1秒での割引反映 8.2． 割引の会計と税務

自社の商品やサービスを宣伝する必要があるため、卸売業と小売業の両方で多くの組織が割引を使用するかどうかが決まります。 さらに、このような割引は、小売業における割引カードから卸売業における迅速な支払いのための割引まで、さまざまな理由で提供されます。 ただし、それらを提供する場合、売り手と買い手の両方が考慮する必要がある多くの税金と会計上の微妙な違いが生じます。 V.V. は会計と税務のこれらの特徴について語ります。 パトロフ、経済科学博士、サンクトペテルブルク教授 州立大学そしてMV。 Semyonova、経済科学候補者、認定監査人。

早期支払いによる割引

一定量で

割引: 法的規制

ロシア連邦民法（第424条）に従い、契約の価格は当事者によって決定されます。つまり、法律に別段の定めがない限り、売り手は商品（作品、サービス）の価格を自由に決定できます。 （例えば、国家が個別の商品（作品）、サービスの価格を設定する場合や独占禁止法など）。 ただし、ロシア連邦民法は、小売取引における買い手の身元に応じて価格設定に制限を課しています。 ロシア連邦民法第 492 条第 2 項に従い、小売売買契約は、法律またはその他の法的規定に基づく場合を除き、すべての消費者に対して製品の単一価格が設定される公的な契約です。この法律は、特定のカテゴリーの消費者に利益を提供することを許可しています。

税務上、取引当事者が提示した商品、作品、またはサービスの価格が受け入れられます（ロシア連邦税法第40条）。 そうでないことが証明されるまで、価格は市場価格に対応すると想定されます。 税務目的で取引価格を調整する義務、およびそのような調整の合法性と正確性を証明する義務は、税法によって税務当局に割り当てられています。

会計規制制度の文書や税金および料金に関する法律には、「割引」の概念の定義はありません。 私たちの考えでは、割引は、売り手が設定した条件を満たした買い手に販売される商品（仕事、サービス）の販売価格が減額される金額として定義できます。 割引は、通常の販売価格の値下げという形で、または一定量の製品を「無料」で提供するという形で購入者に与えられる場合があります。

付与理由に基づいて、即時支払いに対する割引と、一定数量（一定量）の商品購入に対する取引割引を区別できます。

早期支払いによる割引 売り手が定めた期間の満了前に買い手が商品の代金を支払った場合、販売価格の減額を意味します。 たとえば、請求書が発行日から 5 銀行営業日以内に支払われた場合、購入者には請求額の 5% の割引が与えられる場合があります。 早期支払いの割引額を決定する際には、通常、銀行の年間貸出金利が考慮されます。 例えば、この率を 30% として、商品販売後 20 日以内に早期支払い割引を適用する場合、その規模は (30% * 20) / 360 = 1.7% と求められます。 販売者が商品に対して複数の支払い条件を指定している場合があり、支払いが早ければ早いほど、割引額が大きくなる場合があります。

商品購入時の割引 一定量でほとんどの場合、製品を 1 つ購入するときに提供されます。 一定金額以上の商品を購入すると割引される- 複数の商品を購入する場合。 購入者が割引を提供するのに十分な数量 (金額) で製品を購入した場合、ボリューム ディスカウントが提供されます。 たとえば、ホットサンドを 3 つ購入すると、購入者は 1 つを「無料」で受け取ります。

割引を提供するリストされた理由はすべてを網羅するものではなく、後者は販売者の裁量により、会社の価格設定およびマーケティング ポリシー、市場状況などによって決定される場合があります。

現在、割引を会計処理する方法が会計規制制度の文書で正式に定められていないことを考慮すると、割引販売の会計および課税の手順を検討することは興味深いことです。

貿易割引: 販売者との会計処理

PBU 9/99 の第 6.5 項に従って、領収書および (または) 売掛金の金額は、契約に従って組織に提供されるすべての割引 (マークアップ) を考慮して決定されます。 PBU 9/99 の第 6 項によれば、収益は、現金およびその他の財産の受領額および (または) 売掛金の額と等しい金額で計算された金額で会計処理されます。

取引割引が購入者に提供される場合（特定の数量または設定された金額で商品を購入する場合）、割引額は、商品を受け取るのに必要な量の商品を購入した後でのみ決定できます。 現時点まで、購入者が割引を受ける機会を利用するかどうかは不明です。 この場合、割引条件が満たされる前は割引を考慮せずに収益が反映され、割引条件が満たされた後は「赤反転」方法を使用して割引額によって調整されます。

契約条件に応じて、商品の価格全体（つまり、特定の条件が満たされる前と条件が満たされた後の両方で購入）、または上記の条件の後に購入された商品の価格のみに対して割引が提供される場合があります。満たされています。

割引を許可する条件が満たされると、買い手は売り手に対する負債が減額される金額を示す請求書、つまり「マイナス請求書」（クレジットノートとも呼ばれます）と、購入代金の請求書を発行されなければなりません。記号の付いた割引額は「マイナス」となります。 請求書と請求書には、割引の根拠と割引が提供される期間が記載されています。

例

割引を考慮せずに製品の購入者に販売されました - 4,000ルーブルを含む24,000ルーブル。 バット。 特定の条件を満たした後、購入者には 10% の割引が与えられました。 この場合、 会計業界団体ではない販売者の場合、次のエントリが作成されます。

借方 62 貸方 90 - 24,000 - 割引を除いた売上収益が反映されます。

借方 90 貸方 68 (76)* - 4,000 - 付加価値税がかかります;

____________

*税務上選択した会計方針に応じて、VAT 義務は出荷または支払いとして決定されます。

____________

借方 26 貸方 68 - 200 - ユーザー税がかかります 高速道路;

取消: 借方 62 貸方 90 - 2,400 - 収益は割引額によって調整されました (「レッドリバーサル」方法を使用)。

- 400 - VAT 額が調整されました (「レッドリバーサル」方法を使用)。

取消: 借方 26 貸方 68 - 20 - 道路利用者に対する税が調整されました（「赤反転」方式を使用）。

取引割引の付与条件が発生した時点（有効期間）には、販売者は割引を考慮した商品の販売価格で収益を会計処理する必要があります。 買い手の債務は同額で形成される必要があります。 つまり、割引を付与するための条件が遅滞なく直ちに満たされた場合（たとえば、購入者が割引に必要な数量を一度に購入した場合）、割引額は会計に反映されません。 この場合、勘定科目 90「売上」の貸方には、割引を考慮した収益額が反映されます。

例

この組織は製品を 10% 割引で販売し、割引を考慮しない場合の原価は 4,000 ルーブルを含む 24,000 ルーブルでした。 バット。 売主の会計には次の記入が行われます。

借方 62 貸方 90- 21,600 - 売上収益が反映されます（割引を含む）。

借方 90 貸方 68 (76) - 3,600 - VAT がかかります。

借方 26 貸方 68 - 180 - 道路利用者に税金が課されました。

例外として、商品を販売価格で記録する業界団体は、貿易マージンを適切に調整することにより、割引を販売価格の引き下げとして反映させます。

例

小売業界団体からの割引を除いた製品の販売価格は、4,000ルーブルを含む24,000ルーブルです。 バット。 貿易マージン - 50%。 10,000ルーブルを超える金額で商品を購入する場合の割引。 - 10%。 売主の会計には次の記入が行われます。

借方 50 貸方 90 - 21,600 - 受け取った売上収益 (割引を含む);

借方 90 貸方 41 - 24,000 - 商品は割引価格で償却されます。

取消: 借方 90 貸方 42 - 8,000 - 実現された証拠金は償却されます（「レッドリバーサル」方法を使用）。

借方 90 貸方 68 - 3,600 - VAT がかかります。

借方 44 貸方 68 - 20 - 道路利用者に課される税金。

したがって、勘定科目 62「購入者および顧客との決済」の借方から勘定科目 90「売上」の貸方への売上高は、提供されるすべての割引を考慮した、販売価格に基づいて決定される収益額と等しくなります。 （全額お支払い済みの場合、お客様からいただいた金額となります。）

貿易割引: 販売者税のリスク

場合によっては、割引を提供する場合、販売者は税務リスクに直面することがあります。 価格が、納税者が同一（同種）商品（作品、サービス）に適用する価格の水準から上下に20パーセント以上乖離している場合 短期間のうちに、税務当局は、取引価格の適用の正確性をチェックする権利を有します。 つまり、販売価格の20％を超えない範囲での割引であれば税務リスクは発生しません。

前者の場合、税務当局は、関連取引の結果が関連取引の市場価格の適用に基づいて評価されたかのように計算された税金および罰金の追加評価について合理的な決定を下す権利を有します。商品、作品、またはサービス。 ロシア連邦税法第 40 条では、どの期間が「短期間」を指すのか明確に定義されていません。 ロシア財務省によると、税務当局は、価格適用の正確性を検証するための管理を行う過程で、関連する特定の状況を考慮して、納税者の​​活動の特定の状況に応じて「短期間」を決定することができる商品（作品、サービス）の販売の詳細まで。 したがって、「短期間」は、税務当局によって一部の納税者にとっては 30 日として認められ、他の納税者にとっては四半期、年として認められる場合があります（2000 年 6 月 15 日付ロシア財務省書簡第 04 号を参照）。 02-05/1）。

市場価格を決定する際に考慮するのは、 普通非扶養者間の取引を締結する場合、ロシア連邦税法第 40 条第 3 項第 2 項または第 3 項に基づく価格プレミアムまたは割引（税法第 40 条第 4 項から第 11 項に規定されている規定を考慮）ロシア連邦の税法）。 同時に、2000 年 6 月 15 日付ロシア財務省の書簡 No. 04-02-05/1 で説明されているように、 普通ビジネスのあらゆる分野で広く使用されている割引について理解する必要があります。

税務上、提供される割引の目的は重要であり、20% 以上の価格変更につながります。 割引は、ロシア連邦税法第 40 条第 3 項に記載された根拠に基づいて提供され、以下の条件が適用される場合にのみ、税金目的で販売価格を減額します。

商品（作品、サービス）に対する消費者の需要の季節変動およびその他の変動。

商品の品質またはその他の消費者財産の損失。

商品の賞味期限または販売の期限切れ（賞味期限の目安）。

市場に類似品のない新製品を宣伝する場合、および商品（作品、サービス）を新しい市場に宣伝する場合を含むマーケティング ポリシー。

消費者に商品を知っていただくための実験モデルやサンプルの販売。

割引を提供する理由の指定されたリストはおおよそのものであることに留意する必要があります。 税務管理を行う場合、税務当局は納税者が提供する割引を、その提供の根拠を考慮して考慮する必要があります。 競合他社が適用する割引が通常の割引である場合、関連する取引の条件の比較可能性を評価する際には、競合他社が適用する割引も考慮に入れる必要があります（2001 年 2 月 6 日付けのロシア財務省の書簡 No. 04-02-05/ を参照） 2/7）。

したがって、販売価格の 20% を超える割引を提供する場合、税務リスクを回避するために、次のことを示す割引を提供する正当な理由を準備する必要があります。

割引は通常です。

この割引は、ロシア連邦税法第 40 条第 3 項に規定された根拠に基づいて提供されました。

税法の規定の本文分析から、割引は販売価格の値下げであり、買い手が割引条件に従った場合に一定数の商品を「無料」で提供することではないと結論付けることができます。 。 したがって、一定量の商品がゼロ価格で譲渡されることが請求書に示されている場合、そのような取引は割引ではなく無償譲渡として認識されるリスクがあります。 したがって、 税務リスクを回避するには、割引を販売価格の引き下げとして形式化する必要があります。

無償移転により追加数量の製品を「無料」で提供する形での割引の認識に伴う税務リスクを回避するために、次のことが提案されます。

まず、請求書には、顧客に転送される製品の追加数量が割引を構成することを記載する必要があります。

第二に、割引の対象となる金額を明示すること（譲渡された商品（製品）の原価を明示すること）。

20％を超える割引を提供する手順は、管理文書（管理者の命令）で正式に定められなければなりません。 この文書には、割引の計算手順、その規定の根拠、および割引の通常の性質の表示が含まれていなければなりません。

貿易割引: 購入者との会計処理

PBU 5/98 の第 6 項によれば、有償で購入した在庫の実際のコストは、その取得にかかる組織の実際のコストの額として決定されます (同様の規定には、2016 年 1 月 1 日に発効する PBU 5/01 が含まれています)。 2002年）。

受け取った商品とその商品に対して生じた債務は、割引付与条件の発生時（有効期間）の割引を考慮して、買い手の会計記録に反映されなければなりません。 つまり、購入時に割引が提供されている場合、買い手は割引を考慮した価格で商品の受領を反映します。

例

割引なしの製品の価格は、4,000ルーブルを含む24,000ルーブルです。 バット。 購入時の割引は10％です。 購入者の会計には次の記入が行われます。

借方 41 貸方 60 - 18,000 - 商品は大文字になります。

借方 19 貸方 60 - 3,600 - VAT が反映されます。

したがって、割引額は購入者の会計記録には反映されません。 商品は実際の購入価格で会計処理されます。

一定の数量または一定の金額で商品を購入するという条件を満たした後に貿易割引が提供される場合、その割引は、購入者の会計処理において、商品の購入価格およびそれに記録される VAT の相当額の減少として反映されます。勘定科目 19「取得した重要な資産に対する付加価値税」。 (購入した商品に対する VAT が予算に提示されている場合、割引が認められると、勘定科目 68「税金および手数料の計算」に反映される予算に対する税金負債が調整されます。) 商品に対する付加価値税の額 (取得時に、調整されずに割引が受けられ、VAT の金額が有価物の価値に基づいて計算されるため、アカウント 19「取得した重要な資産に対する付加価値税」に人為的な借方残高が形成されます。割引を考慮してアカウントに請求され、貴重品に関連する部分のみが予算に提示され、割引を考慮して支払われました。

購入価格が減額された場合、買主は道路利用者に対して追加の税金も支払わなければなりません。これは、貿易機関が課税基準を商品の販売価格と購入価格の差額（付加価値税と消費税を除く）として決定するためです。 2000 年 4 月 4 日付ロシア税務省指示第 59 号「道路基金に支払われる税金の計算と支払い手順について」。

割引を受け取った時点で製品が償却されると、口座 90「売上」の借方に請求される経費が減ります。 （次の報告期間に割引を受けた場合、前年度の利益（損失）の調整として反映されます。この場合、提供された割引に関連する期間の所得税を再計算する必要があります。）

例

買い手 (貿易組織) が上記の条件 (例 1 を参照) で商品を購入し、割引が適用されるまでに商品の 70% が販売されている場合、会計では次の仕訳が行われます。

割引なしで受け取った商品:

借方 41 貸方 60 - 20 000 ;

借方 19 貸方 60 - 4 000.

取消: 借方 41 貸方 60 - 600 - 商品の残高のため。

取消: 借方 90 貸方 60 - 1,400 - 販売商品の場合;

- 400 - VAT に応じて。

借方 44 貸方 68 (76) - 14.

例

購入者が前の例で示した条件で商品を購入し、2001 年の第 4 四半期の購入結果に基づく割引が 2002 年の第 1 四半期に提供された場合 (割引が付与されるまでに、商品の 70% が商品が販売された場合）、会計では次の入力が行われます。

1. 2001 年:

割引なしで受け取った商品

借方 41 貸方 60 - 20 000

借方 19 貸方 60 - 4 000

2. 2002 年:

割引の受領による商品価格と VAT 額の減少が反映されます (「赤色反転」方法を使用)。

取消: 借方 41 貸方 60 - 600 - 商品の残高のため。

取消: 借方 91 貸方 60 - 1,400 - 販売された商品の場合。

取消: 借方 19 (68) 貸方 60 - 400 - VATによる。

出荷商品に対する道路利用者の未払税の調整が反映されます。

借方 91 貸方 68 (76) - 14.

税務上、報告年に特定された前年度の損失は、その期間が決定できる場合には、その期間に考慮されることに留意する必要があります。 ロシア連邦税法第 54 条の第 1 項によると、現在の (報告) 課税期間における以前の課税 (報告) 期間に関連する課税標準の計算に誤り (歪み) が検出された場合、税の再計算が行われます。責任はエラー期間中に実行されます。 特定の期間を決定できない場合は、誤り（歪み）が特定された報告期間の税金負債が調整されます。

つまり、会計では、前年度の利益（損失）は特定期間に反映される必要があり、税務上は、収入（支出）に関連する期間が考慮される必要があります。 したがって、計算の際、税務上の利益は前年度の利益額だけ減額され、前年度の損失額だけ増額される必要があります。

したがって、買い手の会計では、実際の商品原価は、割引を考慮した商品原価に基づいて形成されます。 さらに、割引を付与するための条件が直ちに満たされた場合（たとえば、購入者が割引を受けるのに必要な数量または金額で商品を一度に購入した場合）、購買組織の会計記録にはこれらの商品の購入価格が記録されます。割引を考慮した価格となります。 割引条件が満たされる前に商品を購入した場合、割引は考慮されずに商品が受け取られ、割引を受けた時点でその価値が減額されます。

早期支払いによる割引: 販売者との会計処理

実際には、早期支払いによる割引を会計に反映させるためにいくつかの方法が使用されます。 会計規制制度の文書には、早期支払いによる割引を反映する方法に関する指示が含まれていないため、海外での経験が重要です。 たとえば、American GAAP では、早期支払割引を会計処理するために、総額法と純売上法という 2 つの方法が提供されています。

1. グロス法

総額法を適用する場合、販売口座の貸方に反映される総販売額から、指定口座の借方に反映される割引額を減算することで割引が反映されます。 マッチング原則により、売上高に応じた割引が会計に反映されます。 ロシアの会計慣行に関連して、「レッド・リバーサル」方式を使用して、口座90「売上」の借方ではなく、特定の口座の貸方に割引を反映させるグロス方式の変更が可能であるようです。

例

割引なしの製品の価格は、4,000ルーブルを含む24,000ルーブルです。 バット。 購入者が請求書の日付から 5 日以内に製品の代金を支払う場合、支払い金額の 10% の割引を受けます。 買い手は割引期間中に製品価格の 80% を売り手の銀行口座に送金しました。 取引組織ではない販売者の会計記録には、次のエントリが作成されます。

借方 62 貸方 90 - 24,000 - 販売収益は割引を除いて反映されています。

借方 90 貸方 68 (76)** - 4,000 - VAT がかかります。

_________

_________

借方 26 貸方 68 - 200 - 道路利用者に課される税金。

借方 51 貸方 62 - 17,280 = 24,000 * 0.8 - 24,000 * 0.8 * 0.1 - 受信 現金購入者から（割引期間中）。

取消: 借方 62 貸方 90 - 1,920 = 24,000 * 0.8 * 0.1 - 割引は会計に反映されます (「赤色反転」方法を使用)。

取消: 借方 90 貸方 68 (76) - 320 = (24000 * 0.8/1.2 -24,000 * 0.8 * 0.1/1.2) * 0.2 - 割引に関連する VAT 額が調整されています (「赤色反転」方法を使用)。

取消: 借方 26 貸方 68 - 16 = (24,000 * 0.8/1.2 - 24,000 * 0.8 * 0.1/1.2) * 0.01 - 道路利用者に対する税金が調整されました (「赤反転」方法を使用)。

借方 51 貸方 62 - 4,800 - 割引期限が切れた後、残高を購入者から受け取りました。

2.ネット販売方式。

正味販売法を使用する場合、あらゆる割引を考慮して収益が反映され、未使用の割引は独立した収入とみなされます。 米国会計基準では、未使用の割引を支払い遅延に対するペナルティとして扱う場合があります。 PBU 9/99 の規定を考慮すると、私たちの意見では、ロシアの基準に基づいて報告する目的で、未使用の割引は通常の活動からの収入に含めるべきであり、その他の収入には含めるべきではありません。

例

割引なしの製品の価格は、4,000ルーブルを含む24,000ルーブルです。 バット。 購入者が請求書の日付から 5 日以内に製品の代金を支払う場合、支払い金額の 10% の割引を受けます。 購入者は、割引期間中に製品価格の 80% を販売者の銀行口座に送金しました。 取引組織ではない販売者の会計記録には、次のエントリが作成されます。

借方 62 貸方 90 - 21,600 - 売上収益は割引を考慮して反映されます。

借方 90 貸方 68 (76)** - 3,600 - 付加価値税;

_________

** - 選択した内容に応じて 会計方針税務上、VAT 義務は出荷または支払いとして決定されます。

_________

借方 26 貸方 68 - 180 - 道路利用者に課される税金。

借方 51 貸方 62 - 17,280 = 24,000 * 0.8 - 24,000 * 0.8 * 0.1 - 購入者から受け取った資金（割引期間中）。

借方 51 貸方 62 - 4,800 - 割引の有効期限が切れた後、残高を購入者から受け取りました。

借方 62 貸方 90 - 480 - 追加の収益が発生しました。

借方 90 貸方 68 (76) - 80 = 480/1.2 * 0.2 - 調整された VAT 額。

借方 26 貸方 68 - 4 = 480/1.2 * 0.01 - 道路利用者に対する税金が調整されました。

正味売却法を適用する場合、売上高税の課税標準の時期尚早な形成に伴う税務リスクに留意する必要があります。課税標準を過小評価しないためには、課税期間ごとに未使用の割引からの収益を追加で発生させる必要があります。 。

早期支払いによる割引: 購入者との会計処理

買い手は、割引期間中に支払った貴重品を、割引を考慮した価格での迅速な支払いに活用しなければなりません。 したがって、全額（割引なし）で支払われた商品は取得原価で資産計上しなければなりません。

例

割引なしの製品の価格は、4,000ルーブルを含む24,000ルーブルです。 バット。 購入者が請求書の日付から 5 日以内に商品の代金を支払う場合、10 パーセントの割引が提供されます。 買い手は割引期間中に商品価格の 80% を売り手の銀行口座に送金しました。 購入者の会計には次の記入が行われます。

借方 41 貸方 60 - 14,400 = (24,000 * 0.8 - 24,000 * 0.8 * 0.1)/1.2 - 割引価格で購入した商品は資産計上されます。

借方 19 貸方 60 - 2,880 = (24,000 * 0.8 - 24,000 * 0.8 * 0.1) * 0.2/1.2 - 購入した商品の VAT が反映されます。

借方 60 貸方 51 - 17,280 = 24,000 * 0.8 - 24,000 * 0.8 * 0.1 - 資金は販売者に送金されました（割引期間中）。

借方 41 貸方 60 - 4,000 - 割引期限切れ後に受け取った商品は資産計上されました。

借方 19 貸方 60 - 800 - 購入した商品の VAT が反映されます。

借方 60 貸方 51 - 4,800 - 資金が販売者に送金されました (割引期間の終了後)。

小売取引における割引の会計処理

小売業や公共給食（以下「小売業」という）では、割引の提供が広く行われています。

小売取引における割引は、外部割引と内部割引の 2 つのグループに分類できます。 外部の特定のシステム（カウントダウンなど）のカード所有者である顧客に提供されます。 これらの購入者は、特定の店舗、レストラン、ホテルなどで商品やサービスの代金を支払うときに、常にシステムによって設定された金額の割引を受けます。 業界団体がそのようなシステムに参加している場合、これらの割引を提供する義務があります。 これは、一方では、この組織が「エリート」企業のリストに含まれているため、市場での宣伝となり、他方では、ここで割引が受けられることを知っている新規顧客を引き付けるのに役立ちます。

社内割引は、追加の顧客を引き付けるために、取引組織自体によって設定されます。新年、クリスマス、週末、取引のオフピーク時間帯（たとえば、ケータリングの場合は 15 時間から 18 時間）、セール中、一部の組織では、顧客にプラスチック カードを受け取り、支払いに割引が提供されるように販売しています。 これらのカードを販売すると、購入者から一種の無利子の融資を受けることができます。 さらに、購入者はいわばこの組織に「所属」しており、割引を受けるため、ここで商品を購入します。

商品の仕入原価を会計価格として、値引きを行って商品（製品）の販売を会計処理する場合には、会計上問題は生じません。 売上原価の入力は、割引なしの売上の場合と同じです。

借方 90/2 「売上原価」 貸方 41 「商品」 – 割引価格で販売された商品の原価について。

唯一の違いは、購入者に割引が与えられなかった場合よりも、(提供された割引の金額で) レジに支払われる収益が少なくなるということです。 この事実は、商品を販売価格で会計処理する場合、割引価格で商品を販売する場合にも発生します。 ただし、この場合、少なくとも 2 種類の販売価格が表示されるため、販売原価の入力を作成する際に問題が発生します。

1）割引販売価格（割引なし）。

2) 割引を含む販売価格。

店舗が商品を販売価格で記録し、顧客に割引を提供しない場合、月末には、口座 90「売上」の借方と貸方の売上高は通常同じになります。これは、この口座に (金額が) 貸方記入されているためです。レジで受け取った収益の）同じ金額が（販売された商品の償却のために）借方記入されます。

ただし、月中に割引を使用して取引する場合、アカウント 90「販売」には、顧客に提供された割引額と同じ借方残高があります。 これらの割引は、次の情報を投稿することで毎日帳消しにすることができます。

取消: 借方 90/2「売上原価」貸方 42「貿易マージン」。

この配線は削減用です アカウントそれをする必要はありません。 月末に、実現された貿易マージンを計算して償却すると、すべてが適切になります。つまり、アカウント 90 の「販売」には、商品の販売による粗利益を示す信用残高が含まれます。 確かに、この残高は、実現証拠金の計算値 (提供された割引額による) よりも少なくなります。

問題は、販売した商品を償却するための仕訳を作成するために、収益 (割引で販売された商品の原価) を会計上の販売価格での商品の原価に再計算する必要があることにあります。 このような再計算を確実に行うには、割引で販売された商品の原価を別のレジカウンターに反映してから、次の式を使用して再計算する必要があります。

T upc = B: (100 - C) * 100、

どこ

Tupc– 会計上の販売価格で販売された商品の原価。

で- 商品を割引価格で販売したときにレジで受け取った収益。

と- 割引額 (パーセンテージ)。

例

現金は収益を受け取りました - 18,000ルーブル。 10％割引の商品の販売から。 貿易マージンは当初5,000ルーブルに設定されていた。

T pc = 18,000: (100 - 10) * 100 = 20,000。

この場合、業界団体の会計担当者は次の入力を行う必要があります。

借方 50 貸方 90 - 18,000 - 受け取った売上収益（割引を含む）。

借方 90 貸方 41 - 20,000 - 商品は割引価格で償却されます。

取消: 借方 90 貸方 42 - 5,000 - 実現されたマークアップは償却されます (「赤反転」方法を使用)。

借方 90 貸方 68 - 3,000 - VAT がかかります。

借方 44 貸方 68 - 30 - 道路利用者に課される税金。

上記を要約すると、売上収益と売上高の指標を確実に策定するために、割引の提供を文書化する必要性に注意を払う必要があります。 決算、税務リスクも軽減されます。 ただし、提供される割引に対する文書化された正当な理由がある場合でも、税法で指定されている場合には、税務当局は価格を管理する権利を有します。

こんばんは、タチアナ！

1C Accounting 8.3 での割引の登録は、使用を通じて完全に行われます。 別途何かを発明する必要はありません。

タチアナ

たとえば、ドキュメント、価格の設定などのアルゴリズムを作成できます。

回答 Profbukh8

イリーナ・シャヴロワ (マスターグループのウェブサイト)

基本書類「商品価格設定」を作成し、商品リストに合わせて価格を登録します。 通常どおりお使いください。

たとえば、5% の割引価格 (「5% 割引」と呼びます) の場合は、ベース文書をコピーし、[変更] ボタンをクリックして、[パーセンテージで価格を変更する] を選択し、5% を設定します。

文書を記録します。 販売伝票で希望の価格タイプを選択することで割引がある場合に使用します。

タチアナ

卸売価格から 5% 割引の 100 個の商品の請求書と、7% 割引の 150 個の商品の請求書を作成する必要があるとします。また、同じ購入者の割引は 10% と 3% になります。どうすればよいですか?これ全部やるの？ 価格を設定する場合、価格は設定されており、割引ではありません。

回答 Profbukh8

イリーナ・シャヴロワ (マスターグループのウェブサイト)

Tatyana、この場合、5% と 7% の割引を使用して、実装を 2 つのドキュメントに分割できます。

これらの書類に基づいて、売上に基づいて購入者に支払う請求書が自動的に入力されます。

手動計算は必要ありません。
-----------------------

追伸：「割引からの割引」の場合は、専門家による追加の調整、または販売用にさらに「調整された」構成の購入が必要です。

ただし、卸売価格からの割引などの単純なケースでは、これはうまく機能します。

タチアナ

どうもありがとうございます、何かがうまくいっているようです。

タチアナ

唯一のことは、割引自体と金額が請求書に記載されていないことです。

答えてください

イリーナ・シャヴロワ (マスターグループのウェブサイト)

すぐに「すべてを把握」できてよかったです。）あなたは素晴らしいです！）

また、請求書に割引を登録するには、印刷されたフォームを修正する必要があります。 そしてここではプログラマーが必要です。 または、編集モードで印刷する前に自分で設定します...ただし、これは手作業です)。

(1 評価、平均: 5,00 5つのうち）

ユーザーの多くは、1C プログラムでプロモーション製品に排気量割引を設定する方法を疑問に思っています。 一定期間、特定の商品グループに与えられる割引をクラウディングアウト割引と呼びます。 同時に、このグループの割引は、常に有効な割引よりも優先されると見なされます。

例を見てみましょうタスクの条件に従って、次のとおりです。

1. 割引率5％固定の割引カードの恒久割引を設けます。
2. この商品を小売店では5%割引で販売いたします。
3. プロモーション商品に対して 10% のクラウドアウト割引を設けます。
4. 常時割引や割引商品を取り揃えたセールを開催いたします。

恒久的な割引を設けます

このタイプの割引は、「価格グループ別」操作タイプの「品目割引の設定」ドキュメントによって設定されます。

ドキュメントの設定を次の図に示します。

< >

商品を割引価格で販売させていただきます

注記：

文書の日付は、「商品割引の設定」文書の「割引開始日」パラメーターで指定された有効期間内である必要があります。 そうしないと、予期しない結果が生じる可能性があります。

割引を提供する割引カードを忘れずに指定してください。

表セクションに示されている製品は、特定の価格グループに関連付けられている必要があります。

すべてを正しく行うと、ドキュメント自体に、指定した価格グループに該当する製品の自動割引が表示されます。

クラウドアウト（プロモーション）割引を設けます

新しいドキュメント「品目割引の設定」を操作タイプ「品目別」で使用して、これらの割引を設定してみましょう。

注記：

この場合、期間は「から」と「から」の値を示して完全に指定する必要があります。 これは、期間が経過すると割引が自動的にキャンセルされるために必要です。

この例では、絶対額で 1000 ルーブルを超えないよう割引額の制限を導入しました。

必要に応じて、プロモーション リストのすべての製品に対して単一の割引を設定することも、別の割引を設定することもできます。

3 月 4 日に発行された文書のスクリーンショットからわかるように、10% 割引のプロモーション製品と、通常の 5% 割引で販売される製品の両方が存在します。 プログラムは、完成した文書「商品割引の設定」に基づいて、両方のタイプの割引を自動的に決定しました。

文書を作成するときに、文書の日付を「いじって」、たとえば日付を 3 月 10 日に変更すると、自動割引がどのように「跳ね上がる」かがわかります。

注意！購入者が提示した割引カードを忘れずに記入してください。

したがって、定期的に、1 つのプロモーションの後、すぐに次のプロモーションを作成することができます。 主なことは、割引の有効期間と販売書類の登録日に注意することです。

提供される割引の制御

このレポートの最も単純な形式の例を図に示します。

貿易では、顧客ロイヤルティに取り組むための一般的なツールの 1 つは、特定の商品グループの価格を下げることであると考えられているため、1C プログラムで割引を設定する方法の問題は非常に重要です。 これは、商品販売のトランザクションが予想されるほぼすべての構成のユーザーによって設定されます。

1C 8.2 で割引を適用するメカニズム

現代の小売店では、価格設定が非常に柔軟であり、同じ商品でも異なる請求が可能です。 1C のプログラムを使用すると、価格の変更をあらゆるイベントにリンクできます。重要なのは、これを行う方法と、どのような場合に標準的な手法を使用する価値があるかを理解することです。

主に次のオプションが使用されます。

割引のリストを作成し、その適用に関するルールを作成します。 後者は、リストの作成時とその後の両方で利用できます。

販売プロセス中に入力されたパラメータに応じて、割引を適用する条件の分類子を入力します。

同様のメカニズムがすべての構成に組み込まれています。 1C での設定: 会計 8 2 または 1C: 貿易管理は同じです。 唯一のことは、1C: Retail のような「特殊な」取引プログラムには追加のオプションがある可能性があるということです (標準構成を使用しているか、「自分に合うように」調整しているかによっても異なります)。

価格変更ルールのオプション

職場では通常、管理にアクセスできないため、店舗では「価格を手動で変更できないのですが」などの質問をよく聞きます。 しかし、これは正しいアプローチです。つまり、エンタープライズ管理者とそのマネージャーにルールを調整する権限を付与するということです。

プログラム内で価格を変更するための最も一般的なルールは次のとおりです。

販売時間。 ハッピーアワーでは、特定の製品グループの割引が提供されることがよくあります。

支払形式。 カードまたは現金で支払う場合は、（起業家にとってどちらがより利益になるかに応じて）異なる価格を設定できます。

一定量の商品または合計金額に対して。 この値に達すると、すべての製品または個々の製品に割引が提供されます。

リーダーの間では、1 つの小売店への継続的な訪問を促進する「累積割引」が注目されています。 ここでは、購入の合計金額が設定で設定した値に達すると、自動移行が発生します。 プラットフォームのバージョン (8.2 または 8 3) に関係なく、同様のルールを使用できます。

1C設定機能：貿易管理

一般的なルールを指定することに加えて、特定の倉庫への適用が許可されます。 ほとんどの場合、卸売購入者の価格は、小売販売の場合よりも特定の割合で低く設定されます。 卸売業者と小売バイヤー向けの割引を管理するには 2 つのオプションがあります。

1 つ目の方法では、価格が異なる異なる物理的な倉庫から製品を発送します。 ただし、データベース内の必要数量をブロックせずに予約を積極的に使用する場合、在庫を個別のカテゴリに分割すると混乱が生じるため、これは必ずしも便利であるとは限りません。

より多くの場合、購入した商品の量に応じて分割が使用されます：20,000ルーブル。 – 2%、30000 – 3%など 小売クライアントの場合、通常、割引は割引カードを通じて提供されます。これは、1C: Trade Management 構成によって完全にサポートされています。 プログラムの所有者が製品の別のバージョンで同じ機能を取得したい場合は、有能な専門家に連絡して変更 (外部処理の作成) を依頼することをお勧めします。

1C で割引を行う方法: 小売

例として、1C: 小売構成での割引設定のシーケンスを示します (会計では、割引は特に必要なく、実際の金額がより重要な役割を果たします)。

操作は次のように実行されます。

「ディレクトリ」メニューの「価格」項目で、ドロップダウン リストから「割引カードの種類」を選択します。

開いたウィンドウで、必要な種類のポイント カードを作成します。

次に、「アイテムセグメント」サブメニューに移動し、目的のリストを選択して保存します。 その後、新しい製品を追加するときは、セグメント全体を更新する必要があります。更新しないと、その製品に対する割引は提供されません。

必要に応じて、「スケジュール」タブで、特定のプロモーション/割引が有効になる時間を指定する必要があります。

今後は、販売伝票を作成する際に、割引カードの種類を指定するだけで、割引額が自動的に設定されます。 最もシンプルで直感的な設定にもかかわらず、新入社員または実装段階の全員は、経験豊富な専門家の参加を得てトレーニングを受ける必要があります。 したがって、将来的には達成するために 最大リターン従業員からの方がはるかに簡単です。

この記事を私のメールアドレスに送信してください

1C Trade Management 11 は、割引やマークアップを割り当てるための柔軟で便利な機能を実装しています。 割引システムを適切に使用することは、企業のマーケティング政策において非常に有用なツールとなり、企業の経済的パフォーマンスの大幅な向上に貢献します。

1C 8.3 の割引とマークアップは「Discounts (markups)」ディレクトリに保存され、そこで有効性の条件が割り当てられます。 1c では、マークアップはマイナス記号で入力され、割引はプラス記号で入力されます。

卸売販売を行う場合、顧客にどのような割引を提供できますか?

1C Trade Management では、次の種類の割引が表示されます。

最初の 3 つの本質は名前から明らかです。残りをもう少し詳しく見てみましょう。

 数量割引 - 同じ名前の製品を複数購入する場合、一定数量は完全に無料で提供されます。 たとえば、クライアントが 7 冊の本を受け取り、1 冊をギフトとして渡すとします。

 ギフト - 購入時に (任意の商品を購入することも、商品のリストを定義することもできます)、指定されたセグメントの製品がギフトとして提供されます。 たとえば、ゲーム機を購入すると、ジョイスティックがプレゼントとして付属します。

 特別価格 - 割引は、販売伝票内の製品の価格と、選択した価格タイプに対してシステムで設定された同じ製品の価格との差として計算されます。 たとえば、契約によれば、価格タイプは小売であり、テレビの価格は15,000ルーブルですが、それには割引があり、価格タイプが卸売であることを示しています。 このタイプの価格の場合、このテレビの価格は 12,000 です。割引は 15,000-12,000 = 2,000 として計算されます。 実際には、製品は卸売価格タイプで販売されます。

 メッセージ – 特定の条件が満たされると、マネージャー向けに販売を登録するときに、情報メッセージを含むウィンドウが画面に表示されます。

 文書金額の四捨五入 – このタイプでは、精度、最小四捨五入量、および心理的四捨五入のパラメータが想定されます。 たとえば、丸め精度は 10、最小丸め量は 1,000、心理的丸めは 0.01 です。 1,000 ルーブルで購入する場合、支払額は 999.99 になります。

 配送方法の割合 – 一部の配送オプションでは割引が必要です。 たとえば、セルフピックアップの場合、購入者は輸送費の一部を補うために 5% の割引を受けます。

クライアントに割引を提供するにはどのような条件を満たす必要がありますか?

1 秒 8.3 の割引または値上げは、特定の条件 (たとえば、5,000 ルーブルを超える金額で購入する場合) に準拠する場合に提供することも、無条件で提供することもできます (たとえば、中央倉庫から商品を放出する場合、全員が 11 を受け取ります) ％ 割引）

上で説明したように、一部のタイプの割引には、たとえば、指定されたリストから製品を購入する場合にのみ有効であるなど、特定の提供条件がすでに含まれています。 残りの条件は特定の割引値に割り当てられ、独自の設定とパラメーターが含まれます。

1C 8.3 での割引およびマークアップの提供条件には次の種類があります。

 1 回の販売量の場合。 影響を与えるパラメータ:

1 回限りの購入 (1 つの文書内で有効)。

数量（商品数、金額、アイテム数、同一アイテムの数）;

販売商品

たとえば、キッチン用品セグメントに属する商品の販売を 14,000 ルーブル未満で登録すると、顧客にマークアップが提供されます。

 累計販売量の場合。 影響を与えるパラメータ:

一定期間の売上

1 つの契約の枠組み内、または一般的にパートナー向け。

販売用の製品。

たとえば、150 個のティーポットを購入する場合、Tea Yard パートナーに送信します。 今月は割引が提供されます。

 支払い方法について。

たとえば、割引は商品を現金で支払う場合にのみ適用されます。

 購入日と購入時間。

たとえば、水曜日の8時から11時までに購入する場合

 お客様のお誕生日に。

割引は個人のお客様のみとさせていただきます。 生年月日が特定されている人。 誕生日とその前後の指定日数が有効です。

例えば、誕生日の2日前と2日後に割引が適用されます。

 支払いスケジュールについて。

たとえば、60％の現金前払いの場合に割引が適用されます。

 ユーザーグループによる制限。

販売を完了する責任者は、特定のグループに属している必要があります。

たとえば、営業部門の責任者のみが割引を割り当てることができます。

 セグメントへのクライアントのエントリ。

たとえば、割引は VIP のみに適用されます。

 前月に販売された詰め合わせの場合

たとえば、常連客が先月男性用の靴を 15 足、女性用の靴を 15 足購入したとします。

1つの割引に対して多くの条件を設定することが可能です！ たとえば、VIP セグメントに含まれ、80% を前払いしたクライアントにのみ割引が提供されます。

複数の割引の条件が一度に満たされた場合の動作ルールをシステムに示す方法。

状況を想像してみましょう。個人起業家は昨日誕生日を迎え、割引率は 5% ですが、同時に 33,000 ルーブルの 1 回限りの購入条件 (7% 割引額) も満たしました。 この場合、割引額はどのように計算すればよいのでしょうか？

この問題を解決するために、ジョイント アプリケーション グループと呼ばれる概念が使用されます。

1C の割引と追加料金はグループ化できます。 グループに含まれるディレクトリ要素は、グループに割り当てられたルールに従います。 それらの。 顧客が商品を購入し、同時に同じグループ内の複数の割引を割り当てる条件を満たした場合、割引の提供方法は、その中に指定されている共同利用オプションによって異なります。

 加算 - システムは値を加算します。

 乗算 - 値は優先順位に従って順番に割り当てられます

 最小値 - 最小値が適用されます (たとえば、割引グループの場合: 最初の販売のドキュメントあたりの金額は 555 ルーブルで、当面は 777 ルーブルです。最小値が有効です - 555 ルーブル)

 最大値 - 最大値が適用されます。

 プリエンプション – 最も優先度の高い割引が適用されます

1C でマークアップまたは割引を作成するにはどうすればよいですか?

まず、「マスターデータと管理」→「CRMとマーケティング」セクションで適切な定数を設定する必要があります。

1c 8.3 での割引とマークアップの作成は、CRM およびマーケティング セクションの対応するディレクトリ 割引 (マークアップ) で実行されます。 ディレクトリは 2 つのウィンドウからなるワークステーションの形式で作成されます。 左側のウィンドウにはグループとその下位要素が表示され、右側のウィンドウにはパートナーまたは倉庫に割引が割り当てられます。 ステータスをアクティブに設定します。

まず、新しい割引が属する新しいグループを選択または作成し、それに共有オプションを割り当てることができます。 「グループの作成」コマンドを使用します。

[条件] タブでは、割引 (マークアップ) を提供するためのディレクトリ条件の以前に作成した要素を選択するか、[追加] コマンドを使用して条件のタイプを選択し、対応するパラメータを入力できます。

割引効果を設定するにはどうすればよいですか?

割引/値上げは、個別契約に基づいて特定のパートナーに対して確立され、標準契約に基づいて複数のパートナーに対して確立され、ポイント カードに適用されるか、商品が特定の倉庫からリリースされるときに適用されます。

割引効果は、対応するカードまたは割引 (マークアップ) ディレクトリで割り当てることができます。 これを行うには、左側でディレクトリ要素を選択し、右側で契約書またはディレクトリを選択し、[ステータスの設定] ボタンをクリックすると、ステータス [有効] が割り当てられます。

自動割引はどのように機能しますか?

販売ドキュメントを登録するときに、ディレクトリ要素の割引 (マークアップ) に指定された条件が満たされている場合、ドキュメントの転記時に、システムは満たされた条件に従って既存のすべての割引を計算し、結果が対応する列に表示されます。ドキュメントの表部分の。 または、「自動割引 (マークアップ) の割り当て」アクションを使用して計算を実行することもできます。 割引額を表示する列で、明細行に適用される割引をデコードするためのウィンドウを開くことができます。