Žurnāla pasūtījumu uzskaites sistēma – klasiska forma grāmatvedība, kurā informācija primārie dokumenti sistematizēti īpašos reģistros - pasūtījumu žurnālos, kuros katru mēnesi tiek reģistrētas visas uzņēmuma veiktās darbības.

Katrs žurnāla pasūtījums ir paredzēts, lai atspoguļotu darījumus, kas veikti, aizdodot vienu vai vairākus ekonomiski līdzīgus un līdz ar to sintētiskus kontus, kas apvienoti vienā reģistrā. Veidlapā ir sadaļa vai atsevišķa kolonna katram kontam. Pasūtījumu žurnāliem kontiem, kuriem nepieciešama analītiskā uzskaite, kopā ar kontu kredīta ierakstiem ir divas sadaļas: galvenā (pats pasūtījumu žurnāls) - konta kredīta ierakstiem un papildu sadaļa (pasūtījumu žurnāla izraksts) - nepieciešamā ierakstīšanai. analītika. Debeta apgrozījums kontā tiek fiksēts citos žurnālos kopā ar atbilstošajiem kredītkontiem, nodrošinot grāmatvedības zinātnes pamatprincipu - dubulto ierakstu kontos. korespondentkonti. Pārskatos detalizēti kontu analītiskie rādītāji tiek sagrupēti, un pēc tam to rezultāti tiek pārnesti uz pasūtījumu žurnāliem. Mēneša beigās un pēc visu ierakstu ievadīšanas pasūtījumu žurnālos dati tiek summēti horizontāli un vertikāli, kuru rezultātiem jāsakrīt.

Kopējā informācija par kontiem no pasūtījumu žurnāliem (sākuma un beigu atlikumi) tiek pārnesta uz virsgrāmatu, kas ir pamats uzņēmuma bilances sastādīšanai. Grāmatvedības informācijas sistematizācija un skaidra uzskaites hronoloģija ir šo grāmatvedības reģistru veidošanas principi. Žurnālu-pasūtījumu sistēmas izmantošana ievērojami vienkāršo darbietilpīgo grāmatvedības darbu, atvieglojot finanšu pārskatu veidošanu un uzraugot tā pareizu sagatavošanu. Apskatīsim, kādi pasūtījumu žurnāli tiek izmantoti Krievijas uzņēmumos.

Žurnāla secība 1

Žurnāla pasūtījuma numurs 1 konta numuram 50 “Skaidra nauda” tiek aizpildīts, pamatojoties uz kases pārskatiem ar tiem pievienotiem primārajiem dokumentiem - PKO un RKO. Žurnāla pasūtījums 1, kura veidlapu (vārdu) var lejupielādēt zemāk, ir viens no visizplatītākajiem dokumentiem un ir nepieciešams, lai kontrolētu skaidras naudas izmantošanu. Konta kredīta atlikumu veido visi maksājumi no kases, debeta atlikumu veido saņemtie naudas līdzekļi. Pēdējā rinda informē par kontu summām, par kurām tika izrakstīta nauda no kases: mūsu piemērā 108 652 rubļi algu maksājumiem. (D 70), uzskaites summas 72 000 rubļu. (D71) utt. Bieži vien ērtības labad šajā reģistrā tiek parādīts naudas atlikums uz pārskata datumu, pēc tam pārbaudot ar kases atskaites datiem.

Debeta atlikumu, t.i., kases ieņēmumus, ieraksta konta izrakstā. 50 līdz bez 1. Žurnāla pasūtījums 1 un paziņojums 1 , kuru paraugi ir sniegti rakstā, sistematizē visas operācijas uzņēmuma kasē mēnesī.

Žurnāla secība 2

Žurnāla pasūtījums 2 ņem vērā darījumus, kas atspoguļoti kredīta kontā. 51. Ieraksti tiek veikti, pamatojoties uz bankas izrakstiem un to pielikumiem - maksājuma uzdevumiem, akreditīviem utt. W/o 2 aizmugurē tiek apkopota informācija par konta debetu izrakstā. 51, t.i., saskaņā ar ieņēmumiem kontā. Žurnāla pasūtījums 2 (var lejupielādēt zemāk esošo veidlapu ) , tiek aizpildīts pēc tāda paša principa kā žurnāla pasūtījums 1.

Apskatīsim piemēru:

Pasūtiet žurnālus 3, 4, 5

Veicot operācijas ar kontiem 54, 55, 56, kuros tiek ņemtas vērā kapitāla izmaksas, speciālie konti un citi līdzekļi, ir nepieciešams uzturēt reģistru, piemēram, žurnāla pasūtījumu 3.

Žurnāla pasūtījums 4 ir paredzēts darījumu ar kredītiem un aizņēmumiem ierakstīšanai kontā. 66. un 67. Žurnāla rīkojumu 5 Krievijas uzņēmumi izmanto reti, jo parādnieku un kreditoru savstarpējo prasījumu ieskaiti mūsdienās tiek uzskatīti par ekskluzīvu darbību. Tomēr šāds reģistrs pastāv un vajadzības gadījumā tiek izmantots.

Žurnāla orderis 6

Norēķini par piegādātajām piegādēm un sniegtajiem pakalpojumiem tiek atspoguļoti žurnāla pasūtījumā 6 – apvienots reģistrs, kurā reģistrēta preču un pakalpojumu saņemšana un turpmākie maksājumi par tiem.

Žurnāla pasūtījums 6 (pievienots aizpildījuma paraugs) tiek uzturēts atbilstoši kontam. 60 “Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem” katram darījuma partnerim.

Žurnāla orderis 7

Žurnāla rīkojumā 7 reģistrē izsniegtās atskaites summas katras atbildīgās personas kontekstā. Žurnāla pasūtījums 7, kura forma apvieno sintētisko grāmatvedību ar analītisko informāciju, ir ērts darbinieku izdevumu pārskatu savlaicīgas iesniegšanas uzraudzībai.

Iepazīstinām ar žurnāla pasūtījumu 7: parauga aizpildīšana

Žurnāla pasūtījums 7, kura veidlapu var lejupielādēt zemāk, atspoguļo visas uzskaites summas un pārneses atlikumus.

Žurnāla orderis 8

Norēķinu uzskaite ar kreditoriem un debitoriem tiek veikta kontos 62, 68, 73, 75, pasūtījumu žurnālā 8. Visas šo kontu vērtības tiek apkopotas šajā reģistrā, atzīmējot saņemtos avansus un no darījumu partneriem saņemtos maksājumus.

Žurnāla pasūtījums 10

Žurnāla pasūtījums 10 (aizpildījuma paraugs tieši zemāk) ir paredzēts ražošanas izmaksu uzskaitei. Reģistrs saņem visu informāciju no kontiem 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.

Šajā reģistrā atspoguļotās informācijas pārpilnība padara to par visinformatīvāko. Aizpildīšanas pamatā ir dažādas veidlapas - ražošanas atskaites un kopsavilkuma atskaites, kas veido žurnāla pasūtījumu 10. Veidlapu var lejupielādēt zemāk.

Žurnāla orderis 11

Šis uzskaites reģistrs - žurnāla pasūtījums 11, ir nepieciešams preču nosūtīšanas, realizācijas uzskaitei, un tiek aizpildīts, pamatojoties uz palīgizrakstiem Nr.15 un 16, kas atspoguļo piemērotos saskaņā ar grāmatvedības politika cenas krājumiem – faktiskās vai uzskaites.

Žurnāla orderis 12

Sistematizējot informāciju par izmaiņām uzņēmuma rezerves, papildu vai statūtkapitālā, kā arī mērķa ieņēmumu un nesadalītās peļņas kontos, šis grāmatvedības reģistrs ir balstīts uz grāmatvedības sertifikātu, bankas izrakstu, kases pārskatu datiem. Dekodēšanā uzkrātie debeta apgrozījumi no dažādiem reģistriem tiek ievadīti žurnāla pasūtījumā 12. Veidlapu var lejupielādēt zemāk.

Žurnāla orderis 13

Pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu uzskaite tiek atspoguļota žurnāla kārtībā 13. Tās aizpildīšanas pamatā ir nolietojuma aprēķini, sertifikāti un atsavināšanas akti. Žurnāla pasūtījums 13 – parauga aizpildīšana:

Žurnāla orderis 15

Peļņas un nākotnes ienākumu izlietojuma uzskaite kontiem 84, 91, , 99 tiek kārtota žurnāla secībā 15 (veidlapu var lejupielādēt zemāk). Apgrozījumus ieraksta reģistrā par pārskata mēnesi analītiskās uzskaites posteņu kontekstā un kumulatīvi no gada sākuma. Pārskata perioda beigās pasūtījumu žurnāla kopējās vērtības kļūst par pamatu gada finanšu pārskata sagatavošanai.

Žurnāla orderis 16

Kapitāla ieguldījumu uzskaite kontos 07, 08, 11 tiek veikta žurnāla kārtībā 16. Šo kontu kredīta apgrozījums tiek fiksēts kā mēneša rezultāti, pamatojoties uz informāciju no analītiskajiem pārskatiem un primārajiem dokumentiem, uzrādot datus par katru reģistrā apvienoto objektu.

Ņemiet vērā, ka grāmatvedības automatizācija ir likvidējusi neatkarīgu pasūtījumu žurnālu formu uzturēšanu. Ar atbilstošiem programmas iestatījumiem šis reģistrs tiek ģenerēts automātiski, grāmatojot primāros dokumentus.

Sadaļā par jautājumu UW grāmatveži sakiet, kādu komplektu veidojat algu dokumentus "kārtojot" vai "arhivējot"? Kuras no tām ir iedevis autors? agrīna nogatavošanās labākā atbilde ir Dokumenti par algu. Tāfele, tāpat kā OK dokumenti, tiek glabāta 75 gadus un to kārto arhīva darbinieki (noalgojām sievieti no arhīva). Pēc algas personīgie konti tiek uzšūti uz tāfeles (analogs darbinieku bukletiem). Ja izdrukājat maksājumu citā formā. maksājumu, tad tās ir algas lapas, t.i., dokumenti, kuros ir visa informācija par uzkrāto un ieturēto algu. samaksa par katru darbinieku. Tie ir sašūti pa platībām (veikals, nodaļa) un pa gadiem (vēlams kartona mapēs) ar satura uzskaiti. Šis ir tā sauktais uzņēmumu arhīvs. Un personāla grafiki, atalgojuma rīkojumi. dēļi, darba laika uzskaites tabulas, pasūtījumi, izlietotās lapas uc (primārās) tiek glabātas 5 gadus un ir nepieciešamas tikai pārbaudēm (glabāšanas laiks ir iespējamo pārbaužu periods). Iesniedziet primāro dokumentu un uzglabājiet to sev ērtā veidā (kāda dokumentu plūsma). Piemēram, slimības atvaļinājums un viss, kas attiecas uz FSS pabalstiem, atrodas FSS mapē.

Atbilde no Flush[guru]
Saglabājiet visus algas dokumentus trīs gadus.
Piecus gadus glabāt darba laika uzskaites lapas, algu lapiņas, pasūtījumus un personāla tabulas, personīgos kontus, nodokļu kartes,
Pastāvīgā uzglabāšana (75 gadi) - pasūtījumi un personāla tabulas, personīgie konti, nodokļu kartes,

Atbilde no Kitija[guru]
Es daru tā:
1) Žurnāls-pasūtījums
2) Ikmēneša algas izraksts
3) Laika lapa
4) Slimības atvaļinājuma un atvaļinājuma naudas uzkrāšana
5) Pasūtījumi
6) jebkuras formas izziņas, ja par mēnesi bijuši pārrēķini
Es to mirgoju katru mēnesi atsevišķi. Man ir ērti.

Atbilde no Vienkārši Marija[guru]
Jautājums nav pabeigts, bet tas ir labi. Gada laikā uzrakstu reģistru VISIEM dokumentiem, kas bija iekļauti algas aprēķinā, visu nokārtoju un nolieku. Man ir šāds: darba laika uzskaite, % uzkrājums vadītājiem, rīkojums par prēmiju izmaksu, T60 vai 61 atvaļinājumos, slimības lapa, nu vispār viss, kas attiecas uz algām, uzkrājumu izraksti.

Norēķinu žurnāls ar atbildīgajām personām 3 ir valsts sektora organizācijās un ārpusbudžeta fondos lietotās grāmatvedības reģistra formas nosaukums. Taču tāds pats numurs (Nr. 3) noteikts arī žurnālam, kurā ņemti vērā norēķini ar mazo uzņēmumu (MVU) parādniekiem. Izdomāsim.

Nedaudz teorijas: grāmatvedības formas

Žurnāli ir viens no grāmatvedības reģistru veidiem. Žurnāla-pasūtījumu uzskaites sistēma ir viens no grāmatvedības nodaļas grāmatvedības darba organizēšanas veidiem. Atgādināsim, ka pastāv trīs grāmatvedības darba organizācijas veidi, trīs grāmatvedības veidi:

1. Tiek izmantota vienkārša grāmatvedības forma, SMP.
2. Grāmatvedības žurnāla-pasūtīšanas forma.
3. Piemiņas ordera uzskaites sistēma.

Vienkārša grāmatvedības forma paredzēts maziem uzņēmumiem, kuru darbību skaits parasti nepārsniedz 30 mēnesī un nerada lielas materiālās izmaksas (FM 1998. gada 21. decembra rīkojuma Nr. 64n 22. p. 4.1. , turpmāk Rīkojums Nr. 64n). Šajā gadījumā galvenā grāmatvedības forma ir saimniecisko operāciju grāmatvedības grāmata. Turklāt tiek uzturēti šādi reģistri:

• algu un iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinu grāmata;
• algas uzskaites lapa (pēc veidlapas Nr. B-8);
• grāmata veidlapā Nr.K-1 darījumu ar īpašumu uzskaitei.

Atgādināsim, ka papildus vienkāršajai uzskaites formai saskaņā ar Art. 3.1. Rekomendācijas SMP “Krievijas Profesionālo grāmatvežu un revidentu institūts” 2013.gada 25.aprīlis Nr.4/13 (turpmāk IPB RF protokols Nr.4/13), mazajiem uzņēmumiem ir tiesības izmantot šādus grāmatvedības darba organizācijas veidi:

• pilna grāmatvedības forma,
• saīsināta grāmatvedības forma.

Mēs iesakām lasīt vairāk par to, kā sakārtot vienkāršotāju uzskaiti rakstā.

Piemiņas pasūtījuma reģistrācijas forma shematiski parādīts attēlā. 1. Kā redzat, šīs uzskaites formas pamatu veido izraksti un analītiskās uzskaites kartes, virsgrāmata, kurā apkopoti sintētiskie grāmatvedības dati, un darījumu žurnāli. Šī uzskaites forma ir vieglāk saprotama, bet grūtāk ģenerējama kopsavilkuma dati - piemiņas pasūtījumu ģenerēšana katram darījumam (manuāli) aizņem diezgan daudz laika. Šo grāmatvedības veidu uzņēmumos plaši izmantoja Padomju savienība. Mūsdienās daudzas grāmatvedības programmatūras platformas ir veidotas, pamatojoties uz piemiņas pasūtījuma uzskaites sistēmu.

1.attēls. Piemiņas – ordera uzskaites formas organizēšanas shēma

Grāmatvedības žurnāla-pasūtīšanas forma - Šis ir hronoloģisks biznesa darījumu ieraksts pasūtījumu žurnālos. Tie tiek veidoti katram mēnesim, pamatojoties uz datiem no primārajiem dokumentiem vai kumulatīvām pārskatiem. Izmantojot žurnāla pasūtījumu uzskaites sistēmu, darījums tiek reģistrēts konta kredītā, vienlaikus uzrādot korespondentkonta debetu. Attēlā 2 parāda grāmatvedības organizācijas diagrammu žurnāla pasūtījuma formā.

2. attēls. Grāmatvedības organizēšanas shēma žurnāla-pasūtījuma formā

Žurnāls norēķinu darījumu uzskaitei ar atbildīgām personām

Žurnāls norēķinu darījumu ierakstīšanai ar atbildīgajām personām ir viens no uzskaites reģistriem žurnāla pasūtījumu uzskaites sistēmā. Šī žurnāla numurs grāmatvedībā var būt 3, 7 vai 6. Tas ir atkarīgs no:

• vai uzņēmums pieder:
  • uz budžeta organizācijām (žurnāls Nr. 3 budžeta organizācijām),
  • nav budžeta (žurnāls Nr. 3, 6 vai 7);
• kāda grāmatvedības sistēma tiek izmantota:
  • vienkāršota (žurnāls Nr.3 SMP par vienkāršotu uzskaites sistēmu - PSRS Finansu ministrijas 06.06.1960. vēstule Nr.176, turpmāk vēstule Nr.176),
  • pilnīgs (žurnāls Nr. 7);
• pie kādas darbības jomas pieder (piemēram, aptieku uzņēmumiem tiek izmantots žurnāls Nr.6 - PSRS Veselības ministrijas 1987.gada 31.marta rīkojums Nr.468).

Komerciālām personām, kas izmanto pilnu veidlapu grāmatvedība, ir izveidots reģistru saraksts, kurā norēķinu žurnāls ar atbildīgajām personām norādīts ar 7. numuru (Finanšu ministrijas 1992. gada 24. jūlija vēstules Nr. 59 pielikums Nr. 2, turpmāk tekstā vēstule Nr. 59). Šo žurnāla Nr.7 formu ieteicams izmantot būvniecībā, rūpniecības uzņēmumos, zinātnē un piegādes un mārketinga organizācijās.

Uzņēmumiem, kas klasificēti kā MVU, reģistru sarakstu, kurus tie var izmantot vienkāršotā uzskaites sistēmā, nosaka vēstule Nr. 176. Tajā pašā dokumentā ir noteikts žurnāla numurs, kurā atspoguļoti darījumi par norēķiniem ar atbildīgajām personām.

Budžeta organizāciju žurnālu saraksts ir izveidots ar Finanšu ministrijas 2015. gada 30. marta rīkojumu Nr. 52n (turpmāk – rīkojums Nr. 52n) un ar Krievijas Federācijas Valsts kases 2005. gada 8. februāra rīkojumu Nr. 165 (turpmāk – Rīkojums Nr. 165). Žurnāls norēķiniem ar atbildīgām personām šajos dokumentos norādīts ar 3. numuru.

Žurnāls Nr.3 SMP

Vēstules Nr.176 Pielikumā Nr.2 ir noteikts, ka žurnālā Nr.3 tiek atspoguļoti darījumi ar kontu kredītiem: 60, 71, 76 (61, 67, 73, 76) un 77 (77, 79). Žurnālam pārsūtītās informācijas uzkrāšana tiek veikta attiecīgajos paziņojumos.

Informācija par norēķiniem ar atbildīgajām personām sākotnēji tiek uzkrāta izziņā Nr.2. Šis ir gada pārskats. Šeit tiek veikta norēķinu analītiskā uzskaite ar dažādiem debitoriem un kreditoriem (ieskaitot parādniekus), izņemot norēķinus kontā 60 (šim kontam tiek izveidots atsevišķs izraksts Nr. 1).

ATSAUCES: ja uzņēmums ir viens no MVU, tad tas nedrīkst izmantot žurnāla pasūtījuma grāmatvedības formu. Šajā gadījumā ir jāvadās pēc IPB RF rīkojuma Nr.64n un protokola Nr.4/13 noteikumiem.

Primārie dokumenti ierakstu veikšanai izrakstā Nr.2 un sekojošai pārskaitīšanai uz žurnālu Nr.3, norēķinoties ar atbildīgajām personām, ir:

1. Izdevumu kases orderis vai maksājuma uzdevums (naudas izsniegšana vai pārskaitīšana atbildīgajai personai), kas izsniegts, pamatojoties uz atbildīgās personas iesniegumu. Pieteikums ir jāsaskaņo un jāapstiprina vadībai.
2. Iepriekšēja atskaite.
3. Primārie dokumenti, kas apliecina mērķa izdevumu faktu Nauda atbildīgs.
4. Kvīšanas rīkojums - ja atbildīgā persona atdod daļu no avansa (vai tā pilnas summas).
5. Izdevumu rīkojums - papildu samaksas gadījumā pie atbildības, ja mērķa izdevumu summa izrādījās lielāka par avansa maksājumu.

Atbilstoši paredzētajam izsniegto līdzekļu izlietojuma mērķim žurnālā Nr.3, 71.konta kredīts var atbilst kontu debetam: 08, 10, 20 (23, 25, 26), 70 u.c.

Tik būtisks aprēķinu aspekts kā atbildīgās personas parādsaistības par parādsaistībām ir redzams tikai izrakstā Nr.2, kur par katru izsniegto avansu un par katru atbildīgo ir attēlots norēķinu atlikums.

Žurnāls Nr.3 norēķinu uzskaitei ar grāmatvežiem budžeta organizācijās

Rīkojuma Nr.52n un rīkojuma Nr.165 pielikumā Nr.3 ir noteikts, ka Nr.3 atbilst norēķinu darījumu žurnālam ar atbildīgām personām. Neskatoties uz pamatnoteikumu sakritību darbam ar atskaitāmām summām komercuzņēmumos un budžeta uzņēmumos, joprojām pastāv dažas atšķirības.

Ja šis grāmatvedības aspekts jūs īpaši interesē, iesakām skatīt rakstu .

Darījumu žurnāls budžeta organizācijās pilda to pašu funkciju kā vispārējā uzskaites sistēmā - šeit apgrozījums norēķinu kontā ar atbildīgajām personām tiek uzkrāts atbilstoši to kontu debetam, kuros tiek norakstīta izsniegtā avansa summa.

Aizdevuma konts, kas atspoguļo norēķinus ar grāmatvežiem valsts sektora organizācijās, ir 1 208 00 000. KOSGU kodi nosaka izdevumu klasifikāciju, uz kuras pamata veidojas konta numura skaitļu 22. un 23. cipars.

Tā, piemēram, summas, kas izsniegtas transporta izmaksu apmaksai, tiek atspoguļotas kontā 1 208 22 000 (saskaņā ar KOSGU kodu 222). Naudas izsniegšana inventāra priekšmetu iegādes apmaksai tiek atspoguļota kontā 1 208 34 000 (KOSGU kods 340). Krievijas Finanšu ministrijas 2013.gada 1.jūlija rīkojums Nr.65n (turpmāk – Rīkojums Nr.65n) ir galvenais dokuments, ko izmanto, lai budžeta organizācijās noteiktu izdevumu vai ienākumu kodu.

Kāpēc jātur žurnāls Nr.3

Ja budžeta organizācijām šāds jautājums nerodas (tiek noteikts vešanas žurnāls Nr.3 normatīvie dokumenti un ir obligāta), tad komercuzņēmumi var uzdot šo jautājumu.

Cik stingri tiek regulēta konkrēta grāmatvedības reģistra izmantošana komercsfērā? Uzņēmums patstāvīgi izvēlas ne tikai grāmatvedības veidu. Izvēloties grāmatvedības formu, uzņēmums patstāvīgi nosaka, kādus reģistrus tas veidos. Šī izvēle tiek veikta, pamatojoties uz lietderības principu. Vienlaikus nepieciešams nodrošināt grāmatvedības reģistros ģenerētās grāmatvedības informācijas ticamību, savlaicīgumu un precizitāti.

Ja uzņēmums aktīvi izmanto 71.kontu, tad norēķinu ar atbildīgajām personām atspoguļošanai ir iespējams izmantot atsevišķu žurnālu. Ja nauda atskaitei netiek izsniegta vai šādu darījumu ir maz, un uzņēmumam ir tiesības veikt vienkāršotu grāmatvedību, tad jums nav jāizmanto īpašs reģistrs. Arī žurnālu numerācija var atšķirties no ieteicamās.

Šie lēmumi ir jāatspoguļo uzņēmuma grāmatvedības politikā. Atgādināsim, ka organizācijām ir tiesības patstāvīgi izstrādāt grāmatvedības dokumentu formas (Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2012. gada 4. decembra informācija Nr. PZ-10/2012). Tajā pašā laikā pasūtījumu žurnālā jāiekļauj visi obligātie rekvizīti grāmatvedības reģistriem, kas noteikti Regulas 4. daļā. 10. likuma “Par grāmatvedību” 2011. gada 6. decembra Nr. 402-FZ.

Rezultāti

Žurnāli ir daļa no uzskaites sistēmas, ja tie tiek uzturēti žurnāla pasūtījuma formā. Maksājumu darījumi ar atbildīgajām personām ir vieni no kontroles iestāžu visvairāk kontrolētajiem. Tāpēc tiem nepieciešams īpaši rūpīgs dizains.

Valsts darbinieki darījumu atspoguļošanai ar grāmatvežiem izmanto darījumu žurnālu Nr.3. Uzskaites princips paliek līdzīgs pasūtījumu žurnālu veidošanas principam, veicot grāmatvedību organizācijās, kas nav saistītas ar budžetu. Konta kredīta summas norēķiniem ar atbildīgajām personām atbilst to kontu debetam, kuros summas tiek norakstītas.

Žurnālu Nr.3 izmanto arī mazie uzņēmumi. Bet iekšā šajā gadījumāšim žurnālam ir visaptverošs raksturs, un dažos avotos to sauc par “Aprēķiniem”. Uzņēmumi, kas pieder SMP un izvēlas žurnāla pasūtījumu uzskaites sistēmu, var izmantot žurnālu Nr.3, lai atspoguļotu aprēķinus ne tikai kontam Nr.71, bet arī kontiem 60, 61, 67, 76, 73, 76, 77, 79.

Pārbaudīto un uzskaitei pieņemto primāro grāmatvedības dokumentu dati ir sistematizēti pēc darījumu datumiem (hronoloģiskā secībā) un kumulatīvi atspoguļoti sekojošos budžeta uzskaites reģistros.

Darījumu žurnāls Autors konts"Kases aparāts".

Izmanto naudas plūsmu uzskaitei iestādes kasē. Ieraksti norādītajā reģistrā tiek veikti katru dienu, pamatojoties uz kases pārskatu.

Žurnāls par darījumiem ar bezskaidras naudas līdzekļiem, kas ir reģistrs naudas līdzekļu kustības uzskaitei iestādes personīgajā kontā.

Norēķinu darījumu žurnāls ar atbildīgajām personām.

Tajā lineāri uzskaite katrai atbildīgajai personai izsniegtā avansa apmēru, veiktos izdevumus un kasē iemaksātā neizmantotā avansa atlikumu. Ieraksti šajā reģistrā tiek veikti, pamatojoties uz iepriekšējiem ziņojumiem.

Norēķinu žurnāls ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem tiek veidots katram līgumam ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem un paredzēts ar tiem veikto aprēķinu analītiskai uzskaitei kombinācijā ar sintētisko uzskaiti. Reģistrs tiek uzturēts, pamatojoties uz rēķiniem, materiālo vērtību saņemšanas pavadzīmēm, rēķiniem par samaksu par veiktajiem darbiem, sniegtajiem pakalpojumiem, pieņemšanas aktiem par veikto darbu un sniegtajiem pakalpojumiem katram piegādātājam un darbuzņēmējam.

Žurnāls par darījumiem ar parādniekiem par ienākumiem izmanto ienākumu uzkrāšanas darījumu uzskaitei.

Algu norēķinu darījumu žurnāls tiek sastādīts, pamatojoties uz konsolidētajiem algu izrakstiem ar tiem pievienotiem primārajiem dokumentiem (darba laika uzskaites lapas, vadītāja rīkojumi u.c.).

Nefinanšu aktīvu atsavināšanas un nodošanas darījumu žurnāls izmanto, lai norakstītu no budžeta uzskaites un pamatlīdzekļu, nemateriālo aktīvu apriti uzņēmuma iekšienē, lai uzskaitītu pārskata periodā uzkrātās nolietojuma summas. Grāmatvedības ieraksti šajā reģistrā tiek sastādīti, pamatojoties uz attiecīgajiem aktiem par nefinanšu aktīvu norakstīšanu un uz norakstīšanas dienu uzkrāto nolietojuma summu, kas atspoguļota inventarizācijas kartēs.

Validācijas žurnāls

Citu darījumu žurnāls

Tajā ņemti vērā finanšu un saimnieciskie darījumi, kas nav atspoguļoti citos žurnālos.

Visiem darījumu žurnāliem ir vienāda forma. Lai Virsgrāmatā būtu skaidrs, no kura Darbību žurnāla tiek ievadīti rādītāji, katram no tiem tiek piešķirts kārtas numurs, kas jāatspoguļo iestādes rīkojumā “Par grāmatvedības politiku”. Darījumu žurnāli jāparaksta iestādes galvenajam grāmatvedim, kā arī izpildītājam, kurš sastādījis šo darījumu žurnālu, norādot amatu.

Ikmēneša apgrozījums kontos tiek reģistrēts no Darījumu žurnāliem uz Virsgrāmatušādā secībā:

• 1) visi apgrozījumi no darījumu ar bezskaidras naudas līdzekļiem žurnāla tiek ieskaitīti Virsgrāmatā;
• 2) visi darījumi tiek pārskaitīti no Kases konta Operāciju žurnāla uz Virsgrāmatu. Izņēmums ir skaidras naudas saņemšana no personīgā konta iestādes kasē un skaidras naudas iemaksa no iestādes kases personīgajā kontā;
• 3) no norēķinu darījumu žurnāla ar atbildīgām personām apgrozījums par uzskaites summu izsniegšanu un atdošanu, kas atspoguļots Darījumu žurnālā kontā "Kase", netiek pārskaitīts uz Virsgrāmatu;
• 4) no norēķinu žurnāla ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem tiek pārskaitīti tie apgrozījumi, kuros nav iekļauti atbilstošajos Darījumu žurnālos atspoguļotie maksājumu darījumi;
• 5) no žurnāla par norēķiniem ar parādniekiem par ienākumiem, apgrozījumu tiek pārskaitīti, tai skaitā operācijas ienākumu uzkrāšanai, ko veic budžeta ieņēmumu administratori, pamatojoties uz primārajiem dokumentiem par ienākumu uzkrāšanu un saņemšanu, norēķiniem, ko sniedz iestāde ārā skaidras naudas pakalpojums budžeta izpilde;
• 6) visi apgrozījumi tiek pārskaitīti no algu norēķinu darījumu žurnāla, izņemot darījumus ar bezskaidras naudas un skaidras naudas līdzekļiem;
• 7) no nefinanšu aktīvu atsavināšanas un nodošanas darījumu žurnāla un pārējo darījumu žurnāla uz Virsgrāmatu tiek pārskaitīti apgrozījumi, kas tajā netika pārskaitīti no iepriekšējiem darbību žurnāliem.

Apgrozījuma virsgrāmatas atspoguļojuma pareizība no Operāciju žurnāliem tiek pārbaudīta šādi:

• - visu kontu debeta atlikumu summai attiecīgā perioda sākumā jābūt vienādai ar visu kontu kredīta atlikumu summu šī perioda sākumā;
• - summa visu kontu debeta apgrozījumam attiecīgajā periodā jābūt vienādam ar visu kontu kredīta apgrozījuma summu.

Dokumentu glabāšana

Organizējot dokumentu glabāšanu par iestādes darbību, papildus Grāmatvedības likumam ir jāvadās pēc Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumiem un Krievijas Kultūras ministrijas 25.augusta rīkojuma 2010 Nr.558 “Par valsts institūciju, pašvaldību un organizāciju darbības gaitā izveidoto tipveida pārvaldības arhīva dokumentu saraksta apstiprināšanu, norādot glabāšanas laiku”, kurā norādīts to derīguma termiņš.

Piemēram, saskaņā ar iepriekš minēto dokumentu ir jāsaglabā organizācijas statūti un noteikumi (standarta un individuāli):

• a) izstrādes un/vai apstiprināšanas vietā - pastāvīgi;
• b) citās organizācijās - 3 gadi (pēc aizstāšanas ar jaunām).

Pastāvīgās glabāšanas dokumentos (līdz organizācijas likvidācijai) ietilpst: konsolidētais gada pārskats, tā analītiskie dokumenti; nodošanas, nodalīšanas, likvidācijas bilances; konsolidētie gada pārskati par budžeta tāmju izpildi; atskaites par līdzekļu ieskaitīšanu valsts ārpusbudžeta fondos; dokumenti par pamatlīdzekļu pārvērtēšanu un īpašuma vērtības novērtēšanu; gada nodokļu deklarācijas.

Darbinieku personīgie konti pēc aprēķina algas un atvieglojumu pieteikumu apliecinošie dokumenti jāglabā 75 gadus.