仕訳帳会計システム – クラシックな形状会計、その情報 一次文書会社が実行するすべての業務を毎月記録する注文ジャーナルという特別なレジスターで体系化されています。

各仕訳帳注文は、経済的に類似した 1 つ以上のローンに対して実行された取引を反映することを目的としており、したがって 1 つの登録簿に結合された合成口座になります。 フォームには、アカウントごとにセクションまたは個別の列があります。 分析会計を必要とするアカウントの注文仕訳帳とアカウントのクレジット入力が必要なアカウントの注文仕訳帳には 2 つのセクションがあります。メイン セクション (注文仕訳帳自体) - アカウントのクレジットの入力用、もう 1 つのセクション (注文仕訳帳の明細書) - 必要な項目を記録するためのセクションです。分析。 口座の借方売上高は、対応する貸方口座とともに他の仕訳帳に記録され、会計学の基本原則である口座の二重記入が保証されます。 通信相手のアカウント。 明細書では、勘定科目の詳細な分析指標がグループ化され、その結果が注文仕訳帳に転送されます。 月末に、すべてのエントリが注文仕訳帳に入力された後、データは水平方向と垂直方向に合計され、その結果は一致する必要があります。

注文仕訳帳からの勘定科目に関する合計情報 (期首残高と期末残高) は、企業の貸借対照表を作成するための基礎となる総勘定元帳に転送されます。 会計情報の体系化と記録の明確な年表は、これらの会計台帳を構築するための原則です。 仕訳注文システムの使用により、労働集約的な会計作業が大幅に簡素化され、財務諸表の作成が容易になり、その適切な作成が監視されます。 ロシアの企業でどのような順序で仕訳帳が使用されているかを見てみましょう。

ジャーナル注文 1

口座番号 50 の仕訳番号 1「現金」は、PKO および RKO などの主要書類が添付された現金報告書に基づいて記入されます。 仕訳帳命令 1 (そのフォーム (ワード) は以下からダウンロードできます) は最も一般的な文書の 1 つであり、現金の使用を管理するために必要です。 アカウントの貸方残高はレジからのすべての支払いによって形成され、借方残高は受け取った資金によって形成されます。 最後の行は、レジからお金が発行された口座の金額を示しています。この例では、給与支払いとして 108,652 ルーブルです。 (D 70)、責任額は 72,000 ルーブル。 (D71) など。多くの場合、このレジスターでは便宜上、報告日の時点での残高が表示され、その後レジ係のレポートのデータと照合されます。

借方残高、つまり現金の受け取りは、会計明細書に記録されます。 50 ～ 1 なし。ジャーナル注文 1 およびステートメント 1 , 記事内で紹介されているサンプルは、その月の会社のレジでのすべての業務をシステム化したものです。

ジャーナル注文 2

仕訳帳オーダー 2 では、信用口座に反映されたトランザクションが考慮されます。 51. 記入は、銀行取引明細書とその添付書類（支払命令書、信用状など）に基づいて行われます。w/o 2 の裏面には、口座の借方に関する情報が明細書に収集されます。 51、つまり口座への領収書によると。 ジャーナル注文 2 (以下のフォームをダウンロードできます) ) 、仕訳帳順序 1 と同じ原則に従って入力されます。

例を見てみましょう:

注文履歴 3、4、5

資本コスト、特別口座、その他の資金を考慮した口座 54、55、56 で業務を実行する場合、仕訳帳注文 3 などの台帳を維持する必要があります。

仕訳帳注文 4 は、口座上の貸方および借入に関する取引を記録するために提供されます。 66 および 67。債務者と債権者間の相互請求の相殺は今日では排他的な業務と考えられているため、ジャーナル命令 5 はロシア企業ではほとんど使用されません。 ただし、そのようなレジスタは存在し、必要に応じて使用されます。

ジャーナルワラント 6

供給された供給品と提供されたサービスの決済は仕訳帳注文 6 に反映されます。 – 商品とサービスの受領とその支払いを記録する複合登録簿。

仕訳帳オーダー 6 (充填サンプルが添付) はアカウントに従って維持されます。 取引相手ごとに 60 件の「サプライヤーおよび請負業者との和解」。

ジャーナルワラント 7

仕訳帳命令 7 には、各責任者のコンテキストで発行された責任額が記録されます。 仕訳帳オーダー 7 は、合成会計と分析情報を組み合わせた形式で、従業員の経費報告書のタイムリーな提出を監視するのに便利です。

ジャーナル注文 7 の紹介: サンプル記入

仕訳帳注文 7 (フォームは以下からダウンロードできます) には、すべての責任のある金額と繰越残高が反映されています。

ジャーナルワラント8

債権者および債務者との和解の会計処理は、注文仕訳帳 8 の口座 62、68、73、75 で実行されます。これらの口座のすべての値は、取引先から受け取った前払いおよび支払を記録して、この登録簿に要約されます。

ジャーナル注文 10

仕訳帳オーダー 10 (すぐ下の記入サンプル) は、製造コストを計算することを目的としています。 レジスターは、アカウント 02、04、05、10、11、15、16、19、20、21、23、25、26、28、29、40、46、68、69、70、76、94、 97.

この登録簿には豊富な情報が反映されているため、最も有益です。 記入の基礎となるのは、ジャーナル注文 10 を形成する生産報告書や要約明細書など、さまざまなフォームです。フォームは以下からダウンロードできます。

ジャーナルワラント 11

この会計登録簿 - 仕訳帳命令 11 は、製品の出荷、販売を会計処理するために必要であり、補助明細書 No. 15 および 16 に基づいて記入されます。これらは、以下に従って適用されたものを反映しています。 会計方針在庫の価格 - 実際の価格または会計上の価格。

ジャーナルワラント 12

この会計台帳は、会社の準備金、追加資本、授権資本、対象となる入金や利益剰余金の口座の変動に関する情報を体系化したもので、会計証明書、銀行取引明細書、現金報告書のデータに基づいています。 さまざまなレジスターからのデコードで蓄積された借方売上高は仕訳帳注文 12 に入力されます。フォームは以下からダウンロードできます。

ジャーナルワラント 13

固定資産および無形資産の会計処理は、仕訳帳命令 13 に反映されます。仕訳帳命令 13 を記入するための基礎となるのは、減価償却計算、証明書、および処分行為です。 ジャーナル注文 13 – サンプル記入:

ジャーナルワラント 15

口座 84、91、99 の利益および将来の収入の使用に関する会計処理は、仕訳帳注文 15 に保管されます (フォームは以下からダウンロードできます)。 売上高は、分析会計項目に基づいて、年初からの累積ベースで報告月の登録簿に入力されます。 報告期間の終わりに、注文仕訳帳の合計値が年次財務報告書作成の基礎となります。

ジャーナルワラント 16

勘定科目 07、08、11 への資本投資の会計処理は、仕訳帳 16 で実行されます。これらの勘定科目の信用回転率は、分析ステートメントおよび一次文書からの情報に基づいて月次結果として記録され、登録簿に組み合わされた各オブジェクトに関するデータが表示されます。

会計の自動化により、独立した形式の注文仕訳帳のメンテナンスが不要になったことに注意してください。 適切なプログラム設定を使用すると、一次文書の転記時にこの登録簿が自動的に生成されます。

質問に関するセクションで、UW 会計士、給与文書を「ファイリング」または「アーカイブ」するときに、どのセットを作成しますか? どれが作者によって与えられたものですか？ 早熟ベストアンサーは「給与に関する書類」です。 このボードは、OK 文書と同様に 75 年間保管され、アーカイブ作業員によってファイリングされます (私たちはアーカイブから女性を雇用しました)。 給料別 個人アカウントはボードに貼り付けられます (従業員向けのチラシに似ています)。 支払いを別のフォームで印刷する場合。 支払いの場合、これらは給与明細、つまり未払いおよび源泉徴収された賃金に関するすべての情報を含む文書です。 従業員一人一人に応じた支払い。 これらは、内容の目録とともに、エリア (店舗、部門) および年ごと (できれば段ボールのフォルダーに) に縫い付けられます。 これはいわゆるエンタープライズアーカイブです。 そして人員配置のスケジュール、給与命令。 基板、タイムシート、オーダー、使用済シート等（一次）は5年間保管し、検査の場合にのみ必要となります（保管期間は検査可能な期間となります）。 主要な文書をファイルし、都合のよいように (文書フローの種類に応じて) 保存します。 たとえば、病気休暇や FSS 給付金に関連するものはすべて FSS フォルダーにあります。

からの回答 流す[教祖]
すべての給与計算書類は 3 年間保管してください。
タイムシート、給与明細、注文表、人員配置表、個人口座、税金カードなどを 5 年間保管します。
永久保管 (75 年間) - 注文および人員配置表、個人口座、納税カード、

からの回答 キティ[教祖]
私はこれをします：
1) ジャーナル順
2) 毎月の給与明細
3) タイムシート
4) 病気休暇および有給休暇の付与
5) 注文
6) 月に再計算があった場合は、任意の形式の証明書
毎月別々にフラッシュします。 快適です。

からの回答 シンプリー・マリア[教祖]
質問は完了していませんが、問題ありません。 1 年かけて、給与計算に含まれるすべての書類を記録し、すべてファイルして保管します。 私はこれを持っています：タイムシート、マネージャーへの有給休暇の%、ボーナスの支払い命令、休暇中のT60または61、病気休暇、まあ、一般的に、賃金に関するすべてのもの、有給休暇の明細書です。

責任者との和解日誌 3 公共部門の組織や予算外基金で使用される会計記録簿の形式の名前です。 ただし、中小企業 (SMB) の責任者との決済を考慮した同じ番号 (No. 3) が仕訳帳にも設定されています。 それを理解しましょう。

ちょっとした理論: 会計の形式

仕訳帳は会計帳簿の種類の 1 つです。 仕訳順会計システムは、経理部門の会計業務を組織化するタイプの 1 つです。 会計業務の組織には 3 つのタイプがあり、会計には 3 つの形式があることを思い出してください。

1. 単純な会計形式である SMP が使用されます。
2. 会計の仕訳帳注文フォーム。
3. メモリアルワラント会計システム。

シンプルな会計フォーム 小規模企業を対象としており、その業務数が原則として月あたり 30 件を超えず、多額の資材費が発生しないもの（1998 年 12 月 21 日付財務省命令第 64 号第 22 条第 4.1 条） 、以下注文番号 64n と呼びます）。 この場合、会計の主な形式は事業運営のための会計帳簿です。 さらに、次のレジスタが維持されます。

• 賃金と個人所得税の計算書。
• 給与計算書（様式B-8による）
• 不動産との取引を記録するためのフォーム No. K-1 の帳簿。

単純な会計形式に加えて、第 8 条第 8 条に従っていることを思い出してください。 3.1 2013 年 4 月 25 日付けの SMP「ロシア専門会計士および監査人協会」第 4/13 号（以下、IPB RF No. 4/13 の議定書といいます）に対する勧告、小規模企業は、これを使用する権利を有します。会計組織のタイプは次のように機能します。

• 完全な会計フォーム、
• 会計の短縮形。

簡略化のための会計を整理する方法については、この記事で詳しく読むことをお勧めします。

メモリアルオーダー登録フォーム 図に概略的に示されています。 1. ご覧のとおり、この形式の会計の基礎は、計算書と分析会計カード、総合的な会計データを要約した総勘定元帳、および取引ログで構成されています。 この形式の会計処理は理解しやすいですが、概要データを生成するのがより困難です。トランザクションごとにメモリアル注文を (手動で) 生成するには、かなりの時間がかかります。 この会計形式は企業で広く使用されていました ソビエト連邦。 現在、会計用のソフトウェア プラットフォームの多くは、記念注文会計システムに基づいて構築されています。

図 1. メモリアルワラント形式の会計組織のスキーム

仕訳注文書会計 - これは、注文仕訳帳に取引を時系列に記録したものです。 これらは、一次文書または累積明細書からのデータに基づいて月ごとに作成されます。 仕訳帳会計システムでは、取引は口座の貸方に登録されると同時に、対応する口座の借方も表示されます。 図では、 図２は、仕訳帳注文フォームにおける会計の構成を示す図である。

図 2. 仕訳注文フォームで会計を整理するスキーム

責任者との決済取引の会計仕訳帳

仕訳帳会計制度における会計台帳の一つで、責任者との決済取引を記録する仕訳帳です。 会計におけるこの仕訳帳の番号は、3、7、または 6 です。それは次の条件によって異なります。

• 企業は以下に属していますか?
  • 予算に関するもの（予算団体向けの雑誌 No. 3）、
  • 予算ではありません（雑誌 No. 3、6、または 7）。
• どのような会計システムが使用されているか:
  • 簡素化されたもの（簡素化された会計システムに関する SMP ジャーナル No. 3 - 1960 年 6 月 6 日付けのソ連大蔵省書簡第 176 号、以下書簡第 176 号）、
  • 完了（雑誌第 7 号）。
• それがどのような活動分野に属しているか（たとえば、薬局企業の場合、ジャーナルNo.6が使用されます-1987年3月31日付けのソ連保健省命令第468号）。

完全なフォームを使用する営利団体の場合 会計、登録簿のリストが確立されており、責任者との和解日誌が番号 7 に記載されています（1992 年 7 月 24 日付大蔵省書簡第 59 号の付録第 2 号、以下書簡番号といいます） .59）。 この形式のジャーナル No. 7 は、建設、産業企業、科学、供給およびマーケティング組織での使用が推奨されます。

中小企業として分類される企業については、簡易会計システムで使用できる登録簿のリストが書簡第 176 号によって定められています。同じ文書では、責任者との決済取引が反映される仕訳番号が定められています。

予算団体向けの雑誌リストは、2015 年 3 月 30 日付け財務省命令第 52n 号 (以下、命令第 52n 号と呼びます) および 2005 年 2 月 8 日付ロシア連邦財務省命令によって定められています。 .165（以下、注文番号165という）。 責任者との和解の仕訳帳は、この文書では番号 3 として示されています。

SMP マガジン No.3

レター No. 176 の付録 No. 2 では、仕訳帳 No. 3 が口座 60、71、76 (61、67、73、76) および 77 (77、79) の信用に関する取引を反映していることが確立されています。 ジャーナルに転送される情報の蓄積は、適切なステートメントで実行されます。

責任者との和解に関する情報は、最初は報告書 No. 2 に蓄積されます。これは年次報告書です。 ここでは、口座 60 の決済を除いて、さまざまな債務者および債権者 (責任者を含む) との決済の分析会計が実行されます (この口座に対して別の計算書 No. 1 が作成されます)。

参考: 企業が中小企業の場合、仕訳帳注文形式の会計処理を使用できない場合があります。 この場合、IPB RF の注文番号 64n およびプロトコル番号 4/13 の規定に従う必要があります。

責任者との決済時に明細書 No. 2 に記入し、その後仕訳帳 No. 3 に転送するための主な文書は次のとおりです。

1. 責任者の申請に基づいて発行される経費現金命令または支払命令（責任者への発行または振込）。 申請は管理者によって同意および承認される必要があります。
2. 事前レポート。
3. 対象支出の事実を確認する一次書類 お金責任がある。
4. 受領命令 - 責任者による前払い金の一部（または全額）の返還の場合。
5. 経費命令 - 担当者への追加支払いの場合、対象となる経費の金額が前払いよりも高いことが判明した場合。

仕訳帳 3 の発行資金の使用目的に応じて、71 番目の口座の貸方を口座の借方に対応させることができます: 08、10、20 (23、25、26)、70 など。

責任者による責任金額の滞納の有無などの計算上の重要な側面は、前払金ごとおよび責任者ごとに決済残高が表示される報告書 No. 2 でのみ確認できます。

予算団体の会計士との決算の会計に関するジャーナル No. 3

命令番号 52n および命令番号 165 の付録 No. 3 では、No. 3 が責任者との決済取引のジャーナルに相当することが定められています。 営利企業と予算企業で責任ある金額を扱うための基本的なルールは一致していますが、それでもいくつかの違いがあります。

会計のこの側面に特に興味がある場合は、記事を参照することをお勧めします。 .

予算組織の取引仕訳帳は、一般的な会計システムと同じ機能を実行します。ここでは、責任者との決済口座の売上高が、前払金が償却される口座の借方に対応して累積されます。

公共部門の組織の会計士との決済を反映するローン口座は 1,208,00,000 です。KOSGU コードは経費の分類を確立し、それに基づいて口座番号の 22 桁目と 23 桁目が形成されます。

したがって、たとえば、交通費の支払いのために発行された金額は、口座 1,208,22,000 (KOSGU コード 222 による) に反映されます。 在庫品目の購入に支払うお金の発行は、口座 1,208,34,000 (KOSGU コード 340) に反映されています。 2013 年 7 月 1 日付けのロシア財務省命令第 65n 号（以下、命令第 65n 号と呼びます）は、予算組織における支出または収入のコードを決定するために使用される主な文書です。

日記をつける理由その3

予算組織に対してそのような質問が生じない場合（記録簿 No. 3 が規定されている） 規制文書かつ必須です）、営利企業はこの質問をするかもしれません。

商業分野における特定の会計記録簿の使用はどの程度厳密に規制されていますか? 企業は会計の形式だけを独自に選択するわけではありません。 会計の形式を選択するとき、企業はどのレジスターを作成するかを独自に決定します。 この選択は便宜の原則に基づいて行われます。 同時に、会計記録簿で生成される会計情報の信頼性、適時性、正確性を確保する必要があります。

会社が 71 番口座を積極的に使用している場合は、責任者との決済を反映するために別の仕訳帳を使用することが可能です。 報告のための通貨の発行がない場合、またはそのような取引がほとんどなく、企業が簡素化された会計を行う権利を持っている場合は、特別な登録簿を使用する必要はありません。 雑誌の番号も推奨雑誌と異なる場合があります。

これらの決定は企業の会計方針に反映されなければなりません。 組織には独自に会計書類の形式を開発する権利があることを思い出してください（2012 年 12 月 4 日付ロシア連邦財務省の情報 No. PZ-10/2012）。 同時に、注文仕訳帳には、第 4 条第 4 条で確立された会計記録簿の必須の詳細がすべて含まれていなければなりません。 2011 年 12 月 6 日付けの「会計に関する法律」第 10 号、No. 402-FZ。

結果

仕訳帳は、仕訳帳注文フォームで管理される場合、会計システムの一部となります。 責任者との支払い取引は、検査当局によって最も管理されているものの一つです。 したがって、特に慎重な設計が必要です。

州職員は、会計士との取引を反映するために取引仕訳帳 No. 3 を使用します。会計原則は、予算に関係のない組織で会計を行う場合の注文仕訳帳を作成する原則と同様です。 責任者との決済の勘定の貸方金額は、金額が償却される勘定の借方に対応します。

Magazine No. 3 は中小企業でも使用されています。 しかし、 この場合このジャーナルは本質的に包括的なものであり、一部の情報源では「計算」と呼ばれています。 SMP に属し、仕訳順会計システムを選択している企業は、仕訳帳 No. 3 を使用して、勘定科目 No. 71 だけでなく、勘定科目 60、61、67、76、73、76、77、79 の計算も反映できます。

会計が確認され受理された一次会計書類のデータは、取引日順（時系列）に体系化され、以下の予算会計台帳に累積的に反映されます。

トランザクションログによる アカウント"レジ"。

機関のレジでキャッシュ フローを記録するために使用されます。 指定されたレジスターへの入力は、レジ担当者のレポートに基づいて毎日行われます。

非現金資金との取引日誌、これは機関の個人口座内の資金の移動を記録するための記録簿です。

責任者との決済取引の仕訳帳。

前払い金の発行額、発生した費用、レジに入金された未使用の前払い金の残高について、各責任者ごとに直線的に記録が保持されます。 この登録簿への記入は事前報告に基づいて行われます。

サプライヤーおよび請負業者との和解記録サプライヤーおよび請負業者との契約ごとに形成され、総合的な会計と組み合わせて、サプライヤーおよび請負業者との間で行われた計算の分析的な会計を目的としています。 登録簿は、請求書、重要な資産を受け取るための運送状、実行された作業の支払いのための請求書、提供されたサービス、実行された作業の受領証明書、および各サプライヤーおよび請負業者に提供されたサービスに基づいて維持されます。

債務者との収入を目的とした取引記録収益発生取引の会計処理に使用されます。

賃金決済取引ジャーナル連結給与計算書とそれに付随する一次書類（勤務時間表、管理者命令等）に基づいて作成されます。

非金融資産の処分及び譲渡に関する取引仕訳帳報告期間中に発生した減価償却費を計上するために、予算会計および固定資産、無形資産の事業内移動から償却するために使用されます。 この台帳への会計記入は、非金融資産の償却に関する関連法と償却日時点での減価償却累計額に基づいて編集され、在庫カードに反映されます。

検証ジャーナル

その他の取引の仕訳帳

他のジャーナルには反映されていない金融および経済取引が考慮されています。

すべてのトランザクション ログは同じ形式です。 総勘定元帳でどの仕訳帳から指標が入力されているかを明確にするために、各指標にはシリアル番号が割り当てられ、機関の「会計方針について」の順序に反映される必要があります。 取引ログには、機関の主任会計士と、この取引ログを作成した執行者がその立場を示して署名する必要があります。

取引仕訳帳から口座の月次売上高が記録されます 総勘定元帳へ次の順序で:

• 1) 非現金資金との取引ジャーナルからのすべての売上高は総勘定元帳に転送されます。
• 2) すべての取引は、現金口座の業務ジャーナルから総勘定元帳に転送されます。 例外は、個人口座から金融機関の現金デスクへの現金の受け取り、および金融機関の現金デスクから個人口座への現金の入金です。
• 3) 責任者との決済取引ジャーナルから、「現金」口座の取引ジャーナルに反映される責任ある金額の発行および返還に関する売上高は、総勘定元帳に転送されません。
• 4) 対応する取引仕訳帳に反映される支払い取引を含まない売上高は、サプライヤーおよび請負業者との決済仕訳帳から転送されます。
• 5) 収入のための債務者との和解取引ジャーナルから、収入の発生および受領に関する一次文書に基づいて、予算収入の管理者による収入発生のための操作を含む売上高が転送され、決済機関が提供する和解外 現金サービス予算の執行。
• 6) 非現金および現金資金との取引を除き、すべての売上高は賃金決済取引ジャーナルから転送されます。
• 7) 非金融資産の処分および譲渡に関する取引仕訳帳およびその他の取引仕訳帳から、以前の業務仕訳帳から転送されなかった売上高が総勘定元帳に転送されます。

業務仕訳帳からの売上高の総勘定元帳への反映の正確性は、次のようにチェックされます。

• - 対応する期間の開始時のすべての口座の借方残高の合計は、この期間の開始時のすべての口座の貸方残高の合計と等しくなければなりません。
• - 和対応する期間のすべての口座の借方回転率は、すべての口座の貸方回転率の合計と等しくなければなりません。

文書保管庫

機関の活動に関する文書の保管を整理する場合、会計法に加えて、ロシア連邦の税法および8月25日付のロシア文化省令の規定に従う必要があります。 2010年第558号「国の機関、地方公共団体及び団体の活動の過程で作成される保存期間を表示する標準管理保存文書一覧表の承認について」。

たとえば、上記の文書によると、組織 (標準および個人) の憲章と規制を維持する必要があります。

• a) 開発および/または承認の場所で - 常時;
• b) 他の組織の場合 - 3 年間 (新しいものと交換後)。

永久保存文書（組織の清算まで）には、連結年次報告書、その分析文書が含まれます。 譲渡、分離、清算の貸借対照表。 予算見積もりの​​実施に関する連結年次報告書。 州予算外基金への資金移管に関する報告。 固定資産の再評価および資産価値の評価に関する書類。 毎年の納税申告書。

計算による従業員の個人アカウント 賃金給付金の申請を確認する書類は 75 年間保存しなければなりません。