Απαιτείται ενημερωτική επιστολή από την εφορία; Ενημερωτική επιστολή από την εφορία - πρέπει να απαντήσω σε αυτήν; Η εφορία γράφει: Είστε προβληματικός αντισυμβαλλόμενος

Το δημοτικό μας γραφείο έλαβε αντίγραφο του αιτήματος της Δημοτικής Δούμας. Το θέμα του αιτήματος μας αφορά έμμεσα. Πρέπει να απαντήσουμε σε αυτή την επιστολή;

Απάντηση

Μια επιστολή με σφραγίδα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας γίνεται αντιληπτή από τους επιχειρηματίες ως είδηση ​​από έναν κακό Χαν που συλλέγει εξαιρετικό φόρο τιμής. Δεν μπορεί να υπάρχει τίποτα ευχάριστο σε μια επιστολή από την εφορία, αυτό είναι γεγονός. Ωστόσο, δεν υπάρχει λόγος πανικού - οι εφορίες δεν χτυπούν ακόμη τις πόρτες της εταιρείας.

Τι γράφουν;

Η επιστολή συνήθως περιέχει ένα από τα τέσσερα αιτήματα:

• για την πληρωμή φόρων?
• σχετικά με την παροχή εξηγήσεων·
• σχετικά με την εισαγωγή διευκρινίσεων στη φορολογική δήλωση·
• σχετικά με την εμφάνιση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για να δώσει κατάθεση.

Ας δούμε τη διαδικασία σε κάθε μία από αυτές τις περιπτώσεις.

Αίτημα πληρωμής φόρων

Επιστολές με μια τέτοια απαίτηση αποστέλλονται σε εκείνους τους φορολογούμενους που, κατά τη γνώμη της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, δεν έχουν πληρώσει πλήρως συγκεκριμένο φόρο. Θα πρέπει άμεσα να υποβάλετε δήλωση για τον σχετικό φόρο και διαταγή πληρωμής για την πληρωμή του. Ελέγξτε τα βασικά δεδομένα σε αυτά τα έγγραφα:

• το ποσό του φόρου που προκύπτει σύμφωνα με τη δήλωση·
• το ποσό που μεταφέρεται βάσει της εντολής πληρωμής·
• όλα τα στοιχεία πληρωμής.

Εάν υπάρχει πραγματικά σφάλμα, θα πρέπει είτε να πληρώσετε πρόσθετο φόρο είτε να συντάξετε και να στείλετε μια ενημερωμένη δήλωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Μετά από αυτό, θα πρέπει να επικοινωνήσετε προσωπικά με τον επιθεωρητή που υπέγραψε την επιστολή. Δεν χρειάζεται να έρθετε μόνοι σας, απλώς καλέστε τον στο τηλέφωνο και περιγράψτε εν συντομία την τρέχουσα κατάσταση και τα μέτρα που έχετε λάβει. Αυτό δεν είναι ένα υποχρεωτικό, αλλά επιθυμητό βήμα - είναι καλύτερα να αφήσετε τον επιθεωρητή να γνωρίζει το θέμα.

Αν δεν βρεις λάθος, πάρε ούτως ή άλλως την εφορία. Τις περισσότερες φορές, αποδεικνύεται ότι πραγματικά δεν υπήρξε λάθος και δεν υπήρξε ποτέ, και η παρεξήγηση με την επιστολή ήταν λάθος της εφορίας. Μπορεί να προκληθεί, για παράδειγμα, από σύγχυση με τις προθεσμίες υποβολής δήλωσης και πληρωμής φόρων.

Πώς προκύπτει αυτή η σύγχυση; Ας υποθέσουμε ότι ένας επιχειρηματίας υποβάλλει δήλωση και πληρώνει φόρο αυθημερόν, στις 30. Η δήλωση αντικατοπτρίζεται αμέσως στην κάρτα του φορολογούμενου, αλλά η εντολή πληρωμής γίνεται «ορατή» μόνο αφού οι υπάλληλοι της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας επεξεργαστούν το αντίγραφο κίνησης. Αυτή η δήλωση φτάνει μόνο την επόμενη μέρα. Ως αποτέλεσμα, προκύπτει ένα «παράθυρο», στο οποίο οι φορολογικές αρχές απαντούν με τον αγαπημένο τους τρόπο - στέλνοντας γραπτή ειδοποίηση.

Εάν υπάρχουν αρκετά κεφάλαια στον τρεχούμενο λογαριασμό της εταιρείας για την πληρωμή του φόρου, δεν υπάρχει λόγος να καθυστερήσετε την πληρωμή μέχρι την τελευταία στιγμή. Κάντε μια πληρωμή εκ των προτέρων και η πιθανότητα να λάβετε δυσάρεστα μηνύματα θα μειωθεί.

Αίτημα για εξηγήσεις

Επιστολή από την εφορία που ζητά διευκρινίσεις έρχεται σε δύο περιπτώσεις:

• Οι φορολογικές αρχές έχουν βρει αντιφάσεις και λάθη στη φορολογική σας δήλωση.
• Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία έχει καθορίσει ότι η εταιρεία σας πληροί ένα ή περισσότερα «αρνητικά» κριτήρια.

Ένας πλήρης κατάλογος αυτών των κριτηρίων βρίσκεται στην «Έννοια ενός συστήματος προγραμματισμού για επιτόπιους φορολογικούς ελέγχους» (βλ. το άρθρο «Σε ποιες περιπτώσεις πρέπει να περιμένετε για φορολογικό έλεγχο»).

Εάν η επιστολή είναι μια ειδοποίηση χωρίς συγκεκριμένες απαιτήσεις, μπορεί απλώς να σημειωθεί. Δεν είναι απαραίτητο να απαντήσουμε. Ωστόσο, εάν το αίτημα δηλώνεται ξεκάθαρα και ξεκάθαρα, πρέπει να παράσχετε τις απαιτούμενες εξηγήσεις το συντομότερο δυνατό. Ο νόμος επιτρέπει μόνο 5 ημέρες για αυτό. Εάν δεν τηρήσετε αυτήν την προθεσμία, μπορεί να οδηγήσει ακόμη και σε επιτόπιο έλεγχο.

Διαδικασία

Έτσι, εάν μια επιστολή σας ειδοποιεί για σφάλματα και ανακρίβειες στα φορολογικά δεδομένα και τους υπολογισμούς, πρέπει να ακολουθήσετε τον ακόλουθο αλγόριθμο:

• να δημιουργείτε αντίγραφα εγγράφων που σχετίζονται με χρηματοοικονομικές επιχειρηματικές δραστηριότητες (δικές σας ή του αντισυμβαλλομένου, εάν απαιτείται) για την περίοδο που καθορίζεται στη φορολογική αίτηση·
• συντάξτε μια συνοδευτική επιστολή (που υποδεικνύει τον αριθμό των φύλλων).
• αριθμός (εάν υπάρχουν πολλά φύλλα) και συρραφή όλων των αντιγράφων των εγγράφων.
• επικυρώνει τα δεμένα χαρτιά με την υπογραφή του διαχειριστή και τη σφραγίδα της εταιρείας·
• στείλτε την απάντηση στην ειδοποίηση που προετοιμάστηκε με αυτόν τον τρόπο στο τμήμα σας της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.

Η συνοδευτική επιστολή συντάσσεται πάντα σε δύο αντίγραφα. Το ένα θα παραμείνει στην εφορία, και το άλλο θα σας επιστραφεί με σφραγίδα απόδειξης. Η συνοδευτική επιστολή πρέπει:

• περιγράψτε εν συντομία την κατάσταση·
• εάν είναι απαραίτητο, δώστε λεπτομερείς εξηγήσεις για καθένα από τα αμφιλεγόμενα ή ασαφή σημεία·
• αναφέρετε το όνομα και το επώνυμο του ερμηνευτή, καθώς και έναν αριθμό τηλεφώνου επικοινωνίας.

Τα έγγραφα που προετοιμάζονται και τοποθετούνται προσεκτικά σε φάκελο (μαζί με μια συνοδευτική επιστολή) πρέπει να μεταφερθούν στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Συνιστάται να τα παραδώσετε προσωπικά στον επιθεωρητή του οποίου τα στοιχεία αναφέρονται στην επιστολή που λάβατε. Δεν αξίζει να στέλνετε χαρτιά ταχυδρομικώς - δεν είναι γεγονός ότι θα φτάσουν στην ώρα τους. Μην είστε τεμπέληδες και φέρτε τους αυτοπροσώπως ή στείλτε έναν εκπρόσωπο. Και μην ξεχνάτε, έχετε μόνο 5 ημέρες.

Δεν πληροί κριτήρια

Υπάρχουν 12 κριτήρια για την «ακεραιότητα» μιας εταιρείας – από χρόνια ασύμφορη αναφορά έως υψηλό επίπεδο φορολογικών κινδύνων. Θα ήταν λογικό να συμπεράνουμε ότι ο οργανισμός σας δεν πληροί τουλάχιστον ένα από αυτά, αφού οι ιδανικές εταιρείες βρίσκονται μόνο στα χαρτιά. Τι πρέπει να κάνετε εάν μια επιστολή της εφορίας σας ειδοποιήσει για παραβάσεις πιο αφηρημένες παρά αποκλίσεις στους οικονομικούς δείκτες;

Δυστυχώς, είναι αδύνατο να συνταχθούν συγκεκριμένες οδηγίες - οι προβληματικές καταστάσεις διαφέρουν πολύ από εταιρεία σε εταιρεία. Μπορείς μόνο να δώσεις γενικές συστάσεις, τα οποία είναι πιθανό να είναι χρήσιμα για κάθε επιχειρηματία.

1. Κάντε μια οικονομική ανάλυση. Προσδιορίστε τώρα το μέσο ποσό που πληρώνετε στην εφορία. Αποφασίστε εάν στην περίπτωσή σας αξίζει να πληρώσετε περισσότερα για να μειώσετε τους φορολογικούς κινδύνους (το υψηλό επίπεδο φορολογικών κινδύνων είναι αυτό που αντιπαθούν περισσότερο οι υπάλληλοι της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας).
2. Καθησυχάστε τις εφορίες ότι έχετε λάβει γνώση της ειδοποίησής τους και είστε έτοιμοι να λάβετε τα απαραίτητα μέτρα. Εξηγήστε τους λόγους της δυσμενούς κατάστασης (εδώ μπορείτε να αναφερθείτε τόσο σε αντικειμενικούς εξωτερικούς παράγοντες όσο και σε συγκεκριμένα χαρακτηριστικά της εταιρείας σας). Η απάντηση πρέπει να είναι όσο το δυνατόν πιο περιεκτική και λεπτομερής. Φροντίστε να επισυνάψετε έγγραφα στην επιστολή σας που υποστηρίζουν τα επιχειρήματα που παρουσιάζονται σε αυτήν.
3. Ελέγξτε τους αντισυμβαλλομένους σας (τουλάχιστον τους κύριους) και συλλέξτε βασικά δεδομένα για αυτούς. Αυτό μπορεί να γίνει λαμβάνοντας απόσπασμα από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Νομικών Προσώπων στον επίσημο ιστότοπο της ομοσπονδιακής φορολογικής υπηρεσίας. Μπορεί να χρειαστεί να διακόψετε τους επιχειρηματικούς δεσμούς με ορισμένους αντισυμβαλλομένους, ώστε να μην δυσφημιστεί η εταιρεία.
4. Αναλύστε τα εργασιακά σας πρότυπα με συνεργάτες (ειδικά εκείνους που, κατά τη γνώμη σας, έχουν περισσότερες πιθανότητες να έρθουν στην προσοχή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας).
5. Ελέγξτε την κατάσταση των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας. Ίσως χρειαστεί να τα ασφαλίσετε με τον ένα ή τον άλλο τρόπο.

Συνιστάται να πραγματοποιήσετε όλες αυτές τις διαδικασίες μέσα σε ένα μήνα. Εάν δεν αλλάξει τίποτα κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, οι επιθεωρητές ενδέχεται να αποφασίσουν να πραγματοποιήσουν επιτόπιο φορολογικό έλεγχο εναντίον σας.

Απαίτηση για διευκρινίσεις στη δήλωση

Σε επιστολές αυτού του είδους, οι φορολογικοί υπάλληλοι απαιτούν να «αποκρυπτογραφήσουν» έναν ή περισσότερους επιμέρους δείκτες στη δήλωση. Αυτή είναι μια συνηθισμένη λογιστική εργασία: ελέγξτε εάν ο δείκτης υπολογίζεται σωστά, συντάξτε μια επεξηγηματική επιστολή, στείλτε την στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία... Εάν όντως έγινε κάποιο λάθος εκ μέρους σας, διορθώστε το σύμφωνα με τις απαιτήσεις και υποβάλετε επικαιροποιημένη δήλωση.

Απαίτηση εμφάνισης για κατάθεση

Η απαίτηση αυτή τίθεται σε περιπτώσεις όπου οι φορολογικές αρχές διαπιστώνουν ιδιαίτερα σοβαρή παράβαση στις δραστηριότητες μιας εταιρείας (σύμφωνα με τα ίδια περιβόητα κριτήρια που προαναφέρθηκαν). Η επιστολή ορίζει ημερομηνία και ώρα κατά την οποία ο διαχειριστής πρέπει να εμφανιστεί ενώπιον του επιθεωρητή ή μιας ειδικής φορολογικής επιτροπής. Εάν δεν μπορείτε να έρθετε την καθορισμένη ημέρα, συμφωνήστε με τον επιθεωρητή να αλλάξετε την ημερομηνία μέσω τηλεφώνου. Το πιθανότερο είναι ότι θα σας φιλοξενήσουν (αν ζητήσετε να προγραμματίσετε εκ νέου τη συνάντηση για καλό λόγο).

Είναι δύσκολο να προβλέψει κανείς πώς θα πάει η συνάντηση και οι διαπραγματεύσεις. Ίσως μια κλήση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία να είναι μια απλή τυπική διαδικασία και για μισή ώρα θα μιλήσετε με τον επιθεωρητή "για τίποτα", μετά την οποία θα φύγετε ήρεμα. Ίσως μαζευτεί ολόκληρη επιτροπή που θα σε ανακρίνει με πάθος. Πολύ συχνά, οι φορολογικοί υπάλληλοι προσκαλούν διευθυντές «νεογέννητων» εταιρειών να γνωριστούν και να μάθουν για τους διευθυντές γενική ιδέα. Σε τέτοιες συναντήσεις, ο επιθεωρητής θα σας ρωτήσει για τα σχέδια της εταιρείας, το φορολογικό καθεστώς, την πιθανότητα διεκδίκησης φορολογικών εκπτώσεων κ.λπ.

Σε κάθε περίπτωση, πριν πάτε στην εφορία, ετοιμάστε προσεκτικά:

• ελέγξτε με τον λογιστή σας (αν έχετε) όλες τις λεπτομέρειες οικονομικές δραστηριότητεςεταιρείες?
• συλλέγετε έγγραφα σχετικά με το θέμα για το οποίο καλείστε·
• Προετοιμάστε πειστικούς λόγους και επιχειρήματα.

Και θυμηθείτε: το μήνυμα από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία δεν προμηνύει την αποκάλυψη. Το κυριότερο για τον διευθυντή είναι να μην κάνει καμιά βλακεία αφού λάβει γράμμα από την εφορία. Μελετήστε αναλυτικά τις απαιτήσεις των εφοριών, εάν χρειαστεί, καλέστε τις και διευκρινίστε τις λεπτομέρειες. Ενεργήστε σύμφωνα με τις συστάσεις που περιγράφονται σε αυτό το άρθρο και σύντομα θα μπορείτε να εξαλείψετε τυχόν φορολογικές παρεξηγήσεις που έχουν προκύψει.

Οι εμπορικές επιχειρήσεις αντιμετωπίζουν αρκετά συχνά την ανάγκη να δώσουν εξηγήσεις για οποιοδήποτε θέμα στην εφορία. Για να διασφαλιστεί ότι αυτές οι εξηγήσεις δεν οδηγούν σε περαιτέρω επιθεωρήσεις από την εποπτική αρχή, η απάντηση θα πρέπει να συντάσσεται με εξαιρετική προσοχή, σχολαστικότητα και να μην καθυστερεί η αποστολή της.

ΑΡΧΕΙΑ

Οι πιο συχνές ερωτήσεις από την εφορία

Συνήθως, η απαίτηση παροχής εξηγήσεων έρχεται κάποια στιγμή μετά την υποβολή όλων των ειδών αναφορών και δηλώσεων, οπότε οποιοδήποτε, ακόμη και το πιο ασήμαντο, σφάλμα ή ανακρίβεια στα έγγραφα μπορεί να γίνει αιτία για αυτά. Σε πολλές περιπτώσεις απαιτείται διευκρίνιση για τον αναγραφόμενο ΦΠΑ λόγω ασυμφωνίας μεταξύ των πληροφοριών σχετικά με τις φορολογητέες βάσεις στις δηλώσεις φόρου εισοδήματος και, πάλι, του ΦΠΑ, εάν υπάρχει ασυμφωνία στα στοιχεία των αντισυμβαλλομένων. Ερωτήσεις μπορεί να προκαλέσουν αδικαιολόγητες ζημιές κατά τον έλεγχο των δεδουλευμένων, την υποβολή ενημερωμένης δήλωσης ή υπολογισμού, όπου το διορθωμένο ποσό του πληρωτέου φόρου είναι μικρότερο από αυτό που είχε αρχικά αποσταλεί κ.λπ.

Με ποια μορφή έρχεται η ζήτηση;

Η εφορία μπορεί να στείλει αίτημα διευκρίνισης τόσο σε έντυπη όσο και σε ηλεκτρονική μορφή. Επιπλέον, σε περίπτωση ηλεκτρονικού μηνύματος, ο φορολογούμενος υποχρεούται να απαντήσει σε αυτό εντός πέντε εργάσιμων ημερών. Εάν αυτό το έγγραφο έφτασε σε έντυπη μορφή, πρέπει επίσης να απαντηθεί το συντομότερο δυνατό, ανεξάρτητα από το αν υπάρχει σφραγίδα σε αυτό εφορίαή όχι.

Διαδικασία μετά την παραλαβή αιτήματος

Αφού ο φορολογούμενος λάβει αιτήματα για διευκρινίσεις, πρέπει να ελέγξει τα παραστατικά που κατατέθηκαν στην εφορία με τα στοιχεία στα χέρια του.

Πρώτα απ 'όλα, κατά τον έλεγχο, αναλύονται τα ποσά που αναφέρονται σε αυτό (για τη συμμόρφωσή τους με τα ποσά για όλα τα εισερχόμενα και εξερχόμενα τιμολόγια). Στη συνέχεια, οι ημερομηνίες, οι αριθμοί τιμολογίων και άλλα στοιχεία (ΑΦΜ, KPP, διευθύνσεις κ.λπ.) εξετάζονται με τον ίδιο τρόπο.

Εάν έχετε ερωτήσεις σχετικά με απλουστευμένες δηλώσεις φορολογικού συστήματος ή από φόρο εισοδήματος, θα πρέπει να αναλύσετε όλα τα ποσά των εξόδων και των εσόδων που ελήφθησαν για τον υπολογισμό τους. Όλα τα άλλα είδη εγγράφων που εγείρουν ερωτήματα από τη φορολογική επιθεώρηση ελέγχονται επίσης με τον ίδιο αλγόριθμο όπως παραπάνω.

Αφού εντοπιστεί το σφάλμα, πρέπει να υποβάλετε ενημερωμένη φορολογική αναφορά με διορθωμένα δεδομένα - αλλά αυτό ισχύει μόνο για ποσά. Εάν το σφάλμα δεν σχετίζεται με το οικονομικό μέρος, τότε δεν χρειάζεται να υποβάλετε μια «διευκρίνιση», αρκεί να δοθούν οι απαραίτητες εξηγήσεις.

Προσοχή:ο νόμος δεν λέει ότι οι εξηγήσεις πρέπει να δίνονται γραπτώς, δηλ. αυτό σημαίνει ότι μπορούν να παρέχονται και προφορικά. Ωστόσο, για να αποφευχθούν περαιτέρω διαφωνίες, είναι προτιμότερο να φροντίσετε να συντάξετε γραπτή απάντηση.

Τι να κάνετε όταν η φορολογική απαίτηση είναι άδικη

Συμβαίνει η εφορία να ζητά εξηγήσεις αδικαιολόγητα, δηλ. δεν έγιναν σφάλματα στην αναφορά. Σε τέτοιες περιπτώσεις δεν μπορείς να αγνοήσεις ούτε επιστολές από την εφορία.

Προκειμένου να αποφευχθούν τυχόν κυρώσεις (συμπεριλαμβανομένων των αιφνίδιων), είναι απαραίτητο να ειδοποιήσετε εγκαίρως την εποπτική υπηρεσία ότι, σύμφωνα με τις πληροφορίες της επιχείρησης, όλες οι πληροφορίες που παρέχονται είναι σωστές.

Σε κάθε περίπτωση, όταν συντάσσετε μια απάντηση, πρέπει να θυμάστε ότι για την εφορία δεν είναι τόσο σημαντικό το περιεχόμενο της επιστολής, αλλά το γεγονός της απάντησης στο ίδιο το αίτημα.

Πώς να υποβάλετε απάντηση σε φορολογικό αίτημα για διευκρίνιση

Μπορεί να συμπληρωθεί είτε σε χαρτί, γραμμένο στο χέρι, είτε ηλεκτρονικά, τυπωμένο σε υπολογιστή. Ταυτόχρονα, εάν η εξήγηση αποσταλεί με κανονικό ταχυδρομείο, τότε πρέπει να αποσταλεί με συστημένη επιστολή με ζητούμενη απόδειξη επιστροφής, τότε ο κίνδυνος να χαθεί η επιστολή θα ελαχιστοποιηθεί.

Η χρήση ηλεκτρονικής μορφής είναι δυνατή μόνο εάν ο οργανισμός διαθέτει ηλεκτρονική ψηφιακή υπογραφή.

Οποιαδήποτε πρόσθετα έγγραφα μπορούν να επισυναφθούν στην εξήγηση, η παρουσία τους πρέπει να αντικατοπτρίζεται στο περιεχόμενο της απάντησης.

Δείγμα απάντησης σε φορολογικό αίτημα για διευκρίνιση

Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, ενιαία μορφήΔεν υπάρχει απάντηση για να δώσεις εξηγήσεις στην εφορία, οπότε μπορείς να τη συνθέσεις σε οποιαδήποτε μορφή. Αξίζει να σημειωθεί ότι η μορφή της απάντησης πρέπει να είναι εξαιρετικά σωστή και τυπική ως προς τους κανόνες προετοιμασίας τέτοιων εργασιών.

1. Πρώτα, στα αριστερά ή στα δεξιά (δεν έχει σημασία) πρέπει να υποδείξετε τον παραλήπτη, δηλ. ακριβώς στην εφορία που αποστέλλεται η απάντηση. Εδώ πρέπει να εισαγάγετε τον αριθμό του, καθώς και την περιοχή και την τοποθεσία στην οποία ανήκει.
2. Στη συνέχεια, αναγράφεται ο αποστολέας της επιστολής: αναγράφεται το όνομα της εταιρείας, η διεύθυνσή της (πραγματική), καθώς και ένας αριθμός τηλεφώνου (σε περίπτωση που ο εφοριακός έχει επιπλέον ερωτήσεις για διευκρίνιση).
3. Περαιτέρω στην απάντηση θα πρέπει να ανατρέξετε στον αριθμό αιτήματος (και η φορολογική υπηρεσία εκχωρεί πάντα αριθμούς σε τέτοια έγγραφα) και την ημερομηνία του (σημείωση: όχι την ημερομηνία παραλαβής, αλλά την ημερομηνία προετοιμασίας) και επίσης να περιγράψετε εν συντομία την ουσία του η ερώτηση.
4. Μετά από αυτό, μπορείτε να προχωρήσετε απευθείας στην παροχή εξηγήσεων. Θα πρέπει να είναι γραμμένα με όσο το δυνατόν περισσότερες λεπτομέρειες, με όλους τους απαραίτητους συνδέσμους σε έγγραφα, νόμους, κανονισμοίκαι τα λοιπά. Όσο πιο προσεκτικά προετοιμαστεί αυτό το μέρος της απάντησης, τόσο μεγαλύτερη είναι η πιθανότητα η εφορία να μείνει ικανοποιημένη με αυτό.

   Σε καμία περίπτωση δεν πρέπει να δώσετε αναξιόπιστα ή εσκεμμένα ψευδή στοιχεία στην απάντησή σας - θα εντοπιστούν γρήγορα και στη συνέχεια θα ακολουθήσουν άμεσες κυρώσεις από τις φορολογικές αρχές.

5. Αφού δοθεί η εξήγηση, η επιστολή πρέπει να επικυρωθεί με την υπογραφή του προϊσταμένου λογιστή (εάν χρειάζεται), καθώς και του επικεφαλής της εταιρείας (απαιτείται).

• 24.08.2018

Η εφορία αποστέλλει αιτήματα για εξηγήσεις μέσω TKS σε μορφή επιστολής με συνημμένο, και όχι σε μορφή αίτησης με απόδειξη αποδοχής. Έχουμε το δικαίωμα να μην απαντάμε σε τέτοιες επιστολές;

Σας ενημερώνω τα εξής:

Σύμφωνα με το Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 17ης Φεβρουαρίου 2011 N ММВ-7-2/168@, η απαίτηση υποβολής εγγράφων δεν θεωρείται αποδεκτή από τον φορολογούμενο εάν αυτή η απαίτηση δεν συμμορφώνεται με την εγκεκριμένη μορφή.

Οι ειδικοί πιστεύουν ότι ένα αίτημα για έγγραφα που αποστέλλονται κατά παράβαση της καθιερωμένης μορφής δεν θεωρείται ότι έχει ληφθεί από την εταιρεία. Και η προσαγωγή στη δικαιοσύνη μιας οργάνωσης που δεν έχει δώσει απάντηση σε ένα τέτοιο αίτημα θα είναι παράνομη. Εξάλλου, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία δεν θα έχει απόδειξη αποδοχής υπογεγραμμένη με ηλεκτρονική υπογραφή, την οποία ο οργανισμός πρέπει να στείλει κατά την παραλαβή του αιτήματος στην καθορισμένη μορφή. Και ο οργανισμός έχει το δικαίωμα να μην διαβάσει το email στο οποίο επισυνάπτεται η απαίτηση, για παράδειγμα, με τη μορφή αρχείου Word ή Excel.

Έγγραφο 1.

1. Η απαίτηση υποβολής εγγράφων ή του αιτούμενου εγγράφου δεν θεωρείται αποδεκτή από τον φορολογούμενο (φορολογική αρχή) στα ακόλουθα

2) σε περίπτωση μη συμμόρφωσης με την εγκεκριμένη μορφή·

Έγγραφο 2.

Η απαίτηση υποβολής εγγράφων (πληροφοριών) σε ηλεκτρονική μορφή διαβιβάζεται στον φορολογούμενο μέσω TKS με τη μορφή αρχείου, το οποίο καθορίζεται με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 28ης Δεκεμβρίου 2010 N ММВ-7-6/773 @.

Έγγραφο 3.

Οι φορολογικές αρχές μπορούν να υποβάλουν απαίτηση υποβολής εγγράφων ή απαίτηση παροχής εξηγήσεων σε ηλεκτρονική μορφή βάσει του TKS<19>. Για την αποστολή αυτών των αιτημάτων, έχουν θεσπιστεί ειδικοί κανόνες που απαιτούν από τον πληρωτή να δημιουργήσει έγγραφα απάντησης. Ειδικότερα, για την υποδοχή<20> .

Έτσι, αίτημα για υποβολή εγγράφων που αποστέλλονται κατά παράβαση της καθιερωμένης μορφής δεν θεωρείται ότι έχει ληφθεί από την εταιρεία<23>. Εάν παρόλα αυτά ανταποκριθείτε σε μια τέτοια απαίτηση και υποβάλετε έγγραφα αργότερα από την προθεσμία που καθορίζεται σε αυτήν, οι επιθεωρητές ενδέχεται να σας προσβάλουν πρόστιμο, αλλά αυτό θα είναι παράνομο<24>. Εξάλλου, δεν θα έχουν απόδειξη αποδοχής υπογεγραμμένη με ηλεκτρονική υπογραφή, την οποία πρέπει να στείλετε κατά την παραλαβή του αιτήματος στην καθορισμένη μορφή<25>. Και μπορεί να μην έχετε διαβάσει το email στο οποίο επισυνάπτεται η απαίτηση, για παράδειγμα, με τη μορφή αρχείου Word ή Excel.

Η υπηρεσία παρέχεται σύμφωνα με τους κανονισμούς σέρβις. Σας συνιστούμε να εξοικειωθείτε με αυτό εκ των προτέρων.

Η υπηρεσία «Συμβουλευτική Γραμμή» περιλαμβάνει την επιλογή, ανάλυση και παροχή πληροφοριών, καθώς και ρυθμιστικού και συμβουλευτικού υλικού που προετοιμάζεται με τη χρήση του SPS ConsultantPlus, για το θέμα

Εάν, με βάση τα αποτελέσματα ενός ελέγχου, ο οργανισμός έλαβε επιστολή από την εφορία που ζητούσε διευκρινίσεις, πιθανότατα εντοπίστηκαν σφάλματα κατά τον αυτόματο έλεγχο αναφορών. Αλλά ένα ίδρυμα δεν είναι πάντα υποχρεωμένο να ανταποκριθεί σε αίτημα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Πρέπει να αποστέλλονται εξηγήσεις εάν ο επιθεωρητής έχει ερωτήσεις σχετικά με τη διενέργεια επιθεωρήσεων γραφείου περιοδικών ή τελικών εκθέσεων.

Οι πιο συνηθισμένες ανακρίβειες που συνεπάγονται απάντηση σε αίτημα διευκρίνισης από την εφορία είναι:

• λάθη σε φορολογική δήλωση— λάθη σχετικά με τον ΦΠΑ και τον φόρο εισοδήματος·
• ασυμφωνίες σε πληροφορίες από σχετικά έγγραφα και εκθέσεις φορολογουμένων·
• ασυμφωνία μεταξύ των πληροφοριών που παρέχονται από τον οργανισμό και των δεδομένων που διαθέτει η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία·
• λάθη σε έγγραφα και ενέργειες για τη λήψη φορολογικών πλεονεκτημάτων.

Πρέπει να αποσταλεί επεξηγηματική επιστολή ως απάντηση σε αίτημα διευκρίνισης εάν εντοπιστούν αποκλίσεις κατά τους ελέγχους γραφείου (ρήτρα 3 του άρθρου 88 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Αλλά δεν θα βλάψει τον φορολογούμενο εάν στείλει επεξηγηματικές πληροφορίες στο αίτημα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας που δεν σχετίζονται με την αίθουσα κάμερας. Αυτό θα βοηθήσει στη διαμόρφωση μιας σαφούς θέσης του ιδρύματος στην επίλυση ενός συγκεκριμένου προβλήματος.

Τι θα συμβεί αν δεν στείλετε απάντηση στην εφορία;

Εάν η επιχείρηση που έχει λάβει αίτημα για διευκρίνιση αγνοήσει το αίτημα, τότε σύμφωνα με την ρήτρα 1 του άρθρου. 129.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η συνέπεια θα είναι διοικητική ευθύνη και κυρώσεις ύψους 5.000,00 (εάν η απάντηση δεν δοθεί μία φορά) έως 20.000,00 ρούβλια (εάν πρόκειται για επαναλαμβανόμενη παράβαση).

Η παροχή λεπτομερών επεξηγηματικών πληροφοριών θα οδηγήσει σε διάλογο με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και περαιτέρω επίλυση της κατάστασης, ενώ ένα αναπάντητο αίτημα θα συνεπάγεται σοβαρές διαδικασίες που δεν αποκλείουν την προσφυγή στο δικαστήριο.

Πώς να γράψετε μια εξήγηση για ένα αίτημα από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία

Όλες οι προθεσμίες και οι κανόνες για τον τρόπο σύνταξης επιστολής στην εφορία ως απάντηση σε αίτημα πληρωμής φόρου καθορίζονται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Μετά την ολοκλήρωση ενός επιτραπέζιου ελέγχου περιοδικών ή τελικών εκθέσεων, ο επιθεωρητής αποστέλλει επιστολή στο ίδρυμα σε έντυπη ή ηλεκτρονική μορφή σχετικά με εντοπισμένες αποκλίσεις που υπόκεινται σε διευκρίνιση, διευκρίνιση ή προσαρμογή.

Ο οργανισμός πρέπει να δημιουργήσει και να υποβάλει επεξηγηματικό υλικό εντός πέντε εργάσιμων ημερών από την ημερομηνία παραλαβής του αιτήματος από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία (ρήτρα 3 του άρθρου 88 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Η επιστολή είναι γραμμένη σε οποιαδήποτε μορφή. Εάν ένας φορολογούμενος ετοιμάζει απάντηση σε αίτημα σχετικά με φορολογικό έλεγχο γραφείου, τότε θα πρέπει να χρησιμοποιήσει ένα δείγμα απάντησης σε φορολογικό αίτημα για διευκρίνιση.

Η απάντηση υποβάλλεται μέσω του συστήματος ηλεκτρονική διαχείριση εγγράφωνμε την υποχρεωτική χρήση ψηφιακής υπογραφής, με email, courier ή απευθείας στον έλεγχο (η επιστολή θα καταχωρηθεί στο γραφείο). Για να αποδείξει τη θέση του, ο φορολογούμενος συντάσσει πακέτο εγγράφων με όλα τα απαραίτητα συνημμένα, επικυρωμένα και υπογεγραμμένα από τον προϊστάμενο.

Εάν ο ειδικός είναι βέβαιος ότι δεν υπάρχουν ανακρίβειες ή αποκλίσεις στις υποβληθείσες αναφορές, τότε σύμφωνα με τις οδηγίες για το πώς να απαντήσετε σωστά στο αίτημα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας για διευκρίνιση, η απάντηση πρέπει να υποδεικνύει ότι η δήλωση ή η αναφορά για την καθορισμένη περίοδο δεν περιέχει σφάλματα. Εάν παρόλα αυτά έγιναν σφάλματα, ο φορολογούμενος θα παράσχει μια προσαρμογή στη δήλωση που διευκρινίζει τις υποβληθείσες πληροφορίες (ρήτρα 1 του άρθρου 81 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Εάν εντοπίσετε τεχνικά λάθη ή ανακρίβειες που δεν επηρεάζουν τη φορολογητέα βάση και το ποσό του υπολογιζόμενου φόρου, περιγράψτε την τρέχουσα κατάσταση σε επεξηγηματικό υλικό, σημειώνοντας ότι η σωστή επιλογή παρέχεται στην απάντηση στο αίτημα ή στην ενημερωμένη δήλωση.

Γενικευμένη φόρμα απάντησης στο αίτημα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας

Απάντηση στην απαίτηση επιστροφής ΦΠΑ

Ένα δείγμα απάντησης σε αίτημα για δήλωση ΦΠΑ δημιουργείται ηλεκτρονικά εάν ο οργανισμός, βάσει νόμου, πρέπει να υποβάλει έκθεση μέσω ηλεκτρονικών εργαλείων διαχείρισης εγγράφων (ρήτρα 3 του άρθρου 88 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Για να απαντήσετε σε αίτημα ΦΠΑ, υπάρχει ένα ειδικά εγκεκριμένο έντυπο, επομένως, βάσει της ρήτρας 1 του άρθρου. 129 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο φορολογούμενος υποχρεούται να συμμορφώνεται όχι μόνο με τις προϋποθέσεις ηλεκτρονικής υποβολής, αλλά και με τη μορφή των εξηγήσεων που υποβάλλονται. Ως δικαιολογητικά για τον ΦΠΑ, ο ειδικός θα συντάξει αντίγραφα τιμολογίων και βιβλίων αγορών και πωλήσεων.

Απάντηση σε αίτημα αξίωσης

Το σωστό δείγμα επιστολής προς την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ως απάντηση σε αίτημα για εξηγήσεις για ζημίες περιέχει πληροφορίες σχετικά με τους λόγους για τους οποίους ο φορολογούμενος υπερβαίνει τα έξοδα σε σχέση με το εισόδημα. Το κύριο πράγμα που σημειώνει ο ειδικός κατά τη σύνταξη μιας εξήγησης είναι η οικονομική αποδοτικότητα και η σκοπιμότητα του αυξημένου κόστους και επισυνάπτει δικαιολογητικά στην απάντηση για κάθε είδος δαπανών που πραγματοποιήθηκαν. Αυτή είναι η απάντηση στην εφορία όταν τους ζητήθηκε να δώσει εξηγήσεις για τα κέρδη ή τις ζημίες.