税務署からの情報レターは必須ですか? 税務署からの案内状 - 返信する必要がありますか? 税務署はこう書きます: あなたは問題のある取引相手です

私たちの市役所は市議会の要請書のコピーを受け取りました。 リクエストのテーマは間接的に私たちに関係します。 この手紙に返事をすべきでしょうか？

答え

連邦税務局の切手が貼られた手紙は、起業家たちにとって、異常な貢物を集める邪悪なカーンからの知らせであると認識される。 税務署からの手紙に楽しいことは何もありません、それは事実です。 ただし、パニックになる必要はありません。税務当局はまだ会社のドアをノックしていません。

彼らは何について書いているのでしょうか？

手紙には通常、次の 4 つの要求のいずれかが含まれます。

• 税金の支払いについて。
• 説明の提供について。
• 納税申告書への明確化の導入について。
• 連邦税務局に出頭して証言することについて。

それぞれの場合の手順を見てみましょう。

税金の支払いの請求

このような要件を伴う手紙は、連邦税務局の判断で特定の税金を全額支払っていない納税者に送付されます。 関連する税金の申告書とその支払いのための支払命令を直ちに提出する必要があります。 これらの論文の基本データを確認してください。

• 申告に従って発生した税額。
• 支払い命令に基づいて送金される金額。
• すべての支払いの詳細。

本当に誤りがある場合は、追加の税金を支払うか、更新された申告書を作成して連邦税務局に送信する必要があります。 その後、手紙に署名した検査官に個人的に連絡する必要があります。 ご自身でお越しいただく必要はなく、電話で現状と対策について簡単に説明していただければ大丈夫です。 これは必須ではありませんが、望ましいステップです。検査官にこの問題を認識させたほうがよいでしょう。

間違いが見つからない場合は、とにかく税務署に電話してください。 ほとんどの場合、実際には間違いはなく、実際には間違いがなかったことが判明し、手紙の誤解は税務署のせいでした。 たとえば、申告と税金の支払いの期限を混同することが原因である可能性があります。

この混乱はどのようにして生じるのでしょうか? 起業家が同じ 30 日に申告書を提出し、納税したとします。 申告は納税者のカードにすぐに反映されますが、支払い命令が「表示」されるのは、連邦税務局の職員が銀行取引明細書を処理した後です。 この声明は翌日にしか届きません。 その結果、「窓口」が生じ、税務当局は書面による通知を送信するという好みの方法で対応します。

会社の当座預金に税金を支払うのに十分な資金がある場合、ギリギリまで支払いを遅らせても意味がありません。 事前に支払いをしておくと、不快なメッセージが届く可能性が低くなります。

説明を求める

税務署から説明を求める手紙が届くのは、次の 2 つのケースがあります。

• 税務当局があなたの納税申告書の矛盾と誤りを発見しました。
• 連邦税務局は、あなたの会社が 1 つ以上の「マイナス」基準を満たしていると判断しました。

これらの基準の完全なリストは、「現地税務調査の計画システムの概念」に記載されています（記事「どのような場合に税務調査を待つ必要があるか」を参照）。

手紙が特定の要件のない通知である場合は、単にメモするだけで済みます。 答える必要はありません。 ただし、要求が明確かつ明確に記載されている場合は、必要な説明をできるだけ早く提供する必要があります。 法律ではこれに 5 日間しか許可されていません。 この期限を守らないと、立入検査が行われることもあります。

手順

したがって、税データや計算におけるエラーや不正確さを手紙で通知する場合は、次のアルゴリズムに従う必要があります。

• 納税要求で指定された期間の金融事業活動に関連する文書 (必要に応じて、お客様または取引相手) のコピーを作成します。
• カバーレター（枚数を示す）を作成します。
• (複数のシートがある場合) 書類のコピーをすべてホッチキスで留めます。
• 製本された書類に管理者の署名と会社の印が押されていることを証明する。
• この方法で作成した通知に対する回答を連邦税務局の部門に送信します。

カバーレターは常に 2 部作成されます。 1枚は税務署に残り、もう1枚は受領印を押して返却されます。 カバーレターは次のことを行う必要があります。

• 状況を簡単に説明します。
• 必要に応じて、物議を醸している点や不明瞭な点のそれぞれについて詳細な説明を提供します。
• 出演者の氏名、連絡先電話番号を明記します。

準備され、慎重にフォルダーに入れられた書類を（カバーレターとともに）連邦税務局に持参する必要があります。 受け取った手紙に詳細が記載されている検査官に直接手渡すことをお勧めします。 書類を郵送する価値はありません。期日通りに届くという保証はありません。 怠けずに直接連れて行くか、代理人を派遣してください。 そして忘れないでください、あなたには5日間しかありません。

基準を満たしていない

企業の「健全性」には、慢性的に不採算な報告から高レベルの税務リスクまで、12 の基準があります。 理想的な企業は紙の上でしか見つからないため、あなたの組織がこれらの条件のうち少なくとも 1 つを満たしていないと結論付けるのは論理的です。 財務指標の不一致よりも抽象的な違反について税務署から通知された場合はどうすればよいでしょうか?

残念ながら、具体的な指示を作成することは不可能です。問題の状況は企業によって大きく異なります。 あなたは与えることしかできません 一般的な推奨事項、どの起業家にとっても役立つ可能性があります。

1. 財務分析を実施します。 あなたが今税務当局に支払う平均金額を求めてください。 あなたのケースでは、税務リスクを軽減するためにさらに支払う価値があるかどうかを判断してください（高レベルの税務リスクは、連邦税務局の職員が最も嫌うものです）。
2. 税務当局の通知に留意し、必要な措置を講じる用意があることを伝えて、税務当局を安心させてください。 不利な状況の理由を説明してください (ここでは、客観的な外部要因と会社の特定の特徴の両方を参照できます)。 回答はできるだけ包括的かつ詳細に行う必要があります。 手紙には、その中で提示された主張を裏付ける文書を必ず添付してください。
3. 取引先 (少なくとも主要な取引先) を確認し、それらに関する基本データを収集します。 これは、連邦税務局の公式 Web サイトにある法人の統一州登録簿からの抜粋を受け取ることで行うことができます。 会社の信用を落とさないように、一部の取引先との取引関係を遮断する必要がある場合があります。
4. パートナーとの仕事のパターンを分析します (特に、連邦税務局の注目を集める可能性が高いと思われるパートナー)。
5. 会社の資産状況を確認します。 何らかの方法でそれらを保護する必要がある場合があります。

これらすべての手続きは1か月以内に行うことをお勧めします。 この期間内に何も変化がなかった場合、検査官はあなたに対して現地税務調査を実施することを決定する場合があります。

宣言における明確化の要求

この種の書簡では、税務当局は申告書に含まれる 1 つ以上の個別の指標を「解読」することを要求します。 これは日常的な会計作業です。指標が正しく計算されているかどうかを確認し、説明レターを作成し、連邦税務局に送信します。実際にミスがあった場合は、要件に従って修正し、申告書を提出します。更新された宣言。

証言のための出頭要求

この要件は、税務当局が企業活動において特に重大な違反を発見した場合に適用されます（上記と同じ悪名高い基準に従って）。 この書簡には、管理者が検査官または特別税務委員会に出頭しなければならない日時が定められている。 指定日に来られない場合は、検査官と電話で日程変更をしてください。 ほとんどの場合、対応してくれるでしょう (正当な理由で会議のスケジュール変更を依頼した場合)。

会談や交渉の行方を予測するのは難しい。 おそらく、連邦税務局への電話は簡単な手続きであり、30分ほど検査官と「何もないこと」について話し、その後静かにその場を立ち去ることになるでしょう。 おそらく委員会全体が集まり、あなたを熱心に尋問するでしょう。 多くの場合、税務当局は「生まれたばかりの」会社の取締役を招待し、経営者と知り合い、経営者について学ぶようにします。 一般的なアイデア。 このような会議では、検査官は会社の計画、税制、税額控除を請求する可能性などについて質問します。

いずれにしても、税務署に行く前に、次のことを慎重に準備してください。

• 会計士（いる場合）にすべての詳細を確認してください 財務活動企業;
• あなたが召喚されている問題に関連する文書を収集する。
• 説得力のある理由と論拠を準備してください。

そして覚えておいてください、連邦税務局からのメッセージは終末を予告するものではありません。 所長にとって重要なことは、税務署から手紙を受け取った後に愚かなことをしないことです。 税務当局の要件を詳細に調査し、必要に応じて税務当局に電話して詳細を明確にします。 この記事で概説した推奨事項に従って行動すれば、生じた税務上の誤解をすぐに解消できるでしょう。

営利企業は、あらゆる問題について税務署に説明する必要に直面することがよくあります。 こうした説明が監督当局による更なる検査につながることのないよう、対応は細心の注意を払って綿密に作成され、送付が遅れないようにする必要がある。

ファイル

税務署からよくある質問

通常、あらゆる種類の報告書や申告書を提出した後、しばらくしてから説明義務が課されるため、たとえ些細な書類の誤りや不正確であっても、その理由となる可能性があります。 多くの場合、所得税申告書の課税標準に関する情報と、取引相手のデータに矛盾がある場合には VAT に関する情報との間に矛盾があるため、示された VAT について明確化が必要となります。 質問は、見越額を確認するとき、修正された納税額が最初に送信された税額よりも少ない更新された申告または計算を提出するときなどに、不当な損失を引き起こす可能性があります。

需要はどのような形で来るのでしょうか？

税務署は、書面と電子形式の両方で説明を求める要求を送信する場合があります。 さらに、電子メッセージの場合、納税者は 5 営業日以内に応答する義務があります。 この文書が紙の形式で届いた場合も、切手の有無にかかわらず、できるだけ早く回答する必要があります。 税務署か否か。

ご依頼時の手続き

納税者は、釈明請求を受け取った後、税務署に提出した書類を手元にあるデータで確認しなければなりません。

まず、チェックするときに、そこに示されている金額が分析されます（すべての入出力請求書の金額との適合性について）。 次に、日付、請求書番号、その他の詳細 (TIN、KPP、住所など) が同様に検査されます。

ご質問がある場合は、 簡易課税制度の申告またはによって 所得税、計算に使用された支出と収入のすべての金額を分析する必要があります。 税務調査官から質問を受ける他の種類の書類もすべて、上記と同じアルゴリズムを使用してチェックされます。

エラーが見つかったら、修正されたデータを使用して更新された税レポートを提出する必要がありますが、これは金額にのみ適用されます。 誤りが財務部分に関連していない場合は、「釈明」を提出する必要はなく、必要な説明を提供するだけで十分です。

注意：法律は説明を書面で行わなければならないとは定めていません。 これは、経口投与も可能であることを意味します。 ただし、さらなる意見の相違を避けるために、書面による回答を作成することに注意することをお勧めします。

税金の要求が不公平な場合はどうすればよいか

税務調査官から不当な説明を求められることもあります。 報告に誤りはありませんでした。 このような場合、税務署からの手紙も無視することはできません。

いかなる制裁（突然のものも含む）を回避するには、企業の情報に従って、提供されたすべての情報が正しいことを監督機関に速やかに通知する必要があります。

いずれにせよ、返答を作成する際には、税務署にとって重要なのは手紙の内容ではなく、要求に対する返答そのものの事実であることを覚えておく必要があります。

納税申告書に対する回答を提出する方法

手書きで紙に記入することも、コンピューターで印刷して電子的に記入することもできます。 同時に、説明書が普通郵便で送付される場合は、返送受領書を要求された書留郵便で送付する必要があり、そうすれば手紙が紛失するリスクは最小限に抑えられます。

電子形式の使用は、組織が電子デジタル署名を持っている場合にのみ可能です。

説明には追加の文書を添付することができ、その存在は回答の内容に反映されなければなりません。

税務上の説明を求められた場合の回答例

前述したように、税務に関する説明には統一した回答用紙が存在しませんので、どのような形式で作成しても構いません。 応答の形式は、そのような文書を作成するためのルールの観点から、非常に正確かつ標準的でなければならないことに注意してください。

1. まず、左側または右側（関係ありません）に宛先を示す必要があります。 正確には、回答が送信される税務署です。 ここでは、その番号と、それが属する地域および地域を入力する必要があります。
2. 次に、手紙の差出人が示されます。会社名、住所（実際の）、電話番号（税務調査官から追加の質問がある場合に備えて）が書かれます。
3. さらに回答では、請求番号（税務当局は常にそのような書類に番号を割り当てます）とその日付（注：受領日ではなく、作成日）に言及し、また、請求書の要点を簡単に説明する必要があります。質問。
4. その後、直接説明に進むことができます。 それらは、文書、法律、 規則等々。 この部分の回答を注意深く作成すればするほど、税務署が満足する可能性が高くなります。

   いかなる場合でも、回答に信頼性の低い情報や意図的に虚偽の情報を提供してはなりません。それらはすぐに発見され、税務当局から即座に制裁を受けることになります。

5. 説明が行われた後、会計責任者（必要な場合）および会社の責任者（必須）の署名が入っていることを証明する必要があります。

• 24.08.2018

税務署からのTKSによる説明請求は、受領書付きの請求書ではなく、添付文書の形式で行われます。 私たちにはそのような手紙に返信しない権利があるのでしょうか？

以下のことをお知らせします。

2011 年 2 月 17 日付けのロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-2/168@ によると、文書提出の要件が承認された形式に準拠していない場合、納税者はこの要件を受け入れたとみなされません。

専門家らは、定められたフォーマットに違反して送信された文書の要求は、企業が受け取ったとはみなさないと考えている。 そして、そのような要求に応じなかった組織を裁判にかけるのは違法となる。 結局のところ、連邦税務局は電子署名で署名された受領書を持っていないため、組織は要求を受信したときに、確立された形式で受領書を送信する必要があります。 また、組織は、たとえば Word や Excel ファイルの形式で要件が添付された電子メールを読まない権利を有します。

資料１．

1. 以下の場合、書類の提出または要求された書類の要求は納税者（税務当局）によって受け入れられたとはみなされません。

2) 承認されたフォーマットに準拠していない場合。

資料２．

電子形式で文書（情報）を提出するという要件は、2010 年 12 月 28 日付けのロシア連邦税務局の命令 N ММВ-7-6/773 によって決定されるファイル形式で TKS を介して納税者に送信されます。 @。

資料３．

税務当局は、TKS に基づいて文書の提出要求または電子形式での説明の要求を提出できます。<19>。 これらの要求を送信するには、支払者が応答文書を作成することを要求する特別なルールが確立されています。 特に受付に関しては<20> .

したがって、定められたフォーマットに違反して送信された文書の提出要求は、会社が受け取ったとはみなされません。<23>。 それにもかかわらず、そのような要求に応じて、それに指定された期限を過ぎて書類を提出した場合、検査官はあなたに罰金を科す可能性がありますが、これは違法です<24>。 結局のところ、電子署名で署名された受領書は存在しないため、要求を受信したら、確立された形式で受領書を送信する必要があります。<25>。 また、Word や Excel ファイルなどの形式で要件が添付された電子メールを読んでいない可能性があります。

本サービスはサービス規定に従って提供されます。 事前によく理解しておくことをお勧めします。

「相談ライン」サービスには、この問題に関する情報の選択、分析、提供、およびSPS ConsultantPlusを使用して作成された規制資料やコンサルティング資料が含まれます。

監査の結果、組織が税務署から説明を求める手紙を受け取った場合、自動報告管理中にエラーが特定された可能性が高くなります。 しかし、機関は連邦税務局からの要請に常に応じる義務があるわけではありません。 検査官が定期報告または最終報告の机上監査の実施に関して質問がある場合は、説明を送付する必要があります。

税務署からの説明要求に対する回答を示唆する最も一般的な不正確さは次のとおりです。

• のエラー 税金還付— VAT および所得税に関する誤り。
• 関連文書と納税者報告書との情報の不一致。
• 組織によって提供された情報と連邦税務局が入手可能なデータとの間の相違。
• 税務上の優遇措置を受けるための書類や行為の誤り。

机上監査中に矛盾が発見された場合、説明の要求に応じて説明書を送付する必要があります（ロシア連邦税法第88条第3項）。 しかし、カメラ室に関係のない連邦税務局の要求に対して納税者が説明情報を送信したとしても、納税者に損害は生じない。 これは、特定の問題を解決する際の機関の明確な立場を策定するのに役立ちます。

税務署に回答をしなかったらどうなるのでしょうか？

説明の要求を受け取った企業がその要求を無視した場合、第 1 条第 1 項に基づき、 ロシア連邦税法第 129.1 条に基づき、その結果、行政責任が課され、5,000.00 ルーブル（一度も回答がなかった場合）から 20,000.00 ルーブル（違反が繰り返された場合）の罰金が科せられます。

詳細な説明情報を提供することは、連邦税務局との対話とさらなる状況の解決につながりますが、回答が得られない要求には、裁判所への提起を排除しない深刻な手続きが必要となります。

連邦税務局からの要請に対する説明の書き方

税金の支払い要求に応じて税務署に手紙を書く方法に関するすべての期限と規則は、ロシア連邦の税法に規定されています。 定期報告または最終報告の机上監査を完了した後、検査官は、明確化、明確化、または調整の対象となる特定された矛盾について、紙または電子形式で機関に手紙を送ります。

組織は、連邦税務局からの要請を受け取った日から 5 営業日以内に説明資料を作成し、提出しなければなりません (ロシア連邦税法第 88 条第 3 項)。 手紙はどんな形でも書きます。 納税者が机上税務調査に関する要求に対する回答を準備している場合、説明のために税務要求に対する回答のサンプルを使用する必要があります。

回答は、電子署名の使用が義務付けられた電子文書管理システムを通じて、電子メール、宅配便、または直接監察官庁に提出されます（書簡は官庁に登録されます）。 自分の立場を証明するために、納税者は必要なすべての添付ファイルを備えた書類のパッケージを作成し、首長によって認証および署名されます。

専門家が、提出された報告書に不正確または矛盾がないことを確信している場合、連邦税務局の説明要求に正しく対応する方法に関する指示に従い、その回答は、指定された期間の申告または報告書が正確であることを示さなければなりません。エラーが含まれていないこと。 それでも誤りがあった場合、納税者は提出された情報を明確にするために申告書を調整することになります（ロシア連邦税法第 81 条第 1 項）。

課税標準および計算された税額に影響を及ぼさない技術的な誤りまたは不正確さを見つけた場合は、説明資料に現在の状況を説明し、要求への回答または更新された申告書に正しいバージョンが提供されていることを留意してください。

連邦税務局の要求に対する一般的な回答フォーム

VAT還付要件への対応

法律により、組織が電子文書管理ツールを介して報告書を提出する必要がある場合、VAT 申告の要求に対するサンプル応答が電子的に生成されます (ロシア連邦税法第 88 条第 3 項)。 VAT 請求に応答するには、第 1 条第 1 項に基づいて特別に承認されたフォームが必要です。 ロシア連邦税法第 129 条に基づき、納税者は電子提出の条件だけでなく、提出される説明の形式にも従う義務があります。 VAT の裏付け書類として、専門家が請求書と仕入帳簿と売上帳簿のコピーを作成します。

請求リクエストに返信する

損失の説明の要求に応じて連邦税務局に宛てた正しいサンプルレターには、納税者が収入を超えて支出をしている理由が記載されています。 専門家が説明を作成する際に主に注意するのは、増加した費用の経済効率と実現可能性であり、発生した費用の種類ごとに根拠となる文書を回答に添付します。 税務署に損益の説明を求められたときの対応はこんな感じです。