmu, vispirms ir jāpārliecinās, vai šie aizliegumi uz jums neattiecas.

Kā maksāt UNDV

Nodokļu sistēmas būtība UTII veidā ir saistīta ar faktu, ka nodokļu maksātāji maksā nodokļus nevis par faktiski saņemtajiem ienākumiem, bet gan par viņiem pieskaitīto ienākumu summu, kas noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Turklāt atšķirībā no vispārējās nodokļu sistēmas, kas paredz vairāku nodokļu vienlaicīgu maksāšanu, ar “aprēķinu” tiek maksāts tikai viens nodoklis - UTII.

Ja organizācija darbojas uz atskaites pamata, tā ir atbrīvota no pienākuma maksāt nodokļus, piemēram:

• uzņēmumu ienākuma nodoklis (attiecībā uz peļņu, kas gūta no saimnieciskās darbības, kas apliekama ar vienu nodokli);
• īpašuma nodoklis organizācijām (attiecībā uz īpašumu, ko izmanto “noskaitīto” darbību veikšanai, izņemot nekustamo īpašumu, par kuru īpašuma nodokli maksā no to kadastrālās vērtības).
• Ja UTII nodokļu maksātājs ir uzņēmējs, viņš ir atbrīvots no maksāšanas:
• ienākuma nodoklis privātpersonām(attiecībā uz ienākumiem, kas gūti no “noskaitītajām” darbībām);
• īpašuma nodoklis fiziskām personām (attiecībā uz īpašumu, kas tiek izmantots “noskaitītajai” darbībai, izņemot ar īpašuma nodokli apliekamos objektus sarakstā iekļautajām fiziskām personām.

Tajā pašā laikā abas UTII nodokļu maksātāju kategorijas netiek atzītas par pievienotās vērtības nodokļa maksātājiem, izņemot pievienotās vērtības nodokli, kas jāmaksā saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu, ievedot preces Krievijas Federācijas teritorijā un citus. tās jurisdikcijā esošās teritorijas, tai skaitā nodokļa summa, kas maksājama pēc muitas procedūras pabeigšanas brīvajai muitas zonai Kaļiņingradas apgabala speciālās ekonomiskās zonas teritorijā, kā arī pievienotās vērtības nodoklis.

Citiem vārdiem sakot, UTII maksātāji nemaksā PVN par darījumiem, kas ir atzīti par PVN apliekamiem saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 21. nodaļu un tiek veikti “noskaitīto” darbību ietvaros, izņemot “importa”, “aģentūras” PVN un PVN.

Līdz ar to, ja uzņēmums vai komersants, kas strādā uz “noskaitīto” principu, pārdod preces (darbu, pakalpojumus) “norēķināto” darbību ietvaros, tad viņam nav pienākuma izrakstīt rēķinus saviem darījuma partneriem. Ja kāda iemesla dēļ, pārdodot preces (darbus, pakalpojumus), UTII nodokļu maksātājs savam partnerim izrakstīja rēķinu, tad PVN būs jāiemaksā budžetā. Turklāt tādā apmērā, kas norādīts izrakstītajā rēķinā, kā norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 173. panta 5. punktā.

Ja personas, kas nav PVN maksātājas, izsniedz preču pircējam rēķinu, izceļot šī nodokļa summu, PVN ir jāaprēķina un jāiemaksā Krievijas Federācijas budžetā.

UTII maksātāji aprēķina un maksā citus nodokļus, nodevas un apdrošināšanas prēmijas saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem.

Piemērs

Organizācija, kas nodarbojas ar mazumtirdzniecību un ir pārgājusi uz UTII maksāšanu par šāda veida darbībām, ir zemes gabalu un vairāku transportlīdzekļu īpašnieks.

Tādējādi organizācijai papildus UTII apmaksai ir jāaprēķina un jāmaksā arī zemes un transporta nodokļi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 357., 388. pants).

Apdrošināšanas prēmijas

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 8. pantu no 2017. gada 1. janvāra apdrošināšanas prēmijas tiek saprastas kā obligātie maksājumi par obligāto pensiju apdrošināšanu, obligāto sociālo apdrošināšanu pagaidu invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti, par obligāto medicīnisko apdrošināšanu, apliekamas ar organizācijām un privātpersonām finansiālā nodrošinājuma nodrošināšanai, īstenojot apdrošināto personu tiesības saņemt apdrošināšanas segumu attiecīgajam obligātās sociālās apdrošināšanas veidam.

Turklāt Nodokļu kodeksa izpratnē apdrošināšanas iemaksas atzīst arī iemaksas, kas iekasētas no organizācijām, lai nodrošinātu papildu sociālo nodrošinājumu noteiktām personu kategorijām.

Apdrošināšanas prēmiju maksātāji tiek atzīti par apdrošinātājiem, kas noteikti saskaņā ar federālajiem likumiem par konkrētiem obligātās sociālās apdrošināšanas veidiem, proti:

• organizācijas;
• individuālie uzņēmēji.

Uzņēmēji, kuriem ir darbinieki, tiek atzīti par apdrošināšanas prēmiju maksātājiem uzreiz pēc diviem pamatiem - gan kā personas, kas veic maksājumus privātpersonām, gan paši individuālie komersanti. Organizācijas un uzņēmēji ar algotiem darbiniekiem apdrošināšanas prēmijas aprēķina un maksā vispārējā kārtībā. Izņēmums ir noteikts tikai aptieku organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem ar licenci farmaceitiskajai darbībai. Norādītie mācību priekšmeti laikā 2017.–2018. no maksājumiem par labu privātpersonām maksāt apdrošināšanas prēmijas ar pazeminātām likmēm, proti:

• obligātajai pensiju apdrošināšanai (OPI) – 20,0%;
• obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti (turpmāk – VniM) – 0%;
• obligātajai veselības apdrošināšanai (OSI) – 0%.

Ņemsim vērā, ka uzņēmēji, kas maksā UTII, apdrošināšanas prēmijas aprēķina īpašā veidā, kas noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. pantā.

Tātad, ja uzņēmēja ienākumi 2018. gadā nepārsniedz 300 000 rubļu, tad viņš maksās apdrošināšanas prēmijas par obligāto veselības apdrošināšanu fiksēts izmērs vienāds ar 26 545 rubļiem. Ja tiek pārsniegts noteiktais ienākumu limits, apdrošināšanas prēmijas par obligāto apdrošināšanu pieaugs par 1,0 procentu no ienākumu summas, kas pārsniedz 300 000 rubļu norēķinu periodā, bet ne vairāk kā 212 360 rubļu (8 x 26 545 rubļi).

Apdrošināšanas prēmijas par obligāto medicīnisko apdrošināšanu nav atkarīgas no uzņēmēja ienākumu apjoma un jebkurā gadījumā 2018. gadā sastādīs 5840 rubļus.

Tajā pašā laikā obligātas ir tikai obligātās medicīniskās apdrošināšanas un obligātās medicīniskās apdrošināšanas iemaksas.

Apdrošināšanas prēmijas par VNIM viņi maksā brīvprātīgi.

UTII maksājums neatbrīvo uzņēmumu vai komersantu no nodokļu aģenta pienākumu veikšanas. Organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kuri ir pārgājuši uz UTII, veicot nodokļu aģenta funkcijas, ir nekavējoties jāiesniedz nodokļu iestādēm pārskati par nodokli, ko viņi ieturēja no nodokļu maksātāja. Jo īpaši tie var būt:

Ienākuma nodokļa atskaite – nodokļu deklarācija, nodokļu aprēķins (informācija) par ārvalstu organizācijām izmaksātajām ienākumu summām un ieturētajiem nodokļiem (izmaksājot ienākumus ārvalstu organizācijām);

PVN deklarācija;

Informācija par fizisko personu ienākumiem taksācijas periodā, kurā beidzies termiņš, un par šo taksācijas periodu uzkrāto, ieturēto un Krievijas Federācijas budžeta sistēmā ieskaitīto nodokļu summām.

Kas jāatceras UTII maksātājam

UTII maksātājiem nav jāiesniedz nodokļu iestādēm “nulles” deklarācijas (aprēķini) par nodokļiem, no kuriem tie ir atbrīvoti.

Tas attiecas uz nodokļu deklarācijām:

• par uzņēmumu ienākuma nodokli (attiecībā uz peļņu, kas saņemta no uzņēmējdarbības, uz ko attiecas UTII);
• par PVN (izņemot “importa” un “aģentūras” PVN);
• uzņēmumu īpašuma nodoklim - attiecībā uz īpašumu, ko izmanto, veicot darbības, uz kurām attiecas UTII (izņemot īpašumu, kuram nodokļa bāzi aprēķina no kadastrālās vērtības).
• par iedzīvotāju ienākuma nodokli (attiecībā uz ienākumiem no “noskaitītās” darbības);
• par īpašuma nodokli privātpersonām (attiecībā uz īpašumu, ko izmanto, lai veiktu darbības, uz kurām attiecas UTII).

Saskaņā ar Krievijas Finanšu ministrijas sniegto informāciju UTII nodokļu maksātājiem nav jāiesniedz “nulles” deklarācijas pat tad, ja reģistrācijas laikā nodokļu maksātājs ir deklarējis darbības veidus, uz kuriem attiecas vispārējā nodokļu sistēma, bet faktiski viņš veic tikai darbības, uz kurām attiecas UTII. Šis noteikums attiecas gan uz organizācijām, gan individuāliem uzņēmējiem.

Taču nodokļu amatpersonas nepiekrīt finanšu departamenta viedoklim. Krievijas Federālā nodokļu dienesta vēstulēs teikts, ka nodokļu maksātājiem ir jāiesniedz pārskati par to darbību veidiem, kas tika deklarēti reģistrācijas laikā, lai gan tās faktiski netiek veiktas. Šodien šajā jautājumā nav vienprātības, tāpēc šādiem UTII nodokļu maksātājiem ir lietderīgi sazināties ar savu nodokļu iestādi, lai iegūtu papildu skaidrojumu.

• Uzņēmumu ienākuma nodoklis. Attiecībā uz peļņu, kas saņemta no saimnieciskās darbības, kas apliekama ar vienu nodokli.
• Organizācijas īpašuma nodoklis. Attiecībā uz īpašumu, ko izmanto uzņēmējdarbībai, ko apliek ar vienu nodokli.
• Pievienotās vērtības nodoklis.

Uzņēmumiem, kas piemēro aprēķinu, nav jāziņo par nodokļiem, no kuriem tie ir atbrīvoti, tiem nav jāiesniedz tukšas deklarācijas. Uz šo sistēmu var pāriet jebkurā gada laikā, iesniedzot iesniegumu nodokļu dienestam uzņēmuma reģistrācijas vietā.

Kādus nodokļus aizstāj UTII?

UTII tiek izmantots, lai apliktu ar nodokli darbības, kas norādītas Art. 346.26 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. To nosaka pašvaldības un pilsētas, izmantojot fizisko rādītāju un K2 koeficientu. Ir arī pamata rentabilitātes jēdziens (apraksts ir sniegts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.29. panta 3. punktā). Tas parāda, cik jums ir jāmaksā mēnesī par atbilstošo darbības veidu. Fizisko rādītāju var raksturot ar darbinieku skaitu, automašīnām, kvadrātmetriem utt.

Nodokļa apmēru ietekmē koeficienti K 1 un K 2. K1 koeficients tiek mainīts katru gadu, lai ņemtu vērā pamatinflāciju (patēriņa cenu indeksu). 2015. gadam K 1 ir vienāds ar 1,798. K2 koeficientu nosaka vietējie likumdevēji (0,005–1 robežās) atkarībā no individuālā uzņēmēja atrašanās vietas un darbības veida.

Kādus nodokļus aizstāj UTII?

Viena no īpašā nodokļu režīma (STR) galvenajām priekšrocībām vienotā nosacītā ienākuma nodokļa (UTI) maksāšanas veidā ir nodokļu sloga ievērojama vienkāršošana, jo tiek atbrīvota no vairāku nodokļu maksāšanas, kas jāmaksā. piemērojot “vispārējo režīmu”. Organizāciju un individuālo uzņēmēju UTII maksājums ietver atsevišķa nodokļu saraksta samaksas aizstāšanu katrai no norādītajām maksātāju kategorijām.

• ienākuma nodoklis (NDFL) par peļņu, kas saņemta no uzņēmējdarbības veidiem, kuriem SNR tiek piemērots UTII maksājuma veidā;
• īpašuma nodoklis fiziskām personām par īpašumu, kas tiek izmantots darbībās, kas nodotas SNR UTII maksājuma veidā (izņemot tos, kas uzskaitīti kadastrālajā vērtībā);
• pievienotās vērtības nodoklis (PVN), neskaitot PVN preču importam.

• mazumtirdzniecības pakalpojumi;
• sadzīves pakalpojumi;
• veterinārie pakalpojumi;
• ēdināšanas pakalpojumi;
• autostāvvietu pakalpojumi.

Kādus nodokļus aizstāj UTII?

Šīs nodokļu sistēmas izmantošanas ērtība slēpjas faktā, ka uzņēmumam nav jāmaksā vairāki nodokļi, par kuriem mēs runāsim tālāk. Kādi kritēriji juridiskai personai vai individuālam uzņēmējam ir jāatbilst, lai varētu piemērot UTII, ir detalizēti aprakstīts rakstā pie saites Kas var pieteikties un maksāt UTII - nosacījumi un ierobežojumi.

Ja saimnieciskā vienība izmanto nodokļu sistēmu viena nosacīto ienākumu nodokļa (turpmāk tekstā – UTII) veidā, tad uz faktu saņemtā ienākuma summa netiek ņemta vērā, jo, aprēķinot nodokli, tiek ņemta vērā nodokļa summa. tiek izmantoti tā sauktie nosacītie ienākumi, ko regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, kas tiek aprēķināts, pamatojoties uz vienotiem rādītājiem (sk. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.29. panta 3. punktu).

Kādus nodokļus UTII aizstāj 2020. gadā: juridiskām personām SIA individuālajiem uzņēmējiem

1. Visa mazumtirdzniecība.
2. Sadzīves pakalpojumi (visi, kas tiek sniegti privātpersonām) un veterinārie pakalpojumi.
3. Sabiedriskās ēdināšanas sistēma (no pārnēsājamām paplātēm līdz restorāniem).
4. Reklāmas materiālu izgatavošana, izplatīšana un izvietošana.
5. Noma objektu iznomāšanai viesnīcu bizness vai mazumtirdzniecības telpām saskaņā ar līgumu.
6. Pasažieru un kravu pārvadājumi ar savu vai īrētu transportu.
7. Autoservisu (STO), autostāvvietu, autostāvvietu un automazgātavu pakalpojumi.

Kopš 2012. gada ar apskaužamu regularitāti presē un interneta portālos tiek publicēti materiāli, kas vēsta par šī ērtā un vienkāršā nodokļa veida drīzu atcelšanu, kas neapšaubāmi ievērojami vienkāršo to cilvēku dzīvi, kuriem valdībai nav jāatrod viņiem darba vieta.

Kas ir vienots nodoklis no nosacītajiem ienākumiem?

1. Atkarībā no darbinieku skaita. Ja individuālajam uzņēmējam nav darbinieku, tad var atskaitīt iemaksas, kas veiktas ārpusbudžeta fondos. Ja ir vismaz viens darbinieks, tad uzņēmējs iemaksātās summas var atskaitīt darbinieku fondos. Sociālās apdrošināšanas maksājumus sev atvilkt nevarēsi.
2. Ņemot vērā, ka koeficientu M nosaka vietējās pašvaldības un tas ir atkarīgs no uzņēmuma reģistrācijas vietas, maksājumu samazināšanai var izvēlēties apvidu ar minimālo koeficientu.
3. Visbeidzot, vēl viens veids, kā ietaupīt naudu, samazinot UTII, ir samazināt mazumtirdzniecības platību.

Vienotais nodoklis par nosacītajiem ienākumiem - tieši tā ir oficiālajos dokumentos izmantotā UTII dekodēšana - tas ir īpašs termins, kas apzīmē īpašu nodokli, kas aprēķināts pēc formulas, ko izmanto mazo uzņēmumu un firmu pārstāvji, dažādas sabiedrības ar ierobežotu atbildību ( LLC) un individuālie uzņēmēji (IP). Šo nodokļu režīmu sarunvalodā sauc par “aprēķināšanu”, tas ļauj būtiski vienkāršot nepieciešamā maksājuma summas aprēķināšanas procesus.

Kādus nodokļus aizstāj UTII?

Šajā gadījumā tie ir tikai aizpildīti titullapa un sekt. 1 PVN deklarācija (Pievienotās vērtības nodokļa deklarācijas aizpildīšanas kārtības 7. punkta 3. punkts, kas apstiprināts ar Krievijas Finanšu ministrijas 2009. gada 15. oktobra rīkojumu N 104n “Par nodokļu deklarācijas veidlapas apstiprināšanu”. pievienotās vērtības nodokļa deklarācija un tās aizpildīšanas kārtība” ).

Tajā pašā laikā mēs atzīmējam, ka, pamatojoties uz Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 173. pantu gadījumā, ja personas, kas nav PVN maksātāji, ieskaitot UTII maksātājus, izsniedz preču (darbu, pakalpojumu) pircējam rēķinu, kurā norādīta PVN summa, jānorāda visa nodokļa summa. šajā rēķinā ir jāiemaksā budžetā.

UTII – vienotais nosacīto ienākumu nodoklis

• mazumtirdzniecības pakalpojumi;
• sadzīves pakalpojumi;
• veterinārie pakalpojumi;
• ēdināšanas pakalpojumi;
• Pakalpojumi mehānisko transportlīdzekļu remonta, apkopes un mazgāšanas jomā;
• Pakalpojumi preču un pasažieru pārvadāšanai pa autoceļiem;
• Pakalpojumi zemes gabalu un tirdzniecības telpu nodošanai pagaidu lietošanai;
• reklāmas izvietošana vai izplatīšana;
• pagaidu uzturēšanās un izmitināšanas pakalpojumi;
• autostāvvietu pakalpojumi.

Vienotais nosacīto ienākumu nodoklis jeb UTII ir īpašs nodokļu režīms, kas Krievijā noteikts uzņēmumu pārstāvjiem, kuri specializējas noteikta veida darbībās. Tā īpatnība ir tāda, ka, maksājot nodokli, netiek ņemti vērā reālie ienākumi. Valsts kasē maksājamā summa tiek aprēķināta, pamatojoties uz nosacītajiem ienākumiem, kas noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Deklarācijas, izmantojot UTII, tiek iesniegtas nodokļu iestādēm ik pēc 3 mēnešiem (ne vēlāk kā pārskata periodam sekojošā mēneša 20. datumā). Nodokli maksā arī reizi ceturksnī (līdz pārskata periodam sekojošā mēneša 25. datumam).

UTII individuālajiem uzņēmējiem: tabula un aprēķinu piemēri

Galvenais kritērijs, kas nosaka iespēju pāriet uz imputāciju, ir darbības veids. Pateicoties šai funkcijai, imputāciju, tāpat kā PSN, var apvienot ar citiem režīmiem. Piemēram, vienkāršota nodokļu sistēma vai OSN. Tomēr nav iespējams veikt viena veida darbību vairākos nodokļu režīmos vienlaikus.

Bija paredzēts, ka 2020. gadam tika atcelts UTII. Taču 2020. gada 2. jūnijā tika izdots likumprojekts, saskaņā ar kuru aprēķinātie ienākumi pagarināti līdz 2021. gada beigām. Tiesa, ar vairākām izmaiņām, kas skāra arī aprēķina kārtību. Iepazīsimies ar jauninājumiem aprēķinos un tajā pašā laikā apsvērsim UTII aprēķinātā nodokļa aprēķinu 2020. gadā individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem.

5.1.2. Kādus nodokļus aizstāj UTII?

Organizācijas, kas maksā UTII saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.26. panta 4. punktu, ir atbrīvotas no šādiem nodokļiem:

- ienākuma nodoklis;

- īpašuma nodoklis;

– vienotais sociālais nodoklis (UST);

– pievienotās vērtības nodoklis (PVN).

Un individuālajiem uzņēmējiem UTII aizstāj šādus nodokļu veidus:

– iedzīvotāju ienākuma nodoklis (NDFL);

– fizisko personu īpašuma nodoklis;

– vienotais sociālais nodoklis (UST);

– pievienotās vērtības nodoklis (PVN).

Jāatzīmē, ka uzskaitīto nodokļu maksājumu aizstāšana tiek veikta tikai tām uzņēmējdarbības darbībām, kuras ir nodotas UTII. Ja uzņēmums (uzņēmējs) papildus darbībām, kas nodotas vienotā nodokļa maksāšanai, nodarbojas arī ar darbībām, uz kurām neattiecas UTII, tad par šo otro darbības veidu viņiem ir jāmaksā viss “vispārējais režīms” nodokļi.

2.13. Nodokļi Nodokļu ekonomiskā būtība pirmo reizi tika pētīta D. Rikardo darbos. Liela nozīme ir nodokļu teorijas klasiķa A. Smita darbiem, kas iepazīstināja ar nodokļu pamatprincipiem: 1) godīgums (nozīmē nodokļu universālumu

Vietējie nodokļi

Vietējie nodokļi VIETĒJIE NODOKĻI ir fizisko un juridisko personu obligātie maksājumi, kas tiek saņemti administratīvi teritoriālo vienību budžetos. M.Sc. ir valsts nodokļu sistēmas elements. Lielākajā daļā ārvalstu M.N. - galvenā mobilizācijas metode

35. NODOKĻI Nodoklis ir individuāla nelīdzvērtīga kustība Nauda no indivīda valstij, lai izveidotu naudas fondu, ko izmanto valsts savu funkciju veikšanai.Krievijas Federācijas nodokļu sistēmas pamatprincipi: 1. Katrs fiziskais vai

38. NODOKĻI Nodokļi ir pilsoņu (fizisku personu) un uzņēmumu (juridisku personu) maksātie maksājumi valstij. Nodokļi radās vairāk nekā pirms 5 tūkstošiem gadu piespiedu nodevu un nodevu veidā. Krievijā pirmā nodokļu pieminēšana datēta ar 945. gadu, kad

Ārkārtas nodokļi

4.1.1. Kādus nodokļus aizstāj viena nodokļa maksāšana?

4.1.1. Kādus nodokļus aizstāj viena nodokļa maksājums?Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.2. nodaļā paredzētās vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošana nozīmē veselas nodokļu sērijas aizstāšanu ar vienu nodokli (skat. tabulu zemāk). Tātad uzskaitīto nodokļu vietā organizācijas un

5.1.1. Kāpēc UTII sauc par īpašu nodokļu režīmu?

5.1.1. Kāpēc UTII sauc par īpašu nodokļu režīmu? Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 12. panta 1. punktu Krievijas Federācijā tiek noteikti šādi nodokļu un nodevu veidi: federālie, reģionālie un vietējie. Šo nodokļu un nodevu kopums tiek pieņemts

5.1.3. Kādi nodokļi un nodevas tiek maksāti saskaņā ar UTII?

5.1.3. Kādi nodokļi un nodevas tiek maksāti saskaņā ar UTII? Neskatoties uz to, ka UTII aizstāj dažu nodokļu nomaksu, tas nenozīmē, ka papildus vienotajam nodoklim nav nepieciešams pārskaitīt citus maksājumus un iemaksas budžetā. Galu galā nodokļu saraksts, ko UTII aizstāj, ir slēgts. Turklāt aptuveni

5.1.4. UTII un vienkāršota nodokļu sistēma

5.1.4. UTII un vienkāršotā nodokļu sistēma Uzņēmumi un komersanti var piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu (STS) vienlaikus ar UTII maksājumu. Atgādināsim, ka iepriekš bija spēkā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12. panta 3. punkta 12. apakšpunkts. Viņš aizliedza "piedēvēt"

5.1.5. UTII un vienotais lauksaimniecības nodoklis

5.1.5. UTII un vienotais lauksaimniecības nodoklis Lauksaimniecības ražotāji, veicot noteikta veida darbības, kas apliekamas ar vienotu nosacīto ienākumu nodokli, varēs piemērot īpašu nodokļu režīmu vienota lauksaimniecības nodokļa veidā. Vienlaikus tiks noteikta šo nodokļu apvienošanas kārtība. režīmi (in

5.6. Pāreja no UTII uz parasto nodokļu sistēmu

5.6. Pāreja no UTII uz parasto nodokļu sistēmu Kā zināms, organizācija pati nevar izvēlēties, vai no aprēķinātajiem ienākumiem maksāt parastos nodokļus vai vienu nodokli. To lemj konkrēta Krievijas Federācijas subjekta likumdevēji. Viņi izdod reģionālo likumu

5.9. Deklarācija par UTII

5.9. Deklarācija par UTII Deklarācijas par UTII forma un tās aizpildīšanas instrukcijas apstiprinātas ar Krievijas Finanšu ministrijas 2006. gada 17. janvāra rīkojumu Nr. 8n. Šī veidlapa tiek izmantota, sākot ar aprēķiniem par 2006. gada pirmo ceturksni. UTII maksātāji ziņo nodokļu inspekcijām

Nodokļi Skatīt arī “Budžets” Šajā pasaulē vienīgās neizbēgamās lietas ir nāve un nodokļi. Bendžamins Franklins Ja jūs pārkāpjat noteikumus, jūs saņemat naudas sodu; ja ievēro noteikumus, tev jāmaksā nodoklis. Lawrence Peter Nodokļu maksātājs ir valdības darba devējs. NN nodokļu maksātāji —

Nodokļi Vienīgās neizbēgamās lietas mūsu dzīvē ir nāve un nodokļi — diemžēl, ne tādā secībā. (“20 000 ķīviņu un citātu”)* * *CIVILIZĀCIJAS CEĻS IR BRUKĒTS AR NODOKĻU KVITIEM. (“14 000 ķīviņu un citātu”)* * *Nodokļu likumi ir radījuši vairāk noziedznieku nekā jebkurš cits likums

Nodokļi Skat. arī “Bizness un valsts” (108. lpp.) Šajā pasaulē neizbēgama ir tikai nāve un nodokļi Bendžamins Franklins (1706–1790), amerikāņu zinātnieks un politiķis Šajā pasaulē neizbēgama ir tikai nāve un nodokļi. Vienīgā atšķirība ir tā, ka nāve nepasliktinās katru reizi, kad tā sēž

info.wikireading.ru

Pirms nodokļu sistēmas izvēles ikviens uzņēmējs vēlas zināt, kādi maksājumi viņam būs jāveic budžetā. Tas jo īpaši attiecas uz preferenciālajiem režīmiem, tāpēc jautājums “Kādi nodokļi aizstāj UTII individuāliem uzņēmējiem un juridiskām personām” ir diezgan akūts, un atbildi uz to var atrast šajā materiālā.

Izvēloties vienotu nosacīto ienākumu nodokli kā galveno nodokļu sistēmu, katram uzņēmējam vispirms ir jāzina, par ko tieši viņam būs jāmaksā budžetā. Galu galā “aprēķināšana” paredz obligātus regulārus pārskaitījumus neatkarīgi no faktiskajiem ienākumiem, ko saņems individuālais uzņēmējs vai organizācija. Tā kā saskaņā ar Regulas Nr. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.29. pantu maksājamā summa tiek aprēķināta, pamatojoties uz fiziskajiem rādītājiem, pamata rentabilitāti un deflatora koeficientiem. Tas ir, ja nav reālu ienākumu, jums joprojām būs jāiemaksā budžetā. Tomēr nav nepieciešams pārskaitīt citus nodokļus.

Kādus nodokļus UTII aizstāj 2018. gadā?

Izvēloties UTII kā nodokļu režīmu, juridiskās personas un individuālie uzņēmēji pārstāj būt maksātāji:

Tomēr katrā gadījumā ir nianses. Apvienojot, piemēram, UTII un vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir jāveic atsevišķa uzskaite un jāveic maksājumi tikai par tiem darbību veidiem, kuriem tiek piemērota “aprēķināšana”. Par citiem veidiem ir jāmaksā saskaņā ar citas nodokļu sistēmas (STS vai OSNO) noteikumiem.

Saistītie materiāli

30 fakti par UTII

Turklāt juridiskām personām un individuālajiem uzņēmējiem ir jāmaksā īpašuma nodoklis, ja viņiem piederošais nekustamais īpašums ir novērtēts pēc kadastrālās vērtības (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 378.2. pants). Neviens neatbrīvo maksātājus no pienākuma maksāt nodevas un apdrošināšanas prēmijas, ja tiek pieņemti darbā darbinieki un izmaksātas viņiem algas.

Tādējādi, lai gan organizāciju UTII maksājums ir saistīts ar pamatnodokļu maksāšanas aizstāšanu, joprojām ir daudz obligāto maksājumu. Īpaši svarīgi atcerēties, ka pat tad, ja no aprēķiniem nav ienākumu, par to ir jāveic obligātie maksājumi līdz taksācijas perioda beigām. Galu galā tiesības brīvprātīgi atteikties no šī nodokļu režīma var izmantot tikai kalendārā gada beigās (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.28. panta 1. punkts). Tomēr, ja tiek zaudētas tiesības izmantot “aprēķinu”, jums būs jāaprēķina visi maksājumi no tā piemērošanas perioda sākuma un jāiemaksā budžetā saskaņā ar vispārējās vai vienkāršotās sistēmas noteikumiem.

Tāpēc, ja UTII tiktu atcelts 2018. gadā, jums nebūtu ilgi jādomā par to, ko maksāt pretī. Taču, par prieku mazajiem uzņēmumiem, varas iestādes šādu soli nespēra un pagarināja šo preferenciālo režīmu līdz 01.01.2021. Nākotnē viņi to padarīs pastāvīgu, jo vēl nav izgudrota neviena cienīga alternatīva.

Sūtīt pa pastu

Kādus nodokļus aizstāj UTII? , interesē ikvienu, kurš gatavojas strādāt saskaņā ar šo nodokļu režīmu. No fakta kādus nodokļus aizstāj UTII?, uzņēmēja vai organizācijas ienākumi ir tieši atkarīgi.

UTII režīma iezīmes

UTII tiek izmantots, lai apliktu ar nodokli darbības, kas norādītas Art. 346.26 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. To nosaka pašvaldības un pilsētas, izmantojot fizisko rādītāju un K2 koeficientu. Ir arī pamata rentabilitātes jēdziens (apraksts ir sniegts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.29. panta 3. punktā). Tas parāda, cik jums ir jāmaksā mēnesī par atbilstošo darbības veidu. Fizisko rādītāju var raksturot ar darbinieku skaitu, automašīnām, kvadrātmetriem utt.

Vairāk par fiziskajiem rādītājiem lasiet rakstā “Fizisko rādītāju aprēķins UTII 2014–2015”.

Nodokļa apmēru ietekmē koeficienti K 1 un K 2. K1 koeficients tiek mainīts katru gadu, lai ņemtu vērā pamatinflāciju (patēriņa cenu indeksu). 2015. gadam K 1 ir vienāds ar 1,798. K2 koeficientu nosaka vietējie likumdevēji (0,005–1 robežās) atkarībā no individuālā uzņēmēja atrašanās vietas un darbības veida.

Lai iegūtu UTII vērtību, maksājot par ceturksni, 3 mēnešus summētais fiziskais rādītājs jāreizina ar pamata rentabilitāti un koeficientiem K 1 un K 2, kā arī ar 15%. Visi šie dati ir norādīti deklarācijā.

Jāņem vērā, ka, pārejot uz UTII:

UTII un nodokļi, ko tas aizstāj

Strādājot pie UTII (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.28. panta 1. punkts), individuālie uzņēmēji un organizācijas nemaksā šādus nodokļus:

Organizācijas maksā īpašuma nodokli tikai tad, ja to izmantotais nekustamais īpašums ir to īpašums un ir novērtēts pēc kadastrālās vērtības. Šis noteikums tika ieviests 01.07.14. PVN ir jāmaksā, importējot produktus vai preces Krievijas Federācijas teritorijā un dažos citos gadījumos.

Individuālajiem uzņēmējiem arī PVN tiek maksāts pēc tādiem pašiem noteikumiem. Īpašuma nodoklis ir jāmaksā, ja jums pieder ēkas, kas ir iekļautas īpašumu sarakstā, kas novērtēts pēc kadastrālās vērtības (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 378.2 panta 7. punkts un 10. punkta 2. punkts). Individuālie uzņēmēji maksā šo nodokli no 01.01.15.

Plašāku informāciju par īpašuma nodokļa maksāšanas prasībām skatiet rakstā “Īpašuma nodokļa maksājums par UTII 2014.–2015. .

Jāpiebilst, ka nodoklis tiek maksāts gan ienākumu klātbūtnē, gan arī to neesamības gadījumā. Jūs varat brīvprātīgi atteikties no UTII tikai kārtējā gada beigās (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 3. punkta 1. klauzula, 346.28. pants).

Esiet pirmais, kas uzzina par svarīgām nodokļu izmaiņām

Kādus nodokļus aizstāj UTII?

Kādus nodokļus aizstāj UTII? Asteidzams jautājums saimnieciskajai vienībai, izvēloties savam uzņēmējdarbības veidam optimālu nodokļu sistēmu. Tālāk mēs aprakstīsim, kādus nodokļus aizstāj ar UTII.

Iekasējot UTII organizācijām, tiek atcelti vairāki nodokļi

Ja saimnieciskā vienība izmanto nodokļu sistēmu viena nosacīto ienākumu nodokļa (turpmāk tekstā – UTII) veidā, tad uz faktu saņemtā ienākuma summa netiek ņemta vērā, jo, aprēķinot nodokli, tiek ņemta vērā nodokļa summa. tiek izmantoti tā sauktie nosacītie ienākumi, ko regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, kas tiek aprēķināts, pamatojoties uz vienotiem rādītājiem (sk. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.29. panta 3. punktu).

Šīs nodokļu sistēmas izmantošanas ērtība slēpjas faktā, ka uzņēmumam nav jāmaksā vairāki nodokļi, par kuriem mēs runāsim tālāk. Kādi kritēriji juridiskai personai vai individuālam uzņēmējam ir jāatbilst, lai varētu piemērot UTII, ir detalizēti aprakstīts rakstā pie saites Kas var pieteikties un maksāt UTII - nosacījumi un ierobežojumi.

UTII atbrīvo jūs no tālāk norādīto nodokļu maksāšanas

Attiecībā uz juridisko personu, kas izmanto UTII saskaņā ar vispārējs noteikums ar likumu tiek atceltas nodokļu maksāšanas prasības (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.26. panta 4. punkts):

Individuālie uzņēmēji var piemērot arī šādu nodokļu sistēmu, un šajā gadījumā šeit ir nodokļi, kurus UTII aizstāj:

Vienotais nodoklis par nosacītajiem ienākumiem atsevišķā nodaļā

Likums nosaka, ka organizācijai jāreģistrējas Krievijas Federācijas Federālajā nodokļu dienestā kā UTII maksātājam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.28. panta 2. punkts):

Tātad, no kādiem nodokļiem UTII kopumā atbrīvo:

• no saimnieciskās darbības subjekta ienākuma nodokļa;
• nodoklis par īpašumu, ko izmanto saimnieciskās darbības veikšanai;

Nepieciešamība reģistrēt atsevišķu organizācijas nodaļu Krievijas Federācijas Federālajā nodokļu dienestā saskaņā ar UTII sistēmu ir atkarīga no:

• par struktūrvienības darbības veidu;
• ieviestā UTII režīma klātbūtne juridiskās personas darbības/atrašanās vietas teritorijā un tās atsevišķais sadalījums saistībā ar attiecīgajiem darbības veidiem.

Vienotais nodoklis par nosacītajiem ienākumiem noteikta veida darbībām (UTII)

UTII (vienots nodoklis no nosacītajiem ienākumiem, jeb “aprēķināšana”) ir noteikta veida darbību aplikšanas ar nodokli sistēma, kurā nodokļa apmēru aprēķina nevis no faktiski gūtās peļņas, bet gan no aprēķinātā ienākuma, tas ir, no ienākuma, kuru tikai paredzēts saņemt.

Vienotais nodoklis par nosacītajiem ienākumiem ir maksa, kuras apmērs nav atkarīgs no organizācijas faktiskajiem ieņēmumiem.

Tās vērtību valsts “pieskaita”, pamatojoties uz aprēķinātajiem rādītājiem. Ņemiet vērā, ka UTII režīmu var apvienot vienlaikus ar OSNO un vienkāršotu nodokļu sistēmu.

Kāda ir atšķirība starp UTII un citiem nodokļu režīmiem?

UTII ir īpašs nodokļu režīms. Tā galvenā atšķirība no citiem nodokļu režīmiem ir tāda, ka nodoklis tiek aprēķināts nevis pēc uzņēmēja vai uzņēmuma faktiskajiem ienākumiem, bet gan ņemot vērā potenciālos ienākumus.

Šī nodokļu uzlikšanas metode, protams, ir pievilcīga ne tikai Federālajam nodokļu dienestam, bet arī uzņēmējiem.

Jo nopelnīt var daudz, bet iemaksāt kasē fiksētu summu un vairumā gadījumu mazāk nekā tad, ja tiktu maksāti standarta nodokļi.

Kādiem nolūkiem tiek ieviests UTII režīms?

Galvenais mērķis, pēc vairāku ekspertu domām, kam valsts ieviesa tādu režīmu kā UTII un noteica nodokļa likmes nosacītajiem ienākumiem, ir palielināt nodevu iekasēšanu no tiem uzņēmējdarbības veidiem, kuros ir grūti kontrolēt faktiskos ienākumus. līdzekļu apgrozījums.

Nodokļu inspekcijas paziņojums par UTII piemērošanas sākumu

Lai sāktu piemērot UTII, jums ir jāraksta pieteikums, lai paziņotu nodokļu iestādēm par UTII piemērošanas sākšanu.

Pieteikums tiek iesniegts stingri noteiktā formā, individuāliem uzņēmējiem tas ir UTII-2, organizācijām - UTII-1.

Pieteikums jāiesniedz nodokļu inspekcijā individuālo uzņēmēju un SIA reģistrācijas vietā vai uzņēmējdarbības vietā.

UTII lietošanas sākuma datums būs nodokļu maksātāja pieteikumā norādītais datums.

Galvenais nosacījums ir tāds, ka nodokļu maksātājam ir laiks reģistrēties UTII 5 dienu laikā pēc šādas darbības sākuma.

UTII lietošanas ierobežojumi

Saskaņā ar likumu nodokļu maksātāji ar vairāk nekā 100 darbiniekiem, kā arī uzņēmumi, kuru līdzdalības daļa tajos ir vismaz 25% no citām organizācijām, nevar pāriet uz imputāciju.

Kādos gadījumos uzņēmums nevarēs piemērot UTII?

Ir gadījumi, kad uzņēmums nevarēs piemērot UTII.

Viņi nevar izmantot “imputāciju”:

organizācijas, kas darbojas sabiedriskās ēdināšanas un sociālās drošības jomā; izglītības un medicīnas iestādes;

uzņēmumi, kas nodarbina vairāk nekā 100 cilvēkus;

uzņēmumi, kuros 25% no pamatkapitāla pieder citām sabiedrībām (izņēmumi noteikti Nodokļu kodeksa 346.26 pantā);

uzņēmumi, kas ir iesaistīti degvielas uzpildes stacijas vai degvielas uzpildes stacijas nomā.

Pāreja uz UTII ir iespējama, ja uzņēmums ir sācis veikt darbības veidu, kas tiek aplikts ar šāda veida nodokli.

Kādos gadījumos tiek pārtraukta UTII izmantošana?

“Iemutācijas” izmantošana tiek pārtraukta šādos gadījumos:

uzņēmums ir pārtraucis veikt noteiktas darbības;

organizācija pārkāpa vienu no nosacījumiem, kas ir obligāti, lai strādātu īpašā režīmā;

pilnvarotās struktūras ir atcēlušas UTII darbības veidam, ar kuru uzņēmums nodarbojas.

Galvenie darbību veidi, kuriem var piemērot UTII

Mēs uzskaitām galvenos darbību veidus, kuros individuālie uzņēmēji un SIA var piemērot UTII. Šis:

mājsaimniecības pakalpojumu sniegšana;

transportlīdzekļu remonts, automašīnu mazgāšana;

pakalpojumu sniegšana pasažieru un kravu pārvadāšanai;

Mazumtirdzniecība;

ēdināšanas uzņēmuma vadīšana;

mazumtirdzniecības telpu noma nodrošināšana.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka pilns to darbību saraksts, uz kurām attiecas UTII piemērošana, ir norādīts Nodokļu kodeksa 26.3. nodaļā.

Vissvarīgākā nianse: ja individuālais uzņēmējs vai SIA darbojas vairākās jomās, tad par katru no tām tiek maksāts vienots nodoklis no aprēķinātajiem ienākumiem.

Tajā pašā laikā uzņēmējdarbības jomas tiek norādītas, reģistrējot uzņēmumu attiecīgajos dokumentos (vai tiek pievienotas darbības laikā).

Šo noteikumu var papildināt ar vēl vienu. Ja uz dažiem darbību veidiem attiecas UTII, bet uz citiem neattiecas, tad nodokļi katram ir atsevišķi.

UTII aprēķins

Nosacītos ienākumus aprēķina, izmantojot īpašu formulu. Lai aprēķinātu UTII nodokli par mēnesi, pamata rentabilitāte (to nosaka likums katram darbības veidam) jāreizina ar fiziskā rādītāja vērtību un koeficientiem K1 un K2 (katram reģionam ir savs).

Tad jums ir jāsadala iegūtais skaitlis ar mēneša kalendāro dienu skaitu un jāreizina ar dienu skaitu, kad uzņēmums veica nosacīto darbību.

Tā rezultātā tiek iegūta nosacītā ienākuma summa. Savukārt UTII kā tāda, kas jāmaksā Federālajam nodokļu dienestam, ir 15% no tā, reizinot ar 3 (jo nodoklis tiek aprēķināts reizi ceturksnī).

Katras formulas sastāvdaļas vērtību nosaka valsts, un tā galvenokārt ir atkarīga no darbības veida un tiem resursiem, kas uzņēmējam nes peļņu.

Fiziskā rādītāja aprēķināšanas pamats var būt pakalpojumu sniedzējs personāls.

Vai, piemēram, mazumtirdzniecības telpa, kurā tiek veikta tirdzniecība. Pamata rentabilitāte pirmajā gadījumā ir 7500 rubļu. (uz vienu speciālistu), otrajā - 1800 rubļu. (uz 1 kv.m telpas platības) mēnesī.

Tādējādi, aprēķinot nodokļu summas, tiek ņemti vērā fiziskie rādītāji un pamata rentabilitāte.

Nodokļu iestāžu veiktā kontrole pār fiziskajiem rādītājiem UTII

Nodokļu inspekcija nosaka īpašu kontroli pār fizisko rādītāju uzskaiti UTII.

Ja tāds ir darbinieku skaits, tad nepieciešams kārtot visus personāla dokumentus un darba laika uzskaiti.

Mazumtirdzniecībā fiziskais rādītājs ir tirdzniecības platība, tāpēc uzņēmumam ir jābūt nomas līgumam, kurā norādīta veikala platība.

Ieguvumi UTII maksātājiem

UTII maksātāji ir atbrīvoti no PVN, ienākuma nodokļa vai iedzīvotāju ienākuma nodokļa un īpašuma nodokļa maksāšanas.

Ir vērts atzīmēt, ka nav iespējams ņemt vērā izdevumus, kas radušies saistībā ar UTII.

Iemaksas Pensiju fondā, Sociālās apdrošināšanas fondā un Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā tiek veiktas saskaņā ar vispārējiem noteikumiem.

Ir nepieciešams pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli, ja uzņēmums darbojas kā nodokļu aģents.

Tajā pašā laikā aprēķinātos nodokļus var samazināt par apdrošināšanas iemaksām, kas tiek veiktas individuālo uzņēmēju un darbinieku fondos. Tiesa, tikai tiem cilvēkiem, kuru darbs ir tieši saistīts ar darbībām, uz kurām attiecas UTII.

Tas ir, vienotā nodokļa summu var samazināt par pārskaitīto iemaksu summu:

apdrošināšanai pensiju fondā;

par obligāto apdrošināšanu pret arodslimībām un nelaimes gadījumiem;

pagaidu invaliditātes pabalstu summas;

summas personas apdrošināšanai.

Tajā pašā laikā individuālie uzņēmēji ar darbiniekiem un SIA var samazināt nodokli ar ierobežojumiem līdz 50%.

Individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem ierobežojumu nav, viņi samazina nodokli līdz 100%.

Tas ir, ja individuālajam uzņēmējam nav algotu darbinieku, viņš var samazināt UTII par pensiju fondam un Sociālās apdrošināšanas fondam samaksātās maksas summu. Un pilnībā.

Savukārt, ja ir darbinieki, tad uzņēmējs par tiem iemaksas var izmantot tikai UTII samazināšanai. Tos, kas radīti sev, nevar ņemt vērā.

UTII un kases aparāts mazumtirdzniecībā

Individuālie uzņēmēji un SIA UTII, kas nodarbojas ar mazumtirdzniecību, var darboties bez kases aparāta.

Tas ir saistīts ar to, ka viņu nodokļi nav atkarīgi no saņemto ienākumu apjoma.

Turklāt viņiem jebkurā gadījumā ir jāizsniedz klientiem stingras ziņošanas veidlapas (sniedzot pakalpojumus) vai pārdošanas kvītis (pārdodot preces).

Darbību pabeigšana vai apturēšana saskaņā ar UTII

Pabeidzot vai apturot darbības saskaņā ar UTII, uzņēmējs ir jāizņem no reģistrācijas.

Ja LLC vai individuālais uzņēmējs to nedara, viņiem būs jāmaksā visi UTII paredzētie nodokļi. Arī gadījumos, kad faktiski ceturksnī nav guvuši ienākumus vai nodarīti zaudējumi.

UTII un grāmatvedība

Uzņēmējiem, kas darbojas UTII ietvaros, ir jāveic ienākumu un izdevumu uzskaite.

Skaidras naudas darījumu veikšanai pilnībā jāatbilst tiesību normām (parasti tie ir Krievijas Federācijas Centrālās bankas noteikumi). Kases grāmatiņas uzturēšana ir obligāta.

Jums ir jāmaksā UTII līdz nākamā mēneša 25. datumam pēc pārskata perioda.

Grāmatvedība un nodokļu atskaites UTII

UTII grāmatvedības un nodokļu pārskatu sastāvs ir samazināts līdz minimumam.

Uzņēmējiem UTII deklarācija jāiesniedz tikai ceturkšņa beigās (līdz ceturkšņa beigām sekojošā mēneša 20. datumam).

Ja deklarācija Federālajam nodokļu dienestam netika iesniegta laikā, departaments uzņēmējam uzliks naudas sodu 5 tūkstošu rubļu apmērā.

Ja uzņēmums vai individuālais uzņēmējs nodokli nenomaksā likumā noteiktajos termiņos, soda nauda būs 5% no iekasētās summas.

Turklāt, ja ir darbinieki, tad iedzīvotāju ienākuma nodokļa dokumenti Federālajā nodokļu dienestā jāiesniedz katru gadu - līdz pārskata gadam sekojošā gada 1. aprīlim.

Dokumenti par maksājumiem valsts fondos - gan darbiniekiem, gan sev (individuālajiem uzņēmējiem) jāiesniedz reizi ceturksnī. Termiņš - līdz pārskata periodam sekojošā mēneša 15.datumam.

Joprojām ir jautājumi par grāmatvedību un nodokļiem? Jautājiet viņiem grāmatvedības forumā.

Un mēs pārliecinājāmies, ka šis ir vislabvēlīgākais nodokļu režīms (ar nosacījumu, ka nodokļi tiek aprēķināti pēc saņemtajiem ienākumiem).
Ja jums šķiet, ka vienkāršotā sistēma jums ir izdevīga un ērta, tadjūs varat sagatavoties pieteikums pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu 2020 Mūsu pakalpojums ir pilnīgi bez maksas:

Var uzdot jautājumu - kāpēc izvēlēties citu?Nodokļu sloga samazināšana ir dabiska nodokļu maksātāja vēlme, un, lai samazinātu nodokļus ar likumīgām metodēm, UTII var būt ļoti interesants risinājums, tāpēc mēs iesakām kopīgi izprast tā raksturīgās iezīmes.

UTII iezīmes

✐Piemērs ▼

Individuālais uzņēmējs bez darbiniekiem sniedz autotransporta pakalpojumus pasažieru pārvadāšanai ar viņam piederošo mikroautobusu, kurā ir 20 sēdvietas. Par sevi samaksātā apdrošināšanas prēmiju summa 2020. gada pirmajā ceturksnī ir 10 000 rubļu. Nosacītā nodokļa aprēķināšanas dati ir šādi:

• Pamata rentabilitāte ir 1500 rubļu uz fiziskā rādītāja vienību, t.i. viens sēdeklis;
• Fiziskais rādītājs - 20;
• K1 2020. gadā - 2,005;
• Reģionālais koeficients K2 ir 0,8.

Mēs aprēķinām nodokļa summu par mēnesi, izmantojot iepriekš aprakstīto formulu:

DB * FP * K1 * K2 * 15% = 1500 * 20 * 2,005 * 0,8 * 15% = 7 218 rubļi

Aprēķinātā nodokļa summa ceturksnī būs 7 218 * 3 mēneši = 21 654 rubļi. Nodokli var samazināt par visu apdrošināšanas prēmiju summu, ko uzņēmējs samaksājis par sevi, t.i. par 10 000 rubļu. Kopā maksājamā UTII ir vienāda ar 21 654 - 10 000 = 11 654 rubļiem.

Ja individuālajam uzņēmējam ir vismaz viens darbinieks, tad sev un darbiniekiem var maksāt ne vairāk kā 50%. Tas pats noteikums attiecas arī uz SIA - maksājot apdrošināšanas prēmijas par darbiniekiem, aprēķināto aprēķināto nodokli var samazināt ne vairāk kā uz pusi.

✐Piemērs ▼

Organizācija nodarbojas ar pārtikas preču mazumtirdzniecību veikalā ar tirdzniecības platību 30 kv.m. Omskā. m Apdrošināšanas prēmiju summa darbiniekiem, kas samaksāti 2020. gada pirmajā ceturksnī, ir 36 400 rubļu. Nosacītā nodokļa aprēķināšanas dati ir šādi:

• Pamata rentabilitāte - 1800 rubļi uz fiziskā rādītāja vienību, t.i. kv. m;
• Fiziskais rādītājs - 30;
• K1 2020. gadā - 2,005;
• Reģionālais koeficients K2 ir 0,7.

Mēs aprēķinām mēneša nodokli pēc formulas:

BD * FP * K1 * K2 * 15% = 1800 * 30 * 2,005 * 0,7 * 15% = 11 368,35 rubļi

Aprēķinātā nodokļa summa ceturksnī būs 11 368,35 * 3 mēneši = 34 105 rubļi. Lai gan iemaksas par darbiniekiem bija 36 400 rubļu, aprēķināto nodokli var samazināt ne vairāk kā par 50%. Kopā maksājamā UTII ir 34 105/2 = 17 053 rubļi.

Kad UTII kļūst par ienesīgāku režīmu nekā vienkāršotā nodokļu sistēma vai OSN

Aprēķinātais nodoklis, kas aprēķināts pēc iepriekš minētās formulas, būs jāiemaksā obligāts, neatkarīgi no tā, vai no savas darbības saņemat reālus ienākumus un kāds ir to apjoms. Ja sniedzat autotransporta pakalpojumus preču pārvadāšanai, bet jums ir maz pasūtījumu, tad UTII var būt nerentabla, kā arī, ja tirdzniecību jūsu veikalā nevar saukt par spraigu. Bet no noteikta brīža, kad jūsu reālie ienākumi pieaug un aprēķinātais nodoklis paliek nemainīgs, nodokļu slogs šajā režīmā kļūst mazāk slogs nekā saskaņā ar vienkāršoto sistēmu.

Lai saprastu, vai UTII būs izdevīga jūsu gadījumā, vispirms ir jāaprēķina aprēķinātā nodokļa summa un jāsalīdzina ar to, ko maksāsit saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu. Protams, uzsākot biznesu, vari tikai nojaust, kādi būs tavi ienākumi, tāpēc, reģistrējot individuālo uzņēmēju vai SIA, vispirms vari pārslēgties uz, un tad, kad tavā rīcībā būs konkrēti cipari, aprēķināt, vai tie būs izdevīgāk jums maksāt UTII.

Darbības ar UTII regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.3. nodaļa, tāpēc, lai noskaidrotu konkrētus jautājumus, mēs pievērsīsimies tai.

Kas var būt UTII maksātājs 2020. gadā

Organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kas plāno veikt kādu no šim režīmam atļautajām darbībām, ir tiesības uz atskaitījumu. Tāpat kā vienkāršotā sistēmā, spēju strādāt ar imputāciju ierobežo vairāki nosacījumi:

• nodokļu maksātājs nedrīkst pārsniegt 100 cilvēkus;
• līdzdalības daļai citu organizāciju organizācijā jābūt ne vairāk kā 25%, izņemot patērētāju sadarbības organizācijas un tās, kurās vairāk nekā puse darbinieku ir invalīdi;
• organizācijas un individuālie uzņēmēji nedrīkst būt vienotā lauksaimniecības nodokļa maksātāji;
• nodokļu maksātājs nav jāklasificē kā lielākais;
• darbību nevajadzētu veikt vienkārša partnerības līguma, kopuzņēmuma vai trasta pārvaldības ietvaros;
• Tirdzniecības vai klientu apkalpošanas zonas (ēdināšanas) platība nedrīkst pārsniegt 150 kv.m.

Turklāt UTII netiek izmantots, iznomājot gāzes un gāzes uzpildes stacijas un sniedzot ēdināšanas pakalpojumus izglītības, veselības un sociālās nodrošināšanas iestādēs.

Runājot par saņemto ienākumu apjoma ierobežojumiem, UTII nav, kas ir dabiski, jo Ienākumu uzskaite šim režīmam netiek veikta, nodokļa bāze tiek aprēķināta, izmantojot iepriekš aprakstīto formulu.

Kādas darbības varat veikt, izmantojot UTII?

Pilns UTII darbību saraksts ir sniegts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 2. 346.26. Tas ietver pakalpojumu veidus: mājsaimniecības, veterinārijas, ēdināšanas, autostāvvietas, autopārvadājumus, degvielas uzpildes stacijas, tirdzniecības platību un tiem paredzēto zemes gabalu nomu, dažus reklāmas pakalpojumu veidus un (kopš 2020. gada medikamentu, apavu un kažokādu izstrādājumu tirdzniecība). ir aizliegts nosacītajā tirgū).

UTII darbību veidus konkrētā pašvaldībā norādītajā sarakstā nosaka pašvaldību rajonu, pilsētu rajonu un federālās nozīmes pilsētu pārstāvniecības institūcijas. Tie ir norādīti tajos pašos tiesību aktos, kas nosaka K2 koeficientu.

Daudzi strīdi starp nodokļu maksātājiem un regulatīvajām iestādēm rodas tādēļ, ka konkrēts uzņēmums ir atzīts par tādu, uz kuru attiecas UTII. Šeit ir dažas no strīdīgajām situācijām:

1. Datoru remonta pakalpojumi kā sadzīves pakalpojumu veids UTII ir atļauti, bet datorsistēmu un programmu uzstādīšana, to konfigurēšana un apkope nav atļauta. Pie šāda secinājuma nonāca Finanšu ministrija.
2. Plastmasas logu uzstādīšanas pakalpojumi ir atļauti, ja ir uzstādīti gatavie izstrādājumi. Ja klienti veic pasūtījumus, pamatojoties uz darbuzņēmēju izgatavotiem paraugiem, nodokļu iestādes to uzskata par tirdzniecību ārpus stacionārā tīkla, uz kuru neattiecas UTII.
3. Ir atļauti ēdināšanas pakalpojumi, izmantojot telpas, kurās nav servisa zāles, un kulinārijas ēdienu izgatavošana pēc iepriekšējiem pasūtījumiem, kas pieņemti attālināti, pēc FM domām, nevar notikt imputācijas ietvaros.
4. Mazumtirdzniecības telpu noma UTII ir iespējama, taču jūs nevarat iznomāt daļu tirdzniecības telpas, lai ievietotu tirdzniecības automātu.

Strīdīgās situācijas par UTII ir jāapsver, ņemot vērā tiesu šķīrējtiesas praksi rajonā un teritoriālās attieksmes nodokļu birojs precizējumiem no Finanšu ministrijas. Ja jums ir šaubas par to, vai jūsu gadījumā varat pāriet uz šo režīmu, jums ir jāsazinās ar nodokļu biroju savā uzņēmējdarbības vietā ar rakstisku pieprasījumu, kurā aprakstīta jūsu situācija.

Kā pārslēgties uz UTII

Kopš 2013. gada UTII vairs nav obligāta, organizācijas un individuālie uzņēmēji pāriet uz nosacītā nodokļa maksāšanu brīvprātīgi. Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.28. pantu nodokļu maksātājam, kurš vēlas piemērot aprēķinu, ir jāreģistrējas. darbības vietā, izņemot šādas darbības:

• autotransporta pakalpojumi preču un pasažieru pārvadāšanai;
• Reklāmas pakalpojumi transporta jomā;
• piegāde vai tirgošanās.

Sniedzot šādus pakalpojumus, viņi tiek reģistrēti reģistrācijas vietā nodokļu inspekcijā.

Ja esat jau saņēmis saimnieciskās darbības subjekta statusu (kā individuālais uzņēmējs vai SIA), tad esat reģistrēts nodokļu iestādē savā reģistrācijas vietā vai juridiskajā adresē. Kad esat nolēmis piemērot UTII, jums darbības vietā ir jāpārreģistrējas kā aprēķinātā nodokļa maksātājs. Ja Jūsu uzņēmējdarbības vieta sakrīt ar Jūsu parasto reģistrāciju, Jūs tiksiet reģistrēts tikai vienā nodokļu inspekcijā, bet ja nē, tad Jūs tiksiet reģistrēts divās nodokļu inspekcijās. Ja veicat darbības ar UTII dažādās pašvaldībās, šādu pārbaužu var būt vairāk.

Lai reģistrētos, tas ir jāiesniedz jūs interesējošās pašvaldības nodokļu inspekcijā piecu darbdienu laikā no dienas, kad uzsākta darbība, uz kuru attiecas aprēķinātais režīms. Savukārt Federālais nodokļu dienests tajā pašā piecu dienu laikā izsniedz paziņojumu par individuāla uzņēmēja vai organizācijas reģistrāciju kā nosacītā nodokļa maksātāju.

Dereģistrācija saskaņā ar UTII notiek tādā pašā veidā - piecu dienu laikā no nosacītās darbības izbeigšanas vai pārejas uz citu nodokļu režīmu. Un arī piecu dienu laikā Federālais nodokļu dienests izsniedz paziņojumu par individuāla uzņēmēja vai organizācijas dereģistrāciju.

Kad jāiesniedz atskaites un jāmaksā UTII nodoklis 2020. gadā

Pārskati nodokļu deklarācijas veidā tiek iesniegti katru ceturksni, ne vēlāk kā šādos datumos:

• 20. aprīlis - pamatojoties uz 1. ceturkšņa rezultātiem;
• 20. jūlijs - pamatojoties uz 2. ceturkšņa rezultātiem;
• 20.oktobris - pamatojoties uz 3.ceturkšņa rezultātiem;
• 20. janvāris - pamatojoties uz 4. ceturkšņa rezultātiem.

Aprēķinātais nodoklis ir jāmaksā saskaņā ar datiem, kas aprēķināti gadā. Termiņi no atskaites termiņiem atšķiras par piecām dienām, t.i. jāsamaksā ne vēlāk kā:

• 25. aprīlis - pamatojoties uz 1. ceturkšņa rezultātiem;
• 25. jūlijs - pamatojoties uz 2. ceturkšņa rezultātiem;
• 25. oktobris - pamatojoties uz 3. ceturkšņa rezultātiem;
• 25. janvāris - pamatojoties uz 4. ceturkšņa rezultātiem.

Neaizmirstiet, ka aprēķinātais nodoklis ir jāmaksā neatkarīgi no tā, vai šajā ceturksnī esat saņēmis ienākumus un vai vispār strādājāt. Princips šeit ir šāds: kamēr esat reģistrēts kā UTII maksātājs, jums būs jāmaksā nodoklis; nulles deklarācija nav paredzēta.

Ja nepaspējāt laikus samaksāt nodokļus vai iemaksas, tad papildus pašam nodoklim būs jāmaksā arī soda nauda soda veidā, kuru varēsiet aprēķināt, izmantojot mūsu kalkulatoru.

Lai aprēķinātu UTII nodokļu maksājumus, varat izmantot bezmaksas tiešsaistes kalkulatoru tieši šajā vietnē.

Piezīme! UTII ir derīgs līdz 2020. gada beigām. No 2021. gada 1. janvāra šis nodokļu režīms tiek atcelts (2012. gada 29. jūnija likums Nr. 97-FZ).

Kas ir UTII

Nosacīto ienākumu vienotais nodoklis ir īpašs nodokļu režīms, ko individuālie uzņēmēji un organizācijas var piemērot noteikta veida darbībām.

Piezīme: atšķirībā no vienkāršotās nodokļu sistēmas UTII faktiski saņemtajiem ienākumiem nav nozīmes. Nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz valsts noteikto (noskaitīto) paredzamo ienākumu apmēru.

UTII, tāpat kā jebkura cita īpaša režīma, iezīme ir vispārējās nodokļu sistēmas galveno nodokļu aizstāšana ar vienu - vienotu. Par aprēķinu neattiecas maksājums:

• Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (individuālajiem uzņēmējiem).
• Ienākuma nodoklis (organizācijām).
• PVN (izņemot eksportu).
• Īpašuma nodoklis (izņemot objektus, kuriem nodokļa bāze noteikta kā to kadastrālā vērtība).

Lasiet par to, kā aizpildīt UTII deklarāciju par 2020. gada 1. ceturksni.

Kam ir tiesības piemērot UTII

Individuālie uzņēmēji un organizācijas, kas atbilst noteiktiem nosacījumiem, jo ​​īpaši:

• Darbinieku skaits nepārsniedz 100 cilvēkus (līdz 2020. gada 31. decembrim šis ierobežojums neattiecas uz kooperatīviem un saimnieciskajām sabiedrībām, kuru dibinātājs ir patērētāju biedrība vai savienība).
• Citu organizāciju līdzdalības daļa ir ne vairāk kā 25%, izņemot organizācijas, kuru pamatkapitālu veido iemaksas sabiedriskās organizācijas invalīdi.

Piezīme, no 2020. gada 1. janvāra UTII nevar izmantot pārdodot kažokādas apģērbu, apavus un zāles. Noteiktas preču grupas. Saskaņā ar jauno Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.27, to pārdošana nav atzīta par mazumtirdzniecību UTII ietvaros.

Kas nevar pieteikties UTII

• Organizācijas un individuālie uzņēmēji, kuru darbinieku skaits pārsniedz 100 cilvēkus.
• Organizācijas, kurās citu organizāciju līdzdalības īpatsvars nepārsniedz 25%, izņemot vairākas iestādes, kas uzskaitītas 2. panta 2. punkta 2. apakšpunktā. 346.26 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.
• Organizācijas un individuālie uzņēmēji par pārdošanu zāles, apavi, kā arī kažokādu izstrādājumi (apģērbs, aksesuāri).
• Individuālie uzņēmēji un organizācijas, kas darbojas saskaņā ar vienkāršiem partnerības vai trasta pārvaldības līgumiem.
• Individuālie uzņēmēji un organizācijas, kas sniedz līzinga pakalpojumus gāzes un gāzes uzpildes stacijām.
• Izglītības, veselības un sociālās labklājības iestādes, kas sniedz ēdināšanas pakalpojumus.
• Organizācijas, kas klasificētas kā lielākie nodokļu maksātāji.

Kritēriji organizācijas klasificēšanai kā lielākais nodokļu maksātājs ir noteikti Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2007. gada 16. maija rīkojumā N MM-3-06/308@. Ir 2 lielāko nodokļu maksātāju kategorijas: reģionālais un federālais līmenis.

Reģionālās organizācijas ietver organizācijas, kuru gada ienākumi (jebkura no pēdējiem trim, neskaitot pēdējo ziņotāju) ir no 10 līdz 35 miljardi rubļu.

Lielākie nodokļu maksātāji federālā līmenī ir organizācijas, kuru kopējie ienākumi pārsniedz 35 miljardi rubļu

Atsevišķi kritēriji noteikti militāri rūpnieciskā kompleksa organizācijām, stratēģiskiem uzņēmumiem un uzņēmumiem.

Ja ir licence, lielāko nodokļu maksātāju vidū ir kredītorganizācijas, apdrošināšanas sabiedrības (nodrošina apdrošināšanu, pārapdrošināšanu, savstarpējo apdrošināšanu), vērtspapīru tirgus dalībnieki, apdrošināšanas brokeri, organizācijas, kas nodarbojas ar pensiju apdrošināšanu un apsardzes darbību.

Piezīme: organizāciju, kas piemēro īpašus nodokļu režīmus, nevar klasificēt kā lielāko nodokļu maksātāju.

Darbību veidi, uz kuriem attiecas UTII

To darbību veidu klasifikators, kurām ir paredzēta UTII izmantošana

Katrā pašvaldībā vietējās varas iestādes patstāvīgi izlemj, kāda veida darbībām nodokļu maksātājiem ir tiesības pāriet uz UTII. Tāpēc atkarībā no tēmas šis saraksts var mainīties. Aprēķināmo darbību saraksts ir norādīts normatīvais akts vietējās varas iestādes.

Piezīme: vairākos reģionos, piemēram, Maskavā, UTII nav izveidots.

Pāreja uz UTII 2020. gadā

Lai pārslēgtos uz UTII, tas ir nepieciešams 5 dienas, pēc darbības uzsākšanas aizpildiet pieteikumu 2 eksemplāros (organizācijām - UTII veidlapa-1, individuālajiem uzņēmējiem - UTII veidlapa-2) un iesniedziet to nodokļu dienestā.

Pieteikums tiek iesniegts Federālajam nodokļu dienestam uzņēmējdarbības vietā, bet tādu pakalpojumu sniegšanas gadījumā kā:

• Piegāde vai tirgošanās mazumtirdzniecība.
• Reklāma uz transportlīdzekļiem.
• Autotransporta pakalpojumu sniegšana pasažieru un preču pārvadāšanai

Pieteikums pārejai uz UTII jāiesniedz organizācijām savā atrašanās vietā un individuālajiem uzņēmējiem savā dzīvesvietā.

Ja darbība tiek veikta vairākās vienas pilsētas vai rajona vietās (ar vienu OKTMO), tad nav jāreģistrējas kā UTII maksātājam katrā nodokļu pakalpojumā.

Laikā 5 dienas Pēc pieteikuma saņemšanas nodokļu dienestam ir jāizsniedz paziņojums, kas apstiprina individuālā uzņēmēja vai organizācijas reģistrāciju kā UTII maksātāju.

Nosacījumi pārejai uz UTII 2020. gadā

• Darbinieku skaits ir mazāks par 100 cilvēkiem.
• Citu organizāciju līdzdalības īpatsvars ir ne vairāk kā 25%.
• Organizācija vai individuālais uzņēmējs nepieder organizācijām, kurām ir aizliegts izmantot UTII (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 2. klauzula, 2.2. punkts, 346.26. pants, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.27. pants).
• UTII tika ieviests teritorijā, kurā plānota darbība.

UTII nodokļa aprēķins 2020. gadā

Vienots nodoklis no nosacītajiem ienākumiem viena mēneša laikā aprēķina pēc šādas formulas:

UTII = pamata rentabilitāte x fiziskais rādītājs x K1 x K2 x 15%

Pamatraža nosaka valsts uz fiziskā rādītāja vienību un ir atkarīgs no uzņēmējdarbības veida.

Fiziskais rādītājs Katram darbības veidam ir savs (parasti darbinieku skaits, kvadrātmetri utt.).

1. tabula. Pamata rentabilitāte un fiziskie rādītāji pēc UTII darbības veida

K1– deflatora koeficients. Tās vērtību katram kalendārajam gadam nosaka Krievijas Ekonomikas attīstības ministrija. 2019. gadā šis koeficients bija K1 = 1,915. Uz sākumu 2020. gads tas ir apstiprināts apjomā 2,009 (21.10.2019. rīkojums Nr. 684).

Piezīme: 2020.gada 1.ceturkšņa pārskatam K1 koeficientu var koriģēt uz 2,005 - šādas izmaiņas minētajā kārtībā publicētas tiesību aktu portālā.

K2– korekcijas koeficients. To nosaka pašvaldības iestādes, lai samazinātu UTII nodokļa apmēru noteikta veida darbībām. Jūs varat uzzināt tā nozīmi Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē (vietnes augšdaļā atlasiet savu reģionu, pēc kura lapas apakšā sadaļā “Reģionālo tiesību aktu iezīmes” tiks parādīts tiesību akts ar nepieciešamo informāciju. ” sadaļa).

Piezīme, no 2015. gada 1. oktobra vietējās pašvaldības reģionos saņēma tiesības mainīties nodokļa likme UTII. Vērtību diapazons svārstās no 7,5 līdz 15 procentiem atkarībā no nodokļu maksātāja kategorijas un uzņēmējdarbības veida.

UTII nodokļa aprēķins par ceturksni

Lai aprēķinātu UTII par ceturksni Ir nepieciešams saskaitīt nodokļu summas pa mēnešiem. Jūs varat arī reizināt nodokļa summu par vienu mēnesi ar 3 , bet tikai ar nosacījumu, ka fiziskais rādītājs ceturkšņa laikā nemainījās (aprēķinot jāņem vērā rādītāja jaunā vērtība, sākot ar to pašu mēnesi, kurā tas mainījās).

UTII nodokļa aprēķins par nepilnu mēnesi

Lai aprēķinātu UTII uz nepilnu mēnesi, ir jāreizina visa mēneša nodokļa summa ar mēneša faktisko darbības dienu skaitu un jādala ar kalendāro dienu skaitu mēnesī.

UTII nodokļa aprēķins vairāku veidu darbībām

Ja Jums ir vairāku veidu aktivitātes kas ietilpst UTII, tad nodoklis par katru no tiem jāaprēķina atsevišķi, pēc tam iegūtās summas jāsaskaita. Ja darbība tiek veikta dažādas pašvaldības, tad nodoklis jāaprēķina un jāmaksā atsevišķi par katru OKTMO.

Kā samazināt UTII nodokli

• Individuālie uzņēmēji bez darbiniekiem var samazināt 100% UTII nodoklis par fiksēto maksājumu summu, kas samaksāta par sevi taksācijas periodā (ceturksnī). Individuālie uzņēmēji patstāvīgi izvēlas sev ērtāko apdrošināšanas prēmiju maksāšanas grafiku (galvenais, lai visa summa tiktu samaksāta laikā kalendārā gada ietvaros, t.i. no 1.janvāra līdz 31.decembrim).

  Piezīme, ka saskaņā ar Krievijas Finanšu ministrijas 2016. gada 26. janvāra vēstuli Nr. 03-11-09/2852 nodokļu iekasētājiem tika atļauts samazināt nodokli par apdrošināšanas prēmijām, kas iemaksātas citā ceturksnī, ar nosacījumu, ka tās ir veiktas pirms tam iesniedzot deklarāciju par pagājušo pārskata periodu. Piemēram, individuālais uzņēmējs var samazināt 1.ceturkšņa nodokli par iemaksām, kas veiktas līdz 20.aprīlim (1.ceturkšņa pārskatu iesniegšanas termiņš).

  Tāpat ir iespējams samazināt apdrošināšanas prēmijas, kas samaksātas par vienu taksācijas periodu citā. Pieņemsim, ka iemaksas par 2019. gada 4. ceturksni tika pārskaitītas 2020. gada 1. ceturksnī. Tātad tos var ņemt kā atskaitījumu, aprēķinot nodokli par 2020.gada 1.ceturksni (2013.gada 29.marta vēstule Nr.03-11-09/10035).

• Individuālie uzņēmēji un organizācijas ar darbiniekiem var samazināt līdz 50% nodoklis par darbinieku samaksāto apdrošināšanas prēmiju apmēru un fiksētajām iemaksām par sevi (IP).

  Piezīme: izmaiņas mākslā. 2017. gada 1. janvārī stājās spēkā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.32 pants, kas nodrošina individuālajiem uzņēmējiem iespēju pašiem samazināt iemaksu nodokli, ja viņi ir nolīguši personālu. Individuālajiem uzņēmējiem, kas veica maksājumus saviem darbiniekiem, līdz 2017. gadam nebija tiesību samazināt apdrošināšanas prēmiju nodokli sev.

  50% nodokļa samazinājuma limits individuālajiem uzņēmējiem attiecas tikai uz tiem ceturkšņiem, kuros viņam bija darbinieki.

• 2018.–2019. gadā individuālie uzņēmēji UTII varētu ņemt vērā iegādes un uzstādīšanas izmaksas 18 000 rubļu apmērā. aprēķinot nodokli. Ar šo pabalstu varēja rēķināties individuālie uzņēmēji, kuri tiešsaistes kases aparātu reģistrējuši laika posmā no 2017. gada 1. februāra līdz 2019. gada 1. jūlijam. Ja individuālais uzņēmējs sniedz ēdināšanas pakalpojumus un veic mazumtirdzniecību ar algotiem darbiniekiem, tad kases aparātam jābūt reģistrētam no 2017. gada 1. februāra līdz 2018. gada 1. jūlijam. Lai saņemtu atskaitījumu, šie izdevumi nedrīkst būt iepriekš ņemti vērā citās nodokļu sistēmās.

  Pabalsta summa - 18 000 rubļu. katram kases aparātam.

  Piezīme ka 2019.gada 4.ceturksnis ir pēdējais, par kuru individuālais uzņēmējs deklarācijā var deklarēt skaidras naudas atskaitījumu. 2020. gada periodos to deklarēt nebūs iespējams.

Piemērs UTII nodokļa aprēķināšanai ar apdrošināšanas prēmiju samazinājumu

Sākotnējie dati

Pieņemsim, ka 2020. gadā individuālais uzņēmējs V.M. Antonovs. sniedza apavu remonta pakalpojumus Balašihā (Maskavas apgabals).

Pamatraža 7500 rubļi.

Apavu remonta pakalpojumu fiziskais rādītājs ir darbinieku skaits (ieskaitot individuālos uzņēmējus). Visa gada garumā fiziskais rādītājs nemainījās un bija līdzvērtīgs 2 .

Koeficients K1 2020. gadā ir vienāds ar 2,009 .

Koeficients K2šāda veida aktivitātēm Balašihā ir vienāds ar 0,8 .

Ikmēneša IP Antonovs V.M. samaksāja apdrošināšanas prēmijas par savu darbinieku. Kopumā viņš samaksāja 86 000 rubļu.(1. ceturksnis: 20 000 rubļu, 2. ceturksnis: 23 000 rubļu, 3. ceturksnis: 22 000 rubļu, 4. ceturksnis: 21 000 rubļu)

Man pašam IP Antonovs V.M. apmērā maksātas fiksētās apdrošināšanas prēmijas 2020. gadā RUB 40 874

Nodokļa aprēķins

Tā kā fiziskais rādītājs visu gadu nemainījās, nodoklis katrā ceturksnī tiks aprēķināts tāpat: 7500 rubļu. x 2 x 2,009 x 0,8 x 3 mēneši x 15% = RUB 10 848,6

Iegūto nodokļa summu var samazināt par darbinieku samaksātajām apdrošināšanas prēmijām un fiksētajām iemaksām par sevi, bet ne vairāk kā 50% .

Tādējādi IP Petrovs V.M. katrā ceturksnī būs jāmaksā RUB 5424,3(RUB 10 848,6 x 50%).

UTII aprēķināšanas piemērs individuāliem uzņēmējiem bez darbiniekiem

Sākotnējie dati

2020. gadā Ivanovs A.A. sniedza veterināros pakalpojumus Smoļenskā.

Pamatražašāda veida darbībai ir 7500 rubļi.

Veterināro dienestu fiziskais rādītājs ir nodarbināto skaits (ieskaitot individuālos uzņēmējus). Visa gada garumā fiziskais rādītājs nemainījās un bija līdzvērtīgs 1 (pats IP).

Koeficients K1 2020. gadā ir vienāds ar 2,009 .

Koeficients K2šāda veida aktivitātēm Smoļenskā ir vienāds ar 1 .

Ceturkšņa Ivanovs A.A. samaksāja apdrošināšanas prēmijas par sevi. Kopumā viņš samaksāja RUB 40 874(10 218,5 RUB katrā ceturksnī).

Nodokļa aprēķins

Tā kā fiziskais rādītājs visu gadu nemainījās, nodoklis katrā ceturksnī tiks aprēķināts tāpat: 7500 rubļu. x 1 x 2009 x 1 x 3 mēneši x 15% = RUB 6780,38

Iegūto nodokļa summu var samazināt par pilnībā par sevi samaksātajām apdrošināšanas prēmijām.

Tā kā samaksāto apdrošināšanas prēmiju summa pārsniedz aprēķināto nodokļa summu, IP Petrov V.M. Jums nekas nav jāmaksā, pamatojoties uz ceturkšņa rezultātiem (6 780,38 rubļi — par 10 218,5 mazāk nekā 0).

Piemērs UTII aprēķināšanai individuālam uzņēmējam bez darbiniekiem, maksājot apdrošināšanas prēmijas citā taksācijas periodā

Sākotnējie dati

2020. gada 1. ceturksnī Sergejevs A.A. sniedza mehānisko transportlīdzekļu remonta, apkopes un mazgāšanas pakalpojumus Puškino pilsētā, Maskavas apgabalā.

Pamatražašāda veida darbībai ir 12 000 rubļu.

Fiziskais rādītājs ir darbinieku skaits (ieskaitot individuālos uzņēmējus).

Koeficients K1 2020. gadā ir vienāds ar 2,009 .

Koeficients K2šāda veida aktivitātēm Puškinā ir 1 .

2020. gada 1. ceturksnī Sergejevs par sevi samaksāja apdrošināšanas prēmijas par 2019. gada 4. ceturksni un 2020. gada 1. ceturksni kopumā 19 278 rubļu apmērā. (RUB 9059,5 2019. gada 4. ceturksnī un 10 218,5 RUB par 2020. gada 1. ceturksni).

Nodokļa aprēķins 2020. gada 1. ceturksnim

12 000 rubļu. x 1 x 2009 x 1 x 3 mēneši x 15% = RUB 10 848,6

Iegūto nodokļa summu var samazināt par faktiski pilnībā par sevi samaksātajām apdrošināšanas prēmijām, ieskaitot tās, kas pārskaitītas ar nokavēšanos uz citu periodu. Tas ir, uzņēmējs var samazināt nodokli par 19 278 rubļiem.

Tādējādi IP Sergejevs A.A. par 2020. gada 1. ceturksni jums nebūs jāmaksā UTII (10 848,6 rubļi - 19 278 rubļi mazāk nekā 0).

UTII nodokļa samaksas termiņi 2020. gadā

UTII nodokļu periods ir ceturksnis.

UTII apmaksas termiņi 2020. gadā

Piezīme. Jāmaksā nodoklis reizi ceturksnī laikā līdz 25. datumam nākamā ceturkšņa pirmais mēnesis. Savukārt 2020. gadā nodokļu maksāšanas termiņi par 1.-3.ceturksni iekrīt brīvdienās, un tāpēc tiek pārcelti uz nākamo darba dienu. UTII apmaksas termiņš par 4. ceturksni netiek pārcelts.

Nodokļu uzskaite un pārskatu sniegšana UTII

Fizisko rādītāju uzskaite

Visiem individuālajiem uzņēmējiem un organizācijām UTII ir jāveic fizisko rādītāju uzskaite. Kodekss nereglamentē, kādā veidā tas jādara, tāpēc visas tā sauktās “UTII grāmatas”, kuras stingri iesaka nodokļu ierēdņi, nelegāls. It īpaši, ja tajās ir tādas sadaļas kā “Ienākumi”, “Izdevumi” utt.

Tomēr jebkurā gadījumā ir jāņem vērā fiziskie rādītāji, tāpēc, ja šādas grāmatas izmaksas ir pieņemamas (sods par tās neesamību ir no 500 līdz 700 rubļiem), var būt vērts to iegādāties. Bet ir svarīgi atcerēties, ka tas ir jāvada tikai ņemot vērā fiziskos rādītājus, visa pārējā informācija par ienākumiem un izdevumiem tur nav jāievada.

Nodokļu deklarācija

UTII nodokļu periods ir ceturksnis.

Autors katra ceturkšņa rezultāti, ne vēlāk 20 nākamā ceturkšņa pirmajā mēnesī visiem individuālajiem uzņēmējiem un organizācijām UTII ir jāiesniedz nodokļu deklarācija.

UTII deklarāciju iesniegšanas termiņi 2020. gadā

Piezīme: ja UTII deklarācijas iesniegšanas termiņš iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienas, tie tiek pārnesti arī uz nākamo darba dienu.

Grāmatvedība un atskaites

Individuālajiem uzņēmējiem, kas izmanto UTII, nav jāiesniedz finanšu pārskati un veikt uzskaiti.

UTII organizācijām papildus nodokļu deklarācijas iesniegšanai un fizisko rādītāju reģistrēšanai ir jāuztur grāmatvedības uzskaite un jāiesniedz finanšu pārskati.

Grāmatvedības pārskati dažādām organizāciju kategorijām atšķiras. Kopumā tas sastāv no šādiem dokumentiem:

• Bilance (1. veidlapa).
• Ziņot par finanšu rezultāti(2. veidlapa).
• Pārskats par kapitāla izmaiņām (3. veidlapa).
• Naudas plūsmas pārskats (4. veidlapa).
• Pārskats par paredzēto līdzekļu izlietojumu (6.veidlapa).
• Paskaidrojumi tabulu un teksta formā.

Uzziniet vairāk par finanšu pārskatiem

Skaidras naudas disciplīna

Organizācijām un uzņēmējiem, kas veic darbības, kas saistītas ar skaidras naudas saņemšanu, izsniegšanu un uzglabāšanu (skaidras naudas darījumiem), ir jāievēro kases disciplīnas noteikumi. Uz individuālajiem uzņēmējiem attiecas vieglāki noteikumi.

Uzziniet vairāk par skaidras naudas disciplīnu.

Piezīme, 2017.–2019. gadā organizācijas un individuālie uzņēmēji (ar dažiem izņēmumiem) pārgāja uz tiešsaistes kases aparātiem, pieņemot līdzekļus no fiziskām personām (un dažreiz arī no citiem individuālajiem uzņēmējiem vai juridiskām personām). Individuālie uzņēmēji, kuriem nav darbinieku no apkalpojošās sfēras, var izmantot atlikumu līdz 2021. gada 1. jūlijam.

Papildu atskaites

UTII apvienošana ar citiem nodokļu režīmiem

Lasiet par UTII un vienkāršotās nodokļu sistēmas apvienošanas noteikumiem.

Piezīme: vienlaicīgi veikt viena veida darbību saskaņā ar dažādiem nodokļu režīmiem tas ir aizliegts. Papildus tam tas ir nepieciešams atsevišķi katrai nodokļu sistēmai veikt nodokļu uzskaiti (īpašums, saistības, saimnieciskie darījumi), iesniegt atskaites un maksāt nodokļus.

Atsevišķa uzskaite UTII

Apvienojot nodokļu režīmus, tas ir nepieciešams atsevišķi ieņēmumi un izdevumi UTII no ieņēmumiem un izdevumiem cita veida darbībām. Parasti nav nekādu grūtību ar ienākumu sadali. Savukārt ar izdevumiem situācija ir nedaudz sarežģītāka.

Ir izdevumi, kurus nevar skaidri attiecināt ne uz UTII, ne uz citām darbībām, piemēram, to darbinieku algas, kuri vienlaikus veic visu veidu darbības (direktors, grāmatvedis utt.). Šādos gadījumos ir nepieciešamas izmaksas sadalīt divās daļās proporcionāli ienākumi, kas saņemti pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma.

UTII lietošanas tiesību zaudēšana

Organizācija vai individuālais uzņēmējs zaudē tiesības izmantot UTII, ja tas pārkāpj šī režīma piemērošanas noteikumus. Visbiežāk tas ir saistīts ar pieņemto darbinieku skaitu, tas ir, taksācijas perioda (ceturkšņa) beigās vidējais darbinieku skaits pārsniedza 100 cilvēkus.

Ja organizācija vai individuālais uzņēmējs izmanto tikai UTII, tad, ja tiek zaudētas tiesības uz aprēķinu, tie tiek automātiski pārcelti uz vispārējo nodokļu režīmu no tā ceturkšņa, kurā tika izdarīti pārkāpumi.

Ja vienkāršotā nodokļu sistēma tika izmantota kopā ar UTII, tad, ja tiek zaudētas tiesības uz aprēķinu, uzņēmums (IP) automātiski tiks pārcelts uz vienkāršoto nodokļu sistēmu kā galveno nodokļu režīmu. Šajā gadījumā atkārtota iesnieguma iesniegšana par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu nav nepieciešama.

Pāreja uz citu nodokļu režīmu

Pāriet no UTII uz citu nodokļu režīmu ir iespējams tikai no nākamā gada, izņemot gadījumu, kad individuālais uzņēmējs vai organizācija pārstāj būt aprēķinātā nodokļa maksātājs. Šādā gadījumā maksātājs var pāriet, piemēram, uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, sākot no mēneša, kad nosacītā darbība tika pārtraukta.

UTII dereģistrācija

Pieteikums dereģistrācijai jāsagatavo 5 dienu laikā no UTII darbības pārtraukšanas dienas 2 eksemplāros (organizācijām - UTII veidlapa-3, individuālajiem uzņēmējiem - UTII veidlapa-4) un jāiesniedz nodokļu dienestā.

5 dienu laikā pēc pieteikuma saņemšanas Federālajam nodokļu dienestam ir jāizsniedz paziņojums, kas apstiprina individuālā uzņēmēja vai organizācijas dereģistrāciju kā UTII maksātājs.

Bieži uzdotie jautājumi par UTII izmantošanu

Kas tiek uzskatīts par UTII darbību uzsākšanas datumu? Nomas līguma datums, veikala atvēršanas datums vai pirmo ienākumu gūšanas datums?

Uzņēmējdarbības sākuma datums ir pirmā ienākuma saņemšanas diena. Tādējādi, iesniedzot iesniegumu par pāreju uz UTII, atskaite jāglabā no pirmo ienākumu saņemšanas dienas, nevis no nomas līguma noslēgšanas vai telpu nodošanas un pieņemšanas akta parakstīšanas.

Vai UTII ir ieņēmumu ierobežojums, piemēram, vienkāršotajai nodokļu sistēmai vai patentam?

UTII nav ieņēmumu ierobežojumu. Šī ir galvenā atšķirība starp UTII un citiem īpašajiem režīmiem.

Vai individuālais uzņēmējs, kas nodarbojas ar mazumtirdzniecību, var slēgt līgumus ar ārvalstu uzņēmumiem?

Nodokļu kodekss nenosaka nekādus ierobežojumus mazumtirdzniecībai ar ārvalstu uzņēmumiem, lai piemērotu UTII. Ja ir izpildīti šāda veida darbības nosacījumi (proti, mazumtirdzniecība, nevis vairumtirdzniecība), individuālajam uzņēmējam ir tiesības veikt ārvalstu saimniecisko darbību, būdams UTII maksātājs.

Vai individuālajam uzņēmējam ir tiesības sniegt pakalpojumus pasažieru un preču pārvadāšanai juridiskām personām UTII?

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.26. panta 2. punkta 5. apakšpunktu nodokļu sistēmu viena nosacīto ienākumu nodokļa veidā noteikta veida darbībām var piemērot uzņēmējdarbībai motoru nodrošināšanas jomā. transporta pakalpojumi pasažieru un preču pārvadāšanai, ko veic organizācijas un individuālie uzņēmēji kam ir īpašumtiesības vai citas tiesības (lietošana, valdīšana un (vai) atsavināšana) ne vairāk kā 20 šādu pakalpojumu sniegšanai paredzēti transportlīdzekļi.

Ar īpašumtiesībām vai citām tiesībām (valdījumā, lietošanā un (vai) atsavināšanā) pieejamo transportlīdzekļu skaitu jāsaprot transportlīdzekļu skaits, bet ne vairāk kā 20 vienības, kas paredzētas nodrošināšanai. maksas pakalpojumi par pasažieru un kravu pārvadājumiem, kas nodokļu maksātājiem ir bilancē vai nomāti (saņemti), tai skaitā saskaņā ar līzinga un apakšnomas līgumiem.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.27 pants nosaka, ka transportlīdzekļi ietver mehāniskos transportlīdzekļus, kas paredzēti pasažieru un preču pārvadāšanai pa ceļiem (jebkura veida autobusi, vieglās un kravas automašīnas). Transportlīdzekļos neietilpst piekabes, puspiekabes un piekabes.

Attiecības autotransporta pakalpojumu sniegšanas jomā regulē Krievijas Federācijas Civilkodeksa (turpmāk – Krievijas Federācijas Civilkodekss) nodaļa “Transports”.

Krievijas Federācijas Civilkodeksa 784. panta 1. punkts nosaka, ka preču un pasažieru pārvadājumi tiek veikti, pamatojoties uz pārvadājuma līgumu.

Pamatojoties uz Krievijas Federācijas Civilkodeksa 785. panta 1. punktu, saskaņā ar līgumu par preču pārvadāšanu pārvadātājs apņemas nosūtīt sūtītāja viņam uzticēto kravu nogādāt galamērķī un nodot to pilnvarotajai personai. saņemt preci (saņēmējs), un nosūtītājs apņemas samaksāt noteikto maksu par preču pārvadāšanu.

Tātad attiecībā uz uzņēmējdarbību autotransporta pakalpojumu sniegšanas jomā saskaņā ar preču pārvadāšanas līgumiem, kas noslēgti ar juridiskām personām, nodokļu sistēmu var piemērot vienota nodokļa veidā nosacītajiem ienākumiem noteikta veida darbībām.