Déclaration d'impôts pour entrepreneurs individuels : 4 types principaux + une solution simple pour remplir correctement les déclarations d'impôts + 4 méthodes de dépôt des déclarations.

Tout entrepreneur ayant enregistré une entreprise est tenu par l'État de fournir des informations sur ses revenus.

Ces informations sont effectuées en soumettant une déclaration fiscale aux autorités de régulation compétentes.

Déclaration d'impôt pour les entrepreneurs individuels– il s’agit d’un rapport documenté reflétant le bénéfice perçu sur une période déterminée et l’impôt perçu conformément au régime fiscal choisi.

Les documents de déclaration sont soumis aux autorités fiscales afin que l'État puisse contrôler les activités des citoyens et leurs revenus.

L'enregistrement des entreprises s'effectue généralement au lieu de résidence. Les déclarations sont également soumises aux inspections territoriales.

Certains types d'entreprises nécessitent un dépôt sur le lieu d'activité.

Déclaration d'impôt pour les entrepreneurs individuels : 4 grands types

Vous êtes donc un entrepreneur privé.

Vous devez maintenant décider du système fiscal. Chaque type de fiscalité implique certains types d'activités. Parfois, le lieu de l’activité est également important.

Il existe 4 manières principales de payer des impôts pour les entrepreneurs individuels :

1) Déclaration d'impôts pour l'UTII

Le document indique le revenu approximatif sur lequel un impôt de 15 % est prélevé.

Même s'il n'y a pas d'activité commerciale, un rapport doit être soumis.

Avec cette forme de taxation, la possibilité de déposer une déclaration « zéro » n'est pas prévue.

Les documents de déclaration de l'UTII sont remis trimestriellement à l'administration fiscale.

Date limite de soumission : 20ème jour du mois suivant le trimestre de reporting. C'est le seul type de documents de déclaration pour ce type de fiscalité.

Le rapport doit être soumis sur le lieu d'affaires.

Pour certains types d'activités, lorsqu'il est difficile de déterminer le lieu de prestation de services (par exemple, livraison de produits alimentaires sur commande), des formulaires de déclaration sont déposés au lieu de résidence de l'entrepreneur.

Vous pouvez télécharger le formulaire de déclaration UTII sur le site officiel (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/#title8) ou l'apporter au Service fédéral des impôts en vous rendant personnellement à l'autorité.

L'UTII est facturée aux entrepreneurs individuels pour les types d'entreprises suivants :

• restauration publique;
• location de logements, de terrains, de commerces de détail ;
• Services de transport;
• vente au détail;
• services domestiques;
• entretien;
• services vétérinaires;
• la publicité extérieure.

2) Déclaration pour le régime fiscal simplifié

La forme établie est l'impôt sur le revenu des personnes physiques-3.

S'il n'y a pas de mouvement d'argent sur les comptes bancaires, il n'y a pas d'objets d'imposition eux-mêmes, ou une déclaration nulle est soumise selon le régime fiscal simplifié (trimestriel).

Champs obligatoires à remplir dans le formulaire de déclaration fiscale selon le régime fiscal simplifié :

• Nom complet (ou nom enregistré de l'organisation),
• taxe en pourcentage,
• période fiscale,
• Code OKVED,
• les primes d'assurance,
• KBK (code de classification budgétaire),
• OKATO.

La déclaration est déposée une fois par an. Il est possible de soumettre le document jusqu'au 30 avril de l'année civile suivante.

Il existe 2 façons de soumettre un document :

1. La première option indique les bénéfices et les coûts pour la période en cours.
2. Dans la deuxième option, les revenus et le montant de la réduction fiscale prévue par la loi sont indiqués.

Vous pouvez également trouver des formulaires sur le site officiel ou les prendre en vous rendant en personne bureau des impôts.

Récemment, une déclaration est apparue avec un taux de 0 % dans le cadre du régime fiscal simplifié pour les entrepreneurs de Crimée, de Sébastopol et des régions où des exonérations fiscales ont été introduites.

3) Déclaration pour la taxe agricole unifiée

Servi sur place terrain, qui est détenu ou loué par un entrepreneur individuel.

Le délai stipulé pour déclarer la perception des revenus est d'une année civile.

S'il n'y a pas eu d'activité agricole, alors la déclaration est déposée avant le 25ème jour du mois suivant sa cessation.

Des amendes seront imposées en cas de non-présentation d'un rapport à temps.

4) Déclarations pour OSN

Délai de dépôt : un mois + 5 jours à compter de la prise de bénéfices.

Pour un entrepreneur individuel qui vient de commencer son activité, sa soumission est obligatoire. Le document calcule les acomptes.

Pour les entrepreneurs individuels qui travaillent depuis plus d'un an, ces paiements peuvent être calculés sur la base de données antérieures.

Il n’y a donc aucune pénalité en cas de défaut de soumission de rapports.

OSN est une forme de reporting plus complexe.

Il peut combiner plusieurs modes de paiement des impôts : un reporting à l'UTII, un reporting simplifié unifié, un reporting sur la taxe de transport, etc. peuvent être déposés.

Une déclaration pour .

La période de déclaration pour cette forme d'imposition est d'un quart. Le 25e jour du mois suivant la période de déclaration est la date limite de soumission du document.

S'il n'y a eu aucun mouvement de fonds dans les comptes, alors l'entrepreneur a la possibilité de déclarer sur une seule déclaration simplifiée :

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est facturée aux participants aux activités de commerce extérieur (activités non économiques) qui exportent et importent des marchandises.

Il existe un formulaire de déclaration des impôts indirects pour les entrepreneurs individuels qui livrent des marchandises via l'union douanière.

Ce nouveau genre rapport. La déclaration de TVA peut être soumise telle qu'ajustée.

Cela se produit si des erreurs sont détectées dans le document soumis : la taxe spécifiée est inférieure ou supérieure au montant requis.

Remplir les formulaires de déclaration de revenus

Surtout s'il n'y a pas d'employés.

La loi ne prévoyant pas la réalisation personnelle des documents de déclaration, la possibilité de contacter un comptable n'est pas exclue.

Vous pouvez également recourir aux services de cabinets spécialisés dans les activités de déclaration fiscale.

Les services intermédiaires ne sont pas bon marché.

Et un spécialiste n'a pas toujours les compétences nécessaires pour remplir des rapports complexes.

Il existe une bonne alternative sous la forme de programmes de comptabilité en ligne et de services en ligne :

• https://service-online.su/forms/nalog/deklaratsiya_usn/ (gratuit) ;
• https://www.nalogia.ru/declaration/online.php (coût du service - 599 roubles);
• https://verni-nalog.ru/3-ndfl (service payant - 400 roubles);
• https://ndflka.ru (pour un, vous devrez payer 599 roubles).

Sur la base des informations fournies, le montant des taxes est automatiquement calculé et des conseils et instructions pour remplir les formulaires sont fournis.

Il est important de s'assurer que les formulaires sont à jour, car leurs échantillons changent assez souvent.

4 options pour fournir des documents de reporting

Il existe 4 méthodes de reporting. Vous pouvez soumettre sur support papier ou électronique :

• par mail;
• via Internet sous forme électronique (lien vers la section requise du site Web du Service fédéral des impôts - https://www.nalog.ru/rn77/service/pred_elv/) ;
• en personne (recherchez l'agence souhaitée sur le site officiel du Service fédéral des impôts https://www.nalog.ru/rn77) ;
• votre représentant à l'IFSN.

Si le document est soumis physiquement, l'employé l'endossera (y apposera un cachet) et enregistrera la date de soumission.

C'est la chose la plus importante lors de la soumission des documents de déclaration fiscale.

Si vous ne respectez pas les délais, vous pourriez vous exposer à des pénalités.

Par conséquent, la méthode de transmission des documents par courrier n'est pas toujours pratique en raison du long délai de livraison.

Si vous décidez néanmoins de recourir aux services postaux, alors le document doit être envoyé au plus tard 24 heures avant la date limite définitive de sa livraison.

La lettre doit être émise sous forme de lettre recommandée, avec notification et inventaire.

Vous devez toujours avoir entre les mains un duplicata des documents envoyés, certifié par le cachet postal.

Les rapports électroniques sont désormais très populaires.

De plus, les services en ligne qui vous aident à préparer correctement la documentation fiscale incluent également un service de transfert de celle-ci.

Pour utiliser ce mode d'envoi de documents, vous devez obtenir une signature électronique personnelle et conclure un accord avec un opérateur spécialisé.

Un logiciel spécial est également installé.

Des instructions détaillées avec des informations à jour sont disponibles sur le site officiel du Service fédéral des impôts : https://www.nalog.ru/rn77/service/pred_elv/.

Il est préférable de soumettre les déclarations fiscales à l'avance, car des interruptions du réseau Internet peuvent survenir.

La date d'envoi de la documentation est la date de demande à l'administration fiscale.

Déclaration d'impôt pour les entrepreneurs individuels n'est pas le seul outil de déclaration fiscale que vous devriez connaître.

Il existe également des rapports sur les transactions en espèces, les taxes supplémentaires (le cas échéant) et pour les employés.

Si un entrepreneur décide de fermer son entreprise, des formulaires de déclaration supplémentaires sont soumis même pour une période fiscale incomplète.

Des exemples de conception de tous les formulaires peuvent être trouvés sur le site officiel du Service fédéral des impôts en utilisant les liens fournis dans le texte.

Vous y trouverez également des informations sur les changements dans les systèmes fiscaux.

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Chaque entrepreneur individuel a l'obligation de soumettre des rapports et de payer des impôts. Des difficultés surviennent souvent pour remplir une déclaration de revenus et calculer les paiements.

Une déclaration est un document dans lequel le bénéfice des activités commerciales est indiqué.

La déclaration de revenus est un document obligatoire avec lequel tous les entrepreneurs de notre pays se rapportent à l'État. Les autorités fiscales contrôlent la rentabilité des activités des contribuables et les versements au budget de l’État correspondant aux revenus.

Types

Il existe plusieurs types de déclarations fiscales. Quel type de déclaration de revenus un entrepreneur individuel doit-il soumettre ?

Sélection d'un type spécifique de document de reporting dépend directement de deux facteurs:

• type d'activité commerciale;
• système de taxation appliqué.

Chaque système fiscal a son propre formulaire de déclaration et ses propres délais. La déclaration peut être déposée trimestriellement ou en fin d’année.

Pour les entrepreneurs individuels bénéficiant de la fiscalité simplifiée, il est tenu de remplir une déclaration d'impôt payée dans le cadre du recours à la fiscalité simplifiée.

Connu 3 types de documents de reporting.

Complet

Une déclaration complète est un reporting un document qui fournit des données complètes sur tous les revenus reçus des activités commerciales.

Il existe des impôts qui sont obligatoires pour tout le monde, et il y a ceux qui doivent être payés à la suite de certaines actions dans le cadre de l'activité commerciale. Un formulaire de déclaration est également rempli à leur intention.

Raffiné

Une déclaration mise à jour est un reporting un document qui apporte des ajustements à une déclaration complète.

Émis:

• à la demande de l'administration fiscale, si des inexactitudes ont été constatées dans le document complété. Dans ce cas L'administration fiscale imposera une amende à l'entrepreneur.
• à l'initiative de l'entrepreneur, pour clarifier si les informations contenues dans la déclaration complète s'avéraient incorrectes. Étant donné que la législation de notre pays modifie souvent les exigences de remplissage, des erreurs peuvent survenir.

La « clarification » est présentée de la même manière que la déclaration initiale, sa principale différence sera le cachet au recto du formulaire.

Il n'y a pas non plus de délai strictement défini dans lequel la déclaration mise à jour doit être soumise. Mais il est préférable de lui rédiger une lettre de motivation, qui détaillera toutes les inexactitudes du document principal.

Dans quels cas ce type de déclaration doit-il être soumis, regardez la vidéo :

Zéro

Certains types de déclarations ne sont pas du tout prévues par la loi, mais elles doivent être dûment complétées et soumises à l'administration fiscale. On parle ici de zéro déclaration.

Il n'y a nulle part d'instructions sur la bonne exécution d'un tel document. Mais de nombreux entrepreneurs l’utilisent souvent.

Une déclaration zéro est soumise lorsqu'un entrepreneur individuel n'a pas travaillé pendant la période de référence. Malheureusement, cette option n’est pas disponible pour les contribuables imputés.

Final

En cas de cessation complète de ses activités Le contribuable est tenu de produire une déclaration finale.

Si cela n'est pas fait, l'administration fiscale n'acceptera pas la demande de fermeture de l'entrepreneur individuel.

Quand dois-je le soumettre et comment le remplir ?

Les entrepreneurs individuels soumettent un rapport sur le régime fiscal simplifié en fin d'année au plus tard le 30 avril ou au plus tard le jour suivant de la semaine de travail si le délai tombe un jour férié ou un week-end.

Le remplissage du document à soumettre au service des impôts peut être effectué par l'entrepreneur lui-même ou par des tiers mandatés. Le plus important est de fournir des informations précises lors du remplissage.

Avec une fiscalité simplifiée

À auto-remplissant le document de reporting n'exclut pas les erreurs et omissions. Cela arrive particulièrement souvent si un entrepreneur n'a aucune expérience.

Il est donc avantageux dans cette situation se tourner vers des professionnels qui saisira avec précision les informations dans la déclaration et les soumettra à temps à l'administration fiscale. L'entrepreneur sera uniquement tenu de fournir des informations sur ses revenus.

Mais il est important qu'un entrepreneur comprenne que les cabinets comptables tiers ne soumettent pas de rapports gratuitement. À cet égard, un autre poste de coût apparaîtra.

Il est préférable de clarifier à l'avance avec une telle organisation ses capacités et sa spécialisation. Ils ne peuvent traiter qu’un certain type de déclaration de revenus.

Dans ce cas, l'entrepreneur peut violer les délais fixés et ne pas soumettre les rapports à temps, ce qui entraînera des sanctions.

Désormais, vous pouvez également émettre un document de reporting en utilisant service spécialisé sur Internet :

• Par exemple, vous pouvez utiliser service "Mon entreprise" avec une interface pratique avec laquelle vous pouvez calculer les cotisations fixes, les impôts du régime fiscal simplifié et un impôt unique sur les revenus imputés.

  En plus de la déclaration au fisc, il est possible de soumettre des déclarations à la caisse de pension et à la caisse d'assurances sociales.

• Un autre Internet intéressant prestation "Contour Elbe", à l'aide de laquelle une déclaration est remplie et soumise au service des impôts de manière totalement gratuite pour l'entrepreneur.

  Une nouvelle entreprise a cette opportunité au cours de sa première année d'activité. Le remplissage est simple et direct et ne prend pas beaucoup de temps.

Cette option est très pratique car vous n’avez pas besoin de vous déplacer ; vous pouvez remplir et envoyer la déclaration sans quitter votre bureau ou votre domicile. Le coût sera moins cher que de faire appel à un cabinet comptable.

Dans le cadre d'un régime fiscal général

Il arrive qu'une activité sérieuse soit exercée, qui ne rentre pas dans le cadre de la fiscalité simplifiée et de l'UTII, alors la fiscalité générale sera choisie. Remplir votre déclaration et calculer vous-même vos impôts via les services en ligne peut s'avérer difficile.

Si un entrepreneur doute de lui-même et a peur de commettre des erreurs, il peut alors engager un comptable qualifié qui se chargera de préparer les rapports.

Il est important de lui établir une procuration, certifiée par un notaire. Si la procuration n'est pas établie ou certifiée, alors lors de la remise du document de déclaration, le comptable peut refuser de l'accepter.

Un entrepreneur qui a décidé de remplir une déclaration de manière indépendante aura besoin d'un formulaire spécial. Vous pouvez le trouver sur Internet ou l'acheter auprès d'entreprises qui préparent des documents pour les entrepreneurs individuels.

Il existe également sur Internet des informations permettant de remplir correctement la déclaration, une sorte de instruction étape par étape. Si vous le suivez strictement, vous pouvez préparer avec succès des rapports et calculer le montant des paiements sans recourir à l'aide des services comptables.

Comment envoyer?

Un entrepreneur peut soumettre une déclaration de revenus des manières suivantes :

• En contactant personnellement le bureau des impôts. Si le rapport est soumis en personne, le spécialiste marquera l'acceptation. Il est préférable de conserver ce formulaire tamponné. Il peut arriver que vous deviez prouver à l'administration fiscale la soumission dans les délais du document de déclaration.
• Par mail. Dans ce cas, vous devez faire un inventaire de la pièce jointe en deux exemplaires et demander au postier un chèque indiquant la date d'envoi de la lettre. Cette date sera considérée comme la date de dépôt de la déclaration fiscale.
• À travers l'Internet.

Chacune des méthodes répertoriées présente ses propres avantages et inconvénients. Le choix appartient à l'entrepreneur. Il est important d’évaluer tous les risques avant de prendre une décision.

Un entrepreneur individuel doit soumettre des rapports dans les délais fixés par la loi. Souvent, en raison de la distraction ou de l’oubli, ce processus est retardé, ce qui constitue une violation grave passible de sanctions.

Les facteurs suivants influencent le montant de l'amende ::

• type de système fiscal;
• le montant de l'impôt payable au cours d'une période donnée ;
• nombre de jours de retard.

En plus des pénalités il existe une possibilité de saisie du compte courant et mettre sur liste noire un entrepreneur irresponsable, après quoi ses activités seront soumises à des contrôles réguliers de la part des autorités fiscales.

C'est pourquoi il est préférable d'aborder la soumission des déclarations fiscales en toute responsabilité, afin de ne pas vous créer de problèmes inutiles dans le cadre de votre activité principale. Si vous attirez une attention particulière de la part des autorités fiscales, cela ne peut qu'aggraver la situation de l'entrepreneur.

Motifs de refus d'admission

Dans certains cas, le service des impôts a des raisons impérieuses raisons de ne pas accepter les rapports d'un entrepreneur individuel.

Ces raisons incluent :

• présenter un document de déclaration sans présenter de passeport ;
• non-respect de la forme établie du document de déclaration ;
• absence sur papier d'une signature de la personne chargée de fournir des informations fiables ;
• absence de signature électronique de qualification renforcée du dirigeant ou de son représentant, ou manque de fiabilité des données sur le titulaire du certificat de qualification lors du dépôt d'une déclaration par voie électronique ;
• soumission d'un document de déclaration à la mauvaise autorité fiscale. Avant de soumettre, il est nécessaire de préciser où envoyer, quel organisme est compétent pour recevoir ce type particulier de reporting.

Le refus d'accepter une déclaration équivaut au non-présentement de celle-ci dans les délais de déclaration fixés, ce qui sera considéré comme une infraction fiscale dont un entrepreneur individuel est responsable devant la loi.

Ainsi, un entrepreneur individuel doit aborder la préparation d'une déclaration de revenus en toute responsabilité.

Il est important d'utiliser la forme établie du document de déclaration et de prendre en compte les exigences de l'administration fiscale et soumettre les rapports à temps. Aucun problème ne surviendra alors.

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Exemple de formulaire de remplissage et de déclaration au régime fiscal simplifié pour 2019 en 2020

La déclaration des entrepreneurs individuels au régime fiscal simplifié, valable pour le dépôt du rapport pour 2019, continue d'être valable en 2020. Il est nécessaire de soumettre la déclaration du régime fiscal simplifié pour 2019 sous la forme approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 26 février 2016 n° ММВ-7-3/99@, qui a été enregistré auprès du ministère de la Justice de Russie le 25 mars 2016 N 41552. Il s'agit d'une nouvelle forme dans laquelle la possibilité de refléter un taux d'imposition nul a été prise en compte, ainsi que la possibilité de réduire la taxe unique du montant des droits commerciaux payés.

Ce service peut grandement faciliter la comptabilité fiscale selon le régime fiscal simplifié. Nous vous recommandons d’essayer de minimiser vos risques et de gagner du temps.

Dans notre publication d'aujourd'hui, nous examinerons la procédure à suivre pour remplir une déclaration de revenus pour les entrepreneurs individuels au régime fiscal simplifié avec les objets d'imposition « revenus » et « revenus moins dépenses ».

En bas de page, le lecteur peut télécharger le formulaire de déclaration d'impôts des entrepreneurs individuels au régime fiscal simplifié pour 2019.

Quand et comment déposer une déclaration au régime fiscal simplifié ?

Pour les entrepreneurs individuels bénéficiant de la fiscalité simplifiée, la période fiscale est une année civile. Les entrepreneurs individuels fournissent des déclarations au bureau des impôts pour la période fiscale écoulée dans les délais suivants :

• IP - jusqu'au 30 avril ;
• LLC - au plus tard le 31 mars.
• en cas de fermeture d'un entrepreneur individuel ou de liquidation d'un organisme, une déclaration au régime fiscal simplifié doit être déposée au plus tard le 25 du mois suivant celui au cours duquel l'activité a pris fin.

La déclaration fiscale des entrepreneurs individuels utilisant le régime fiscal simplifié en 2020 pour 2019 est soumise au Service fédéral des impôts du lieu d'enregistrement de l'entrepreneur individuel (organisation).

Une déclaration au régime fiscal simplifié peut être déposée auprès du Service fédéral des impôts de trois manières :

1. En contactant le bureau des impôts en personne ou par l'intermédiaire d'un représentant.
2. En envoyant la déclaration par courrier.
3. Par voie électronique via Internet via des services spécialisés (ou via le site Internet du Service fédéral des impôts).

Déclaration d'impôt des entrepreneurs individuels bénéficiant du régime fiscal simplifié pour 2019 en 2020 : règles de base

Les règles de base pour établir une déclaration d'impôt au régime fiscal simplifié sont les suivantes :

1. Pour soumettre une déclaration au régime fiscal simplifié en 2020, utilisez le formulaire approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 26 février 2016 n° ММВ-7-3/99@.
2. Si les fiches de déclaration ne contiennent aucune donnée, il n'est pas nécessaire de les inclure dans la déclaration et le rapport doit être numéroté sans ces données.
3. Les tirets sont placés dans des cellules vides.
4. Les données financières sont indiquées avec arrondi (les kopecks sont arrondis au rouble le plus proche).
5. Les corrections du document ne sont pas autorisées.
6. Les feuilles de déclaration ne peuvent pas être agrafées, pour éviter d'endommager les supports papier.
7. Une fois remplies, toutes les feuilles doivent être numérotées (001, 002).
8. La déclaration peut être remplie manuellement (en lettres majuscules imprimées à l'aide d'un stylo foncé) ou sur ordinateur.

Instructions pour remplir une déclaration d'impôt au régime fiscal simplifié

Les entrepreneurs individuels utilisant le régime fiscal simplifié choisissent l'objet de l'imposition - « revenus » (6 %) ou « revenus moins dépenses » (15 %). 6% et 15% sont les taux d'imposition maximum pour le système simplifié. Depuis 2015, les autorités locales décident de manière indépendante du montant des taux d'imposition. Sur cette base, la taxe doit être calculée en fonction des taux en vigueur dans votre région. La procédure à suivre pour remplir une déclaration d'impôt dépend également de l'objet d'imposition choisi.

Regardons comment la déclaration de revenus d'un entrepreneur individuel est remplie au régime fiscal simplifié en 2020 pour 2019, en fonction de l'objet de taxation choisi.

Lors de l'utilisation des revenus du régime de fiscalité simplifiée, vous devez remplir et présenter les fiches de déclaration suivantes - « Fiche de titre », sections : 1.1, 2.1.1 et 2.1.2 (contre paiement des frais de transaction).

Lorsque vous utilisez le régime fiscal simplifié - revenus moins dépenses, vous devez remplir et soumettre : « Page de titre », sections 1.2 et 2.2.

La section 3 est remplie par les contribuables du régime fiscal simplifié qui disposent d'un financement ciblé.

La particularité du remplissage des colonnes avec des acomptes est qu'elles doivent enregistrer les montants dus au paiement dans chaque période de reporting, et non les montants effectivement payés.

Tout d'abord, la section 2 est remplie, puis la section 1.

1. Déclaration fiscale du régime fiscal simplifié - « revenus » (taux 6%)

Au taux de 6% (« revenus »), la procédure pour remplir la déclaration sera la suivante :

La section 1.2 des entrepreneurs individuels bénéficiant du régime fiscal simplifié - « revenus » n'est pas remplie.

Le fait est que la section 1.1 contient des informations générales et est remplie sur la base des données de la section 2.1.

Remplir la section 2.1.1 :

En haut, indiquez votre numéro d'identification fiscale et votre point de contrôle (si disponible). Les entrepreneurs individuels n'ont pas de point de contrôle, ils mettent donc un tiret.

Ligne 102 - indiquez si l'entrepreneur individuel a des employés au cours de l'année de déclaration :

• "1" - il y a des travailleurs embauchés ;
• «2» - l'entrepreneur individuel n'a pas eu recours à de la main-d'œuvre salariée.

Remplir la section 2.1 :

• Les lignes 110, 111, 112, 113 sont remplies sur la base des données contenues dans le livre des revenus ;
• Ligne 110 : revenus du 1er trimestre ;
• Ligne 111 : revenus du premier semestre (montants des revenus du 1er janvier au 30 juin) ;
• Ligne 112 : revenus de neuf mois (montants des revenus du 1er janvier au 30 septembre);
• Ligne 113 : revenus pour 12 mois de l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre) ;
• Ligne 120 : taux d'imposition du régime simplifié d'imposition sur le revenu - maximum 6 %.

Rappelons que nous commençons à écrire les nombres à partir de la première cellule de gauche, en arrondissant les kopecks selon les règles de l'arithmétique - jusqu'à 50 kopecks vers le bas, à partir de 50 kopecks vers le haut. Placez des tirets dans les cellules vides.

Les lignes 130, 131, 132, 133 sont remplies en appliquant le taux d'imposition du régime simplifié d'imposition des revenus. Le taux maximum est de 6 %, mais les collectivités locales de certaines régions pourront le réduire à partir de 2015.

• Ligne 130 : les données de la ligne 110 sont multipliées par le taux d'imposition de 6 % ou moins ;
• Ligne 131 : les données de la ligne 111 sont multipliées par le taux d'imposition de 6 % ou moins ;
• Ligne 132 : multipliez les données de la ligne 112 par le taux d'imposition de 6 % ou moins % ;
• Ligne 133 : multipliez les données de la ligne 113 par un taux d'imposition de 6 % ou moins.

Ces lignes sont également remplies sans kopecks en arrondissant aux roubles entiers.

Les lignes 140 141 142 143 sont remplies sur la base des montants payés des cotisations d'assurance fixes à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et à la Caisse fédérale d'assurance médicale obligatoire pour les entrepreneurs individuels. Les cotisations dépassant 300 000 roubles, si elles sont payées au cours de ces périodes, sont également enregistrées sur ces lignes.

• Ligne 140 : montant des cotisations fixes versées du 01.01 au 31.03 ;
• Ligne 141 : montant des cotisations fixes versées du 01.01 au 30.06 ;
• Ligne 142 : montant des cotisations fixes versées du 01.01 au 30.09 ;
• Ligne 143 : le montant des cotisations fixes versées du 01.01 au 31.12.

Avec de petits revenus perçus, si le montant des cotisations est supérieur au montant de l'acompte calculé du régime fiscal simplifié ou du versement annuel du régime fiscal simplifié, alors vous n'avez pas de montant excédentaire.

Si vous êtes un entrepreneur individuel avec des employés embauchés, inscrivez aux lignes 140 141 142 143 la moitié des valeurs indiquées aux lignes 130 131 132 133 - respectivement.

La section 2.1 est terminée.

Remplir la section 1.1 :

Nous utilisons les données de la section 2.1 complétée.

001 – objet fiscal « 1 ».

010, 030, 060, 090 « Code OKTMO » - saisissez le code OKTMO de la commune du lieu de résidence de l'entrepreneur individuel. 11 cellules sont allouées à ces lignes ; si le code OKTMO comporte huit chiffres, alors des tirets sont placés dans les cellules de droite. Par exemple, 11111111- - - .

Une autre caractéristique du remplissage de ces cellules est que la ligne 010 doit être remplie, et si le contribuable n'a pas changé de lieu d'immatriculation au cours de l'année, alors des tirets sont placés dans les lignes 030, 060, 090.

ligne 130 (de la section 2.1.1) - ligne 140 (de la section 2.1.1) - ligne 160 (de la section 2.1.2), si le résultat est supérieur à zéro, indiquez ce montant.

ligne 130 - ligne 140, par analogie avec les contribuables professionnels, si le résultat est supérieur à zéro, indiquez ce montant.

Pour les contribuables des taxes professionnelles :

Ligne 040 - ligne 131 (de la section 2.1.1) - ligne 141 (de la section 2.1.1) - ligne 161 (de la section 2.1.2) - ligne 020, si le résultat est supérieur à zéro, indiquez ce montant. Si le résultat est négatif, des tirets doivent être placés sur cette ligne, et la valeur résultante (sans le signe moins) doit être reportée à la date limite 050

Pour les contribuables non professionnels :

Ligne 040 - ligne 131 - ligne 141 - ligne 020, si le résultat obtenu est supérieur à zéro, indiquez ce montant. Si le résultat est négatif, des tirets doivent être placés sur cette ligne, et la valeur résultante (sans le signe moins) doit être transférée au terme 050.

La ligne 050 s'adresse à tout le monde. Rempli avec la valeur de la ligne précédente 040. Si la valeur qu'elle contient s'avère moins que zéro, des tirets sont ajoutés.

Pour les contribuables des taxes professionnelles :

Ligne 070 - ligne 132 (de la section 2.1.1) - ligne 142 (de la section 2.1.1) - ligne 162 (de la section 2.1.2) - ligne 020 - ligne 040 + ligne 050, si le résultat est supérieur à zéro, indiquer ce montant.

Pour les contribuables non professionnels :

Ligne 070 - ligne 132 - ligne 142 - ligne 020 - ligne 040 + ligne 050 si le résultat obtenu est supérieur à zéro, indiquez alors ce montant.

Si le résultat est négatif, des tirets doivent être placés sur cette ligne et la valeur résultante (sans le signe moins) doit être transférée à l'heure 080.

La ligne 080 s'adresse à tout le monde. Rempli avec la valeur de la ligne précédente 070 ; si la valeur qu'elle contient est inférieure à zéro, des tirets sont ajoutés.

Pour les contribuables des taxes professionnelles :

Ligne 100 - ligne 133 (de l'article 2.1.1) - ligne 143 (de l'article 2.1.1) - ligne 163 (de l'article 2.1.2) - ligne 020 - ligne 040 + ligne 050 - ligne 070 + ligne 080, au cas où Si le résultat obtenu est supérieur à zéro, inscrivez ce montant.

Pour les contribuables non professionnels :

Ligne « 100 » - ligne 133 - ligne 143 - ligne 020 - ligne 040 + ligne 050 - ligne 070 + ligne 080, si le résultat est supérieur à zéro, indiquez ce montant.

Si le résultat est négatif, des tirets doivent être placés sur cette ligne, et la valeur résultante (sans le signe moins) doit être transférée au terme 110.

Si la différence est négative, alors on l'écrit à la ligne 110 (sans le moins). La présence d'un numéro à la ligne 110 indique qu'il y a un trop-payé.

Dans ce cas, il est nécessaire d'effectuer des rapprochements avec l'administration fiscale et, avec confirmation mutuelle du fait du trop-payé, il existe deux options pour utiliser les montants trop-payés :

1. Le montant du trop-payé peut être déduit des paiements futurs (clause 4, article 78 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
2. Le bureau des impôts peut restituer le montant du trop-payé sur votre compte courant. (clause 6 de l'article 78 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

La deuxième option est acceptable si l'entrepreneur n'a pas de dettes sur d'autres types de paiements auprès de l'administration fiscale. Par exemple, si un entrepreneur a une dette pour ne pas avoir payé une amende, une pénalité ou d'autres taxes et frais, le Service fédéral des impôts imputera de manière indépendante le trop-payé d'impôt dans le cadre du système fiscal simplifié aux autres dettes budgétaires. (Clause 5 de l'article 78 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

La section 1.1 est terminée.

Remplir la page de titre de la déclaration selon le régime fiscal simplifié

La page de titre de la déclaration au régime fiscal simplifié doit contenir les informations et précisions suivantes :

• INN/KPP (à Il n'y a pas de point de contrôle individuel, des tirets sont donc placés dans les cases appropriées);
• numéro de correction - "0" - si la déclaration est soumise pour la première fois au cours de la période de déclaration. Si vous avez soumis pour la première fois une déclaration de fiscalité simplifiée avec une erreur et que vous devez présenter une déclaration rectificative, vous devez y indiquer 1 - - -;
• période de déclaration - 34 (année civile complète) et 50 (année civile partielle) lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel ou de la liquidation (réorganisation) d'une organisation ; « 95 » - dans le cadre du passage à un autre régime fiscal ; « 96 » - à la fin des activités du régime fiscal simplifié ;
• l'année pour laquelle le rapport est préparé ;
• Code du Service fédéral des impôts ;
• code de localisation - 120 pour les entrepreneurs individuels; 210 pour les organisations;
• Nom complet (pour les entrepreneurs individuels) et nom (pour LLC) ;
• principal type d'activité (selon OKVED).
  
• numéro de contact;
• nombre de pages dans la déclaration.

De plus, dans un bloc spécial pour certifier les informations fournies, le nom complet de l'entrepreneur (contribuable), la date et le cachet sont inscrits.

Lors de la remise des documents par un intermédiaire, les données sont confirmées par sa signature. Dans cette situation, les détails de la procuration sont indiqués.

Remplir la section 2.1.2. pour les contribuables des taxes commerciales.

La section 2.1.2 se compose de deux feuilles. La première feuille est remplie à l'identique de la section 2.1.1.

Première feuille de la section 2.1.2 :

Lignes 110 à 113. Le montant des revenus selon la comptabilité d'exercice provenant du type d'activité du régime fiscal simplifié pour lequel la taxe commerciale est établie est indiqué. Si vous n'exercez aucune autre activité que des activités commerciales, dupliquez les revenus spécifiés à la section 2.1.1. :

• ligne « 110 » - indiquez le montant des revenus du premier trimestre ;
• ligne « 111 » - indiquez le montant des revenus du semestre (montant du premier et du deuxième trimestre) ;
• ligne « 112 » - indiquez le montant des revenus pour 9 mois (montant pour le premier, le deuxième et le troisième trimestre) ;
• ligne « 113 » - indiquez le montant des revenus pour l'année (montant pour les premier, deuxième, troisième et quatrième trimestres).

Lignes 130 à 133. Le produit du montant du revenu et du taux d'imposition de la section 2.1.1 pour la période correspondante est calculé et indiqué :

• ligne "130" - calculer et indiquer acompte pour le premier trimestre : ligne 110 x ligne 120 section 2.1.1/100 ;
• ligne « 131 » - calculer et indiquer l'acompte pour le semestre : ligne 111 x ligne 121 de la section 2.1.1/100 ;
• ligne "132". Calculez et indiquez le paiement anticipé pour 9 mois : ligne 112 x ligne 122 de la section 2.1.1/100;
• ligne "133". Calculez et indiquez la taxe pour l'année : ligne 113 x ligne 123 de la section 2.1.1 / 100.

Lignes 140 à 143. Les montants des déductions fiscales sont indiqués selon la méthode de la comptabilité d'exercice, en déduction des acomptes et de l'impôt calculés ci-dessus :

• ligne "140". Indiquer le montant de la déduction fiscale pour le premier trimestre ;
• ligne "141". Indiquer le montant de la déduction fiscale pour le semestre (montant du premier et du deuxième trimestre) ;
• ligne "142". Saisir le montant de la déduction fiscale pour 9 mois (montant du premier, deuxième et troisième trimestre) ;
• ligne "143". Inscrivez le montant de la déduction fiscale pour l'année (montant pour les premier, deuxième, troisième et quatrième trimestres).

Veuillez noter que si vous avez effectué des paiements à des particuliers (à la ligne 102, vous avez indiqué « 1 »), alors, selon la loi, vous ne pouvez pas réduire les acomptes et le régime fiscal simplifié de plus de moitié. Ainsi, dans ce cas, vous devrez vous assurer que : la ligne 140 n'est pas plus grande que la ligne 130/2 ; la ligne 141 n'était pas plus grande que la ligne 131/2 ; la ligne 142 n'était pas plus grande que la ligne 132/2 ; la ligne 143 n'était pas plus grande que la ligne 133/2.

Étant donné que les entrepreneurs individuels qui n'ont pas effectué de paiements aux particuliers (indiqués « 2 » à la ligne 102) peuvent réduire complètement les acomptes et l'impôt, les lignes 140 à 143 peuvent être égales (mais ne pas dépasser) aux lignes 130 à 133, respectivement (si la déduction le montant est suffisant).

Deuxième feuille de la section 2.1.2

Lignes 150-153. Indiqués sous forme de total cumulé des montants des frais de trading effectivement payés pour la période correspondante :

• ligne "150". Saisissez le montant des frais de transaction payés pour le premier trimestre (montant pour le premier et le deuxième trimestre) ;
• ligne "151". Saisir le montant des frais de trading payés pour le semestre (montant des premier, deuxième et troisième trimestres) ;
• ligne "152". Saisissez le montant des frais de négociation payés pour 9 mois (montant pour le premier, le deuxième et le troisième trimestre) ;
• ligne "153". Inscrivez le montant des frais de négociation payés pour l'année (montant pour les premier, deuxième, troisième et quatrième trimestres).

Lignes 160-163. Les montants de la taxe professionnelle payée sont indiqués en déduction des acomptes et de la taxe calculés ci-dessus :

• ligne "160" - vérifier la condition : le résultat de la ligne 130 (de cette section) - la ligne 140 (de cette section) doit être inférieur à la ligne 150, et doit également être inférieur ou égal au résultat de la ligne 130 (de la section 2.1.1) - ligne 140 (de la section 2.1.1) . Si la condition fonctionne, indiquez alors le résultat de la ligne 130 (de cette section)- ligne 140 (de cette section), sinon inscrivez simplement la ligne 150 ;
• ligne "161" - vérifier la condition : le résultat de la ligne 131 (de cette section) - la ligne 141 (de cette section) doit être inférieur à la ligne 151, et doit également être inférieur ou égal au résultat de la ligne 131 (de la section 2.1.1) - ligne 141 (de la section 2.1.1) . Si la condition fonctionne, alors précisez le résultat de la ligne 131 (de cette section) - ligne 141 (de cette section), sinon précisez simplement la ligne 151 ;
• ligne "162" - vérifier la condition : le résultat de la ligne 132 (de cette section) - la ligne 142 (de cette section) doit être inférieur à la ligne 152, et doit également être inférieur ou égal au résultat de la ligne 132 (de la section 2.1.1) - ligne 142 (de la section 2.1.1) . Si la condition fonctionne, alors précisez le résultat de la ligne 132 (de cette section) - ligne 142 (de cette section), sinon précisez simplement la ligne 152 ;
• ligne « 163 » - vérifier la condition : le résultat de la ligne 133 (de cette section) - la ligne 143 (de cette section) doit être inférieur à la ligne 153, et doit également être inférieur ou égal au résultat de la ligne 133 (de section 2.1.1) - ligne 143 (de la section 2.1.1). Si la condition fonctionne, précisez alors le résultat de la ligne 133 (de cette section) - ligne 143 (de cette section), sinon précisez simplement la ligne 153.

Section 2.1.2. pour les contribuables des taxes professionnelles est achevée.

Remplissez la section 2.2. pour les payeurs, les revenus moins les dépenses

Lignes 210 à 213 - reflètent le montant du revenu selon la méthode de la comptabilité d'exercice :

• ligne « 210 » - indiquez le montant des revenus du premier trimestre ;
• ligne « 211 » - indiquez le montant des revenus du semestre (montant du premier et du deuxième trimestre) ;
• ligne « 212 » - indiquez le montant des revenus pour 9 mois (montant pour le premier, le deuxième et le troisième trimestre) ;
• ligne « 213 » - indiquez le montant des revenus pour l'année (montant pour les premier, deuxième, troisième et quatrième trimestres).

Lignes 220-223 - reflètent le montant des dépenses selon la comptabilité d'exercice, y compris la différence entre l'impôt minimum et l'impôt calculé de manière générale, payés au cours des années précédentes :

• ligne « 220 » - indiquez le montant des dépenses du premier trimestre ;
• ligne « 221 » - indiquer le montant des dépenses du semestre (montant du premier et du deuxième trimestre) ;
• ligne « 222 » - indiquez le montant des dépenses pour 9 mois (montant pour le premier, le deuxième et le troisième trimestre) ;
• ligne « 223 » - indiquez le montant des dépenses pour l'année (montant pour les premier, deuxième, troisième et quatrième trimestres).

Ligne « 230 » - reflète la perte des années précédentes, mais les revenus indiqués ci-dessus doivent dépasser les dépenses à la fin de l'année de déclaration.

Lignes 240-243 - reflètent l'assiette fiscale de chaque période - la différence entre les revenus et les dépenses :

• ligne « 240 » = ligne 210 - ligne 220 = le montant de l'assiette fiscale du premier trimestre. Si le résultat est négatif, il faut mettre un tiret sur cette ligne, et la valeur résultante (sans le signe moins) est transférée au terme 250 ;
• ligne « 241 » = ligne 211 - ligne 221 = le montant de l'assiette fiscale pour les six mois. Si le résultat est négatif, il faut mettre un tiret sur cette ligne, et la valeur résultante (sans le signe moins) est transférée au terme 251 ;
• ligne « 242 » = ligne 212 - ligne 222 = le montant de l'assiette fiscale pour 9 mois. Si le résultat est négatif, des tirets doivent être placés sur cette ligne, et la valeur résultante (sans le signe moins) doit être transférée au terme 252 ;
• ligne « 243 » = ligne 213 - ligne 223 - ligne 230 = le montant de l'assiette fiscale pour l'année. Si la valeur de cette ligne est zéro, « 0 » est inscrit. Si la valeur est négative, un tiret doit être placé sur cette ligne, et la valeur résultante (sans le signe moins) doit être transférée au terme 252.

Lignes 250 à 253 - reflètent le montant des pertes si l'une des lignes 240 à 243 s'avère négative :

• ligne "250" = ligne 240 (sans le signe moins), si elle s'avère négative ;
• ligne « 251 » = ligne 241 (sans le signe moins), si elle s'avère négative ;
• ligne "252" = ligne 242 (sans le signe moins), si elle s'avère négative ;
• ligne "253" = ligne 243 (sans le signe moins), si elle s'avère négative.

Les lignes 260 à 263 reflètent le taux d'imposition pour la période de déclaration (fiscale) en vigueur dans votre région. Le taux maximum est de 15%, le minimum est de 5%, ces taux sont agréés par les autorités locales de votre région.

Lignes 270 à 273 - le produit de l'assiette fiscale de la période correspondante et du taux d'imposition. S'il y a des tirets dans les lignes 240 à 243, alors dans les lignes 270 à 273 correspondantes, vous devez également mettre des tirets :

• ligne « 270 » = ligne 240 x ligne 260 : 100 et saisissez l'acompte du premier trimestre ;
• ligne « 271 » = ligne 241 x ligne 261 : 100 et indiquer l'acompte pour les six mois ;
• ligne « 272 » = ligne 242 x ligne 262 : 100 et inscrivez 9 mois d'acompte ;
• ligne « 273 » = ligne 243 x ligne 263 : 100 et inscrivez la taxe pour l'année.

Ligne « 280 » = ligne 213 x 1/100 et inscrivez l'impôt minimum. La ligne 280 doit être remplie même si à la fin de l'année vous n'êtes pas tenu de payer l'impôt minimum.

Nous remplissons la section 1.2 pour les contribuables du régime fiscal simplifié « Revenus moins dépenses ».

Ligne "010", ligne "030", ligne "060", ligne "090" - indiquez le code OKTMO du lieu de résidence de l'entrepreneur individuel ou l'emplacement (adresse légale) de la SARL.

DANS obligatoire Seule la ligne 110 doit être remplie. Les lignes 030, 060 et 090 sont remplies si au cours de l'année l'entrepreneur a changé de lieu de résidence ou si l'organisme a changé de localisation. Sinon, des tirets y sont placés.

Ligne "020" = valeur de la ligne 270.

Ligne « 040 » = ligne 271 - ligne 020 et indiquez le montant de l'acompte pour les six mois. Si le résultat est négatif, un tiret doit être placé sur cette ligne, et la valeur résultante (sans le signe moins) doit être transférée au terme 050.

Ligne « 050 » = ligne 040, si la valeur qu'elle contient est inférieure à zéro, sinon des tirets sont ajoutés.

Ligne « 070 » = ligne 272 - ligne 020 - ligne 040 + ligne 050 et indiquez le montant de l'acompte pour 9 mois. Si le résultat est négatif, un tiret doit être placé sur cette ligne, et la valeur résultante (sans le signe moins) doit être reportée à l'heure 080.

Ligne « 080 » = ligne 070, si la valeur qu'elle contient est inférieure à zéro, mettez un tiret.

Ligne « 100 » = ligne 273 - ligne 020 - ligne 040 + ligne 050 - ligne 070 + ligne 080 et indiquez le montant de taxe pour l'année. Si le résultat est négatif, il faut mettre un tiret sur cette ligne, et la valeur résultante (sans le signe moins) est transférée au terme 110.

Ligne « 110 » = ligne 100, si la valeur qu'elle contient est inférieure à zéro, sinon des tirets sont ajoutés.

Ligne « 120 » - remplie si la valeur de la ligne 280 est supérieure à la valeur de la ligne 273 = ligne 280 - ligne 020 - ligne 040 + ligne 050 - ligne 070 + ligne 080. Si le résultat est négatif, un tiret doit être placé dans cette ligne, et la valeur résultante (sans signe moins) à transférer dans le délai 110. Cela signifie que vous comptez les acomptes effectués dans l'impôt minimum. Dans ce cas, il est nécessaire d'introduire auprès du Service fédéral des impôts une demande de compensation sous forme libre ; à la demande doivent être jointes des copies des documents confirmant le paiement des acomptes.

La section 1.2 pour les contribuables du régime fiscal simplifié « Revenus moins dépenses » est complétée.

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Dans le formulaire de consultant en ligne. C'est rapide et gratuit ! Vous pouvez également consulter par téléphone : MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, ext. 257. Régions - 8 800 350 84 13 ext. 257

Tous entrepreneurs individuels doivent tenir des registres fiscaux et soumettre au budget les déclarations des impôts qu’ils paient. Les déclarations à soumettre, à quelle fréquence et dans quels délais dépendent du régime fiscal applicable.

BASIQUE

Les déclarations des entrepreneurs individuels au régime général des impôts sont des rapports sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques et la TVA :

1. Sur l'impôt sur le revenu personnes déclarer sur le formulaire 3-NDFL une fois par an jusqu'au 30 avril.
2. pour la TVA - jusqu'au 25 après chaque trimestre. La déclaration de TVA ne peut être soumise que par voie électronique.

En l'absence d'indicateurs, les hommes d'affaires sur OSNO doivent déposer des déclarations de TVA et d'impôt sur le revenu des personnes physiques nulles dans les délais habituels.

Les nouveaux entrepreneurs qui démarrent une entreprise dans le cadre du régime fiscal général doivent déclarer au moins une fois de plus sur le formulaire 4-NDFL. Dans cette déclaration, ils indiquent leurs revenus attendus pour l'année à venir afin que l'administration fiscale puisse calculer les acomptes au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

La date limite de soumission du 4-NDFL est de 5 jours après réception des premiers revenus.

Au cours des périodes suivantes, les agents des impôts calculeront les avances sur la base des revenus réels de l'année écoulée, il n'est donc pas nécessaire de soumettre le 4-NDFL chaque année. Mais s'il y a une augmentation des revenus de 50 pour cent ou plus, en hausse ou en baisse par rapport à la même période de l'année dernière, alors le 4-NDFL devra être soumis pour que les avances soient recalculées à la baisse ou à la hausse.

Les entrepreneurs individuels sur OSNO, en plus de la TVA et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, paient également des impôts sur les biens qu'ils utilisent à des fins commerciales. Mais les entrepreneurs individuels ne sont pas tenus de déclarer cet impôt ni de le calculer. Ils ne transfèrent que les montants d'impôt précisés dans l'avis envoyé par l'administration fiscale. Les déclarations de taxe foncière sont soumises uniquement par les organismes.

fiscalité simplifiée

Dans le cadre de la fiscalité simplifiée, vous ne devez déclarer qu'une fois par an.

Le formulaire de déclaration est le même pour tous les simplificateurs, mais il nécessite de remplir des rubriques différentes selon l'objet d'imposition appliqué : « Revenus » ou « Revenus moins dépenses ».

Dans le service, ce rapport peut être préparé en quelques minutes. Le système proposera de vérifier le chiffre d'affaires de l'année, de créer un livre des revenus et dépenses, de calculer l'impôt en tenant compte des primes d'assurance et d'insérer les valeurs requises dans les champs de la déclaration.

S'il n'y a eu aucun revenu au cours de la période de déclaration ou si l'entrepreneur n'a pas du tout exercé d'activité selon le régime fiscal simplifié pendant cette période, il doit quand même déclarer, la déclaration contiendra simplement des chiffres nuls.

UTII

Les entrepreneurs qui paient un impôt unique sur le revenu imputé le déclarent tous les trois mois.

Attention : la déclaration UTII est déposée au bureau des impôts où l'entrepreneur individuel était inscrit comme payeur UTII. Si un entrepreneur est inscrit auprès de plusieurs inspecteurs du Service fédéral des impôts, il doit se présenter à chaque inspection.

Mais les entrepreneurs ne tiennent pas de registres des revenus et dépenses sur l'UTII à des fins fiscales. Au lieu de cela, ils sont tenus de conserver des enregistrements des indicateurs physiques sur la base desquels la taxe est calculée – employés, véhicules, espace de vente au détail.

Les entrepreneurs ne peuvent pas déposer de déclaration nulle à l'UTII, même s'il n'y a pas eu de revenus ou qu'aucune activité n'a été exercée. Dans de tels cas, les entrepreneurs doivent toujours payer l’impôt sur le revenu imputé comme d’habitude.
Mais s'il n'y avait pas d'indicateur physique (par exemple, le contrat de location a été résilié, un nouveau n'a pas encore été conclu et il n'y a encore nulle part où échanger) - vous pouvez soumettre une déclaration nulle. Les tribunaux le pensent, mais préparez-vous au fait que vous devrez défendre votre position devant le fisc.

PSN

Les entrepreneurs qui ont acquis un brevet ne déclarent en aucun cas leurs revenus, mais doivent prendre en compte les revenus et les inscrire dans un livre de revenus spécial. Ceci est nécessaire pour contrôler le respect du plafond de revenus, car si les revenus dépassent 60 millions de roubles par an, le droit au système des brevets est perdu.

Le dépôt des déclarations d'entrepreneur individuel au PSN n'est pas prévu par la loi.

Taxe agricole unifiée

Les entrepreneurs qui sont passés au paiement d'une taxe agricole unique remplissent une déclaration par an.

S'il n'y a pas de revenus la première année d'application de l'impôt agricole unifié, les entrepreneurs soumettent une déclaration nulle, mais à la fin de la deuxième année, ils doivent soit indiquer leurs revenus dans la déclaration, soit passer à un autre régime fiscal. Cela découle de la clause 4.1 de l'article 346.3 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Autres rapports d'entrepreneurs individuels

Quel que soit le régime fiscal appliqué, les entrepreneurs doivent déclarer tous les autres impôts s'il existe un objet d'imposition. Il peut s'agir d'une taxe sur l'eau, de droits d'accise, d'une taxe sur l'extraction minière, de paiements pour l'utilisation du sous-sol, etc.

S'il existe un objet d'imposition, les entrepreneurs individuels paient des taxes foncières et de transport sur la base des notifications du Service fédéral des impôts ; ils ne soumettent pas de déclarations pour ces taxes.

Pénalités pour les déclarations de revenus

Si un entrepreneur dépose en retard une déclaration de revenus, il se verra facturer une amende de 5 % du montant de la taxe figurant dans la déclaration pour chaque mois de retard complet et partiel.

Le minimum qu'un entrepreneur paiera est de 1 000 roubles, le maximum est de 30 % de l'impôt.

Si vous ne soumettez pas de déclaration zéro, une amende minimale de 1 000 roubles est imposée.

Un autre conséquence désagréable- blocage du compte courant. L'administration fiscale peut suspendre les opérations sur les comptes si elle ne reçoit pas la déclaration dans les 10 jours suivant la date d'échéance.

L'entrepreneur ne pourra pas utiliser l'argent du compte bloqué et ouvrir un nouveau compte tant qu'il n'aura pas soumis la déclaration.

Rapports individuels des employeurs

Les entrepreneurs qui ont recours à de la main d'œuvre salariée doivent, en règle générale, soumettre toute une série de déclarations au bureau des impôts, à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance sociale :

1. Les employeurs déclarent au bureau des impôts les revenus des salariés et l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu sur eux :

Le rapport 6-NDFL est soumis tous les trois mois - jusqu'au 30 avril, 31 juillet, 31 octobre et jusqu'au 1er avril à la fin de l'année.

Les informations sur les primes d'assurance des salariés sont soumises tous les trois mois sur la base des résultats de chaque trimestre, dans les 30 jours suivant la fin du trimestre de reporting.

3. La Caisse d'assurance sociale déclare les primes d'assurance contre les accidents sur le formulaire 4-FSS. Le délai est de 20 jours après chaque trimestre si le rapport est soumis sous forme papier, et de 25 jours s'il est sous forme électronique.

Rapports à Rosstat

Ici, il est impossible de dire sans ambiguïté qui doit signaler, car... cela dépend de l'échantillon Rosstat, qui est établi pour chaque année. Il vous suffit de vous rendre sur la ressource officielle Rosstat, de saisir vos données et de savoir si l'entrepreneur individuel doit se présenter aux autorités statistiques cette année.

Quel que soit le mode que vous utilisez, la comptabilité en ligne deviendra un assistant fiable, grâce auquel vous gagnerez du temps et vous assurerez contre les erreurs.

Chez nous, tout entrepreneur sans comptable peut calculer les impôts, générer des rapports et les envoyer aux autorités. Et ce n'est que le paquet minimum de services. Les versions avancées du service incluent les dossiers du personnel, le calcul salaires et des cotisations, la vérification des contreparties, ou encore les services d'un comptable personnel et d'une assistance juridique. Parallèlement, la cotisation annuelle ne dépasse pas le salaire mensuel d'un comptable à temps plein.

Lorsque vous commencez à vous lancer dans une activité entrepreneuriale, vous vous inscrivez en tant qu'entrepreneur individuel ou SARL et pensez involontairement au fait que vous devrez non seulement payer des impôts, mais aussi remplir toutes sortes de papiers, et surtout, une déclaration ! Comment pouvez-vous faire cela si vous n’avez aucune idée à quoi ressemble le formulaire ? En fait, il n'y a pas de difficultés particulières ici.

Voyons cela dans l'ordre : quel type de formulaire est nécessaire, comment le remplir et quels chiffres y inscrire lors de l'utilisation du régime fiscal simplifié-Revenu. Examinons d'abord l'option de revenu, et à la fin il y a des explications pour ceux qui soumettent une déclaration zéro. Alors, comment remplir une déclaration simplifiée (revenus) : instructions pas à pas.

Étape 1 : vérifier la pertinence du formulaire

Cela devrait toujours être fait. Certains changements apparaissent constamment dans la législation, vous pourriez simplement manquer l'information selon laquelle le formulaire de déclaration a changé, l'oublier, etc. Nous vérifions toujours que le formulaire est à jour !

Le formulaire de déclaration actuel a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts n° ММВ-7-3/99@ du 26.02.16.

Vous pouvez télécharger le formulaire lui-même dans n'importe quel système d'information et juridique, par exemple « Consultant-Plus » ou sur notre site Internet au lien : . Chaque déclaration est accompagnée d'une procédure détaillée pour la remplir, vous devez la lire ! Le trouver dans le cadre juridique n'est pas non plus difficile.

Étape 2 : gérer les feuilles

Vous pouvez télécharger une version de la déclaration complétée sur CE lien. Tout y est rempli de nombres abstraits par exemple !

Maintenant que vous avez reçu un formulaire de déclaration au régime fiscal simplifié, que devez-vous en faire ensuite ? En théorie, vous avez huit feuilles devant vous : la page de titre, les sections – 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, plus la section 3. Vous n’avez pas besoin de tout remplir. Lors de la simplification d'un objet, les revenus doivent être soumis au bureau des impôts sur la page de titre, sections 1.1, 2.1.1 et 2.1.2. La section 3 n'est complétée au besoin que si vous avez reçu un financement ciblé (biens, travaux ou services).

Du coup, on met de côté toutes les feuilles inutiles et on n’y pense plus. Dans le cas le plus général, il vous restera six feuilles, nous les remplirons donc (page de titre et trois sections).

Étape 3 : Que faut-il écrire sur la page de couverture

Examinons chaque champ dans l'ordre.

Dans l'article, je dirai que vous devez mettre des tirets dans des cellules vides (en théorie, c'est le cas), MAIS ce n'est pas obligatoire partout. Pour une raison quelconque, chaque bureau des impôts dit différemment, certains demandent, et certains disent qu'il suffit de laisser les champs vides.

Tout d'abord, nous saisissons les informations sur le TIN et le point de contrôle (tout en haut de la page). Vous pouvez les retirer du certificat d'immatriculation auprès de l'administration fiscale. Placez des tirets dans les cellules vides restantes. Le TIN et le KPP sont présents sur toutes les feuilles du formulaire, nous les remplissons donc immédiatement dans les champs correspondants sur les autres pages. Le numéro de page est écrit au format « 001 », « 002 », « 003 ».

« 0 — - » lorsque la déclaration est primaire ;

Le champ avec le code de période fiscale est renseigné selon les dispositions précisées dans la Procédure de Remplissage. Dans la déclaration de l'année, nous mettons « 34 ». Ensuite, nous indiquons l'année de déclaration (pour laquelle nous établissons la déclaration). Dans les cellules suivantes, nous mettons le code de votre inspection, par exemple « 5126 ». Pour le champ « sur place (comptabilité) », il faut consulter la Procédure de remplissage de la déclaration, et notamment la troisième annexe de celle-ci. Lors du dépôt d'une déclaration, nous mettons « 210 » à l'emplacement de la SARL et « 120 » au lieu de résidence de l'entrepreneur individuel.

Ensuite, dans le grand champ « Contribuable », pour une organisation, nous écrivons son nom comme dans les documents constitutifs (il ressemble généralement à « Société à responsabilité limitée « Solnyshko »), pour un entrepreneur individuel, nous écrivons le nom complet comme dans le passeport.

Attention! Les mots sont séparés par des espaces (cellules vides), les cellules restantes d'une ligne incomplètement utilisée et les lignes vides en dessous sont remplies de tirets. N'oubliez pas qu'en général, des tirets doivent être placés dans toutes les cellules vides restantes.

Indiquez votre code d'activité selon OKVED.

Nous remplissons les informations sur le formulaire de réorganisation et INN/KPP si nécessaire, sinon nous ajoutons simplement des tirets.

Ensuite, nous notons le numéro de téléphone du contact, le nombre de pages sur lesquelles la déclaration est remplie et le nombre de feuilles dans la demande (s'il n'y en a pas, des tirets).

Passons maintenant à la partie concernant la confirmation des informations. Dois-je écrire « 1 » ou « 2 » ici ? Et comment remplir les champs suivants ? Cela dépend complètement de la situation.

Lorsque l'information est confirmée par le contribuable lui-même, « 1 » est inscrit. Si vous êtes une SARL, alors le nom du gérant est indiqué ligne par ligne, puis sa signature doit être apposée, et la date doit être inscrite. Si vous êtes un entrepreneur individuel, alors vous n'avez plus besoin d'écrire votre nom complet (tout cela est ci-dessus, il y aura donc des tirets ici), nous mettons seulement une signature et une date.

Lorsque vous ne confirmez pas les informations vous-même, mais soumettez la déclaration par l'intermédiaire d'un représentant, alors « 2 » est inscrit. Si votre représentant est un particulier, alors son nom complet est noté, sa signature et sa date sont apposées. Si le représentant est une personne morale, le nom complet de la personne autorisée par la procuration est écrit. Cette personne appose sa signature (n’oubliez pas la date). Ensuite, le nom de la personne morale doit être écrit et la signature doit être certifiée par le sceau de cette organisation.

Le champ suivant doit indiquer un document qui sert de confirmation de l'autorité du représentant (il peut s'agir d'une procuration ordinaire, d'une ordonnance, etc.). Ces documents constitueront une annexe à la déclaration.

On ne touche pas à la rubrique destinée au fisc, toutes les cellules y restent vides.

Voici un exemple de page de titre complétée, mais il est préférable de télécharger le formulaire complet à partir du lien ci-dessus :

Étape 4 : remplissez les sections 2.1.1 et 2.1.2

Pourquoi sautons-nous la section 1.1 ? Vous devez y saisir les valeurs de la taxe à payer, et pour ce faire, vous devez d'abord remplir les informations des sections 2.1.1 et 2.1.2.

Dans l'ancien formulaire de déclaration du régime fiscal simplifié-Revenus, il y avait une seule section 2.1, elle est désormais divisée en deux parties. Quelles sont les raisons de ces changements ? Le fait est qu'une taxe professionnelle a été introduite en 2015 - certains la paient déjà, d'autres ne la paient pas encore. Naturellement, il n'a pas été introduit pour tous les types d'activités, mais uniquement pour celles liées au commerce. Selon la loi, les montants des taxes professionnelles payées peuvent être déduits de l'impôt. Il est logique que tous ces calculs doivent désormais figurer dans la déclaration. Comment faire? Commençons dans l'ordre.

Tout d'abord, nous remplissons la section 2.1.1 - tous les contribuables de l'USN-Revenue la remplissent. Que vous payiez ou non des frais de négociation n'a pas d'importance. En principe, la procédure pour le remplir correspond à la façon dont la section 2.1 était remplie dans l'ancien formulaire.

Alors, allons ligne par ligne :

102 – mettez « 1 » s'il y a des salariés, « 2 » - si vous êtes un entrepreneur individuel et travaillez seul ;

110-113 – fixe le montant des revenus reçus. Attention : ils sont indiqués en roubles et au cumul !

120-123 – définissez le taux d’imposition à utiliser. Selon les derniers changements, les régions peuvent réduire le taux du système fiscal simplifié-Revenu, et les contribuables individuels peuvent généralement utiliser un taux zéro. À cet égard, au lieu d'un champ avec un taux de 6 % dans l'ancien formulaire, 4 champs sont apparus dans lesquels vous devez saisir vous-même le taux d'imposition.

130-133 – fixez les montants des impôts (également sur la base de la comptabilité d'exercice !). Nous multiplions simplement les revenus des lignes 110 à 113 précédentes par les taux des lignes 120 à 123 ;

140-143 – nous fixons le montant des cotisations pour les périodes pour lesquelles nous réduisons l'impôt (également sur la base de la comptabilité d'exercice).

Important! Pour toutes les lignes répertoriées, il existe une formule d'indice pour le calcul à proximité.

Exemple: vous êtes un entrepreneur individuel - il n'y a pas d'employés, le revenu trimestriel s'est avéré être de 150, 170, 170, 150 000 roubles.

De plus, les revenus provenaient (en proportions égales) de deux types d'activités,dont l'un était soumis à une taxe professionnelle.Vous avez cotisé « pour vous-même » en2018 année trimestrielle - 3 trimestres en parts égales8 096 roubles et au 4ème trimestre –8 097 roubles (total32 385 roubles).Nous les déduirons intégralement de l'impôt accumulé, en les répartissant à parts égales entre deux types d'activités (clause 3.1 de l'article 346.21 du Code général des impôts). Si l'entrepreneur individuel est un employeur, l'impôt accumulé peut être réduit de 50 % au maximum.La contribution supplémentaire provenant de l'excédent de plus de 300 000 roubles a déjà été transférée à2019 année.

Au cas où dans2018 annéela taxe professionnelle a été intégralement payée, la taxe accumulée sera également réduite de son montant. L'essentiel est de remplir les conditions suivantes :

• La somme des lignes 140 et 160 est inférieure ou égale à la ligne 130 ;
• La somme des lignes 141 et 161 est inférieure ou égale à la ligne 131 ;
• La somme des lignes 142 et 162 est inférieure ou égale à la ligne 132 ;
• La somme des lignes 143 et 163 est inférieure ou égale à la ligne 133.

Ainsi, s’il n’est pas possible de compenser entièrement les frais de négociation payés, nous n’en fixons qu’une partie à réduire.

Les lignes 140 à 143 ne peuvent pas dépasser leurs lignes correspondantes 130 à 133. Si le montant des cotisations à déduire est supérieur à l’impôt, alors nous indiquons un montant égal à l’impôt.

Exemple de remplissage :

Ceci complète la section 2.1.1. Que faire ensuite? Si vous n'êtes pas assujetti à la taxe professionnelle, vous n'avez pas besoin de remplir la section 2.1.2, vous pouvez accéder en toute sécurité à la section 1.1. Si vous êtes assujetti à la taxe professionnelle, vous devrez également remplir la section 2.1.2.

Étape 5 : remplissez la section 2.1.2

Comme je l'ai déjà dit, seuls ceux qui sont reconnus comme contribuables de la taxe professionnelle doivent remplir cette section. Que faut-il refléter ici ? Comme toujours, nous procédons ligne par ligne :

110-113 – nous fixons le total cumulé du montant des revenus liés à l'activité pour laquelle la commission de transaction est payée ;

130-133 – nous calculons les montants d'impôt sur la base des lignes 110-113 remplies ci-dessus et du taux d'imposition spécifié à la section 2.1.1. ;

140-143 – fixe le montant des cotisations acceptées en déduction. N'oubliez pas qu'ils sont également indiqués uniquement pour le montant relatif à l'activité pour laquelle les frais de trading sont payés.

Très important! En remplissant la section 2.1.2, il est très important de comprendre que les indicateurs des lignes 110 à 143 sont inclus dans les lignes 110 à 143 de la section 2.1.1. Cela signifie que:

• Si vous effectuez uniquement du trading et payez des frais de trading sur toutes vos activités, alors vos lignes 110 à 143 de la section 2.1.2 seront égales aux lignes 110 à 143 de la section 2.1.2.
• Si le commerce ne constitue qu'une partie de votre activité, vous percevez également des revenus d'autres activités qui ne sont pas soumis à la taxe professionnelle, alors les lignes 110 à 143 de la section 2.1.2 seront toujours inférieures aux lignes 110 à 143 de la section 2.1.1 (puisque la section 2.1.1 inclura les indicateurs de la section 2.1.2).

150-153 – fixe le montant de la taxe professionnelle effectivement payée ;

160-163 – nous calculons le montant des frais commerciaux que nous pouvons déduire de l’impôt.

Ainsi, dans notre exemple, le trading vous rapporte exactement la moitié de vos revenus. Nous répartissons les primes d'assurance payées entre deux types d'activités.

Le montant trimestriel des frais de négociation payés est de 1 500 roubles. Comment remplir la section 2.1.2 ?

Les cotisations acceptées en déduction sont considérées de la même manière qu'à la section 2.1.1.

Maintenant, nous comptons les lignes 160-163. La déclaration contient une indication sur la façon de les calculer.

Ceci complète la section 2.1.2 et nous pouvons revenir à la section 1.1.

Étape 6 : Revenir à la section 1.1

Comment remplir ici ligne par ligne :

010 – définissez le code OKTMO ;

030, 060, 090 - à remplir si la localisation a changé au cours de l'année (pour les entrepreneurs individuels - résidence), si de tels événements ne se sont pas produits - il y aura des tirets ici ;

Calculons maintenant les montants des taxes (selon notre exemple) :

020 = 130 – 140 - 160 = 9 000 – 8 096 – 452 = 452

040 = 131 – 141 – 161 - 020 = 19 200 – 16 192 – 1 504 – 452 = 1 052

Si le résultat est négatif, nous le mettons en 050 et pour 040 - des tirets (il y a eu un trop-payé d'impôt).

070 = 132 – 142 – 162 – (020 + 040) = 29 400 – 24 288 – 2 556 – (452 + 1052) = 1 052

100 = 133 – 143 – 163 – (020 + 040 + 070) = 38 400 – 32 385 – 3 007 – (452 + 1 052 + 1 052) = 452

Je vous rappelle! Nous entrons uniquement des nombres dans les cellules, barrons les cellules restantes et les champs complètement vides.

Exemple de remplissage :

Étape 7 : Que faire de la section 3

Si vous n’avez reçu aucun financement sous forme de financement ciblé, vous n’avez pas besoin de cette fiche. Si vous l'avez reçu, indiquez le code du reçu (disponible dans les annexes de la Procédure de Remplissage), la date de réception et le délai dans lequel vous avez dû utiliser les fonds, ainsi que leur coût (total non expiré, utilisé /montant non utilisé).

Nous remplissons les informations pour chaque reçu. Toutes les autres cellules doivent avoir un tiret. N'oubliez pas de mettre le total en bas.

Exemple de remplissage :

Étape 8 : soumettre la déclaration

Nous apposons des signatures et des dates sur les pages complétées si nécessaire, vérifions tout et maintenant le document peut être soumis. Délais : 31 mars – pour les personnes morales, 30 avril – pour les entrepreneurs individuels. Vous pouvez soumettre la déclaration vous-même en personne (ou par l'intermédiaire d'un représentant), par courrier ou par voie électronique.

Que faire lorsque la déclaration doit être nulle

Il sera nul si vous n’avez exercé aucune activité. Cela signifie que vous saisissez toutes les informations sur la page de titre (comme décrit ci-dessus) et sur les feuilles restantes - INN/KPP, caractéristiques du contribuable, code OKTMO. Vous n'avez plus d'informations. En conséquence, toutes les autres cellules (où devraient se trouver les montants des revenus, des impôts, des cotisations) sont remplies de tirets.

Conclusion

En principe, tout est décrit en détail dans l'article, mais si vous avez encore des questions, posez-les dans les commentaires, je me ferai un plaisir d'y répondre. Je vous souhaite une soumission toujours en temps opportun des rapports et du succès en affaires. Je tiens également à préciser que si vous ne souhaitez pas tout remplir à la main, il existe des services spécialisés qui font le gros du travail à votre place. Nous avons écrit sur un de ces services.