配偶者からの所有権株式の分配に関する申請例。 財産控除の分配申請書

固定資産税控除の分配申請: 財産控除の概念 + 分配申請のルール + 財産の共有者による申請の 2 つのオプション + 配偶者による申請の 3 つの状況。

ロシアの税法の変更により、住宅購入に参加する国民は問題なく適切な額の所得税を還付できるようになった。

特に、不動産を単独で所有している人は控除を受けやすいです。 しかし、アパートを親戚や配偶者が共同で購入した場合、控除額はどのように決定するのでしょうか?

分析した上で 固定資産税控除申告書とは何ですか？、この質問に対する答えをすぐに見つけるお手伝いをします。

固定資産税控除とは何ですか？

このような複雑な定式化にもかかわらず、固定資産税控除は非常に単純な概念です。 平たく言えば、これは住宅を購入する国民にとって、所得税（個人所得税）の一部を取り戻す機会です。 しかし、これは支払った税金を全額返金する権利があるという意味ではありません。

固定資産税控除により、購入した居住スペースの費用の 13% を返還できますが、源泉徴収額が 200 万ルーブルを超えないことが条件です。 したがって、各ロシア国民が受け取ることができる最大控除額は26万ルーブルです。 (2,000,000 × 13% = 2,600,000)。

このような支払いに関連するすべての問題は、ロシア連邦の税法によって規制されています（第 220 条 - https://nalogovyykodeks.ru/statya-220.html).

注記：

このような長いフレーズを使用するのは難しいため、「税」という単語を省略して、より簡単に「財産控除」と言うことがよくあります。

1. 所得税を還付する機会があるのは誰ですか?

働くすべての国民は、自分自身から、 賃金所得税額の13％を予算に移す。

さらに、2014 年 1 月 1 日から、国民は税金の還付を数回請求する権利を持ちますが、これはすべての控除の合計額が 200 万ルーブルを超えないという条件に限られます。 つまり、すべての居住空間の購入による最大許容利益は依然として26万ルーブルを超えることはできません。

2104年1月1日までは、国民が受け取ることができる源泉徴収額は13万ルーブル以下という古い規則が施行されていた。 しかも1回の取引のみ。 控除を取り戻すための繰り返しの権利はありませんでした。

言い換えれば、以前は控除額は200万ルーブルの倍数でした。 すべての人ではなく、すべての不動産に「愛着」を持っています。 この規則は、ロシア連邦の税法が改正されたときに変更されました。

2. 先取特権を取得できる住宅の種類は何ですか?

固定資産税控除は、次の種類の不動産に対して発行できます。

さらに、単純な購入や住宅ローンなど、私たちが何について話しているのかは関係ありません。

通常、控除を受けるには申請書と書類一式を税務署に提出する必要があり、税務署で詳細を検討した結果、所得税の一部を還付する決定が下されます。

しかし、あなたが不動産の唯一の所有者ではない場合はどうすればよいでしょうか? このような場合は、以下の内容を書いて提出する必要があります。 税務署各所有者の控除シェアを決定する特別な声明。

固定資産税控除の分配申請書の作成方法とそのメリットは何ですか?

まず第一に、源泉徴収を登録したいすべての国民は、次の条件に該当する人だけであることを覚えておく必要があります。

• 私は控除の一部について補償を受ける権利をまだ行使していません。つまり、これまでに許容される最大源泉徴収額を受け取っていません。
• 家族関係のない人からアパートや不動産を取得した。

それでも税金を還付できる状況であれば、認定機関に問い合わせることができます。

あなたが不動産の唯一の所有者ではない場合、あなたとあなたの共同所有者は、誰がいくらの賠償金を請求するかを決定する必要があります。 これを行うには、他のすべての書類とともに、固定資産税控除の分配申請書を提出する必要があります。

この控訴は、アパートまたは民家の各共有所有者の財産控除の部分を決定する文書です。 家の共同所有者が誰であるかはまったく問題ではありません。配偶者や遠い親戚である可能性があります。

1) このような申請を提出できることの利点は何ですか?

分配明細書の助けを借りて、各共有所有者の報酬の割合を決定できるという事実に加えて、最も有利な条件でこれを行うことができます。

配布の申請を送信する場合、次のことができます。

• できるだけ短期間で、最も給与の高い国民に最大の取り分が得られるように財産控除を分配して、支払った税金を補填する。
• 共有所有者の一人が失業している場合、または配偶者が産休中の場合は、共有所有者の一人が可能な限りその金額を払い戻します。
• 住宅の購入に参加した各人に、投資に応じて所得控除を払い戻す機会を提供します。

このような申請により、居住空間の所有者間で控除を可能な限り有利に分配できるため、特定のケースに応じて申請を作成する方法について事前に慎重に検討する必要があります。

固定資産税控除の分配申請を提出できるため、状況のすべての状況を考慮することが特に重要です。 一度だけ。 これは、将来的に決定を変更して新しい文書を持参することができないことを意味します。

2) この申請書を作成するための要件は何ですか?

市民は任意の形式でそれを作成できますが、いくつかのデータの明確化が義務付けられています。

ロシア連邦税務局 (IFTS) の検査の詳細。

書類が提供される検査のコードを示すことが重要です。

特別なサービスを利用すればわかる https://service.nalog.ru/addrno.do, 登録住所に基づいて詳細が決定されます。

すべての不動産所有者の個人納税者番号 (TIN)。

分からない場合、またはそのような情報が見つからない場合は、ウェブサイトをご覧ください https://service.nalog.ru/inn.html.

すべての共同所有者のパスポートの詳細。

フルネームに加えて 各国民は、居住地住所と連絡先電話番号を示します。

• アパートや家の住所、購入の結果として財産控除が発生します。
• 各当事者の先取特権の分割額：パーセンテージと金額の両方で。

手順の参加者全員の署名。

知っておくことが重要ですが、

保持率の配分は大きく異なる可能性があり、50%/50% または 100%/0% になる可能性があります。

3) 税額控除の配分に関するサンプル申請書

控訴の際には、法律を作成する際に参考にした法律の条項を示すことも重要です。 例のように実行してください。 この方法で作成した申請書は、公証人の認証なしに他の書類とともに提出してください。

4) 申請書と一緒に提出される書類は何ですか?

このような状況で必要な書類のパッケージには次のものが含まれます。

追加の書類として、売買行為や居住空間の所有権を確認する書類が必要になる場合があります。

控除額配分申請書は具体的にどのような場合に提出されるのでしょうか？

分配には主に 2 つのタイプがあり、不動産の共同所有者が誰であるかに直接依存します。

オプション 1: 不動産は、血縁関係にある可能性はあるものの、夫婦ではない複数の所有者によって購入されました。

このような住民には、アパートの購入方法に応じて、上訴を提出するためのいくつかの選択肢があります。

1番。 アパートや民家は複数の国民によって購入されましたが、実際には所有者の1人だけが取得操作（お金の送金、署名された書類）を実行しました。

このような場合、マンションの共同取得の際に、その金銭の処分の権利が1人に委託されていた場合には、その手続きに直接関与しない各共有者は、その直接の財産について控除を受けることができます。経費。

これを行うには、ある人物に対して委任状が発行されたという事実を確認する書類、または購入のために別の所有者に送金したという事実を確認する書類を税務署に提示する必要があります。 これは、明細書または銀行口座からの明細書の形式で行うことができます。

このような共同所有者は、独自の裁量で、控除額を割合で分配する権利を持っていることが重要ですが、200万ルーブルを超えないことが重要です。 それぞれに。 彼らは配布申請書に決定を表明し、署名でそれを裏付けます。

これを行う場合、分配は各株式に対して自動的に行われるため、分配明細書を作成する必要はありません。

2番。 この物件は複数の国民が住宅ローンを組んで取得した。

新しい規則によれば、住宅ローン契約に基づいてアパートを購入する場合、1人当たりの控除額の上限は300万ルーブルとなる。 このような状況では、そのような不動産の所有者はそれぞれ、独自の裁量で源泉徴収を分配することで所得税の一部を相殺することができます。

申請書では、共有者は誰が返還のどの部分を請求するかについて合意し、標準的な書類のパッケージとともに提出します。

忘れてはいけない、

住宅ローンの登記の場合、契約上の利息が実際に支払われている場合にのみ控除を受けることが可能です。

オプション 2. 不動産は合法的に結婚した配偶者によって購入されました。

共有者が夫婦である場合の控除の配分の問題は、上記で議論した問題とは多少異なります。

その理由は、ロシア連邦家族法第 34 条 ( https://www.semkod.ru/razdel-3/glava-7/st-34-sk-rf）、婚姻中に取得した不動産は夫婦の共有財産となると説明されています。

本条の規定に基づき、配偶者は 3 つの場合に源泉徴収の分配申請を行うことができます。

状況 1. 共同所有権で住宅を購入した場合。

夫婦が 2014 年 1 月 1 日以降に居住スペースを購入した場合、各配偶者は 200 万ルーブル以下の控除を受ける権利があります。 この日まで、夫婦はこの金額の半分、つまり 100 万ルーブルまでしか返済できませんでした。

さらに、配偶者が自分の意思で財産保持を分割できることが重要です。 これは、均等な配分 (50%/50%) または 100%/0% にすることができます。 後者は、配偶者が産休中で税金を支払っていない場合、つまり源泉徴収の権利がない場合に最もよく使用されます。

異議申し立てを提出する際に、当事者の一方が配布中に 0% に相当する金額を返還した場合、その当事者は将来的に控除を再度使用する権利を有します。

この状況の例外は、カップルが400万ルーブル以上の価値のある居住空間を購入した場合です。 そうすれば、誰もが50％、つまり26万ルーブルの税金の払い戻しを受け取ることになります。 住宅費にもかかわらず、それ以上ではありません。

状況２．共有持分として物件を取得した場合。

これまで、2014 年 1 月 1 日より前は、住居スペースを株式で購入した夫婦は、株式の枠内で所得税を還付することができました。 新しい税法の採用により、この規則は多少変更されました。

現在、夫婦は申立てをすることで財産控除を自主的に分配できるようになりました。 さらに、税金補償の割合を好きなように分割することができます。

固定資産税の控除。 誰にその権利があるのでしょうか？

状況3. 居住スペースを夫または妻のいずれかが個人で購入した場合。

この状況は、夫婦の一方が個人的に住宅の購入に取り組み、したがって一方的に購入費を支払い、契約を締結する場合によく発生します。

しかし、この訴訟では、配偶者が希望する株式で所得税を還付することも認められています。 これを行うには、繰り返しになりますが、夫婦が各配偶者の控除の割合を決定する必要がある申請書のみが必要です。

この書類の提示を忘れた場合、検査局は自動的に配偶者のどちらか、または住宅を購入した本人に控除を発行します。

分配を申請する配偶者は、登録証明書で結婚を確認する必要があることも忘れないでください。

注記：

住宅を住宅ローンで購入した場合にも、夫婦による控除の分配申請を提出するための上記のすべてのオプションが適用されます。

最後に、雇用されている国民であり、良心的な納税者であるあなたには、住宅を購入する際に一定の金額を払い戻すあらゆる権利があることを思い出してください。 不動産があなただけで購入されたものではないという事実は、これを妨げるものではありません。

どのような状況でどのようにするかをよく調べてください 固定資産税控除の分配申請書に正しく記入する、この知識を利用して状況を利用してください。

結婚中にアパート/住宅を購入する場合の税額控除の手続きに関する規則は、住宅を購入した時期 (2014 年 1 月 1 日以前と以降) によって異なります。 2014 年に、ロシア連邦の税法に重大な変更が加えられました。 以下では、配偶者の財産控除を受ける際の複雑さを見ていきます。 2014 年 1 月 1 日以降に住宅を購入した場合。 2014 年 1 月 1 日より前に住宅を購入した場合は、「2014 年 1 月 1 日より前に配偶者が住宅を購入した場合に控除を受ける特徴」の記事をお読みください。

ノート：住宅の購入日は、売買契約に基づいて購入する場合は統一国家不動産登録簿からの抜粋に基づく財産権の州登録日、または契約に基づいて住宅を購入する場合は譲渡証書の日付とみなされる必要があります。建設への共同参加。

夫婦共有の住宅購入に対する固定資産税控除

共有共有所有権で配偶者が住宅を取得する場合、各配偶者の持分は明確に定義され、国家統一不動産登録簿（財産権の登録証明書）の抜粋に記載されます。 この状況では、2014 年 1 月 1 日までは、控除は厳密に不動産の株式に応じて配分されていました。

ただし、ロシア連邦の税法の変更により、この順序が変更されました。 ロシア連邦の更新された税法と規制当局の意見によると、共有所有権での購入に対する控除は、支払書類で確認された各配偶者の支出額に応じて配分されます。

理由：（2016 年 3 月 30 日付けロシア連邦税務局の書簡 No. BS-3-11/1367@、2015 年 6 月 29 日付ロシア財務省 No. 03-04-05/37360、6 月 1 日付け） 、2015年3月10日付け第03-04-05/31428号、2015年第03-04-05/12335）。

この点に関して、考えられる 2 つの状況を考えてみましょう。

1) 配偶者双方が費用を負担したことが支払書類で確認されたそして全員が独自に自分の負担分を支払いました。 この場合、誰もが発生した費用の額の控除を期待できます。

例：配偶者レヴァショフPV そしてレヴァショワI.S. 2019年に私たちは共同共有所有権でアパートを購入しました（各配偶者の持ち分は50％でした）。 配偶者には支払い文書があり、それによると、各配偶者は自分の取り分として150万ルーブルを支払った。 この場合、配偶者はアパートの購入費用150万ルーブルの控除を受けることができます。 一人当たり19万5000ルーブルが返金される。

2) 公式には、支出は配偶者の一方によって支払われたか、または配偶者両方の合計金額として登録されました。この場合、監督当局の見解によれば、配偶者は、実費分配申請書に基づき、独立して（任意の割合で）費用を分配することができます。

理由: 2016 年 3 月 30 日付けロシア連邦税務局の書簡 No. BS-3-11/1367@、2015 年 6 月 29 日付ロシア財務省 No. 03-04-05/37360、6 月 1 日付け2015年No.03-04-05/31428、3月10日付。2015年No.03-04-05/12335。

税務当局のこのような立場は、ロシア連邦の家族法によれば、配偶者のどちらが実際に住宅の購入費用を負担したかに関係なく、両方ともそのような費用に参加しているとみなされるという事実によるものです（第3条）。 RF IC第34条の2）。

例：妻のベレストフG.K.と正式に結婚。 とベレストヴァ N.G. 2019年に私たちは共有共有所有権として400万ルーブル相当のアパートを購入しました（各配偶者の持ち分は1/2）。 すべての支払いは配偶者によって行われ、支払い書類も配偶者の名前で発行されました。 配偶者のそれぞれが最大控除額（200万ルーブル）を受けるために、配偶者は他の書類とともに、以下の割合で実費を分配するための申請書を税務当局に提出しました。 50％（200万ルーブル） ） - Berestov G.K.、50％（200万ルーブル） - Berestov N.G. この分配に従って、各配偶者は最大200万ルーブルの控除を受けました（26万ルーブルの返還の場合）。

共有持分の住宅ローン利息控除額の配分

段落に従って。 4段落1アート。 ロシア連邦税法第 220 条に基づき、納税者は支払いに要した費用の額からクレジット利息の控除を受けることができます。 ただし、すでに上で示したように、結婚中に配偶者が負担するすべての費用は共通とみなされます（RF ICの第33条、第34条）。 したがって、実際にローンを支払った人に関係なく、配偶者は、税務当局に対応する申請書を書くことにより、任意の割合で利子控除を独自に分配する権利を有します（ローンの利息の支払いにかかる費用の分配に関するサンプル申請書）（手紙） 2017 年 5 月 16 日付ロシア財務省より N 03-04-05/31445)。

例： 2019年に、配偶者Vykhin S.V. とヴィヒナ Z.K. 共有共有所有権として 400 万ルーブル相当のアパートを購入しました (各配偶者の持分は 50%)。 アパートを購入するために、ヴィキン夫妻は200万ルーブルの住宅ローンを借りた。 この場合、ローンは全額妻に発行され、夫が共同借り手として行動しました。 ローンの支払いも妻が行っていました。 Vykhin S.V.の公式収入以来。 ヴィキン夫妻は利息控除を妻よりも全額夫に分配することを決定し、ローンの利息の支払いにかかる費用の分配に関する声明を書いた。

結果として：
- ヴィキナ Z.K. 200万ルーブルの控除が期待できます（26万ルーブルが返還されます）。
- ヴィキン S.V. 200万ルーブルの控除（26万ルーブルが返還される）に加え、住宅ローン利息の控除とローンに支払われた利息の13％の返還が期待できます。

税務当局によると、配偶者には住宅ローン利息控除の配分割合を毎年変更する権利がある。 理由: 2015 年 11 月 6 日付ロシア財務省書簡 No. 03-04-05/63984、2014 年 10 月 1 日付 N 03-04-05/49106。

共有名義で住宅を購入する場合 双方の配偶者は、合意により控除を分配する機会を伴う控除を受ける権利を有します。。 デフォルトでは、控除は均等に配分されます (50%) が、配偶者は 100% または 0% までの任意の割合で控除を再配分できます。 控除の割合は、配偶者双方が署名した控除分配申請書を税務署に提出することによって決定されます（2017 年 3 月 29 日付ロシア財務省書簡 No. 03-04-05/18320） 、2015 年 4 月 20 日付け No. 03-04-05/22246、2015 年 4 月 8 日付け No. 03-04-05/19849、ロシア連邦税務局 2013 年 9 月 18 日付け No. BS-4-11 /16779@)。

配布するときは、次のことに留意することが重要です。

各配偶者の最大控除額は200万ルーブルを超えることはできません（26万ルーブルが返還されます）。

主控除額の分配申請は一度提出されますが、その後、配偶者は控除額の残りをもう一方の配偶者に移すなど、控除額の割合を変更することはできません。 理由: ロシア財務省の書簡、2012 年 9 月 7 日付け、No. 03-04-05/7-1090、2012 年 8 月 28 日付け、No. 03-04-05/7-1012、07/20 日付/2012 No. 03-04-05/9-890、2012 年 5 月 18 日付け No. 03-04-05/7-647。

ノート：住宅費が400万ルーブルを超える場合、控除はデフォルトで50％に配分されるため、税務署に連絡する際に控除申請を提出する必要はありません。 したがって、各配偶者は最大200万ルーブルの控除を受けることができます（26万ルーブルが返還されます）。

例：配偶者シャポバロフO.I. とシャポバロワ N.T. 2019年、私たちは共有財産として450万ルーブル相当のアパートを購入しました。 アパートの価格は400万ルーブル以上であるため、各配偶者は最大200万ルーブルの控除を受けることができます（26万ルーブルの返還の場合）。

例： 2019年、配偶者のAvesov E.Z. とアヴェソバ T.M. 私たちは共有所有権として300万ルーブル相当のアパートを購入しました。 アヴェソフE.Z以来。 収入がAvesova T.M.の収入よりも多いため、配偶者は控除を均等に分配することを決定しました：配偶者に200万ルーブル（26万ルーブルの返還）、妻に100万ルーブル（13万ルーブルの返還） 。 将来、別の住宅を購入する場合、配偶者はさらに100万ルーブルの控除を受けることができるようになります（13万ルーブルの返還に向けて）。

例：配偶者プチニコフP.P. そしてプチニコワA.A. 2019年、私たちは共有所有権として200万ルーブル相当のアパートを購入しました。 プチニコフP.P以来。 正式には機能しないため、控除全額（100％）を配偶者に再分配することを決定しました。 その結果、配偶者は最大200万ルーブルの控除を受けます（26万ルーブルが返還されます）。

共有共有財産に対する住宅ローン利息控除の配分

2014 年 1 月 1 日より前は、住宅ローン利息控除は常に主控除と同じ割合で配分されていました。 ただし、2014年1月1日より利息控除は 別の種控除、そして現在は、主要なものとは別の割合で個別に分配することができます（ロシア連邦税法第220条第4項第1項、2017年5月16日付ロシア財務省書簡N） 03-04-05/31445、2014 年 10 月 1 日付け N 03-04-05/49106）。 したがって、配偶者は、自らの希望により、主控除額の配分に関係なく、税務署に「控除額配分申請書」を提出することにより、任意の割合（例えば、50/50、0/100）で控除額を利子別に配分することができます。オフィス。

例：配偶者チルコフA.B. とチルコバ Y.V. 2019年、私たちは400万ルーブル相当の共同所有のアパートを購入しました。 アパートを購入するために、チルコフ家は200万ルーブルの住宅ローンを借りました。 この場合、ローンは全額夫に発行され、妻は共同借入人として行動しました。 配偶者は税務署に経費分配の申請書を提出し、それによると、夫はそれぞれ50％の主控除を受け、夫のA.B.チルコフは利息の全額控除を受けることになります。 (彼は 100%、妻は 0%)。

購入の結果、各配偶者はアパートの購入費から200万ルーブルの基礎控除（26万ルーブルで返金可能）を受けることができ、チルコフA.B.は、アパートの購入費用から200万ルーブルの基礎控除を受けることができます。 また、ローン支払いの支払書類が誰に発行されるかに関係なく、利息が全額控除されます。

ロシア連邦税務局の見解によれば、配偶者は申請に基づき、利息返済にかかる費用を毎年再分配する権利がある（2015年11月6日付ロシア財務省書簡第2号）。 03-04-05/63984、2014 年 10 月 1 日付け N 03-04-05/49106）。

例： 2017年、配偶者のTishin E.E. とティシナ A.S. 私たちは400万ルーブル相当の共同所有のアパートを購入しました。 ティシナさんのアパートを購入するために、彼らは200万ルーブルの住宅ローンを組み、2017年に20万ルーブルの利息を支払った。
2018年、配偶者は主控除と利子控除を50％ずつ配分するよう税務署に申請を提出した。 したがって、彼らはそれぞれ、200万ルーブルの基礎控除（26万ルーブルが返還される）と20万ルーブルの利子控除を申告しました。 × 1/2 = 100,000 ルーブル。 （13,000ルーブルが返還されます）。 2019 年、Silence A.S. 彼女は産休に入ったため、2020年に配偶者は利子控除を完全に夫（100％）に再分配することを決定し、利子控除を100％の割合で分配するための新たな申請書を税務署に提出しました。 0% - 沈黙 A.S.

配偶者の一方のみが住宅を登記する場合の財産控除の適用

結婚中に配偶者が取得したすべての財産は配偶者の共有財産です（ロシア連邦税法第256条第1項、RF IC第33条、第34条）。 所有権が配偶者の一方のみの名前で登録されている場合でも、控除は分配できます。(ロシア財務省書簡 2015 年 4 月 20 日付 No. 03-04-05/22246、2015 年 3 月 18 日付 No. 03-04-05/14480、2014 年 3 月 26 日付 No. 03 -04-05/13204)。

したがって、アパート/住宅が配偶者の一方のみの名前で登録されている場合は、次のようになります。

この控除は、住宅を登記した名義の配偶者が全額受け取ることができます。 この場合、控除額配分申請は必要ありません。

控除額は、控除額分配申請書を利用して夫婦の合意により分配することができます。 この状況は、共有共有所有権での住宅の購入と完全に似ています（詳細は、共有共有所有権での配偶者による住宅の購入に対する固定資産税控除）。唯一の例外は、住宅の価格が400万ルーブルを超えている場合でもです。 。 配偶者は、控除の分配のために税務当局に申請書を提出する必要があります。

例：配偶者バラショフI.I. とバラショバ U. 2019年に200万ルーブルでアパートを購入したが、そのアパートはすべてI.I.バラショフの名前で登記されていた。 アパートとすべての書類が夫の名前でのみ登録されているという事実にもかかわらず、配偶者は配偶者が税控除を受けることを決定しました。 彼らは、控除の配分（配偶者に 100%、配偶者に 0%）を求める申請書を税務署に提出し、その結果、バラショワ U. 200万ルーブル全額が控除されました（26万ルーブルが返還されます）。

購入した住宅の費用が400万ルーブル以上で、配偶者のどちらもこれまでに控除を受けていない場合は、全員が最大2分の控除を受けられるように、控除額を50％に分配することが常に理にかなっています。 100万ルーブル（26万ルーブルの返還）。 たとえ配偶者のどちらかが現時点で控除を利用できない場合でも、この権利は将来もその人に残ります。

例：妻のホロシェフK.K.と正式に結婚。 とホロシェバ Yu.A. 400万ルーブルでアパートを購入したが、そのアパートはすべてYu.A. Khoroshevaの名前で登記されていた。 アパートとすべての書類が妻の名前でのみ登録されているという事実にもかかわらず、夫婦は両方ともこのアパートの控除を受けることにしました。 彼らは税務署に控除額の分配（夫に50％、妻に50％）を申請し、その結果、それぞれ200万ルーブル全額の控除を受けました（26万ルーブル）。それぞれに返却します）。

例： 2019年、V.I.エメリャノフは結婚していたが、500万ルーブルでアパートを購入した。 アパートがV.I.エメリャノフの名前でのみ登録されていたという事実にもかかわらず、夫婦は税控除を分配することにしました。 エメリャノバ V.I. 2019年に彼女は産休中（所得税を支払っていなかった）、2020年に配偶者は控除の分配申請書（夫に50％、妻に50％）を提出した。エメリャノフV.I.の税金の還付申告 （彼は働いて所得税を払っていたので）。 次に、Emelyanova V.I。 たとえば、産休から仕事に復帰するなど、課税対象となる収入が得られ次第、控除を利用できるようになります。

ノート：所有者兼配偶者がすでに控除を受け始めている状況（たとえば、配偶者が控除の分配の可能性を知らなかった場合）でも、税務当局に連絡して、受け取っていない控除を「再分配」することができます（または、その一部）を他の配偶者に。 この情報の詳細については、「配偶者の一方がすでに控除を受け始めている場合の配偶者による控除の分布」の記事をご覧ください。

子と共有の住宅を登記する場合の財産控除の適用

子供と共有所有権で住宅を購入する場合、親は子供の持ち分に対する控除を受けることができます。 子供の税控除を取得するためのすべての機能については、別の記事で詳しく説明しました。

アパートを購入する過程で、誰でも個人所得税の資産控除を受ける権利があります。 これはロシア連邦の税法によって規定されており、その執行手順は次のように決定されています。 規制文書ロシア連邦政府。 それを入手するのは非常に簡単です - 必要な書類のパッケージを集め、予算から個人所得税の一部を移すための情報を提供し、資金を待つだけです。 ただし、2018年にロシアで配偶者向けのアパートをできるだけ短期間で保証付きで購入するときに税控除を受けるには、特定のスキルが必要であるため、このサービスについては専門家に頼ることがよくあります。

税額控除申告の一般規則

2018年にアパートを購入する場合、各配偶者はこれらの目的に割り当てられた資金の一部を払い戻すことができます。 住宅ローンの金利。 これには、次の一連のアクションが必要になります。

• 確立されたリストに従って書類を準備します。
• 報酬額が計算される 3-NDFL レポートを職場で受け取るか、自分で記入します。
• 必要な書類をすべて連邦税務局に提出します。

ただし、書類の提出期限は定められていません。 家族は、取引の年に直接、またはずっと後になって、個人所得税の一部を払い戻す権利を行使できます。

財産控除の申請書を提出するときは、必要な書類の 1 つが結婚証明書であることを考慮することが重要です。そのため、民事婚中にアパートを購入した人は、2 つの異なる申請書を提出する必要があります。税金の観点からはこの2つです さまざまな人。 配偶者が慰謝料を受け取った後に離婚した場合、離婚後に返還する必要はありません。 離婚後でも慰謝料請求は可能です。 しかし、このような事態の進展では、民事婚の場合と同様に、取得した財産における国民の取り分の大きさに基づいて税金補償が計算されることになる。

配偶者による住宅購入時の税額控除の特徴

住宅の売買取引を行う際には、敷地内をどのように装飾するかを決める必要があります。

実務上、配偶者間の税控除は均等に分割されることが示されています。 これは最もコスト効率の高いオプションです。 この制度が施行されると、各配偶者は26万ルーブル（200万ルーブルの13％）の補償金を受け取る権利を有する。 この決定は家族法によっても支持されています。 その中の結婚中に取得した不動産に関する規定は、配偶者のすべての支出を50/50の比率で分割することを定めており、したがって両方の家族は補償を受ける権利を有します。

住宅登記の方法を決める際には、事前の計算が必要です。 より多くの償還を受け取るためには、経費の配分を変更した方が良いことが判明する可能性があります。 たとえば、資金を使用して住宅を購入する場合にこれは適切かもしれません。 母性資本。 慰謝料を計算する際には経費として算入されないので、夫の取り分が多いほうが得になる場合もあります。

共有住宅を購入した場合の個人所得税の還付

2018年のアパート購入に対する税額控除に関して、配偶者の変更により、費用の分割割合を独自に決定する機会が提供され、そのため、すでに支払われた個人所得税の一部が払い戻されます。 2014 年まで、そのような割合を決定する際には、夫婦の不動産の持ち分の大きさのみが考慮されていました。 現時点では、実際に行われた支払いのみに注目する必要があります。 この事実を考慮すると、配偶者間の固定資産税控除の分配申請には次の 2 つの選択肢があります。

• 各家族からの費用の資金を割り当てた文書に基づいて報酬額を分配します。
• 個人所得税は家族1名に対して補償されます。

この決定は、配偶者がアパートの購入に対してどのようにして二重の税控除を受けることができるかという問題への答えを考慮して行う必要があります。 まず第一に、家族が共働きであるかどうかによって決まります。 たとえば、夫に安定した公的収入がある場合のみ、適切な申請書に記入する必要があります。 家族が共働きの場合は、収入額を分析する必要があります。

共有財産の財産控除

設計の観点から見ると、この状況が最も単純です。 不動産の売買の過程で家族が負担した費用は直ちに共有として認識され、補償金を分割するには、分配申請書に記入、署名し、連邦税務局に送付する必要があります。配偶者間の共有財産に対する財産控除。

通常、分配比率は 50/50 ですが、他のオプションもあります。 分配申請における分割方法は一度確立されることを考慮することをお勧めします。 将来的には再配布することはできません。 不動産の価値も考慮する必要があります。 住宅価格が 400 万ルーブルを超える場合、個人所得税が補償される経費の上限は 200 万ルーブルであるため、補償の分割はいずれの場合でも 50/50 になります。

また、アパートが妻の名前で登録されている場合に夫が税額控除を受けられるかどうかについての連邦税務局の明確化にも注意する必要があります。また、妻についても同様の状況があり、アパートを所有している場合に夫にはその権利があるかどうかについても説明する必要があります。夫の名前で登録されています。 どちらの政党にもそのような機会は与えられなかった。

単一の税額控除

家族の誰かが個人所得税の一部を還付することもできますが、これが可能となるのは住宅を共有所有権として登録していない配偶者のみです。 この状況で、たとえば、妻が自分の名前だけで不動産を登録した場合、夫は補償を受ける権利を失います。 ただし、連邦税務局に書類を送信する前に割合を変更する必要がある場合は、財産分与の申請書を作成するだけで十分です。そのサンプルはインターネットで見つけることができます。

次の書類リストを収集して連邦税務局に提出する必要があります。

• 申請者の身元を確認するためのパスポート。
• 収入証明書 個人、買収、株式。
• 適切な形式の申請による個人所得税補償額の計算;
• 住宅用不動産の権利に関する文書。

書類を収集したら、連邦税務局に送付し（書類の提出期限に制限はありません）、検査の結果を待ちます。 原則として、規制当局は前向きな決定を下します。 拒否の理由は、フォームへの記入が不正確であること、またはリストが不完全であることです。 国民が補償を受ける権利をすでに行使している場合にも、拒否される可能性があります。

子どもがいる場合は控除が受けられる

重大な変更がこの規制分野に影響を与えました。 2014年までは、配偶者が子供を所有者に含めることを決定した場合、発生した費用の額を決定する唯一の指標が不動産の取り分であったため、夫と妻の個人所得税補償額は減少しました。 したがって、子供が所有者のリストに含まれる場合、親の割合が減少するため、可能な賠償額は減少します。 2014 年以降、状況は変わりました。 親が住宅購入の資金を提供したとみられるため、子供の持ち分も税金還付の計算に含まれるようになった。 同時に、配偶者が控除を受けているにもかかわらず、子供たちは所有権を保持します。

したがって、配偶者が個人所得税補償を受け取るためには、特定の変更が発生しました。 現在、配偶者間の財産控除の分配申請に基づいて、費用の割合を規制し、補償額を上限とすることが可能です。 払い戻し手順は標準です。 書類を集めて連邦税務局に提出し、肯定的な決定を下してから数か月後にカードまたは口座で予算から資金を受け取る必要があります。

ロシア連邦の税法に従って、不動産を購入した人は誰でも、所得税還付の形で支払われた資金の一部を受け取る権利を持ち、その金額は不動産価格の最大13％です。財産。

税金の還付手続きとは何ですか?

不動産の所有者が複数人であり、その取得費用を共同で負担した場合、各人が税額控除を受ける権利があります。

資金の分配プロセスは法律によって厳密に定められているか、所有者によって独立して規制されています。

資金の支出割合の割合を決定する場合 考慮すべきだ:

住宅の場合は覚えておいてください 2014 年 1 月 1 日より前に購入したもの, その場合、使用できるのは 1 回だけであり、最大控除額は 200 万ルーブルを超えることはできません。 2014 年以降に物件を購入した場合、支払額が 260,000 ルーブルに達するまで何度でも払い戻しを受けることができます。 また、不動産が 2014 年以降に購入された場合、控除の割合は所有者が独自に決定し、合意によって正式に定めることができます。

配偶者が税金還付額を決定できる 経費控除等配分申請書の提出による。 この場合、サイズは一度に決定されます。 あるいは、毎年、配偶者は、各配偶者が住宅費を支払うためにその年に発生した費用の額に応じて、異なる割合での控除の配分に関する合意書を提出することもできます。

税金還付額 配布できる次の比率で:

1. 50%対50%。
2. 100% から 0%。

配偶者が不動産価格の 100% を受け取った場合、後者配偶者は次回の住宅購入取引を完了する際に、同額の控除を使用する権利を保持することを覚えておいてください。

契約書作成のルール

不動産購入時に各配偶者がどれだけの税控除を受けられるかを決定するために、州は準備を許可しています。 株式譲渡契約.

配偶者間の株式の分配に関する合意書を作成する必要がある 書面で。 書類記入時に取り消し線や修正はできません。 この形式の契約には公証は必要ありません。

財産控除の割合を変更する決定がなされた場合、この文書は暦年ごとに提出する必要があります。 申請は暦年ごとに 1 回のみ許可されます。 税務当局に書類を提出した後に比率を変更することは法律で認められていません。

文書内 指定する必要があります不動産に対する権利の種類と所有権の種類。

協定書を作成した場所（所在地）を記載する必要があります。

書類作成日不動産の取得日以降の任意の日付、または出願日が表示されます。 宣言自体には合意の日付を示す必要があることに注意してください。

次に、配偶者の完全な詳細（フルネーム、パスポートのシリーズ番号、登録地）を指定する必要があります。

財産 説明される、その場所も同様です。 その後、配偶者が書類提出後に受けたい控除の割合が表示されます。

書類の提出税務署に直接出向いて提出することも可能であり、その場合、後者配偶者の参加は必要ありません。または、リストを添付した書留郵便で送付することもできます。

申請書の提出

財産控除を受けるもう一つの方法は、 共同出願を提出する配偶者や不動産所有者。

正式に雇用され、毎月雇用されている人のみであることに注意してください。 所得税を支払う.

声明 提出できる:

充填手順申告書3NDFLを初めて提出する場合のみ実施します。

書類の提出は、完了した時点から行う場合にのみ可能です。 不動産購入取引には少なくとも1年かかりました.

財産控除の分配申請書の提出は1回のみです。 税金還付率支払比率も一度決定され、その後の変更は認められません。

雇用主に請求を提出すると、控除がなくなるまで 13% の税金が収入から源泉徴収されなくなります。

税金の還付を受ける場合はご注意ください 雇用主を通じてやや不便。 この方法の不便な点は、申請書を税務署に提出する必要があり、その後、控除の支払い通知を税務署から経理部門に提出する必要があることです。 雇用主を変更した場合は、上記の手順を再度繰り返す必要があります。

契約に基づいて労働機能を遂行している人は、この方法を使用できません。

財産控除の分配申請は書面で提出する必要があります。 それを書くには、標準的な形式が使用されます。

埋めるパソコンやボールペンを使って、取り消し線や修正をすることなく記入できます。

この書類は提出されています たった一度だけ.

コンパイル時 指定する必要があります:

1. 申請を検討しなければならない機関（税務署、雇用主）。
2. 配偶者双方の個人データ (氏名、納税者番号、居住住所、連絡先電話番号);
3. 不動産（アパート、家、土地）;
4. 物件の所在地の住所。
5. 各所有者または配偶者の株式のサイズ。

日付文書が当局または雇用主に提出された日に一致する必要があります。

返金額を決める際には お金最高額は200万ルーブルを超えてはいけないことに注意してください。 このルールは、不動産の価値が高かった場合でも適用されます。 財産控除はこの金額に基づいて計算されます。

返金の申請および同意は、次のとおりです。 提出するふたつのやり方。 まず、書類のパッケージを個人的に税務署に持ち込むことができます。

何らかの理由で書類の個人提出が不可能な場合、法律により郵便サービスの利用が認められています。 この場合、書類のリストを作成し、書類一式を書留郵便で送付する必要があります。

必須であることを覚えておいてください 公証この文書は対象外です。

書類のパッケージ

税務署が資金を支払うには、税務署への申請に加えて、次のものが必要です。 書類一式を提出する、以下で構成されます。

民法上、区別するのが通例です。 2種類の共有財産:

1. 共有所有権（各人の持ち分が定義されていない場合）。
2. 共有所有権（各所有者の持分が決定されます）。

共有共有で不動産を購入する場合、所有権証明書には購入者の各持ち分が記載されます。 2014年まで、この場合、財産控除は所有者にその取り分に比例して、つまりそれぞれ1/2、ただし200万ルーブルを超えない額で分配されました。

税法の変更後は、通常、税金の還付額は各配偶者が負担した費用の額に応じて分配されます。 支出された資金は支払書類によって確認される必要があります。

費用を配偶者の一方のみが負担した場合、この場合、控除額は配偶者が独立して分配することができ、それを申請書に記載する必要があります。

共同共有所有権の場合、控除を請求できることを覚えておいてください。 この場合、配偶者はそれぞれの返還額を独立して決定する必要があり、これも申請書に記載されています。

配偶者が住宅用不動産を購入する場合の税金還付ルールについては、次のビデオを参照してください。

固定資産税控除等配偶者分配申請書を作成できるケース

結婚中に居住用不動産の所有権を取得した配偶者には、財産控除を分配する権利があります。該当する申請書に記入して、どちらの配偶者が控除を受けるのか、またその額を示します。

婚姻中に配偶者が居住用不動産を購入することが必須条件となります。 アパートが結婚前に購入された場合、その所有者のみが控除の権利を有します。

結婚中に購入したアパートは次の場合に登録できます。

• 共有共有財産にある両方の配偶者の場合。
• 配偶者の一方の場合。
• 両方の配偶者が共通の共有所有権を持っている場合。
• 配偶者と子供の共有所有権。
• 子供のための。

1 番目と 2 番目のケースでは、配偶者の両方が控除を受ける権利を有します。

1. 住宅を共有財産として登録する場合、控除額はデフォルトで配偶者間で 50/50 の比率で分配されます。 たとえば、アパートの価格が3,200,000の場合、各配偶者は1,600,000の控除を受ける権利があります（2014年以降の住宅購入について話しています）。

同時に、配偶者は財産控除の分配申請書に記入し、割合を任意に変更する権利を有します。たとえば、配偶者が200万ルーブルから控除を受け、配偶者が120万ルーブルから控除を受けることを決定します。 (上記の例によると)。

財産控除分配申請書のダウンロード

2. 配偶者の一方の財産として住宅を登録する場合、デフォルトでは、控除額は所有者に有利に 100/0 の金額で分配されます。

同時に、この場合、配偶者は申請書に記入する権利を持ち、その中で他の割合（他の配偶者に有利な0/100であっても）を示すことができます。

3. 共有の住宅を購入する場合、デフォルトでは、控除額は配偶者の持ち分に応じて夫婦間で分配されます。 同時に、住宅費の支払いが1つの文書（1つの支払い命令、領収書）で実行された場合、つまり経費が総額として示されている場合、配偶者も控除を分配する権利を有しますが、記入する必要があります。別の申請書：経費の分配申請書。

実費配分申請書のダウンロードと記入例もご覧いただけます。

4. 配偶者と子供のための共有所有権でアパートを購入する場合、上記第 3 項と同じ規則が適用され、同時に、そのアパートが登録されている場合に限り、親は自分自身と子供に対する控除を請求する権利を有します。 18歳未満の未成年者の名前（別途申請は必要ありません）。

5. 未成年の子供の名義で登記されたアパートを購入する場合、親は子供の持ち分から控除を受ける権利を有します。 同時に、将来子供たちが自分のアパートを購入するときに、控除を受ける権利を失うことはありません。 別途申請は必要ありません。

また、アパートメントは住宅ローン付きで発行できることにも注意してください。 この場合、配偶者は支払った利息の一部を控除するための申請書に記入する権利も有します。

住宅ローンで購入する場合の利子控除等配分申請書のダウンロードと書式サンプルもご覧いただけます。

控除額配分申請書および経費配分申請書は一度しか記入できず、将来その割合を変更することはできません。

利子控除の配分申請書は毎年記入することができます。たとえば、2019 年は支払ったすべての利息の控除を配偶者のみ、2020 年は配偶者のみ、2021 年は半分、というように決定します。の上。