नकद शेष सीमा की गणना: यदि नकद आय है और यदि कोई नहीं है। एलएलसी के लिए नकद सीमा: नकद सीमा क्या है और इसकी सही गणना कैसे करें नकद सीमा का अनुपालन

नकदी सीमा नकदी शेष की अधिकतम राशि है जिसे कार्य शिफ्ट के अंत में किसी व्यावसायिक इकाई के नकदी रजिस्टर में रखा जा सकता है।

नकद सीमा की गणना और लागू करने की प्रक्रिया रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के दिनांक 11 मार्च 2014 संख्या 3210-यू (बाद में निर्देश के रूप में संदर्भित) के निर्देश द्वारा अनुमोदित है।

सीमा लागू करने की आवश्यकता किसे है?

व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन जिन्हें निम्नलिखित मानदंडों के अनुसार छोटे व्यवसायों के रूप में वर्गीकृत किया गया है, उन्हें नकद सीमा लागू करने से इनकार करने का अधिकार है:

अन्य सभी कानूनी संस्थाओं को दिशानिर्देशों के अनुसार सीमा की गणना और लागू करना आवश्यक है।

यदि सीमा स्वीकृत नहीं है तो इसे शून्य के बराबर माना जाता है। सीमा से अधिक धनराशि संगठन के चालू खातों में भंडारण के अधीन है।

शाखाओं वाली कंपनियां सीमा निर्धारित करने के लिए दो संभावित विकल्पों में से एक चुनती हैं, यह उस पद्धति पर निर्भर करता है जिसमें प्रभाग मूल संगठन को धन हस्तांतरित करता है:

छोटे संगठन (आईई) अपनी पहल पर सीमा को मंजूरी दे सकते हैं।

छोटे व्यवसाय जिन्होंने आदेश द्वारा नकदी शेष सीमा स्थापित की है, उन्हें इसका पालन करना आवश्यक है।

सीमा स्थापित करने एवं निरस्त करने के आदेश

अनुमेय नकद शेष सीमा व्यवसाय इकाई के प्रमुख द्वारा अनुमोदित आदेश द्वारा स्थापित की जाती है, जिसमें संकेत दिया जाना चाहिए:

1. नकद सीमा का आकार;
2. वह तारीख जिससे यह लागू होता है;
3. नकद शेष की राशि की गणना करने की प्रक्रिया।

धन के शेष को सीमित न करने के अधिकार का प्रयोग करने के लिए, आपको वर्तमान सीमा को रद्द करने के आदेश को मंजूरी देनी होगी (यदि ऐसा आदेश पहले संगठन में लागू था)। और फिर एक आदेश जारी करें जिसमें कहा गया हो कि नकद सीमा एक निश्चित तारीख से लागू नहीं होती है।

यदि संगठन में सीमा लागू न करने का कोई आदेश नहीं है, तो जाँच करने वाले निरीक्षक निर्णय लेंगे कि नकद शेष की अनुमेय राशि स्थापित नहीं की गई है, अर्थात। शून्य के बराबर. इस मामले में, दिन के अंत में शेष राशि में दिखाई देने वाली किसी भी नकदी को सीमा से अधिक माना जाएगा।

वह अवधि जिसके दौरान अनुमोदित सीमा वैध है, कंपनी द्वारा स्वतंत्र रूप से चुनी जाती है। आदेश आमतौर पर सीमा के आवेदन के लिए आरंभ तिथि निर्धारित करता है।

आदेश साल-दर-साल वैध हो सकता है, या संगठन की आर्थिक गतिविधियों की बारीकियों के अनुसार आवश्यकता पड़ने पर मासिक रूप से फिर से जारी किया जा सकता है। उदाहरण के लिए: यदि उद्यम उत्पाद बिक्री से नकद राजस्व की मात्रा में महत्वपूर्ण उतार-चढ़ाव का अनुभव करता है।

अधिक मात्रा में भंडारण करना

संगठनों को निम्नलिखित दिनों में स्वीकृत सीमा से अधिक धनराशि कैश रजिस्टर में छोड़ने की अनुमति है:

• वेतन के भुगतान और पेरोल में शामिल अन्य भुगतानों के साथ-साथ सामाजिक शुल्कों के भुगतान के लिए निर्धारित;
• छुट्टियां और सप्ताहांत, यदि कंपनी ऐसे दिनों में नकद लेनदेन का संचालन और संचालन करती है।

यदि कैश डेस्क पर पैसा छोड़ना असंभव है, और इसे चालू खाते में जमा करना संभव नहीं है, तो सीमा से अधिक की राशि संगठन के कर्मचारी को वापस की जा सकती है और नकदी कैश डेस्क पर वापस कर दी जाती है। अगले दिन।

नकद सीमा की गणना कैसे करें?

दिशानिर्देशों के अनुसार, सीमा की गणना पूर्ण रूबल में की जाती है। वे। गणना से प्राप्त राशि बुनियादी गणितीय नियमों के अनुसार पूर्णांकन के अधीन है।

सीमा राशि की गणना दो तरीकों से की जा सकती है:

1. कंपनी द्वारा प्राप्त नकद राजस्व की राशि के आधार पर

एल = पी / आरपी * डीएस, जहां:

पी - बिलिंग अवधि के लिए नकद प्राप्तियों की मात्रा (ऐसी कंपनियाँ जो अभी व्यावसायिक गतिविधियाँ शुरू कर रही हैं, अपेक्षित राजस्व की मात्रा का संकेत देती हैं), रगड़;

आरपी - बिलिंग अवधि जिसके लिए राजस्व की मात्रा निर्धारित की जाती है (92 कार्य दिवसों से अधिक नहीं हो सकती), दिन;

डीएस - किसी वित्तीय संस्थान को आय की डिलीवरी के दिनों के बीच कार्य दिवसों की संख्या (7 दिन से अधिक नहीं, या 14 दिन यदि उस इलाके में कोई बैंक नहीं है जहां कंपनी संचालित होती है), दिन।

2. कंपनी द्वारा जारी नकदी की मात्रा के आधार पर

एल = वी / आरपी * डीपी, जहां:

एल - अनुमानित सीमा राशि, रगड़;

- कर्मचारियों को वेतन भुगतान और अन्य भुगतानों को छोड़कर, बिलिंग अवधि के लिए जारी किए गए धन की मात्रा, रूबल;

आरपी - निपटान अवधि जिसके लिए नकद जारी करने की मात्रा निर्धारित की जाती है (92 कार्य दिवसों से अधिक नहीं), दिन;

डीपी - किसी वित्तीय संस्थान में चेक द्वारा धन की प्राप्ति के दिनों के बीच कार्य दिवसों की संख्या (7 दिनों से अधिक नहीं, या 14 दिनों से अधिक नहीं यदि उस इलाके में कोई बैंक नहीं है जहां कंपनी संचालित होती है), दिन।

बिलिंग अवधि पूरी तरह से मनमाने ढंग से चुनी जा सकती है। यह हो सकता था:

• पिछली अवधि (उदाहरण के लिए: दूसरी तिमाही की सीमा की गणना पहली तिमाही के आंकड़ों के आधार पर की जाती है);
• वह अवधि जब धन की प्राप्ति अधिकतम थी (उदाहरण के लिए: राजस्व की सबसे बड़ी राशि पिछले वर्ष नवंबर में प्राप्त हुई थी);
• पिछले वर्ष की समान अवधि के अनुरूप अवधि (उदाहरण के लिए: चालू वर्ष की दूसरी तिमाही की गणना पिछले वर्ष की दूसरी तिमाही के आंकड़ों के आधार पर की जाती है), आदि।

नकद सीमा गणना का उदाहरण

कंपनी उपभोक्ता वस्तुओं के खुदरा व्यापार में काम करती है। सीमा की गणना के लिए 20 कार्य दिवसों की अवधि का चयन किया गया। प्राप्त राजस्व की राशि RUB 5,830,500 थी। वेतन से संबंधित भुगतान के लिए नकद व्यय 1,250,800 रूबल की राशि है। हर तीन दिन में बैंक में पैसा जमा किया जाता है.

1) राजस्व की राशि से गणना की गई सीमा होगी:

रगड़ 5,830,500 / 20 दिन * 3 दिन = 97,175 रूबल.

2) खर्चों के लेखांकन से गणना की गई सीमा होगी:

रगड़ 1,250,800 / 20 दिन * 3 दिन = 20,847 रूबल।

जाहिर है, इस स्थिति में, प्राप्त राजस्व की मात्रा के आधार पर सीमा की गणना करना अधिक लाभदायक है।

नकद सीमा से अधिक होने पर जुर्माना

कैश रजिस्टर में अतिरिक्त धनराशि रखने पर जुर्माना लगाया जा सकता है (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता का अनुच्छेद 15.1):

• 4 से 5 हजार रूबल तक। - जिम्मेदार कर्मचारियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए;
• 40 से 50 हजार रूबल तक। - संगठन के लिए.

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बैंक में पैसा जमा करने वाली प्रत्येक कंपनी और अलग-अलग डिवीजनों के पास नकद शेष सीमा को मंजूरी देने वाला एक आदेश होना चाहिए। इस नियम का एकमात्र अपवाद छोटे व्यवसायों के प्रतिनिधि हैं। ऐसे संगठनों के लिए, नकदी रजिस्टर में नकदी शेष पर एक सीमा निर्धारित करने की बाध्यता से छूट है। 2015 की दूसरी छमाही में, छोटे व्यवसायों के लिए मानदंडों को संशोधित किया गया था। आइए देखें कि इसने कैश रजिस्टर के निष्पादन को कैसे प्रभावित किया, और कैश रजिस्टर में नकदी सीमा से संबंधित अन्य बारीकियों को भी देखें।

आदेश किसके लिए अनिवार्य है?

एक सामान्य नियम के रूप में, प्रत्येक कंपनी को नकद शेष सीमा को मंजूरी देनी होगी। बैंक में नकदी जमा करने वाले प्रत्येक अलग प्रभाग के लिए एक अलग सीमा निर्धारित की गई है। यदि संगठन में नकदी की अधिकतम मात्रा के संबंध में कोई आदेश या निर्देश नहीं है, तो निरीक्षक सीमा को शून्य मानेंगे। और बॉक्स ऑफिस पर सारी कमाई सीमा से ऊपर है। और इसके लिए 50 हजार रूबल तक का जुर्माना संभव है। (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 15.1 का भाग 1)।

छोटी कंपनियों को कैश डेस्क पर नकद सीमा निर्धारित न करने का अधिकार है (बैंक ऑफ रूस के निर्देश संख्या 3210-यू दिनांक 11 मार्च 2014 का खंड 2)। इसका मतलब यह है कि आप राशि की कोई सीमा तय किए बिना किसी तिजोरी में पैसा जमा कर सकते हैं; इसे बैंक को सौंपना या कलेक्टर को बुलाना आवश्यक नहीं है। गलतफहमी से बचने के लिए, प्रबंधक के आदेश में बताएं कि एक विशिष्ट तिथि से कंपनी, एक लघु व्यवसाय इकाई के रूप में, नकद सीमा निर्धारित नहीं करती है।

25 जुलाई 2015 से, छोटी कंपनियों के लिए राजस्व सीमा 400 मिलियन रूबल से बढ़ा दी गई थी। 800 मिलियन रूबल तक। और सूक्ष्म उद्यमों के लिए - 60 मिलियन रूबल से। 120 मिलियन रूबल तक। इस आंकड़े की गणना पिछले वर्ष के लिए की जानी चाहिए। और 29 दिसंबर 2015 से अधिकतम राजस्व के बजाय आय पर विचार करें। अर्थात्, न केवल बिक्री से प्राप्त आय को जोड़ें, बल्कि अन्य आय को भी जोड़ें (तालिका देखें)।

2016 में छोटे संगठनों के लिए मुख्य मानदंड

इसके अलावा अन्य मानदंड भी बदल गये हैं. औसत संख्या के बजाय, पिछले कैलेंडर वर्ष के लिए कर्मचारियों की औसत संख्या पर विचार करें। छोटे व्यवसायों के लिए यह 100 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए। माइक्रोएंटरप्राइजेज में अधिकतम 15 लोगों का स्टाफ होता है।
दूसरी शर्त यह है कि अधिकृत पूंजी में अन्य संगठनों की भागीदारी का हिस्सा 49 प्रतिशत से अधिक नहीं होना चाहिए। पिछली सीमा 25 फीसदी थी.

जिस अवधि के दौरान किसी कंपनी को छोटा माना जाता है, भले ही वह राजस्व और कर्मचारियों की संख्या की सीमा से अधिक हो, वह भी बढ़ गई है। पहले यह अवधि एक के बाद एक दो वर्ष की होती थी। अब इसे बढ़ाकर तीन साल कर दिया गया है (29 जून 2015 के संघीय कानून संख्या 209-एफजेड के अनुच्छेद 4 का भाग 4)। इस प्रकार, इन संशोधनों के लिए धन्यवाद, अधिक कंपनियां कैश ऑन हैंड सीमा को छोड़ सकती हैं।

प्रतिभागी प्रश्न - वर्ष की शुरुआत से छोटी कंपनियों के लिए मानदंड नहीं बदले हैं। क्या साल के मध्य में भी सीमा माफ़ करने का आदेश जारी करना संभव है या अगले साल की शुरुआत तक इंतज़ार करना ज़रूरी है?

हाँ तुम कर सकते हो। एक कंपनी जिसकी पिछले वर्ष की आय 800 मिलियन रूबल के भीतर है, उसे नए मानदंड स्वीकृत होने के बाद किसी भी दिन से खुद को एक छोटा उद्यम मानने का अधिकार है। और नकद शेष सीमा रद्द करें, उदाहरण के लिए, 25 जुलाई 2015 या उसके बाद की तारीख से। इसकी पुष्टि आर्थिक विकास मंत्रालय और रूस के बैंक दोनों ने की (रूस के आर्थिक विकास मंत्रालय के पत्र दिनांक 10 सितंबर, 2015 संख्या 1163-डी05आई, सीबीआर दिनांक 3 सितंबर, 2015 संख्या 29-1-1-) 6 / 610).

लिमिट ऑर्डर कैसे बनाएं

किसी भी रूप में ऑर्डर लिखें. प्रबंधक को इस पर हस्ताक्षर करना होगा. कंपनी को किसी भी अवधि - महीने, तिमाही, वर्ष, 10 वर्ष आदि के लिए नकद सीमा स्वीकृत करने का अधिकार है। आपको वह अवधि निर्दिष्ट करने की आवश्यकता नहीं है जिसके दौरान सीमा वैध है। फिर कैश डेस्क पर नकद सीमा की वैधता अवधि को ट्रैक करने और यदि आवश्यक हो, तो इसे फिर से अनुमोदित करने की कोई आवश्यकता नहीं होगी। कैश रजिस्टर की सीमा बिना कोपेक के रूबल में निर्धारित की जानी चाहिए (उदाहरण देखें)।

नमूना

सीमित देयता कंपनी "अल्फा"

आदेश क्रमांक 1/1
नकदी रजिस्टर में नकदी शेष पर एक सीमा स्थापित करने पर

11 मार्च 2014 नंबर 3210-यू के बैंक ऑफ रूस के निर्देशों के अनुसार "कानूनी संस्थाओं द्वारा नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया और व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे व्यवसायों द्वारा नकद लेनदेन करने के लिए सरलीकृत प्रक्रिया पर" और के आधार पर नकद रजिस्टर में नकद शेष सीमा की गणना, नकद संवितरण की मात्रा के आधार पर निर्धारित की जाती है, मैं आदेश देता हूं:
1. 11 जनवरी 2016 से कैश रजिस्टर में नकद शेष की सीमा 340,000 (तीन सौ चालीस हजार) रूबल निर्धारित करें।
<...>

आवेदन: नकदी रजिस्टर में नकदी शेष सीमा की गणना।

महानिदेशक ए.ए. कोज़लोव

कृपया अपने आदेश के साथ सीमा गणना संलग्न करें। इस मामले में, आपको यह याद रखने की ज़रूरत नहीं होगी कि कुल राशि कहाँ से आई।

बैंक में नकदी जमा करने वाले विभागों पर विशेष नियम लागू होते हैं। और अतिरिक्त कार्यालयों के लिए भी, जहाँ से पैसा प्रधान कार्यालय के कैश डेस्क तक पहुँचाया जाता है। प्रधान कार्यालय को ऐसे प्रत्येक प्रभाग को स्थापित सीमा पर एक आदेश प्रेषित करना होगा (निर्देश के खंड 2 संख्या 3210, यू)। इस आदेश को प्रेषित करने की प्रक्रिया नकद लेनदेन या किसी अन्य दस्तावेज़ के संचालन पर नियमों में तय की जानी चाहिए, उदाहरण के लिए, एक अलग क्रम में।

सबसे सुविधाजनक तरीका यह है कि नकद शेष सीमा आदेश मुख्य कार्यालय में डिवीजन कैशियर द्वारा एकत्र किया जाता है। और एक प्रति पर अपना हस्ताक्षर करता है जो प्रधान कार्यालय में रहती है। दूसरा विकल्प यूनिट के प्रमुख को व्यक्तिगत रूप से ऑर्डर सौंपना है।

सीमा की गणना के नियम क्या हैं?

आप सीमा की गणना दो तरीकों में से एक में कर सकते हैं। पहला कंपनी के नकद राजस्व पर आधारित है। दूसरा - (पी 2 निर्देश संख्या 3210-यू) नकद खर्चों को आधार मानें। इस तरह गिनें, उस तरह गिनें। और फिर अधिक लाभदायक विकल्प चुनें और उसे अनुमोदित करें।

यदि किसी कंपनी को कम नकद आय प्राप्त होती है, तो आय के बजाय खर्चों की मात्रा के आधार पर सीमा निर्धारित करना अधिक लाभदायक है। ITS सूत्र का उपयोग करके गणना करें:

एल = ओ आर एक्स पी,

О - बिलिंग अवधि के लिए नकद राजस्व की मात्रा,

पी - बैंक में नकदी जमा करने के बीच की अवधि (7 कार्य दिवसों से अधिक नहीं)।

उदाहरण के लिए, किसी कंपनी की जमा राशि हर तीन दिन में एक बार बैंक में आती है। इस मामले में, डिलीवरी के बीच की अवधि तीन दिनों के बराबर होगी। यदि इलाके में कोई बैंक नहीं है, तो बैंक में नकदी जमा करने के बीच की अधिकतम अवधि 14 कार्य दिवस होगी।

लेकिन जिन कंपनियों के पास बिल्कुल भी नकदी प्रवाह नहीं है, उनके लिए आय से जुड़ा फॉर्मूला काम नहीं करेगा। ऐसे में आपको खर्चों के आधार पर सीमा की गणना करने की जरूरत है। आप निम्न सूत्र का उपयोग करके खर्चों के आधार पर नकद सीमा निर्धारित कर सकते हैं:

एल = ओ आर एक्स पी,

जहां एल नकद शेष सीमा है,

О - बिलिंग अवधि के लिए नकद संवितरण की मात्रा (मजदूरी और लाभ को छोड़कर),

पी - बिलिंग अवधि (92 कार्य दिवसों से अधिक नहीं),

पी - बैंक से नकदी प्राप्त करने के बीच की अवधि (7 कार्य दिवसों से अधिक नहीं)।

गणना करने के लिए कोई भी अवधि लें. यह अधिकार निर्देश संख्या 3210-यू द्वारा दिया गया है।

सीमा को गणित के नियमों के अनुसार पूर्णांकित किया जाना चाहिए (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 6 मार्च 2014 संख्या ईडी-4-2/4116)। अर्थात्, 50 कोपेक से कम की राशि को हटा दें, और 50 कोपेक या अधिक को निकटतम रूबल में पूर्णांकित करें।

उदाहरण: नकद शेष सीमा की गणना कैसे करें।

सीमा के लिए कंपनी ने 11 जनवरी से 31 मार्च 2016 (56 कार्य दिवस) की अवधि को चुना। इस अवधि के दौरान, नकद राजस्व RUB 672,000 था। जवाबदेहों द्वारा भुगतान की गई लागत और अन्य नकद खर्च (वेतन को छोड़कर) 560,000 रूबल के बराबर हैं। कंपनी हर तीन दिन में अपनी आय बैंक में जमा करती है।

नकद आय के आधार पर सीमा का आकार 36,000 रूबल है। (रगड़ 672,000: 56 दिन x 3 दिन)। नकद व्यय के आधार पर सीमा राशि 30,000 रूबल थी। (रगड़ 560,000: 56 दिन x 3 दिन)। ऐसे में कंपनी के लिए नकद आय के आधार पर सीमा निर्धारित करना अधिक लाभदायक है।

अलग-अलग डिवीजनों के लिए सीमा की गणना निम्नानुसार करें। सबसे पहले, कंपनी की कुल नकदी सीमा निर्धारित करें। उसी समय, नकद राजस्व या व्यय की गणना करते समय, अलग-अलग डिवीजनों द्वारा प्राप्त या खर्च की गई राशि शामिल करें।

इसके बाद लिमिट राशि को मुख्यालय और मंडलों के बीच बांट दें. बैंक ऑफ रशिया इसके लिए कार्यों का एल्गोरिदम निर्दिष्ट नहीं करता है। उदाहरण के लिए, आप उसी फॉर्मूले का उपयोग करके नकदी सीमा को विभाग द्वारा विभाजित कर सकते हैं जिसका उपयोग कंपनी समग्र नकदी सीमा की गणना करने के लिए करती है। आपको किसी अन्य विधि का उपयोग करने का अधिकार है।

उद्यमों में सक्षम लेखांकन पर बहुत कुछ निर्भर करता है। एक योग्य एकाउंटेंट जो पेशेवर और सटीक रूप से अपने आधिकारिक कार्यों को निष्पादित करता है, संगठन को नियामक अधिकारियों से दावों से बचाने में सक्षम होता है: कर सेवा, श्रम निरीक्षणालय इत्यादि। अन्य अनिवार्य प्रक्रियाएं जो एक एकाउंटेंट को करनी चाहिए उनमें नकद अनुशासन का अनुपालन शामिल है, जिसमें नकद निर्धारित करना भी शामिल है सीमा.

हम "नकद सीमा" की अवधारणा को समझते हैं

सरल शब्दों में, वाक्यांश "नकदी सीमा" को काफी सरलता से समझा जाता है: यह दिन के अंत में किसी वाणिज्यिक कंपनी की नकदी तिजोरी, तिजोरी या नकदी रजिस्टर में नकदी की अधिकतम स्वीकार्य राशि है। यह मानदंड रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा पेश किया गया था, और किसी उद्यम के लेखा विभाग को प्रत्येक कैलेंडर वर्ष की शुरुआत में इस सीमा को व्यक्तिगत रूप से निर्धारित करना होगा।

नकदी सीमा निर्धारित करना और बनाए रखना कई अकाउंटेंट के लिए सिरदर्द है। अधिशेष से बचने के लिए, उन्हें लगातार नकदी की निगरानी करनी होती है, और यदि शाम को अचानक कैश डेस्क पर स्थापित मानदंड से अधिक पैसा हो जाता है, तो लेखा प्रतिनिधि को बैंक में जाने की आवश्यकता होती है। अन्यथा, यह संभावना नहीं है कि आप किसी भी निरीक्षण के दौरान प्रशासनिक दंड से बच पाएंगे।

जैसा पहले था

पहले, नकदी से निपटने वाले सभी उद्यमों और संगठनों को नकदी रजिस्टर में शेष धनराशि को सीमित करना पड़ता था। जून 2014 से, यह प्रथा बदल गई है: अब कुछ व्यावसायिक प्रतिनिधि सीमाएँ निर्धारित नहीं कर सकते हैं। यह आश्चर्य की बात नहीं है कि कई लोग इस अधिकार का प्रयोग करना चाहते थे।

हालाँकि, कर अधिकारियों द्वारा किए गए ऑडिट में नकदी शेष के असीमित रखरखाव के संबंध में विधायी ढांचे के अपर्याप्त ज्ञान के कारण कुछ उल्लंघनों का पता चला और परिणामस्वरूप, कई उद्यमों और संगठनों पर जुर्माना लगाया गया।

इसीलिए, कर अधिकारियों के दावों से बचने के लिए, आपको असीमित नकदी रजिस्टर के अपने अधिकार का सक्षमतापूर्वक और इस प्रक्रिया के सभी नियमों की स्पष्ट समझ के साथ प्रयोग करने की आवश्यकता है।

किन मामलों में कैश रजिस्टर की सीमा से अधिक स्वीकार्य है?

जैसा कि कानून में कहा गया है, सख्ती से परिभाषित दिनों में, उद्यम और संगठन काफी वैध रूप से नकद अधिशेष की अनुमति दे सकते हैं। विशेष रूप से:

1. यदि वेतन, सामाजिक, सामग्री सहायता, छात्रवृत्ति आदि का भुगतान अपेक्षित है, लेकिन कंपनी के चालू खाते से इन उद्देश्यों के लिए पैसे निकालने की तारीख से पांच कार्य दिवसों से अधिक नहीं;
2. यदि नकद लेनदेन गैर-कार्यशील छुट्टियों या सप्ताहांत पर किया जाता है, तो कैश रजिस्टर में सीमा मूल्यों से ऊपर की राशि भी हो सकती है।

कोई भी अन्य परिस्थिति सीमा से अधिक होने का बहाना नहीं बन सकती है और अनिवार्य रूप से जुर्माने के रूप में प्रशासनिक सजा होगी।

कैश डेस्क पर वित्तीय सीमा से अधिक होने पर जुर्माना

नकदी रजिस्टर में संग्रहीत राजस्व की मात्रा से अधिक होने पर मौद्रिक दंड काफी महत्वपूर्ण हैं:

• कानूनी संस्थाएं(उद्यमों और संगठनों) पर 40 से 50 हजार रूबल तक का जुर्माना लगाया जा सकता है।
• व्यक्तिगत उद्यमी, साथ ही वाणिज्यिक कंपनियों के अधिकारियों (लेखाकार या प्रबंधक) पर 4 से 5 हजार रूबल का जुर्माना लगाया जा सकता है।

यदि आप नहीं कर सकते, लेकिन वास्तव में चाहते हैं: नकद सीमा से इनकार करने का अधिकार

छोटे व्यवसायों के रूप में वर्गीकृत वाणिज्यिक कंपनियां, साथ ही सभी व्यक्तिगत उद्यमी, इस अधिकार का लाभ उठा सकते हैं, चाहे वे किसी भी कर व्यवस्था को लागू करें।

कैश रजिस्टर पर सीमा से छूट देने का मतलब कोई विशेष कार्रवाई नहीं है; यह केवल कुछ मापदंडों को पूरा करने के लिए पर्याप्त है:

• मामूली राजस्व- निष्पादित सेवाओं और बेची गई वस्तुओं के लिए वैट को छोड़कर 800 हजार से अधिक नहीं;
• सीमित कर्मचारी- पिछले कैलेंडर वर्ष के लिए, उद्यम में कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए;
• अधिकृत पूंजी में भागीदारी- अन्य कानूनी संस्थाओं की हिस्सेदारी के एक चौथाई से अधिक नहीं।

यदि कोई कंपनी इन आवश्यकताओं को पूरा करती है, तो वह कैश रजिस्टर में असीमित धनराशि सुरक्षित रूप से रख सकती है।

ऐसे मामलों में जहां नकदी सीमा न रखने का अधिकार उत्पन्न होता है पंजीकरण के क्षण से नहींउद्यम, और, कुछ अन्य कारणों से, इसकी गतिविधि की प्रक्रिया में, इसका लाभ उठाने के लिए, उद्यम के प्रबंधन को निम्नलिखित कदम उठाने की आवश्यकता है:

1. एक लिखित प्रस्ताव में, नकद सीमा स्थापित करने वाले पहले जारी किए गए आदेश को रद्द करें;
2. एक नया आदेश जारी करें जिसमें कहा गया हो कि फलां तारीख से नकदी की कोई सीमा नहीं है.

नकद सीमा निर्धारित करना: प्रक्रिया और नियम

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, सभी बड़े उद्यमों और संगठनों को नकद प्रतिबंध लागू करना आवश्यक है। यदि ऐसा नहीं किया जाता तो कानूनन नकदी सीमा शून्य मानी जाती है। कैश रजिस्टर में संग्रहीत वित्त पर एक सीमा निर्धारित करने के लिए, उद्यम या संगठन के प्रमुख को एक संबंधित आदेश जारी करने की आवश्यकता होती है। कर प्राधिकरण को कोई आवेदन या अधिसूचना जमा करने की आवश्यकता नहीं है।

ध्यान! छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के क्षेत्र में काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी या कानूनी संस्थाएं अपनी पहल पर नकद सीमा निर्धारित कर सकते हैं।

एक नियम के रूप में, ऐसे कार्यों का औचित्य नकदी की सुरक्षा पर नियंत्रण सुनिश्चित करने की इच्छा है। उसी समय, आपको यह समझने की आवश्यकता है कि यदि संबंधित आदेश जारी किया जाता है और नकद सीमा निर्धारित की जाती है, तो उद्यम या व्यक्तिगत उद्यमी का लेखा विभाग इसका अनुपालन करने और सभी अतिरिक्त राशि बैंक में ले जाने के लिए बाध्य है। यदि ऑडिट के दौरान कोई उल्लंघन पाया जाता है, तो कर निरीक्षक निश्चित रूप से प्रशासनिक दंड का सहारा लेंगे।

नकद सीमा की गणना कैसे करें

यह वह प्रश्न है जो नौसिखिए एकाउंटेंटों को सबसे अधिक रुचिकर लगता है। इस पर अपना दिमाग लगाने की कोई जरूरत नहीं है - गणना विकल्प कानून द्वारा प्रदान किए गए हैं:

• सूत्र का उपयोग करके नकद प्राप्तियों की मात्रा के आधार पर:

  सीमा = राजस्व/बिलिंग अवधि x दिन

• सूत्र के अनुसार नकद संवितरण की मात्रा (यदि कोई नकद आय नहीं है) के अनुसार:

  सीमा = मुद्दे/बिलिंग अवधि x दिन

स्पष्टीकरण:

आय- सेवाओं की बिक्री और माल की बिक्री से प्राप्त धन की राशि। यदि उद्यम अभी बनाया गया है, तो यहां आपको राजस्व की अपेक्षित राशि का संकेत देना होगा;

बिलिंग अवधि- 1 से 91 दिन तक सम्मिलित। इसे बिल्कुल मनमाने ढंग से चुना जा सकता है;

दिन- नकद जमा के बीच 7-14 कार्य दिवसों से। यह याद रखना चाहिए कि जितने कम दिन होंगे, कैश रजिस्टर में उतना ही कम पैसा रहना चाहिए।

इस प्रकार, यदि कोई उद्यम, कानून द्वारा स्थापित परिस्थितियों के कारण, नकद अनुशासन का कड़ाई से पालन करने, दैनिक राजस्व की रात्रिकालीन गणना करने और बैंक में शेष राशि जमा करने के लिए बाध्य है, तो यह स्थापित सभी नियमों और विनियमों के अनुसार किया जाना चाहिए। विधान करनेवाला। अन्यथा, यह नियामक अधिकारियों से प्रशासनिक प्रतिबंधों से बचने में सक्षम होने की संभावना नहीं है।

06/01/2014 से, कैश रजिस्टर सीमा की गणना दो तरीकों से की जाती है, और आप अपने लिए सबसे इष्टतम विकल्प चुन सकते हैं।

नकद आय के आधार पर नकद सीमा की गणना के लिए सूत्र
एलसी = ओएच / आरपी * पीवी,
एलसी - कैश रजिस्टर सीमा, रगड़।
ओह - बिलिंग अवधि के लिए नकद मात्रा, रगड़ें।
आरपी - निपटान अवधि जिसके लिए नकदी की राशि निर्धारित की जाती है, दास। दिन
पीवी - कैश डेस्क पर पैसा प्राप्त करने और उसे बैंक में जमा करने के बीच की अवधि (7 कार्य दिवसों से अधिक नहीं, जहां कोई बैंक नहीं है वहां 14 कार्य दिवसों से अधिक नहीं)

गणना उदाहरण

एंट एलएलसी सितंबर 2015 (24 कार्य दिवस) को बिलिंग अवधि के रूप में लेते हुए, 2016 के लिए नकदी सीमा निर्धारित करता है। इस दौरान नकदी की राशि 500,000 रूबल थी। आय हर 5 दिन में एक बार सौंपी जाती थी।
तो, हम नकदी रजिस्टर सीमा = 104,167 रूबल की गणना करते हैं। (रगड़ 500,000 / 24 दिन * 5 दिन)

नकद व्यय की राशि के आधार पर नकद सीमा की गणना करने का सूत्र।
इस फॉर्मूले का उपयोग करके, आप कैश रजिस्टर सीमा निर्धारित कर सकते हैं, भले ही आपके पास कैश रजिस्टर में नकदी न हो।
एलसी = ओवी / आरपी * पीवी,
एलसी - कैश रजिस्टर सीमा, रगड़।
ओवी - बिलिंग अवधि के लिए कैश डेस्क से वितरित नकदी की मात्रा, रगड़।
आरपी - बिलिंग अवधि जिसके लिए कैश रजिस्टर से जारी नकदी की मात्रा निर्धारित की जाती है, दास। दिन
पीवी - बैंक से कैश डेस्क पर धन प्राप्त करने के बीच की अवधि (7 कार्य दिवसों से अधिक नहीं, जहां कोई बैंक नहीं है वहां 14 कार्य दिवसों से अधिक नहीं)

गणना उदाहरण

LLC "Uspekh" थोक व्यापार में लगी हुई है। बिलिंग अवधि के लिए 2015 की तीसरी तिमाही (66 कार्य दिवस) को ध्यान में रखते हुए, नकद व्यय की राशि के आधार पर 2016 के लिए नकद सीमा निर्धारित करता है। इस समय के दौरान, एलएलसी ने अपने आपूर्तिकर्ताओं को 800,000 रूबल की राशि का नकद भुगतान किया। हर 5 दिन में एक बार खाते से पैसे निकाले जाते थे.
तो, हम कैश रजिस्टर सीमा = 60,606 रूबल की गणना करते हैं। (रगड़ 800,000 / 66 दिन * 5 दिन)

बहुत से लोग व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में काम करना पसंद करते हैं। यह संगठनात्मक और कानूनी रूप उन्हें बहुत सारे लाभ देता है, विशेष रूप से कराधान प्रणाली चुनते समय। वे तुरंत एक विशेष व्यवस्था पर स्विच कर सकते हैं जिसके तहत वे नियामक अधिकारियों को प्रस्तुत करते हैं, या सामान्य आधार पर स्वचालित रूप से कर दाता बन जाते हैं।

राज्य पंजीकरण प्रक्रिया से गुजरने और व्यवसाय इकाई प्रमाणपत्र प्राप्त करने के लिए, आपको कुछ दस्तावेजों का एक पैकेज इकट्ठा करना होगा। नौसिखिया उद्यमी उन्हें नियामक प्राधिकरणों या विशेष वेब संसाधनों पर स्थित सूचना स्टैंड पर पा सकते हैं। यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी नकदी के लिए काम करने की योजना बना रहा है, तो उसे यह जानना होगा कि 2017 में नकदी सीमा क्या निर्धारित की गई है और गणना स्वतंत्र रूप से कैसे की जाए।

एक व्यक्तिगत उद्यमी को नकदी रजिस्टर सीमा के बारे में क्या जानने की आवश्यकता है?

रूस का संघीय विधान वर्णन करता है कि कौन सा प्राप्त किया जा सकता है। साथ ही, मौजूदा नियम यह दर्शाते हैं कि उद्यमियों को नकद भुगतान कैसे करना और संसाधित करना चाहिए। नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के संबंध में कानून में सबसे वैश्विक नवाचार 2012 में पेश किए गए थे। उन्होंने न केवल कानूनी संस्थाओं, बल्कि व्यक्तिगत उद्यमियों को भी प्रभावित किया:

• अधिकतम नकद शेष सीमा अब व्यावसायिक संस्थाओं द्वारा स्वयं अनुमोदित की जाती है (पहले यह बैंकों द्वारा किया जाता था);
• स्थापित सीमा को प्रासंगिक दस्तावेजों (आदेश, आदि) द्वारा दर्ज किया जाना चाहिए;
• व्यक्तिगत उद्यमियों को अब नकदी रजिस्टर में नकदी शेष पर कोई सीमा निर्धारित करने की आवश्यकता नहीं है।

सलाह: 06/01/2014 से शुरू होकर, व्यक्तिगत उद्यमी रोकड़ बही नहीं रख सकते हैं, लेकिन केवल तभी जब वे अपने द्वारा चुनी गई गतिविधि के प्रकार को दर्शाते हुए लेखांकन रजिस्टर भरते हैं।

एक व्यक्तिगत उद्यमी नकद शेष सीमा की गणना कैसे कर सकता है?

रूसी संघ के टैक्स कोड में कहा गया है कि यह कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू होता है। इसमें यह भी कहा गया है कि व्यक्तिगत उद्यमी बिना चालू खाता खोले भी व्यावसायिक गतिविधियां चला सकते हैं। लेकिन यहां एक सीमा है - जो उद्यमी समकक्षों के साथ नकद भुगतान करते हैं, उन्हें एक समझौते के ढांचे के भीतर 100,000 रूबल से अधिक भुगतान स्वीकार नहीं करना चाहिए।

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी नकद लेनदेन करने की योजना बनाता है, तो उसे एक सीमा निर्धारित करनी चाहिए, जिसके आकार की उसे स्वतंत्र रूप से गणना करनी चाहिए। यदि ऐसा नहीं किया जाता है, तो नकद शेष सीमा शून्य होगी। गणना करने के लिए, उद्यमियों को एक विशेष सूत्र का उपयोग करने की आवश्यकता होती है: (राजस्व: कार्य दिवसों की संख्या * बैंक में धन हस्तांतरित करने के बीच की अवधि के लिए)।

• एक कार्य सप्ताह के लिए राजस्व - 2,500,000 रूबल।
• हर 3 दिन में एक बार (सप्ताहांत को छोड़कर) बैंक में पैसा जमा किया जाता है।
• नकद शेष सीमा की गणना निम्नानुसार की जाएगी: (2,500,000: 5 कार्य दिवस * 3 कार्य दिवस = 1,500,000 रूबल)।

यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी ने महीने के दौरान नकद लेनदेन नहीं किया है, तो गणना के लिए उसे नकद में किए गए सभी भुगतानों का उपयोग करना होगा (मजदूरी और कर्मचारियों को अन्य भुगतानों को छोड़कर)।

• व्यक्तिगत उद्यमी का कार्य शेड्यूल सोमवार-शुक्रवार है।
• प्रति कार्य सप्ताह नकद खपत - 5,000,000 रूबल।
• हर 2 दिन में एक बार (सप्ताहांत को छोड़कर) खाते से पैसा निकाला जाता है।
• नकद शेष सीमा की गणना निम्नानुसार की जाएगी: (5,000,000: 5 व्यावसायिक दिन * 2 व्यावसायिक दिन = 2,000,000 रूबल)।

क्या कोई व्यक्तिगत उद्यमी स्थापित नकदी सीमा को पार कर सकता है?

इस मामले में, व्यक्तिगत उद्यमियों को संघीय कानून के नियमों का सख्ती से पालन करना होगा, अन्यथा उन्हें भारी वित्तीय प्रतिबंधों का सामना करना पड़ेगा। इसे केवल भुगतान दिवसों पर स्थापित सीमा से अधिक करने की अनुमति है:

• पूर्णकालिक कर्मचारियों का वेतन;
• सामाजिक लाभ;
• छात्रवृत्तियाँ;
• छुट्टियों और सप्ताहांत पर नकद भुगतान करते समय, जब बैंक में धनराशि जमा करना संभव नहीं होता है।

सलाह: व्यक्तिगत उद्यमी उचित रूप से केवल 3 दिनों के भीतर नकद शेष सीमा को पार कर सकते हैं (सुदूर उत्तर के क्षेत्रों के लिए यह अवधि 5 दिनों तक बढ़ा दी गई है), अन्यथा संघीय कर सेवा उन पर जुर्माना लगाएगी।