会計データに基づく残高と、厳密な報告書および有価証券の実際の利用可能性を照合するために、それらの棚卸が実行されます。 在庫データ (在庫とも呼ばれます) は、特別なフォーム INV-16 に反映されます。 文書の形式は、OKUD 分類子 0317014 に従って、統一された形式を指します。

文書の保守

棚卸は財務書類の財務責任者の参加を得た委員会によって行われ、検査の開始前に領収書が採取されます。 領収書は検証後、INV-16 フォームに含まれ、目録のヘッダー部分に含められます。 文書には書き込み用の空白行があり、最後のページにあります。 棚卸時点で流通していた最後の文書番号が記録されています。 完成したフォームには委員会の委員長が署名します。

財務書類の目録は、財務責任者によって 2 部作成されます。 そのうちの1人は組織の会計部門に転送され、2人目はそれを編集した人に残り、貴重な文書やフォームを直接受け取ります。

財務責任者の変更には、3 回の目録の作成が伴います。 1 部は経理部門に転送され、1 部は文書の送信者と受信者の手元に残ります。

有価証券の目録リストと厳格な報告フォームは、1998 年 8 月 18 日に州統計委員会によって決議第 88 号により規制文書の地位に導入されました。 これは在庫を作成するための基礎であり、在庫活動中に企業での特定の有価証券および BSO の入手可能性に関する情報が記録されます。 この記事では、INV-16 の有価証券目録と厳密な報告文書フォームに記入する方法と、起こり得るエラーについて説明します。

INV-16 インベントリは何に使用されますか?

この在庫リストは、既存の SSB および有価証券に関連して在庫手続き中に記入されます (→を参照)。 INV-16 の在庫目録を使用すると、指定された用紙およびフォームの入手可能性に関する実際のデータと、会計データ記録簿に反映された情報との間の差異を特定することができます。

在庫リスト INV-16 に記入する人

このフォームは、財務責任者の参加を得て、棚卸しを行う役割を担う委員会によって作成されます。 委員会の個人構成は、在庫活動計画の初期段階で作成される組織の長の命令によって決定されます。 商船三井は委員会のメンバーになることはできないが、査察中に同氏の立ち会いが厳しく義務付けられている。

在庫フォームは 2 部作成され、1 部は会計サービスに転送され、もう 1 部は特定の証券セットが保管のために転送される責任者 (またはそのような従業員のグループ) に残されます。

誰が目録 INV-16 に署名するか

フォームは署名されています:

• 目録手順を実行した委員長および委員会のメンバー（目録の最後のシートに署名が置かれ、実行された活動の正確性が確認されます）。
• このプロセスに参加する財務責任のある組織（すべての貴重品が考慮されていること、書類が会計部門に提出されていること、および会計部門に書類が提出されていることを確認するために、目録の開始前に目録の最初のシートに署名が置かれます）商船三井は検査後の最後のシートにも署名し、得られた結果との一致を確認します。）
• INV-16 に入力されたデータの正確性を検証した職員 (通常は、さらなる処理と結果の検証のために在庫リストが提出される会計士)。
• 組織の長は、在庫手続きの結果に基づいた行動戦略に関する決定の結果に基づいて、余剰と不足のさらなる運命について決定を下します。

INV-16 インベントリの記入方法

在庫フォームは 4 枚のシートに配置されます。

最初のシートに記入する

• 会社の正式名称。
• インベントリが実行されている構造単位の名前。
• 有価証券および BSO の目録が開始された根拠を文書化します (提案されたリストから、目録プロセスを規制する管理文書の名前を選択する必要があります。残りのオプションは取り消し線で消されます)。
• 基礎となる文書の詳細（日付と番号）。
• 作業の種類を示す在庫活動の開始日と完了日。
• フォームに割り当てられた番号とその作成日。
• フロントシートの中央には、フォーム自体の名前が示されています。
• 「領収書」セクションは重要な責任者によって記入され、以前は預けられた貴重な文書のリストの安全性を確保する責任を負っていた各商船三井から領収書を取得する必要があります。
• 同段落では、棚卸作業が行われる前に責任者が書類を会計サービスに転送したという事実を確認するとともに、特定の人物の受領と責任を負う有価証券の受領を示す点、またはその逆の点が示されています。 、消却有価証券および BSO の償却。
• 領収書の下には、関与した責任者の個人的な署名が、そのイニシャルと役職の解読とともに記録されています。
• 在庫プロセス中に有価証券およびフォームである文書のリストを数えたという事実が示されます（このアクションが実行された日付が示されます）。
• 最初のシートの最後には、証券の実際の入手可能性と厳密な報告フォームに関する情報が提供される日付が示されています。 こちらの記事もお読みください：→「」。

2枚目のシートに記入する

2 番目のシートは、12 列で構成される表形式の最初の部分で表され、次のデータが含まれます。

表の最後の指標は、指定された有価証券に関連する定量的指標とコスト指標の合計です (列 11 および 12)。

3枚目のシートに記入する

3 ページ目は前のページに示した表の続きで、次の方向の情報が 14 列で表示されます。

4枚目のシートに記入する

INV-16 フォームの 4 ページ目では、この目録に含まれる結果が要約されており、以下のことが解読されます。

• 在庫有価証券およびBSOの種類に割り当てられたシリアル番号の合計数（各行の番号は大文字で記録されます）。
• 実際に識別された貴重な文書の単位の総数 (単語)。
• 実際のコスト (データの資本バージョンが使用されます);
• は、この棚卸資産に含まれる情報に基づいて、ライン別および合計基準による単位の計算に関して、棚卸資産に記載されている上記の事実データの整合性を確認することを示します。

• 会長;
• メンバー。

在庫委員会の参加者が有価証券と BSO のリスト全体をチェックし、それをこの在庫のフォームに入力したという事実が示されています。 この条項は、委員が実行した有価証券の計算の正確さに関して委員会に対する請求がないことを確認します。

次に、目録に指定された有価証券および BSO がその安全の責任者によって保管されているという事実が記録されます。 以下は、イニシャルと役職を伝統的に解読した、指定された人物の署名です。 署名の記録には日付が付けられます。 この目録に記載されているデータの計算の正確性を確認する際には、特別な注意が払われます。 事実は、この行為を行った人物の個人署名を押印し、その人物の役職、イニシャル、日付を記録することによって証明されます。

有価証券の不足または余剰が生じた理由については、次の条項で説明します。 この情報は、目録に記載された報告の矛盾を生じさせた財務責任者の署名と立場の表示によって確認されます。

フォーム INV-16 は、目録法によって特定された違反行為を行った加害者に対する措置の採用または裁判にかけることに関する最初のマネージャー側の決定の提示で終わります。 決定事項は、日付、役職、イニシャルを記録したマネージャーの署名によって承認されます。

有価証券の棚卸やその他の厳格な報告文書の結果を反映するには、特別法が使用されます。 この法律は INV-16 の統一形式です。 正しく記入する方法については、次の記事で説明しています。

アクトを生成するには何を確認する必要がありますか

経済投資の棚卸しを開始する前に、資産が 58 番目の会計口座に合法的に割り当てられているかどうかを判断する必要があります。この場合、いくつかの条件が同時に満たされる必要があります。

• 投資から利益を得る本当のチャンスがあります。
• 財産を所有し、そこから利益を得るための、正しく形成された書類の入手可能性。
• この物件のリスクを整理することに移行します。

経済投資に関する完全かつ真実の情報を確保するために、有価証券、他社の授権資本、および第三者に発行された融資の実際の支出がチェックされます。 これらは、契約書、支払命令、商品の請求書、投資証明書、受領証明書、およびその他の主要な書類に基づいて考慮される必要があります。

このフォームはいつ、どのように使用されますか?

BSO 在庫レポートに基づいて、企業は有価証券の入手可能性に関する情報を反映した在庫を作成します。

このインベントリは、監査データと会計情報の間で起こり得る不一致を検出するために編集されます。

金融投資の目録のエントリは次のとおりです。

• D58 – K91 – 未計上有価証券が資産化されました。
• D94 – K58 – 破損した有価証券または不足した有価証券の償却。

これらの取引の登録の基礎となるのは、INV-16 形式の在庫レポートです。

フォームへの記入方法

INV-16 フォームの金融投資目録フォームは次の構造になっています。

• 文書のタイトル – 行為;
• 法律の成立日。
• 行為を実行した会社の名前。
• 商取引の種類。
• 在庫オブジェクトの測定単位。
• 財務責任を負う従業員の役職、姓、名前、および父称。
• 委員会の全メンバーの役職、姓、名、愛称。
• 委員会の委員長、委員全員、そしてマットの署名。 - 責任ある従業員。

フォームとサンプルの入力

金融投資目録フォーム (INV-16 フォーム)。

金融投資の棚卸資産のサンプル行為。

有価証券の在庫の特徴

有価証券の目録を作成するときは、次のことを確認する必要があります。

• すべての主要な文書が適切に準備されている。
• すべての投資の価格は正しい。
• 実際の有価証券の数は会計データと一致します。
• 投資収益性は正確かつタイムリーに会計に反映されます。

有価証券が社内にある場合、その棚卸しはレジの現金の棚卸しと同時に行われなければなりません。 これらの書類が保管のために別の会社に転送された場合、棚卸中に金額の残高が特別口座で確認されます。 証券が保管されている会社からの明細書が記載された口座。

有価証券の棚卸を行うには、発行体ごとの情報を分析する必要があります。 この場合、金融投資目録フォームには、有価証券の数、そのシリーズ、実際の額面およびその他のデータを入力する必要があります。

金融投資目録報告書（フォームとサンプル）

収益を生み出す投資に資金の流れを投資するロシアの組織は、関連する市場手段の設計の正確さ、実際のコスト、会計の適時性および正確性を定期的にチェックする必要がある。 このチェックは「金融投資の目録」と呼ばれます。 その実装中に、次のような多数の文書が作成されます。 INV-16 フォームに従って在庫を管理し、在庫の結果に基づく法律を作成します。 このようなチェックを行う手順と書類の形式については、この記事で説明します。

INV-16 フォームに従った在庫フォーム

在庫

棚卸を実施するための一般的な推奨事項は、1995 年 6 月 13 日のロシア連邦財務省命令 N 49 によって承認された指示に含まれています。

検討中の問題に関連して、とりわけ、棚卸しを実施する手順を考慮する必要があります。 一般的には次のとおりです。

• 棚卸を実施する者の構成（委員と委員長など）、棚卸を実施する期間、実施の理由を決定する。 これらすべての要素は、金融投資の目録を作成するための管理者からの命令という 1 つの文書に含める必要があります (サンプルの注文フォームは州統計委員会によって承認されています - フォーム INV-22)。 これらの準備行為の性質を考慮すると、この段階は予備的段階と呼ぶことができます。
• 有価証券の正しい登録または逆に誤った登録の事実を確立し、その安全性と価値を確認します。 この段階では、論文自体、会計データがチェックされ、これらのデータと実際のデータが比較されます。 このステージはメインステージと言えます。 この段階には、特に、そのような金融投資からの収益に関する会計記録の情報の正確性のチェックが含まれます。 この段階の一環として、組織の授権資本への金融投資や他の法人に発行された融資を確認する文書の存在と内容もチェックされます。
• インベントリの結果の文書化。 インベントリ中、インベントリは統一フォーム INV-16 に従って編集されます。 ロシア連邦の法律では、上記の形式で目録を作成することは要求されていません。 それどころか、1995 年 6 月 13 日付のロシア財務省指示のパラグラフ 2.5 では、金融投資の目録と目録報告書の両方の作成が認められています（そのような行為のサンプルは法律で規定されていません）。 。 ロシア財務省の情報 No. PZ-10/2012 によると、統一フォームは企業や組織に必須ではありません。 したがって、組織は、ロシア連邦の法律に従って、上記の文書の独自の形式を開発および承認する権利を有します。

在庫リスト INV-16

当該検査を実施する委員会は、棚卸結果に基づいて正確に書類を作成しなければならない。 このような文書は、コンピューター技術を使用して作成することも、手書きで記入することもできます。

誤りの訂正は、金融投資の目録への記入または目録の行為（そのような行為の形式は法律で定められていません）を取り消し線で消し、その取り消し線の情報の上に委員会の署名とともに正しい情報を書き込むことによって行われます。メンバー。

空白行はダッシュで埋める必要があります。

最後のページには在庫委員会のメンバーの署名が含まれていなければなりません。

INV-16 フォームに従った在庫リストの記入例